保險公司內部管理制度范文

導語：如何才能寫好一篇保險公司內部管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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我國眾多小型保險公司，建立時間較晚；盲目追求于快速發展客戶，針對公司的內部建立沒有完整的規劃。往往不經意的一個部門出現的小問題對公司造成巨大的損失和影響。

（一）內部管理要求整體動員，嚴格對待。按照國家下發的文件我們可以看出，國家對公司管理眼球非常嚴格。公司整體從上到下要嚴格要求，統籌兼顧，尤其是高層領導骨干人員要嚴格要求自己。針對人員較少的保險公司來說，落實到每一位員工則顯得更加重要。團結是公司發展進步的關鍵，只有公司整體團結起來才會發展的更加穩定、迅速。

（二）嚴格按照保險公司發展原則很多保險公司沒有按照國家規定的發展原則，盲目追求業務和客戶的增加；最終會導致保險公司風險抵抗能力較低，沒有風險預測評估導致公司不穩定，無法長久。只要嚴格按照我國定制的保險公司基礎原則理論，增加風險抵抗力，多做數據調查；及時更改數據調控，切勿急于發展。清晰的分析自己公司的運營產品，尋找合適的合作單位，以保證最基礎的盈利。

（三）內控管理體系要做效益原則所謂效益原則，則是保險公司針對業務和項目采取最合適的應對方式獲取基本效益以及高效益。保險公司應做好成本的投入和語氣效益的計算，以最合適的方式來進行內部有效控制。

二、加強內控管理制度的建設的重要性

（一）更好的控制市場。由于我國的保險公司市場非常混亂。雖說我國的保險公司不是遍地都是，但是我國的保險公司沒有統一的管理，各種大小的保險公司存在沒有統一的規格和要求，以至于保險公司市場沒有領頭代表，導致市場出現混亂現象。國家和保險公司本身都要進行嚴格的內部管理控制，每一個保險公司都需要按照國家規定的制度進行，不得犯法越權等。只要有穩定的結構體系才不至于會出現混亂的情況，辦理企業要求單位都要有一定的要求，公司實力都要有最低的標準要求。

（二）有利于保險行業更好的發展。目前，保險行業仍處于新生行業，越來越多的公司企業進入這一領域。在迅速發展的今天更加需要有效的強化公司內部管理建立，打造完美管理制度。面對未來發展趨勢，我們應該更加理性的認識；并不是盲目的投入到其中去，理性的觀察發展狀態。加強保險公司內部管理制度，更加有利于自身的發展；更加有利于針對其他保險公司的迅速發展不至于落后，努力在保險行業里力作領頭者。

（三）業務處理更加高效、快捷。擁有一個完善的系統，緊密的管理體系，各級之間沒有牽扯而又緊密聯系。各級工作崗位人員分工明確，這樣能夠更好的提高工作效率，實現“1+1》2”的效果，既能獨立完成工作又能緊密聯系，實現獨立與團結的結合。一個企業的發展取決于一個管理者的水平，有一個優秀的管理者，勝過無數的人群討論；擁有良好的決策和及時采取正確的方案，甚至能決定一個公司的命運。

三、如何進行正確的內部管理控制

（一）成立內部調控部門進行專業負責。大多的案例已經顯示是公司管理內部機構不完善和管理不當的結果。如何正確嚴格的確保大家遵守公司管理制度，需要成立專業部門進行負責。內部控制管理監測部門每月或每周進行不定時的人員抽查，；不定期的考察公司人員對公司制度的態度。由于公司人員制度意識的淡化，需要監控部門進行培訓和思想教育提醒；每周或每月做一統計報告，并做出獎勵以及處罰措施。讓大家從思想從根本上正確認識到遵守公司內部管理制度的重要性。

（二）建立科學創新的內控管理機制。正確的管理體制的建立一定有一套理論，不是憑空產生；具有一定的理論效應。首先，保險公司制度需要根據實際情況和行業不同分析建立；任何一個小公司要想做強做大，不僅根據自身情況發展而且需要完成最基礎建設。每一個公司都要有自己的特點，有自己獨特的風格、有自己獨特的文化，有自己的信仰等。從公司整體到公司局部到公司專業調控機制，都要以基礎加創新的模式來加強公司的內部管理制度的建立。

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關鍵詞：保險公司；內部控制；內部監督

1內部控制概述

內部控制是在一定的環境下，公司為了實現既定目標，充分有效地獲取和使用各種資源，在公司內部提供合理保證而實施的管控程序和方法。內部控制是公司應對外部風險、強化內部管理的需要。內部控制構成要素包括：(1)內部控制環境，包括內控的組織架構、文化建設、內部控制的管理制度等。(2)風險評估，指識別和分析控制目標的內部和外部風險，確定公司的風險承受度，重點評估公司的可控風險。(3)控制活動，指運用各種控制方法和措施，包括手工控制和系統自動控制等。(4)信息與溝通，是公允信息的確認與有效傳遞。(5)監控，包括內部評價和內部監督以及兩者結合使用。

2保險公司內部控制的內容和特點

保險公司內部控制是指保險公司董事會、監事會、經理層及各層級員工，為實現公司發展戰略和經營目標，依據各自的職責，采取一定的措施，合理防范和有效控制經營管理中的各項風險的機制和過程。我國保險公司內部控制是依據保險監管機構制定的保險公司內部控制基本準則，以行為合規、資產安全、信息真實、經營有效為目標，提高保險公司風險防范能力和經營管理水平，促進保險公司合規、穩健、有效經營。保險公司內部控制具有社會性和復雜性的特點。社會性是由保險的原理決定的，保險的原理是風險分擔，向投保人收取保費，由大家共同承擔風險，是一種管理或轉移風險的方法，可以將眾多的單位和個人結合起來，將個體應對風險變為大家共同應對風險，能起到分散風險、補償損失的作用。復雜性體現在保險公司在經營管理中要面臨眾多風險，如行業的合規風險、內部的營銷風險、研發風險、資金管理風險、信息技術管理風險、理賠管理風險、財務管理風險等，這都迫切要求保險公司做好內部控制建設。

3我國保險公司內部控制存在的問題及原因分析

3.1內部控制環境建設薄弱

多數保險公司內部控制環境建設比較薄弱。首先，內部控制建設的組織架構不合理。不少保險公司未制定合理的組織架構，僅總公司與分公司有獨立的內控部門，中心支公司及下級公司不再設立專門的內控部門，而分公司的內控部門也往往不能實現獨立性，多部門混合管理，權限不明，責任不清，運行效率較低，缺乏科學決策和良性運行的有效持續機制。其次，公司文化建設不到位。管理層及員工風險意識不足，對內部控制重視不足，缺乏戰略導向作用。在激烈的市場競爭中，公司管理層普遍重視業績目標，內部控制未得到各層級員工的實質性重視，不能將公司戰略發展與內部控制建設結合，未能充分發揮內部控制的保障作用。最后，保險公司的內部控制管理制度薄弱。不少保險公司內部控制管理制度未結合公司實際情況，簡單地照抄相關文件，制度不能完整覆蓋公司經營管理的各個環節，未明確公司各級員工的架構設置、權責限制、人員編制、工作程序和工作要求。

3.2內部控制執行落實不力

目前各家保險公司雖有建立內部控制管理體系，但是很多公司在執行方面都存在執行不力的問題，一方面體現在風險評估不足，另一方面體現在控制活動落實無力。剔除內部控制管理制度沒有貼合實際，無法有效執行的情形，更多的問題在于多數保險公司各層級員工未嚴格按照內部控制管理制度執行，如員工不清楚本崗位的風險內控要點，不熟悉內部控制管理制度，甚至將內部控制制度“束之高閣”，未將內部控制融入日常工作，以及識別評估風險能力不足，設計實施控制活動不細致。內部控制執行不力一是來自公司的考核政策，考核政策側重業績考核，內部控制指標未融入業務人員考核，這種考核導向勢必造成內部控制制度不能有效落實，各種內控風險問題層出不斷；二是來自公司的內控標準不細致、不明晰，執行方法不充足；三是來自日常的財務管控、法律合規管控不嚴；四是公司員工的內部控制管理能力不足，包括員工的風險識別與內控評估能力不足，管理能力、工作技能與內部控制管理匹配不夠，特別是內部控制管理的優秀人員缺乏，優秀人員不僅要求有職業道德觀念，還需要專業的工作技能，需要具備相應的風險管理與內控管理方法，這些在很多保險公司特別是分公司都很難實現。

3.3內部控制保證有效性不足

保險公司的內部控制保證包含信息的傳達溝通和內部監控，包括獨立董事、監事、部門的監督和內部控制評價與審計，涵蓋日常監督和專項監督，彼此相互聯系，共同發揮監督作用。首先，保險公司下級機構基層風險信息往往會打折上傳，上級機構對下級機構的風險信息不能及時全面準確掌握，對下級機構的監督會出現缺陷；同時保險公司部門之間的監督聯系不緊密，由于部門之間職責不明，協調不力，發現本部門外的內控問題不能及時有效反饋，或者出現風險內控問題，相互推卸責任，導致監督作用大大降低。其次，有些保險公司信息化系統建設不足，會計、營運基礎管理薄弱，無法及時有效反饋出內控風險問題，不能為內部控制活動提供有效的日常監督。最后，內部控制的評價與審計流于形式，問責機制執行不嚴。檢查形式上留痕的操作方法可以展現部分工作的開展，但是工作的進展更需要問題的解決，風險的降低與可控，以及如何在后期工作中規避風險與完善內部控制，也需要讓員工清楚合規底線。

