投資估算的步驟范文

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篇1

一、我國房地產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模估算步驟

估算我國房地產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模的基本步驟是：

1　根據(jù)2004－2008年的數(shù)據(jù)，采用趨勢移動平均法估算2009年房地產(chǎn)企業(yè)總數(shù)。

2　利用2004年的數(shù)據(jù)推算2009年各級或各類(房地產(chǎn)中介服務(wù)企業(yè)按投資來源進(jìn)行分類)房地產(chǎn)企業(yè)數(shù)量。首先統(tǒng)計2004年各級房地產(chǎn)企業(yè)數(shù)量并計算各級企業(yè)數(shù)量占企業(yè)總數(shù)的比例；然后用步驟1估算出的2009年房地產(chǎn)企業(yè)總數(shù)乘以該比例，得到2009年各級或各類房地產(chǎn)企業(yè)數(shù)量。

3　利用2004年房地產(chǎn)企業(yè)平均資產(chǎn)值、2004年和2009年房地產(chǎn)上市公司平均資產(chǎn)值、2004－2008年在管房屋建筑面積年均增速及銷售建筑面積年均增速，推算得到2009年各級或各類房地產(chǎn)企業(yè)的平均資產(chǎn)值。

4　將步驟2推算出的各級或各類企業(yè)數(shù)量與步驟3估算出的各級或各類企業(yè)的平均資產(chǎn)值分別相乘并加總得到2009年房地產(chǎn)企業(yè)的總資產(chǎn)值。

二、我國房地產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模估算

1　我國房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)總資產(chǎn)值估算

(1)估算2009年我國房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)總數(shù)

根據(jù)2004－2008年房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)總數(shù)，利用趨勢移動平均法，令移動長度為2，計算各年企業(yè)總數(shù)的一次移動平均值mt和二次移動平均值mt，如表1所示。

估算2009年房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)總數(shù)A2009的公式，如式(1)所示：

將表1的數(shù)值代入式(1)，可計算得出2009年房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)總數(shù)是96679。

(2)推算2009年我國各資質(zhì)等級房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)數(shù)量

2004年各資質(zhì)等級房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)數(shù)量及其占企業(yè)總數(shù)比例Xi，如表2所示。

假設(shè)Xi不變，用估算出的2009年房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)總數(shù)乘以Xi，則可推算出2009年各資質(zhì)等級的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)數(shù)量，如表3所示。

(3)推算2009年我國各資質(zhì)等級房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)平均資產(chǎn)值

首先，計算2004年各資質(zhì)等級企業(yè)與一級企業(yè)平均資產(chǎn)值的比值Pi，如表4所示。

其次，計算2004年一級房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與房地產(chǎn)上市公司平均資產(chǎn)值的比值Q，如表5所示。

再次，由《2010中國房地產(chǎn)上市公司TOP10研究報告》查得2009年房地產(chǎn)上市公司的平均資產(chǎn)值是91.36億元。假設(shè)Q不變，用這個平均資產(chǎn)值與Q相乘，得出2009年一級房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的平均資產(chǎn)值是34.72億元。

最后，假設(shè)Pi不變，用2009年一級房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的平均資產(chǎn)值與Pi相乘，推算出2009年各資質(zhì)等級房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的平均資產(chǎn)值，如表6所示。

(4)計算2009年我國房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)總資產(chǎn)值

將表3的各資質(zhì)等級企業(yè)的數(shù)量與表6中各級企業(yè)的平均資產(chǎn)值分別相乘并加總得到2009年我國房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)總資產(chǎn)值，如表7所示。

2　我國物業(yè)管理企業(yè)總資產(chǎn)值估算

(1)估算2009年我國物業(yè)管理企業(yè)總數(shù)

根據(jù)2004－2008年物業(yè)管理企業(yè)總數(shù)，計算各年企業(yè)總數(shù)的移動平均值，如表8所示。

估算2009年物業(yè)管理企業(yè)總數(shù)的公式同式(1)。同理，根據(jù)表8的數(shù)值，可推算出2009年物業(yè)管理企業(yè)總數(shù)是65087個。

(2)推算2009年我國各資質(zhì)等級物業(yè)管理企業(yè)數(shù)量

2004年各資質(zhì)等級物業(yè)管理企業(yè)數(shù)量及其占企業(yè)總數(shù)比例Xi，如表9所示。

假設(shè)Xi不變，用估算出的2009年物業(yè)管理企業(yè)總數(shù)乘以Xi，則可推算出2009年各資質(zhì)等級的物業(yè)管理企業(yè)數(shù)量，如表10所示。

(3)推算2009年我國各資質(zhì)等級物業(yè)管理企業(yè)平均資產(chǎn)值

2004年各資質(zhì)等級物業(yè)管理企業(yè)平均資產(chǎn)值，如表11所示。

在管房屋建筑面積是衡量物業(yè)管理企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模的主要指標(biāo)。本文用在管房屋建筑面積年均增速近似替代物業(yè)管理企業(yè)資產(chǎn)年均增速M。

由相關(guān)研究報告查得2004－2008年在管房屋建筑面積年均增速是13.8％。假設(shè)M不變，用2004年各資質(zhì)等級物業(yè)管理企業(yè)平均資產(chǎn)值和M(13.8％)進(jìn)行推算，得到2009年各資質(zhì)等級物業(yè)管理企業(yè)的平均資產(chǎn)值，如表12所示。

(4)計算2009年我國物業(yè)管理企業(yè)總資產(chǎn)值

將表10的各資質(zhì)等級企業(yè)的數(shù)量與表12的各級企業(yè)的平均資產(chǎn)值分別相乘并加總得到2009年我國物業(yè)管理企業(yè)總資產(chǎn)值，如表13所示。

3　我國房地產(chǎn)中介服務(wù)企業(yè)總資產(chǎn)值估算

(1)估算2009年我國房地產(chǎn)中介服務(wù)企業(yè)總數(shù)

根據(jù)2004－2008年房地產(chǎn)中介服務(wù)企業(yè)總數(shù)，計算各年企業(yè)總數(shù)的移動平均值，如表14所示。

估算2009年房地產(chǎn)中介服務(wù)企業(yè)總數(shù)的公式同式(1)。同理，根據(jù)表14的數(shù)值，可計算得出2009年房地產(chǎn)中介服務(wù)企業(yè)總數(shù)是63640個。

(2)推算2009年我國各投資來源房地產(chǎn)中介服務(wù)企業(yè)數(shù)量

2004年各投資來源房地產(chǎn)中介服務(wù)企業(yè)數(shù)量及其占企業(yè)總數(shù)比例Xi，如表15所示。

假設(shè)Xi不變，用估算出的2009年房地產(chǎn)中介服務(wù)企業(yè)總數(shù)乘以Xi，則可推算出2009年各投資來源房地產(chǎn)中介服務(wù)企業(yè)數(shù)量，如表16所示。

(3)推算2009年我國各投資來源房地產(chǎn)中介服務(wù)企業(yè)平均資產(chǎn)值

2004年各投資來源房地產(chǎn)中介服務(wù)企業(yè)平均資產(chǎn)值如表17所示。

銷售建筑面積是衡量房地產(chǎn)中介服務(wù)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模的重要指標(biāo)。本文用銷售建筑面積年均增速近似替代房地產(chǎn)中介服務(wù)企業(yè)資產(chǎn)年均增速N。

由《2009中國房地產(chǎn)百強企業(yè)研究報告》查得2004－2008年銷售建筑面積年均增速是33.3％。假設(shè)N不變，用2004年各投資來源房地產(chǎn)中介服務(wù)企業(yè)平均資產(chǎn)值和房地產(chǎn)中介服務(wù)企業(yè)資產(chǎn)年均增速N(33.3％)進(jìn)行推算，得到2009年各投資來源房地產(chǎn)中介服務(wù)企業(yè)的平均資產(chǎn)值，如表18所示。

(4)計算2009年我國房地產(chǎn)中介服務(wù)企業(yè)總資產(chǎn)值

將表16中的各投資來源企業(yè)的數(shù)量與表18的各投資來源企業(yè)的平均資產(chǎn)值分別相乘，得到2009年我國房地產(chǎn)中介服務(wù)企業(yè)總資產(chǎn)值，如表19所示。

三、我國房地產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模估算

篇2

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)分析；投資決策；房地產(chǎn)開發(fā)；項目投資

房地產(chǎn)開發(fā)是一項涉及面較廣的經(jīng)濟(jì)活動。為了讓房地產(chǎn)開發(fā)項目達(dá)到良好的經(jīng)濟(jì)效果，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)該進(jìn)行充分的可行性研究。可行性研究主要是在房地產(chǎn)項目投資前，經(jīng)過一定的分析，為項目投資者提供諸多方面的決策參考，如經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、運作方式等。同時，它也是房地產(chǎn)項目投資決策的重要根據(jù)，應(yīng)該值得加以重視并研究。

一、經(jīng)濟(jì)分析的內(nèi)涵剖析

第一，經(jīng)濟(jì)分析的概念界定。經(jīng)濟(jì)分析就是按照國家財稅方面的相關(guān)制度與法規(guī)，分析某一項目的可行性，研究項目的投資、收益等方面信息，從而為項目承擔(dān)人的投資決策提供一定的參考借鑒作用。經(jīng)濟(jì)分析的前提是分析人員能夠?qū)椖肯嚓P(guān)的所有因素均可作出合理的判斷。由于社會的變化與發(fā)展，項目也會因各種社會因素而發(fā)生變化，因此，經(jīng)濟(jì)分析面對多變環(huán)境時應(yīng)該能夠應(yīng)付自如。

