風險管理問題研究范文

導語：如何才能寫好一篇風險管理問題研究，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

企業(yè)作為市場經(jīng)濟的重要組成部分，在經(jīng)營過程中不可避免的面臨許多難以預料的風險。由于受到眾多不可控因素的影響，使得企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)狀況具有很大的不確定性，企業(yè)風險也貫穿于企業(yè)財務(wù)活的各個環(huán)節(jié)，并且這些風險通常不可避免。在市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，經(jīng)濟改革不斷深入，市場競爭日益激烈的當今，建立健全完善的企業(yè)財務(wù)風險管理機制，防患于未然，降低企業(yè)財務(wù)風險減少損失也成為每個企業(yè)不得不重視的問題。有效的降低企業(yè)財務(wù)風險，有利于企業(yè)安全穩(wěn)定生產(chǎn)，保障盈利。

二、企業(yè)財務(wù)風險管理的職能

一般來說，提到財務(wù)風險管理，人們往往最先想到它的識別和預測功能，然而事實上，風險管理涉及到各個層面。除財務(wù)風險預測外，其職能還包括財務(wù)風險決策職能、財務(wù)風險控制職能、財務(wù)風險管理效果評價以及財務(wù)風險損益處理職能等。風險預測職能主要針對于客觀存在但尚未暴露的風險問題，主要從企業(yè)財務(wù)角度科學、系統(tǒng)、全面地預測風險可能發(fā)生在哪些方面及其可能造成的影響。而風險決策職能主要針對風險所需要承擔的后果和其所產(chǎn)生的效益進行對比，制定出風險最小、收益最大的方案。財務(wù)風險控制職能主要是發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制的作用，對于各個管理層面做出相應(yīng)舉措，發(fā)現(xiàn)并減少由于內(nèi)部環(huán)境問題造成的風險。財務(wù)風險損益處理職能則主要針對企業(yè)風險所造成的損失或獲得的收益，對其風險結(jié)果進行財務(wù)處理，主要對于企業(yè)風險造成的損失采取相應(yīng)的舉措，及時彌補因風險造成的損失。

三、我國企業(yè)財務(wù)風險現(xiàn)狀及成因分析

財務(wù)風險主要有籌資風險、投資風險、經(jīng)營風險、存貨管理風險和流動性風險五種基本類型，其中對我國經(jīng)濟影響最大的為投資風險。根據(jù)評級機構(gòu)標準普爾警告，中國經(jīng)濟增長速度呈現(xiàn)過度依賴投資活動的趨勢，2016年上半年，我國直接投資(ODI)項下資產(chǎn)凈流出同比增71%，近年來我國ODI存量、流量增速也遠高于其他國家。這與我國綜合國力與經(jīng)濟發(fā)展水平的提高有著必然聯(lián)系，但是，ODI快速增長和對于投資的依賴過高，使得中國信貸增持數(shù)額超過收入增長，也使我國企業(yè)面臨更多對外投資的風險。此為我國整體財務(wù)風險的主要方面。而具體而言，我國的財務(wù)風險的成因主要體現(xiàn)在以下幾點。

(一)外部原因

國家經(jīng)濟或金融政策變化，會對某些根基不穩(wěn)的中小型企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程產(chǎn)生一定的影響，并且改變其市場環(huán)境和融資形式可能會使其資金流轉(zhuǎn)受阻。利率的上升會加大企業(yè)的付息壓力，并且增加其財務(wù)風險。匯率的變動會給進出口貿(mào)易帶來未知的風險。

(二)內(nèi)部原因

1、企業(yè)管理層缺乏風險意識

部分企業(yè)管理層人員習慣于傳統(tǒng)的經(jīng)營模式，認為只要妥善經(jīng)營，保障收支平衡就不會產(chǎn)生較大的問題，認識不到其內(nèi)部可能存在的風險，缺乏有效合理的內(nèi)部控制制度，無法預測風險并采取應(yīng)對措施。

2、資本結(jié)構(gòu)缺乏合理性

資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種資本價值構(gòu)成及比例，合理的資本結(jié)構(gòu)有利于企業(yè)內(nèi)部治理、規(guī)范公司經(jīng)營行為和合理配置資源。判斷一個企業(yè)內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)是否合理，即要根據(jù)其資本成本和企業(yè)價值兩方面分析。一般來說，在保障企業(yè)價值最大的同時將成本降到最低反映一個企業(yè)資本結(jié)構(gòu)較為合理。在我國大部分企業(yè)，其不合理性主要體現(xiàn)在資產(chǎn)負債率水平高、融資來源不合理和企業(yè)本身缺乏對于防范企業(yè)財務(wù)風險的考慮。企業(yè)為擴大其經(jīng)營規(guī)模，拓寬經(jīng)營渠道，往往不得不依靠銀行各類金融產(chǎn)品的支持，這使得企業(yè)負債率處于居高不下的態(tài)勢，成為資本結(jié)構(gòu)合理化中一大重要問題。

3、財務(wù)決策缺乏科學性

部分企業(yè)在進行財務(wù)決策過程中缺乏財務(wù)預測的環(huán)節(jié)或是確定的決策目標過于宏大缺乏現(xiàn)實性，不適合企業(yè)本身科學發(fā)展。另外企業(yè)缺乏科學的決策方法與程序也使財務(wù)風險加大。

四、加強企業(yè)風險管理的措施

(一)提高財務(wù)風險管理意識, 建設(shè)優(yōu)質(zhì)財務(wù)管理隊伍

只有建立財務(wù)風險管理的意識，才能在面對財務(wù)風險問題時處于主動的地位。對此企業(yè)管理階層應(yīng)發(fā)揮帶頭作用，加強對于財務(wù)風險管理的重視度。企業(yè)要充分發(fā)揮內(nèi)部控制對于降低企業(yè)內(nèi)部風險的積極作用，切實完善內(nèi)控制度。主要加強對管理層的內(nèi)部控制，從管理層內(nèi)部切實施相關(guān)策略，加強內(nèi)部監(jiān)督機制。加強對企業(yè)內(nèi)部主要是財務(wù)人員的繼續(xù)教育，學習先進科學的企業(yè)管理知識技能，提高對于風險的判斷力，在企業(yè)內(nèi)部建立起專門針對風險管理的研究組，專門針對企業(yè)風險問題。

(二)制定科學的風險管理方案

企業(yè)應(yīng)制定適合自身內(nèi)部實際情況的風險管理機制，以長效應(yīng)對可能發(fā)生的企業(yè)風險。此風險預警系統(tǒng)應(yīng)貫穿企業(yè)財務(wù)活動的各個層面，監(jiān)督控制企業(yè)經(jīng)營過程中的潛在風險，比起風險的轉(zhuǎn)移更加重視風險的防范問題。如針對投資方面的風險，企業(yè)可以采用逐步分階段進行資金投入的方式降低可能存在的風險。風險的防范不等于回避機制。

風險回避機制是企業(yè)在面對風險時采取的最為消極的一種辦法，此種辦法雖然能有效規(guī)避風險，卻也放棄了與高風險相對應(yīng)的高收益，只有對投資把握過小時才考慮采取此種方案，與之相比建立健全風險預測和控制機制以及采取風險轉(zhuǎn)移和承擔方案顯得更為切實可行。以航天工業(yè)發(fā)展股份有限公司為例，該公司為規(guī)范各級公司財務(wù)行為、有效控制財務(wù)風險和合理配置財務(wù)資源并保障公司科學發(fā)展，在2016年8月經(jīng)公司董事會審議通過了財務(wù)管理規(guī)定。該規(guī)定較為完善，從多方面規(guī)定了企業(yè)財務(wù)風險的管理辦法。如第一章第三條第五點中提到，財務(wù)管理要注重內(nèi)控體系建設(shè)，強化財務(wù)預警措施，嚴格防范財務(wù)風險。

(三)加強對于投資決策的優(yōu)化

投資決策對于企業(yè)財務(wù)管理具有重要意義，除影響其工作成效外，更對其經(jīng)濟效益的有著很大的影響。加強投資決策的優(yōu)化，要求企業(yè)時刻關(guān)注市場的供求變化，國家對于投資方面的政策變化以及匯率變化趨勢等問題。需要企業(yè)引進或請教相關(guān)部門的人才，科學準確分析投資形勢，以減少因決策失誤引起的財務(wù)風險。對于投資回收期、投資所能獲得的報酬率等相關(guān)指標，選擇最為優(yōu)化的方案。還可采取投資多樣化的措施，分散投資以分散所產(chǎn)生的投資風險。

五、結(jié)束語

篇2

關(guān)鍵詞：工程造價風險管理 來源因素措施

中圖分類號： TU723S 文獻標識碼： A

中圖分類號: TU723.3 文獻標識碼：A

工程造價風險管理的有效進行不僅對建筑行業(yè)具有良好的推動作用，而且對提高造價行業(yè)的規(guī)范運營及行業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性都具有十分重要的意義。對國家來說，將會更好地提高建設(shè)資金的利用效率，提高工程投資的社會效益和經(jīng)濟效益。

一、建筑工程造價的含義

工程造價從字面來講，也就是其最直接的含義即工程的建造價格、建筑產(chǎn)品價格。建筑工程概預算是它的前身，所以從狹義的角度來看，就是為完成一項工程，預計或?qū)嶋H在設(shè)備、技術(shù)及土地市場以及承包市場等交易活動中所形成的建筑安裝工程的價格或建設(shè)工程總價格，即工程價格。它是以多次預估算為基礎(chǔ)，最終由市場形成的價格。另一種含義，即從廣義的角度出發(fā)，它是指建設(shè)一項工程開支或?qū)嶋H開支的全部固定資產(chǎn)。無形資產(chǎn)的所需費用的總和，這些費用都是一次性的，這個廣義的角度是從投資者一方出發(fā)的，即為某項建筑工程花費的全部費用的總和。

二、建筑工程造價風險主要因素

首先,業(yè)主是項目的主體，其自身對風險的影響貫穿整個工程實施過程，是整個風險控制的關(guān)鍵。除了業(yè)主因素,還有四個相關(guān)因素影響建筑工程造價的風險:

(一)前期因素

據(jù)研究,影響工程造價最大的階段是可行性研究和初步設(shè)計階段，其影響工程造價的可能性為75%到95%，其重要性是不言而喻的。項目調(diào)研和定位的準確性，直接影響到項目投資整體方案的可行性和風險大小。而項目財務(wù)的規(guī)劃控制和概預算是整個造價控制的基礎(chǔ)。此外.招投標和工程實施主體的選擇，對于后續(xù)工作的風險防范起著至關(guān)重要的作用。

(二)設(shè)計因素

工程項目設(shè)計質(zhì)量是進行造價控制的前提和最基本依據(jù)。它決定工程項目的成敗和投資效益的實現(xiàn)。因此，在設(shè)計過程主要包括:工程質(zhì)量成本、材料成本、人工成本和機械設(shè)備成本等。此外，施工索賠是施工過程中不可分割的一部分，是在招標投標階段無法合理預見到的。它是保護投資方的一種措施，也是影響工程造價風險的重要因素。

三、建筑工程造價風險客觀因素

除上述主要因素以外,建筑工程造價風險還受到諸多客觀因素影響。工程項目建設(shè)的經(jīng)濟環(huán)境對工程造價控制的影響具有不明確性，并且伴隨著很大的風險。但根據(jù)近幾年工程造價的變化趨勢看，宏觀經(jīng)濟環(huán)境的影響因素具有可測性,主要是物價上漲和通貨膨脹。

(一)物價上漲

由于物價上漲和國家政策性調(diào)整因素,引起工程造價的變動,由投資方與承包商之間按合同規(guī)定進行調(diào)整。

(二)通貨澎脹與造價控制

由于物價水平上漲，使投資計劃規(guī)定的投資額與項目實施或竣工時的不相等，而是隨著時間的推移而減少，影響投資額。

四、工程造價風險管理的措施

（1）風險管理機構(gòu)的建立必不可少

建筑工程項目造價的風險管理是涉及最廣而且是最重要的一項活動。它的涉及領(lǐng)域包括了勘察、規(guī)劃、設(shè)計、施工、材料、供應(yīng)等，有的項目是高達上億的投資，所以這就要求管理目標的實現(xiàn)必須有完整和完善的組織機構(gòu)來做支撐。建立風險管理機構(gòu)就要求必須建立合理的業(yè)務(wù)流程和明確部門之間的職責。建立規(guī)范的決策過程和專門提供風險管理的組織保證，以此保證有效、及時和準確的信息流通途徑。

（2）風險管理計劃的有效制定

在整個風險管理中，對于工程造價中可能出現(xiàn)的風險，首先要找到導致其發(fā)生風險的觸發(fā)器，這種可以指示風險已經(jīng)發(fā)生和將要發(fā)生的指示器，可以在風險出現(xiàn)之前通知決策者或者是管理者。其次，還可以制定預防計劃、緩解計劃、應(yīng)急計劃，這三種計劃是建筑工程造價風險管理計劃中最基本的方法。在風險發(fā)生之時，可以降低風險的概率，緩解風險帶來的后果，對發(fā)生的風險可以做出應(yīng)急響應(yīng)。

（3）風險管理中控制方案的制定

風險控制方案的制定必須與風險事件的發(fā)展變化同步，在項目工程造價過程中必須不斷地修訂控制方案的內(nèi)容與程序。在按照已經(jīng)制定出的風險控制方案開展具體的項目工程造價的控制活動的同時，必須緊密跟蹤風險事件控制的結(jié)果。搜集項目風險事件的所有控制信息并進行反饋，從而指導風險管理中控制方案的具體有效的實施。風險發(fā)生之后采取不同的控制措施，避免給企業(yè)帶來的不必要的麻煩。

（4）風險應(yīng)對方案的制定

在建筑工程造價中，風險響應(yīng)是針對項目風險而采取的相應(yīng)對策。常用的風險應(yīng)對策略包括規(guī)避、減輕、自留、轉(zhuǎn)移及其組合等策略。風險對策應(yīng)形成風險管理計劃，它包括風險管理的目標、范圍及可使用的風險管理方法、工具的數(shù)據(jù)來源&在風險應(yīng)對策略中，向保險公司投保是風險轉(zhuǎn)移的一種有效措施。

（5）建立工程造價的宏觀產(chǎn)業(yè)調(diào)控機制

通過建立工程造價的宏觀調(diào)控機制，可以減少環(huán)境因素變動引起的風險。比如，政府可以通過行業(yè)預測的途徑，不時地關(guān)于宏觀環(huán)境的變化和行業(yè)發(fā)展的信息，建筑工程項目管理人可根據(jù)這些行業(yè)預報信息識別和分析是否是因為通貨膨脹因素引起的工程造價風險，從而可有效地采取相應(yīng)的風險防范預測，把風險盡量消滅在萌芽當中。在許多工程中，比如橋梁工程、公路工程、建筑工程中采用的工程保險，是風險管理的一項有力措施。

（6）工程造價風險的監(jiān)控與處理

工程項目造價概算超估算，預算超概算，結(jié)算超預算的“三超”現(xiàn)象普遍存在 ；而且這并不是在工程的驗收階段才出現(xiàn)的，它實質(zhì)上是在工程的實施過程中都有存在的 ；主要是在實施的過程當中放松了對工程項目風險的的監(jiān)控與處理，發(fā)生了一些意料之外的事，而又沒有這樣的預警機制，從而造成了這樣或那樣的后果，才出現(xiàn)在“三超”現(xiàn)象。工程的不確定的風險是不可避免的，但是大多數(shù)風險事件是可以預料得到的，在工程計劃實施之前就應(yīng)該對風險作一個全方位的估計，做出預警規(guī)劃機制，對已識別的項目風險采取已制訂的預警機制進行監(jiān)控與處理，這樣就可以降低或消除風險事件帶來的損失。我們對工程造價風險的監(jiān)控與處理，應(yīng)該注重以下幾點 ：