4保險公司內部控制的完善對策

4.1加強內部控制環境建設

(1)設置合理的內部控制組織架構，明確責任分工總公司設立董事會、監事會、內控管理職能部門、審計部，各部門設內控管理崗；分支機構設立內控管理職能部門，各部門設內控管理崗，明確各自的職責權限，內控管理職能部門需要具有相應的獨立性。公司應建立由董事會負最終責任、管理層直接領導、內控職能部門統籌協調、內部審計部門檢查監督、業務單位負首要責任的內部控制組織體系。(2)加強公司內部控制文化建設內部控制需要從公司高層做起，公司董事會、監事會成員和公司高級管理人員應當帶頭主動遵守公司各項內控制度，重視內部控制建設，配備合適的內部控制管理人員。內部控制需要人人參與，人人擔責的文化氛圍，公司所有內外勤員工在經營活動中都需要遵守公司的內控制度，主動發現內控風險隱患，及時上報并改進，倡導有責任、有擔當的價值觀念。(3)不斷完善內部控制管理制度內部控制管理制度需要根據公司實際情況，結合外部法律法規、監管規定進行不斷改進完善；管理制度不僅需要定大向，也要明細則，即不僅需要確定公司各級員工的架構設置、權責限制、人員編制，還需要有清晰的工作程序、工作要求及工作要點，具有合規性、合理性、可識別性、可操作性。這也需要將內部控制評價與監督結果融入于制度的制定，服務于制度的完善。

4.2強化內部控制執行力度

(1)優化績效考核政策考核政策需要將內控指標融入公司高層的績效考核，同時也需要融入內外勤員工考核中，特別是業務人員與關鍵內控崗位人員的考核內控指標比重要有一定的“關注度”，將考核與年終的評級相掛鉤；同時內控考核指標需要合理匹配至對應人員，防止權責不匹配的情況。(2)完善內部控制活動程序從銷售控制、運營控制、戰略規劃控制、人力資源控制、計劃財務控制、信息系統控制、資金運用控制等多角度展開設計控制活動程序，以機構與條線縱橫管理為依托，全面梳理內控要點，明確內控標準，完善內控手冊，讓員工參與制定風險控制矩陣，讓員工清楚本崗位的風險點，熟悉內控流程，綜合利用手工控制、系統自動控制，結合內控監督不斷改進工作。(3)加強財務、法律合規的日常控制活動公司日常經營活動推動全面預算控制實施，財務人員嚴格按照公司規章制度執行，對于不合規、不合理發票不得隨意通融，對非常規事項需提交法律合規部審查，審批后才能發生，加強日常監控。(4)提升員工風險識別與內控管理能力公司一方面定期對部門風險內控要點進行梳理，加強對員工的合規風險和內控管理培訓，加強對員工工作技能的培訓，提升公司員工的風險識別能力與內控管理技能；另一方面，適當引入優秀的內控管理人才，由有能力的內控管理者掌舵，服務于公司的戰略發展。

4.3增強內部控制有效保證

首先，增強信息的有效傳遞與溝通，拓寬自下而上的信息傳遞和溝通方式。定期開展員工內控風險調查問卷，定期征詢員工或下級機構的內控建議，開設內控意見電子郵箱，對員工的有效建議進行適度表揚，促進形成有效地監督檢舉機制；加強部門之間的監督反饋，可以通過定期開溝通會，強調部門職責權限，特別要強調財務部、合規部、審計部等監督管理部門的信息溝通以及信息的反饋。其次，加強公司信息化系統建設，增強會計、營運基礎管理工作，重視財務與業務數據的一致性。保險公司涉及大量的基礎數據，如承保信息、理賠信息、傭金支付信息等，增強信息化系統建設，通過系統控制，減少手工差錯，再加上人工監控，可以提供更真實全面的業務和財務數據，可以為內控監督提供有力的數據支持。最后，完善內部控制評價與監督機制，嚴格執行合規問責制度。內部控制評價是持續的過程，需要有制度約定，而非管理者控制，評價機制需要包含評價的程序、評分的標準、報告的要求、評價的分類等。加強內部審計的監督，保證其獨立性，充分發揮其內控監督的作用，同時提高內審人員的綜合素質，增強其責任心與業務能力，提升內審的監督反饋作用，對于風險問題結果需要嚴格執行問責機制，增強員工的內控敬畏心。

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【關鍵字】產險公司，問題，原因分析和建議

一 、產險公司財務違規問題的表現形式

首先表現為財務違規問題處處存在。在市場不規范的前提下，主要存在以下違規情況。第一，虛增業務及管理費。部分產險公司通過列支會議費、招待費、辦公經費等方式，支付業務拓展費用或手續費，導致財務報表不實。

第二，虛構中介業務。與外部中介機構聯合，將直銷業務變更為業務，通過中介機構虛開中介業務發票，套取手續費。

第三、虛構業務、虛假賠案。通過虛假批單退保或編制假賠案的方式套取保險資金。

其次表現為會計信息虛假不實。前述現象主要由于市場環境不規范、惡性業務競爭造成。各產險公司為了業務規模，不計成本拼價格、拼手續費，主觀上雖非財務人員故意為之，但企業所有經濟事項，最終都會反映在財務報表中。由于前述的財務違規問題的存在，會造成產險公司保費收入、資產負債金額和成本費用支出都存在會計信息失真的問題。此外有的保險公司還會利用會計核算方式的選擇進行會計信息操縱。比如，利用準備金評估的專業性，通過調整準備金評估參數或改變評估方法，達到操作會計利潤的金額目的。還有一些保險公司內部控制制度缺失，或內控監督和評價流于形式，導致企業內部操作手續不健全，賬外資產大量存在，使會計信息嚴重不實。

二、產險公司財務違規問題原因探析

筆者認為，上述問題產生的原因有如下幾個方面：

一、產險公司的經營考核機制不健全和存在片面性。多數產險公司過于注重考核分支機構保費規模，并根據保費指標的完成情況計算下級公司可用費用額度，忽視對利潤指標的考核。這種考核機制，容易造成分支機構為了能夠盡可能的利用考核政策，充分計算可用費用，不顧業務品質，只追求保費規模，業務員只要能夠爭取到保費收入，就可以在公司規定的費用額度內，憑票報銷各項費用，計提業務績效。而業務品質如何，是否會發生重大的賠案，公司能否通過這些業務實現承保利潤，則與業務人員無關了。這樣的考核機制非常考驗從業人員的職業道德，為業務員違規操作提供了很大的空間。

二、產險公司的經營活動中，忽視成本管理。業務人員只以個人利益為行為原則，財務管理沒有作為公司內部管理的重點。許多從業人員認為只要能夠招攬到業務，成本不在自己考慮之列，這樣做就為很多違規操作提供了良好的沃土。

三、險種單一、無獨特的競爭優勢，競爭主要集中在價格層面，容易導致違規行為的產生。大多數產險公司不注重創新經營，管理不精細，險種單一，沒有形成自己獨特的競爭優勢。當前的產險公司經營的產品主要集中在車險、財產險和貨運險上，這些險種的收入可以達到產險公司的70%以上，說明了產險公司的產品結構明顯不合理。產品同質化現象在財產保險行業特別突出，大部分公司沒有自己獨特的產品、沒有先進的不同于其他產險公司的經營理念和服務意識，導致競爭主要集中在價格層面，這種現狀容易出現貼費、虛假列支費用等違規問題的發生。

四、產險公司內部監督機制的薄弱也是違規問題產生的主要原因。許多產險公司雖然指定了嚴密的內部管理制度，并配備了內部稽查人員進行內部控制，但在實際工作中往往不能堅決執行、徹底貫徹，內部控制制度只成為公司的一紙空文，沒有起到管理違規操作的作用。或者明知存在違規問題，但同業其他公司也在違規，甚至更甚，為了追求業務規模，默許了不合規行為的發生和持續。

三、解決產險公司財務違規問題的幾個建議

對財產保險公司存在的種種亂象，作為保險公司監管機關的中國保監會，近年來采取了一系列的監管措施，如放開手續費支付比例的限制、允許經營情況良好的保險公司自行制定費率條款（即定價權）、加大對違規公司和責任人的處罰力度、實行車險業務全行業見費出單、建設車險信息平臺等措施，經過數年的努力，整個保險行業違規貼費、虛構、虛列費用的現象得到了大力遏制。但整個行業的規范，僅僅依靠監管機關的努力是不夠的，作為行業的一員，必須從自身管理出發，規范經營，規范管理，從業務源頭開始杜絕違規行為的發生。

第一，產險公司要樹立合規經營的理念，嚴格執行監管機構制定的各項管理制度、辦法，視各項禁止條款為公司經營的“紅線”。產險公司各級管理人員應時刻牢記合規經營理念，上級公司要給下級公司的經營樹立起榜樣，正確處理和平衡好公司的短期和長期利益。

