財務管理流程及制度范文

時間:2023-08-27 15:18:45

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財務管理流程及制度

篇1

第一章 總 則

第一條 為加強公司網絡營銷財務工作,發揮財務在公司經營管理和

提高經濟效益中的作用,特制定本規定。

第二章 財務工作崗位職責

第一條 出納的主要工作職責與工作流程

(一)每日在住哲住宿系統打印人民幣、銀行卡預收款明細表,現金支出明細表,與前臺出具的“收銀員明細表”一一核對金額是否屬實;

(二)每日收取前臺預收客房款,認真清點客房款,核對前臺上交押金單據、預收款單據及消費明細單據是否與“收銀員明細表”中款項一一對應;

(三)日清月結,每日客房款及時存入銀行;

(四)協助前臺人員編制“XX網站現付業務預訂明細表”、“XX網站預付業務預訂明細表”;

(五) 每月對前臺已審核的第三方網站出具的“月結對賬單”進行二次審核:

①網絡預訂現付業務:相關銷售內容是否真實有效、服務費是否是銷售總額與約定服務費率的乘積、付款單據是否齊全(包括:對方開具服務業正式發票、服務對賬明細賬 )

②網絡預訂預付業務:相關銷售內容是否真實有效、預付款項是否正確、由第三方開具服務費發票金額是否與本月實際經營情況相符、前臺人員給第三方網站開具住宿發票金額是否正確;

(六)根據與第三方網站交涉,于預付款預計到賬日期查看公司賬戶資金變化情況,如遇未及時收到款項應及時與對方聯系,盡快落實款項支付問題;

(七)每月根據第三方網站出具的“月結對賬單”中手續費金額支付服務費;

(八)協助前臺人員編制“發票開具登記薄”,賬薄中列明:開具發票的票號、開票金額、開票日期、消費房間及經辦人;

(九) 定期收回已開具的發票賬務聯,仔細檢查發票開具信息與“消費明細賬單”消費總計金額是否一致,確保銷售信息真實,發票開具無誤;

(十)做好財務憑證的錄入工作,依據票款相符、票據齊全的原則,與“收銀員明細表”中各項目一一對應;每日確保“預收賬款”科目余額與“賓館客房營業收入日報表”累計預收款結存金額相一致,并確保前臺及時將“啞房賬”已實現收入結轉,做到收入核算準確性; (十一) 配合會計做好各種帳務處理。

第二條 會計的主要工作職責與工作流程:

(一)按照國家會計制度的審核記賬憑證,復核附件資料,確保賬目清晰準確;

(二)按照經濟核算原則,定期檢查、分析公司收入、成本、費用和利潤的執行情況;監督飯店網絡銷售客房數量、收入的真實性、可靠性,;

(三)監控公司應收賬款的收回,協助前臺人員做好第三方網站ebooking操作系統預付提現模塊的運用,督促出納人員與銀行保持良好溝通,保障銀行預收款項的及時到賬;

篇2

財務能力模型

隨著企業規模的擴張、財務管理范圍的擴展以及財務人員數量的增長,加之財務管理工作本身不易量化復制的特性,越來越多的CFO面臨著諸多“增長的煩惱”。

比如,如何將企業財務管理理念和模式在短時間內滲透到新建或并購的新業務中,使其迅速滿足企業經營發展的要求?

又如,如何全面公正地對管理程度各異的下屬公司進行財務管理工作評價,以支持企業績效管理?

再如,如何使缺少相關工作經驗的財務人員快速把握工作重點,掌握工作方法,適應企業業務增長對財務管理的需要?

還如,如何鞏固并提升財務管理能力,使之逐步與國際最佳實踐接軌?

同樣,在電力需求持續增長的催促下,筆者所在公司通過新建或收購,迅速擴大了生產經營規模,隨之而來也帶了財務管理“增長的煩惱”,企業迫切需要一套統一的財務管理體系,使各子公司能夠在統一的平臺上進行管理及提升。

為此,我們與中介機構合作設計開發了財務能力模型――FCM(Capacity Maturity Model for Financial Management),為鞏固和提升財務管理能力、特別是集團化財務管理能力提供了一種新的思路。

引入CMM

財務管理的目的是為企業創造價值,其工作本身屬于智力勞動,不容易做到標準化、系統化、程序化,甚至于什么叫“好”,什么叫“不好”都很難度量。因此,財務管理更強調過程控制,注重持續改進,這與軟件開發具有諸多相似之處。

鑒于此,我們的財務能力模型借鑒了軟件開發管理水平評價的成功經驗,首次將軟件過程能力成熟度模型――CMM(Capacity Maturity Model)引入財務管理能力評價體系。

CMM是美國卡內基-梅隆大學軟件工程研究院(SEI)為滿足美國聯邦政府評估軟件承包商的要求,設計推出的一種用于評價軟件承包商能力并幫助改善軟件質量的方法。

其主要依據是:只要集中精力,持續努力完善軟件開發過程的基礎結構,不斷進行管理的實踐和過程的改進,就可以克服軟件開發管理中的困難,進而增強軟件開發與改進能力。它是目前國際上衡量軟件開發管理水平的重要參考工具之一,已經得到了眾多國家及國際軟件產業界的認可,成為當今企業從事規模軟件開發不可缺少的一項重要內容。

CMM按照軟件開發管理從發展的初始階段到可重復管理,再到能夠規范量化管理,最后到持續優化的最高級別需經歷的階段,將軟件開發管理成熟度分為5個等級,為軟件企業的軟件開發管理能力提供了一個階梯式的持續改進框架。

財務能力模型充分吸收了CMM對業務能力成熟度的劃分方法,結合財務管理實踐,將財務管理成熟程度劃分為不完備級、初始級、可控級、規范級、價值管理級和持續優化級等6個等級。作為一套全面反映財務管理工作的標準化框架體系,不僅是評價財務管理能力的實用性工具,而且是引導財務管理能力逐步發展成熟的標準指南。

搭建標準化框架

CMM模型定義了6個成熟度級別、18個關鍵過程域、300多個關鍵實務及52個目標流程。

我們在財務能力模型(FCM)的設計中吸收了CMM模型的成功經驗,以企業目標――企業價值最大化與可持續發展為中心,從三個維度設計并回答企業財務管理工作應該做什么、應該怎樣做和做得怎么樣。面對過去的工作,財務部門與人員應該清楚自己做得怎樣?怎樣保持與發展創新性的工作能力?

應該做什么?面對財務職能,財務部門與人員應該明確自己做什么,為整個企業及其所屬的業務與管理部門服務,從而為企業創造更大的價值。

應該怎樣做?面對財務工作,財務部門與人員應該明確怎樣做,遵循怎樣的流程與規范,強調過程的控制與管理。

做得怎么樣?面對CEO,財務部門與人員應該回答本職工作完成得怎樣,存在哪些差距,今后的努力方向在哪里。

進一步,我們按照財務管理工作的主要職能,將財務管理工作劃分為財務會計、管理會計、財務管理、財務信息系統、內部控制及財務管理組織等6個關鍵過程域;關鍵過程域進一步細分為會計核算、預算管理、管理報告、資金管理、稅務管理、財務信息系統(FMIS)、內部控制、財務制度、財務機構、人員及發展等10個關鍵實務(見圖1),以及46個財務會計工作流程、130個財務會計工作子流程以及若干項財務管理活動。

這樣,就覆蓋了財務管理工作的全部內容,為財務管理提供了一個全面的標準化框架體系,為短時間內財務管理模式的移植和復制提供了可能。

其中,每個關鍵過程域及其關鍵實務都會根據企業當前的發展戰略和管理重點而被賦予一定的分值和權重系數,然后將這些分值依次向有關的流程、子流程和業務活動進行分解。同時,我們提出對于各項財務會計工作的評價標準。這些評價標準充分考慮了國際和國內財務會計工作的先進經驗和最佳實務,集團可以按照評價標準對于各下屬單位的財務會計工作進行從低到高6個級別的科學、系統的考核與評價。

對于新建或并購的新業務,在管理模式等方面往往沿襲原企業的模式,或受到財務人員原有習慣的影響,可能會與現有公司管理模式存在矛盾或沖突。如果不能在短時間內解決新業務管理融合問題,特別是財務管理的融合,不僅不利于協同效應的發揮,而且可能影響公司經營目標的實現。

財務能力模型為企業提供了一套標準化的財務管理框架體系,綜合了企業財務管理的理念和模式。新業務能夠按照財務能力模型(FCM)的框架體系清晰地掌握財務管理的主要內容,并對比每項關鍵實務開展財務管理活動,在潛移默化中貫徹企業的管理思想和理念。

例如,新建業務財務管理工作的重要任務之一就是建立、健全財務管理制度。財務能力模型關鍵實務之一的“財務制度”詳細規范了制度、執行與檢查、修訂與完善及制度的廢止4個完整的制度流程,并對流程包含的業務活動進行了具體解釋標準。比如在制度中,對制度內容要素明確規定,“在制度中對目的、適用范圍、原則、依據、責任主體(授權)、執行程序、解釋權/修訂權、生效時點等各項行文要素均有描述”。這樣,使用者不僅能夠迅速了解一個完整制度體系應包含的主要內容,而且容易按照業務活動應達到的標準進行模仿復制。

評價財務管理工作

由于財務管理工作不易量化度量的特性,傳統的對財務機構的業績評價往往過分強調財務指標的完成情況,缺乏對財務機構管理水平的考核,其結果不僅對財務機構的有效激勵不利,而且阻礙企業財務管理水平的持續改進。