1）建立風險管理機制 ；2）風險管理責任落實到人 ；3）預期工程實施過程中可能出現(xiàn)的風險事件 ；4）提出風險事件的解決方案 ；5）實施風險控制方案。

具體的工程造價監(jiān)控對象一部分是指已識別的風險事件，但是工程造價預期風險并不是都能夠識別得到的，對于另一部分未可知的風險事件也要有不可預見費，這需要根據(jù)工程的規(guī)模來進行預期。工程造價風險不但具有普遍性，而且也具有全程性，為此我們需要制定相應(yīng)的處理工作也應(yīng)該體現(xiàn)在工程實施的整個過程。而對風險事件的處理，則需要對風險事件的控制來實現(xiàn)，因此對于工程造價的風險處理應(yīng)該依托于對風險事件的控制來控制。

五、結(jié)語

加強對建筑工程造價的風險進行控制不僅可以替委托方降低成本，為投資節(jié)約資金，也是提高服咨詢行業(yè)服務(wù)質(zhì)量的一個重要手段。因此，只有加大對風險控制工作的支持和建設(shè)力度，不斷糾風險控制工作的不足和問題，不斷提高自身控制工程造價風險的水平，規(guī)范其職業(yè)道德，做好工程造價工作，在實踐中不斷學習、總結(jié)，提高，從而保證建設(shè)過程中造價風險一直在可控范圍之內(nèi)。

參考文獻：

篇3

【關(guān)鍵詞】會計師事務(wù)所;風險;管理

注冊會計師行業(yè)是一個高風險高收益的行業(yè),加強對注冊會計師和會計師事務(wù)所風險和收益的研究是十分必要的。二十一世紀以來,隨著國際經(jīng)濟、金融聯(lián)系的加強和生產(chǎn)、信息技術(shù)手段的提高,世界政治經(jīng)濟環(huán)境的變化日趨劇烈。美國次貸危機引發(fā)的金融風暴以及全球經(jīng)濟金融一體化促使各種不確定性因素不斷出現(xiàn),政治經(jīng)濟力量對比在失衡和尋求新的平衡中不斷發(fā)展。可以說,當今世界是一個充滿風險的世界。如此一個充滿風險的外部環(huán)境,對會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)產(chǎn)生了巨大影響,風險管理已成為會計師事務(wù)所經(jīng)營管理不可缺少的重要組成部分,風險對會計師事務(wù)所的影響越來越大。因此,了解風險對會計師事務(wù)所的重大影響,研究會計師事務(wù)所進行風險管理的條件及對策非常必要。

一、風險對會計師事務(wù)所的影響

(一)增加了決策的難度

會計師事務(wù)所在執(zhí)業(yè)過程中,面臨著比以往任何時期都多得多的風險和不確定性,眾多的風險因素使得決策變量的數(shù)目驟然增加,也使其更加難以準確預測。然而,世界是在相互作用中運轉(zhuǎn)的,在預期和搏弈機制的作用中,會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)風險的預測和預防本身也構(gòu)成了風險發(fā)展的一個因素。

(二)增加了執(zhí)業(yè)成本

為了避免風險所引起的各種波動對會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)產(chǎn)生不利影響,事務(wù)所不得不投入大量人力、物力、財力和精力,并設(shè)置專門部門或人員,進行深入研究,以期能夠及時、準確地預測各種風險的到來;事務(wù)所還要采取各種措施,對其財產(chǎn)、人員和業(yè)務(wù)實施保護,如投保、培訓、聘請專業(yè)人員、分包業(yè)務(wù)等。總之,對于風險的預測、決策、防范等工作占用了事務(wù)所大量資源,增加了執(zhí)業(yè)成本。

(三)增加了潛在損失的可能性

在注冊會計師執(zhí)業(yè)過程中,會不可避免地遇到各種損失,這是會計師事務(wù)所沒出現(xiàn)就已經(jīng)存在的規(guī)律,事務(wù)所就是在承擔風險,并在風險經(jīng)營中獲取報酬的。在執(zhí)業(yè)過程中,風險因素增多給事務(wù)所造成損失的可能性也就隨之增大,既要考慮國內(nèi)因素,還要考慮國際因素;不僅考慮經(jīng)濟因素,還要考慮政治因素;不僅考慮即期因素,還要考慮遠期因素;不僅考慮收益的損失,還要考慮財產(chǎn)、人員和信譽的損失等等。

(四)潛在的收益

風險本身就意味著收益與損失并存。收益和風險是一對孿生兄弟,是與生俱來的,沒有風險就不會取得收益,但是,事務(wù)所的目標是要以盡可能低的風險取得最大的收益。會計師事務(wù)所通過合作或合并、提供多元化服務(wù)等途徑,充分利用現(xiàn)有的人力資源和技術(shù)資源開發(fā)新的服務(wù)產(chǎn)品,增強事務(wù)所自身實力,提高信譽度,盡快實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟,建立穩(wěn)固的優(yōu)秀客戶群,增強抗風險能力,提高市場競爭能力。

二、會計師事務(wù)所進行風險管理的條件

會計師事務(wù)所進行風險管理應(yīng)堅持風險收益原則,即根據(jù)風險與收益的相關(guān)關(guān)系,在確定收益的條件下,控制風險,并在確定風險的條件下,要求相應(yīng)的風險報酬。同時,在風險管理工作中,注意風險評估和防范的成本與防范風險所能得到的收益(或減少的損失)之間的比較,若前者高于后者,則應(yīng)放棄風險管理。會計師事務(wù)所進行風險管理的條件主要在于管理層的重視和資源保證。

(一)管理層的重視

會計師事務(wù)所管理層對風險有深刻的認識和應(yīng)有的重視,這是會計師事務(wù)所成功實施風險管理的必要前提。會計師事務(wù)所的合伙人、各級經(jīng)理應(yīng)深刻理解事務(wù)所所處的環(huán)境中各種不確定性因素對執(zhí)業(yè)的風險含義,把風險作為重要的決策變量,并將其納入業(yè)績評估體系中,要樹立正確的風險意識,既要敢于承擔風險,又要善于防范風險,始終把風險思維貫穿事務(wù)所的執(zhí)業(yè)全過程。只有管理層充分重視風險及其防范工作,事務(wù)所才有可能在充滿風險的條件下,評估企業(yè)的收益和風險。

(二)資源保證

為了有效地預測和防范風險,實現(xiàn)控制風險的目標,事務(wù)所必須給風險管理以資源上的保證。這種保證包括三方面內(nèi)容:首先,機構(gòu)上的保證,事務(wù)所必須建立專門的風險管理部門,負責對各種風險的研究、評估、預測并找出防范方案,如“天健信德”專門設(shè)立了風險管理委員會,作為執(zhí)行審計和其他業(yè)務(wù)風險管理的決策機構(gòu)。風險管理委員會的工作直接對本所合伙人會議負責。其次,是人才上的保證,風險管理是一項復雜、困難但卻意義重大的工作,必須由那些具有扎實的理論基礎(chǔ)、豐富的實踐經(jīng)驗、良好的個人素質(zhì)(如敏感、果斷等)和高度責任感的優(yōu)秀人才來從事,同時,事務(wù)所還要對他們進行不斷的培養(yǎng)。最后,是物質(zhì)上的保證。為了掌握充分的信息,分辨事物的真實面目,并對各種信息進行快速、有效的處理,得出正確的結(jié)論,事務(wù)所必須對風險管理部門提供資料、通訊、信息處理、實地考察等方面的現(xiàn)代化物質(zhì)條件。

三、會計師事務(wù)所控制風險的對策

(一)風險控制對策

風險控制對策就是通過實施各種風險控制措施,力圖在損失發(fā)生之前清除各種隱患,減少產(chǎn)生損失的風險因素。會計師事務(wù)所實施的質(zhì)量控制就是風險管理控制措施在注冊會計師行業(yè)中的具體運用,其目的就是為了減少和清除審計風險因素,竭力降低風險事故發(fā)生的概率,規(guī)避因此可能產(chǎn)生的巨大經(jīng)濟損失和信譽損失。制定一套完整、嚴密的審計質(zhì)量控制規(guī)程,并促使審計人員遵照執(zhí)行,可據(jù)以識別、估計、評估和控制審計風險,以保證會計師事務(wù)所的質(zhì)量和信譽。

1.全面質(zhì)量控制。全面質(zhì)量控制包括職業(yè)道德原則、專業(yè)勝任能力的標準、審計工作委派方式、審計過程中人員的督導要求、專家咨詢的合理利用、業(yè)務(wù)承接的必要考慮以及審計質(zhì)量規(guī)程的監(jiān)控程序等政策的制定。

2.審計約定項目全過程的控制。審計業(yè)務(wù)約定書的簽訂――審計計劃的擬定和批準――審計項目的時間、費用控制――重大疑難問題請示報告――審計過程的指導、監(jiān)督和復核――委托單位管理當局聲明書的獲取――審計小結(jié)的撰寫――審計報告的簽發(fā)與修訂之審批,各個環(huán)節(jié)均應(yīng)建立相應(yīng)的控制程序。

3.三級審核程序。詳細審核――對工作底稿技術(shù)上的準確性和完整性進行審核,通常由外勤主管負責。一般審核――對審計工作從整體上審核是否允當,通常由項目經(jīng)理實施。重點審核――對一般審核足夠與否予以評估,并就所有重要審計領(lǐng)域?qū)嵤┨囟ǖ膶徍顺绦?通常應(yīng)由項目負責合伙人進行。

會計師事務(wù)所應(yīng)當建立項目質(zhì)量復核制度和專業(yè)咨詢制度,確定實施項目質(zhì)量控制復核的業(yè)務(wù)類型、復核方法與復核內(nèi)容并就重大疑難問題或爭議事項向內(nèi)部或外部專家進行咨詢。因此,事務(wù)所無論規(guī)模大小,均應(yīng)堅持標準化的業(yè)務(wù)執(zhí)行程序,認真貫徹三級復核制度,將業(yè)務(wù)質(zhì)量低下的風險降低。同時重視咨詢的作用。咨詢可以聘請專家作為第三者的獨立、客觀判斷,來有效地制衡審計人員可能的主觀偏差,從而防止審計風險的發(fā)生。各個會計師事務(wù)所應(yīng)制定適合自身的咨詢政策和程序,確定由于事項的性質(zhì)和復雜性而需咨詢的領(lǐng)域及特殊情況。

(二)風險財務(wù)對策

由于審計風險的特質(zhì)決定了風險控制措施只能在一定程度上降低或減輕風險發(fā)生的頻率及帶來損失的程度,而不能完全消除。風險的存在及由此可能造成的損失,是風險事件發(fā)生后事務(wù)所還需要運用財務(wù)手段及時彌補損失的嚴重后果,可采用自擔風險和轉(zhuǎn)嫁風險兩種對策。

1.自擔風險。自擔風險即依靠自己平時積累的財力,來彌補所遭受的財務(wù)損失。會計師事務(wù)所可以提取執(zhí)業(yè)風險基金的方式進行積累,會計師個人也可以某種形式進行積累,以防不測。

2.轉(zhuǎn)嫁風險。轉(zhuǎn)嫁風險更多的是依靠社會保障體系,辦理職業(yè)責任保險,如1979年12月,中國保監(jiān)會核準了注冊會計師職業(yè)責任保險條款,依法設(shè)立的各會計師事務(wù)所均可作為保險人。

總之,樹立風險防范意識是最積極的風險管理措施,它不僅可以彌補質(zhì)量控制制度的不足,更為重要的是,防范風險意識的存在,能夠影響到會計師事務(wù)所內(nèi)部各成員實施控制的自覺性,直接影響員工對審計質(zhì)量控制和從業(yè)的態(tài)度和表現(xiàn),防止遵循機械程度的走過場情況發(fā)生,彌補因環(huán)境變化而造成制度落后所帶來的控制要求本身不到位風險。防范意識不是天然造成的,也不是在制度中寫明就能刻在每個人的頭腦中的。這種意識的培養(yǎng),需要在后續(xù)教育中不斷地將其灌輸給每個員工,并通過會計師事務(wù)所內(nèi)部防范風險的氛圍不斷加以強化,使之成為會計師事務(wù)所及注冊會計師在任何情況下分析與處理問題的指南。

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篇4

關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)金融；風險管理；監(jiān)督監(jiān)管

中圖分類號：F832 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）14-0104-02

在互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)時代的背景下，互聯(lián)網(wǎng)開始與金融行業(yè)相融合，誕生出互聯(lián)網(wǎng)金融。互聯(lián)網(wǎng)金融正在以無可匹敵的勢頭向傳統(tǒng)金融發(fā)出挑戰(zhàn)，影響著大眾的生活，改變著世界。互聯(lián)網(wǎng)金融在以方便快捷的交易優(yōu)勢取得了長足發(fā)展的同時，也帶來了一系列新的金融風險。

一、互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展現(xiàn)狀

與傳統(tǒng)金融相比，互聯(lián)網(wǎng)金融在交易中以互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和移動網(wǎng)絡(luò)為媒介進行操作，以方便快捷、成本低廉的競爭優(yōu)勢對傳統(tǒng)金融形成了巨大的沖擊，并在整個金融領(lǐng)域取得主動權(quán)。在發(fā)展過程中，金融與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)有效結(jié)合，延伸出了電子貨幣、第三方支付、眾籌平臺、P2P借貸等多種互聯(lián)網(wǎng)金融模式。

（一）第三方支付

隨著我國電子商務(wù)環(huán)境的改善和優(yōu)化，第三方支付平臺以其特有的方便快捷、安全性高的特點深受廣大用戶的青睞，其中目前占領(lǐng)市場主要份額的支付寶發(fā)展最為迅速，此外，微信支付模式也在乘勝追擊。第三方支付的業(yè)務(wù)交易規(guī)模自2013年初開始呈穩(wěn)步增速態(tài)勢，截至2013年8月，獲得許可的第三方支付機構(gòu)有250家，共處理互聯(lián)網(wǎng)支付業(yè)務(wù)122.59億筆，金額總計達到6.55萬億元；到2015年9月底，交易規(guī)模突破了9億元，是2013年第一季度的3倍。

（二）眾籌融資模式

眾籌融資方式是發(fā)起方以融資為目的，在眾籌網(wǎng)站上一些創(chuàng)意項目或者產(chǎn)品，針對項目設(shè)立目標金額及其周期，向投資者以團購和預購方式募集項目資金。 2013 年底中國權(quán)益眾籌市場融資總規(guī)模開始擴張；截至2014年第三季度突破4.4億元，同比增長了123.5%；2014年全行業(yè)項目數(shù)量高達4 500個，新增了約50家眾籌平臺，用戶規(guī)模達到790 000人。根據(jù)目前發(fā)展形勢可以大膽預計，未來眾籌行業(yè)規(guī)模將進一步擴張，到2018年權(quán)益類眾籌市場融資規(guī)模將突破150億元，將迎來新的行業(yè)爆發(fā)期。

（三）P2P網(wǎng)絡(luò)融資平臺

2007年6月，上海拍拍貸金融信息服務(wù)有限公司成立，這是我國成立的第一家P2P網(wǎng)絡(luò)信貸平臺。拍拍貸的成立，標志著網(wǎng)絡(luò)融資模式開始在我國興起，并延伸出更多服務(wù)模式。2014年12月，P2P網(wǎng)貸行業(yè)的服務(wù)的企業(yè)超過500家，從業(yè)人員的數(shù)量約為39萬人，行業(yè)存量資金為437.6億元；到2015年增長至1 000多家。

二、互聯(lián)網(wǎng)金融存在的主要風險

（一）互聯(lián)網(wǎng)金融一般風險

1.流動性風險

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)以及金融工程的發(fā)展，金融領(lǐng)域產(chǎn)品和服務(wù)不斷創(chuàng)新，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在運營管理中運用了大量的數(shù)據(jù)模型和計量模型，加劇市場的流動性，造成資金短缺。余額寶屬于開放式基金，流動性較強。它最大的賣點是隨時能夠申購和贖回，所以更容易產(chǎn)生流動性風險。比如，2013年淘寶舉行的“雙十一網(wǎng)購狂歡節(jié)”活動中，支付寶交易額突破了350.19億元，交易筆數(shù)超過1.88億筆，其中利用余額寶購物的金額超過70億元，1 600萬筆的交易記錄刷新了交易記錄。但同時，如果出現(xiàn)客戶的大量贖回，那么在到賬時間段，大額的贖回勢必會給流動性帶來沖擊，這也就意味著余額寶面對突況的緩沖能力不如傳統(tǒng)金融。

