風(fēng)險內(nèi)控管理范文10篇

要想保證企業(yè)順利運(yùn)營和發(fā)展，核心內(nèi)容在于做好企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理工作，完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，給企業(yè)運(yùn)營管理工作開展提供了條件。從目前情況來看，大部分企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系方面存在一定疏漏，這就給企業(yè)運(yùn)營發(fā)展埋下一定的安全隱患，給各種違規(guī)以及違法行為出現(xiàn)營造條件。所以，在企業(yè)運(yùn)營發(fā)展時，需要構(gòu)建規(guī)范的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理體系，進(jìn)而給企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的落實(shí)奠定條件，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體管理水平的提升，在給企業(yè)創(chuàng)造更好效益的基礎(chǔ)上，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。下面，本文將進(jìn)一步對如何加強(qiáng)應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險的內(nèi)控管理進(jìn)行闡述和分析。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險與內(nèi)控管理的基本概述

(一)財(cái)務(wù)風(fēng)險。財(cái)務(wù)風(fēng)險往往具備一定的客觀性，這也是當(dāng)前企業(yè)運(yùn)營發(fā)展面臨的主要問題。企業(yè)部分職工在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險規(guī)避時，不但要對各項(xiàng)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的相關(guān)因素有所了解，同時還要做好非人為因素的把控工作，假設(shè)沒有把各個計(jì)劃方案進(jìn)行實(shí)現(xiàn)，將會給企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)埋下隱患。這些是造成財(cái)務(wù)管理結(jié)果和企業(yè)效益存在差異的主要因素，一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險，不但會給企業(yè)帶來嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)損失，同時還能約制企業(yè)今后發(fā)展[1]。(二)內(nèi)控管理。內(nèi)控管理也就是內(nèi)部控制管理。通過開展內(nèi)部控制管理工作，能夠促進(jìn)企業(yè)整體管理水平的提高。在當(dāng)前信息化全面發(fā)展背景下，通過優(yōu)化內(nèi)部控制管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)運(yùn)營管理活動的調(diào)整和優(yōu)化。在管理機(jī)制的作用下，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的科學(xué)把控，減少風(fēng)險給企業(yè)帶來的影響，提升企業(yè)治理框架的全面化，降低人為失誤現(xiàn)象出現(xiàn)。

二、當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險中內(nèi)部控制管理存在的問題

(一)風(fēng)險管理意識方面。現(xiàn)階段，企業(yè)在運(yùn)營發(fā)展過程中，往往注重短期效益獲取，沒有從長遠(yuǎn)角度入手，導(dǎo)致部分風(fēng)險出現(xiàn)。并且，當(dāng)前部分企業(yè)不具備較強(qiáng)的風(fēng)險管理意識，使得企業(yè)面臨的風(fēng)險幾率逐漸提升，進(jìn)而引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。而導(dǎo)致這種現(xiàn)象出現(xiàn)的主要因素在于，隨著市場環(huán)境的不斷改變，使得企業(yè)外部未知風(fēng)險因素?cái)?shù)量不斷提升，假設(shè)企業(yè)沒有加以科學(xué)管理，必將埋下一定的安全隱患。一些企業(yè)過于注重效益獲取，隨意擴(kuò)充，使得企業(yè)擴(kuò)充規(guī)模和綜合競爭水平之間呈現(xiàn)出反比關(guān)系。相對來說，受到人為和財(cái)政等因素的制約，規(guī)模擴(kuò)充過于隨意性，將會加劇財(cái)務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)，進(jìn)而給企業(yè)整體運(yùn)營帶來不利影響。再加上當(dāng)前大部分企業(yè)沒有構(gòu)建完善的風(fēng)險管理機(jī)制，風(fēng)險管理理念較為滯后，風(fēng)險管理意識淡薄，無法對當(dāng)前市場發(fā)展形勢加以科學(xué)評估，進(jìn)而約制企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的獲取。(二)相關(guān)管理機(jī)制方面。大部分企業(yè)過于注重效益性，使得企業(yè)內(nèi)部管理體系存在空缺。在當(dāng)前我國社會經(jīng)濟(jì)全面發(fā)展背景下，部分企業(yè)面臨的運(yùn)營風(fēng)險逐漸降低，所以企業(yè)沒有將工作重心放置在現(xiàn)有潛在風(fēng)險的把控上，內(nèi)部控制管理力度偏低。因?yàn)槿鄙僖?guī)范的內(nèi)部控制管理機(jī)制，企業(yè)在運(yùn)營發(fā)展時，將會消耗大量的內(nèi)部資源，進(jìn)而給企業(yè)今后運(yùn)營帶來不利影響，還會加劇運(yùn)營成本的投放[2]。除此之外，企業(yè)風(fēng)險的逐漸擴(kuò)充，將會制約企業(yè)綜合競爭實(shí)力的提高，部分企業(yè)沒有對自身職責(zé)加以明確，各個部門缺少信息交流，職工對自身職責(zé)認(rèn)識不到位，導(dǎo)致企業(yè)整體運(yùn)營管理水平偏低。(三)企業(yè)監(jiān)管水平方面。部分企業(yè)在開展內(nèi)部監(jiān)管工作時，不具備時效性。部分企業(yè)即便制定了對應(yīng)的體系和標(biāo)準(zhǔn)，但是從執(zhí)行角度來說，因?yàn)槭艿礁鞣N因素的影響，進(jìn)而不能將其落實(shí)到實(shí)處。一方面，企業(yè)沒有對各個層級職工行為進(jìn)行規(guī)范，加大職工工作監(jiān)管力度，使得職工工作較為閑散，缺少工作自主性和積極性。另一方面，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管人員專業(yè)素養(yǎng)有待提升，專業(yè)性不強(qiáng)，個人工作水平還需提升。