第二，經(jīng)濟(jì)分析的基本步驟。分析人員對房地產(chǎn)項目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析時，必須以提供有效決策為目標(biāo)，對項目相關(guān)的財務(wù)進(jìn)行評價。其基本的步驟描述如下：首先，收集足夠的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。經(jīng)濟(jì)分析主要是針對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，然后對數(shù)據(jù)與相關(guān)信息進(jìn)行比較與估算。因此，數(shù)據(jù)收集是至關(guān)重要的。其次，編制相關(guān)財務(wù)方面的報表，同時針對財務(wù)評價指標(biāo)，計算和評價相關(guān)數(shù)據(jù)信息，對房地產(chǎn)項目所涉及到的財務(wù)情況作出評價。再次，以基本財務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行一些不確定性方面的經(jīng)濟(jì)分析，包括該房地產(chǎn)項目可能遇到的風(fēng)險以及抗風(fēng)險的能力。最后，根據(jù)財務(wù)評價方面的結(jié)果，做出該房地產(chǎn)項目投資是否可行的決策。

二、房地產(chǎn)項目的投資估算

第一，投資成本方面的估算。房地產(chǎn)項目投資可行性分析中的一個重要方面就是投資成本方面的估算。首先，分析人員要對房地產(chǎn)項目的土地開發(fā)費進(jìn)行估算。土地開發(fā)費主要包括：出讓金額、土地轉(zhuǎn)讓費用以及各種附加費用；土地征用以及安裝補償費用；管理人員工資等開銷費用等。其次，分析人員要對附屬公共配置設(shè)施費進(jìn)行估算。公共配置設(shè)施費主要是指房地產(chǎn)項目中，建造一些并不是直接用于營業(yè)的一些公共設(shè)施而產(chǎn)生的一些費用。另外，還有房地產(chǎn)項目當(dāng)?shù)厥姓こ谭矫娴慕ㄔO(shè)費、建筑勘測設(shè)計費以及城市建設(shè)費用等。

總之，房地產(chǎn)成本估算是否正確，是否合理，將直接關(guān)系到房地產(chǎn)項目投資的回收以及利潤的大小。

第二，項目銷售收入方面的估算。任何房地產(chǎn)公司開發(fā)的項目，最終肯定要面向社會、面向客戶。項目銷售收入是房地產(chǎn)項目保證收益的前提。銷售收入方面的預(yù)測要在充分調(diào)查與統(tǒng)計的基礎(chǔ)上完成，可以根據(jù)房地產(chǎn)公司以往的銷售業(yè)績，利用相關(guān)方法，對房地產(chǎn)項目所在地未來銷售狀況有個合理的預(yù)測與估算。房地產(chǎn)項目銷售收入的估算是否正確與銷售價格有關(guān)，在實際定價的過程中，可以根據(jù)某種定位法來確定，也可以使用多種定位法的組合。如常用的定價法有：成本導(dǎo)向定價法、客戶導(dǎo)向定價法以及競爭導(dǎo)向定價法。

通常情況下，房地產(chǎn)公司分析人員可以根據(jù)競爭導(dǎo)向定價法實現(xiàn)銷售價格的確定。因為房地產(chǎn)項目的投資成功，一方面可以獲利；另一方面可以在房地產(chǎn)市場競爭中立于不敗地位。房地產(chǎn)公司可以根據(jù)社會因素以及企業(yè)自身因素，決定本項目銷售價格是稍高于還是稍等于同類競爭者。確定某房地產(chǎn)的比準(zhǔn)價格如公式①所示：

比價價格=■①

在公式①中，n表示的房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行比較的實例個數(shù)，Mi表示第n個比較實例的可比價格。一般在房地產(chǎn)銷售定價的過程中，根據(jù)公式①確定最后銷售價格外，還要進(jìn)行諸多方面的判斷，以最大限度地保證最終銷售價格的合理性。如要考慮房地產(chǎn)開發(fā)公司的營銷狀況、要考慮外界宏觀環(huán)境對價格的動態(tài)影響、房地產(chǎn)市場中的需求狀況等。

第三，項目銷售稅金及附加方面的合理估算。房地產(chǎn)開發(fā)項目銷售稅金及附加方面涉及到的東西比較多，主要有：項目營業(yè)稅、建設(shè)過程中的維護(hù)稅、土地增值稅以及房地產(chǎn)開發(fā)公司的所得稅等。其中土地增值稅是指有償轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者地上附有物，而獲取增值收入的個人或者單位所交納的稅。但在通常情況下，因為增值稅只能在房地產(chǎn)開發(fā)項目投入完成，并且銷售成功后才能有效計算，所以可以在實際銷售之際按銷售額的1%實施提前征收，最后再統(tǒng)一進(jìn)行計算后補繳。而房地產(chǎn)開發(fā)公司的所得稅是指公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中所得利潤的征收稅。一般是以25%的利率進(jìn)行征收，但對于一些利潤較少、規(guī)模不大的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，可以實施一定的優(yōu)惠額度，而對于一些特定行業(yè)的新辦房地產(chǎn)開發(fā)公司，甚至可以考慮免所得稅。

第四，項目不確定性方面的評價。房地產(chǎn)開發(fā)項目不確定性方面的評價主要涉及到盈虧平衡、敏感性和概率等分析。其中概率分析是使用概率理論研究預(yù)測各種不確定性因素和風(fēng)險因素的發(fā)生對項目評價指標(biāo)影響的一種定量分析方法。而通過敏感性分析，可以找出影響項目經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵因素，使項目評價人員將注意力集中于這些關(guān)鍵因素，必要時可以對某些最敏感的關(guān)鍵因素重新預(yù)測和估算，并在此基礎(chǔ)上重新進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評價，以減少投資風(fēng)險。

篇3

【關(guān)鍵詞】技術(shù)經(jīng)濟(jì)；風(fēng)險規(guī)避；決策階段

1 電力工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)特點概述

為了對決策階段的技術(shù)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行分析，本文給出了如下6個電力工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)特點：

①在決策階段所呈現(xiàn)出來的技術(shù)經(jīng)濟(jì)文件，都是行業(yè)性標(biāo)準(zhǔn)化文件，有著自身的定額。

②電力工程有著技術(shù)專業(yè)性和工程條件的復(fù)雜性，正是這些工程復(fù)雜度，決定了各個工程的報價預(yù)算有自身特點，造成了參考性較低的特點。

③在最終方案評選過程中，通常以輸變電工程整體為單位，進(jìn)行綜合經(jīng)濟(jì)評價比較。

④由于工程本體費用所占的比例逐年減少，造成外界因素對工程造價影響越來越嚴(yán)重。

⑤項目投資回收期長。

⑥通常參照歷史類似規(guī)模工程相應(yīng)的指標(biāo)設(shè)立。研究指出，電力工程的可行性研究和經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析，還要貫徹、執(zhí)行國家的技術(shù)、產(chǎn)業(yè)的相關(guān)政策，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)以及專業(yè)設(shè)計規(guī)程，在現(xiàn)行國家標(biāo)準(zhǔn)、電力行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的范疇內(nèi)進(jìn)行。

2 電力工程決策階段及技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析原理

2.1 電力工程投資決策分析

通常行業(yè)的投資決策，是由項目可行性研究和對可行性研究進(jìn)行審計兩個部分組成，前者的目的是進(jìn)行方案的設(shè)計優(yōu)化，后者的目的是根據(jù)審計結(jié)果提出決策。一般工程類投資決策過程，如圖1所示。由圖1中一般工程類投資決策流程可知，在電力工程投資決策階段，工程造價管理的主要內(nèi)容包括：①需要確定影響電力工程項目投資決策的主要因素②對電力工程決策階段的投資進(jìn)行估算。③針對電力工程項目決策階段進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，分析內(nèi)容包括基本要求和財務(wù)評價，在基本要求中，用到的技術(shù)經(jīng)濟(jì)方法有動態(tài)分析、定量分析、全過程分析、宏觀效益分析、價值分析和預(yù)測分析；在財務(wù)評價中，可能用

到的技術(shù)經(jīng)濟(jì)方法有盈利能力分析、外匯效果分析和償債能力分析等。④對所研究的電力工程項目的社會效益和國民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行評價。⑤對電力工程項目決策階段的風(fēng)險管理提出預(yù)案。

2.2 技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析原理

在電力工程決策階段的投資估算中，需要運用技術(shù)經(jīng)濟(jì)的方法進(jìn)行分析，其估算項目從籌建施工到建成投產(chǎn)所需要全部建設(shè)的資金總額。工程項目的投資估算內(nèi)容，主要有固定資產(chǎn)估算和鋪底流動資金估算，而固定資金又由靜態(tài)部分和動態(tài)部分兩個環(huán)節(jié)構(gòu)成，其中，靜態(tài)部分包括設(shè)備和工具的購置費、基本預(yù)備費和工程建筑的其他費用；動態(tài)部分包括在電力工程項目建設(shè)過程中的漲價預(yù)備費和貸款利息。鋪底流動資金的計算如下：流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債（1）式（1）中，流動資產(chǎn)等于應(yīng)收賬款、存貨、現(xiàn)金和預(yù)付賬款的總和，流動資金本年增加額等于本年流動資金與上年流動資金的差值，各項流動資金平均占用額等于周轉(zhuǎn)額與周轉(zhuǎn)次數(shù)的比值。固定資產(chǎn)的動態(tài)部分相對靜態(tài)部分是一個較小的量，因此，在電力工程決策階段的固定資產(chǎn)估算中，主要針對靜態(tài)部分進(jìn)行估算，通常采用單位生產(chǎn)能力估算法和生產(chǎn)能力指數(shù)法：

（2）

其中，單位生產(chǎn)能力估算法主要用于新建項目或裝置的估算，而生產(chǎn)能力指數(shù)法適用于只了解工藝流程及規(guī)模時未知詳細(xì)的工程設(shè)計資料，通常承包商采用生產(chǎn)能力指數(shù)法，進(jìn)行固定資產(chǎn)靜態(tài)部分的估算。對于流動資金的投資估算方法，主要有分項詳細(xì)估算法和擴(kuò)大指標(biāo)估算法，其中，分項詳細(xì)估算法在式（1）已經(jīng)做了解釋，擴(kuò)大指標(biāo)估算法如下：年流動資金額=年費用基數(shù)×各類流動資金率（3）財務(wù)評價的基本步驟：①進(jìn)行財務(wù)基礎(chǔ)資料預(yù)測，編輯財務(wù)評價的輔助報表。②編輯和評估財務(wù)評價的基本報表。③計算財務(wù)評價的各項指標(biāo)，分析項目的財務(wù)可行性。