2.信用風險

信用風險在P2P網(wǎng)絡(luò)信貸中表現(xiàn)尤為突出。我國P2P信貸公司到2014年達到了倒閉和跑路的高峰，聯(lián)網(wǎng)信貸行業(yè)已經(jīng)暴露出風險。有數(shù)據(jù)表明，超過1 200家P2P機構(gòu)中，跑路379家，整個行業(yè)面臨洗牌。分析認為，之所以有這種極端情況的出現(xiàn)，正是由于法律不健全和注冊要求比較低造成的。據(jù)市場調(diào)查顯示，許多P2P機構(gòu)盲目擴張業(yè)務(wù)，大量借款未收，公司貸款周轉(zhuǎn)困難，甚至于有些平臺設(shè)立的初衷就是為了金融詐騙。因此，未來的P2P行業(yè)必須加強政府監(jiān)管，才能有效控制這種野蠻化的拓展。

3.操作風險

與傳統(tǒng)金融面對面的操作不同，互聯(lián)網(wǎng)金融是交易者通過網(wǎng)絡(luò)平立操作即可完成的，故存在操作風險。主要在網(wǎng)絡(luò)金融機構(gòu)由于自身交易系統(tǒng)、產(chǎn)品或服務(wù)的設(shè)計存在缺陷和機構(gòu)內(nèi)部管理失誤等因素而導致?lián)p失的可能性。發(fā)生在2015年5月底的兩起重大金融事故均是因操作失誤導致的。2015年5月27日，支付寶出現(xiàn)登陸異常、無法轉(zhuǎn)賬的故障，并且余額寶不能正常顯示余額，作為互聯(lián)網(wǎng)支付巨頭出現(xiàn)的操作失誤和故障備受關(guān)注；之后第二天上午，國內(nèi)另一互聯(lián)網(wǎng)攜程網(wǎng)系統(tǒng)發(fā)生癱瘓長達12個小時，用戶數(shù)據(jù)面臨巨大安全風險。事發(fā)后，兩家機構(gòu)官方均承認，系統(tǒng)癱瘓分別是由于摸底光纖被挖斷以及內(nèi)部員工錯誤操作所致。互聯(lián)網(wǎng)金融操作風險一般涉及范圍較廣，例如，第三方支付系統(tǒng)經(jīng)常會因為使用不當或者系統(tǒng)缺陷導致用戶信息泄露，甚至存在資金被非法轉(zhuǎn)移的風險。

（二）互聯(lián)網(wǎng)金融特殊風險

1.技術(shù)風險

互聯(lián)網(wǎng)金融技術(shù)風險是目前嚴重阻礙我國互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的主要因素之一。具體來說，互聯(lián)網(wǎng)金融技術(shù)風險主要體現(xiàn)如下：第一是計算機病毒或黑客的攻擊。例如，2015年6月18日，美國萬事達等公司的服務(wù)商數(shù)據(jù)處理中心被黑客侵入，導致4 000萬個客戶信息被截獲，致使客戶資金處于危險狀態(tài)。第二是相關(guān)加密技術(shù)不完善。一些支付機構(gòu)只追求便捷支付，卻忽視了安全問題。2015年6月，發(fā)生在珠海市的一起特大金融案件轟動全國，犯罪團伙非法盜取買賣個人信息，通過制造掃描探索軟件，用以批量測試和比對支付賬號和密碼，進行網(wǎng)絡(luò)套現(xiàn)，來盜取支付寶資金，致使客戶資金損失慘重。第三是TCP/IP 存在一定的安全隱患，容易使得客戶個人信息泄露。有數(shù)據(jù)表明，2013年，國內(nèi)某知名保險公司80萬客戶保單資料被泄露。此類事件的高突發(fā)性，引發(fā)了我們對互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域數(shù)據(jù)管理安全亟待改善的深思。

2.業(yè)務(wù)風險

互聯(lián)網(wǎng)金融在拓展業(yè)務(wù)時面臨由于虛擬業(yè)務(wù)的特殊性而遭受損失的可能。主要包括兩個方面：第一，消費者由于自身條件及需要不同，相應(yīng)的金融產(chǎn)品和服務(wù)需求也各有特色，所以在此基礎(chǔ)上選擇產(chǎn)品的差異給網(wǎng)絡(luò)金融機構(gòu)造成損失。第二，網(wǎng)絡(luò)金融機構(gòu)在為消費者提供金融服務(wù)的過程中出現(xiàn)失誤、差錯或侵害客戶權(quán)益行為，致使其信譽下降而遭受損失。2009年7月，在杭州成立了數(shù)字金融服務(wù)中心，又稱“數(shù)銀在線”和“在線貸款超市”。這是在我國成立的第一家B2C模式貸款平臺，所以在當時享受了多項政策支持。然而，該企業(yè)在創(chuàng)辦4年之后，由于創(chuàng)新過度，長期找不到穩(wěn)定贏利點，加之管理不善和運營故障等問題產(chǎn)生了無法挽回的流動性危機，最終破產(chǎn)。

3.法律風險

法律風險是指互聯(lián)網(wǎng)金融機構(gòu)及相關(guān)主體在金融活動中因法律方面的原因而招致?lián)p失的風險。互聯(lián)網(wǎng)金融是建立在互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)基礎(chǔ)上所形成的特殊運作機制，隨著我國存款保險制度和市場利率化的推出和深化，互聯(lián)網(wǎng)金融創(chuàng)新的步伐加快，互聯(lián)網(wǎng)金融向傳統(tǒng)金融體系和金融監(jiān)管框架提出挑戰(zhàn)；相應(yīng)地，與傳統(tǒng)金融相比較，網(wǎng)絡(luò)金融背景下的法律風險更加復雜和突出。對此，我國相關(guān)法律法規(guī)卻還不夠完善，且機構(gòu)內(nèi)部對風險應(yīng)對能力不足，極易引發(fā)法律風險。

三、我國互聯(lián)網(wǎng)金融風險產(chǎn)生的原因

（一）網(wǎng)絡(luò)金融體系脆弱

金融體系內(nèi)部的不穩(wěn)定是引發(fā)金融風險、產(chǎn)生金融危機的根本原因。在網(wǎng)絡(luò)背景下，一方面，網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展在促進金融領(lǐng)域勞動分工細化、生產(chǎn)鏈條拉長的同時，使得處于生產(chǎn)鏈條各個節(jié)點處的不同金融部門之間的依賴性增強；另一方面，網(wǎng)絡(luò)金融交易平臺在為消費者提供快捷、便利服務(wù)的同時，也加大了金融資產(chǎn)之間的相互滲透程度和各金融機構(gòu)之間的風險關(guān)聯(lián)程度。以上二者的綜合使得整個金融體系更加脆弱，導致單個部門的問題向其他部門迅速傳導和擴散，產(chǎn)生“多米諾骨牌”，從而引發(fā)各種金融風險。

（二）互聯(lián)網(wǎng)金融自身具有虛擬性

目前，公眾對互聯(lián)網(wǎng)金融交易持反對和懷疑態(tài)度的呼聲日益強烈。互聯(lián)網(wǎng)金融依靠的是計算機技術(shù)和電子設(shè)備，在數(shù)字化金融信息、電子化金融產(chǎn)品和服務(wù)的基礎(chǔ)上，引進了虛擬化的金融實務(wù)運作。然而，虛擬的互聯(lián)網(wǎng)金融在交易時不受時間、地域的控制，交易對象也不夠透明，導致信息不對稱、網(wǎng)絡(luò)失密。泄密的可能性增加也給犯罪分子創(chuàng)造了可乘之機，從而滋生了一系列的金融詐騙案件，嚴重侵犯了消費者的權(quán)益，甚至給消費者帶來巨大損失。

（三）金融立法的滯后性

金融領(lǐng)域始終處于不斷發(fā)展和變化中，而我國在互聯(lián)網(wǎng)金融政策法律方面卻相對滯后，難以適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)金融日新月異的發(fā)展。事實上，作為新生事物，大多數(shù)國家尚未形成配套的法律法規(guī)，原有的法律法規(guī)明顯滯后，從而使部分網(wǎng)絡(luò)金融問題暫時處于無法可依的不確定狀態(tài)，造成相關(guān)主體在網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)上的法律行為和后果具有不確定性。

（四）政府部門監(jiān)管的缺失

我國現(xiàn)有的金融監(jiān)管政策并未覆蓋到互聯(lián)網(wǎng)金融，主要是針對傳統(tǒng)金融體制的，對于互聯(lián)網(wǎng)金融的監(jiān)管與其發(fā)展速度明顯不協(xié)調(diào)。互聯(lián)網(wǎng)金融的監(jiān)管缺失引發(fā)了一些網(wǎng)絡(luò)犯罪活動，影響了金融消費者權(quán)益。近幾年來，愈演愈烈的P2P網(wǎng)貸平臺跑路風潮正是由于監(jiān)管的漏洞導致的。2015年1月，我國P2P網(wǎng)貸平臺總體數(shù)量高達到1 664家，而其中問題平臺高達345家。其中詐騙跑路的平臺占到了59%，提現(xiàn)困難高達34%。所以，對互聯(lián)網(wǎng)的監(jiān)管是我國當前應(yīng)該加以重視的問題。

四、完善互聯(lián)網(wǎng)金融風險管理的對策

（一）堵塞技術(shù)漏洞，降低技術(shù)風險

首先，我國應(yīng)該實行互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)統(tǒng)一標準，并加快與國際計算機技術(shù)標準接軌的速度，這樣不僅有利于檢測和防范各種互聯(lián)網(wǎng)金融風險，還有利于將互聯(lián)網(wǎng)金融風險降到最低。其次，為了降低成本，我國目前采用技術(shù)外包或者技術(shù)引進的形式，主要依賴外國的研發(fā)技術(shù)，這并不利于我國互聯(lián)網(wǎng)金融的持續(xù)性發(fā)展。所以，我國應(yīng)加大科技投入，加強自主創(chuàng)新，在軟硬件方面，加大我國自主知識產(chǎn)權(quán)技術(shù)的研發(fā)力度，切實在關(guān)鍵技術(shù)，諸如防火墻技術(shù)、數(shù)據(jù)加密技術(shù)，防病毒擴散技術(shù)等方面有所提升，減少對發(fā)達國家技術(shù)的依賴。同時，應(yīng)該加強互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)人才配備，嚴格市場準入，提高設(shè)施和風險控制標準，嚴格網(wǎng)絡(luò)金融企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量管理。大力扶持資質(zhì)優(yōu)良、信譽良好的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)，而對于那些不符合標準且突破監(jiān)管底線的企業(yè)給予行業(yè)禁入的重罰，將其限制在監(jiān)管黑名單中。

（二）完善法律法規(guī)體系，減少法律風險

首先，我國政府應(yīng)該建立互聯(lián)網(wǎng)金融統(tǒng)一的法律規(guī)范。探討總結(jié)目前我國互聯(lián)網(wǎng)金融在實際運行過程中所存在的具體問題，針對這些實際問題，相關(guān)部門要提出一些具有實際參考價值的解決措施；根據(jù)現(xiàn)階段情況調(diào)整電子金融和電子商務(wù)具體安全問題的立法，以法律的形式清晰界定網(wǎng)絡(luò)交易主體的權(quán)利義務(wù)，在彌補現(xiàn)有法律法規(guī)缺陷的同時，堅決打擊互聯(lián)網(wǎng)金融犯罪行為。其次，適時完善網(wǎng)絡(luò)交易標準，明確市場準入規(guī)則、業(yè)務(wù)標準等制度。盡管我國部分互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)獲得了合法身份，但是總體上來說還處于“三無”的尷尬狀態(tài)。

（三）加強對網(wǎng)絡(luò)金融的監(jiān)督管理

對于互聯(lián)網(wǎng)金融的監(jiān)管，不僅要考慮到金融方面的監(jiān)管，還要兼顧互聯(lián)網(wǎng)屬性的特點。隨著新的互聯(lián)網(wǎng)金融創(chuàng)新層出不窮，目前我國已經(jīng)陸續(xù)出臺了針對互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管的法律法規(guī)，但是總體數(shù)量偏少，互聯(lián)網(wǎng)金融的監(jiān)管還不完善。這就要求監(jiān)管當局要緊跟互聯(lián)網(wǎng)金融創(chuàng)新步伐，對新出現(xiàn)的互聯(lián)網(wǎng)金融新模式密切關(guān)注，防止發(fā)展脫離正常軌道。相關(guān)監(jiān)管部門要明確責任，對互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的組織形式、準入資格、經(jīng)營模式、風險防范等各方面進行規(guī)范，動態(tài)跟蹤行業(yè)潮流，以繼續(xù)完善監(jiān)管。

（四）建立風控制度，構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)安全體系

由于互聯(lián)網(wǎng)金融在我國起步遲，沒有建立起有效的風險控制體系，對互聯(lián)網(wǎng)金融安全問題的管理、控制和防范還遠遠不夠。第一，要加強其內(nèi)部的安全性管理。互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)可以考慮組建專業(yè)的風控團隊，包含法律、金融、互聯(lián)網(wǎng)三個領(lǐng)域，對企業(yè)運營中的各種風險做出合理準確的預測和評估，建立全面的風險管理機制，從而能夠全方位監(jiān)控潛在風險。第二，要提高技術(shù)層面的安全性。要加大針對黑客入侵與病毒防范技術(shù)的開發(fā)力度，加大對數(shù)據(jù)安全方面的投入；請專業(yè)的數(shù)據(jù)安全服務(wù)商對企業(yè)的數(shù)據(jù)進行全面評估，并且定做適合的安全系統(tǒng)；還應(yīng)該對企業(yè)員工進行數(shù)據(jù)安全管理制度和數(shù)據(jù)安全操作的培訓，使得企業(yè)從意識到運作都能對網(wǎng)絡(luò)和數(shù)據(jù)的安全問題引起足夠的重視。

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篇5

關(guān)鍵詞：動產(chǎn)融資；抵押質(zhì)押；貸款風險

中圖分類號：F832.4

文獻標識碼：A

文章編號：1007-4392（2013）05-0033-03

動產(chǎn)抵質(zhì)押貸款以動產(chǎn)作為擔保物。符合政府要求金融機構(gòu)創(chuàng)新金融產(chǎn)品支持小微企業(yè)的政策導向，契合小微企業(yè)不動產(chǎn)抵押物較少的狀況，豐富了商業(yè)銀行信貸支持小微企業(yè)的風險緩釋手段，因而近年來得以迅速發(fā)展。與不動產(chǎn)抵押貸款相比，動產(chǎn)抵質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)的操作風險較高，對商業(yè)銀行風險管理的要求更高。商業(yè)銀行做好風險管理除了要全面了解借款人的資信和經(jīng)營狀況外，也需要從動產(chǎn)抵質(zhì)押物的權(quán)屬、質(zhì)量、價格、數(shù)量等四個方面著手有效控制貨權(quán)。

一、全面澄清動產(chǎn)抵質(zhì)押物的權(quán)屬

澄清權(quán)屬是商業(yè)銀行有效控制動產(chǎn)抵質(zhì)押物貨權(quán)的最關(guān)鍵措施。權(quán)屬不清晰或者存在瑕疵意味著商業(yè)銀行將從根本上全部或部分喪失對動產(chǎn)的擔保物權(quán)，對商業(yè)銀行造成的風險也是最大的。按照我國現(xiàn)行法律規(guī)定，若借款人對動產(chǎn)抵質(zhì)押物不擁有所有權(quán)，且其與銀行簽署的動產(chǎn)抵質(zhì)押合同未經(jīng)動產(chǎn)的所有權(quán)人同意，則該合同對動產(chǎn)所有權(quán)人并不具有約束力。一旦借款人不按時還款，雖然理論上商業(yè)銀行的擔保物權(quán)受法律保護，但在實際操作中往往面臨較大的不確定性。在商業(yè)銀行不能證明善意取得的情況下，則動產(chǎn)的擔保作用將不復存在。