三、加強(qiáng)應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險的內(nèi)控管理的優(yōu)化對策

摘要：在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展下，地勘單位的內(nèi)部管理工作面臨很大的考驗(yàn)，隨著工程數(shù)量的逐漸增多，地勘單位的工作內(nèi)容也朝著大規(guī)模、多元化的方向發(fā)展。為了在激烈的市場環(huán)境中占據(jù)足夠穩(wěn)定的位置，做好內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險防范具有重要意義。基于此，本文分別對地勘單位內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險防范兩個方面進(jìn)行分析與探討。

關(guān)鍵詞：地勘單位；內(nèi)控管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險防范

目前，我國地質(zhì)勘查工作進(jìn)行的如火如荼，在很多方面都發(fā)揮了重要作用，受到市場經(jīng)濟(jì)的影響，地勘單位經(jīng)常出現(xiàn)資金緊張的情況。隨著地勘單位的轉(zhuǎn)型發(fā)展，所面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)更加嚴(yán)峻，為了滿足新時期的社會發(fā)展需求，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險防范具有現(xiàn)實(shí)意義。地勘單位應(yīng)該重視這方面的建設(shè)，保證單位財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)正常，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險防范措施，從多方面入手提高地勘單位的整體水平。

一、地勘單位內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險防范存在的問題

（一）認(rèn)識不清。受到傳統(tǒng)管理模式的束縛，地勘單位內(nèi)控管理較為落后，不管是管理人員還是內(nèi)部員工都沒有正確的思想認(rèn)識，將工作中心放在野外的勘察方面，忽略了內(nèi)部各部門的管理，沒有發(fā)揮出內(nèi)控管理的實(shí)際效益。雖然有一些單位制定了相應(yīng)的內(nèi)控制度與財(cái)務(wù)風(fēng)險防范措施，但是面對繁重的工作壓力，疲于應(yīng)付沒有將管理體系、管理制度落實(shí)到具體的部門職責(zé)中。另外，地勘單位大多數(shù)管理人員都是由基層人員選拔而來，長期從事野外作業(yè)，對內(nèi)部控制沒有形成足夠的認(rèn)識，這對地勘單位內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險防范非常不利。（二）內(nèi)部審計(jì)工作不全面。受到市場經(jīng)濟(jì)的影響，很多地勘單位都成立了相應(yīng)的審計(jì)監(jiān)察部門，但是由于沒有全面的評價機(jī)構(gòu)與監(jiān)督體系，地勘單位內(nèi)部控制缺乏長期性和自主性，工作實(shí)踐流于形式，沒有發(fā)揮出審計(jì)應(yīng)有的作用。另外，部分地勘單位制定了相應(yīng)的內(nèi)控制度，但是受到各種因素的影響，制度落實(shí)不到位。一方面，單位內(nèi)部管理人員缺乏正確的認(rèn)識，沒有敏銳的洞察力與前瞻性，個人素質(zhì)與管理水平都有待提高。另一方面，職工各項(xiàng)工作管理不嚴(yán)謹(jǐn)，操作不規(guī)范，沒有形成良好的工作態(tài)度，參與監(jiān)督工作的積極性與主觀能動性不高，無法展開及時的調(diào)查與監(jiān)督管理。（三）缺乏健全的管理制度。從目前來看，我國地勘單位還處于轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時期，受到傳統(tǒng)管理模式的束縛，很多地勘單位改革不徹底、不全面，形成一種兩面性，在國家部門的大力支持下，地勘單位多數(shù)還享受著政府財(cái)政預(yù)算撥款，但是隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，外部環(huán)境、內(nèi)部環(huán)境日益復(fù)雜，經(jīng)濟(jì)活動逐漸朝著多元化的方向發(fā)展。隨之而來的各種經(jīng)營風(fēng)險、財(cái)務(wù)風(fēng)險應(yīng)運(yùn)而生，在很大程度上阻礙了企業(yè)的順利發(fā)展，由于不具備完善的內(nèi)控制度與財(cái)務(wù)風(fēng)險防范措施，給地勘單位的正常運(yùn)營造成很大影響。