3 電力工程可研決策階段投資風(fēng)險分析及基本策略

3.1 投資風(fēng)險分析

隨著我國電力體制的改革，電力行業(yè)對政府的依賴性逐漸減弱，市場將會發(fā)揮越來越大的作用，對投資人來說，是機(jī)遇與風(fēng)險并存的。因此，需要投資人對電力工程項目的投資更加理性，在考慮效益的基礎(chǔ)上，還要考慮到風(fēng)險虧損，而在風(fēng)險虧損的分析中，離不開技術(shù)經(jīng)濟(jì)理論的支持，運用該理論可以有效避免不必要的虧損，為其所代表的企業(yè)競爭力和抗風(fēng)險能力的提升做出貢獻(xiàn)。為了對電力工程可研決策提供合理的風(fēng)險規(guī)避措施，首先，需要了解風(fēng)險因素，本節(jié)針對內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險進(jìn)行分析，以期為規(guī)避措施的提出奠定基礎(chǔ)。①內(nèi)部風(fēng)險：該類風(fēng)險主要包括工程建設(shè)、產(chǎn)品購買者的信用、運行維護(hù)和合作伙伴的信用等，若想避免這些風(fēng)險，投資人可自行搞好工程建設(shè)與運行維護(hù)，選擇信用好的合作伙伴并注重開發(fā)信用好的購買客戶，因此，該類風(fēng)險是可控制與轉(zhuǎn)移的風(fēng)險大類別。②外部風(fēng)險：該類風(fēng)險包括的內(nèi)容主要是匯率變動、產(chǎn)品銷售、融資成本、財務(wù)結(jié)構(gòu)燃料供應(yīng)、法律變更和環(huán)境保護(hù)等，由于這些風(fēng)險是項目外部的類別，即市場風(fēng)險，在實際的決策分析中，某些市場風(fēng)險是可以通過商務(wù)合同轉(zhuǎn)移的，也有一些風(fēng)險是難以規(guī)避的。因此，為了在全新的市場競爭中獲得成功，需要對風(fēng)險進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，在分析結(jié)果的基礎(chǔ)上規(guī)避風(fēng)險，以期為電力工程項目的獲利做出積極響應(yīng)。

3.2 基本策略

由于在電力工程可研決策階段的技術(shù)分析中，存在如表1的五類常見錯誤，需要對其進(jìn)行基本策略的約束，為電力工程提供更為規(guī)范和準(zhǔn)確的依據(jù)。誤，為做好電力工程可研決策，需要遵循一定的基本策略：①嚴(yán)格招投標(biāo)程序，確保選出優(yōu)秀的承包商。②從觀念上提高對技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析的重視程度。③建立電力工程數(shù)據(jù)庫和信息網(wǎng)絡(luò)平臺。

4 結(jié)語

通過本文的論述，得出技術(shù)經(jīng)濟(jì)在電力工程的可研決策階段，有著重要的應(yīng)用價值，可以通過量化的方式，為工程決策的風(fēng)險規(guī)避提供積極的建議。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：石油工程造價；工作強化措施

中圖分類號：TU723.3 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）05-00-01

石油工程造價是指石油工程項目從籌建到竣工驗收所花費的全部費用總合，或指建設(shè)石油工程預(yù)期開支或?qū)嶋H開支的全部固定資產(chǎn)投資費用。其中又可分為廣義的造價及狹義的造價兩種，前者是指項目的建設(shè)成本，即完成一個石油工程項目所需費用的總和，它包括用地取得費用、設(shè)計費、工程施工費及其他相關(guān)費用；后者是石油工程的建造費用（或稱承包價格）。工程造價的兩種含義反映了工程造價的特點，項目建設(shè)成本對應(yīng)的是工程投資費用，而承包價格對應(yīng)的是工程建造費用。

一、基于石油工程生命周期嚴(yán)格執(zhí)行工程造價的基本步驟

一是可行性分析。可行性分析就是為了取得最佳經(jīng)濟(jì)效果，對石油工程項目的技術(shù)先進(jìn)性和經(jīng)濟(jì)合理性進(jìn)行全面系統(tǒng)的分析和科學(xué)的論證，以使決策者做出投資決策的一種方法。投資估算是石油工程項目在可行性分析階段，依據(jù)現(xiàn)有的資料和一定的方法，對石油工程項目的投資費用進(jìn)行預(yù)估。

二是初步設(shè)計。在初步設(shè)計階段，必須了解設(shè)計要求，并繪制出平面圖、剖面圖、立面圖及使用分析，有必要時甚至要繪出透視圖，使發(fā)包者能更了解設(shè)計理念，如果方案確定，就可以進(jìn)人具體設(shè)計階段。設(shè)計概算是在初步設(shè)計階段編制，通過初步設(shè)計施工圖，計算工程初步數(shù)量及合理單價資料的分析，估算總工程費。

三是具體設(shè)計。當(dāng)初步設(shè)計定案后，就可針對項目外觀、材料、結(jié)構(gòu)及設(shè)備等進(jìn)行具體設(shè)計。在這個階段各系統(tǒng)的具體空間配置、高程、尺寸、規(guī)格等都將被設(shè)計出來。該階段的估算乃從設(shè)計施工圖及施工規(guī)范等資料，進(jìn)行詳細(xì)的工程項目分類，評估其合理的單價資料，進(jìn)行詳細(xì)預(yù)算估算，此時的估算的成本可作為發(fā)包預(yù)算。

四是招標(biāo)發(fā)包。在具體設(shè)計完成后，發(fā)包者籌備招標(biāo)文件，對外公開投標(biāo)信息或邀請廠商參與投標(biāo)，各廠商完成初步投標(biāo)分析評估后，針對施工圖規(guī)范及合約內(nèi)容進(jìn)行了解，并勘查工地以衡量工地狀況對施工及工程費用的影響，計算各工程項目的詳細(xì)工程數(shù)量，根據(jù)市場行情進(jìn)行投標(biāo)估算。發(fā)包者依據(jù)發(fā)包預(yù)算做最后投標(biāo)價格及廠商的選定。

五是項目施工。項目施工階段的目標(biāo)就是要依據(jù)設(shè)計圖面及施工規(guī)范，在預(yù)算及時程限制下完成該項目。中標(biāo)廠商后會依據(jù)施工方法、施工程序及可能產(chǎn)生的損耗，計算可能發(fā)生的實計施工數(shù)量，并編列工程執(zhí)行預(yù)算，以此作為施工過程的成本控管依據(jù)。

六是竣工驗收。工程完工驗收后，依據(jù)施工過程實際發(fā)生的數(shù)量進(jìn)行完工結(jié)算，如屬總價承攬，則結(jié)算金額與合約金額的差異就是廠商的盈虧，如為實做實算合約，廠商則賺取定額或比例的利潤，結(jié)算金額則為與發(fā)包者預(yù)算的差異。

二、提升工程估算的精細(xì)程度

工程估算根據(jù)精細(xì)程度及工程生命周期等方面差異，估算種類也會有所不同，估算過程受限于信息確定性、時間迫切性及估算目的等需求差異，一般可將估算分為概算估算及明細(xì)估算兩種。一是概算估算是在工程可行性分析及初步設(shè)計階段時，由于項目能取得的信息非常有限，無法針對工程細(xì)目詳細(xì)編列，僅能利用以往的數(shù)據(jù)資料、類似的項目方案經(jīng)驗或草圖，推估可能的工程成本。由于估算過程考慮的細(xì)節(jié)并不周全，因此估算結(jié)果與實際狀況可能會產(chǎn)生較大的落差，精確度為±15%-±20%。概算估算又可依信息取得的多寡，分為粗估及概估。二是明細(xì)估算，也即當(dāng)工程具體設(shè)計完成后，依據(jù)完整的設(shè)計施工圖及施工規(guī)范，詳細(xì)計算出全部工程的材料、人力、機(jī)械設(shè)備等各種工程數(shù)量，再根據(jù)市場行情核算其總價，其估價精確度為±5%-±10%。

三、科學(xué)利用工程造價預(yù)估方法

（一）定性預(yù)估方法。定性預(yù)估是靠人的主觀經(jīng)驗和綜合分析能力對未來的發(fā)展?fàn)顩r做出預(yù)測，這種方法比較主觀，且簡單易行。當(dāng)歷史資料不全或社會環(huán)境因素影響較大時，可用該方法。一是個人判斷法，也即根據(jù)個人的經(jīng)驗、知識和判斷能力作出預(yù)估判斷，整個預(yù)估過程從統(tǒng)計資料的分析到最后預(yù)估的結(jié)論都靠個人經(jīng)驗。個人判斷法受個人主觀因素的影響比較大，容易出現(xiàn)精確度不高的問題，在缺乏預(yù)估資料的情況下，常采用這種方法。二是專家會議法，也即由相關(guān)專家所組成的會議，針對預(yù)估的內(nèi)容進(jìn)行討論，然后歸納整理各專家的意見，得出預(yù)估結(jié)論的方法。專家會議法具有信自、量大、考慮因素多、提供的方案較充足等優(yōu)點。但參與的專家中，部分專家的意見容易被權(quán)威人±左右，出現(xiàn)一種意見壓制另一種意見的情況，甚至不愿公開修正已發(fā)表的意見等。