借款人提供的動產(chǎn)抵質(zhì)押物基本分為兩類，即外部采購貨物和借款人自產(chǎn)貨物，可結(jié)合貨物來源的不同采取不同的權(quán)屬澄清方式。首先，借款人以采購的貨物作為動產(chǎn)抵質(zhì)押物的。主要依據(jù)采購過程和采購的單據(jù)確認權(quán)屬，保障動產(chǎn)抵質(zhì)押物來源合法。采購國產(chǎn)貨物的，可核實采購合同、運輸單據(jù)、增值稅發(fā)票、付款憑證、完稅證明等與實物是否對應(yīng)，涉及進口產(chǎn)品的還需要審核提單、報關(guān)單等與實物是否對應(yīng)。采購合同的款項尚未結(jié)清的，需關(guān)注合同中是否存在“所有權(quán)保留”條款。

其次，借款人以自產(chǎn)貨物作為動產(chǎn)抵質(zhì)押物的，則主要從生產(chǎn)方面來確認其權(quán)屬。具體方法是，清楚了解借款人生產(chǎn)貨物所需的原材料、生產(chǎn)周期，以及投入產(chǎn)出比指標，進而調(diào)查借款人的備料行為是否真實。若借款人有真實的原材料采購行為。原材料和產(chǎn)成品的比例適當。且借款人的產(chǎn)能和產(chǎn)品生產(chǎn)周期也可以提供佐證，則基本可以確認動產(chǎn)抵質(zhì)押物為借款人所有。

除上述驗證動產(chǎn)抵質(zhì)押物是否為借款人所有的方式外。還可以依據(jù)借款人抵質(zhì)押的原材料是否與借款人的主營業(yè)務(wù)高度相關(guān)，產(chǎn)成品是否為借款人的主營產(chǎn)品等加以判斷。動產(chǎn)抵質(zhì)押物的存放地點也可以佐證所有權(quán)，存放在借款人擁有所有權(quán)或使用權(quán)的經(jīng)營場地的，其對動產(chǎn)擁有所有權(quán)的可能性更高：存放在專業(yè)的倉庫或貨場的，借款人與保管人的保管合同可以作為權(quán)屬的證明材料。在監(jiān)管機構(gòu)正式對動產(chǎn)進行監(jiān)管并插放監(jiān)管標識后，注意有沒有相關(guān)主體對動產(chǎn)主張物權(quán)也是澄清權(quán)屬的有效措施。

雖然商業(yè)銀行可通過上述方式驗證動產(chǎn)抵質(zhì)押物的權(quán)屬，但畢竟動產(chǎn)抵質(zhì)押物不像不動產(chǎn)抵押物，可以到不動產(chǎn)抵押物的權(quán)屬登記部門查冊了解權(quán)屬情況，因而上述澄清動產(chǎn)抵質(zhì)押物權(quán)屬的做法并不能保障萬無一失。為提高權(quán)屬澄清工作的有效性，除了工作做細以外，需要商業(yè)銀行篩選信譽良好的借款人。

二、切實保障動產(chǎn)抵質(zhì)押物的質(zhì)量

動產(chǎn)抵質(zhì)押物的質(zhì)量直接決定其交易價格，若動產(chǎn)抵質(zhì)押物在質(zhì)量方面出了問題。商業(yè)銀行將可能面臨如下問題：一是借款人會與商業(yè)銀行糾纏不清；二是商業(yè)銀行的動產(chǎn)抵質(zhì)押物不足值：三是商業(yè)銀行將會因動產(chǎn)抵質(zhì)押物質(zhì)量不合格而難以甚至無從處置。特別是最后一點，其意味著動產(chǎn)抵質(zhì)押貸款將喪失一大優(yōu)勢，即動產(chǎn)抵質(zhì)押物更易于處置。因為不動產(chǎn)抵押物的處置需要到政府登記管理部門進行變更登記，而動產(chǎn)抵質(zhì)押物的處置則不需要。這充分說明，動產(chǎn)抵質(zhì)押物的質(zhì)量好壞于商業(yè)銀行而言也是至關(guān)重要的。

為有效管理動產(chǎn)抵質(zhì)押物的質(zhì)量，商業(yè)銀行在辦理動產(chǎn)抵質(zhì)押貸款時需要注意以下方面：首先，在選擇準入動產(chǎn)抵質(zhì)押物時，注意選擇質(zhì)量易鑒定，質(zhì)量標準透明的抵質(zhì)押物。其次，做好對動產(chǎn)抵質(zhì)押物的研究工作，在銀行內(nèi)部培養(yǎng)專業(yè)人才，不斷提高銀行內(nèi)部人員鑒別動產(chǎn)質(zhì)量的能力。再次，引入外部的質(zhì)檢機構(gòu)。通過與質(zhì)檢機構(gòu)合作，由其對動產(chǎn)抵質(zhì)押物的質(zhì)量進行鑒定。

從提高業(yè)務(wù)處理效率的角度看，并非所有的動產(chǎn)抵質(zhì)押物都需要在準入時進行質(zhì)量鑒定。對于知名品牌企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，若已提供動產(chǎn)抵質(zhì)押物的出廠質(zhì)檢證明，或者已由第三方權(quán)威檢測機構(gòu)對動產(chǎn)抵質(zhì)押物出具了質(zhì)檢報告，商業(yè)銀行能夠確認動產(chǎn)抵質(zhì)押物質(zhì)量的情況下，也可以不專門進行動產(chǎn)抵質(zhì)押物的質(zhì)量檢測，或者是在確定動產(chǎn)抵質(zhì)押物名錄時，明確每種類型的動產(chǎn)抵質(zhì)押物質(zhì)量是否需要專門做鑒定。

為避免動產(chǎn)抵質(zhì)押物質(zhì)量在貸款存續(xù)期出現(xiàn)大幅度下降，需要嚴格準入抵質(zhì)押物的存放場地，確保存放場地能夠滿足動產(chǎn)抵質(zhì)押物的存放要求，減少因為保管不當降低動產(chǎn)抵質(zhì)押物質(zhì)量。同時。也要明確界定動產(chǎn)抵質(zhì)押物的贖貨或換貨周期，防止動產(chǎn)抵質(zhì)押物長期存放導致質(zhì)量下降或滯銷。動產(chǎn)抵質(zhì)押物有明確保質(zhì)期或使用期限的，更需要充分考慮其保質(zhì)期或使用期限。對于借款人長期不贖貨或換貨或者發(fā)生大規(guī)模贖貨或換貨，以及在貸后檢查中發(fā)現(xiàn)借款人經(jīng)營出現(xiàn)不良苗頭的，需要對動產(chǎn)抵質(zhì)押物進行質(zhì)量檢驗。

對于控制抵質(zhì)押物總量的情況，在貸款發(fā)放后借款人贖貨或換貨時需要注意防止借款人以次充好。做好此項工作需要商業(yè)銀行與委托的監(jiān)管機構(gòu)達成協(xié)議，明確監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管責任。讓監(jiān)管機構(gòu)在贖貨或換貨環(huán)節(jié)協(xié)助商業(yè)銀行收集動產(chǎn)抵質(zhì)押物的質(zhì)量證明材料，防止動產(chǎn)抵質(zhì)押物的質(zhì)量出現(xiàn)問題，進而影響商業(yè)銀行的擔保物權(quán)。

三、實時跟蹤動產(chǎn)抵質(zhì)押物的價格

動產(chǎn)的價格波動頻繁且幅度較大，價格的高低也直接影響動產(chǎn)抵質(zhì)押物是否足值。因此，商業(yè)銀行為達到有效控制動產(chǎn)抵質(zhì)押物貨權(quán)的目的，需要在貸款發(fā)放前做好動產(chǎn)抵質(zhì)押物的價格核定工作。在貸款發(fā)放后隨時跟蹤動產(chǎn)抵質(zhì)押物的價格。特別是貸款發(fā)放后，往往會因為未能及時發(fā)現(xiàn)抵質(zhì)押物價格下跌并采取補救措施而引發(fā)風險，需要商業(yè)銀行對動產(chǎn)抵質(zhì)押物的價格跟蹤給予足夠的重視。

首先，商業(yè)銀行需要選擇好動產(chǎn)抵質(zhì)押物的種類，為價格跟蹤工作奠定基礎(chǔ)。在確定動產(chǎn)抵質(zhì)押物種類時，選擇價格公開透明，整體發(fā)展趨勢較為穩(wěn)定，或者是整體價格趨勢呈現(xiàn)小幅波動略有上漲的產(chǎn)品，從抵質(zhì)押選擇方面減少價格變化的風險。相比之下，大宗商品的價格更加公開透明，適宜作為動產(chǎn)抵質(zhì)押物，而電子產(chǎn)品價格總體呈現(xiàn)下跌態(tài)勢，在沒有額外擔保時不宜作為動產(chǎn)抵質(zhì)押物，特別不適于作為期限較長的動產(chǎn)抵質(zhì)押貸款的抵質(zhì)押物。

其次，謹慎確定動產(chǎn)抵質(zhì)押物的價格，防止價格的高估。在這方面，一是對于常見的大宗商品，可按照市場價和購買價孰低的原則確定價格；二是對于質(zhì)量規(guī)格較高的動產(chǎn)抵質(zhì)押物。謹慎起見可按照同類產(chǎn)品的中低檔產(chǎn)品價格確定其價格：三是對于借款人的自產(chǎn)產(chǎn)品，在不能準確確定其價格水平的情況下，按照成本價格確定。同時，核定價格時需要充分考慮稅收和相關(guān)的倉儲費、運輸費等費用。

再次。安排專人負責動產(chǎn)抵質(zhì)押物的價格管理工作，注意拓寬價格查詢渠道。商業(yè)銀行可指定專人負責價格查詢，每天跟蹤動產(chǎn)抵質(zhì)押物的價格波動情況，并及時在行內(nèi)相關(guān)信息，如出現(xiàn)異常變化及時采取應(yīng)對措施。同時，在價格查詢渠道方面，可跟蹤本地區(qū)大型交易市場的交易價格，查詢商品交易價格的網(wǎng)站，也可以關(guān)注期貨市場。事先研判動產(chǎn)抵質(zhì)押物的價格走勢，對于價格下跌可能性較大的預先采取防控措施。

在價格管理環(huán)節(jié)，借款人為了在動產(chǎn)抵質(zhì)押物價格下跌期間達到止損的目的，往往會有強行出貨的行為發(fā)生，特別是借款人預計動產(chǎn)抵質(zhì)押物價格后續(xù)仍會繼續(xù)下跌的情況下更是如此。對此，商業(yè)銀行須會同監(jiān)管機構(gòu)采取更加嚴格的監(jiān)管措施，防止抵質(zhì)押物被借款人強行搶走。另一方面，也可會同借款人及時銷售動產(chǎn)抵質(zhì)押物，并全程監(jiān)控借款人的交易行為，保障動產(chǎn)抵質(zhì)押物的銷售貨款用于償還銀行的貸款。

四、有效控制動產(chǎn)抵質(zhì)押物的數(shù)量

數(shù)量是否足夠也是動產(chǎn)抵質(zhì)押物是否足值的一個重要影響因素。在動產(chǎn)抵質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)辦理中，曾出現(xiàn)過煤堆的中間堆積泥土，在大油罐中套小油罐，以空的外包裝盒冒充抵質(zhì)押物，使得動產(chǎn)抵質(zhì)押物的數(shù)量不足。這將直接導致商業(yè)銀行的動產(chǎn)抵質(zhì)押物的價值不足，并將商業(yè)銀行的貸款暴露于風險之下。因而，商業(yè)銀行在管理動產(chǎn)抵質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)風險時，有效管控動產(chǎn)抵質(zhì)押物的數(shù)量也是十分必要的。

首先，在貸款發(fā)放之前的核貨環(huán)節(jié)，必須認真核貨。對煤炭、糧食等堆放的動產(chǎn)抵質(zhì)押物，需要特別注意煤堆或糧囤中間有沒有被掏空，在條件允許的情況下，可以隨機或全面檢查動產(chǎn)抵質(zhì)押物。對于有外包裝的動產(chǎn)抵質(zhì)押物，需要隨機或全部開箱檢查包裝箱內(nèi)的動產(chǎn)抵質(zhì)押物是否屬實。也可根據(jù)借款人的交易記錄，校驗動產(chǎn)抵質(zhì)押物的數(shù)量是否足夠。

其次，在貸款發(fā)放之后的貸款管理環(huán)節(jié)，需要做好巡庫管理工作。不僅要增加巡庫頻次，更重要的是把每次的巡庫工作做扎實。抽點或全面檢查動產(chǎn)抵質(zhì)押物的數(shù)量是否滿足要求。切實發(fā)揮巡庫的作用。特別是在巡庫過程中，如果發(fā)現(xiàn)借款人不配合巡庫或者阻撓商業(yè)銀行工作人員巡庫的，需要高度重視，關(guān)注借款人是否出現(xiàn)異常的變化。

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摘要：伴隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展和市場競爭的日益激烈，人力資源管理外包成為中小企業(yè)發(fā)展的一個重要戰(zhàn)略。企業(yè)人力資源管理外包在給企業(yè)帶來快速發(fā)展的同時，在企業(yè)的發(fā)展過程中也必然存在潛在的風險，因為風險是常常伴隨著利益而來的。本文首先詳細闡釋了企業(yè)人力資源管理外包風險管理的基本理論，進而提出了加強企業(yè)人力資源管理外包風險管理的對策，進而為企業(yè)的快速健康發(fā)展奠定了重要的基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；人力資源管理；風險管理

一、企業(yè)人力資源管理外包風險管理的理論概述

1.企業(yè)人力資源管理外包風險

人力資源管理外包風險指的是在企業(yè)的發(fā)展過程中，企業(yè)在把人力資源管理活動的部分或者是全部內(nèi)容外包的過程中，因為企業(yè)經(jīng)營環(huán)境比較復雜，對企業(yè)自身核心競爭能力的識別能力有限，對人力資源外包預測的準確度不夠，從而造成了實際外包結(jié)果與預期日標不相符合，甚至有導致整個人力資源管理外包活動失敗的可能性。

2.企業(yè)人力資源管理外包風險的特征

首先，企業(yè)人力資源外包風險具有特定的根源。風險并不是不可推測，它的產(chǎn)生往往具有特定的根源和一定的表現(xiàn)形式。在實施人力資源管理外包時，如果不和員工進行溝通，那么將會給人力資源管理外包的實施帶來種種壓力，員工有可能罷工、離職等。如果雙方不制定一份詳細的協(xié)議，那么在實施過程中也會產(chǎn)生種種麻煩。

其次，企業(yè)人力資源外包風險具有普遍性。人力資源管理外包對大多數(shù)企業(yè)來說，還是一個新生事物，因此，企業(yè)實施人力資源管理外包必然存在一定風險，但是企業(yè)在總結(jié)以往的經(jīng)驗教訓的基礎(chǔ)上，把握普遍規(guī)律，積極采取各種預防措施，都能減少損失。

再次，企業(yè)人力資源外包風險具有多樣性。企業(yè)在實施人力資源管理外包的過程中，常常會伴隨不同種類影響因素所帶來的風險，如政治風險、經(jīng)濟風險、法律風險、合同風險、合作伙伴選擇風險等。

最后，企業(yè)人力資源外包風險具有全局性風險存在于人力資源管理外包的每一個階段，存在于整個過程中，并不是只存在于某個階段。風險的影響常常不是局部的或某一段時間、某一個方面的，而是全局性的。