二、地勘單位內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險防范措施分析

摘要：為了應(yīng)對激烈的市場競爭，進(jìn)一步提升企業(yè)市場競爭力，企業(yè)需要在提升產(chǎn)品競爭力的同時，還需要提升企業(yè)內(nèi)控管理水平，才能夠有效的應(yīng)對經(jīng)營活動中的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險。企業(yè)在內(nèi)控管理過程中需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險的防范，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險，這對財(cái)務(wù)管理引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營決策具有十分重要的作用。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險防范；企業(yè)內(nèi)控管理

企業(yè)在經(jīng)營過程中，存在不同程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險，這些財(cái)務(wù)風(fēng)險又具有一定的潛在性和威脅性，對企業(yè)經(jīng)營活動的開展和企業(yè)競爭力等方面具有較為深遠(yuǎn)的影響。因此，對于企業(yè)而言，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的防范和管理就顯得十分重要，采取有效的措施預(yù)防和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險，不僅能夠降低企業(yè)損失，同時還能有效的提升企業(yè)資產(chǎn)管理水平和效率，為企業(yè)未來的健康發(fā)展提供可靠的資金支持。

一、概述

企業(yè)內(nèi)控管理是指通過采用有效的監(jiān)管和管理手段，對維持企業(yè)運(yùn)行的人員、資產(chǎn)、資金等重要部分進(jìn)行控制管理的一種行為。企業(yè)內(nèi)控管理可以有效的提升企業(yè)資產(chǎn)管理水平，提高企業(yè)經(jīng)營效率，同時也對降低財(cái)務(wù)風(fēng)險，對企業(yè)及時降損止損具有十分重要的作用。財(cái)務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在經(jīng)營過程中，對資金的籌措、投資、回籠、分配等環(huán)節(jié)中產(chǎn)生的各種不確定因素，這些不確定因素對企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)具有不利影響，財(cái)務(wù)風(fēng)險的大小直接影響財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)效果，甚至影響企業(yè)的未來發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險防范現(xiàn)狀分析

摘　要：本文介紹了企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險防范的概念，剖析了當(dāng)前企業(yè)在此中存在的問題，并提出了切實(shí)有效的改進(jìn)建議。

關(guān)鍵詞：內(nèi)控管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險；防范；措施

隨著全球經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展與不斷變革，經(jīng)濟(jì)動蕩與不穩(wěn)定因素在全球各企業(yè)中普遍存在。企業(yè)的內(nèi)控管理的松懈及財(cái)務(wù)防范工作的不足，使企業(yè)在前進(jìn)的路上困難重重。

一、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險防范的概念

1.企業(yè)內(nèi)控管理

內(nèi)部管理在企業(yè)的日常管理中即使企業(yè)的主要內(nèi)容也是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵所在，通過有效的開展企業(yè)的內(nèi)控管理工作，為企業(yè)遇到重大事件的決策提供了重要的理論依據(jù)，保證了決策的合理性。企業(yè)的內(nèi)控管理，是指企業(yè)采用的一定的制度用來進(jìn)行自我管理的一種手段，這種管理手段包括對資料的審核、分析以及考核等各項(xiàng)管理過程。

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)日趨全球化和科技信息的不斷進(jìn)步，企業(yè)也面臨著越來越激烈的競爭環(huán)境。一個企業(yè)如何在經(jīng)營發(fā)展過程中有效地防范和把控風(fēng)險，不斷健全和完善企業(yè)的內(nèi)控管理，通過內(nèi)控管理使企業(yè)自身的風(fēng)險防范能力得以明顯提高，進(jìn)而避免財(cái)務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，這些對于企業(yè)的生存發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險;風(fēng)險防范;內(nèi)控管理