（二）定量預(yù)估方法。定量預(yù)估是依靠充分的歷史資料，運用一定的數(shù)學(xué)模型，計算出未來事件可能出現(xiàn)的結(jié)果，這類方法預(yù)測的精確度較高。以下介紹定量預(yù)估常用的幾種方法。一是因素估價法，也即依據(jù)過去類似工程案例，選擇成本百分比較顯著的工程項目或材料為基準(zhǔn)項，再依其估總成本百分比，作為估算參考因素。因素估價法又分為價格比例法、數(shù)量比例法。就價格比例法而言，每一工程分成若干主要項目，并統(tǒng)計各項目費用總計，以各工程項目估工程總價的比例為基準(zhǔn)，依此比例推算另一類似工程的各項目所需費用。就數(shù)量比例法而言，將類似的工程每一單位面積所需主要材料及人工的數(shù)量作為比例基準(zhǔn)，以推算工程材料人工所需用量。二是參數(shù)估價法，也即依據(jù)過去類似案例的經(jīng)驗數(shù)值來推估造價，又分為單位面積法、單位體積法、單位設(shè)備法及指數(shù)估價法。單位面積法以工程的施工量乘以與此相似工程的單位造價，即得其工程總價。單位體積法是計算出工程總建設(shè)成本，再加土方、基礎(chǔ)及附屬設(shè)備等工程費，即得其工程總價。單位設(shè)備法是將工程的單位設(shè)備或收容人數(shù)，乘以其統(tǒng)計單位造價，以求得全部工程費用。指數(shù)估價法是依據(jù)已完成的類似工程造價，乘上變動指數(shù)，得到工程總價。變動指數(shù)的考量是基于兩個工程之間因時間、地點、氣候、勞動力、運輸及環(huán)境狀況等不同變因所決定的數(shù)值，使估算金額能符合現(xiàn)況。

參考文獻(xiàn)：

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投資過熱的慘痛教訓(xùn)，除了地方政府政策導(dǎo)向、國際經(jīng)濟(jì)形勢之外，主要是盲目沖動、跟風(fēng)擴(kuò)張投資所致。隨著中國生產(chǎn)競爭的加劇，人工成本、物流成本、融資成本等不斷攀升，大多行業(yè)結(jié)束“暴利時代”進(jìn)入“微利時代”，必須加快轉(zhuǎn)變觀念，從“粗放管理”轉(zhuǎn)向“精細(xì)化管理”，以全新觀念來思考如何管控項目投資風(fēng)險。

中國企業(yè)缺乏不可行性分析

深入分析不難看出，導(dǎo)致這些項目投資失敗的原因主要是，缺乏投資風(fēng)險意識，在項目建設(shè)前期只做可行性分析，包括可行性研究報告、可批性研究、安全評價、環(huán)境評價等，進(jìn)行一次投資初略估算，而對于項目投資可能出現(xiàn)的風(fēng)險卻未做認(rèn)真分析，沒有重視不可行性研究分析，導(dǎo)致對項目市場前景過于樂觀，對于項目風(fēng)險輕描淡寫。這種對不可行性分析的忽視，主要表現(xiàn)在三個方面。

投資額估算粗糙

項目投資額只是大略估算，缺乏精確數(shù)據(jù)。一些項目在建設(shè)期間常常超出預(yù)算，一再追加資金，結(jié)果造成項目建設(shè)總成本攀升，企業(yè)負(fù)債率高，投產(chǎn)運營后，成本居高不下，長期出現(xiàn)虧損。一些企業(yè)在擴(kuò)張中途突然出現(xiàn)資金短缺或資金流斷裂，中途停建，造成債臺高筑，影響企業(yè)正常運營。

缺乏競爭力分析

很多企業(yè)在開展項目前未對項目進(jìn)行嚴(yán)格的競爭力分析，導(dǎo)致項目的可行性分析缺失了很多重要因素，也就難以看到和控制風(fēng)險。除了對于項目建設(shè)地選擇、市場和資源進(jìn)行分析之外，沒有在新建項目融資成本、投資成本、專利技術(shù)、生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品差異、原料成本、人工成本、安裝成本、裝置運行周期長短、產(chǎn)品及原材料物流成本、產(chǎn)品覆蓋區(qū)域等方面，與周邊的同類在建項目及在運營企業(yè)進(jìn)行一一對比的量化分析，確定新建項目的競爭優(yōu)勢。

舉債發(fā)展

時下的中國，似乎是世界上發(fā)展中國家中最膽大的。中國企業(yè)也是最敢于舉債擴(kuò)張的，很多企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率超過80%。高額舉債式擴(kuò)張，不僅給企業(yè)日常經(jīng)營增加了負(fù)擔(dān)，造成經(jīng)營成本猛增，而且容易出現(xiàn)資金流斷鏈。一旦市場出現(xiàn)波動，企業(yè)就會陷入虧損，嚴(yán)重時造成企業(yè)停產(chǎn)或倒閉。

如何避免項目投資風(fēng)險，如何科學(xué)地投資決策，是當(dāng)前中國企業(yè)需要學(xué)習(xí)和思考的問題。在此，筆者深入剖析殼牌公司進(jìn)行項目投資風(fēng)險管控的方法，以為當(dāng)前國內(nèi)企業(yè)管控項目風(fēng)險提供借鑒。

殼牌如何進(jìn)行投資決策？

殼牌公司為世界一流綜合性能源企業(yè)，也是全球石油化工和能源的領(lǐng)軍企業(yè)。繼2009年、2012年之后，2013年殼牌第三次榮登財富世界500強企業(yè)排行榜榜首。殼牌的業(yè)務(wù)涉及石油勘探、石油煉制、化工生產(chǎn)、天然氣及電力、煤氣化、太陽能及可再生能源等領(lǐng)域。殼牌也是學(xué)習(xí)型組織誕生地，曾孕育出多位世界級管理大師、HSE（健康、安全與環(huán)境管理體系）的總結(jié)發(fā)明者。基業(yè)百年長青的殼牌，從世界最小的能源企業(yè)之一，越做越強，成為世界一流企業(yè)。

但是，殼牌的做大做強絕不是建立在“投資、擴(kuò)張，再投資、再擴(kuò)張”的邏輯上。多年來，殼牌始終堅持財務(wù)保守及理性投資原則，對項目投資過細(xì)、嚴(yán)格評估，把控投資風(fēng)險。通常在重大項目投資決策之前，除了做項目可行性研究分析外，更主要的是做項目不可行性研究分析：采用投資額精確估算、競爭力分析、情景規(guī)劃及風(fēng)險評估等方法，進(jìn)行量化分析，以數(shù)據(jù)決定投資決策。

一般來說，殼牌的投資決策分為三個步驟。

精確的投資額估算―數(shù)據(jù)是投資決策的關(guān)鍵

在當(dāng)今全球經(jīng)濟(jì)微利化的時代，同等經(jīng)濟(jì)規(guī)模條件下，項目投資額精確估算直接決定未來的運營收益。殼牌把控投資風(fēng)險的關(guān)鍵是用數(shù)字說話，以數(shù)據(jù)分析決定投資。

雖然殼牌是全球能源領(lǐng)軍企業(yè)，但它在投資的時候，始終抱有強烈的危機(jī)意識。殼牌在做出投資決策之前，必須先做出準(zhǔn)確的投資估算以及投資回報率，最終才會做出決策。殼牌認(rèn)為，只有保持充足的現(xiàn)金，做到“手中有錢，心里不慌”，才能在變幻莫測的市場環(huán)境中爭取主動，從而保持企業(yè)長期穩(wěn)定健康地發(fā)展。

殼牌的投資決策主要遵循三個原則。一是經(jīng)濟(jì)形勢分析，二是內(nèi)部因素分析，三是投資規(guī)劃。所謂經(jīng)濟(jì)形勢分析，就是指要認(rèn)清全球經(jīng)濟(jì)走勢，投資要與全球經(jīng)濟(jì)走勢相符，并對生產(chǎn)與銷售毛利進(jìn)行分析。內(nèi)部因素分析，目的是要保持合理的資產(chǎn)回報率。例如在上世紀(jì)，殼牌的投資回報率一般不能低于7%～8%，資產(chǎn)負(fù)債率則不能高于20%～30%，以保持財務(wù)的靈活性。

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關(guān)鍵字：工程項目投資控制

一、工程項目投資控制原理

工程項目投資控制是工程建設(shè)項目管理的重要組成部分，是指在工程建設(shè)項目的全過程采取有效措施，把工程項目建設(shè)發(fā)生的全部費用控制在批準(zhǔn)限額內(nèi)，隨時糾正發(fā)生的偏差，保證投資估算、設(shè)計概預(yù)算和竣工決算等目標(biāo)的實現(xiàn)，達(dá)到合理使用人力、物力、財力，獲得最大投資效益的目的。工程項目投資的基本控制原理為:全過程、全方位控制；不同投資主體控制；合理設(shè)置控制目標(biāo)；以主動控制為主、技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合的控制。

工程項目投資過程控制體現(xiàn)在投資決策、設(shè)計、招投標(biāo)、施工和竣工決算階段，每一階段都缺一不可。以往在工程實踐中只片面強調(diào)施工階段的投資控制，事實證明，施工階段對項目投資進(jìn)行控制的影響程度，在全過程控制中僅占很少一部分，而投資決策和設(shè)計階段的控制才是關(guān)鍵。決策起核心作用，投資決策后，設(shè)計是控制的關(guān)鍵。專家指出:設(shè)計費雖然只占工程全壽命費用的1%還不到，但對工程項目投資的影響程度達(dá)75%以上。顯然，設(shè)計水平高低和質(zhì)量好壞是影響工程項目投資的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。實踐證明，重施工，輕設(shè)計和決策階段的思想及傳統(tǒng)習(xí)慣必須克服，否則將事倍功半。2003年國家審計署審計長李金華在全國審計會上指出，2002年全國因違規(guī)擔(dān)保、投資和借款給國家損失72.3億元。要有效控制工程項目投資，把控制重點轉(zhuǎn)移到建設(shè)前期階段上來，尤其要抓住投資決策和設(shè)計的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)。