第二，設立科學合理、行之有效的績效考核指標，促進各級分支機構健康有序發展。加強財務管理和內部控制，保證公司安全經營。

第三，完善公司治理結構，強化內部控制的執行和評價。加大檢查力度，給公司的經營管理創造一個公平的環境。應該建立財務預警機制，保證做到現場監督和非現場的監督相結合。財務人員要密切關注公司的財務風險，對違規問題應該加大處罰力度。公司內部各部門也應該及時溝通，資源共享，齊心合力的監督和檢查，保證公司能夠健康、規范發展。

經過文中敘述，我們發現產險公司在生產經營之中存在大量問題需要解決，產生這些問題的原因是多方面的，有公司內部自身的原因，也有體制機制的原因。市場監督管理機構和產險公司自身都要加強管理和監督，保證產險公司的規范運營。

參考文獻：

[1] 張鯤鵬. 淺析保險會計信息質量與公司治理效率的關系[J].財會管理，2008

[2] 黃漢寧. 加強保險業會計信息失真的防范機制[J].財會研究，2006

[3] 王藍青. 新會計準則下保險會計相關問題研究.碩士研究生論文，2011.3

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（一）財務部門預算管理職責與現狀

保險公司三級機構財務部肩負著預算管控，預算執行追蹤及預算分析報告等職責，提高財務審批效率，明確預算動支、預算調整、預算追加等審批流程和權限，進行費用申請的指導，預算的及時審批和及時處理。保險公司三級機構財務部在審批各項預算時，必須保證預算審批的嚴肅性、嚴格性和嚴謹性。也就是說，預算執行必須與預算保持匹配，對于預算動支、預算調整和預算追加的報批需求必須真實、客觀、合理；同時，必須嚴格按照規定的流程和權限進行預算審批；必須提交齊全的必要的合法真實的相關要件、附件等。在目前保險公司的預算運行體系中，保險公司三級機構財務部沒有自行進行預算調整和預算追加的權限。所有三級機構涉及到預算的調整和追加都必須以內部簽報的形式上報給上一級預算管理部門，得到批準后方可進行相關操作。預算分析是指對預算執行情況所做的分析和總結，保險公司三級機構財務部擔負著每月對本機構預算執行情況進行分析評估的職責。財務部在進行預算分析時，必須保證分析中所涉及的數據真實可靠，預算分析中的原因陳述客觀合理，有據可查。

（二）各業務部門、后援管理部門預算管理職責與現狀

保險公司三級機構各業務部門是保險公司運營是否成功的關鍵部門，一方面肩負著提升本機構保費業績和人力發展的重任，另一方面也承擔著合理規劃和使用本部門費用預算的職責。保險公司三級機構各業務部門大量涉及的預算從分類上來看，絕大多數是變動性費用預算，其特征是，預算額度隨著保費或是人力發展的不同而有所變化。保險公司三級機構的預算管理制度要求，各業務部門須根據業務節奏合理安排并使用變動性的費用預算。保險公司三級機構后援部門是為各業務部門服務的支持部門，這些部門所涉及的預算基本為固定性費用預算，預算逐月下撥，金額基本相同。各后援部門在預算管理中的職責是保持費用支出在預算范圍內，不得超支使用固定性費用預算。

二、保險公司三級機構預算管理中存在的問題與困惑

保險公司三級機構要提升業績擴大保費收入規模，提高在當地的市場占有率，提升保險營銷員人力規模和人均產能，這些無疑都需要保險公司的費用投入，與些同時，三級機構又必須按預算管理制度要求壓縮費用支出，提高保費收入與費用支出的產出比，預管管控和機構擴張間就會出現諸多問題與困惑。

（一）保險公司三級機構財務部在預算管理中的問題與困惑

保險公司三級機構財務部在本機構的預算管理中有著極其重要的作用，是三級機構預算管理的核心部門。在公司內部，財務部既要為各業務部門和后援管理部門作好服務，提高預算審批效率，又要有效管控費用支出，使預算執行率在合理范疇，這都需要三級機構內部各部門的密切配合。但是，在保險公司三級機構的實際運營中，無論是預算編制還是預算分析，都基本由財務部獨立完成，其他相關部門并沒有參與其中。這使得財務部在預算管控過程中出現和其他部門溝通不暢的情況。但現階段各保險公司預算使用部門考核指標多為保費或人力業績考核，對預算管控的考核力度很弱，財務部的預算分析報告會流于形式，不能真正引起預算使用部門重視。

（二）保險公司三級機構各業務部門和后援管理部門在預算管理中的問題與困惑

保險公司三級機構各業務部門在其日常運營過程中，費用支出是為了業績指標服務的，要多產出必須多投入或者先投入。同時，由于保險公司預算申請及費用報銷制度較嚴謹和繁瑣，使得各業務部門對預算管控過程不理解，在實際運營過程中，出現各業務部門費用支出目標與三級機構財務部的預算管控目標的不一致。保險公司三級機構各后援管理部門在實際運行過程中一般只涉及固定性費用預算的管控，但是由于近年來保險經營競爭極其激烈，各保險公司都嚴格控制固定性費用的預算，壓縮固定費用開支，使得后援管理部門往往捉襟見肘，出現費用超支時也無可奈何。

三、保險公司三級機構預算管理的優化思考

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保險公司的運行機制在風險防范工作中具有十分重要的作用。由此可見，需要建立合理科學的財務管理制度，主要包括財務責任人制度、審貸分離制度以及授權授信制度等。與此同時，為了提高債權管理服務質量，可以通過建立財務證制度和保險公司電子登記系統；為使保險公司內控制度得到有效的改善，可以通過創建獨立完善的會計核算系統來實現。現階段保險公司需要盡快建立健全內部稽核監管體制與下審一級的稽核監管體制，這兩個體制由一級法人進行直接領導。除了要處理正常的稽核工作，還要定期檢查一級法人的決算真實性稽核、任期責任性稽核以及大額財務風險稽核等，使保險公司的稽查工作的結果更具有公平性和獨立性。加強保險公司內部管理機制建設的具體方法如下：加強保險公司內部體制的改革，并且制定和實施有效的獎勵機制，建立健全客戶經理制，將經營業績和客戶經理的薪水聯系起來，提高客戶經理的工作積極性；樹立以人為本的理念，加強對保險公司人員的培訓，培養他們的法律意識，提高保險公司人員的專業技能和業務素質，進而提高他們的綜合素質和水平；建設公司內部文化，將個人價值的實現和管理目標的實現緊密結合起來，充分調動人的工作積極性，使其充分了解和掌握保險公司崗位制定的目標、能力、業績以及素質等標準；建立有效的激勵制度，提高任用、選拔、培養員工的工作效率，在吸納人才的同時，也可以充分調動員工的主觀能動性。堅持以人為本，使全員上崗制度真正地落到實處，不斷提高保險公司人員隊伍的綜合業務素質，充分發揮保險公司部門的作用，對防范保險公司的風險具有十分重要的意義。

2建立健全財務風險預警體系

（1）建立安全可靠的財務風險信息系統，如客戶信息系統，其中包括客戶的財務信息、賬戶信息以及其他信息；如保險公司風險監控系統，其中包括不良財務的信息、保險公司違規性信息以及客戶監管信息等。合理利用風險管理手段可以及時地檢查財務人或財務企業的財務狀況和經營情況等；采用完善的風險管理檢測與控制的技術手段，既可提高風險監控的效率和權威性，還可以有效管理和控制員工的行為，防止出現內部風險；通過建立有效的競爭機制，可以防止風險的判定及管理水平受到外部不良因素的影響。（2）加大政府政策的支持力度，可有效降低保險公司出現不良財務的幾率。近年來，地區的經濟在國家經濟政策的支持下得到了快速的發展，其中保險公司起到了十分重要的作用，與此同時也承受著巨大的壓力。為了防范保險公司的保險公司風險，政府部門需要做到以下幾點：政府部門要減少行政干涉，在行政管理中注意約束自身的行為，防止因抵債問題造成不必要的損失；建立健全責任制度，維護債權和交易，在金融市場上形成完善的自律機制，強化全民的意識，營造一個良好的氛圍。

3保險公司集資風險的防范

3.1努力尋找不同的集資渠道

在制定集資策略時，保險公司應該開闊視野，努力尋找各種不同的集資渠道，為集資結構的科學化合理化提供一定的保證。集資結構主要包括2部分內容：①保險公司自有資本、債務資本以及權益資本三者之間的比例關系；②保險公司債務資本中的長期債務和短期債務之間的比例關系等。在確定保險公司的集資結構時需要始終堅持2個原則：①將保險公司資金成本控制在最小范圍內的原則；②使保險公司的資本、債務資本以及權益資本三者之間的比例關系保持在正常范圍內。在這2個原則下，再認真研究和分析保險公司債務資本的構成部分以及其期限結構，然后對保險公司今后的現金流入和償還債務的留出依據期限進行合理的組合，在對其進行分析和研究的基礎上，找出保險公司日后資金流動性方面存在的劣勢，然后采取有效措施合理地調整保險公司中長期負債和短期負債的期限及數額結構。