一、內(nèi)部控制

在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)的體系下企業(yè)之間的競爭越發(fā)激烈，企業(yè)如果想在當(dāng)前的市場環(huán)境下獲得更好的發(fā)展就必須對自身的治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制策略進(jìn)行不斷的優(yōu)化。對企業(yè)進(jìn)行有效的治理能夠使企業(yè)員工之間的職責(zé)得到一定的明確，并且還能夠促進(jìn)企業(yè)發(fā)展實(shí)際要求的落實(shí)。從企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略決策的層面來進(jìn)行分析可以發(fā)現(xiàn)應(yīng)用內(nèi)部控制能夠使企業(yè)制定的戰(zhàn)略目標(biāo)得到較好的執(zhí)行，在一定程度上也能夠保障企業(yè)在當(dāng)前形勢下發(fā)展的健康性和可持續(xù)性。在企業(yè)對內(nèi)部進(jìn)行治理的過程中對內(nèi)部控制有效的加強(qiáng)能夠幫助企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動明確發(fā)展目標(biāo)。在企業(yè)不斷發(fā)展的過程中，在不斷對內(nèi)部控制和治理能力進(jìn)行提高的過程中能夠有效的降低管理者和投資者的投資風(fēng)險，并且在推進(jìn)企業(yè)各個利益主體之間和諧發(fā)展的同時也能使企業(yè)資產(chǎn)更加安全。內(nèi)部控制從本質(zhì)上屬于一種全過程的控制活動，在對企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的過程中要保證每一個部門和每一個員工都參與到其中。所以，企業(yè)在對內(nèi)部的會計(jì)控制進(jìn)行強(qiáng)化的過程中一定要結(jié)合市場的需求和自身的發(fā)展理念，以內(nèi)部會計(jì)的控制目標(biāo)為核心實(shí)行有效的分析和評估，企業(yè)還要對相關(guān)的責(zé)任進(jìn)行有效的落實(shí)。另外，企業(yè)的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員一定要對事前控制和過程控制做到足夠的重視，保證財(cái)務(wù)活動過程中會計(jì)信息更加真實(shí)可靠。從經(jīng)濟(jì)效益的角度來看，企業(yè)的內(nèi)部需要構(gòu)建起一個良好的價值體系，在客觀評價和控制方面也要不斷地對企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險和處理問題的能力進(jìn)行有效的提高，并且為了保證企業(yè)更好的發(fā)展，企業(yè)要對內(nèi)部治理過程中暴露出的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的改善。為了規(guī)避企業(yè)發(fā)展過程中一些薄弱環(huán)節(jié)可能引發(fā)的更多的不利影響，企業(yè)要針對性地對自身的綜合管理能力進(jìn)行有效的提高。另外，在企業(yè)管理不斷優(yōu)化的過程中要對控制的精確性做出良好準(zhǔn)確的判斷，在避免一些不必要問題出現(xiàn)的過程中能夠使投資者的投資范圍得到擴(kuò)大和對相關(guān)的發(fā)展戰(zhàn)略做出更加合理的調(diào)整。

二、企業(yè)實(shí)施內(nèi)控管理的意義和作用

企業(yè)以專業(yè)管理制度作為基礎(chǔ)，實(shí)施內(nèi)控管理的主要目的在于對財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行防范和對資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督，對所有情況進(jìn)行充分考慮來構(gòu)建起過程控制體系，這一管理規(guī)范主要是在關(guān)鍵控制點(diǎn)的描述以及應(yīng)用流程形式來對日常生產(chǎn)經(jīng)營的業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理、規(guī)范而形成的。企業(yè)實(shí)行全面管理的過程中通過應(yīng)用內(nèi)控管理的辦法能夠使經(jīng)營的措施和辦法呈現(xiàn)出一定的統(tǒng)籌性特點(diǎn)，在內(nèi)部控制管理應(yīng)用的過程中也能約束企業(yè)的各個不同部門，一旦某一個部門出現(xiàn)問題能夠在內(nèi)部及時進(jìn)行調(diào)整，由此可以最大程度上使企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)保持順暢，進(jìn)而使以經(jīng)營方針為目的的經(jīng)營生產(chǎn)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。通過保障財(cái)務(wù)信息真實(shí)性的同時來最大程度上避免一些不必要的資產(chǎn)風(fēng)險發(fā)生，進(jìn)而使企業(yè)正常運(yùn)營過程中的經(jīng)濟(jì)效益最大化和實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)運(yùn)營的高效性，由此使企業(yè)在當(dāng)前競爭越發(fā)激烈的市場中的核心競爭力得到有效的提高。企業(yè)通過在內(nèi)部實(shí)施控制管理能夠更好的推動自身的良好發(fā)展。在預(yù)見一些可能出現(xiàn)的風(fēng)險的時候可以以財(cái)務(wù)風(fēng)險為切入點(diǎn)來對潛在的一些風(fēng)險進(jìn)行判斷，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)應(yīng)用有效的方法來對這些可能存在的風(fēng)險進(jìn)行防范，并且在最大程度上降低企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營過程中可能出現(xiàn)的不良影響。在對這些風(fēng)險進(jìn)行防范的過程中能夠使企業(yè)的會計(jì)信息以及考核資料更具真實(shí)性和可靠性，由此可以使企業(yè)所做出的決策更加準(zhǔn)確，提高企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險能力的同時也可以更好的發(fā)展。