二、投資決策階段的工程投資控制

1.進(jìn)行多方案技術(shù)經(jīng)濟(jì)比選，確定最佳方案。一是規(guī)模應(yīng)合理，規(guī)模過小，資源不能有效配置，單位產(chǎn)品成本高，經(jīng)濟(jì)效益低；規(guī)模過大，超過了產(chǎn)品市場需求量，導(dǎo)致開工不足，產(chǎn)品積壓或降價銷售，經(jīng)濟(jì)效益低下。二是建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)從實際出發(fā)，區(qū)別不同地區(qū)、規(guī)模、等級和功能合理確定。三是考慮建設(shè)地區(qū)、廠址選擇及工業(yè)基地的聚集規(guī)模，要符合國家工業(yè)布局總體規(guī)劃和地方規(guī)劃，靠近原料、燃料和消費地。四是生產(chǎn)工藝、設(shè)備選型，要先進(jìn)適用，經(jīng)濟(jì)合理，優(yōu)選最佳方案。

2.建立科學(xué)決策體系，合理確定投資估算。投資估算是工程項目投資管理的龍頭，抓好估算才能做到宏觀控制，搞好投資估算的前提是，項目決策的科學(xué)化和合理的投資估算指標(biāo)。決策科學(xué)化的關(guān)鍵在于科學(xué)的決策體系和決策責(zé)任制，合理的投資估算取決于投資估算指標(biāo)，因此，決策體系要明確責(zé)任制，編制高質(zhì)量的估算指標(biāo)。

3.客觀地做好項目評價。建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價是在項目決策前的可研和評估中，采用現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)分析方法，對擬建項目計算期投入產(chǎn)出諸多因素，進(jìn)行調(diào)查、預(yù)測、研究、計算和論證，選擇最佳方案為決策項目的依據(jù)。它是可研和評估的核心內(nèi)容，最大限度地提高投資效益。由于經(jīng)濟(jì)評價分析和參數(shù)設(shè)立了科學(xué)的分析計算指標(biāo)和判別依據(jù)，使項目和方案經(jīng)過需要——可能——可行——最佳，深入分析和比選，把項目和方案的決策建立在優(yōu)化最佳的基礎(chǔ)上。避免了依據(jù)不足、方法不當(dāng)、盲目決策造成的失誤，把資源用在經(jīng)濟(jì)效益好的建設(shè)項目。

4.完善項目法人責(zé)任制，從源頭控制工程項目投資。項目法人責(zé)任制是國際上的通行做法，從投資源頭有效控制工程投資的制度；是在國家政府宏觀調(diào)控下，先有法人，后進(jìn)行建設(shè)，法人對建設(shè)項目籌劃、籌資、人事任免、招投標(biāo)、建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營管理、債務(wù)償還和資產(chǎn)保值增值實行全過程、全方位的負(fù)責(zé)制，按國家規(guī)定法人享有充分的自，對法人進(jìn)行嚴(yán)格管理和獎懲的制度。實行法人制，有利于建立法人投資主體，形成自我決策、自我約束、自擔(dān)風(fēng)險、自求發(fā)展的運行機(jī)制。由于法人對建設(shè)項目從決策到生產(chǎn)經(jīng)營管理全過程承擔(dān)了法律責(zé)任和風(fēng)險，真正做到誰決策，誰負(fù)責(zé)。避免了只有向上爭項目、爭投資的積極性，沒有科學(xué)決策、籌集資金、控制項目質(zhì)量、工期、造價和提高效益的壓力；有利于國家用法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)手段，來規(guī)范工程項目投資與建設(shè)的全部活動，促進(jìn)建筑市場規(guī)范化管理。

三、設(shè)計階段的工程投資控制

1.優(yōu)化設(shè)計方案。是設(shè)計階段的首要步驟和控制工程投資的有效方法，采用設(shè)計招投標(biāo)、價值工程、對設(shè)計方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)評價方法。在工程設(shè)計階段，要正確處理好技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的對立統(tǒng)一關(guān)系，工程經(jīng)濟(jì)技術(shù)人員要密切配合設(shè)計；在初步設(shè)計階段，要認(rèn)真按可研報告及投資估算，作好多方案技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較；在技術(shù)設(shè)計和施工圖設(shè)計階段，要嚴(yán)格按批準(zhǔn)的初步設(shè)計內(nèi)容、范圍和概算造價，作好技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和評價。

2.設(shè)計中加強技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析。設(shè)計過程是具體實現(xiàn)技術(shù)與經(jīng)濟(jì)對立統(tǒng)一的過程，在總平面圖設(shè)計、建筑空間和平面設(shè)計、建筑結(jié)構(gòu)和建材的選擇、工藝技術(shù)方案，以及設(shè)備選型與設(shè)計過程中，要加強技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和多方案比選，實現(xiàn)設(shè)計產(chǎn)品技術(shù)先進(jìn)、可靠、經(jīng)濟(jì)合理。

3.推行限額設(shè)計。限額設(shè)計是按批準(zhǔn)的可研報告和投資估算控制初步設(shè)計，按批準(zhǔn)的初步設(shè)計概算控制技術(shù)設(shè)計和施工圖設(shè)計，各專業(yè)在保證達(dá)到使用功能的前提下，按分配的投資限額控制設(shè)計，嚴(yán)格控制不合理變更，保證總投資額不被突破，其控制對象是影響工程設(shè)計靜態(tài)投資的項目，投資分解和工程量控制是實行限額設(shè)計的有效途徑和主要方法；是將上階段設(shè)計審定的投資額和工程量分解到各專業(yè)，再到各單位工程和分部工程而得到。它體現(xiàn)了設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)模、原則的合理確定和概預(yù)算資料的合理取定，通過層層限額設(shè)計，實現(xiàn)投資限額的控制與管理，以及對設(shè)計規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、工程量和概預(yù)算指標(biāo)的控制。

4.推廣標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計。標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計是指按國家批準(zhǔn)的建筑、結(jié)構(gòu)和構(gòu)件等整套標(biāo)準(zhǔn)技術(shù)文件、圖紙進(jìn)行的設(shè)計。采用標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計可提高設(shè)計速度、節(jié)省設(shè)計費用；提高勞動生產(chǎn)率；節(jié)約建筑材料，降低工程成本。標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)件的木材消耗僅為非標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)件的25%。

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關(guān)鍵詞：工程項目；全過程造價；控制

中圖分類號: TU723.3文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

建設(shè)工程造價具體包括設(shè)備及工器具購置費用、建筑安裝工程費用、工程建設(shè)其他費用、預(yù)備費、建設(shè)期貸款利息、固定資產(chǎn)投資方向稅等。工程項目建設(shè)過程是一個周期長、數(shù)量大的生產(chǎn)消費過程,建設(shè)者在一定時間內(nèi)占有的經(jīng)驗知識是有限的,常常受著科學(xué)條件和技術(shù)條件的限制,而且不可能在工程項目伊始就能設(shè)置一個科學(xué)的、一成不變的投資控制目標(biāo),而只能設(shè)置一個大致的控制目標(biāo),這就是投資估算。

一、建設(shè)項目工程造價的主體及其相互關(guān)系

建設(shè)項目工程造價的主體涉及到:建設(shè)單位、設(shè)計單位、施工單位、造價咨詢單位和工程造價管理機(jī)構(gòu)等多個單位和部門。（1）施工單位工程造價控制。施工單位重點是對成本進(jìn)行管理與控制和處理好工程成本、工期、質(zhì)量的關(guān)系。其中包括首先是投標(biāo)階段的控制、這個階段的工作對施工單位如何應(yīng)付建設(shè)工程項目的“霸王條款”,以及在索賠時變被動為主動起到關(guān)鍵作用。其次是施工階段控制，建立多層次多形式的內(nèi)部經(jīng)營承包責(zé)任制,，對材料采購、現(xiàn)場管理作一個詳細(xì)部署。最后是竣工結(jié)算控制。（2）建設(shè)單位工程造價控制。建設(shè)方是投資的主體, 對建設(shè)項目的策劃、建設(shè)實施、債務(wù)償還和資產(chǎn)保值的全過程獨立承擔(dān)全面責(zé)任。建設(shè)單位應(yīng)建立一個以項目經(jīng)理負(fù)責(zé)制為主體的項目投資控制組織管理模式,對工程項目的估算、概算、預(yù)算、承包合同、結(jié)算實行一體化管理,強化全過程的動態(tài)管理和監(jiān)督。（3）咨詢單位工程造價控制。咨詢單位工程造價控制是運用自身所擁有的豐富知識和專長以及積累的大量歷史資料和數(shù)據(jù),幫助建設(shè)單位避免決策失誤,力求決策優(yōu)化,以求項目目標(biāo)的最佳實現(xiàn)。咨詢單位的工作應(yīng)貫穿于項目的始終,充分發(fā)揮咨詢單位的優(yōu)勢,改變以往咨詢單位僅僅停留在工程預(yù)結(jié)算階段的狀況。

二、全過程造價控制

1建設(shè)項目前期階段的工程造價確定

一是建設(shè)項目投資估算的確定，這是對對擬建項目的必要性和可行性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證,對不同建設(shè)方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較選擇及做出判斷和決定的過程。二是加大可行性研究，對項目建成以后可能取得的財務(wù)、經(jīng)濟(jì)效益及社會環(huán)境影響進(jìn)行預(yù)測, 出該項目是否值得投資和如何進(jìn)行建設(shè)的咨詢意見。

二是建設(shè)項目的投資估算，措施包括首先頒布統(tǒng)一的項目估算指標(biāo),配以相應(yīng)的造價修正指數(shù),其次制定投資估算編制的管理辦法,對投資估算的作用、編制內(nèi)容及深度、編制方法等作出明確的規(guī)定,，最后是投資估算的審查上，要審查投資估算編制依據(jù)的可行性,也就是審查選用的投資估算方法的科學(xué)性和適用性，審查投資估算采用數(shù)據(jù)資料的時效性和準(zhǔn)確性，審查投資估算的編制內(nèi)容與規(guī)定、規(guī)劃要求的一致性。