二、強化企業(yè)人力資源管理外包風險管理的對策

1.加強對企業(yè)人力資源管理外包風險的預測分析

企業(yè)在制定人力資源管理外包決策之前，首先要有一個清晰明確的目標，即需要考慮企業(yè)是否有必要采用外包、哪些管理業(yè)務(wù)可以外包，要對企業(yè)的資源、人力資源管理工作和企業(yè)當前所處的環(huán)境做一個宏觀而全面的分析。一般認為，企業(yè)將人力資源管理優(yōu)勢視作一項核心能力的、人力資源管理職能過于機密或具有獨特性的都不適合進行外包。同時還要考慮采用外包后可能產(chǎn)生哪些收益和風險，在哪個環(huán)節(jié)上比較容易出現(xiàn)問題，一旦外包合作出現(xiàn)失敗，將會導致什么樣的后果，外包前要對這些內(nèi)容進行全面的考慮并對企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境進行分析，預測出外包過程中可能存在的風險，風險會在何時、以何種方式出現(xiàn)，一旦出現(xiàn)將會給企業(yè)帶來什么樣的后果和影響，以很好地應(yīng)對未來可能出現(xiàn)的風險。

2.大力健全人力資源管理外包風險的防范機制

首先，健全外包風險的預警機制。在企業(yè)的運行和發(fā)展過程中，要積極完善人力資源管理外包風險的防范機制。企業(yè)管理者應(yīng)該認真分析外包風險的來源以及危害，通過概率分析、模糊數(shù)學分析以及預測模型來對人力資源管理外包風險進行評價，從而能夠更好地估算出風險所能造成的危害程度。在估算風險之后，要健全預警機制來加強前饋控制工作，從而能夠把風險程度降到最低；其次，建立外包風險的約束激勵機制。企業(yè)在發(fā)展過程中，一方面可以對外包服務(wù)商進行激勵報酬設(shè)計，提高積極性和主動性，另一方面可以更全面地考慮報酬和風險應(yīng)該相統(tǒng)一，從而建立起雙方共享利益、共擔風險的約束激勵機制；再次，要建立外包風險控制和檢測機制。通過監(jiān)理外包風險控制和檢測機制，提高企業(yè)的風險意識，更加全面和準確地應(yīng)對人力資源管理外包風險。

3.加強企業(yè)與外包機構(gòu)的有效溝通

企業(yè)應(yīng)與外包機構(gòu)密切溝通,發(fā)現(xiàn)問題及時解決,采取因地制宜的措施,彈性處理人力資源業(yè)務(wù)。同時,在選擇外包機構(gòu)時應(yīng)注意對其文化的考察,將由文化差異引起的風險降低到最小。同時也要加強與企業(yè)員工的溝通,外包是對企業(yè)原來人力資源管理流程的一次變革,面對變革,不同的員工反應(yīng)不一,企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體情況進行處理。在企業(yè)人力資源管理團隊中,一些人習慣于事務(wù)性工作的處理,他們通常是外包的阻力,因為外包將可能使他們失去工作或損失相關(guān)利益。而另外一些人更偏好于戰(zhàn)略性工作的思考與執(zhí)行,但他們卻常常被一些事務(wù)性工作纏身,這些人通常是外包的推動者。通過企業(yè)和外包機構(gòu)之間的有效溝通，從而更好地處理企業(yè)人力資源管理面臨的風險，進而為加強風險管理奠定重要的基礎(chǔ)。

4.積極優(yōu)化風險的轉(zhuǎn)移和規(guī)避路徑

由于企業(yè)所處的外部環(huán)境是不斷變化的，企業(yè)在最初做出外包決策時，可以選擇與外包服務(wù)商的短期合作或“臨時服務(wù)”等進行外包嘗試，如達到了預想效果，則可在此基礎(chǔ)上開展長期合作;在外包的內(nèi)容上，最好不要一次將“除核心競爭力外的所有人力資源管理業(yè)務(wù)”全部外包，可分期逐步外包，這在某種程度上可減少合作風險，在風險發(fā)生時，也較容易脫身。另外，在簽訂外包合作協(xié)議時，盡量應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身的實際情況與外包服務(wù)商進行有針對性的擬定，這是由于外包服務(wù)商提供的標準合同一般有利于服務(wù)商，所以企業(yè)應(yīng)盡力避免不公平的現(xiàn)象發(fā)生。同時，合同中還需要確定合作的績效標準和保障性條款，這種標準應(yīng)盡可能詳盡地說明需提供何種服務(wù)、誰提供服務(wù)、何時何地提供服務(wù)等，還要確定如何監(jiān)控以及相應(yīng)的評價服務(wù)質(zhì)量標準。企業(yè)給予外包商的報酬是以其外包業(yè)務(wù)服務(wù)水平為基礎(chǔ)的，而不僅僅是以合作關(guān)系為基礎(chǔ)。

三、結(jié)論

總之，面對復雜多變的市場環(huán)境，對于人力資源管理外包這一新興事物，企業(yè)應(yīng)冷靜、理智地對待。對于外包服務(wù)過程中可能出現(xiàn)的風險，要細致地進行分析，建立相應(yīng)風險監(jiān)控機制，最大限度地防范與化解潛在風險；對于己經(jīng)發(fā)生的風險，應(yīng)采取切實有效的措施，控制風險的擴大，盡量消除其產(chǎn)生的不良后果和影響。

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[4]陳益云.人力資源管理外包風險及其規(guī)避初探[J].現(xiàn)代財經(jīng)，2004第8期

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關(guān)鍵詞：建設(shè)銀行；操作風險；風險管理

中圖分類號：F832.2 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）06-0-01

進入21世紀以來，各類經(jīng)濟活動日益豐富，帶來了金融行業(yè)的飛速發(fā)展，但是各種違規(guī)和欺詐事件也層出不窮，操作風險管理控制日益受到關(guān)注。以中國建設(shè)銀行為例，全行初步建立了操作風險管理整體框架，明確了操作風險管理的組織構(gòu)架，構(gòu)建了操作風險損失事件數(shù)據(jù)庫，建立了對基層機構(gòu)監(jiān)控檢查制度。但還存在不少問題，如何提高操作風險管理能力，已經(jīng)成為建設(shè)銀行亟待解決的重大問題。

一、操作風險概述

在《新巴塞爾資本協(xié)議》中，巴塞爾銀行委員會對操作風險的定義為：由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)不充足或者運行失當、以及因為外部事件的沖擊等導致直接或者間接損失的可能性的風險。操作風險具有以下四個方面的特征：操作風險貫穿了銀行業(yè)務(wù)的全過程、操作風險屬于內(nèi)生性風險、操作風險大多是可控制的、操作風險管理難度大。巴塞爾委員會依據(jù)操作風險的成因?qū)⑵鋭澐忠韵缕哳悾簝?nèi)部欺詐、外部欺詐、雇用合同以及工作狀況帶來的風險事件、客戶或產(chǎn)品以及商業(yè)行為引起的風險事件、有形資產(chǎn)的損失、經(jīng)營中斷和系統(tǒng)出錯、涉及執(zhí)行或交割以及交易過程管理的風險事件。

二、建設(shè)銀行操作風險管理存在的問題

(一)管理體系建設(shè)缺陷

從組織體系上看，“三道防線”缺乏有機整合，監(jiān)督檢查交叉重復，內(nèi)部協(xié)調(diào)成本高，管理合力難以形成；業(yè)務(wù)部門尚未建立真正意義上的操作風險管理團隊，主要通過配備業(yè)務(wù)檢查人員開展合規(guī)檢查來履行風險管理職責。從制度體系上看，制度設(shè)計按部門職責來設(shè)計，部門職責有很強的主觀性和邊界劃分模糊的問題，造成制度沖突與制度空白并存；操作和管理流程尚未完全標準化，部分制度的可執(zhí)行性較差。

(二)管理機制建設(shè)缺陷

首先，尚未形成主動識別和持續(xù)改進的管理機制。操作風險的識別仍處于被動狀態(tài)，主要依靠各內(nèi)外部的各項業(yè)務(wù)檢查及審計監(jiān)督識別風險。對檢查發(fā)現(xiàn)的問題沒有跟蹤監(jiān)測，導致屢查屢犯的現(xiàn)象。其次，尚未建立操作風險信息傳遞和響應(yīng)機制。操作風險信息沒有及時傳遞和整合，難以為決策層提供有效支持。第三，操作風險缺乏差別化管理手段單一。很多業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)主要依賴手工操作，未能充分運用技術(shù)手段。

(三)管理手段運用不足

首先，過分依賴內(nèi)部審計，忽略外部審計力量。在操作風險的管理上，幾乎是全部依靠內(nèi)部審計部門來發(fā)現(xiàn)問題，而這些部門又往往人力薄弱。其次，制度建設(shè)跟不上，制度執(zhí)行不力。制度建設(shè)相對滯后。制度執(zhí)行不力，未發(fā)揮其應(yīng)有的約束力。第三，電子化手段缺乏。目前建設(shè)銀行的電子化辦公系統(tǒng)還不夠完善，比如在信貸審批過程中由于人情關(guān)系等經(jīng)常出現(xiàn)授信額度過大等問題。

(四)監(jiān)督檢查力度不夠

第一，內(nèi)部監(jiān)督監(jiān)控缺乏系統(tǒng)性，形成檢查真空。雖然銀監(jiān)會和總行都加大了對轄屬網(wǎng)點的監(jiān)督管理，各種類型的檢查項目比較多，但普遍存在照顧情面、檢查深度和有效性不強、發(fā)現(xiàn)問題不及時處理等情況。第二，各類檢查的嚴肅性不夠，處罰力度不強，也影響了操作風險的有效防范。有的檢查對違法違紀者礙于情面，大事化小、小事化了；有的檢查只注重表面整改，處罰力度不足，檢查的嚴肅性遭到破壞。

三、優(yōu)化建設(shè)銀行操作風險管理的對策

(一)構(gòu)建整合的管理框架

首先，完善操作風險管理組織體系。設(shè)立專門的操作風險管理委員會，明確各部門各層級職責，合理設(shè)置管理崗位，整合監(jiān)督管理資源。第二，建立操作風險管理政策的有效傳導機制。強調(diào)總行各部門間的認識統(tǒng)一，通過各業(yè)務(wù)條線將總體政策和部門政策直接傳遞到一級分行的部門中，一級分行各部門將細化的政策傳遞到基層各級分支機構(gòu)和部門，保證自上而下政策傳導的及時、準確和有效。

(二)建立完整的管理流程

第一，強化操作風險暴露情況識別機制。應(yīng)當保證及時性和充分性，針對主要的產(chǎn)品、業(yè)務(wù)、流程、系統(tǒng)判斷其中的操作風險并分析影響因素和可能的損失結(jié)果，要同時考慮到內(nèi)部因素和外部因素。第二，完善操作風險風險報告機制，包括定期報告和非定期報告。定期報告包括銀行操作風險源、整體操作風險狀況、發(fā)展趨勢及措施建議。非定期報告可以融入風險識別、評估、監(jiān)測過程中。

(三)完善操作風險內(nèi)部控制機制

首先，強化內(nèi)部審計部門的監(jiān)督作用。內(nèi)部審計部門要對各類操作風險進行分析，加大對重點業(yè)務(wù)、重點人員特別是銀行高級管理人員的重點監(jiān)督和跟蹤監(jiān)督。其次，建立科學的激勵和約束機制。為充分調(diào)動業(yè)務(wù)部門和員工在日常工作中參與風險管理的主動性，可通過經(jīng)濟資本分配和操作風險管理成本配置等手段，并在員工績效考核指標體系中增加操作風險管理的考核指標，調(diào)動其工作積極性。

(四)加快信息技術(shù)和操作風險管理工具的開發(fā)運用

第一，加快操作風險管理信息技術(shù)開發(fā)。加強業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動化程度，可以有效避免因操作人員忽導致的業(yè)務(wù)失誤，比如推廣網(wǎng)絡(luò)銀行使更多的業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動完成。第二，完善操作風險與內(nèi)部控制自我評估。可以采用專家預測法、情景模擬法、流程分析法、調(diào)查問卷法等評估方法對業(yè)務(wù)活動和作業(yè)流程中的風險點和控制活動進行識別和評估，以此支持流程的不斷優(yōu)化，不斷完善內(nèi)控管理。

參考文獻：

[1]劉元慶,楊旭.從巴塞爾新資本協(xié)議看銀行操作風險管理[J].南方金融,2005(10):15-17.

篇8

關(guān)鍵詞：利率市場化；商業(yè)銀行；風險管理；金融監(jiān)管

中圖分類號：F832

文獻標識碼：B 文章編號：1007-4392（2013）06-0038-06

一、引言

自1993年黨的十四屆三中全會《關(guān)于建立社會主義市場經(jīng)濟體制若干問題的決定》提出了利率市場化改革的基本設(shè)想以來，利率市場化一直為金融界關(guān)注的熱點問題，并取得了實質(zhì)性改革進展。主要體現(xiàn)在：逐步放開國內(nèi)外幣存貸款利率；擴大銀行貸款定價權(quán)和存款定價權(quán)：在企業(yè)債、金融債、商業(yè)票據(jù)方面以及貨幣市場交易中全部實行市場定價，對價格不再設(shè)任何限制：擴大商業(yè)性個人住房貸款的利率浮動范圍（周小川，2012）。但是，這些改革進展距離利率完全市場化的目標仍存在一定差距，鑒于利率市場化改革為破解金融體制改革中諸多難題的最大利器（陳曉彬，2012），為此，近期我國明顯加快了利率市場化進程，一系列重大改革措施相繼出臺。2012年6月8日和7月6日央行兩次對存貸款利率和浮動區(qū)間做出調(diào)整，成為利率市場化進程中的重要里程碑，調(diào)整后存款利率允許上浮1.1倍，完成“驚險一躍”，而貸款利率允許下浮至0.7倍，主要基于以非對稱降息的方式來減輕實體經(jīng)濟的融資負擔。此外，在公開市場操作方面。央行暫停了始于2003年的央票發(fā)行，并開始使用逆回購的方式來為市場提供流動性支持，對存款準備金率的調(diào)整采取更趨謹慎的態(tài)度，彰顯通過公開市場操作增強引導貨幣市場利率能力的改革初衷，

在上述背景下，加上受利率完全市場化等預期因素的影響，我國銀行業(yè)經(jīng)營發(fā)展與風險管理面臨極大壓力和挑戰(zhàn)，亟待化解。

二、利率市場化背景下商業(yè)銀行面臨的風險分析

如前文所述，利率市場化改革時機已經(jīng)基本成熟，發(fā)展趨勢也基本確立，利率完全市場化遠景可期。如此，商業(yè)銀行的經(jīng)營管理特別是風險管理將面臨極大沖擊與挑戰(zhàn)，各種風險很可能快速積聚上升，呈現(xiàn)緊密相關(guān)、相互融合及錯綜復雜等混沌格局。本課題基于理論視角對信用風險、流動性風險、盈利性風險和聲譽風險等內(nèi)容予以闡述，重點對利率風險以案例形式予以剖析，以期對不同風險進行科學判斷和準確把握。

（一）基于理論視角的風險問題分析

1.不良貸款增加導致信用風險上升。盧盼盼（2012）等學者研究認為，利率市場化后利率將上升，進而會推高商業(yè)銀行不良貸款，利率和不良貸款率呈明顯正相關(guān)。本文認為，利率市場化背景下，信用風險主要通過如下傳導機制或路徑形成。

一是中小企業(yè)貸款增加使客戶結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化的同時，信用風險隱患可能也積聚上升。利率市場化給銀行的客戶結(jié)構(gòu)帶來深刻影響，由于商業(yè)銀行對大客戶的議價能力相對較弱，因此，中小客戶特別是小微企業(yè)已成為銀行重點爭奪資源。截至2012年9月末，天津市銀行業(yè)機構(gòu)大型企業(yè)貸款余額7257億元，占比48.3%，較年初相比下降了9.5個百分點，與此對應(yīng)，微型企業(yè)貸款169億元，較年初增長32億元，增幅23.7%，超過大型企業(yè)貸款增幅8個百分點。