財務能力模型將財務管理工作分解為各個流程,更側重對財務機構管理能力的評價,是評價財務機構關鍵業績指標的有利補充。

財務能力模型對財務管理6個成熟度級別的主要特征進行了定性描述,并定義了相應的評價分值區間(見表1)。對財務管理能力進行評價,首先按照每個流程下各子流程及主要業務活動的具體分值分配、評價標準及評價方法,對6個關鍵過程域下的10個關鍵實務分別進行相應的評分。其次,根據每個關鍵實務在財務管理工作中所占的權重,將十個關鍵實務的總體情況進行評分。最后,將最終的評分結果與其所處的分值區間進行對應,得出財務管理能力所處的評價階段,進而參照各階段的主要特征確定其對應的成熟度級別。

由于財務能力模型將財務管理工作進行了足夠的細化,因此,該體系作為評價工具具有較強的操作性和實用性。

同時,財務能力模型考慮了未來適用性。根據公司的發展和管理需要,集團將來還可以定期調整各個關鍵實務的權重系數和業務活動的評價標準,從而不僅可以對企業財務管理能力進行10個關鍵實務的整體評價,而且也可以根據不同時期、不同管理重點的要求對企業進行某個關鍵實務的專項評價。

引導財務管理發展

沒有財務能力模型時,我們更多地是從自己的錯誤中學習,不知道還可能出現什么錯誤,要以自己失敗的多樣性作為回避錯誤的代價,不善于從他人的錯誤中學習,因此,走向卓越的速度很慢。

通過建立財務能力模型,使財務部門與執行部門以及執行者明確了專業工作的最佳標準,目前工作處于何等水平,以及具體的差距是什么。在工作中,同樣的錯誤未必同時出現,而同時出現的未必是同樣的錯誤。而財務能力模型卻可以將不同時間出現的相同錯誤與同一時間出現的不同錯誤按錯誤性質橫向歸類――由具體到流程,由流程到領域,由領域到職能;并按錯誤對企業目標影響大小縱向分級,排出優劣,直至最佳。

于是,財務能力模型便能夠推動企業避免重復錯誤,從而使企業財務管理工作達到卓越。

另一方面,財務能力模型針對10個關鍵實務下的主要業務活動設計了明確的評價指標,并運用平衡計分卡原理從價值基礎、客戶角度、內部運營及持續發展4個維度提出明確的評價標準,詳細描述了每一業務活動應達到的標準,對每一過程進行標準化控制,不僅提高了財務管理工作評價的操作性,而且為財務機構或財務人員的具體工作提供了切實的指導。

過去,一個財務骨干離開,財務管理就會受到不同程度的影響。現在,財務能力模型嚴格的過程控制和標準文檔,使得管理過程更加透明化。一個人離開了,另一個人只要參照文檔和標準就能接過來繼續干。

例如,關鍵實務之一的“稅務管理”在業務操作流程中明確了“開業、變更、注銷等各類涉及稅務變更的事項都按時辦理稅務登記手續”,“月末編制《納稅調整工作底稿》”,“根據納稅報表的要求審批簽字”,以及“發票領購后與《發票領購簿》記載的種類、數量、字軌號碼核對無誤”等具體業務操作。

這樣,對于具體的財務工作人員,特別是缺乏相關經驗的財務人員,細化的活動評價標準為其提供了具體的工作指導,便于其快速掌握工作方法,并根據實際情況隨時進行業務自查,不斷提高財務管理水平。

此外,該模型不僅考慮了國內財務管理實務,而且也結合了國際最佳管理實踐。

例如,國內的財務管理對財務人員的職業發展關注較少,財務人員的職業發展往往局限于向企業管理層發展的單一方向,對于不適于擔任管理職責或受到企業管理編制制約,但業務能力強的財務人員缺乏有效的認可和激勵,不僅不利于調動其積極性,長期來看,也不利于財務機構活力的激發和業務持續發展。

篇3

一、行政事業單位財務管理信息化的必要性

行政事業單位作為以提供公益為主的組織,通過開展有關文化、衛生、教育、科研等公益性的活動,達到增強我國的整體公共服務水平,促進社會經濟的發展與建設,維護社會公共秩序的目的。[1]行政事業單位是我國重要的社會職能部門和機構,其財務管理水平對促進事業單位發展具有的重要作用。加強財務管理,提高資金使用效率,提升內部控制水平,是國家對行政事業單位提出的基本要求,是促進社會各項事業健康發展的有力保障。大力推進財務信息化建設,以財務管理模式的改進為切入點,通過信息化手段開展行政事業單位會計預算、核算、決算、分析、控制以及決策等工作,是建立財務管理新模式,提高單位財務管理水平重要途徑。

近些年來,隨著財政預算改革和國庫集中支付改革的深化,使得行政事業單位的收支模式從傳統的事后控制逐漸轉變為事前控制,這就對行政事業單位財務管理工作提出了更高的要求。同時,國家信息公開工作的逐步推進,政府財務信息公開越來越成為輿論的焦點,如何及時準確曬好賬本,打造陽光財政,接受公眾的監督,是擺在行政事業單位面前的重要課題。這也要求各行政事業單位對財務信息掌控要求必須達到與過去資金掌控同等重要的程度。而推進財務信息化工作,通過信息技術的普及和應用,將財務管理工作信息化、精細化,正是適應了目前財政改革的新需要,能夠助推行政事業單位財務管理改革與創新發展。

二、行政事業單位財務管理信息化存在的問題

(一)缺乏總體目標和規劃

行政事業單位財務信息化建設需要在宏觀構架和建設思路上進行系統性的規劃和總體的設計,實際工作中行政事業單位信息化建設具有一定的自發性和盲目性,信息化建設由于缺乏統一規劃,導致信息化技術建設的質量和效率不高,財務數據共享程度低,資源上存在浪費。以筆者所在單位為例,本級及其直屬單位正在使用財務軟件共有8個,各財務管理軟件均是針對某一財務領域需求開發的軟件,軟件之間相互獨立,沒有統一的數據管理平臺,業務模塊不連貫,預算、核算、資產、決算等緊密關聯的業務相互割裂,由于這些系統分別由不同的供應商提供,不能進行數據交換,難以實現財務數據共享集中的要求。

(二)內部控制基礎薄弱

財政部出臺的《行政事業單位內部控制規范(試行)》規定于2014年1月1日起在全國施行,這對行政事業單位規范內部控制和加強廉政風險防控機制建設提出了更高的要求。財務信息化建設將對行政事業單位內部控制有著重大的影響,有利于信息環境下內部控制體系的構建。但目前行政事業事業單位現行的財務管理軟件功能單一,主要以賬務管理為核心,是傳統手工記賬的簡單模擬,不能為財務監控、分析和決策提供支持和依據,難以實施有效的內部控制。就筆者所在的單位來看,現行財務系統內部控制建設還處于建立在不同工作職能和不同崗位工作職責劃分的初級階段,處理和控制模式固定簡單,遠未達到財務管理信息化的需求。

(三)財務管理信息化層次低

目前財務管理信息化過程中,以賬務管理和提供原始報表為主,不能充分整合和利用財務信息資源,財務分析和決策監控等功能弱化,財務管理信息化的真正優勢得不到發揮,無法滿足事業單位深入改革的發展需求。以筆者所在單位為例,在大力開展信息化建設之初,財務信息不及時,財務數據共享性較低成了當前財務信息化現狀較為突出的問題,一是信息傳遞相對滯后,已有的財務信息不能滿足各類信息使用者對財務信息的需求,例如以往的財務信息只能通過財務人員進行查詢,各職能部門不能及時獲得相關的財務信息,導致財務部門和業務職能部門整體工作效率低下。二是財務信息統計及口徑的多樣化,對相關數據的完整、真實、及時要求越來越高。財務部門經常需要按照財政局、單位領導、業務職能處室的不同要求做不同的數據口徑統計。例如,三公經費的管控,預算執行分析,財務信息公開,以及近年來關注度較高的殘保金收支公開,因而基礎數據和信息的獲取顯得尤為重要。三是單位的財務管理系統與財政業務管理和單位其他業務系統相互獨立,數據無法共享,難以完成業務數據和會計數據的比對,導致財政資金活動透明度不高,會計信息的真實有效性受到質疑,也不能對財務過程實施有效管理和全面監督。

三、影響行政事業單位財務管理信息化實施效果的因素

筆者曾全面參與所在單位財務信息化建設項目,目前一期項目建設已基本完成。該項目的實施遵循“統一規劃,分步實施”的原則,通過切實結合先進的信息技術,發揮信息技術的優勢,對筆者所在單位的財務管理水平有了質的飛躍,提高了工作效率。借鑒此次財務信息化工作的經驗,筆者認為影響單位財務管理信息化實施效果的因素主要有以下幾個方面:制度建設、實施方法、人員素質。

(一)制度建設

財務信息化模式的建立需要完善的制度作為支撐,做好建章立制工作是行政事業單位財務管理信息化建設順利推進的前提和保障。[2]通過從財務制度、操作手冊、內控機制、權限及流程等方面制定和完善各類規范性文件制度,可以規范財務管理工作和明確具體范疇,指導財務信息化工作有序開展。但從目前行政事業單位財務管理信息化建設的現狀來看,制度建設不夠完善,制度支撐嚴重缺乏,已有的管理制度不能滿足信息化發展的需要,單位未能根據形勢發展的需要及時修訂現有的規章制度,沒有發揮制度對信息化建設的支持和促進作用。

(二)實施方法

行政事業單位財務管理的信息化是一項涉及面廣的系統性工程,在實施過程中,不能急于求成,必須抓住重點分步驟來實施。首先,要做好需求調研和分析,明確的需求和科學的分析是項目成功的基礎。其次,要制定詳細科學的計劃,包括任務計劃和時間計劃,確保財務信息化工作的有序分步實施。最后,要做好信息化準備工作,包括信息的搜集、分類和處理以及流程的再造。總的來說,只有在實施方法上遵循“統一規劃,分布實施”的指導思想,才能建立一個全面滿足各方面需求的財務系統平臺,促進財務信息化工作持續快速的發展。