3.2靈活運用不同的集資方式

當前，保險公司通常采用發行股票和債券、增值擴股等集資方式。我國保險公司發展還處于初級階段，發展運行機制仍不成熟，在發展過程中不同程度地存在變現能力差、股權流動速度慢等問題，這就是造成中國其他公司不愿與之合作的原因。雖然外資企業發展實力較強，并且擁有先進的管理技術，但是在外資入股方面受到了相關政策的制約，很難為我國保險公司的發展提供有利的幫助。可見，通過國內外企業入股都不能從根本上解決保險公司融資需求的問題。基于此，如果保險公司依然運用長期債券的方式進行集資，會給保險公司帶來很高的負債壓力，更有甚者對公司未來的集資活動帶來一定的風險。另外，利用財政融資和發行次級債的方式也可以為保險公司籌集一些資金，但是由于公司的財政支持力度不夠、次級債需要還本付息等原因，保險公司只能將其作為集資的一種輔助方式。因此，在選擇集資方式時，保險公司要對自身的財務狀況、發行時機、經營狀況、股東的滿意度以及價格等因素進行深入的研究和分析，靈活地運用多種集資方式籌措資金，從而有效降低保險公司的財務風險。

4保險公司投資風險的控制

投資風險一般是指企業投資的預期收益率的不確定性。只有保險公司投資的風險和收益具有統一性，才能對公司的投資行為進行有效的調節。投資活動是保險公司中非常重要的內容，投資成功與否和保險公司的生存發展具有十分密切的關系，保險公司只有充分發揮現有的所有資源，才能最大限度地降低公司的財務風險，提高保險公司的經營效益。因為保險公司的投資環境十分惡劣復雜，在投資過程中難免會遇到各種風險。為了做好保險公司的投資風險管理，這就需要公司建立科學的資金集中統一體系和投資管理體系，從而將公司的財務風險降到合理的范圍內。

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[關鍵詞]新酬管理；保險公司；營銷員

一、薪酬相關概念解析

（一）薪酬結構

廣義的薪酬即報酬，是指企業員工因向企業提供了勞動而獲得的各種形式的回報。

報酬可分為內在報酬和外在報酬兩大部分。

內在報酬是員工由工作本身而獲得的滿足感，是精神形態的報酬。包括：參與決策權；自由分配工作時間與方式；較多的職權；較有興趣的工作；活動的多元化。

外在的報酬則以物質形態方式表示，包括直接的薪酬、間接薪酬及非財務性報酬。其中，直接薪酬則包括基本工資、獎金、股票期權等；間接薪酬即各種福利；非財務性報酬是指與職務相關的一些特殊待遇，如私人秘書、動聽的頭銜、偏愛的辦公室裝潢、特定停車位、寬裕的午餐時間等。

狹義的薪酬，則指企業向員工支付的各種形式的現金和實物，是廣義薪酬中的外在報酬部分，也可稱為貨幣性報酬或經濟性報酬。

薪酬應該包括：基本薪資、獎勵薪資、附加薪資、福利。

基本薪資根據員工的工作熟練程度、復雜程度、責任大小、以及工作強度

為基準，按員工完成定額任務的實際勞動消耗而計付的薪資。它是員工薪資的主體部分和穩定部分。

獎勵薪資根據員工超額完成任務、以及優異的工作成績而支付的薪資。其作用在于鼓勵員工提高勞動生產率(或工作效率)和工作質量，所以又稱“效率薪資”或“刺激薪資”。

附加薪資為了補償和鼓勵員工從事特殊工作而支付的薪資。它有利于吸引員工從事某些對公司來說具有特殊意義的工作。

福利為了吸引員工到企業工作或維持企業骨干人員的穩定而支付的作為基本薪資的補充的若干項目，如失業金、養老金、午餐費、醫療費、退休金以及利潤分紅等。

（二）薪酬功能

一般來講支付給員工的薪酬具有以下三種基本功能：

1、維持功能。也可以稱為生存功能，即薪酬要能換得勞動者維持其生存所必須的基本物質。包括基本的吃、穿、住、行等方面的物質。其基準是最低生活收入。

2、保障功能。保障功能指勞動者所獲得的薪酬收入除了必須滿足其本次的生存需要的花費之外，還要能提供保障勞動者為下一次的勞動提供所花費的“維護”成本的支出。

3、激勵功能。激勵功能是指勞動者提供了超過工作標準的勞動所獲得的補償收入。它是按“勞”分配的表現形式之一，多“勞”多得。這里的“勞不僅包括簡單意義上的體力勞動，也包括復雜的腦力勞動，如技術創新勞動、管理創新勞動等。

二、保險營銷員的薪酬管理制度中存在的問題

隨著我國經濟的快速發展，我國保險行業也取得了巨大的成就，但保險公司薪酬策略的缺失已經導致了薪酬管理方面的種種問題，其弊端也越來越明顯，主要問題表現在：

（一）系統性低，缺乏長遠發展的眼光

保險公司的營銷人員薪酬管理體系往往是通過多次的薪酬改革形成的。在改革過程中，不同時期會制定出不同的薪酬管理體系，這些體系多是為了解決眼前的問題，如基本工資調高、增減福利項目等，并非全盤考慮，這就有可能忽略工資、獎金和福利等薪酬要素之間的關聯性。同時由于不同時期薪酬管理體系的設計人員的差異性而導致設計不夠系統化，各種制度強調的導向分散或都強調同一導向，使各項制度的綜合作用得不到有效發揮，使保險公司不能取得長期的競爭力。如底薪+提成制，多數中國保險公司采用只此種分配制度。一般企業底薪200——600元，提成比例根據銷售額大小從1%——10%不等。另外，也有保險公司根據銷售指標的達成比率提取，提成收入占總收入的60%——80%。這樣使得營銷人員的才能不能完全的發揮出來，不利于保險公司銷售業績的提升。

（二）薪酬與經營戰略錯位

這方面的表現很多，如有的保險公司聲明它的戰略之一是成為市場上的領先者，但該保險公司卻將薪水標準定位于中檔水平，且獎金只授予做出出色業績的營銷人員。保險公司往往著重于獎勵短期經營業績，這易于導致營銷人員的短視行為，可能會放棄或忽視一些對于保險公司長遠發展有著決定性影響的工作，如新市場的開拓。每個保險公司都希望利潤最大化，應該強調保險公司整體業績，團隊協作，但實際中卻往往過分強調營銷人員的個人業績考核與激勵，這必將會影響到營銷人員之間的協作精神，從而影響組織整體的運作能力，最終導致保險公司經營管理鏈條的斷裂；而過分強調團體的利益，又會使營銷人員產生吃大鍋飯的思想。

（三）缺乏考核基礎，無法達到良好的激勵效果

薪酬的激勵力度取決于薪酬與績效的匹配程度以及營銷人員個人利益與保險公司利益的結合程度。目前我國大多數保險公司僅僅把薪酬作為員工收益的一種支付手段，并不重視薪酬的激勵功能，尤其是長期激勵作用。如平安歷來的銷售人員分配模式都是低底薪+中等水平的提成。銷售人員的收入多少僅只與銷售業績即保費收入有關，完全是數字說話。而是否配合公司的整體需要，是否有有效的信息反饋等似乎一概與銷售人員無關，對于公司管理層的一些部署和要求，做好了是應份，做不好就扣罰，造成銷售人員與管理人員不免有些對抗情緒，不合作情緒。出于物質需求、出于經濟需求銷售人員也會盡力爭取更多的保費、更好的業績，但這在銷售人員看似乎只是個人的事，公司對己身只有束縛而缺乏指導、激勵。銷售人員對公司也漸趨漠不關心，使得保險公司失去活力而影響保險公司的發展。

（四）較注重物質報酬，不注重非物質報酬

薪酬系統作為保險公司激勵系統最重要的組成部分還需要其他激勵制度來補充，特別是非物質報酬的激勵手段，如建立起包括保健計劃、非工作時間的給付，以及較寬裕的午餐時間、特定的停車位，還包括參與決策、承擔較大責任、個人成長的機會、活動的多元豐富化等等。目前很多保險公司尚未真正認識到非物質報酬的重要性，對非物質報酬的激勵手段也較為忽略，從而造成營銷員的浪費和保險公司的損失。

三、保險營銷員的薪酬管理制度改革方向

（一）改革營銷員的福利制度

1、實行等級福利待遇

長期以來，福利平均主義盛行，福利與營銷員的業績沒有太大聯系，對營銷員起不到多少激勵作用。完善營銷員等級福利待遇制度，設立營銷員等級，從體制上杜絕福利平均主義的弊端，根據營銷員的等級不同分為不同的福利等級，不同等級的人員享有不同的福利待遇。

2、實行保險公司福利形式的多樣化

有的保險公司沒有考慮到營銷員的個性化需求，福利物品與營銷員的需要相脫節，力求用一種物品去滿足所有營銷員的需要，營銷員并沒有權利決定自己的福利狀況。實行讓營銷員自由選擇他們所需要的福利，象自助餐一樣，因此這種福利形式稱為自助式福利。營銷員要什么，保險公司就發什么。如公司可以以福利包的形式，提供一攬子福利形式，不同層次的營銷員有不同的福利金額，營銷員在自身等級所確定的福利額度內選擇其中的一種或幾種福利組成形式。