其中利率市場化可謂是主要推動因素之一，客戶結(jié)構(gòu)調(diào)整是銀行根本無法回避的問題。“按下葫蘆浮起瓢”反映了樸素的辯證道理，“老問題的解決總是伴隨著新矛盾的產(chǎn)生”。中小企業(yè)客戶受資本實力、內(nèi)部管理等因素制約，加之當前乃至未來經(jīng)濟不確定性較大，因此抵御外部沖擊的能力仍顯單薄。比如江浙地區(qū)民營中小企業(yè)老板跑路、資金鏈斷裂等事件時有發(fā)生，中小企業(yè)經(jīng)營不善、管理不佳已成為當前銀行業(yè)不良貸款產(chǎn)生的主要誘因。盡管這些是非趨勢性因素，但仍需高度關(guān)注，中小企業(yè)金融業(yè)務(wù)增多可能致使信用風險同步上升。

二是利率波動上升的不利局面使現(xiàn)有部分經(jīng)營困難的企業(yè)客戶面臨嚴峻考驗，累積形成風險暴露。當前經(jīng)濟金融環(huán)境下，不少銀行客戶面臨很大經(jīng)營難題，效益低下已成為普遍現(xiàn)象。如此，對于這部分企業(yè)，利率市場化導致的利率波動，特別是上升態(tài)勢使其“雪上加霜”，經(jīng)營負擔和破產(chǎn)壓力等雙重因素共同作用，銀行不良貸款很可能出現(xiàn)一輪上升。

三是逆向選擇和道德風險問題增多。利率上升是利率市場化后的主要表現(xiàn)之一。高利率無形中會抑制穩(wěn)定、低回報項目的投資，使許多低風險的借款人退出信貸市場，“劣幣驅(qū)逐良幣”。積極尋找貸款的卻是回報高風險大的投資者。由于信息不對稱。銀行在沒有充分掌握貸款申請者風險程度和道德品質(zhì)的情況下，比較青睞那些風險相對較大的貸款申請者。與此同時，為抵補較高的貸款成本，風險較大的貸款者風險偏好再次上升，產(chǎn)生逆向激勵效應(yīng)，道德風險加重。由于逆向選擇和道德風險。銀行面臨的信用風險很可能不斷積聚，貸款質(zhì)量下降。有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，智利金融機構(gòu)的貸款拖欠占比從利率市場化前的2%上升到利率市場化后的9%以上（胡艷超，2012）。

2.資金逐利本質(zhì)導致流動性風險上升和行業(yè)競爭加劇。利率市場化背景下。商業(yè)銀行存款資源的爭奪日益激烈。一旦攬存難度增大，對以存款作為主要負債來源的商業(yè)銀行來講，存貸比下降，有關(guān)流動性監(jiān)管指標受到負面沖擊，流動性風險很可能上升。

此外，利率市場化將加重資金趨利性。資金提供者可能在銀行市場、貨幣市場和資本市場之間頻繁調(diào)撥資金。一方面，上述問題將加劇商業(yè)銀行的存貸期限錯配，推高流動性風險。截至2012年9月末。天津銀行業(yè)活期存款占比44.3%；中長期貸款占比59.6%。“存短貸長”特征依舊突出。另一方面，商業(yè)銀行在與股票、債券市場和表外信托融資等其他融資渠道競爭中可能造成業(yè)務(wù)規(guī)模流失，這是金融脫媒的必然結(jié)果。由于各融資渠道利率市場化進程并非同步，債券融資與新興表外融資的利率定價空間明顯大于銀行貸款，可能出現(xiàn)“替代效應(yīng)”。據(jù)惠譽披露，截至2010年11月底，銀行業(yè)信托類貸款規(guī)模約3萬億元，即表外信貸增長約2萬億元。與此對應(yīng)，信貸規(guī)模在人民銀行政策約束下，貸款增長幅度出現(xiàn)減緩，商業(yè)銀行特別是中小銀行貸款余額占比趨于下降。

3.利差短期內(nèi)收窄導致盈利性風險上升，甚至金融機構(gòu)破產(chǎn)概率增大。一般認為，利率管制是國內(nèi)商業(yè)銀行獲取超高收入和利潤的根本原因。據(jù)統(tǒng)計，多數(shù)金融機構(gòu)延續(xù)傳統(tǒng)的“吃利差”盈利模式，凈利差普遍在250—300個基點，貸款凈利息收入成為主要收入來源。在利率市場化背景下保護性政策紅利難以為繼，利潤穩(wěn)定增長需要商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型、客戶結(jié)構(gòu)優(yōu)化等措施加以推動。

經(jīng)驗分析，利率市場化在短期內(nèi)會使商業(yè)銀行利差收窄、利潤下降，主要在于商業(yè)銀行同質(zhì)化經(jīng)營特征比較突出，多數(shù)機構(gòu)存貸利差占據(jù)主導。中國銀行國際金融研究所（2012）對工、農(nóng)、中、建四大行的測算結(jié)果顯示。如果利率市場化完全實現(xiàn)，四大行整體的利率凈收入可能會比2010年下降近一半。中小銀行數(shù)據(jù)更加不容樂觀，某股份制上市銀行估算，僅2012年兩次不對稱調(diào)息。將影響2012年收入12億元左右，占2011年凈利潤的4%，2013年影響近70億元，占2011年凈利潤的23%，2014年影響約150億元，占2011年凈利潤的一半，影響程度日益加劇。

更為嚴重的是，銀行的利差短期內(nèi)可能會面臨較大的壓力，最終可能導致部分定價能力差的銀行受到顯著沖擊。經(jīng)營不善的個別銀行會出現(xiàn)虧損甚至倒閉的風險。一種極端現(xiàn)象是，一旦銀行倒閉形成“連鎖反應(yīng)”，將相當程度上引發(fā)銀行危機和經(jīng)濟危機。據(jù)統(tǒng)計，美國在1986年全面實現(xiàn)利率市場化后的幾年內(nèi)，平均每年有約200家銀行倒閉。另據(jù)世界銀行統(tǒng)計研究，在44個實施利率市場化的國家中，有近一半國家在利率市場化的進程中發(fā)生了金融危機，如東南亞、拉美地區(qū)等。

4.不規(guī)范經(jīng)營行為增多導致聲譽風險上升。從長期看，利率市場化的最終目標是價格競爭，但現(xiàn)階段不規(guī)范競爭可能變?yōu)槌B(tài)（張曉樸，2012）。經(jīng)調(diào)查，這種不規(guī)范或者說不合規(guī)行為集中表現(xiàn)在存款和中間業(yè)務(wù)等領(lǐng)域。

一是不合規(guī)攬存易致聲譽風險。利率市場化階段，存款利率上升也是必然趨勢，既由銀行競爭形成，同時又加劇了銀行競爭。毋庸置疑，正常的競爭可以提高市場效率，與此對應(yīng)，不規(guī)范的競爭會擾亂金融秩序，導致銀行聲譽風險事件時有發(fā)生。比如，我國今年允許存款上浮10%的政策出臺后，商業(yè)銀行掛牌利率的差異化態(tài)勢顯現(xiàn)，存款競爭升級。從第二次調(diào)息后的情況看，銀行業(yè)存款定價大概可分為三類：第一類的5家大型銀行和郵政儲蓄銀行將1年以下（含）1年定期利率上調(diào)至基準利率的1.08倍；活期、1年以上定期均為基準利率。第二類的招商、民生和浦發(fā)等多家股份制銀行將活期、1年以下（含1年）定期利率上調(diào)至基準利率的1.1倍，均高于5家大型銀行：1年以上定期為基準利率。第三類的寧波、泰隆、廣東華興銀行等城商行直接將各期限存款利率上浮10%；部分城商行還根據(jù)存款額的不同設(shè)置不同的利率。上述存款利率的競相抬高暴露出商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的盲目沖動，中小銀行不計代價地執(zhí)行存款利率最高上浮可“窺見一斑”。一旦利率完全市場化后，存款資源將更加稀缺，由此導致存款價格競爭愈演愈烈，競相抬高利率水平將成為常態(tài)，多通過簽訂存款合同，但也有事先承諾的，最終很有可能形成惡性競爭。一旦個別銀行的成本負擔過高，有可能被迫違約，出現(xiàn)客戶無法得到事先承諾的存款收益，與銀行形成糾紛并付諸上訪投訴維權(quán)，銀行面臨的聲譽風險將快速上升。

二是中間業(yè)務(wù)不規(guī)范拓展易成聲譽隱患。利率市場化后，商業(yè)銀行拓展收入結(jié)構(gòu)多元化局面的動能和壓力同步上升。就此，中間業(yè)務(wù)收入增長成為趨勢。但是，不規(guī)范拓展中間業(yè)務(wù)特別是對客戶收取不合理費用，造成客戶對銀行收費的非議和誤解，極有可能導致雙方糾紛，由此產(chǎn)生聲譽風險。

（二）利率風險的壓力測試及有關(guān)案例分析

利率風險是利率市場化趨勢下商業(yè)銀行面臨的主要風險之一，2012年銀監(jiān)會第二次經(jīng)濟金融形勢通報會上尚福林主席著重強調(diào)了銀行業(yè)利率風險，尤其是銀行賬戶利率風險不斷加劇的問題，對此，本課題以天津轄內(nèi)7家法人銀行為樣本，開展利率風險的壓力測試及有關(guān)案例分析。并對銀行賬戶利率風險、重新定價、基準和收益率曲線等四種市場風險進行定量測算，便于準確把握有關(guān)風險變化趨勢。

1.銀行賬戶利率風險的定量測算。分別計算生息資產(chǎn)和付息負債距離自報告日起到最近可重定價日或到期日的加權(quán)平均期限，并計算期限缺口。期限缺口的絕對值越接近于0，期限匹配越理想，銀行資本凈額對利率波動越不敏感，利率風險越低。期限缺口的絕對值越大，期限匹配越差，銀行收益和經(jīng)濟價值對利率波動越敏感，利率風險越高。當期限缺口大于零時，利息與資本凈額負相關(guān)，加息將對銀行產(chǎn)生不利影響。當期限缺口小于零時，利息與資本凈額正相關(guān)，降息將對資本凈額產(chǎn)生不利影響。

有關(guān)測算結(jié)果顯示，地方中小銀行整體利率風險高于全國性銀行和外資銀行，從期限缺口的絕對值可“窺見一斑”，樣本4家銀行的期限缺口在0.25，利率風險敏感度較低。此外，從期限缺口的正負水平看，兩家外資銀行期限缺口小于零，利率下行對資本凈額產(chǎn)生不利影響；五家中資銀行期限缺口大于零，利率上行對資本凈額產(chǎn)生不利影響。

2.重新定價風險的定量測算。根據(jù)央行平均每次25個基點的降息頻率，以存貸款利率同時下降25個基點為基準測算利率重新定價對資本充足率和資本利潤率的影響。從資本充足率變化情況看，利率風險敏感度較高的兩家地方法人銀行的資本充足率分別上升0.43和0.28個百分點，其余銀行的資本充足率波動并不大，在0.1個百分點以內(nèi)。從資本利潤率變化情況看，上述兩家地方法人銀行資本利潤率將分別上升1.61和1.02個百分點，其余4家銀行資本利潤率的波動幅度均小于0.5個百分點。

3.基準風險的定量測算。針對央行貸款利率降幅高于存款利率降幅的非對稱降息產(chǎn)生的基準風險，以貸款利率單獨下降10個基點為基準測算利差收窄對資本充足率和資本利潤率的影響。結(jié)果顯示。利差收窄對中資銀行盈利能力具有較大的沖擊，各銀行資本利潤率均有明顯下降，特別是某些地方法人銀行資本利潤率降幅較高，分別下降2.15、1.45、1.28和0.88個百分點，其余3家銀行降幅低于0.5個百分點。此外，各銀行在利率變化的情景下。資本充足率變動不大，大部分銀行的上升幅度均小于0.1個百分點。

4.收益率曲線風險的定量測算。存款利率上浮區(qū)間上限定為10%后，大多數(shù)銀行采取1年以下存款利率一浮到頂，1年以上存款利率維持基準利率的策略（注：目前不少中小銀行對期限較長的存款也開始執(zhí)行一浮到頂?shù)亩▋r標準）。以1年以下存款利率單獨上升25個基點為基準測算收益率曲線彎曲對資本充足率和資產(chǎn)利潤率的影響。結(jié)果顯示，擴大存款利率浮動區(qū)間對中資銀行影響較大，主要體現(xiàn)在資本利潤率指標上。據(jù)統(tǒng)計，某些地方法人銀行的資本利潤率降幅較大，下降約2個百分點。此外，各銀行資本充足率變動不大，均有不同程度上升，但升幅均小于0.1個百分點。

5.利率風險壓力情景假設(shè)。以資本充足率降至10.5%、凈資產(chǎn)收益率資本利潤率降至11%為監(jiān)管底線，分別計算各銀行能夠承受的利率變動程度，據(jù)此測算利率風險壓力情景假設(shè)條件。

（1）資本充足率達標的壓力情景假設(shè)。根據(jù)定量測算的結(jié)果，在利率下行趨勢下，由于中資銀行資本充足率在各情境下均呈上升狀態(tài)，兩家外資銀行雖然在基準利率下降情境下，資本充足率有輕微下降，但靜態(tài)資本充足率均在35%以上，因此在三種情境下，各家銀行均不會出現(xiàn)資本不足的情況。

（2）資本利潤率達標的壓力情景假設(shè)。首先，從壓力測試機構(gòu)范圍中剔除4家靜態(tài)資本利潤率低于11%的最低監(jiān)管要求的機構(gòu)。參加壓力測試的機構(gòu)有3家銀行。

從利率重新定價風險測算結(jié)果看，2家銀行資本利潤率隨利率下降而呈上升趨勢，可以承受任意幅度的利率下降。另外1家銀行只能承受100個基點的利率下浮。

從基差準風險測算結(jié)果看，3家銀行能夠承受的最大利差收窄空間分別是62、70和20個基點。

從收益率曲線風險測算結(jié)果看，3家銀行能夠承受的最高1年以內(nèi)存款利率上浮空間分別是90、120和40個基點。

三、對策建議

（一）盡快實現(xiàn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型

面對利率市場化的沖擊，銀行的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型勢在必行。未來業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型應(yīng)著力加強以下兩方面工作：

1.業(yè)務(wù)模式轉(zhuǎn)向以客戶為中心的綜合金融服務(wù)。一是實現(xiàn)客戶精細化管理。對銀行而言，客戶包括個人客戶和公司客戶，而個人客戶又可按職業(yè)、性別、資產(chǎn)凈額、國家地區(qū)、風險偏好等進行進一步的細分；公司客戶亦可按規(guī)模大小、行業(yè)、海內(nèi)外等進行劃分。根據(jù)不同的客戶類型提供特色的金融產(chǎn)品解決方案可以實現(xiàn)最大的客戶滿足度。二是改革服務(wù)流程，提供綜合化的金融服務(wù)。傳統(tǒng)銀行根據(jù)零售、批發(fā)會單獨設(shè)立客戶經(jīng)理，不同的業(yè)務(wù)板塊單獨面對客戶進行金融服務(wù)，而未來銀行轉(zhuǎn)型的方向是整合客戶經(jīng)理隊伍，實現(xiàn)以單個客戶經(jīng)理面對客戶，整合客戶需求，并通過銀行內(nèi)部各部門協(xié)商提供綜合的金融服務(wù)解決方案，最大限度的滿足客戶的整體需求。主要表現(xiàn)為為客戶提供包括信貸、債券發(fā)行、貿(mào)易融資、結(jié)構(gòu)性融資等融資需求：提供包括財務(wù)顧問、資金管理、成本管理、兼并重組等資產(chǎn)管理需求以及其他金融需求。三是整合部門資源，實行流程再造。傳統(tǒng)銀行部門之間的分割較為嚴重，各業(yè)務(wù)條線間鮮有互動，對各自的業(yè)務(wù)具有一定的封閉性。而以客戶為中心的綜合金融服務(wù)需要整理部門間的資源，以業(yè)務(wù)中心，各部門通過人才、資金、平臺等共享機制為客戶提供科學的解決方案。這就要求銀行實現(xiàn)流程再造，減少內(nèi)部摩擦成本，實現(xiàn)業(yè)務(wù)模塊的互聯(lián)互通。