(三)人員素質

行政事業單位財務管理信息化建設離不開專業人才隊伍,專業人才隊伍的素質是財務信息化建設的關鍵因素,一方面要求單位信息化從業人員包括領導層要更新管理理念,從思想上對財務信息化工作重視,并積極參與的信息化的建設過程中來,為財務信息化的發展注入動力;另一方面,財務管理信息化建設對人員隊伍的專業素質出了全新的要求,這就要求信息化從業人員不僅要具備財務管理專業水平,也要求要熟練掌握網絡信息技術。但從現階段既具備科學管理理念,又精通財會基礎知識和網絡信息技術的復合型人才配備不足。

四、改善行政事業單位財務管理信息化的對策

(一)在信息系統建設上做好需求分析和總體規劃

行政事業單位實現財務管理的數字化和信息化,必須做好需求分析和總體規劃,只有這樣才能夠避免我們在財務信息化的建設中出現盲點,保證各階段的銜接和協調,推動財務信息化工作順利開展。財務信息化建設是基于科學管理的理念,對單位的內部管理關系進行梳理和對財務業務進行流程進行設計再造,從而提升單位財務管理工作的科學化、規范化和高效化水平。行政事業單位必須從自身所處行業特點及單位發展需求的實際出發,理順各種內部管理關系,對各項財務流程進行科學分析,依靠信息化的技術優勢加以優化和改進,以形成財務管理信息化需求,并據此制定事業單位財務管理信息化的總體規劃,通過整體規劃,明確單位財務信息建設的發展方向、目標任務及實施步驟,在統一規劃統籌指導下,分布實施,有序推進行政事業單位財務信息化建設工作。

(二)從信息化流程上強化內部控制和監督

有效實施內部控制是財務信息化建設的目標,這就要求在軟件設計過程中,既需要豐富財務軟件功能來細化內部控制,也需采集關鍵信息來監督和控制經濟活動合理性和合法性。在具體實施過程中,一方面要做好信息化流程設計,按照預算、支付、核算、決算等工作節點進行信息化流程設計,以信息流代替資金流,將互相獨立的各業務整合為相互關聯余共享的流程模塊,使每個系統節點能夠提供準確可信的信息,實現流程重塑;另一方面要做好信息化流程管理。流程管理既涉及財務流程內部控制機制的建立,包括對用戶角色、系統內部流程、操作權限、業務歸屬等方面的控制,[3]也涉及信息硬件設備管理、系統程序設計、數據處理、運行維護等工作,通過流程管理,盡可能消除人在管理決策中的非有效性主觀影響,從人為監控走向自動監控。

(三)提升財務管理信息化層次

行政事業單位必須運用科學的管理理念和先進的技術標準,建立適合自身實際情況的信息化平臺,提升財務管理信息化的層次。一是要強化財務分析、決策和監督功能。通過對數據和信息收集、統計和整合,構建統一的財務信息數據平臺,為單位經濟活動的開展和各級領導科學高效正確的決策提供數據支持,并對單位經濟活動的合理性合規性進行實時動態監督。二是要實現數據高度共享。財務管理系統要集成各種財務、計劃、統計、管理、規章制度等信息,集中和統一管理各種資源,提供各類人員所需或應知的財務及相關業務信息,通過實現各種數據共享來提高信息資源利用效率,縮減辦公成本,提高工作效率。三是要實現財務管理信息化與單位信息化建設融合發展。單位應將財務信息化建設納入到單位數字化信息化建設中,統籌規劃,努力實現財務、業務一體化,實現物資流、信息流、資金流的有效鏈接。

(四)完善財務信息化制度建設

制度建設是財務信息化管理體系的重要組成部分,規章制度的完善,能夠更好地發揮財務信息化作用,保障財務管理信息化工作的順利推進。因此,行政事業單位應該結合本單位特點和實際情況,在國家財經法規的大框架下,從全局的角度,按照財務管理信息化的要求,分析和梳理本單位現有的規章制度和業務流程,及時修訂有關制度,制定和完善本單位財務信息化制度,要將制度細化和具體化,使之真正發揮作用。財務信息化制度不僅要清晰易懂,還應該具有可操作性,具體內容包括:計算機操作管理制度、財務信息檔案保管制度、財務崗位責任制度、計算機網絡維護與定期檢查制度等。[4]

(五)加強信息化人才隊伍建設

推進財務管理信息化建設,必須建立一支既要具備財務知識又要具備信息化應用能力的復合型人才隊伍。從單位層面來說,要積極做好信息化人才的儲備和培訓工作,一方面,要加大復合型人才的引進力度,以儲備單位推進信息化體系建設的所需的人力資源;另一方面,要做好已有從業人員的后續教育和專項業務培訓,通過制定科學合理的培訓與學習計劃,來提升財務管理隊伍的專業技能和整體素質。從財務信息工作從業人員個體的角度來說,財務信息化工作對從業人員提出了更高的要求,這就要求從業人員必須樹立長期學習,終身學習的觀念,主動學習,不斷地提升自己的專業技能和綜合素質,積極投身到單位的信息化建設和事業的持續發展中來。

五、結論

篇4

摘 要 由于目前世界范圍內的經濟和科技快速發展,運輸企業必須不斷加快自己是發展步伐,在這樣的情況下我們有必要加強這些運輸企業的財務管理工作,從財務上引領其發展。在我們財務的管理對于一個企業的發展有著至關重要的地位,它不僅能夠降低成本增加利潤,還能監督企業內部員工,保障企業的長期健康發展。財務的管理能夠很好的對公司及下屬子公司的財政信息進行梳理,對比,從而發現問題,解決問題,有利于公司公平公正的健康發展。

關鍵詞 運輸 財務管理

認真貫徹落實集權的金融管理將確保一個非常有利的地位在激烈的市場競爭。首先,金融管理可以有效地促進實施發展戰略的公司。其次,集權的金融管理的可以有效實施風險控制。實現財務管理后,公司可通過專門的機構與核算人員統一處理會計核算業務,使相同業務的核算方法與標準口徑統一,使會計信息更加準確,規避公司財務風險。最后,財務管理能夠切實提高企業內部管理水平。

一、運輸企業財務管理的研究

1.運輸企業實行財務管理的必要性

將原來的逐級匯總,層層上報的信息傳遞方式變為集團公司進行直接核算,減少了核算環節和傳遞層次,并提高了信息的準確性。

財務管理集成各子公司的會計核算業務,實現了信息傳遞,降低了會計信息的取得成本,通過采用統籌經濟管理方面的知識來實現資產調度,從而達到促進生產、銷售的目的,優化集團的資源狀況,實現整體發展。

2.實行財務管理面臨的挑戰

在實施財務管理的初期常常會出現各種各樣的問題,最主要的還是任務與流程的混亂。有必要提前進行相關培訓,讓員工提前體驗到財務管理的不同點,從而在不影響公司經營的情況下保證財務管理的平穩過渡。

二、運輸企業財務管理的實施

1.運輸企業財務管理的定位和目標

財務管理的重點是充分利用好公司的資產,從而最大程度地將其轉換成利潤,這一過程需要對市場進行充分的研究,此外還需要公司具有一定的抗風險能力,能夠有一定的備用資金支持。

2.財務管理的內容

機構建設、核算集中和資金集中是財務管理的三大內容。核算集中通過將各個子公司的信息數據數字化后傳入總公司,方便總公司的賬務處理。資金集中的實質是在原來收支兩條線管理的基礎上加強了對資金的管控力度,加快資金的流動,提高資金利益率

3.財務管理后財務處理基本流程

(1)財務數據處理流程

在財務管理過程中更要對財務數據進行一定的處理,數據處理流程主要包括:業務類收支財務數據流程和費用類支出財務數據流程。

(2)會計處理流程

公司財務管理會計處理流程主要包括以下幾個環節:原始憑證的傳遞、審核與保管;記賬憑證的填制與錄入;會計復核與記賬;科目匯總及上傳;報表及財務分析的編制;會計資料信息的反饋等。

(3)資金管理流程

資金管理流程是在會計集中核算方式下,各子公司不需要報送財務報表,只需要做好日常經濟業務的錄入、檢查工作,會計期末公司總部通過會計信息系統自動生成各部門的報表,高科技的辦公環境大大提高了財務數據的傳遞速度和質量。

三、運輸企業財務管理面臨的對策與展望

1.對運輸企業實施財務管理的對策

(1)領導高度重視,保證財務管理順利開展

財務管理是一項龐大的工程,這個功能包括公司多個方面的業務,涉及到多個部門,所以很復雜、繁瑣,需要多個部門予以配合。

(2)建立完善的授權管理制度

集團公司授權子公司管理資產是保證其正常生產運營的基本要求,對于設備的維護、修理也有子公司及相應的使用部門來負責,但對于資產的處置、或者變更使用用途等業務則需要經集團公司批準。

(3)統一財務制度,協同效應井然有序

為了更好地將財務管理進行徹底,需要建立明確的規章制度,為財務管理提供制度保障,尤其是統一的會計核算制度,制度相關的管理權限,從而從上至下共同保障企業的發展。

(4)充分調動各級管理層的積極性,建立財務績效考核與獎懲機制

在我們進行財務集中推進的過程中,需要不斷鼓勵下層子公司,通過加薪等方式充分調動其工作積極性,從而加快會計工作的進行,為公司的正常運轉提供良好的經濟基礎。

2.對運輸企業實施財務管理的展望

通過引用財務管理的方法,逐漸找出運輸運營商財務管理過程中存在的缺陷和不足,從而采取一定的措施對其進行整改,保證其實施的有些性。

四、結論

最近幾年隨著年運輸企業的快速發展,公司在財務方面面臨兩個問題需快速解決:一是存在大量的沉淀資金,二是在這樣的情況下仍就要向外融資,這無疑是一個矛盾。只要合理的使用財務管理模式,切實做到其各方面的要求,并且在前進過程中根據企業自身具體實際情況,有規律的對財務管理進行調整,從而使其能夠更好地適應企業的發展。

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[5]程軼.運輸企業財務管理戰略分析.企業研究.2008(4):44-47.