3、營銷員參與福利的設計

包廂公司讓營銷員參與到自身的福利設計中來，以通信福利為例，營銷員可以自由選擇領取通信津貼，自己解決通信問題；也可以不領取通信，使用公司的通信，一旦員工在某種程度上擁有對自己福利形式的發言權，則工作滿意度和對公司的忠誠度都會得到提升。

（二）建立有效的保險營銷員經濟增加值激勵體系

經濟增加值（簡稱EVA）是從稅后凈營業利潤提取包括股權和債務的所有資金成本后的經濟利潤，是公司業績度量的指標，衡量了保險公司創造的股東財富的多少。基本計算公式是：

EVA=稅后凈營業利潤—資本成本

其中，資本成本=資本成本率公司使用的全部資本

資本代表著向投資者籌資或利用盈利留存對保險公司追加投資的總和。如果管理者能有效運用資產，那么獲取相同稅后凈營業利潤所需的資本將減少，而盈余現金就能回報給投資者用來投資其他保險公司。通過向管理者收取資本成本，可以鼓勵管理者高效利用資產，為股東和債權人負責。

EVA的獎金額度是通過公式每年重新計算的，根據EVA的計算公式，當EVA為零時，保險公司經營產生的效益剛好等于股東期望回報；當EVA大于零時，超出零的部分為營銷員為股東創造的超出預先期望的回報，保險公司可以將超額的EVA按預先設定的比例分配給營銷員作為獎金，則超額愈多，營銷員所獲得的獎金就愈多；營銷員的獎金完全來自于營銷員所創造的價值，對股東而言是沒有成本的。當EVA小于零，即保險公司由于歷史問題計算出來的EVA為負值時，由于營銷員的努力，使負值的絕對值變小，則營銷員也可以根據二者的差值獲得相應獎勵。

保險營銷員經濟增加值激勵體系建立的具體措施有：首先明確每個保險營銷員所要承擔的公司資本成本，只有當他們明確自己所負擔的資本成本時，才會知道自己所獲獎金的基數。其次，當EVA值大于零時，確定保險營銷員的獎金比例，營銷員的銷售額越大，獎金比例也越大。

EVA方案中，并不是所有的超額獎金都一次付給營銷員，EVA預設了獎金庫，用以保存部分超額獎金，只有在未來數年間EVA仍然維持原有水平時，這些獎金才付給營銷員，如果EVA下降了，滾入下一年度的獎金就會被取消，獎金庫使營銷員承擔獎金被取消的風險，能鼓勵他們做有利于保險公司長期發展的營銷策略，并謹慎地權衡收益與風險，從而有效地避免了營銷員的短期行為，保證了業績的可持續性。

（三）健全保險公司內部管理制度

考核體系與保險公司的管理制度具有相當的關聯性，為營銷員的行為提供了指導和規范的一整套準則。建立有效的考核組織保障，建立考核領導小組和工作小組。并加強考核主體和被考核者的培訓闡明考核的目的主要在于幫助營銷員提高個人技能、素質，從而改善營銷員個人和公司的整體績效，而不是為難誰，不是人為地制造麻煩，幫助被考核者的排斥心理，或者是對考核寄予的不切實際的期望；并把本期內的考核指標及其權重公布，明確公司經營目標在考核體系中的體現。

結束語新晨

保險公司保營銷員工作具有時間隨意性和自由度大，工作場所流動，完全以市場為導向。保險公司的活力大小，很重要的在于薪酬管理體制是否合理、是否有利于調動營銷員的積極性。這是企業在激烈的市場競爭中無法回避、又迫切需要取得突破的重大問題。保險公司只有改革現有的新酬管理體制，做到人盡其才、人盡其用，最終實現保險公司最高利潤的目標。

參考文獻

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[5]陳思明.論現代薪酬管理的理念及其特點[J].同濟大學學報，2004(4).

篇7

 

關鍵詞：財險公司　應收保費 

 

1.應收保費存在的原因 

會計核算上應收保費是指保險合同已經生效、符合保費收人確認條件但尚未收到資金的保費。根據《金融企業會計制度》規定，保費收入應在滿足以下條件時確認：①保險合同成立并承擔相應保險責任；②與保險合同相關的經濟利益能夠流人；③與保險合同相關的收人和成本能夠可靠地計量。按照以上條件確認保費收人時，對尚未收到的保費，應按當期應收金額確認應收保費。待以后收到保戶交納的保費時，沖減應收保費。從表面上看，保險公司應收保費的存在是由于采用權責發生制原則進行會計核算造成的，但應收保費大量存在真正的原因主要來自以下幾個方面： 

1.1投保人或投保企業方面的原因 

由于投保人或投保企業方面的原因致使保險公司應收保費呆滯在會計賬上的情況有兩種： 

(1)投保人或投保企業財務狀況惡化，無力按期交納保費。財險公司業務來源目前主要是企業，企業通常出于財務安排，會與保險公司簽訂分期交納保費的保險合同。保險公司為了保住保源，鞏固陣地，也常采取先承擔保險責任，再限期收費的辦法進行承保。一旦客戶財務狀況惡化，資金周轉困難，將會形成逾期呆滯應收保費。 

(2)少數投保人或投保企業利用保險公司管理上的漏洞，有意識地以各種借口拖欠保費或不交清保費。若保險期內出了險，則以賠款抵交保費，若不出險，就一直拖下去，如果保險公司對應收保費缺乏嚴格的管理制度和有效的催收辦法，這些應收保費將成為難以催收的逾期應收保費。 

1.2保險公司自身的原因 

保險公司自身管理工作的不到位，是致使應收保費大量存在的主要原因。表現在以下幾個方面： 

(1)業績考核指標不合理，過分注重保費規模。保險公司在業務發展過程中，對規模與效益的認識存在偏差，過分注重保費規模，在平時的核算上，對應收保費控制不嚴，考核時未將因應收保費而增加的保費收人剔除，或者僅僅在年終決算時才按控制指標來考核。某些分支機構為了“開門紅”、“雙過半”，粉飾一時的業績，搞短期行為，而接受一些可能無法收到保費的保單，形成保費“泡沫”，而這些應收保費一旦入賬就在會計賬上沉淀下來。 

(2)忽視應收保費源頭控制，缺乏對客戶的信用評估。長期以來，保險公司沒有充分認識到展業與核保部門在控制呆滯應收保費的重要作用，沒有對客戶的信用進行評估，忽視應收保費源頭的控制，一旦形成應收保費后只能是事后催收，效果往往較差。 

(3)缺乏有效的催收機制，催收效果不理想。在保險公司內部，常常是業務部門只管展業簽單而不管保費是否收到，似乎催收應收保費理所當然是財務部門的事情。由于沒有明確形成應收保費的責任，缺乏有效的催收機制，不利于調動員工催收保費的積極性，催收效果不理想。 

2.應收保費存在對保險公司的不良形響 

2.1形成虛擬營業收人和賬面利潤，導致稅負增加 

保險公司由于種種原因，致使大量應收保費在會計賬上沉淀下來，虛增了保費收人，虛夸了賬面利潤。對這些呆滯應收保費，在稅務部門同意保險公司作為呆賬核銷允許在所得稅稅前扣除之前，增大了企業所得稅的計稅基數—應納稅所得額，導致稅負增加。同時，超過業務期限的呆滯應收保費在核銷之前，繳納的營業稅抵扣也有一定的困難。

2.2權責不對等，公司經營風險加大 

應收保費的發生實質是保險公司未收到投保人應交的保費，但保險合同是成立的，保險人需承擔保險責任。在保險有效期限內，如果被保險人發生賠款事故，將會主動交納保險費或用保險事故賠償抵交保費；如果保險期限內未發生事故，且保險公司催收不力的情況下，投保人可能因保險責任期已過而拒交保費。保險公司權責不對等，存在較大經營風險。 

2.3容易形成呆賬，影響保險公司資產質量 

據統計，保險公司的部分基層分支機構應收保費占總保費的比重達到了2%-5%，有的高達10%以上，其中很大一部分是由于違規支付高額手續費或保費返還以及“泡沫”保費造成的，形成事實上的呆賬，而正常的應收保費也可能由于保戶的原因最終使應收保費變成無望收回的呆賬，從而

嚴重影響公司的資產質量。 

3.應對策略 

3.1完善財險公司業績考核評價體系，突出以效益與現金流為導向 

首先，財險公司各級機構領導層要正確處理業務發展速度與效益的關系，不能盲目追求規模和市場份額，業績考核指標應突出以經營效益與現金流為導向。其次，財險公司業績考核評價體系應包含公司、部門及員工個人多個層面，指標層層分解，協調一致，確保公司效益和現金流的理念在執行中不出偏差。再次，制定公司、部門及員工個人業績考核指標時，相關指標要相互制衡，不能偏廢。例如，對于展業人員來講，保費收入與賠付率是一對制衡指標，保費收人與現金流同樣是一對制衡指標。這樣承保人員展業時除了要考慮保戶的承保標的風險，還要考慮保戶的財務風險。當然，不同部門不同崗位的員工各項考核指標的權重根據工作性質的不同而不同。 

3.2加強法律法規與行業規范教育，增強員工守法經營、依法理財的意識 

通過對相關法律法規以及行業規范的教育學習，有利于規范員工展業與理財行為，改變公司單純依靠支付高額手續費、進行保費返還等手段提高競爭力的做法，有利于公司將工作重點放在提高服務品質、創新產品上來，打造公司核心競爭力，贏得保戶，贏得市場。 