摘要：企業(yè)作為一個獨(dú)立的法人，在經(jīng)營過程中對各種風(fēng)險的識別與防控是重要的管理內(nèi)容。特別是在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，企業(yè)間的競爭加劇，要想生存發(fā)展下去，就必須提升對風(fēng)險的防控能力，提高自身的核心競爭力。筆者借本文對企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險防范進(jìn)行相關(guān)闡述，以供讀者參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控；管理；風(fēng)險；防范

自信息化時代到來之后，我國的企業(yè)面臨的競爭已經(jīng)來自了全球各地。而世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也會直接影響到各個地區(qū)的公司，特別是金融危機(jī)的影響力也不斷擴(kuò)大，可以從一個地區(qū)或國家蔓延到全世界。企業(yè)在這樣的環(huán)境下要想生存發(fā)展，就必須在內(nèi)控管理上下功夫，提高企業(yè)自身在財(cái)務(wù)風(fēng)險上的防范水平。只有這樣才能保障企業(yè)自身的資產(chǎn)安全，贏得生存發(fā)展的機(jī)會。特別是在幾次全球性的金融危機(jī)中，成本資金等方面受到重大創(chuàng)傷的企業(yè)更是舉不勝舉。這一方面反映了企業(yè)在內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險管理中的短板，另一方面也說明了企業(yè)要想贏得未來，良好的內(nèi)控體系與財(cái)務(wù)風(fēng)險防范手段是必不可少的。

一、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險防范的背景

對于企業(yè)來說，內(nèi)控是指對企業(yè)經(jīng)營管理的流程，操作，業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的內(nèi)部控制。作為市場環(huán)境下生存的企業(yè)個體，企業(yè)的經(jīng)營情況與市場的發(fā)展情況密切相關(guān)，可以說只要企業(yè)還在經(jīng)營，那么面臨的市場風(fēng)險就一刻不停。正是在此背景下，企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控的目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)最為嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)流程管控，防止內(nèi)部因素造成的企業(yè)運(yùn)作弊病，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。為了做到這一點(diǎn)，企業(yè)的內(nèi)控一般要從保證企業(yè)內(nèi)部會計(jì)信息真實(shí)有效入手。企業(yè)的決策依據(jù)來自于上交企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營發(fā)展數(shù)據(jù)，而企業(yè)的各種決策直接決定了企業(yè)的發(fā)展方向與資源條件部署。對于企業(yè)的發(fā)展來說，具有長遠(yuǎn)發(fā)展眼光的決策將帶領(lǐng)企業(yè)走向更為平坦的發(fā)展之路，而建立在失真數(shù)據(jù)上的決策則會帶來巨大的經(jīng)營風(fēng)險，甚至將企業(yè)引向死亡。為了保證企業(yè)在經(jīng)營活動中的科學(xué)性與經(jīng)濟(jì)性，內(nèi)控手段必須以實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化為目標(biāo)。根據(jù)這一目標(biāo)，企業(yè)依據(jù)自身情況調(diào)整制約，對自身的經(jīng)營情況進(jìn)行評價，并根據(jù)評價結(jié)果進(jìn)行內(nèi)部制度的修整與優(yōu)化。在這個過程中，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層將通過授權(quán)的方式來指揮企業(yè)進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)營活動。具體的執(zhí)行上，企業(yè)的內(nèi)控包括了對會計(jì)信息的核算審核，對企業(yè)業(yè)務(wù)流程的分析與報(bào)告，對企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動的預(yù)測，考核與評價，并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行各項(xiàng)規(guī)章制度的制訂等。財(cái)務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)資金籌集、投資、資金回收及資源條件再分配等全過程。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險是全方面的，企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨的各種不確定因素會直接影響到企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而風(fēng)險的大小則直接影響到企業(yè)的經(jīng)營效益。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險可能出現(xiàn)在企業(yè)業(yè)務(wù)的任何環(huán)節(jié)，如企業(yè)采購過程中的資金投資風(fēng)險，企業(yè)生產(chǎn)過程中的資金使用風(fēng)險，企業(yè)在營銷管理中的資金回收與資金使用效率風(fēng)險等。

二、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險防范的現(xiàn)狀

摘　要：企業(yè)的內(nèi)控管理是企業(yè)系統(tǒng)安全高速運(yùn)行的重要保障，內(nèi)控管理的質(zhì)量以及財(cái)務(wù)風(fēng)險防范的力度，在一定程度上決定了企業(yè)的發(fā)展效益，所以，企業(yè)的內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險防范問題必須引起高度重視。

