煤礦項目工程造價調整對投資的影響

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［摘要］煤礦建設項目投資超估（概）算問題普遍存在，它是困擾煤礦建設管理的一大難題。超估（概）算的主要原因之一是未計取工程造價調整預備費。根據煤礦項目總投資構成要素，介紹了工程造價調整預備費的概念及計算公式，針對當前編制煤礦項目可研階段投資估算及初步設計階段概算時工程造價調整預備費計取存在的問題進行分析和探討。結合實際案例，分析工程造價調整預備費計取的必要性，提出了當前形勢下煤礦項目工程造價調整預備費計取的幾點建議。

［關鍵詞］煤礦項目；工程造價調整預備費；建設工期；價格指數

煤礦建設項目投資超估（概）算問題在煤礦建設領域普遍存在，給建設單位的投資決策和資金管理造成了很大的壓力。煤礦建設項目是周期較長的工程，大中型礦井由編制可行性研究開始至礦井建成移交生產，一般需要4a左右。煤炭建設項目編制可研投資估算和初步設計概算時，通常未計取工程造價預備費，投資估（概）算要做到4a以后仍然能控制住投資是比較困難的。近年來，大中型煤礦建設項目越來越多，其建設過程中“三超”（即概算超估算、預算超概算、結算超預算）現象比較普遍，并且設計規(guī)模大、建設工期緊迫、投資巨大等特點尤為突出。造成這種現象的原因有國家政策調整、項目前期水文地質勘查不詳、建設標椎變化、設備材料價格及人工費用上漲等因素，其中主要原因之一是投資估（概）算未考慮價格上漲因素，即未考慮工程造價調整預備費。根據我國煤炭行業(yè)現行有關規(guī)范、《煤炭建設項目經濟評價方法與參數》及其實施細則、《煤炭建設工程費用定額及造價管理有關規(guī)定》等，煤炭建設項目總投資包括建安工程費（礦建、土建、安裝）、設備購置費、工程建設其他費、預備費（工程預備費和工程造價調整預備費）、建設期貸款利息和流動資金［1－3］。工程造價調整預備費即價差預備費。

1工程造價調整預備費

1.1概念及公式

工程造價調整預備費是指煤礦項目在建設期內因市場價格等因素變化造成工程造價變化的預測預留費用。費用包括：人工、材料、施工機械的價差，設備購置費及工程建設其他費調整，利率、匯率調整等增加的費用。式中：Pc為工程造價調整預備費；Ct為計算期第t年的投資額（以估（概）算編制年價格水平為基數），包括建安工程費、設備購置費、工程建設其他費、工程預備費；e為價格指數，由建設單位、估（概）算編制單位共同根據市場價格水平預測確定；n為計算期年數，估（概）算編制年至項目建成的年份；t為計算期第t年。

1.2價格指數

1992-02-04，原國家計委［1992］382號《關于核定大中型基本建設項目總投資的通知》指出，項目投資包含靜態(tài)投資和動態(tài)投資，其中動態(tài)投資包含建設期利息和建設期價格變化引起的投資變化。通知規(guī)定“1993—1995年的價格指數按6%計取”。1999-09-20，原國家計委［1999］1340號《關于加強對基本建設大中型項目概算中“價差預備費”管理有關問題的通知》指出，自通知發(fā)布起，編制和核定基本建設大中型項目初步設計概算時，價格指數按零計取。今后將根據我國物價變動情況，適時發(fā)布價格指數。但自通知發(fā)布至今，政府主管部門沒有發(fā)布過新的“價格指數”。

2現狀

2.1存在的問題

目前，在編制煤礦項目可研和初步設計階段，建設單位為了盡快實現項目核準和審批，往往要求咨詢和設計單位盡量壓低投資，一般不計取工程造價調整預備費，經濟評價時項目各項評價指標比較理想。而在項目實施過程中，建設單位一般根據批復的項目初步設計概算控制各單位工程投資，一旦發(fā)現單位工程實投資超出原批復概算投資，要求項目實施管理單位、設計單位分析超概原因，并嚴格按各建設單位有關基本建設管理辦法履行復雜的審批程序，一定程度上影響了項目的順利實施，甚至也影響了項目的建設工期［4－5］。在施工圖設計階段，原則上應按批復的初步設計標準和技術條件進行，如果初步設計與施工圖階段的設計原則及設計標準一致，實施過程現場無簽證，無其他變化，項目投資變化僅僅是價格上漲因素引起的投資增加，這種超概分析給項目參與人員帶來大量的無效工作，給項目投資管理帶來了一定的困難。實際是建設單位忽視了價格上漲因素在項目投資概算中的重要性，用前幾年價格水平的概算與實際工程投資對比，概算價格水平邊際條件不同，存在不匹配因素。原國家計委［1999］1340號文發(fā)布至今已超過20a。這期間，我國經濟高速發(fā)展，經濟增長與物價上漲之間存在著必然聯(lián)系。有學者把世界上很多國家近100a的物價資料進行了統(tǒng)計分析，研究表明，凡是經濟增長時期，物價總水平都呈上升趨勢，我國幾十年的經濟增長也說明了這一點。從1999年至今，物價變動趨勢并非文件說的“趨于平穩(wěn)”，有關政府機構也沒有發(fā)布新的“價格指數”。這就給咨詢和設計行業(yè)技術經濟人員編制估（概）算帶來了一定的困難，對建設單位決策項目和資金管理造成了一定的困擾。