3.3加強承保核保管理，從源頭上控制呆滯應收保費流人保險公司 

保險公司必須從承保核保這一源頭上遏制應收保費的增加和呆壞賬的形成，根據不同險種的特點，制定不同應收保費信用政策。對于家財險、意外險、機動車輛險等分散性和個人繳費業務，不允許發生應收保費；對于企業財險、建筑工程險等保費金額大的業務，客觀上確實需要分期交費的，允許發生應收保費，但要做好對保戶信用的評估，決定授信額度，并建立保戶的信用檔案。同時，為控制風險，應收保費授信額度審批應執行權限管理。 

3.4加強應收保費內部管理，完善相關管理制度 

控制應收保費的發生重點在承保核保部門，但應收保費發生后，對應收保費的管理卻是貫穿于公司承保、業務管理、財會和信息技術等各個環節。保險公司應建立應收保費賬齡分析和內部報告制度，相關部門應分別設立明細臺賬，定期核對；應收保費相關責任人應定期與欠費保戶對賬，并取得債權確認函。定期讓欠費保戶確認“應收保費”金額，是最終通過法律手段尋求債權保護的起碼要求，可防止保險公司展業人員或“催收”人員與欠費保戶有關人員惡意串通；要建立應收保費預警機制，收集欠費保戶的有關信息，對應收保費進行實時監控，發現保戶在財務狀況、法律訴訟等方面有異常情況時，應立即引起關注。■ 

 

【參考文獻】 

［1］付莉,李雷.淺議財產保險公司應收保費管理[j]當代經濟(下半月)．2008,(10). 

篇8

1.1強化員工意識，創建優質內控管理文化員工始終為是內控管理實施的核心載體，是實現內控目標的主體構成。財產保險公司應通過一系列的宣傳倡導、培訓活動激發員工熱情，吸引他們一同參與、全力建設公司內控管理體系，達成一致目標。財產保險公司內部，應大力加強企業文化思想建設，使員工全面意識到內控管理對企業的現實重要性，以及對提升企業經濟效益發揮的核心作用。使員工積極配合共同構建一個主動積極、體現創造性、和諧優質的內控文化氛圍，使內部管理主旨思想、科學思維理論真正覆蓋至企業全員開展工作的各環節之中，強化內控管理執行標準的相關操作體制，進而全面提升工作人員的內控管理意識，創建良好的內部文化。再者，應注重基層單位內控管理作用，做好有關的規劃并建立相應的激勵管理制度。

1.2制定符合企業需要的內控管理目標內控管理始終是影響經濟效益水平、關系企業穩定可靠發展的核心要素，對財產保險公司各個機構部門內控目標實施綜合性管控，扭轉以往各機構之間內控管理目標不協調、不一致的局面尤為重要。為此，可進一步規范財產保險公司內控管理目標為：創建完善健全、符合當前市場經濟建設需要的內控管理組織機構、采用科學發展觀應對企業轉型機制有關問題，核查并處理員工在實踐工作中的舞弊以及欺詐行為，合理預防風險隱患問題，進而制定出符合企業內在需求的內控管理目標。

1.3健全責任機制提升員工整體職業水平責任機制始終是財產保險單位內部員工互相之間監督日常工作的規范體制，保險公司應合理完整地建設并有效地執行責任體制，強化基礎規范工作的有效執行，對沒能依照規范行使職責的員工追究其相關責任。應清晰管理機構、各個部門工作人員以及業務管理崗位的具體職責，便于在引發問題后可快速地追查具體責任。再者，應強化員工針對核保權以及核賠權等環節的管控，針對觸犯法規的人員應依照責任體制引導其努力地糾正與改善，激發員工自主規范操作行為的工作意識，針對員工工作職位的具體特征執行相應的責任規范體制，對其違規作業的行為實施有效的規范引導，進而創建更加完備的財產保險單位員工責任管理體制。

為有效處理管理階層以及員工的相互關系，應保證基層員工的合法權益，做好利益分配，以激發他們的忠誠度以及職業奉獻精神，通過創建優質的問責管理機制，使之深入到員工的實踐行為之中，避免流于形式、僅能停留在精神層面，將責任明確到具體的工作崗位，實現有規必尊、違規必處的科學管理目標。員工素質水平始終是內控管理工作執行的核心基礎，通過科學有效的工作模式可為內控管理人員的素質能力、服務水平開創更加優質的環境，為預防并縮減風險創建了更加牢靠的基礎。再者，財產保險單位應引入有效的約束激勵制度，將員工短期行為變得更加長期化，進而推進核心崗位員工更為重視企業的長久全面發展，由本質層面消除弱化內控管理的動機，增強員工整體實力與素質水平。

2結語

篇9

關鍵詞道德風險壽險核賠

道德風險，又稱道德危險，是一種無形的人為危險。壽險理賠中的道德風險行為是指：投保人（被保險人）在購買保險時，抱著贏利或賭博（非規避風險）的主觀心理態度，采用隱瞞、欺騙或其它故意不實告知的方式和手段，獲取保險理賠金的種種違公德和法律規范的行為。

道德風險行為涉及的保險金給付額高，在壽險核賠中非常典型，容易使保險公司陷入財務和法律上的困境，社會負面影響極大。針對道德風險行為的特點采取一定的核賠措施是十分必要的。

1道德風險行為的表現形式

1．1投保人、被保險人和受益人的欺詐

在實務中具體表現通常有以下幾種：

①以欺騙方式投保。例如有許多投保人在事故或疾病發生后才購買保險，并采用隱匿病情、替身體檢等方法通過核保這一關。

②編造或夸大事故。在事故發生后,以偽造、變造有關證明、資料或者其他證據，編造虛假的事故原因、夸大損害程度，以及隱瞞事故的有關重要信息等方式，來謀取保險金。例如，在保險合同生效后兩年內被保險人自殺，屬除外責任，然而索賠時，投保人一方可能隱瞞實情，以意外事故向保險人申請索賠。又例如投保人一方偽造死亡證明、捏造死亡事故來獲取保險金。

③故意制造保險事故。例如，為取得保險金偽裝被第三者襲擊，偽裝失足溺死、摔死，偽裝交通事故死亡，偽裝中毒死亡，偽裝海難死亡、偽裝失火死亡，偽裝自然死亡，偽裝自殺死亡等；采取自殘方式謀取保險金，如轟動全球的臺灣地區的“金手指”保險欺詐案就是典型的例子。

④其它欺詐方式。如就同一事件向同一保險人多次索賠或向不同保險人多頭索賠等。

1．2市場營銷人員的欺詐

由于保險公司面臨著內外雙重壓力，致使許多公司以業務多少、保費收入大小論英雄。出售保險的營銷人員為了取得更好的業績，可能即使知道投保人投保的動機不正，也故意“視而不見”。另外，有少數業務員還與投保人、被保險人或受益人共謀隱瞞、錯報相關信息騙保騙賠。

1．3醫療機構的欺詐

如提供錯誤診斷，增加治療費用，延長醫療時間或頻率；與被保險人勾結，拒絕提供真實的醫療記錄或偽造證據等。

1．4保險公司內部職員的欺詐

主要有：有意錯算保險金，挪用差額；拖延保險金給付以自行占用；接受賄賂，不公正地處理投保或賠案，將有關核保核賠的信息提供給進行欺詐的人。

2道德風險行為的特點及其影響

道德風險行為屬于欺詐行為，具有以下特點：“保險事故”的發生距保險合同生效日非常接近。許多道德風險行為申請的保險理賠，在保單生效后10天以內就開始“出險”；投保金額高，投保險種、份額多，或多家公司投保；投保人提交的理賠申請資料不完整，或有關收據有涂改、變動，甚至有些內容前后矛盾。

道德風險行為對保險公司乃至整個保險行業都有著極大的負面影響：

①影響保險最大誠信原則的履行。最大誠信原則是保險活動中最基本的原則之一，其含義是指保險雙方在簽訂和履行保險合同時，必須以最大誠意，履行自己應盡的義務，互不欺騙和隱瞞，恪守合同的認定和承諾，否則，保險合同無效。

②影響到壽險核賠處理的效率和服務。由于有這些道德風險行為的存在，在實際核賠處理時，只能將所有的案件一視同仁對待，詳細考查。這樣的結果使保險人收集處理信息的成本增大，核賠處理的整體效率降低，同時也降低了投保人對核賠服務的滿意度，使保險人受到社會上“投保容易理賠難”的責難，影響了服務水平的提升。

③危及保險業的健康發展。道德風險行為使許多保險公司陷入巨大的財務損失和法律糾紛當中，既影響了公司自身的發展，又影響了保險公司在公眾中的形象，縮小了保險公司自身發展的空間，道德風險行為已成為保險業面臨的嚴重問題。

3壽險核賠工作的應對措施

3．1加強企業內部管理

3．1．1改進企業內部管理制度

保險公司內部的管理直接影響業務質量的高低，許多理賠案件的發生，就是由管理上的漏洞造成的。例如，在一些體檢中，如果保險公司內部對體檢沒有嚴格的規定和制度，對前來參加體檢的客戶身份未進行有效的確認，很容易出現冒名體檢的現象，使一些健康狀況較差的客戶被承保進來。在賠付時，如采取大額賠款上門服務制度不僅可以防止一些非法分子冒名索賠，還可以擴大公司的影響力，樹立良好的形象，有利于公司的長遠發展。．1．2對營銷員實施內部監控