三是建設(shè)項目經(jīng)投資估算之后應(yīng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評價。投資者可根據(jù)項目財務(wù)評價結(jié)論,項目投資的財務(wù)經(jīng)濟(jì)效果和投資所承擔(dān)風(fēng)險程度,決定項目是否應(yīng)該投資建設(shè)，主要是財務(wù)評價考察項目的財務(wù)盈利能力，收集、預(yù)測財務(wù)評價的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，建立財務(wù)評價指標(biāo)體系，為協(xié)調(diào)企業(yè)利益和國家利益提供依據(jù)。

2建設(shè)項目設(shè)計階段的工程造價控制

設(shè)計是工程的靈魂, 設(shè)計階段的造價管理是全過程造價管理的重點。主要包括以下幾個方面：（1）設(shè)計概算的確定。建筑工程概算的編制方法有概算定額法、概算指標(biāo)法、類似工程預(yù)測法。概算定額單價=概算定額人工費+概算定額材料費+概算定額機(jī)械臺班使用費。設(shè)計概算的控制，是對工程項目實行限額設(shè)計控制工程造價。（2）施工圖預(yù)算的編制。步驟是首先收集基礎(chǔ)資料,做好準(zhǔn)備，熟悉施工圖等基礎(chǔ)資料，了解施工組織設(shè)計和施工現(xiàn)場情況，計算工程量，匯總工程量、套預(yù)算定額基價，計算直接工程費，然后計取各項費用，最后進(jìn)行工料分析，編制說明、填寫封面、裝訂成冊。

3項目實施階段的工程造價控制

實施階段的工程造價控制主要有以下幾個方面：（1）工程招投標(biāo)階段的工程造價管理（2）做好合同的簽定工作，減少工程風(fēng)險損失和賠償糾紛。

4工程施工階段的工程造價管理

控制施工階段的工程造價,是實現(xiàn)工程造價有效控制必不可少的重要途徑。主要包括以下幾個方面：（1）建設(shè)項目的科學(xué)管理是投資控制的有效手段。（2）優(yōu)化施工組織設(shè)計方案。(3)加強材料與設(shè)備的采購供應(yīng),最大限度地減少差價。加強質(zhì)量管理,確保工程質(zhì)量目標(biāo)的實現(xiàn)，首先是加強工程用料的管理, 其次是對每道工序認(rèn)真檢查。（4）保證工程按期完工,減少工期延期損失。（5）嚴(yán)把工程結(jié)算關(guān)。

5工程竣工結(jié)算階段工程造價管理

竣工驗收、后評估階段工程造價管理的內(nèi)容包括:竣工結(jié)算的編制與審查,竣工決算的編制等，竣工結(jié)算階段對工程造價的控制應(yīng)重點把握以下幾點(1) 對建設(shè)成本的控制。重點對竣工結(jié)算的真實性和合理性進(jìn)行審查。（2）對工程結(jié)算編制依據(jù)進(jìn)行控制。包括對施工合同、協(xié)議,使用的預(yù)算定額、費用定額、材料價差計算方法, 在審核時重點要查看圖紙會審紀(jì)錄是否經(jīng)設(shè)計單位蓋章。（3）嚴(yán)格審查工程結(jié)算中的高套單價,重復(fù)計算取費等各種不合理因素。

參考文獻(xiàn)：

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【關(guān)鍵詞】投資概算；固定資產(chǎn)；流動資產(chǎn)；竣工決算；經(jīng)濟(jì)評價；取費標(biāo)準(zhǔn)；資金籌措

0 引言

工程項目投資概算包括該項目從籌建、施工直至竣工投產(chǎn)所需的全部費用，按照國家有關(guān)的規(guī)定，從滿足建設(shè)項目投資設(shè)計和投資規(guī)模的角度，建設(shè)項目投資的估算內(nèi)容包括固定資產(chǎn)投資概算和流動資產(chǎn)估算兩部分。

1 工程項目投資概算的編制依據(jù)

1.1 組織機(jī)構(gòu)與員工職責(zé)的確定

1）項目的基本情況。包括根據(jù)項目建議書或可行性研究報告提供的擬建項目的類型、產(chǎn)品方案、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)地點、時間、總體規(guī)劃、結(jié)構(gòu)特征，施工方案、主要設(shè)備、類型及建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等。它是進(jìn)行投資概算的最主要的依據(jù)，這些依據(jù)越準(zhǔn)確，則估算結(jié)果相對越準(zhǔn)確。

2）投資概算指標(biāo)、概算指標(biāo)、技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。

3）造價指標(biāo)（包括單項工程和單位工程造價指標(biāo)）。

4）已建類似工程的竣工決算資料。這些依據(jù)為投資概算提供可比資料。

5）項目所在地區(qū)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)條件情況。項目所在地區(qū)的水文、地質(zhì)、地貌、交通情況，當(dāng)?shù)夭牧稀⑷剂蟿恿Α⒃O(shè)備預(yù)算價格及市場價格（包括設(shè)備、材料價格、專業(yè)分包報價等）。

6）當(dāng)?shù)氐挠嘘P(guān)規(guī)定和政策。如當(dāng)?shù)亟ㄖこ倘≠M標(biāo)準(zhǔn)，如其他直接費、現(xiàn)場經(jīng)費、間接費、利潤、稅金以及與建設(shè)有關(guān)的其他費用標(biāo)準(zhǔn)等。當(dāng)?shù)貧v年、歷季調(diào)價系數(shù)給材料差價計算辦法等。

7）建設(shè)時間的安排。擬建項目的計劃開工日期、竣工日期、每段時間的投資比例等。因為不同時間有不同的價格標(biāo)準(zhǔn)以及不同的利率、匯率。

8）其他經(jīng)驗參考數(shù)據(jù)。如材料、設(shè)備運雜費率、零星工程及輔材的比率等。

1.2 工程項目投資概算的編制內(nèi)容

一份完整的投資概算報告，應(yīng)包括投資概算編制依據(jù)、投資概算說明及投資概算總表，其中投資概算總表是核心內(nèi)容，它主要包括建設(shè)項目總投資的構(gòu)成及其計算情況。

2 工程項目投資概算的編制方法

2.1 綜合估算法

1）靜態(tài)部分投資概算

a.生產(chǎn)能力指數(shù)法。這種方法是根據(jù)己建成的、性質(zhì)類似的建設(shè)項目的投資額和生產(chǎn)能力及擬建項目的生產(chǎn)能力估算擬建項目的投資額。計算公式為：

式中：C為建類似項目的投資額；C為建項目的投資額； Q為建類似項目的生產(chǎn)能力； Q為建項目的生產(chǎn)能力；n為能力指數(shù)；F為同時期、不同地點的定額、單價、費用變更等的綜合調(diào)整系數(shù)。

b.系數(shù)估算法。系數(shù)估算法是以擬建項目的主要設(shè)備費或主體工程費為基數(shù)， 以其他工程費占主要設(shè)備費或主體工程費的百分比為系數(shù)估算項目的總投資。系數(shù)估算法簡單易行，但精確度較低，常用于項目建議書階段的投資概算。

c.指標(biāo)估算法。這種方法是把建設(shè)項目劃分成建筑工程、設(shè)備安裝工程、設(shè)備購置費、其他基本建設(shè)費用項目或單位工程，再根據(jù)具體的投資概算指標(biāo)，進(jìn)行各項費用項目或單位工程投資的估算，在此基礎(chǔ)上，可匯總成每一單項工程的投資。

d.資金周轉(zhuǎn)法。這是一種利用資金周轉(zhuǎn)率來推測投資額的簡便方法。

e.比例估算法。根據(jù)統(tǒng)計資料，先求出己有同類企業(yè)主要設(shè)備投資占全廠建設(shè)投資的比例，然后再估算出擬建項目的主要設(shè)備投資，即可按比例求出擬建項目的建設(shè)投資。

2）動態(tài)部分投資概算

工程項目的動態(tài)投資包括價格變動可能增加的投資額、建設(shè)期利息等，如果是涉外項目，還應(yīng)計算匯率的影響。

2.2 分類投資概算法

l）分類估算步驟

a.分別估算各單項工程費用的建筑工程費、設(shè)備及工器具購置費、安裝工程費。

b.在匯總各單項工程費用基礎(chǔ)上，估算工程建設(shè)其他費用和基本預(yù)備費。

c.估算漲價預(yù)備費和建設(shè)期利息。

2）建筑工程費用的估算

建筑工程費的估算一般可采用以下三種方法：

a.單位建筑工程投資概算法。以單位工程量投資乘以建筑工程總量來估算。

b.單位實物工程量投資概算法。以單位實物工程量的投資乘以實物工程總量來計算。

c.概算指標(biāo)投資概算法。概算指標(biāo)通常是以整個建筑物為對象，以建筑面積、體積或成套設(shè)備安裝的臺或組為計算單位而規(guī)定的勞動、材料和機(jī)械臺班的消耗量標(biāo)準(zhǔn)和造價指標(biāo)。此方法適用于沒有上述a、b項估算指標(biāo)、且建筑工程費占建設(shè)投資比例較大的項目，但應(yīng)用此方法的前提是占有較為詳細(xì)的工程資料、建筑材料價格和工程費用指標(biāo)。

3）設(shè)備及工器具購置費的估算。設(shè)備及工器具購置費包括設(shè)備的購置費、工器具購置費、現(xiàn)場自制非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備費、生產(chǎn)用家具購置費和相應(yīng)的運雜費。

4）工具、器具及生產(chǎn)家具購置費的估算

新建或擴(kuò)建項目初步設(shè)計規(guī)定的，保證初期正常生產(chǎn)必須購置的，沒有達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、儀器、工卡模具、器具、生產(chǎn)家具和備品備件等的購置費用，計算公式為：

工具、器具及生產(chǎn)家具購置費=設(shè)備購置費×定額費率

5）安裝工程費的估算

安裝工程費通常按行業(yè)有關(guān)安裝工程定額、取費標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)估算投資。計算公式為：

安裝工程費=設(shè)備原價×安裝費率

安裝工程費=設(shè)備噸位×每噸安裝費

安裝工程費=安裝工程實物量×安裝費用指標(biāo)