2.2實例及分析

2.2.1項目概況某煤礦位于陜西省榆林市榆陽區(qū)，行政區(qū)劃隸屬于榆林市榆陽區(qū)小紀汗鄉(xiāng)、芹河鄉(xiāng)和岔河鄉(xiāng)管轄。項目投資方為國有大型煤炭企業(yè)，資產規(guī)模較大，具有豐富的煤炭行業(yè)項目管理經驗。為科學決策，全面反映項目在實施階段的資金需求情況，在編制項目可研投資估算時，要求設計單位計取工程造價調整預備費，共同商定投資價格指數按3%計取。該礦井建設規(guī)模8.0Mt/a，配套同等規(guī)模選煤廠，礦井采用斜井開拓方式，主運輸采用帶式輸送機，輔助運輸采用無軌膠輪車。達產時井下布置2套綜采設備、4套綜掘設備，項目建設期48個月。項目靜態(tài)投資675400萬元，其中礦建工程180000萬元、土建工程92000萬元、設備購置178000萬元、安裝工程88000萬元、工程建設其他費76000萬元、工程預備費61400萬元。2.2.2工程造價調整預備費計算項目編制可研投資估算到開工建設按1a考慮，投資計劃為建設期第1年完成投資的20%、第2年30%、第3年30%、第4年20%。該項目建設期間的工程造價調整預備費計算過程如下：（1）建設期第1年投資額C1=675400×20%=135080（萬元），工程造價調整預備費PC1=135080×［（1+3%）2-1-1］=4052.40（萬元）。（2）第2年投資額C2=675400×30%=202620（萬元），工程造價調整預備費PC2=202620×［（1+3%）3-1-1］=12339.56（萬元）。（3）第3年投資額C3=675400×30%=202620（萬元），工程造價調整預備費PC3=202620×［（1+3%）4-1-1］=18788.34（萬元）。（4）第4年投資額C4=675400×20%=135080（萬元），工程造價調整預備費PC4=135080×［（1+3%）5-1-1］=16953.73（萬元）。（5）該項目工程造價調整預備費PC=PC1+PC2+PC3+PC4=52134.03（萬元）。從以上實例計算可以看出，該項目從設計到實施的整個過程中，工程造價調整預備費合計為52134.03萬元，占項目靜態(tài)投資的7.72%。在不考慮其他因素影響項目投資估算的條件下，價格上漲因素引起項目投資超估算7.72%。這表明計取了工程造價調整預備費的項目投資能更全面準確地反映項目的實際資金需求情況，一定程度上會影響項目未來的生產經營活動和經濟效益。

3建議

煤礦項目投資慨算作為設計文件的主要組成部分，是合理確定項目投資計劃和控制工程造價的的重要依據，科學的概算有利于保證項目的投資需求，又不留投資缺口。工程造價調整預備費作為煤礦項目編制項目概算的重要組成內容，在物價逐年上漲的情況下，工程造價調整預備費是否計取及計取標準的確定，給咨詢和設計單位技術經濟人員帶來了一定的困惑，對建設單位決策項目和資金管理造成了一定的困擾，對項目順利實施帶來一定的困難。根據以上分析，提出幾點建議：一是為科學合理計取工程造價調整預備費，國家有關行政部門應根據近幾年我國物價上漲情況，及時發(fā)布“價格指數”，確保項目投資中的工程造價調整預備費計取有據可依。二是在當前國家行政部門沒有發(fā)布“價格指數”的條件下，建設單位、咨詢和設計單位在編制項目可研和初步設計階段應根據行業(yè)及項目特點共同確定“價格指數”，保證項目投資的完整性。三是政府有關管理機構和建設單位應充分認識在現行投資管理體制下，項目在實施過程中存在概算與實際物價水平不一致的情況，物價上漲因素引起的超概現象屬于正常情況。這一點在建設工期長、投資較大的煤礦項目上體現的較為明顯。

作者：鄭宏偉 單位：中煤西安設計工程有限責任公司