關(guān)鍵詞：內(nèi)控管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險防范；具體措施

作為一個品牌影響比較大的企業(yè)，其內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)系統(tǒng)和外部交流環(huán)境都比較復(fù)雜，例如，需要在產(chǎn)品資源以及與產(chǎn)業(yè)鏈上下游間良好的業(yè)務(wù)合作、通過自建和并購等多種方式大范圍積極擴(kuò)大零售網(wǎng)點(diǎn)規(guī)模，構(gòu)建比較完善的售后服務(wù)維修體系、形成近百個維修網(wǎng)點(diǎn)等等，這些復(fù)雜的領(lǐng)域涉及和工作開展的順利進(jìn)行，無疑離不開企業(yè)的內(nèi)控管理。如何在企業(yè)的內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險防范之間建立妥善的聯(lián)系，值得探究。

一、企業(yè)情況概述

中郵普泰通信服務(wù)股份有限公司（以下簡稱“中郵普泰”）總部設(shè)在北京，在北京、天津、上海、重慶和遼寧等省市設(shè)有數(shù)十家分、子公司，擁有多家控股子公司、參股公司。在線下通信終端產(chǎn)品分銷方面成立分銷事業(yè)部，市場份額多年持續(xù)上升并始終保持第一，公司采用直控分銷和聯(lián)合分銷的形式，逐步建成了多元化、分層次和廣覆蓋的渠道網(wǎng)絡(luò)體系，直控分銷網(wǎng)絡(luò)包括了64家分、子公司，聯(lián)合分銷網(wǎng)絡(luò)包括5000多家社會分銷商，并覆蓋了超過5萬家零售門店。在線上通信終端銷售方面成立電子消費(fèi)事業(yè)部，目前京東、國美在線、蘇寧易購等多家網(wǎng)絡(luò)銷售平臺建立了長期戰(zhàn)略合作關(guān)系。并且在自營了普泰商城線上銷售平臺，2014年度線上銷售額超過100億元。

二.企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險防范的現(xiàn)狀及存在的不足

摘要：內(nèi)控管理建設(shè)，是國企深化改革發(fā)展的重要保障，更是強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險防范的重要基礎(chǔ)。本文分析了國企內(nèi)控管理中的問題，并在此基礎(chǔ)之上，從制度機(jī)制的完善、會計(jì)內(nèi)控的建設(shè)、風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的建立等方面，闡述了內(nèi)控管理建設(shè)下提高國企財(cái)務(wù)風(fēng)險防范能力的應(yīng)對措施。

關(guān)鍵詞：國企;內(nèi)控管理;財(cái)務(wù)風(fēng)險;防范措施

一、引言

在多元化的市場經(jīng)濟(jì)條件之下，國企發(fā)展所面臨的的外部環(huán)境發(fā)生了巨大變化。如何依托內(nèi)控管理建設(shè)，優(yōu)化經(jīng)營管理的內(nèi)外環(huán)境，成為新時期國企深化改革發(fā)展的重要著力點(diǎn)。當(dāng)前，財(cái)務(wù)風(fēng)險的科學(xué)防范，是提高企業(yè)經(jīng)營發(fā)展能力的有力保障。以內(nèi)控管理建設(shè)為依托，全面深化財(cái)務(wù)風(fēng)險防范，對于國企改革發(fā)展，具有重要意義。因此，本文立足對國企內(nèi)控管理的認(rèn)識，就如何強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險防范能力，做了如下具體闡述。

二、當(dāng)前國企內(nèi)控管理中存在的問題

內(nèi)控管理是國企改革發(fā)展的重要基礎(chǔ)，更是提高經(jīng)濟(jì)效益的重要“抓手”。從實(shí)際而言，國企內(nèi)控管理仍存在諸多問題，特別是制度機(jī)制不完善，思想認(rèn)識不到位等問題，嚴(yán)重弱化了內(nèi)控管理的職能作用，影響國企的經(jīng)營發(fā)展。1.不健全：內(nèi)控管理機(jī)制不健全，缺乏良好控制環(huán)境。健全的內(nèi)控管理機(jī)制，是提高管理效率的有力保障。但從實(shí)際來看，國企內(nèi)控管理機(jī)制不健全，內(nèi)控制度流于形式，缺乏切實(shí)有力的管理效果。特別是在內(nèi)控管理中，考核獎勵機(jī)制貫徹落實(shí)不到位，難以發(fā)揮激勵懲罰的作用。并且，一些國企，改制之前是以“一套班子、兩塊牌子”的形式運(yùn)行的，即行政管理部門和公司經(jīng)營二者合二為一，局長兼任公司總經(jīng)理，局財(cái)務(wù)科長兼任公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，長期運(yùn)行下來，將行政管理上的思維方式帶入到公司經(jīng)營中。政企分開改革實(shí)行后，部分留在公司中的管理層、員工思想意識固化，很難接受改革后公司制的內(nèi)部控制制度，給內(nèi)部控制制度的修訂、執(zhí)行造成很大的阻力。2.不完善：監(jiān)督管理機(jī)制不完善，影響了監(jiān)管效力。在企業(yè)內(nèi)部控制管理中，財(cái)務(wù)管理審計(jì)缺乏獨(dú)立性，弱化了財(cái)務(wù)內(nèi)審職能，導(dǎo)致財(cái)務(wù)領(lǐng)域腐敗問題滋生，不利于資金的有效管理。與此同時，內(nèi)部控制制度執(zhí)行阻力非常大。政企分開改革后，雖然領(lǐng)導(dǎo)層有意推行現(xiàn)代化的企業(yè)內(nèi)部控制制度，也花精力和成本修訂符合實(shí)際經(jīng)營情況的相關(guān)制度，但是執(zhí)行過程中，部分老職工、管理人員秉持以前一慣延續(xù)下來的做事方法和風(fēng)格，風(fēng)險防范意識極弱，輕視風(fēng)險評估過程和作用，甚至阻撓控制制度的執(zhí)行。3.不到位：內(nèi)控管理認(rèn)識不到位，制約有效管理開展。國企在經(jīng)營管理中，缺乏對內(nèi)控管理的正確認(rèn)識，特別是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層，“重效益、輕內(nèi)控”的管理思維，導(dǎo)致了內(nèi)控管理職能難以充分發(fā)揮。一方面，基于文化層面的內(nèi)控管理建設(shè)缺乏，內(nèi)控管理缺乏職工基礎(chǔ)；另一方面，對內(nèi)控與管理之間的關(guān)系認(rèn)識不清，“管理”與“內(nèi)控”處于割裂狀態(tài)。因此，提高思想認(rèn)識，是有效管理開展的基礎(chǔ)。