篇5

【關鍵詞】電子商務,財務管理,影響

在現今國內外科技發展的浪潮涌動下,企業的具體財務管理工作受到電子商務環境的重大影響。本文通過全面分析財務管理受到影響的具體表現,構建適應電子商務環境下的合理財務管理體系,做好國內外信息科技改革發展的應對措施,以便更有效的管理企業的財務工作。

一、企業財務管理受到電子商務環境的具體影響

企業財務管理模式是指企業為實現財務管理目標,而建立的財務組織結構,財務處理流程、財務處理方法,財務制度和財務信息系統的總稱。由于企業具有一定的個異性,內部環境也不同,從而造成一定的財務組織構建、財務管理條例、財務規則、財務信息系統各個方面的不同,引起不同財務管理手段。企業財務管理模式一經形成,在一定時期表現出穩定性和協調性,但隨著企業外部環境的不斷變化,其表現出動態發展的特性。

當前信息科學技術的進步特別是網絡管理技術的廣泛應用,正在逐步形成一定電子商務環境,造成企業生產、管理等多方面的深刻轉變。基于電子商務、企業生產、管理、營銷等各種活動更加融合,企業內部之間、企業與外部之間通過網絡傳遞信息,處理業務,使財務管理活動處于電子商務環境中。財務管理模式正受到電子商務環境不可忽視的影響。其具體表現在:

1.影響財務的組織結構。財務部門與其他部門相融合,出現模糊分工狀態,以往由財務部門處理的一些核算業務將按其業務發生地點歸到制造、營銷、供應等部門來完成。財務內部實體綜合職員管理部門逐步轉變為虛擬職員管理部門。財務部門職員實行內部分工制,崗位設置也將發生較大變化。以往的財務部門管理將萎縮,職能將分散,將被包括管理決策與職員業務在內的虛擬網絡的財務管理取代。

2.影響財務的處理流程。在電子商務環境下,計算機網絡代替了紙筆、算盤、計算器,電子單據在線錄入,電子貨幣自動劃轉,財務業務協同,所有信息全面融合。財務管理無需劃分成一個個各自獨立的環節,所有信息融合為一條連續的信息流,所需的任何財務信息都可直接從網上獲得。再一次全面重組是以往的財務管理條例將面對的。

3.影響財務的實施方式。電子商務環境下,企業業務活動,如網上交易,網上結算,網上營銷、網上采購、網上報稅、網上報關等,都將在網上進行處理。以往的財務計量策略、財務預算方式、投資管理策略以及分析財務策略等均將面臨根本性的變革。

4.影響財務的內部制度。電子商務環境下,全新的經濟形態改變了傳統工業社會的經濟規則。國家有效規范企業內部管理活動的各種策略需面對新需求。新的環境需求指標需會計策略、會計指標等多方面與之相適應。就企業本身而言,財務組織,財務流程,財務處理方法的變革必然要求建立新的財務制度。

5.影響財務的辦公軟件。電子商務環境下,會計信息系統正從被動地匯總業務職能部門的財務數據,轉向與業務協同,主動地在業務發生時獲取詳細信息:財務軟件正從部門級、企業級向供應鏈接發展,并與其他子系統相互滲透,彼此的界限日益模糊。在信息技術的潮流下,財務信息系統的轉變,不將再是簡簡單單的修補,而是一次更加深刻的革命。未來的財務系統將不僅僅是面向財務問題的處理,它的觸角將延伸到企業內外活動的各個終端,系統功能的變更性,擴充性,系統內外部數據的共享和一致將成為必然的發展趨勢。財務軟件本身就是電子商務的一部分,在一定程度上,它將對企業財務管理的革新起到巨大的推動作用。

二、構建合理的財務管理模式

通過分析電子商務環境對現今企業財務管理的具體影響,便于企業針對內部的務管理方式做出合理性的改革,積極應對信息技術的發展潮流,構建有效的財務管理模式。

l.選擇合適的管理目標。企業財務管理的目標,是指企業財務管理在一定環境和條件下所應達到的預期結果,它是企業整個財務管理工作的定向機制、出發點和歸宿。在電子商務時代,產品科技含量提高,企業對員工及管理人員的素質要求隨之提高,致使企業智力資本比重加大。同時,由于此時企業對客戶的需求、新產品的開發研究、市場有率,對與供應鏈、與社會各部門的協同等信息更加關注,因此,此時的財務目標應更加呈現多元化及財務責任社會化,不再是現在討論的價值最大化、利潤最大化等,企業的財務目標不僅要考慮資本所有者的資本增值最大化、債務人的償債能力最大化、政府的社會經濟貢獻最大化、社會公眾的社會經濟責任和績效最大化的財務要求,更要考慮人力資本所有者(經營者和員工)的薪金收入最大化和參與稅后利潤分配的財務要求。企業財務管理的目標應兼顧相關利益人各方的利益,同時還應追求企業持久的競爭優勢,即以建立企業可持續發展為前提、以股東利益最大化為主導的利益相關者財富最大化的目標。

2.組織設計有效的管理體制。結合企業財務管理的目標和特點,基于電子商務交易模式的指標,確定組織設計的方法、原則和主要參數,確定企業財務管理關鍵功能及其結構,層層分解到各項業務和工作中。進行業務的總體設計,層層分解,實行分級歸口管理,明確各部門和崗位在財務管理過程中的責任、權利,以及應提供的信息、完成的工作、評價的依據等。對實際的財務管理活動進行嚴格審核,保證有效地控制經濟活動,實現財務控制,完成財務管理目標和計劃。管理制度導向從以資產為中心轉向以知識為中心。要以知識為中心,統率資本,樹立投資者和知識擁有者共同占有單位資本的觀念,建立以知識為中心的財務管理模式。

3.改造業務流程。業務流程再造是指基于信息技術。對企業業務流程作根本性的再思考和徹底的重設計,以達到成本、質量、服務和速度等現代關鍵業績指標的巨大提高。在電子商務環境下,企業內外部的相互協作關系,財務管理不能忽視,包括其具有的開放性。與此同時,各個業務部門也能夠隨時獲取財務部門的信息,從而更好的開展業務活動,真正的實現事前預測、事中控制和事后反饋,企業成為一個有機整體。

4.信息系統構建。企業財務管理信息系統應在流程再造的基礎上設計,關注其與電子商務交易系統的融合,將信息需求模式分為核算導向、控制導向和決策導向,并尋找三種導向與企業現代信息技術的電算化、信息化和智能化三類支持環境的關系。對外安全、高效、便捷地實現電子貨幣支付、電子轉賬結算和與之相關的財務業務電子化,實現資源共享和信息及時互動;對內有效地實施網絡財務監控和管理。

而對于電子商務的財務管理而言,信息系統的安全性至關重要,由于財務問題涉及資金問題和公司機密等,任何一點漏洞都可能導致大量資金或商業秘密的流失,甚至給企業帶來滅頂之災。因此,對其傳遞手段和儲存工具要求嚴格。為此,許多學者提出各種安全控制的方法與措施,如形成網上公證牽制,分離監控與操作、在線測試應用軟件、設置災難風險控制,以及在企業內部設立與當前企業中的審計委員會相類似的內控機構——網監會等。

三、創新電子商務環境下的企業財務管理

1.合理構建財務組織結構。面對電子商務環境,企業組織的實踐和理論均表明,傳統的企業組織結構正在呈現出扁平化的變化趨勢。有些專家學者針對財務組織提出了一系列概念,為財務組織結構的轉變提供了新的視角范圍。

2.整合財務處理流程。20世紀90年代,美國相關管理學家針對信息技術對管理的影響提出了“企業流程再造”思想,并在歐美等國企業掀起了“以流程再造”為核心的企業管理革命浪潮。企業充分利用信息技術的發展以及管理方式的組合,對組織架構和流程進行重新組合以及合并循環的環節。盡可能減少無效或不增值的活動,從整體流程全局最優的目標,設計和優化流程中的各項活動。

3.改進財務處理控制方法。長期以來,很多財務處理控制方法在財務管理中得到應用,如授權批準、財產保全及復式記賬等。但是,還有許多先進的方法,如全面預算、標準成本控制及無形資產計量評價等方法.在我國應用程度非常低。究其原因,除了經濟環境、思想觀念、財務人員素質外,更主要的原因是沒有把這些方法與信息技術結合。

4.創新財務制度。財務組織、財務流程、財務處理方法、財務信息系統的創新都受到財務制度的制約。尤其是宏觀財務制度。隨著社會經濟的增長和技術的快速發展,宏觀的財務制度或對創新企業財務管理造成一定的約束。探索電子商務環境下,企業會計制度、會計準則、財務管理制度成為理論研究的重要任務。

篇6

關鍵詞:高校 基建財務 精細化管理

隨著科教興國政策的深入貫徹,國家社會不斷加大對高校的投入,各地高校大興基建項目,在改善高校基本條件的同時也暴露出如制度監管不力、投資計劃性不強、日常管理薄弱等諸多問題。在目前社會經濟各領域深化改革的背景下,高校應轉變傳統思維、拓展財務管理智能,對基建財務管理引入創新的管理理念與管理手段,實行精細化管理,以提高基建投資效益,提升資源的利用率。

一、高校基建財務精細化管理的必要性

(一)高校基建財務管理存在的問題

1.基建財務內控制度不完備,規范性與約束性較差

高校自身缺乏完備的基建財務管理制度體系,對基建財務內部控制的規范化方法與約束機制不健全。同時,內部監督也存在許多不規范之處,有關內部監督管理制度規定缺乏,基建財務人員的專業水平也不高,日常審核監督常流于形式,存在“較難發現實質問題,發現問題整改力度不夠”等問題。