2.拓展投資業(yè)務(wù)，實現(xiàn)綜合化經(jīng)營。當前，我國銀行業(yè)主要還是分業(yè)經(jīng)營為主，銀行不能直接投資保險、股票證券等金融產(chǎn)品。但是可以通過金融控股等方式間接經(jīng)營保險證券等業(yè)務(wù)，實現(xiàn)綜合化經(jīng)營。隨著未來資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變化，以及金融市場對外開放程度的提高，銀行混業(yè)經(jīng)營的趨勢將更加明顯。在此條件下應(yīng)該加快股權(quán)投資，通過投資控股的方式獲取更多的金融業(yè)務(wù)牌照：同時應(yīng)該通過金融創(chuàng)新實現(xiàn)跨市場跨領(lǐng)域的綜合化經(jīng)營。

（二）盡快實現(xiàn)利率浮動下的風險定價

利率市場化改革的推進必然需要銀行建立完善的定價體系，這既是銀行未來競爭優(yōu)勢所在也是利率市場化改革進程推進速度與成敗的關(guān)鍵。

利率市場化后，銀行面臨資產(chǎn)和負債利率雙向浮動的市場環(huán)境，因此，需要從銀行資產(chǎn)負債綜合管理的角度來重新思考風險定價。未來銀行的風險定價應(yīng)做好兩方面工作：一是銀行內(nèi)部的轉(zhuǎn)移定價（FTP）；二是對客戶的信用風險溢價的定價機制。這兩個方面都是建立在可供參考的基準利率的基礎(chǔ)上的，因此利率市場化改革也為銀行完善風險定價機制提供了外部條件。科學合理的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格不僅在績效考核、資源配置和風險管理領(lǐng)域起到核心的作用，更可以通過價格杠桿，引導業(yè)務(wù)部門進行資產(chǎn)和業(yè)務(wù)的合理發(fā)展。同時準確合理的信用風險溢價的定價對銀行盈利水平和風險管理能力的提高以及銀行競爭力的提升具有重要作用。

首先是內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的定價。內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的正確定價是銀行提高資金使用效率，實現(xiàn)業(yè)務(wù)向低風險高收益方向轉(zhuǎn)變。管制利率的消除，以及基準利率的形成，為銀行提供了新的可供參考的定價基礎(chǔ)。因此新的內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價機制就將在基準利率的基礎(chǔ)上綜合考慮流動性溢價、經(jīng)濟資本回報、成本費用比、資金的供求狀況等指標，形成內(nèi)部合理的價格形成機制，為業(yè)務(wù)的發(fā)展提供參考。同時理順資金中心與存貸款部門的關(guān)系，將利率風險集中在資金中心并給與相應(yīng)的風險補償。

其次是信用風險溢價的定價。對于銀行而言，浮動利率環(huán)境下需要更加注重信用風險溢價的定價。從銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的角度看，信用風險溢價主要體現(xiàn)在兩個方面，一是負債如理財產(chǎn)品和金融債的發(fā)行成本等，銀行自身的負債成本應(yīng)該體現(xiàn)自身的信用風險狀況，尤其是銀行發(fā)行的金融債要進行正確的信用風險溢價的定價，控制負債成本；二是資產(chǎn)如貸款和投資的信用債的信用風險溢價的定價，由于各家機構(gòu)對企業(yè)的信用狀況的識別不同，雖然完整的基準利率曲線為銀行定價提供了參考體系，但各銀行對企業(yè)的信用評級也各有不同，溢價水平會出現(xiàn)明顯的差異。同時隨著市場環(huán)境和企業(yè)的經(jīng)營狀況的變化。信用風險溢價也會相應(yīng)的發(fā)生變化，銀行風險定價部門能否及時調(diào)整對企業(yè)的定價水平是其定價能力的重要考驗。

（三）盡快增強主動風險管理能力

利率市場化的推進使銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，眾多證券投資出現(xiàn)在銀行的資產(chǎn)類別當中，比如：資產(chǎn)支持證券、住房抵押支持證券等，以及CDO、CDS等衍生品資產(chǎn)。銀行未來面臨的主要風險包括利率風險、匯率風險和信用風險，而與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進行對應(yīng)，可以看出未來銀行資產(chǎn)管理的端倪。首先是資產(chǎn)的種類出現(xiàn)大幅的增加。新的債券種類和信用衍生品大幅出現(xiàn)，這些既是資產(chǎn)管理的手段又是新的資產(chǎn)投資的工具，未來銀行加大衍生品投資交易將是最重要的業(yè)務(wù)之一。

未來銀行通過對不同類別的風險進行分類管理，在資產(chǎn)發(fā)展過程中將根據(jù)風險暴露的情況來主動管理資產(chǎn)，如通過資產(chǎn)支持證券將信貸資產(chǎn)打包銷售，通過CDS將企業(yè)的信用風險進行相應(yīng)的風險緩釋，實現(xiàn)風險轉(zhuǎn)移；同時，通過利率掉期將浮動利率貸款轉(zhuǎn)化為固定利率貸款，降低利率風險；通過外匯掉期將外幣貸款的匯率風險進行集中管理，降低匯率風險。隨著衍生品種類的不斷豐富，銀行的風險對沖工具將更加完善，這也為銀行進行大資產(chǎn)管理提供了條件，

資料來源：由作者整理

（四）盡快提升產(chǎn)品創(chuàng)新能力

隨著利率市場化的推進，存貸利差縮窄，銀行傳統(tǒng)的盈利模式難以為繼，這就迫使銀行進行金融產(chǎn)品的創(chuàng)新。未來銀行金融產(chǎn)品創(chuàng)新的方向應(yīng)秉承以下原則：一是金融產(chǎn)品的綜合化，為客戶提供綜合的金融解決方案是銀行未來經(jīng)營的核心理念，因此，提供綜合化的金融產(chǎn)品將不可或缺：二是金融產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)化，客戶需求的差異化以及市場的多元化導致銀行被動進行復雜的結(jié)構(gòu)化產(chǎn)品的設(shè)計；三是金融產(chǎn)品收入的非息化，傳統(tǒng)提供的金融產(chǎn)品主要是賺取凈息差，主要是表內(nèi)業(yè)務(wù)收入，而未來金融產(chǎn)品的創(chuàng)新將更多的向表外化發(fā)展。非息收入占比將出現(xiàn)飛速的增長。

（五）盡快完善存款保險機制

利率市場化中一個關(guān)鍵的問題是，整個銀行業(yè)要主動完善市場退出機制，積極建立存款保險制度，以建立和維持健康的市場結(jié)構(gòu)（巴曙松，2012）。按照國際慣例，應(yīng)盡快完成存款保險立法，借此制定適合我國國情的存款保險制度。存款保險制度可參照日本等國家經(jīng)驗，規(guī)定存款保險機構(gòu)不僅可以對存款人限額內(nèi)的存款進行支付，也可以對救助危機銀行的銀行提供資金援助。此外，積極化解存款保險制度帶來的道德風險，主要措施包括：一是出臺強制性和限額保險的辦法。二是科學設(shè)定收費標準。收費額與風險程度直接掛鉤，具體費率可參照各銀行機構(gòu)的資本充足率、不良貸款率、撥備覆蓋率等風險測評指標綜合確定。

篇9

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 消費信貸 風險管理

一、研究背景及意義

消費信貸是零售商、金融機構(gòu)等貸款提供者向消費者發(fā)放的主要用于購買最終商品和服務(wù)的貸款。它是在消費者資金不足的情況下，以貸款的形式來購買消費用品的一種特殊的消費方式。

消費信貸業(yè)務(wù)自身就是普通的銀行消費借貸機制，正是因為這項業(yè)務(wù)，也決定了此項業(yè)務(wù)一定會出現(xiàn)與之相應(yīng)的信貸風險，銀行借貸過程中出現(xiàn)的信貸風險會使商業(yè)銀行自身的資產(chǎn)量迅速減少，最后導致大部分不良信貸的出現(xiàn)，進而破壞了銀行的正常運營，損害了銀行的商業(yè)效益。商業(yè)銀行是企業(yè)資金管理以及運作的法定人，每當信息不匹配和監(jiān)督管理方式不恰當時，如若增加個人信貸業(yè)務(wù)，那么會面臨更大的風險，如若只是為了增加投資利潤，所有的商業(yè)銀行，都應(yīng)該密切的把握國家投資方向，在有效利用社會大環(huán)境的同時，提升信貸業(yè)務(wù)的風險治理水平。1997年洲經(jīng)濟風暴和2007年美國次貸風險均嚴重的影響了世界經(jīng)濟市場的穩(wěn)定和正常運行，這兩個重大事件都在警示商業(yè)銀行，必須充分重視信貸的風險管理工作，更好的完善預防工作。

二、商業(yè)銀行消費信貸風險管理現(xiàn)狀

我國商業(yè)銀行個人貸款業(yè)務(wù)共經(jīng)歷了如下的發(fā)展階段。一是開始階段，時間從1984年一1992年，這一時期房改開始，政府為保證房改順利進行，國內(nèi)引進將消費信貸義務(wù)，即房屋按揭貸款。不同的商業(yè)銀行紛紛開展這一業(yè)務(wù)，但由于房地產(chǎn)市場發(fā)展不充分，所以影響了消費信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展。二是推進階段，時間是從1993年-2001年，這一時期國家開始推行汽車按揭貸款業(yè)務(wù)，公眾開始認識消費信貸業(yè)務(wù)并用之購買所需。中國人民銀行制定經(jīng)濟政策引導其得到有序發(fā)展。三是快速增長階段，時間是2002年-2003年，我國經(jīng)濟迅速增長，房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展迅速，消費信貸業(yè)務(wù)開始了再次猛烈增長，住房和汽車按揭兩種貸款都是現(xiàn)社會信貸行業(yè)的主流業(yè)務(wù)。伴隨著房地產(chǎn)行業(yè)的不斷發(fā)展，房價的迅速提升，消費信貸業(yè)務(wù)量正持續(xù)增長。四是調(diào)整階段，時間從2004年-2007年，這一時期消費信貸業(yè)務(wù)作為新興金融產(chǎn)品，開始加強業(yè)務(wù)管理與產(chǎn)品創(chuàng)新。在國家信貸調(diào)控政策作用下，消費信貸業(yè)務(wù)發(fā)展放緩。外部與內(nèi)部管理的不成熟導致風險上升，商業(yè)銀行開始調(diào)整業(yè)務(wù)并進行規(guī)范，業(yè)務(wù)運作體系更趨科學。最后是改革創(chuàng)新階段，從2008年發(fā)展至今，隨著經(jīng)濟市場需求的不斷增長，商業(yè)銀行必須在恰當?shù)臅r機創(chuàng)新出消費信貸產(chǎn)品。消費信貸需求持續(xù)擴大，商業(yè)銀行逐漸推出個性化的生產(chǎn)經(jīng)營類產(chǎn)品貸款，有效解決了個人創(chuàng)業(yè)的資金短缺與經(jīng)營資金需求問題，市場規(guī)模不斷擴大。隨著消費信貸業(yè)務(wù)競爭加劇，商業(yè)銀行間開始提升消費信貸的服務(wù)并進一步挖掘消費信貸的市場潛力。

三、商業(yè)銀行消費信貸風險管理中存在的問題及原因

1.消費信貸管理不成熟。在我國最初開辦消費信貸業(yè)務(wù)的時候，各個商業(yè)銀行基本都未設(shè)置單獨的經(jīng)營管理體系。最初大多數(shù)商業(yè)銀行是為了為發(fā)展個人儲蓄業(yè)務(wù)而開辦個人小額存單質(zhì)押貸款，經(jīng)營管理基本都歸屬于儲蓄部門。伴隨著住房、汽車和其他類型消費信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展，各個銀行從部門設(shè)立、職責分工等各個方面都做出了相應(yīng)的轉(zhuǎn)變，相繼設(shè)立了銀行信貸運營管理系統(tǒng)，因為個貸在業(yè)務(wù)開展、風險規(guī)避等多個方面不僅有公信貸的部分特點，還有其自身獨特的運營特點，因此大量的商業(yè)銀行均對信貸實施了較為獨立的管理措施。

2.信用市場環(huán)境不規(guī)范。消費信貸業(yè)務(wù)是否可以順利、持續(xù)的發(fā)展受到多方面因素的影響，其中優(yōu)良的經(jīng)濟市場環(huán)境就是重要因素之一。由于信貸服務(wù)的對象是自然人，那么自然人能否信守承諾按期還貸也成為信貸行業(yè)的重要影響因素。由于目前我國個人信用評價過于依賴人民銀行個人征信機制統(tǒng)計的信用資料，資料的來源單一，可信度不高，各個銀行信貸的標準又不盡相同，而且現(xiàn)在和信貸有關(guān)的法律并不十分完善，銀行不能準確的評價自然人能否申請借貸，個人信用的資料管理不夠權(quán)威，缺少法律的宏觀掌控，因此個人信用管理機制急需優(yōu)化和完善。

3.風險評價不合理。商業(yè)銀行的消費信貸業(yè)務(wù)風險的評價方法不能準確評價客戶在未來的還款能力，我國商業(yè)銀行評價客戶信用等級的方法通常是按照過去特定期限內(nèi)的數(shù)據(jù)與相關(guān)指標進行打分并以此作分析的起點，但這些數(shù)據(jù)和指標只有反映出客戶過去的信用情況，但無法預測客戶未來的償債能力。因此以過去數(shù)據(jù)作為評級依據(jù)，進而影響了風險評估的合理性與準確性。

4.不良率不斷攀升。近幾年以來，我們國家個人貸款的不良信用記錄呈現(xiàn)出顯著的升高趨勢。依照不完全統(tǒng)計顯示，在2009年6月份，個人住房貸款不良記錄的占比已經(jīng)超過了15%，并且一些銀行向下發(fā)放助學貸款的不良率已突破40%，還有部分銀行個人汽車消費貸款的不良率達到了60%。在這樣的情況下，為了避免不必要事件的發(fā)生，很多家銀行已經(jīng)暫停了一系列的個人信貸事務(wù)。

四、加強商業(yè)銀行消費信貸風險管理的對策及建議

（一）完善銀行內(nèi)部的個人信用評價與管理系統(tǒng)

1.建立客戶個人基本賬戶制度。自2000年起，我國開始實行儲蓄實名制度。因此在消費信貸過程中產(chǎn)生的賬戶，會和其他一般賬戶連接，不論是本行還是其他銀行。這樣可以使得銀行獲得較為詳細的客戶信用信息，而且銀行間還可以共享這種信息，這對于降低消費信貸的風險具有重要作用。

2.建立客戶個人信用數(shù)據(jù)庫。在開展消費信貸業(yè)務(wù)的風險控制與管理時，必須建立起專業(yè)的風險管理團隊，并借助于計算機技術(shù)、信息技術(shù)、風險管理模型與數(shù)據(jù)統(tǒng)計工具等作為手段，針對消費信貸業(yè)務(wù)的運行狀態(tài)開展定量的分析與監(jiān)測，并對數(shù)據(jù)進行存留，以便方便日后查用，從而形成客戶個人的信用數(shù)據(jù)庫。

3.建立科學的個人信用評價標準。相關(guān)業(yè)務(wù)部門可以根據(jù)定量分析法得出的消費信貸資產(chǎn)質(zhì)量做出分析報告，詳細描述銀行在特定時間內(nèi)的消費貸款運作情況，特別是消費貸款業(yè)務(wù)的賬戶整理、借貸人的近期狀況和潛在損失及引起重視的消費信貸業(yè)務(wù)種類等情況。還可以聘請外部專業(yè)機構(gòu)完成這一業(yè)務(wù)，以提高分析結(jié)果的公正性、科學性和合理性。