6）工程建設(shè)其他費用的估算

工程建設(shè)其他費用指從工程籌集到工程竣工驗收交付使用為止的整個建設(shè)期間，除建筑安裝工程費用和設(shè)備及工器具購置費以外的，為保證工程建設(shè)順利完成和交付使用后能夠正常發(fā)揮效用而發(fā)生的各項費用。包括：與上地使用有關(guān)的費用，與工程建設(shè)有關(guān)的其他費用，與未來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的其他費用。

7）基本預(yù)備費

基本預(yù)備費是指在可行性研究階段難以預(yù)料的費用，又稱工程建設(shè)不可預(yù)見費。主要指設(shè)計變更及施工過程中可能增加工程量的費用。基本預(yù)備費以建筑工程費、設(shè)備及工器具購置費、安裝工程費及工程建設(shè)其他費用之和為基數(shù)，按行業(yè)主管部門規(guī)定的基本預(yù)備費率計算。計算公式為：

基本預(yù)備費=（建筑工程費+設(shè)備及工器具購置費+安裝工程費+工程建設(shè)其他費用）×基本預(yù)備費率

8）漲價預(yù)備費

漲價預(yù)備費是對建設(shè)工期較長的項目，在建設(shè)期內(nèi)價格上漲可能引起投資增加而預(yù)留的費用，亦稱為價格變動不可預(yù)見費。漲價預(yù)備費以建筑工程費、設(shè)備及工器具購置費、安裝工程費之和為計算基數(shù)。計算公式為：

式中：PC為漲價預(yù)備費；t為建設(shè)期年份數(shù)；

為第t年的靜態(tài)投資（即：工程費用、工程建設(shè)其他費用和基本預(yù)備費之和）；f為年均投資價格上漲率；n為建設(shè)前期年限（從編制估算到開工建設(shè)，單位：年）。

9）建設(shè)期利息

建設(shè)期利息是指項目借款在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并計入固定資產(chǎn)的利息，包括借款利息及手續(xù)費、承諾費、管理費等財務(wù)費用。

a.貸款在建設(shè)期各年年初發(fā)放。建設(shè)期貸款利息的計算公式為：

b.貸款在建設(shè)期各年均衡發(fā)生。為了簡化計算，通常假設(shè)借款均在每年的年中支用。計算公式為：

3 結(jié)束語

總之，為了避免決策失誤，按照決策的精度要求和投資概算的階段要求，運用科學(xué)的預(yù)測和決策方法，力求準(zhǔn)確、快速、可靠、全面地為建設(shè)項目最終決策，提供重要的投資概算額度或金額。

【參考文獻(xiàn)】

[1]叢培經(jīng).工程項目管理[M].北京：中國建筑工業(yè)出版社，2003.

[2]郝建新.美國工程造價管理[M].天津：南開大學(xué)出版社，2002.

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關(guān)鍵詞：全生命周期造價粗糙集CS理論WLCS模型

中圖分類號：TU723.3 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：

1概述

目前，我國的各項工程正處在大規(guī)模的建設(shè)階段，雖然投資量的放大、產(chǎn)值的增長為我國的工程經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了一個良好的環(huán)境，但在投資迅速增長的同時，也出現(xiàn)了一些混亂現(xiàn)象。據(jù)統(tǒng)計，90%以上的工程存在超支現(xiàn)象，超支幅度達(dá)40%以上，造成了對投資的嚴(yán)重浪費[1]。造成這些現(xiàn)象的原因很多，但在造價方面究其原因則主要是現(xiàn)行的造價估算方法不科學(xué)、準(zhǔn)確性較低。面對這樣的現(xiàn)實情況，如何能夠有效的提高造價估算的準(zhǔn)確度，降低造價的計算量，是亟待解決的一個重要問題[1]。

2國內(nèi)外研究動態(tài)

我國目前的工程造價管理模式正從全過程造價管理向全生命周期造價管理過渡。全過程造價管理最大的缺點就是主要考慮建設(shè)階段造價最低，而很少考慮項目在運營維護(hù)階段的費用。采用全生命周期造價可以避免這種情況，使工程的全生命周期造價達(dá)到最優(yōu)。而運用全生命周期造價又會產(chǎn)生更大量的造價計算工作量，于是引入了顯著性成本理論，并結(jié)合粗糙集理論進(jìn)行研究，以期達(dá)到降低造價計算量并且提高估算精度的目的[2]。

由國內(nèi)外研究現(xiàn)狀可以看出，我國國內(nèi)對全生命周期工程造價的研究處于初期階段，全生命周期數(shù)據(jù)庫還不完善。顯著性成本CS理論和方法能夠最大程度地減輕數(shù)據(jù)分析整理的工作量，但是我國對于CS理論的研究更是處于起始階段，對顯著性成本項目CSIs的選取方法還不完善，進(jìn)而影響顯著性因子csf的準(zhǔn)確性。另一方面，雖然國內(nèi)許多學(xué)者和專家對粗糙集理論已經(jīng)進(jìn)行了很透徹的研究，但是把粗糙集理論運用到全生命周期造價中的還很少。

3全生命顯著性造價粗糙集估算方法WLCs模型

基于粗糙集理論的WLCs模型主要有以下幾個步驟：首先，同類工程的確定及對其進(jìn)行時間調(diào)整和系數(shù)調(diào)整；然后運用RS理論從同類已完工程工程量清單中提取有效數(shù)據(jù)；運用CS理論挑選出CSIs并計算其顯著性因子csf；再然后根據(jù)引入的粗糙集理論屬性約簡特性，有效地去除冗余屬性以及屬性的冗余值；最后把同類工程的顯著性因子均值作為待建工程的“顯著性因子”的估計值，計算待建工程的工程造價。

3.1同類工程的確定及對其進(jìn)行時間調(diào)整和系數(shù)調(diào)整

建筑工程項目本身所具有的單件性、一次性的特點，這就決定了基本上不會存在兩個完全相同的建筑工程項目。但是，在眾多工程中卻存在著某種程度的相似性，也就是說在工程特征上存在著相似性，比如工程的規(guī)模、采用的施工方法、使用的主要的工程機(jī)械、工程結(jié)構(gòu)類型等能表示工程特點。

國外研究表明：同類項目的工程量清單中具有幾乎相同的CSIs。雖然不同的工程量清單中，CSIs不可能完全一樣，但在同類工程中CSIs存在大量相似之處。所以，工程量清單應(yīng)該分門別類的選擇，應(yīng)當(dāng)著眼于同類工程或者類似工程[2]。

由于每項工程建造的時間和地點都不同，而建設(shè)時間地點的不同會對工程造價產(chǎn)生一定的影響，因此在進(jìn)行建模之前就需要對工程造價分別進(jìn)行時間調(diào)整和地域調(diào)整。調(diào)整的方法為：單價(分部分項工程單價)×?xí)r間調(diào)整系數(shù)×地域調(diào)整系數(shù)[2]。

3.2運用RS理論提取有效數(shù)據(jù)

在很多實際系統(tǒng)中均不同程度地存在著不確定性因素，采集到的數(shù)據(jù)常常包含著噪聲，不精確甚至不完整。粗糙集理論是一種刻劃不完整性和不確定性的數(shù)學(xué)工具，能有效地分析不精確、不一致（inconsistent）、不完整（incomplete）等各種不完備的信息，還可以對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和推理，從中發(fā)現(xiàn)隱含的知識，揭示潛在的規(guī)律 [4]。該理論與概率方法、模糊集方法和證據(jù)理論方法等其他處理不確定性問題理論的最顯著的區(qū)別是它無需提供問題所需處理的數(shù)據(jù)集合之外的任何先驗信息，所以對問題的不確定性的描述或處理可以說是比較客觀的。

運用粗糙模糊集的分類信息檢索算法來初步提取數(shù)據(jù)庫中的有效數(shù)據(jù)。該算法的具體步驟如下：

①定義粗糙模糊屬性和檢索對象，把工程特征類目集合作為粗糙模糊屬性集，把數(shù)據(jù)庫中所有的工程項目作為要檢索的對象；

②確定研究的工程類別，用粗糙模糊屬性集中的屬性值表示出來并作為檢索詞進(jìn)行檢索；

③若檢索結(jié)果不為空，轉(zhuǎn)至步驟④；若檢索結(jié)果為空集，去掉其中的一個條件屬性再進(jìn)行檢索；

④按照模糊統(tǒng)計法求出檢索到的工程量清單的匹配模糊值。如果檢索到的工程量清單完全符合要研究的工程類別，則定義其模糊值為1；去掉一個條件屬性后檢索到的工程量清單其模糊值定義為0.9，依此類推；

⑤將檢索到的工程量清單按其模糊值進(jìn)行遞減排序，存入有效數(shù)據(jù)集合；

⑥輸出有效數(shù)據(jù)集合。

3.3運用CS理論提取CSIs

CS理論認(rèn)為一個工程約80%的造價由占分部分項工程數(shù)量比例約20%的項目承擔(dān)，我們把其稱為顯著性成本項目（Cost-significant Items，CSIs），其余的稱為非顯著性成本項目（non-CSIs）[2]。如果工程項目符合CS理論，那么我們只需關(guān)注項目中CSIs，就既能極大簡化計算工作量，又能保證投資估算的精確度。同樣，在施工成本控制過程中，我們只需關(guān)注顯著性成本項目CSIs。依此作為重點進(jìn)行控制，也就控制了項目80%的成本，其他非顯著性項目僅作一般性分析或作為貯備性因素即可。

“顯著性理論”有兩個重要的應(yīng)用：第一，該理論可以用來確定對全生命周期造價有重要影響的“顯著性成本項目”；第二，該理論還可以發(fā)展成估算全生命周期造價的簡化模型。

尋找CSIs有兩種方法---“均值理論”方法和ABC分類法 。ABC分類法尋找CSIs，其步驟如下：

①計算工程總造價C和總項目數(shù)量N。

②把項目名稱按照造價高低進(jìn)行排序。若前n項占到項目總造價C的70%～90%，并且n占到工程總項目數(shù)量N的10%～30%，則把前n項看做CSIs。否則應(yīng)用均值理論尋找CSIs。