2.基建項目投資計劃性不強,缺乏投資效益評估分析

近年高校膨脹式發展,各類基建項目投資日益拓展。但許多高校在投資上存在貪多、夸大的盲目性,未能客觀的聯系高校自身的發展特點、財務狀況等實際情況做出科學有效地投資計劃,尤其忽略對基建項目的投資效益分析,對未來長遠的社會經濟效益評估不足,從而盲目投資導致資源浪費。更不乏有些高校不顧自身實際,盲目攀比,圈地蓋樓,奢華裝修,“過度”建設導致大量舉債。

3.對基建項目竣工財務決算工作重視度不夠,資產移交環節薄弱

基建項目管理人員更多關注工程的進度、質量及付款等問題,對于整個工程完工后的竣工決算問題較忽視,也缺乏基建檔案的有效歸集與管理,一些工程竣工并投入使用后遲遲未做資產移交手續,在賬務系統上反映大量的超期在建工程,造成資產價值失真,直接影響會計數據的質量,同時對于高校的資產管理與評估工作也造成極大的負面影響。

(二)高校基建財務實行精細化管理的必要性

針對目前高校基建財務管理存在的問題,推行精細化基建財務管理勢在必行。精細化管理是二十世紀90年代起,在西方盛行的一種管理理念,強調以“細”為起點管理企業,細中求精。借鑒這種先進的管理理念,拓展到高校基建財務管理領域,對于高校基建財務管理的具體業務流、崗位工作職責,建立起嚴格細致的工作流程和業務規范,并拓展基建財務管理的職能,使其延伸高校經營發展決策層面,涵蓋基建項目的全過程管理,從基建財務工作的事后靜態核算反映職能轉向全方位、全過程的動態控制職能,實現基建財務為高校總體發展目標服務,提高基建投資效益,提升高校總體運營效能。

二、高校基建財務管理實行精細化管理的思路

(一)建立健全高校基建財務的內控機制

1.完善基建財務制度與流程,明確基建財務人員工作職責

合理的制度和嚴格的程序是精細化管理的重要前提。高校計劃實行基建財務的精細化管理必須從根本上轉變觀念,重視制度建設,建立健全基建財務規章制度與流程,明確基建財務管理人員的崗位工作職責,從思想及行為上共同約束相關人員,提高工作效率,保證工作質量。首先,依據國家有關制度結合自身基建業務特點制定有自身特色的基建財務管理辦法,明確相關管理部門職責,確定基建項目概預算、資金結算管理、竣工財務決算等各方面的規范化要求;其次,要在日常財務工作中強化對基建財務人員的工作職責要求,制定詳細的崗位職責書,要求基建財務人員主動了解高校自身的發展規劃、投資方向,積極參與基建項目概預算、決算等工作,做好日常基建資金使用的監督與管理,負責會計信息的整理與分析,并及時向上級領導及有關部門及時反映。

2.加強基建財務內部控制,嚴格過程合規性審查

嚴格開展基建財務的內部監督與流程審查,是規范化的制度流程免于形式化的必要舉措。高校有必要針對基建財務制度與業務流程定期開展合規性檢查,可將責任歸屬于監察審計部門,成立專業的內審小組,定期檢查基建財務制度的貫徹執行情況,及時發現反映管理漏洞與滋生腐敗等問題。重點審查基建資金的使用和管理,復查其審批流程的合規性、審批資料的完整性,防范在資金使用過程中偽造、變造原始憑據套取資金等違法違紀行為。

(二)不斷強化高校基建項目的全過程管理

1.制定科學的投資計劃,做好基建前期準備工作

科學合理的投資計劃決定了基建財務狀況的良好開端,基建財務人員應參與基建項目的投資計劃工作,充分考慮高校自身的發展規劃、辦學標準、財務狀況及投資效益等實際情況,提出可行性評價意見;結合工程質量標準、當地最新造價指標以及歷史工程成本,聯合基建工程、技術部門參與基建項目的概預算,并結合財務指標預測,提出相應可行的資金籌措方案。通過加強對基建資金使用的源頭控制,嚴控計劃的實效性,杜絕攀比跟風、盲目建設,做到量入為出,防范財務風險。

2.細化基建項目合同管理,強化基建項目的過程跟蹤控制

合同管理是決定項目管理質量的重要因素,通過細化的基建項目合同管理可增強基建財務管理的條理性。高校可通過信息化手段,由基建部門與財務部門攜手共建基建項目合同臺賬,對每一個基建項目單獨設臺賬,錄入項目合同金額、付款條件等基本信息,并按工程進度登記付款時間、付款額度及比率等過程信息,從而實現基建項目的動態跟蹤管理,并可防范重復付款等風險。

篇7

【關鍵詞】集中管理;資金管理;預算管理;縣級供電企業

一、緒論

(一)選題的背景和意義

根據國務院國資委的批復,縣級供電企業國有產權無償劃轉到廣東電網公司,從法律意義上講,縣級供電企業成為廣東電網公司的全資子公司。目前。廣東電網公司對接管后的縣級供電企業實行“子公司模式,分公司管理”和“分級管理。權責對應”的原則。委托地市供電局按照分公司的要求進行管理。

隨著經營管理水平的提高,企業的財務管理將不再是單純地事后反映企業的經營狀況。而需要轉向事前的預測和事中的監督和控制。促進縣級供電企業財務管理轉型,提升供電企業財務管理的水平。財務管理要能夠為企業規劃與建設強大電網提供經濟高效的資金保證,實現投資、效益增長的良性循環,加強財務資源的有效整合。保證資產的有效性、流動性與持續盈利性。提高企業資產的效率與效益。因此研究縣級供電企業財務管理模式,對廣東電網公司而言是目前一項較為迫切的財務管理課題。

(二)主要財務管理模式綜述

財務管理模式實際上就是財務管理有關權限的劃分。集團公司對子公司的財務管理模式主要分以下兩種:

1 “集權式”財務管理控制模式

在這種模式下,財務管理決策權高度集中于母公司,子公司只享有少部分的財務管理決策權。母公司通過下達生產經營任務,并以直接管理的方式控制子公司的生產經營活動。其優點是便于指揮和安排統一的財務政策,降低行政管理成本;有利于母公司發揮其財務專家的作用,降低了財務風險和經營風險;有利于母公司發揮財務調控功能,完成集團統一財務目標;有利于統一調劑集團資金,保證資金運轉,降低資金成本。它的缺點是財務管理控制權限高度集中于母公司,管理效率較低,高度集權雖能降低或規避子公司的某些風險,但決策壓力集中于母公司,一旦決策失誤,將產生巨大損失。

2 “分權式”財務管理控制模式

在這種模式下,母公司不采用指令性計劃方式來干預子公司的生產經營活動,而是以間接管理為主。在業務上。母公司往往把利益傾向于子公司,以增強其實力。其優點是子公司有充分的積極性。決策快捷;減輕母公司的決策壓力,減少母公司直接干預的負面效應。它的缺點是難以統一指揮和協調,有的子公司因追求自身的經濟利益而忽視甚至損害企業集團整體利益;弱化母公司財務管理控制功能,不能及時發現子公司面臨的風險和重大問題。

結合以上兩種模式,我們提出縣級供電企業財務管理的集中管理模式。

財務集中管理指的是企業業務決策權和資源配置權以及管理控制、業務處理等規范地集中。財務集中管理的目的在于保證企業的經營活動與戰略目標、經營目標的一致,防范管理漏洞。財務集中管理的內容:―是財務管理權的集中。重大財務決策權應集中于廣東電網公司,包含投資權、重大籌資權、重大資產處置權、資金調度權,縣級子公司只負責日常經營、核算、成本控制、執行省公司政策和制度。二是會計信息的集中。內容包括:制定統一會計制度與政策;統一規劃會計電算化網絡系統的建設;實施對縣級供電企業會計信息的隨時調用和跟蹤監控等。三是全面預算管理。內容包括:規劃和建立全省預算體系,制定統一的預算管理制度;統一下達預算目標,按統一口徑編制預算;審批縣級供電企業預算。決定重大預算調整;聽取預算執行情況分析報告,監督預算執行;對預算完成情況進行評價和考核獎懲。四是資金管理的集中。主要包括:集中統一對外融資,控制縣級供電企業的財務風險;以信息化和資金預算和收支兩條線管理為手段對成員單位全部賬戶收支實現監控;通過內部借貸,調劑集團內資金余缺。

二、縣級供電企業財務管理現狀分析

(一)財務管理現狀及存在問題

1 縣級供電企業均設立有財務部門,相對獨立,且各縣級供電企業內部財務管理的方法沒有統一,以致什么都做,但什么都不可能做好。

2 弱勢財務特征明顯。由于目前縣級供電企業人員素質偏低,內部管理手段落后,導致財務人員大都陷于日常事務處理。財務部門績效欠佳;同時,廣東電網公司要求提的不低,但對縣級供電企業的支撐相對不足,在縣級供電企業推行的難度較大。

3 總體核算制度雖然統一,但更前端的業務流程各具特色,業務合理合規性的掌控很大程度上依賴于各縣級供電企業財務人員的業務水平。同時,在統一的核算辦法下,由于對規范、操作細節的理解不一,基礎的核算質量仍然參差不齊,每年的各種檢查均出現不同程度的問題。

4 資金利用效率低。目前廣東電網公司對縣級供電企業資金管理采用集團賬戶的方式,將集團賬戶的資金歸集到廣東電網公司,發揮資金集約化優勢,但對沒有納入集團賬戶的資金控制力度較弱,導致廣東電網公司無法及時全額歸集各縣級供電企業營運資金,同時廣東電網公司對縣級供電企業資金支出沒有實行收支兩條線管理。資金支付計劃性較差,不能準確把握資金動態。

5 預算管理力度不足。預算管理是現代企業管理中的一項重要工作。但是由于縣級供電企業在管理當中沒有給予足夠的重視。沒有統一的預算管理體系,因此就出現了有簡單預算管理或者有預算無法落實等類似粗放的、低效的預算管理方式,有的甚至沒有預算。