營銷員作為保險業務首次風險選擇的把關人，是否按照公司的要求規范展業，嚴格操作，是影響業務質量的關鍵，尤其對于免體檢件，更是如此。營銷員在開展業務時，可以直接接觸投保人和被保險人，通過和客戶交流，可以掌握客戶的健康狀況、生存狀態以及投保動機，對這些情況的反饋，是核保人員能夠正確核保的依據。保險公司加強對營銷員的管理，加強對其業務的審核和控制，可以防止不良保單進入，提高承保質量。

3．1．3加強核保的風險選擇

對保險人來說，核保環節是保險業務的入口，也是進行風險選擇的重要環節。核保人員對業務的風險選擇和核保質量的控制，直接決定和影響事后的核賠結果。在核保時，核保人員不僅通過投保人提供的信息來進行風險評估，而且還可以通過多種渠道如生存調查、面見被保險人、體檢、詢問人和各類核保問卷等方式，來獲取投保人、被保險人的相關信息，準確地把握風險，較好地防范投保人一方的逆選擇和道德風險。許多保險人提倡“核保從嚴，核賠從寬”的政策。但如果沒有核保從嚴的先決條件，核賠從寬將只能是對逆選擇和保險欺詐行為的放縱，對誠實善良投保人利益的傷害。

3．1．4加大計算機參與核賠的力度

充分利用網絡系統對所有的業務采用集中核保和核賠的方式。具體措施如下：在計算機中設置統一的理賠權限；對各類理賠及各類管理人員均應設置編碼及核賠的權限；從案件的接案、立案、初審、調查、理算、復核審批、結案歸檔均應由計算機全程控制。

為確保賠款案件審定的嚴謹性，在接案登記后，應由專門人員將報案信息錄入到計算機中，若此案未在報案時將信息錄入到計算機中，,則各種賠案給付資料均不能由計算機生成。財務部門在支付賠款時，應審核申領人資格，以投保單號或保險合同號查詢應付費記錄，以計算機打印的付款通知書、付款收據進行付費。所有案件的當前狀態均根據理賠案件的進展情況，由計算機在數據表中置入相應的標志。這樣既方便了保戶的查詢，又對假賠案有一定的約束力。同時也避免了同一被保險人出現多次索賠的現象。

3．2提高核賠人員素質，加強核賠調查

核賠人員是核賠案件處理具體的經辦人,是保險人防范業務風險最后程序的關鍵，他們的核賠理念、職業道德、核賠業務能力、知識水平等綜合素質，對核賠處理結果有著直接的影響。

壽險公司應有計劃的吸納醫務人員壯大自己的隊伍。聘請有經驗的醫生作為案件的把關人，經其確認后才能進行賠案的處理。道德風險行為者申請的理賠往往不符合醫學客觀規律。外力、致傷物、人體組織三者間的相互作用，直接關系到機體傷害的形成。了解這一點，會幫助判斷傷害的性質、程度。如該機體是否是自傷（自殺）、詐傷（詐殘），是否是精神心理因素造成的假象等等。

在核賠中，保險人處于信息劣勢的情況下，更需要核賠人員具有較高的業務能力和綜合素質，在僅掌握投保人提供有限的信息情況下，能夠較好地判斷一個索賠案件的風險，判斷是否有逆選擇和道德風險存在，以及針對不同情況，采取相應的處理措施。一個具有豐富經驗和較高業務素質的核賠人員，在同等條件下，對于識別和防范索賠案件的風險方面會發揮很大的作用。核賠調查是獲取信息和甄別信息的重要手段，為核賠決定提供可靠的依據。核賠人員作出核賠決定，不能憑主觀的臆斷和想象，而要用事實、證據說話。核賠人員根據自己的經驗，即使懷疑一個索賠案件可能有逆選擇和道德風險的存在，但如果不能取得有力的證據,也無法作出拒絕賠付的決定。

3．3加強外部協作和同業間協作

對于保險標的和保險事故的許多重要信息，都是來自社會相關機構和單位，而保險人要獲取信息，離不開這些機構和單位的支持、配合,他們是保險人獲取信息的重要渠道。如被保險人在醫院治療或病故，對保險人來說，醫院就是一個重要的信息渠道；如被保險人發生自殺、意外死亡或他殺等事件，公安部門將會進行處理，并掌握事件的有關情況；如被保險人發生交通事故，交警部門將會處理等等；還有社會保險部門、檢察部門、法院等都是重要的信息渠道。

此外，目前壽險理賠查勘人員行使調查、筆錄的權力是很弱的，缺少法律強制性優勢，在當前這種情況下，為了得到充分而真實的信息，借助公安部門的手段及威懾力是非常必要的。

保險同業之間相互協作、相互溝通、相互聯系和對客戶資源信息的共享是非常必要的。每家保險公司都有眾多的客戶群體，在一家保險公司曾被拒緩保的客戶，可能會轉向另一家保險公司投保，也可能被另一家保險公司以標準費率承保進來；同樣，在一家保險公司進行騙賠的人，其黑手也可能會伸向另一家保險公司，或在多家保險公司惡意投保，通過保險謀取不當利益。如果每家保險公司都孤立對付這些情況，勢必得不償失，難以防范不良客戶的進入。因此，同業間應就這些客戶的資料建立共享的信息網,將有助于維護保險行業共同的利益，起到事半功倍的效果，可以有效地將不良保單拒之門外。

參考文獻

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篇10

長期以來,中國的保險公司組織形態屬于大而全。自上個世紀80年代初到90年代后期,保險費收入除了少量來自于兼業人外,絕大多數來自于直接業務。自20世紀90年代后期開始,隨著保險中介開始在中國保險市場上出現并逐步普及,保險公司成為保險中介的主體,根據中國保險行業協會公布的數字,2002年底全國保險中介機構已達170家,其中經紀公司17家,公估公司26家,公司127家。可以說,中國保險中介市場的形成和發展同保險市場的形成和發展是同步進行的。但由于長久以來,在獨立經營的環境中成長起來的保險公司,在長期的營運過程中都建立了一支成熟而且分工明確的直接銷售隊伍,并通過這些隊伍建立了龐大的銷售網。而公司只能通過建立自身的銷售隊伍來建立營銷網絡,為保險公司收取保險費來求得自身的生存與發展,從而與保險公司的銷售隊伍的職能發生沖突,致使許多公司一建立就面臨著嚴重的生存挑戰,而一些公司又由于組織者自身的素質問題和生存壓力所迫,在許多事務的處理上采取了一些違法、違規做法,嚴重影響了這一行業的聲譽,從而使處境更加窘迫。

一、保險公司經營過程中存在的問題

1.與保險公司合作的模式過于單一,使雙方的合作機制存在制度性的缺陷。保險公司與公司之間的紐帶僅限于費提成制也叫傭金提成制。但這種單純以業務量大小為衡量標準的模式,不但忽略了承保質量,也沖淡了售后服務,使專業市場的培育存在制度性的缺陷,使公司不能很好地掌握和發展承保技能,使承保質量不高的問題不能在公司內部得以解決。這樣,保險公司就必須強化其核保力量,以解決由于公司承保技術不過關而帶來的承保質量低下的問題,這樣也同時助長了以降費為主要方式的惡性競爭。既然保險費是衡量公司的唯一的指標,長期存在于保險市場的高回扣、高返還、亂降費等惡疾,有許多就源于領域的競爭,專業公司進入市場后,無疑也受到了傳染。

2.一些投機者涉足公司建設,導致機構建設一開始就走上歧路。他們急功近利,在短時間內以超常規的方法進行人生資本的最大積累,保險市場上出現的那些違規經營、誤導消費者乃之攜款潛逃的案例在公司中時有發生。近年來我國就曾出現過多起因公司收取車險保費后未交給保險公司,投保車輛偏偏出了險,被保險人到保險公司索賠,而保險公司又以未收到保險費為由拒絕承擔保險責任,使雙方陷入了法律訴訟之中,也使涉案的公司跳進了自己挖的陷阱。其實該案反映的只是冰山一角,公司作為一種新生事物,一些投機分子涉足其中是非常正常的,他們缺乏經營現代企業所必須的經營理念和技術,也缺乏保險市場中極為重要的信用意識,在經營中不是把完成企業的職責,做好保險雙方的橋梁為己任,而是想著怎么通過不良手段賺更多的錢。這種人和事雖然很少,不具有普遍意義,但對萌芽中的保險專業業,只要出現寥寥數起,有時就是致命的,因為它能直接擊垮整個行業的信譽,就目前而言,這種事例已經頻繁出現,而且開始被媒體炒作,也就是說,真正的危險已經出現。