3.4運用RS理論進(jìn)行屬性約簡

對決策表進(jìn)行屬性約簡的一般步驟如下：

①列出決策對象并確定條件屬性和決策屬性；

②對決策表進(jìn)行行約簡；

③判斷決策表的相容性；

④對決策表進(jìn)行屬性約簡；

⑤對決策表進(jìn)行值約簡；

⑥提取決策規(guī)則。

最后就可以從決策規(guī)則中研究出哪類屬性對同類工程的影響程度較大。一個工程的造價，無論工程的類別差異，還是工程規(guī)模和技術(shù)復(fù)雜程度的不同，其對整個工程的造價影響較大的項目只占總項目個數(shù)的10%～30%。同樣可以運用顯著性成本理論來預(yù)測一項工程的總造價。

4結(jié)論

通過本文的研究，用顯著性理論來尋找工程項目中的顯著性項目，用粗糙集的屬性約簡原理進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘，從而實現(xiàn)了對全生命周期造價的預(yù)測與有效控制。建立了完整的、擬合度和準(zhǔn)確性強的工程造價估算WLCS模型，達(dá)到了降低造價計算的工作量，提高擬建工程項目造價預(yù)測準(zhǔn)確性和有效控制造價的目的。

參考文獻(xiàn)

底杰.基于混沌理論和CS理論的工程造價估算研究[D].石家莊：石家莊鐵道學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理分院，2008

段曉晨，張晉武，李利軍，張健龍.政府投資項目全面投資控制理論和方法研究[M].北京：科學(xué)出版社，2007.12~30

程杰.基于CS理論的全生命周期工程造價的研究[D].石家莊：石家莊鐵道學(xué)院土木工程分院，2008

篇10

世界經(jīng)理人辦公伙伴將為您詳細(xì)介紹對商業(yè)計劃書的基本認(rèn)識以及如何撰寫商業(yè)計劃書：

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一、對創(chuàng)業(yè)商業(yè)計劃書之基本認(rèn)識

(一)商業(yè)計劃書是創(chuàng)設(shè)新事業(yè)時籌措資金必備的文件

臺灣地區(qū)工商界人士，大家都很忙，有潛力的投資者更忙，尤其要向大老板解釋投資構(gòu)想，大約允許1小時左右，在這1小時當(dāng)中，僅能做摘要報告，引起他的注意，讓他了解交給何單位，何人辦理而已。因此必須準(zhǔn)備好詳細(xì)的商業(yè)計劃書交給大老板，讓他帶回去給幕僚評估，有了正面的評估意見后，能作出投資決策。目前中國大陸地區(qū)私人或各類企業(yè)想要向外界籌募資金，有90%以上缺乏商業(yè)計劃書，這些沒有商業(yè)計劃書的投資案，籌募到資金的概率很底很底。

(二)商業(yè)計劃書是節(jié)省時間的利器

創(chuàng)設(shè)新事業(yè)投資構(gòu)想通常相當(dāng)復(fù)雜，要以口頭解釋讓投資者完全清楚，可能要好幾天，很少投資者有這耐性，但不完全清楚整個投資構(gòu)想，投資者又不敢投資。最輕松理想的方式是請投資者吃個飯，稍加解釋，交給投資者已寫妥之書面“商業(yè)計劃書”，俟一段時間后，再問有什么不清楚的地方，再征詢投資的意愿，省時又省力。

(三)商業(yè)計劃書是溝通協(xié)調(diào)的利器

商業(yè)計劃書如需要較多的資金，勢必接觸可能投資者的數(shù)目會超過20個，因并非百發(fā)百中而要將眾多投資者召集在一起，不但時間不容易找，且與會人數(shù)眾多，會前未有共識，會中討論容易失控，無法達(dá)成決議。對眾多投資者于短時間內(nèi)達(dá)成共識的方法，便是準(zhǔn)備一份清楚易懂的“商業(yè)計劃書”同時發(fā)給眾多的投資者，再個別稍加解釋。讓有共識的人聚集在一起開會，才能很快達(dá)成決議。

創(chuàng)設(shè)新事業(yè)籌劃者應(yīng)了解商業(yè)計劃書是溝通協(xié)調(diào)的利器，如不用此工具面對眾多的投資者，可能無法負(fù)荷，深感疲累，這也是讓許多創(chuàng)設(shè)新事業(yè)計劃踏不出第一步的原因。

(四)好的投資計劃必須正確、清楚

所謂清楚就是容易懂，讓拿到商業(yè)計劃書的人不必再經(jīng)口頭解釋，就可以容易地了解整個投資構(gòu)想。要清楚，需注意下列三項。

商業(yè)計劃書要有目錄，目錄里要指明各章節(jié)及附件、附表之頁數(shù)，以方便投資者很快就可以找到他所要的資料。此外，必須有“投資案匯總”章，這是專門給大老板或高階人員看的，讓他們了解投資計劃的大概構(gòu)想，并知道交給哪個單位或哪個人去評估。

此外，段落要有標(biāo)題才能清楚，最好每500字以內(nèi)就要有個標(biāo)題，讓投資者只看標(biāo)題就約略了解下面500個字是要說什么，并決定要不要看詳細(xì)內(nèi)容。例如本段主要在說明“好的商業(yè)計劃書必須正確清楚”。

(五)商業(yè)計劃書最好委由有經(jīng)驗的財務(wù)顧問或投資專家撰寫

常看到許多創(chuàng)設(shè)新企業(yè)的商業(yè)計劃書，簡直不知從何看起，頂多只能了解產(chǎn)品或技術(shù)是什么，即使有簡單的財務(wù)預(yù)算，數(shù)字大部分來自直覺，沒有根據(jù)，不足采信，表達(dá)的名詞不符合財務(wù)會計術(shù)語，易生混淆，投資條件不容易了解，即使了解亦不符合商業(yè)習(xí)慣。這樣的商業(yè)計劃書引不起投資者興趣，籌募不到資金是不足為奇的。

最好的解決之道便是委由有經(jīng)驗的財務(wù)顧問或投資專家撰寫。將擬好之“現(xiàn)金流量表及附表”提出來當(dāng)作參考資料交給財務(wù)顧問或投資專家操刀。有經(jīng)驗的財務(wù)顧問

或投資專家不只被動代擬，更可積極為創(chuàng)設(shè)新事業(yè)投資計劃位定，擬出投資者可接受投資條件，并可進(jìn)一步代為尋找投資者。

私人創(chuàng)業(yè)者應(yīng)不吝惜給財務(wù)顧問或投資專家適當(dāng)?shù)膱蟪辍Ｋ^“天下沒有白吃的午餐”，私人創(chuàng)業(yè)者由于仍然窮或不富有，處處都要省錢，但這筆錢是必須且值得付的。行行有專業(yè)，創(chuàng)設(shè)新事業(yè)往往是人生的重大抉擇，不宜拿這種事自行摸索，而應(yīng)該減少決策失誤到最低。

通常必須付給財務(wù)顧問或投資專家之報酬，一般系由他們所花的時間乘于每小時應(yīng)計算費用而得，但因為較難客觀計算，也有采取每個字新臺幣2～5元為計算基礎(chǔ)作為代撰“商業(yè)計劃書”之酬勞。寫出來的“商業(yè)計劃書”所有權(quán)為委托者所有，他們可以拿出來向投資者作報告，因此無論該投資案籌募資金成功或失敗，都必須支付這些酬勞。

(六)創(chuàng)設(shè)新公司商業(yè)計劃書必須以電腦作輔助工具

商業(yè)計劃書之修改乃是必然的，無法一次就擬妥，較大的投資案，必須集合眾人的意見，更需多次的修改。當(dāng)策略改變時，整個商業(yè)計劃書全部改變。例如本來要做兩樣產(chǎn)品，改為一樣產(chǎn)品;或本來自行銷售，改為僅接受委托制造，皆會使商業(yè)計劃書改變。此外，資訊不斷地明朗化，計劃書內(nèi)容亦會不斷地更新，例如投資組合與經(jīng)營組合漸漸確定，市場、銷售渠道漸漸更清楚等等。

透過不斷地溝通協(xié)調(diào)并修改商業(yè)計劃書，可集結(jié)眾人智慧，使投資構(gòu)想更合理，更實際，更可行。估計這樣的文字修改達(dá)50次以上，才能使一家公司創(chuàng)設(shè)。

財務(wù)顧問或投資專家如涵蓄接受委托撰寫“商業(yè)計劃書”的業(yè)務(wù)，最好使用個人電腦處理，否則將會苦不堪言或則工作效率奇差。

二、創(chuàng)業(yè)商業(yè)計劃書之撰寫步驟

這里雖然是對幫忙撰寫之財務(wù)顧問或投資專家的建議，但創(chuàng)設(shè)新事業(yè)者仍應(yīng)了解本節(jié)并充分配合。

步驟一 取得創(chuàng)設(shè)新事業(yè)者認(rèn)可的現(xiàn)金流量表及全部附表。

步驟二 首先請創(chuàng)設(shè)新事業(yè)者提供有關(guān)銷貨收入的背景資料。產(chǎn)品是什么?產(chǎn)品給誰用的?產(chǎn)品的市場區(qū)隔在哪里?全世界的市場?銷售目標(biāo)是如何估算出來的(亦即其假設(shè)條件為何)?

步驟三 請創(chuàng)設(shè)新事業(yè)者提供關(guān)鍵技術(shù)說明書;產(chǎn)品生產(chǎn)制造及質(zhì)量管制流程圖，競爭者資料，并逐一檢視廠房投資、生產(chǎn)或?qū)嶒炘O(shè)備等與所列數(shù)字來源合理否?

步驟四 研擬生產(chǎn)成本，包括直接人工，直接材料、工廠費用之估算是否合理?

步驟五 研擬銷售及管理人員之人事費用。