(二)財務集中管理的必要性和可行性

1 財務集中管理的必要性

(1)一體化管理的需要。著眼于公司系統建設一個戰略、一個品牌、一套模式、一套制度,加大優化調整力度,強化核心業務管理,加強內部融合,提高核心競爭力。

(2)一體化網絡的需要。企業財務信息是各類信息的交匯點,也是支撐經營決策的基礎。計算機網絡技術和統一的財務管理軟件是先進的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體,也是實施財務集中管理和有效監督控制的必然選擇。

2 財務集中管理的可行性

(1)網絡技術為財務集中管理提供了基礎性技術的支撐

要實現財務集中管理,信息技術與信息系統必不可少。當前,信息技術、通信工具和信息系統的大力發展,為企業集團實現集中管理提供了保障。而各類應用系統的網絡化,數據倉庫等存儲技術、網上銀行技術的大發展應用,則為財務集中管理提供了直接的支撐。

(2)主要業務的統一

各縣級供電企業的主營業務、各項經濟管理事務與廣東電網公司高度一致。差異化主要在于一些內部業務流程,與其它類型的子公司比較,具有先天的集中管理優

勢。在財務管理領域,當前已經有不少有利因素促進財務集中管理。首先是統一了會計核算辦法;其次財務管理信息系統正在實施統一推廣:再次。主要的財務管理流程統一推廣實施。在相關業務管理領域。也有很多有利的因素。例如全省推廣了營銷管理系統、合同系統、工程、物資管理系統等。

三、財務集中管理主要措施

(一)制定統一的財務管理制度、流程和會計核算制度

在進行財務管理制度建設的過程中,廣東電網公司應根據組織機構、業務特點制定統一的、操作性強的財務管理內控制度,規范子公司重要財務決策的審批程序和賬務處理程序,實現對子公司的集權管理;在財務管理流程推廣上,采用“整體統一、穩步推進”的方針,實現內部各單位流程管理的統一。同時,全省范圍內要統一會計核算制度,便于匯總和合并財務報告,縮短財務信息的呈報周期。

(二)建立內部財務結算中心

建立內部財務結算中心。具有以下優點:①能夠減少銀行賬戶,盤活資金存量,提高資金效益。②使省公司能夠從總體上把握資金運作效果、籌資融資情況和自身的財力。③資金統一結算后,可調劑出一部分資金作為信貸資金,減少銀行貸款,節省財務費用。

資金集中主要解決分散于各縣級供電企業資金的歸集,著重采取以下方式:一是銀行賬戶管理。縣級供電企業在銀行開戶須經廣東電網公司審批。二是實行收支兩條線管理。廣東電網公司各縣級供電企業的現金收入必須交存集團賬戶。不得挪用。三是實行月度資金支出計劃制度。各縣級供電企業子公司應嚴格按廣東電網公司要求編制資金預算,按批準預算全程控制、規范結算行為。四是籌資管理。縣級供電企業公司所需資金不得擅自向外籌集,應由廣東電網公司負責此項業務,為了提高資金使用效率還可以借助價值規律,實現內部資金的有償使用。

(三)推行全面預算管理

當前全面預算管理的模式,是以經營業績指標及相應的資源配置為主軸進行管理,應該說是基本能滿足管理要求的。因此預算管理集中的重點不在于預算權限的再分配,而是推進上下貫通的標準化及精細化管理,改變目前廣東電網公司主要依靠經營業績指標管大數的粗放局面,以及很多時候由于信息傳遞不及時帶來的被動局面。其核心在于預算信息的上下實時溝通,做到資源配置的靈活管理。

預算管理體系及相應的支撐系統,應該在統計口徑標準化的基礎上。做到網絡化編制、系統自動匯總、自動收集預算執行數據、自動監控預算使用等功能。廣東電網公司能通過全省統一的預算系統實時了解全省資源配置及使用情況,做到全局及細節的把握,能夠為公司進行及時的預算分析及資源調配。而不是依賴通過地市供電局定期收集縣級供電企業的預算數據。

(四)搭建一體化財務信息平臺

信息平臺規劃原則堅持縱向一體化原則和系統間橫向一體化原則。在信息平臺規劃設想方面:核算系統是核心,是最終財務結果的匯總,向業務前端延伸是財務類信息系統甚至業務系統,而向后端拓展則是決策支撐服務體系與內外信息披露與報送。作為前端延伸第一步的FMIS子模塊。滿足財務領域個性化的業務流程管理與數據采集需求;作為前端延伸第二步的業務類信息系統,與財務平臺有數據交互,主要負責業務管理。同時生成財務數據:作為后端延伸,是充分展現財務信息、財務管理價值的一個方向,主要包括基于財務、業務數據的決策支撐系統,對外進行信息披露的報表報告體系,以及滿足內部其它需求的信息管理體系。

四、財務集中管理的運行與保障

(一)信息化管理

鑒于信息化建設在財務集中管理中的重要地位,在各類系統規劃、建設、應用的過程中,要保證業務骨干、信息化專家、咨詢專家的全程參與,管理層要在系統規劃與定位的過程中給出具體的指導意見,這樣信息化的結果才符合公司整體的需要。另外,要正確認識信息化與業務管理之間的關系。信息化是促進業務更好開展的重要手段、工具,與業務流程緊密相連。但不能就此把對業務的信息化管理當成是業務本身的管理。業務流程的優化從根本上來說是管理的范疇。其優化的需求源于自身內在因素的驅動,因此是業務流程的優化再造指導信息化的實現,而決不能依賴推行信息化系統來實現業務管理的轉變。

(二)財務風險監測與預警

建立公司財務風險監測與預警系統,能使經營者站在公司整體的高度上把握公司的財務運行情況,預先了解公司財務危機,以達到既見樹木又見森林的目的。公司可利用計算機管理信息系統,將當期的財務數據輸入財務風險監測和預警模型,模型就可以綜合度量集團公司的財務風險水平。及早發現財務風險,從而采取及時有效的措施防范和化解風險。

(三)委派財務總監來實現日常的財務監控

廣東電網公司通過地市供電局委派的財務總監,負責組織和監控縣級供電企業日常的財務會計活動,參與重大經營決策:把廣東電網公司關于結構調整、資源配置、重大投資、技術發展等重大決策貫徹到縣級供電企業的預算中去,對各類預算執行情況進行監督控制;審核縣級供電企業的財務報告。負責對縣級供電企業所屬財務會計人員的業務管理。定期向省公司報告資產運行和財務情況。

五、結論

財務集中管理是基于網絡環境下實現集團財務統一核算制度、統一報告制度和統一管理制度的一種新的管理理念和模式。集中管理的基礎是信息集中。必須利用信息技術構建網絡環境。實現集團集中監控和集團規模經濟,達到企業集團成員之間資源共享、臺作共贏、共同發展。

通過對目前廣東電網公司對縣級供電企業財務管理現狀的分析,筆者認為廣東電網公司對縣級供電企業實施財務集中管理模式,制定統一的財務管理制度、流程和會計核算制度,建立內部財務結算中心,推行全面預算管理,實現預算管理的標準化,建立一體化財務信息平臺等。可以確保縣級供電企業的經營活動與戰略目標、經營目標一致,防范財務風險。

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[6]譚敬之.新形勢下供電企業財務管理模式的探討[J].現代商業。2009(30).

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財務管理對于任何企業和單位管理中重要的管理環節之一,疾控中心也是如此。做好疾控中心的財務風險管理是疾控中心財務管理的重要環節。只有有效的控制風險管理水平,降低財務管理的風險,才能更好的提升財務管理水平,才能不斷提升疾控中心的管理質量。因此,本文從疾控中心財務風險管理的重要性出發,分析了目前疾控中心財務風險管理中存在的問題,并針對這些問題,提出了提升疾控中心財務風險管理水平的有效途徑。最后得出,只有不斷的創新更多的有效的提升財務風險管理的策略,才能不斷的提升疾控中心的財務管理質量,才能更好的保障疾控中心的良好運行。

二、疾控中心財務風險管理中存在的問題

作者通過多年的疾控中心財務管理工作經驗,并結合與疾控中心財務風險管理相關的資料和文獻,總結出目前疾控中心財務風險管理中經常存在的問題。主要包括:財務風險管理中的制度和流程不健全,缺乏更新;很多的疾控中心的財務管理人員參差不齊,存在較多管理人員風險管理意識淡薄,業務能力水平差的現象;很多疾控中心應收賬款風險管理中存在一定的問題等等。

財務管理方式的落后,也是影響疾控中心工作的重要原因。目前雖然電算化在財務系統中得到了推廣,但并沒有在實際的工作中普及和應用。很多的疾控中心由于財務管理方式的落后,難以滿足目前疾控中心財務管理的需求。而在有些應用電算化的疾控中心,又存在著過分依賴電算化的情況。電算化以其準確、快速的方式提高了財務管理的狀況,但過度的依賴電算化,會導致財務人員對錯誤的敏感度降低,在電算化出現問題時,找不到產生錯誤的環節,影響到工作的效率。

三、提升疾控中心財務風險管理水平的有效途徑

基于以上疾控中心財務風險管理中存在的問題,提出了如下提升疾控中心財務風險管理水平的有效途徑:有效完善疾控中心的財務管理制度和流程;不斷提升疾控中心財務管理人員的風險管理意識,提升財務管理人員的業務水平;加強疾控中心應收賬款風險管理;提升疾控中心財務管理的信息化程度。