4.建立個人信用風險預警機制。商業(yè)銀行迫切的需要完善消費貸款風險預防的制度體系，不斷改進減少消費貸款威脅的監(jiān)督和管理機制，具體是要建立起與個人客戶發(fā)展相適應(yīng)的消費信貸預警機制，主要包括有貸款利率管理機制、風險管理機制、定價機制、核算機制、獨立管理機制、融資額度審批機制和針對個人客戶及時還款、提升信用等的激勵獎罰機制；還要完善針對個人客戶進行供應(yīng)鏈融資的工作人員培訓機制以提高工作人員的工作水平；建立信息公開機制，當有個人客戶無法及時還款、或是偷盜信用等進行違法行為時，將這些不良的個人客戶予以信息公開，來促進其改善不足。

（二）建立和完善商業(yè)銀行的個人信用管理系統(tǒng)

1.建立個人征信國家數(shù)據(jù)庫完善征信體系建設(shè)。商業(yè)銀行要建立并完善個人客戶的社會信用調(diào)查、評估與體系，要做好如下事項，其一是創(chuàng)建正規(guī)的貸款考察和評測機制，這些方針可以給涉及授信的銀行職員一些明確的引導，更好的為客戶服務(wù)，為他們的授信給出完整可行的建議；其二是堅定不移地按照資信考察和評測的規(guī)定展開工作。借貸者為了提升自身的信用額度，一定會積極配合商業(yè)銀行等金融單位的工作，使資信考察和評測過程順利完成，商業(yè)銀行在授予個人客戶的資信方面相對寬松，而有些銀行則只給相對成熟、發(fā)展穩(wěn)定的個人客戶提供較高的資信；其三是展開客戶信用考察事務(wù)時必須包含以下要求：關(guān)注被授信客戶的發(fā)展過程和營銷方向；認真的剖析該公司的財政擔負能力及有關(guān)情況。利用以上方式來明確客戶的資信條款和信用額度，假如公司信譽良好，就能夠在將來的信貸中逐步提升信貸額度。

2.建立有效的個人消費信貸的擔保制度。消費信貸與其他貸款不同，因其超過了貸款人的當期收入，因而存在較大的風險性。所以，在l放消費貸款的過程中，用抵押和擔保等手段來保障還款就顯得十分必要。因此，銀行在未來應(yīng)該盡快健全消費信貸的抵押擔保制度。首先，銀行必須完善擔保相關(guān)的規(guī)定，國家要進一步制定詳細的關(guān)于個人消費貸款擔保的法律法規(guī)；再者，必須構(gòu)建正規(guī)的抵押品二級市場，確保抵押品能夠快速變現(xiàn)，減少持有抵押品“人”的損失；最后，建議以當?shù)卣疄橐龑?chuàng)建消費信貸擔保機構(gòu)，給將來消費信貸更好地擔保，維持雙方長久合作。

篇10

關(guān)鍵詞：小微企業(yè);貸款信用風險;風險管理

引言： 當前中國推行利率的市場化，并逐步健全金融市場系統(tǒng)，受各地政府的支持，許多商業(yè)銀行在經(jīng)營方式方面的變化十分明顯，許多小企業(yè)逐步取代大企業(yè)而成為其主要客戶群體，業(yè)務(wù)增長點也落到小企業(yè)上，許多商業(yè)銀行的發(fā)展重點轉(zhuǎn)移到了小微信貸業(yè)務(wù)上來，并建立了以微小貸款為主要業(yè)務(wù)的部門。但是，較短的貸款期限、較大的數(shù)量以及較快的周轉(zhuǎn)頻率是微小企業(yè)貸款的主要特點，這決定了其較大的風險性。所以，以管理相關(guān)風險為主要對象，本文展開了相關(guān)的分析和研究。

一、小微企業(yè)貸款信用風險管理概述

（一）小微企業(yè)貸款及其信用風險的概念。關(guān)于小微企業(yè)的貸款，目前還沒有科學的解釋，如果其解釋沒有任何異議，其概念可以解釋為小微型公司通過包括商業(yè)銀行在內(nèi)的金融部門的幫助，在資金方面，獲得其幫助的整個過程。民生銀行是最先提出開展微小貸款的機構(gòu)。“頻、短、急、小”等是微小企業(yè)貸款的主要特征，這種貸款方式與零售型貸款十分相似。當交易對象對事先約定的風險不能正常履行時，經(jīng)濟的主體受此影響，在債務(wù)償還方面發(fā)生了風險就是傳統(tǒng)概念中所指的信用風險，也叫做違約風險。在貸款領(lǐng)域內(nèi)，信用風險主要受風險與財務(wù)兩方面因素的影響。許多金融產(chǎn)品受交易對象以及債務(wù)人等的影響，在義務(wù)以及信用的履行方面違背合同條款，使其市場價值受到影響，持有債券與金融產(chǎn)品的一方在經(jīng)濟上蒙受巨大的損失。

（二）銀行小微企業(yè)貸款信用風險管理現(xiàn)狀。當前中國的企業(yè)結(jié)構(gòu)，百分之九十以上的企業(yè)為小微型企業(yè);中國當前的稅收中，有百分之五十以上來自于小微企業(yè)，并且百分之七十以上的出口業(yè)務(wù)發(fā)生在小微企業(yè)，同時，百分之八十以上的小微企業(yè)參與了技術(shù)與產(chǎn)品的創(chuàng)新。根據(jù)中國人民銀行對二零一五年之前的有關(guān)數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，中國共計15.26萬億元貸款余額發(fā)生在小微企業(yè)中，這在中國全部的金融機構(gòu)中，其占比達到了百分之三十以上。近年以來，貸款余額方面，小微企業(yè)成上升趨勢，具體見下表1：

表1：小微企業(yè)貸款余額統(tǒng)計表 單位：萬億元

數(shù)據(jù)來源：中國人民銀行網(wǎng)站

但是從不良貸款的角度分析，中小企業(yè)的增長趨勢也十分明顯。根據(jù)2014年三月以前的數(shù)據(jù)顯示，共有3891.7億元的不良貸款余額發(fā)生在小微企業(yè)中，其占比接近百分之二。中國銀行監(jiān)管委以確保小微企業(yè)在各商業(yè)銀行中的貸款情況得到保障和進步為目標，通過各種文件對其加以保護，以這些文件為基礎(chǔ)，圍繞核算成本利潤、定價風險、約束激勵、信貸帶批、培養(yǎng)專業(yè)人才以及通報違約信息等制定了專門的體制，以此來支持各商業(yè)銀行針對小微金融貸款而成立專門的營業(yè)機構(gòu)，特別是小微企業(yè)在信貸方面的風險管理機構(gòu)的創(chuàng)建與優(yōu)化，對商業(yè)銀行中創(chuàng)建與小微公司貸款方面的風險管理制度以及在授信方面的流程的完善給予鼓勵。通過上述體制與政策的制定，極大的幫助了小微企業(yè)在貸款方面的信用風險管理工作的健全。

二、我國銀行小微企業(yè)貸款信用風險管理特殊性

（一）高風險導致貸款高成本。從商業(yè)銀行的角度分析，其首要重視標準就是安全性。許多銀行受小微企業(yè)經(jīng)常發(fā)生“不認賬”或者“倒閉”等特點的影響，對其信貸質(zhì)量沒有足夠的信心。銀行利益與其壞賬率有著直接的關(guān)系。同時，在管理貸款企業(yè)的成本方面，小微企業(yè)的成本高于大中企業(yè)，但是在收益方面，小微企業(yè)的作用卻并不明顯，于是，大型企業(yè)成為許多銀行貸款的首選，而小企業(yè)則沒有優(yōu)勢。

（二）銀行對小微企業(yè)信貸的擔保要求更高。受小微企業(yè)具有較高的經(jīng)營風險的影響，商業(yè)銀行一般會在不動產(chǎn)方面對具有貸款要求的小企業(yè)提出抵押要求，抵押物多為經(jīng)營者或者公司擁有的房產(chǎn)與土地。而作為小微企業(yè)，其特點就是缺乏積累資金，生產(chǎn)活動幾乎占據(jù)了其全部的資金，不動產(chǎn)相對較為匱乏，對銀行的這一要求無法滿足。

三、銀行小微企業(yè)貸款信用風險管理存在的問題分析

（一）銀企信息不對稱。在信貸領(lǐng)域，銀行依靠使用和占有信息來判斷市場信息，在企業(yè)與銀行中存在的一個長期情況就是信息的不對稱。當企業(yè)就某個項目而向銀行進行貸款時，該項目在收益與風險方面的信息，銀行的了解遠不及企業(yè)，而對有關(guān)情況的了解，銀行在財力與物力方面都需要較大的投入，如此一來，對銀行與企業(yè)的契約關(guān)系形成了極大的影響，銀行在決定是否進行信貸之前會發(fā)生逆向選擇，之后則會發(fā)生道德風險。

（二）貸款定價機制不科學。受小微企業(yè)在行業(yè)分部、數(shù)量、經(jīng)營體制等方面因素的影響，直接造成了銀行與小微企業(yè)在信息方面的不對稱。假設(shè)風險是所有商業(yè)銀行的首要關(guān)注點，針對小微企業(yè)在門檻的準入以及授信方面提高標準，各個客戶在這種方式下，其定價不具備個別權(quán)利，而定價制度選擇統(tǒng)一的上浮利率方式，大部分小微企業(yè)就會失去合法的融資渠道與途徑，無論是銀行還是企業(yè)，這種模式都是不適用的，要想雙方能夠取得雙贏，必須采取區(qū)別化的對待方式。

（三）管理人才嚴重匱乏。復雜性和技術(shù)要求高是當前金融風險的主要特點，受其影響，該管理學科具有交叉性和新興性兩大特點，其內(nèi)容包括金融學、管理學、數(shù)理統(tǒng)計學、經(jīng)濟學和會計學，上述學科，從理論上為風險管理提供了依據(jù)。受此類學科交叉性特點的影響，有關(guān)工作者在職業(yè)素養(yǎng)方面的要求非常高，專業(yè)的培訓是該行業(yè)上崗的前提，使工作人員對有關(guān)產(chǎn)品與業(yè)務(wù)不同風險做到熟知，使其在以后的工作中，能夠通過不同的預防方法來針對不同的風險。但是，當前中國還缺乏此類的專業(yè)人才，即使當前在技術(shù)方面，對中西方的要求不一樣，在管理商業(yè)銀行方面，中國的現(xiàn)代化還遠遠不夠。

（四）金融市場的中介服務(wù)機構(gòu)不健全。當前中國的金融系統(tǒng)內(nèi)，中介服務(wù)部門是管理風險的關(guān)鍵性部門，其中評價信用的機構(gòu)、律師事務(wù)所、獨立的審計和會計事務(wù)所以及有關(guān)咨詢管理公司和金融信息公司都屬于中介服務(wù)部門的范圍。許多投資者在上述咨詢或者中介公司的保障下，其獲取完整、真實市場信息的幾率得到大大的提升，使得不對稱或者確實的信息帶來的道德風險得到合理控制，使小微企業(yè)的投資者在決策風險時更加準確，保障了小微企業(yè)的順利發(fā)展。但是，當前中國還缺乏完善的法律法規(guī)來保證上述中介機構(gòu)的發(fā)展，在行業(yè)領(lǐng)域內(nèi)，上述服務(wù)機構(gòu)的健全和建立應(yīng)該得到充分的關(guān)注。

四、優(yōu)化商業(yè)銀行小微企業(yè)貸款信用風險管理的對策研究

（一）提高信貸市場信息的對稱性。首先必須由政府出面加強對征信系統(tǒng)的管理。對個人信用系統(tǒng)加強重視，創(chuàng)建國家性的信用系統(tǒng)。將中國傳統(tǒng)的誠信美德進行大力的宣傳，通過經(jīng)濟、政治以及法律等各種途徑，對守信這一問題進行全面性的宣傳，市場經(jīng)濟為守信者開通綠色通道，而對不守信者則設(shè)立很多屏障。

（二）完善貸款風險監(jiān)測和評估機制。在貸款的初級調(diào)查時期，對貸款后涉及的管理與工作部分、控制風險以及管理貸款的方法等就要提前制定好，貸款對象的設(shè)計與確認要通過產(chǎn)品銷售與風險等管理完成。適時跟進貸款后的管理工作。通過相關(guān)預警體制，預先發(fā)現(xiàn)相關(guān)信用風險的發(fā)生，進而將銀行的損失降到最低，單純的將目標放在清算破產(chǎn)之后進行賠償，對銀行的損失來講是巨大的。所以，信用風險是伴隨著貸款的開始到收回貸款資金的整個過程的，要想是資金得到安全保障，就必須針對貸款管理，制定出科學、嚴格、標準、清晰的管理體制。并且，對貸款發(fā)生之后的相關(guān)要求與職能型工作也要加以重視，用不同的規(guī)避、管理、化解和防范風險的方式來應(yīng)對不同的風險，通過各種途徑來解決貸款過程中發(fā)生的信息不對稱的情況，將風險降到最低。從商業(yè)銀行的角度分析，其對貸款的有關(guān)評價與審查辦法必須健全，使與分析調(diào)查客戶、評估有關(guān)不良資產(chǎn)風險、處理、預警不良資產(chǎn)風險等內(nèi)容，經(jīng)過全面的整理之后，形成責任分明、科學高效的風險管理流程。

（三）注重管理人才培養(yǎng)。銀行要想獲得告訴的發(fā)展，就必須重視人力資源的發(fā)展。優(yōu)秀的員工是促進小微公司發(fā)展信貸業(yè)務(wù)的關(guān)鍵因素。銀行內(nèi)部不同階段要想提升效率，就必須不斷培養(yǎng)與提升有關(guān)管理人員的技能與專業(yè)素質(zhì)。第一，對客戶經(jīng)理實行常態(tài)化培訓。第二，實行系統(tǒng)化的管理和選拔人才機制，使人才得到重視，能力得到發(fā)揮，充分發(fā)揮客戶經(jīng)理在不同領(lǐng)域的長處，使小微企業(yè)貸款的有關(guān)崗位能夠匯聚綜合素養(yǎng)也業(yè)務(wù)素養(yǎng)都突出的員工，對其進行經(jīng)常性的培訓，使其專業(yè)技能得到提升，使其在信用風險方面加強對小微企業(yè)的關(guān)注。第三，保證實現(xiàn)有關(guān)約束和激勵制度。在信用風險管理方面對小微企業(yè)予以完善，這一方面需要在信用資產(chǎn)的監(jiān)管體制方面予以完善，另一方面還離不開客戶經(jīng)理對有關(guān)制度的遵守。以防空風險意識的提升為目標，評價標準的制定必須要針對性強、科學性強，這對客戶經(jīng)理積極主動的應(yīng)對風險，進行風險管理具有積極意義。

（四）加快信用中介服務(wù)機構(gòu)建設(shè)。當前社會，在金融領(lǐng)域內(nèi)，在風險管理方面，許多中介服務(wù)機構(gòu)的作用十分重要，其中起著關(guān)鍵性作用的機構(gòu)包括獨立的審計、會計和律師事務(wù)所、專門的評價信用的部門、合法的技術(shù)管理咨詢企業(yè)、信息企業(yè)等。上述公司和機構(gòu)，對商業(yè)銀行而言，在提供及時、真實和全面信息的過程中做出了巨大貢獻，將由于信息不對稱而導致道德風險發(fā)生的幾率降到最低，使中小企業(yè)的投資部門在決策風險方面創(chuàng)造了良好的環(huán)境。

結(jié)語：當前，中國針對小微企業(yè)貸款方面，各商業(yè)銀行的余額越來越大，隨之而來的是風險的加大，從銀行的角度分析，信用風險是所有信貸風險中最大的風險，為此，需要銀行針對小微企業(yè)貸款，展開有效的控制措施，從而更好的服務(wù)于小微企業(yè)貸款業(yè)務(wù)，促進小微企業(yè)的健康發(fā)展，從而使中國經(jīng)濟發(fā)展更加健康。

參考文獻：