3.缺乏成熟的經營理念,熱衷于短期行為。最典型的例子就表現在一些公司熱衷于在保險公司之間打牌,賺取高額費。為了從市場中取得最大的收益,一些公司在經營戰略上不是將提高服務水平放在第一位,而是倚仗所掌握的保險資源,與保險公司玩起“老鼠戲貓”的游戲,通過挑起保險公司競價的方法抬高費標準。例如,在2002年,許多城市的車險手續費的標準被抬至30%-50%之高,嚴重影響了保險公司的資金積累,迫使保險公司聯手采取封殺行動,采取行業公約的方法硬性限價,才遏制住這種不計后果的短期行為。在2003年車險改革中,個別公司表面上嚴格執行監管部門規定的手續費的點數,私下卻與一些急于獲得業務的保險公司另訂契約,他們將自己的辦公費等經營費用拿到保險公司報銷,作為變相的費,提高自己的利潤水平。

4.實用主義盛行,誠信意識亟待培養。與保險公司的個人業務一樣,公司的業務人員主要來自于個人人,良莠不齊現象十分嚴重,一些人員為了說服投保人投保,常利用投保人對保險條款不了解、不熟知的弱點,隨意許諾一些保險條款上不存在的保險責任,夸大保險單的保障范圍,讓投保人就范,投保人一旦出險,由于有關損失不在保險單的保障范圍內,保險公司不能賠付,從而引起投保人的極大誤解以及一系列相關糾紛和訴訟,保險人的信譽也受到極大損害。

5.管理制度未臻完善,經營秩序尚待規范。大部分公司的內部管理制度并未真正建立起來,管理漏洞多多,加之從業人員多為個人人,與公司的關系比較松散,原來僅出現于個人人群中的不良行為以及新的不法行為也在公司內部出現,嚴重干擾了市場秩序,從而導致一系列的利潤流失以及名譽損毀。一些公司急于擴展業務,在條件不具備的情況下,建立了許多延伸機構,而這些機構與總部的關系實際上只是掛靠,在許多情況下,這些機構只要向總部交納一定比例的管理費即可利用總部的名義開展各類業務。而總部對這些機構的業務發展、財務狀況根本無法了解,一些分支機構的從業人員就通過“瞞天過海”的方法,只將一部分費的相應收入上報總部,其他的則私自瓜分,而總部由于管理體系不到位,無法對此類現象進行查證和遏制,客觀上使這種圖謀極易得逞。個別公司從業人員,與保險公司內部人員相謀,利用保險公司的管理漏洞,采用高費率承保后再降費退款的方法,從保險單中套取不當利益,中飽私囊。

二、保險公司的市場處境與發展空間的特殊性

1.公司與保險公司的個人部門的組織形式和職能之間幾乎完全重合,而公司的銷售團隊的規模卻遠遠小于保險公司,處境尷尬。從保險公司的組織形態看,大部分保險公司尤其是壽險公司,在建有直銷業務機構專事大保戶和大型標的業務的銷售和公關外,還建有龐大的營銷部門,即個人業務部門,專門通過在社會上招募個人人,組成營銷團隊,這支隊伍的數量非常龐大,往往一家中等城市的壽險公司,就建有總人數超過 500人的營銷團隊,與公司通常只有十幾人或幾十人的隊伍規模相比,實在是強大得多。保險公司建立個人部門的目的,除了出于利用個人人的社會關系挖掘部分保源外,主要還是希望通過個人人從普通群眾和中小企業中攬取業務,這種思路與經營策略與公司的經營理念和業務發展策略的重合程度無疑是非常高的。通俗地說,公司正在做的和準備在近期做的,就是保險公司個人部門已經做的和正在做的。假設將一家保險公司的個人部門成建制獨立出來,并通過合法的程序賦予法人資格,其實就是一家比目前任何一家公司都成熟得多,實力也強大得多的公司。從現實的情況看,由于保險公司的個人人數量龐大,與社會各階層都有

密切的關系,他們的業務范圍早已不限于普通群眾和中小型企業。許多業績出眾的個人人收取的保險費的數額已經不亞于直銷業務中的業務尖子,也就是說,在現階段,保險公司個人機構的發育水平要比公司更加成熟和完善。

更重要的是,保險公司的個人機構的組織形式與公司的個人部門也是完全重合的,同樣都是從社會上招募個人人組建業務團隊,他們的團隊組織的管理模式也基本一致。這就決定了保險公司的競爭對手其實正是它的被人——保險公司。事實上,多數保險公司也正是以競爭者的眼光看待公司的。

2.保險公司既為保險公司攬取業務,又與保險公司爭奪業務。由于公司與保險公司的業務相重合,形成了公司在為保險公司攬取業務的同時又與同一家保險公司爭奪業務的奇特局面。因為他們面對的是同一個市場的同一資源,甚至面對的是同一個客戶群。從產險公司的情況看,公司的業務主要來自于車險,而車險正是目前絕大多數財產保險公司的最大業務源。因此,公司在市場中所得到的蛋糕正是從保險公司的傳統市場中切下來的。在與保險公司爭搶同一塊蛋糕時,公司很象一個橫插一刀的后來者,但奇怪的是這一后來者所搶的蛋糕并不供自己食用,他搶到蛋糕后還必須送給正與他同搶一塊蛋糕的保險公司,這個現象似乎非常荒唐,但卻順理成章,任何事物只要存在就有其存在的歷史和現實基礎,這正是帶有濃重計劃經濟色彩的大而全的保險公司正在將相關職能剝離的標志。

3.公司以保險公司為母體,靠完成保險公司的某一職能換取自身的存在與發展,但不自成體系。從機構的核心職能分析,公司正是保險公司某方面職能的延伸,似乎是保險公司的寄生物,但公司在保險市場中,卻有非常強的獨立性。主要表現在公司能自主從市場中取得業務,可以建立自己的客戶群。且公司并不固定合作伙伴,通常情況下不固定為某家保險公司業務,如果與某家保險公司不能很好地合作,可以在適當時候轉換合作對象。因此,在現階段,有相當數量的基層保險公司,把公司的業務視為雞肋食之無味,棄之可惜,其主要原因就是現階段公司所控制的保險資源還比較小,還不能對保險公司的業務基礎產生明顯影響,而且這些業務由于控制在公司手里,隨時可能流失,但同樣一個重要的事實是,對于被保險人來說,公司的服務意識和服務質量將會更優于保險公司。保戶一旦出險需要索賠時,公司鞍前馬后全面包辦的服務和保險公司的坐等保戶上門的“服務”形成鮮明的對照。對于公司來說,在今后的發展空間里,為保戶服務是他們的核心工作,而對于保險公司來說,只是一種相對“邊緣”的工作。保險公司需要花費主要的精力進行保險產品開發、保險費管理和核保核賠工作,不可能將最大的精力投向銷售以及相關的服務,而公司則以銷售以及相關的服務為主業,投保人是他最直接的衣食父母,服務質量的高低直接決定他在保險公司面前的發言權,也直接關系到自身的生存與發展。因此,從長遠看和發展看,由于服務優勢,保險公司將從市場上切得越來越大的蛋糕,保險公司會逐步退出“一手”市場,將直接為保戶服務的工作交給公司去做,而將更大的精力投入到產品設計、保險費的運用與管理等核心職能上,這些將會成為今后一個時期內業界發展的必然趨勢。

三、保險公司的發展之路

1.保險公司對于公司,應該在戰略上進行扶持而不是排擠。在市場化的經濟大環境下,大而全的企業往往意味著效率與服務低下,例如計劃經濟時代的大而全的工業企業,集銷售、運輸、采購、生產與經營為一體,這種企業一旦以原有模式過渡到市場經濟,立即在競爭中處于劣勢,從而發生大面積虧損,許多企業只能以關停并轉等變相倒閉的方式退出市場,保險市場的發展也不能脫離這個規律。在壟斷型經營環境中成長起來的中國保險公司,如果拒絕變革,堅持將舊的經營模式帶到開發后的市場,陷入劣勢是必然的,因為公司以及各類中介機構的出現,正是開放后的保險市場專業化分工機制開始催生的產物和重要標志,拒絕這一進程,是非常不明智的。從當前的情況看,保險公司建有數量眾多的分支機構,集中了大量的銷售人才,營造了龐大的銷售網絡,使本來生存空間就非常狹小的公司的處境更加窘迫,保險市場建設的現代化的步伐會更艱難。而從保險公司角度看,由公司與由保險公司管理個人人相比,不論從專業化程度方面、法律地位方面,還是從整個市場的有機運作方面,前者都比后者有諸多天然的優勢。事實上,在有關專家提出的壽險公司個人轉軌方案中,就有將個人人成建制轉入專業公司的方案。這是一個可以探討的,有可行性的方案。

2.監管部門應該下大力氣對公司進行扶持,爭取在短時間內建立起一批經營規范,規模適度,機制靈活的公司群。眾所周知,我國的公司多為個人或中小企業出資設立,經營規模小,管理水平低,市場適應能力差,生存本來就不易,經營中由于管理不當出現差錯和違規現象也屬必然。作為監管部門,一方面要對公司的經營進行嚴格監控,防止違規行為的出現。另一方面也應該對其由于經營機制和管理方面出現的問題給予必要的寬容,允許他們在一定的時間內進行完善和整改,同時要扮演“保姆”的角色,對公司的建設進行必要的指導和培育,積極充當公司和保險公司之間的橋梁,促進它們之間的溝通,為他們設計合作方案,為保代雙方的良好合作機制的建設,創造一個好的氛圍。