1.有效完善疾控中心的財務管理制度和流程

要想不斷地完善和提升疾控中心的風險管理水平,必須從疾控中心財務管理制度和流程上首先進行完善。擁有完善的管理制度和流程對于財務風險的控制起到非常重要的作用。實踐證明,很多企業和單位出現財務風險,都是由于其內部制度和工作流程出現問題而導致的。為此,加強完善疾控中心的財務管理制度和流程對于提升疾控中心財務風險管理水平意義重大。為此,完善疾控中心財務管理制度和流程的具體做法為:首先,作為疾控中心的財務管理人員必須定期的對財務的管理制度和流程進行核對,定期的整改和完善,從疾控中心的實際出發,制定滿足疾控中心實際的財務管理制度和工作流程。其次,對于完善的財務管理制度和工作流程必須加強其落實。再好的制度和工作流程落實不到位也都不會起到任何作用。所以必須強化其落實水平。并出臺合理的規章制度,對于不能按照制度和流程行事的給予相應的處分。最后,對于疾控中心的財務管理制度和流程要進行學習并張貼。讓每一位財務人員都掌握,同時還要定期的進行更新,不斷的滿足疾控中心財務管理的需要。

2.不斷提升疾控中心財務管理人員的風險管理意識,提升財務管理人員的業務水平

財務管理人員的風險意識和業務水平能力直接影響著疾控中心財務風險管理水平。所以不斷提升疾控中心財務管理人員的風險管理意識,提升財務管理人員的業務水平就顯得尤為關鍵。如果財務人員的風險管理意識不夠,業務能力水平差,那勢必會導致財務風險。所以,必須要高度重視疾控中心財務人員的風險意識和業務能力。要想不斷的提升疾控中心財務人員的風險管理意識和業務水平必須從以下幾點做起:第一,加強財務人員的引進工作。疾控中心在引進財務人員時,必須要進行嚴格的筆試和面試,盡量全面的考察人才,通過合理的考察,盡量選擇優秀的人才。這樣對于后續的工作開展都有非常大的幫助。第二,要加強內部財務人員的培訓。培訓對于財務人員是非常關鍵的,財務管理知識會不斷的更新,這就要求內部財務人員要不斷的加強學習。為此,作為疾控中心一定要做好財務人員的培訓工作。具體的培訓方式可以分為兩種,首先是內部培訓,主要是有疾控中心財務管理經驗的老員工給新員工進行培訓,通過培訓讓新員工盡快的融入,并通過培訓讓新員工不斷的提升財務風險管理意識。其次是外部培訓,聘請一些擁有財務管理經驗的專家和老師來對內部財務人員進行培訓,通過這樣的外部培訓提升財務人員的整體實力。

3.加強疾控中心應收賬款風險管理

加強疾控中心應收賬款風險管理可以從以下幾點做起:健全賬戶結算登記、核查、清理制度以及客戶信用風險評估制度。如果應收款項出現過期情況,要仔 查明原因,并建檔登記,上報管理部門,根據管理部門的意見,進行責任劃分,責任到人,制定出相應的催收計劃,盡量加快應收款項的回收。另外,在和客戶進行資金往來的時候,疾控中心還需要建立起一個完善的客戶信用風險評估制度,以能夠對客戶的付款及時度、合同履行情況 以及最高信用額度等情況進行掌握和分析, 并對客戶的信用等級進行確定,從而對風險的發生進行有效的控制。

另外,對于一些合作關系良好的經銷商和代銷商,其應收賬款的回收情況均比較順暢。因此可以僅采用催款的方式即可。而對一些信譽較差、長期賴賬不還的,就要果斷的運用法律武 器維護自身的合法權益。

4.提升疾控中心財務管理的信息化程度

財務管理的信息化程度對于提升財務風險管理水平也起到非常重要的作用。良好的財務管理軟硬件設施可以避免很多因人為失誤等造成的財務風險。為此,作為疾控中心必須不斷的提升財務管理的信息化程度。對于內部的很多財務工作,選用更加安全的財務管理人員,從軟硬件設施上有效保障其安全性。

5.強化財務管理理念,樹立財務管理意識

我國市場經濟的逐漸發展和市場經濟體制的逐步完善,使我國的經濟環境和相關的政策都在發生變化,生活水平和科技的發展,使人們對衛生防疫的要求越來越高。傳統防疫站的粗放式的疾病控制工作已經越來越難以滿足人民群眾對衛生防疫的要求,疾控中心作為新時代的產物,要與時俱進,采用新的理念和技術設備等盡力滿足人民群眾的需求。在新形勢下,疾控中心要提高財務管理的水平,首先要使每個財務人員都認識到財務管理的重要性。強化從領導到員工的財務管理理念,使每位員工在認識到財務管理的重要性之后,積極的自覺樹立財務管理的意識。還要加強與各相關部門的聯系,使財務管理水平得以落實,從整體上提高整個系統的財務管理水平。

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【摘要】文章結合實際,從七個方面論述了數字化醫院進行財務規范化管理的途徑,闡明了財務規范化管理的意義和作用,對醫院深化財務管理提供了可借鑒的理論指導依據。

“規范出效益”已成為人們的共識,規范化管理也被越來越多的領域所采用,并越來越充分地顯示出它極大的潛能。醫院財務管理規范化的標志,是各項經費管理活動的正規有序。近年來,借助數字化醫院強大的信息優勢,我院財務部門逐漸理順工作流程,進行規范化財務管理,使醫院經費的使用效益大大提高。通過實踐,不斷總結經驗并對出現的問題進行優化改進,本文從以下七個方面對醫院財務規范化管理進行探討。

1嚴格規范財務管理流程,提高工作效率

目前在財務管理工作流程過程中,我們常常會看到這樣的現象:醫院工作人員拿著單據需要找各級領導進行審批,但又不知道該單據需要審批到哪一層次,財務人員不斷接受工作人員的咨詢,進行解釋和指導,但仍然有人抱怨財務報賬太麻煩,甚至會誤認為是財務人員有意卡他,使財務與醫院相關科室的關系不易溝通、協調,單據的業務審批和財務審核效率低下。這主要是由于財務管理工作的流程描述不到位、不直觀、不規范、可操作性差造成的[1]。要改變目前這種狀況,就要嚴格規范財務管理工作流程,通過邀請業務部門的相關人員修訂流程圖,對各個工作程序予以圖解化,用一套業務流程描繪符號來繪制流程圖,符號規范,線路清晰,一目了然,使財務管理制度能夠全面、直觀、形象的反映,財務形象不斷改善,內控制度得以落實;同時也有助于財務人員輪崗時了解熟悉各工作崗位的程序與責任,很大程度縮短了崗位轉換的適應期,大大提高了工作效率。

2明確崗位工作規范,強化崗位職責

崗位工作規范對工作程序、方式、方法和完成標準,及相互關聯的崗位之間的協調關系、交接內容和方式都有明確的規定,可以防止任職者在完成任務過程中工作的隨意性和出現問題時不知所措,避免工作中出現紕漏、辦事拖拉和相仿崗位之間的扯皮、互相推諉,有助于保證任務完成的質量并提高工作效率[2]。崗位工作規范的研究制定有利于財務管理者實踐經驗的有效繼承和保證工作的連續性,防止人變、人走事空。

3嚴格落實內控制度,加強預算經費使用管理

為確保管好用好各項經費,財務部門嚴格落實“四分”制度,即會計、出納分設,支票、印鑒分管,收款、開票分開,結算、報銷分審。通過“四分”制度,環環相扣,有效管控財務內部疏忽,防范財務內部出現風險的可能性,確保了資金的安全。每月總經濟師都要通過醫院會計核算管理系統對當月發生的支出數據進行查詢,并對異常數據進行審查,抽查原始憑證,督促整改。院主官每月對裝訂成冊的憑證進行最后把關審簽。憑借信息系統及對原始憑證的層層把關,嚴格落實醫院經費使用內控制度,確保經費使用的合理性。

財務部門掌握著各事業部門經費的預算情況,是各部門經費使用的第一關,審核會計應對各事業部門的預算情況了如指掌,對經費的使用及票據的真假做到嚴格把關,嚴禁超預算或無預算使用經費情況的發生,維護預算的法規性和嚴肅性,盡量杜絕虛假發票報銷及搭便車情況的發生。

4強化黨委科學管財,規范經費使用過程

近年來,醫院黨委借助數字化優勢不斷強化科學理財意識,堅持把管財、議財作為醫院建設一項經常性基礎性工作常抓不懈。院黨委從醫院全面建設出發,把財務工作納入黨委重要議事日程,年初制定經費預算時,嚴格遵循“量入為出、精打細算、厲行節約、統籌安排、保障重點”的編制原則,把一些不合理、超財力的項目統統堵在預算之外。堅持定期聽取財務部門經費預算執行情況匯報,高效運用預算經費管理系統,分析經費管理使用形勢,查找問題的癥結所在,共同研究整改對策,制訂跟蹤問效措施,提高經費的整體效益,實現按計劃用財。

及時發現和解決財務工作中存在的問題,做到管財議財集體化、公開化、制度化、經常化,確保財務工作健康有序運行。

嚴格落實經費審批權限和聯審會簽等制度,一切經費開支,必須堅持黨委集體理財和分管領導“一支筆”審批制度。院黨委要求財務部門根據實際情況每年對醫院財務管理規定進行修訂,并對三處一部及院領導各自及聯合審批權限進行了規范,各部門預算內經費由部門正職審批,超過審批權限時由相關副院長及主官審簽。對超過一定限額的開支,單位主官要共同把關、聯合審批,及時掌握經費的投向、投量。

5創新工作思路,不斷提升財務人員理財能力

一名出色的財務人員必須有豐厚的理論基礎和嫻熟的會計技能。目前,軍隊醫院財務人員隊伍的現狀,與醫院的發展建設要求存在較大差距。很重要的原因就是軍隊醫院財務人員缺乏系統的專業培訓,大部分都是由專業相近的人員到醫院從事財務工作。軍隊財務干部的素質如何,直接關系到財務法規的貫徹執行及各單位的理財水平;同時也影響到我軍整體財務保障水平、保障能力。所以作為財務工作者要從崗位做起,練內功強素質,嚴格認真,干好本職工作,做好賬。做到“三個強化”,即:強化自律意識、強化照章辦事意識、強化學習意識[3]。