1引言

社會保障制度中一個最重要的組成部分就是社會保險，社會保險在社會保保障制度中出于核心地位。社會保險的含義是指國家通過法律建立社會保險基金，對喪失勞動能力、暫時失去勞動崗位或因健康原因造成損失的人給予物質(zhì)幫助。因此，社會保險的重要性不言而喻，這關(guān)乎黨和政府對于勞動保障工作的政策方針的落實(shí)程度，同時也關(guān)乎民生和勞動人民的切身利益，更加關(guān)系到社會的穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，是每個人關(guān)注的重點(diǎn)問題。建立健全社會保險內(nèi)控是保證社會保障制度有條不紊發(fā)展的基本要求，也是對社會保障實(shí)踐的具體落實(shí)。但是有些地區(qū)對于社會保險內(nèi)控管理存在諸多不足，導(dǎo)致社會保險基金存在風(fēng)險，對社會保障制度構(gòu)成威脅。

2目前社會保險內(nèi)控管理存在的問題

2.1內(nèi)控認(rèn)識不足。社會保險管理機(jī)構(gòu)的工作人員對內(nèi)控認(rèn)識不到位，觀念淡漠，對內(nèi)控管理的理解較差，沒有認(rèn)識到內(nèi)控的重要性，內(nèi)控不僅可以防范和化解社會保險工作的風(fēng)險，還對參加社會保險的人員權(quán)益起到保護(hù)作用。并且，社會保險內(nèi)控的執(zhí)行科室配備缺乏，另外工作人員又缺乏審計(jì)方面的專業(yè)知識，對社會保險的相關(guān)法律法規(guī)不夠了解，加上敷衍散漫的工作態(tài)度，沒有達(dá)到期望的效果。2.2缺乏內(nèi)控制度。制度是實(shí)施的基礎(chǔ)，社會保險內(nèi)控制度的不健全導(dǎo)致社會保險內(nèi)控管理的不到位。社會風(fēng)險內(nèi)控管理制度不健全會導(dǎo)致與實(shí)際工作不協(xié)調(diào)，對社會保險的安全構(gòu)成威脅。2.3執(zhí)行力度不到位。社會保險的管理機(jī)構(gòu)在執(zhí)行過程中缺乏積極性和主動性，內(nèi)控機(jī)構(gòu)往往被忽視、敷衍，社會保險管理機(jī)構(gòu)對自己內(nèi)控管理的評估不足，內(nèi)有做到心中有數(shù)，更加做不到對內(nèi)控機(jī)構(gòu)完善的管理。近年來，所發(fā)生社會保險案件，無一不與內(nèi)控管理重視程度不足，監(jiān)督機(jī)制不健全，監(jiān)控緩解失效等有關(guān)。我們要將前車之鑒，作為后事之師，加強(qiáng)內(nèi)控管理。