參考文獻

[1]應黎鴻,張孟,李潔.談軍隊醫院財務管理工作流程描述[J].軍隊財務,2008,(6):48

[2]靳麗萍.財務管理規范化實施過程研究.現代商業[J].,2008,18(36):79-80

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關鍵詞:集中會計核算;財務管理;內部控制;分析;建議

一、引言

近年來我國政治經濟體制改革不斷深入,進入攻堅區,科研院所的會計核算與財務管理面臨的生存發展環境發生了巨大的變化。對于大型科研單位來說,實行資產、資源統一管理、國庫集中支付、會計集中核算、全面預算管理等改革措施,財務職能由單一的費用控制向資金籌集使用、成本控制和收益管理轉變,成為新時期財務管理的必然趨勢。集中財務管理就是為使企業內部全部資金資源更好整合,而建立一套完善的集中報表管理體系、集中會計核算體系、集中式資金管理體系,企業內部統一的財務制度能夠更好地貫徹和執行[1]。如何順利實現改革目標,如何進行集中會計核算后財務管理等問題,成為目前需重點關注的課題。

二、會計核算后各單位財務管理存在的主要問題

集中會計核算前會計與財務的職能是難以區分的,兩者相互融合、合為一體,且往往重視會計、弱視財務,普遍用會計核算取代財務管理工作[2]。集中會計核算后反映與監督、核算與管理相對分離,這必然造成各單位財務管理工作的弱化。

(一)會計主體責任不清、落實難根據《會計法》及相關財經法規要求,本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性由企業法人或單位負責人負責。由于成立會計核算中心負責會計核算,該中心作為審計、檢查部門與業務主體單位之間的“中間人”,在一定程度上改變了會計責任主體資格,弱化了單位的核算權和會計監督權,從而導致業務主體單位與會計核算中心之間可能就一些會計責任、財務管理、經費使用、經營狀況等問題責任不清,且對檔案提供、資料保管、具體業務處理等方面難以落實責任。

(二)單位會計核算與財務管理一定程度上相悖離集中會計核算后,各業務單位財務信息的獲取完全依賴于會計核算中心,由于兩家單位互不統屬,難以有效溝通、協作,造成會計核算權與財務管理權一定程度上脫節,甚至悖離。一方面導致會計信息反饋速度慢,難以實時監控,影響財務管理和監督的效率;另一方面業務單位領導認為中心負責財務管理,控制經費使用,放松對經費支出的審批,而會計核算中心認為業務單位經費、資金原規定的支配權、使用權、審批權限以及財務管理權不變,應有業務單位對經費進行控制、嚴格審批,出現問題,責任兩家糾纏不清,最終無人負責。

(三)單位經費預算執行率和資金使用效益較低由于單位財務的反應與監督職責在一定程度上分離,即經費的收支核算與執行、控制分離,必然導致單位經費預算執行率、資金使用效益方面的考核難以進行。具體體現:首先各單位普遍未建立全面預算管理體系,或即使建立也難以操作、落實。全面預算管理體系是圍繞單位戰略規劃和年度任務目標,利用預算對各種資源進行分配、控制、考核,通過全過程、全方位及全員參與,有效組織和協調經濟活動,完成既定的任務目標。計劃和預算是全面預算管理的基礎,執行、監督、考核是全面預算管理的核心,要依托于單位的年度計劃,包括科研計劃、經營計劃、人力資源計劃、投融資計劃等,確定年度預算目標,所有的預算事項應先立項,并進行科學論證,使預算與項目的業務內容相結合。其次預算應落實計劃、綜合平衡、各負其責、剛性實施,特別是在項目資金使用過程中,要樹立講究效益的觀念,執行要保持嚴肅性。最后,會計核算中心財務會計人員與業務實際脫離,對經費的資金來源、性質不清,財務分析、管控環節不強,同時會計專業人力資源重復配置和匱乏并存,財務管理薄弱與會計核算繁雜并存。

(四)會計核算的規范化、標準化、控制力仍不足實行集中會計核算后,雖然統一流程標準、業務標準,但該工作仍有待加強,同一或同類業務內容仍存在不同的標準,會計政策和財務政策統一貫徹仍不盡到位。審計檢查中不斷有問題暴露,相同的問題在中心也不斷重復出現。這主要是因為:一是各業務單位認為失去了對財務部門的控制,經費使用過程中增加了會計核算中心的監督控制,可以放松對相關經費的審核、審批,不需要再作財務管理工作了。二是各業務單位資產管理未能與會計核算有機結合。三是往來款項不能及時清理,財務風險進一步加大。四是缺乏統一的費用開支標準,在集中會計核算實踐中,對同一費用開支在符合國家財經法規的范圍內,各單位執行的標準及流程不盡相同,中心的財務人員需要采取不同的審核標準區別對待各單位,容易造成差錯,監督控制力不足。

三、集中會計核算后加強各業務單位財務管理的建議

(一)加強溝通協調,不斷強化財務管理職責各業務單位應認識到集中會計核算是現代財務體制改革的必然發展趨勢,是財務管理高效化的必然要求。會計核算中心的成立,只是將各業務單位的會計核算業務集中起來,其主體責任并未改變,其經費的審批、使用等財務管理權限亦未發生改變,經營效益及監督控制仍由各業務單位自行負責。這就要求中心財務人員應積極參與并了解、熟悉單位的經濟業務,強化財務管理職能,從單純的會計核算向核算管理轉變,加強與各單位的協調溝通,切實為各單位提供優質、高效、熱情的會計服務,充分發揮好反映、監督的職能作用,整合財務管理職能,提高財務管理水平。財務部門應采取措施,主動服務,配合單位做好財務管理等方面的工作,具體措施有:首先建立較為迅捷的會計信息反饋機制,保證將財務收支、利潤、資產負債等會計信息及時、準確、全面反饋,與單位協調溝通好,事前控制,做好監督;其次切實加強資金運行的風險控制,既要提高預算執行的效率,又要把資金風險降到最低;三是業財融合,主動作為,積極參與單位內控制度的建立過程,并完善相應的財務管理制度;四是定期報告,當好參謀,要對業務單位整體財務狀況定期分析、報告,對預算、財務制度執行情況進行控制,配合單位做好財務管理工作。

(二)建立并完善全面預算管理體系,完善預算編制,加強預算執行監督考核各業務單位首先應根據自身業務發展的特點、組織機構構成,工作職責、經營目標以及各類計劃、立項事項,認真編制預算,既不能過于粗糙,也不能過于細致,導致執行困難。其次根據預算嚴格預算執行,統籌安排經費使用,無預算或預算調整不得安排資金支出,同時要充分利用會計核算的成果等資料,加強監督、控制,按項目進度開展工作,切實提高各單位預算執行率。中心既要確保資金安全,提高資金使用效益,又要加強對項目預算的執行與財務監督力度。

(三)建全財務管理制度,規范會計核算程序,完善內部控制制度一般來說,一個單位的財務制度是單位內部控制體系的重要組成部分,如果制度建立不完善、不健全,甚至存在明顯缺陷,必然造成單位內部控制的失控,經營、資金的風險增大。如果已經建立財務制度,但制度過粗或過細,難以操作或執行,那該制度效力也較低。單位的財務管理就是要在單位內控體系下建好制度,做好執行。首先要按照國家相關法律法規及部門財經紀律的要求下,結合單位業務發展需要、經營特點以及組織架構,建立并完善單位內部財務制度,逐步建立起相互監督、相互制約的內部管理控制體系,并完善財務管理流程。其次要根據制度執行情況定期進行評價,針對執行過程中制度缺陷以及國家政策法規方面的變化,對制度及時進行修訂,以便更好適應單位業務發展。最后,單位領導應高度重視財務管理,應帶頭抓、親自管,并嚴格執行相關財經制度,做好財務人員的后盾,切實降低財務風險,使財務制度能夠順利執行。中心的職能要改變重核算、輕監督、輕管理的現狀,應向核算管理型轉變。中心還要建立健全內部控制制度,充分發揮會計集中核算的反映與監督職能。制定統一、詳細會計核算程序,并切實執行,該程序既要合法合規,又要符合單位經營發展的需要,使整個會計業務標準化、流程化。

(四)積極參與單位經營決策,事前控制,當好參謀會計核算中心應針對業務流程進行歸并和優化,做到業務處理流程化、標準化、專業化。根據項目類別、專業化分工要求、業務流程內容等,優化內部核算體系。同時應積極推動財務信息化的建設,做到及時反饋會計信息,并在做好事后核算、分析的基礎上,提前介入單位的經營決策環節,提供參考意見,在重大投資、采購等經濟活動中,必要時應及時預警風險,甚至拒絕支付相應資金。

(五)業財融合,主動作為,努力提高專業技能,做好財務管理工作財務部門要切實加大對單位財務基本制度相關知識的培訓力度,加強學習,財務會計人員除認真學習自身領域的專業技能外,還要不斷探索新時代財務管理的要求,不斷提高財務分析能力,積極了解業務部門的專業知識,與財務知識相融合,主動作為,積極參與單位的經營活動,提供高效的會計服務,融核算、管理、監督、控制等責任于一體,督促單位不斷加強財務管理、財務管控,進一步做好單位內部控制。

四、總結

實踐中實行集中會計核算,是以統一核算為形式、集中資源為基礎、加強財務管理為目標的一種新時代的財務管理模式,是財務管理體制的一項深層次的重大變革。改革后的會計核算中心要受中心和各業務單位的雙重領導,切實提高會計信息質量和工作效率。現階段雖然還有很多不足,但我們還是要堅定改革目標實現的信心,我們既不要盲目前行,又不能疲于應付,應實事求是,不斷總結、完善,以利于改革順利進行,逐步建立起適應現代化科研院所的高效、精干的財務管理模式,為深化改革、管理提升、事業發展做出應有貢獻。

參考文獻

[1]盧燕.構建信息時代基于網絡的集中財務管理模式[J].中國管理信息化,2005(4):12-24.