3社會保險內(nèi)控管理工作方法

認(rèn)真做好社會保險內(nèi)控管理工作，切實(shí)發(fā)揮社會保險內(nèi)控管理的功能和職能，避免危害民生，危害社會主義建設(shè)的現(xiàn)象發(fā)生。本文闡述了如何做好社會保險內(nèi)控管理工作的幾條建議。3.1提升工作人員的職業(yè)和道德素養(yǎng)。對工作人員的進(jìn)行政治思想教育和職業(yè)素養(yǎng)教育，不斷提升工作人員的責(zé)任感，在社會保險基金管理方面普及法律知識，樹立社會保險人員遵紀(jì)守法的意識和觀念，并將此作為廉政教育的重要內(nèi)容。3.2對內(nèi)控工作給予足夠重視。保證社會保險基金的安全，就是保證廣大參保人員的切身利益和生活保障，是廣大勞動人民關(guān)注的焦點(diǎn)問題。內(nèi)控管理是一種自律行為，做好內(nèi)控管理工作是實(shí)現(xiàn)控制社會保險風(fēng)險的重要手段。首先，給予社會保險內(nèi)控管理工作足夠的重視，將領(lǐng)導(dǎo)目標(biāo)實(shí)行責(zé)任制，將工作責(zé)任落實(shí)到個人，避免推諉扯皮，工作懈怠的情況發(fā)生。其次，完善社會保險內(nèi)控管理工人人員的工作隊(duì)伍，將真正懂專業(yè)，有責(zé)任心，理論水平高的專業(yè)知識型人才作為重點(diǎn)培養(yǎng)對象，對工作人員進(jìn)行教育和培訓(xùn)，不斷提高工作人員的專業(yè)水平和工作素質(zhì)。3.3建立健全內(nèi)控機(jī)制。建立內(nèi)控管理制度首先要明確科學(xué)、民主、公開的決策程序，對涉及經(jīng)濟(jì)及管理方面的重大事項(xiàng)的決策，應(yīng)該按照民主集中制的原則進(jìn)行，首先由經(jīng)辦部門提出建議，然后由領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門代表集體決策。建立健全授權(quán)批準(zhǔn)控制、不相容崗位分離控制、業(yè)務(wù)流程控制、預(yù)算控制、會計(jì)控制、風(fēng)險控制、信息技術(shù)控制、會商報(bào)告控制等，綜合運(yùn)用上述方法，健全內(nèi)部控制機(jī)制。明確授權(quán)審批制度，建立授權(quán)審批體系，對授權(quán)人員、范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任作出規(guī)定。建立工作人員定期或不定期輪崗交流制度，特別是重要崗位，要實(shí)行任職回避制度。3.4加強(qiáng)監(jiān)督管理。進(jìn)一步完善社會保險業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的管理制度，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)向上級行政部門遞交的相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦數(shù)據(jù)和統(tǒng)計(jì)報(bào)表進(jìn)行嚴(yán)格的統(tǒng)計(jì)分析和檢查，對出現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改和反饋，嚴(yán)格做到數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的監(jiān)督管理作用。針對社會保險各項(xiàng)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和性質(zhì)進(jìn)行明確分工，制定詳細(xì)的工作計(jì)劃和操作規(guī)程。對每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作事項(xiàng)初審、審核和審批制度，保證業(yè)務(wù)的經(jīng)辦由不同的工作人員完成，實(shí)現(xiàn)復(fù)核和監(jiān)督。社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督、規(guī)范經(jīng)辦人員行為，提高內(nèi)控執(zhí)行力，形成自我約束，自動預(yù)警、自行糾錯的工作機(jī)制，防范和化解社保基金運(yùn)行風(fēng)險，確保基金安全，從而促進(jìn)社會保險經(jīng)辦內(nèi)部控制工作規(guī)范、有序、健康發(fā)展，開創(chuàng)社會保險經(jīng)辦工作發(fā)展的新局面。

摘要：本篇文章首先對財(cái)務(wù)風(fēng)險和內(nèi)控管理的基本內(nèi)容進(jìn)行概述，從風(fēng)險管理意識淡薄、缺少完善的內(nèi)部控制管理機(jī)制、缺乏有力的落實(shí)與監(jiān)督三個方面入手，對當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險中內(nèi)控管理存在的問題進(jìn)行解析，并以此為依據(jù)，提出加強(qiáng)應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險中內(nèi)控管理的優(yōu)化對策。希望通過本文的闡述，可以給相關(guān)領(lǐng)域提供些許的參考。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險；內(nèi)控管理；存在問題；對策

隨著經(jīng)濟(jì)體系改革不斷深入，我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)生了一定改變，在這種背景下，如果缺少完善的內(nèi)部控制體系，或者沒有落實(shí)好財(cái)務(wù)風(fēng)險管理工作，將給企業(yè)今后發(fā)展帶來嚴(yán)重影響。所以，企業(yè)要想得到長遠(yuǎn)發(fā)展，就要根據(jù)當(dāng)前市場發(fā)展需求以及自身運(yùn)營標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理，將企業(yè)運(yùn)營環(huán)節(jié)中存在的問題進(jìn)行全面處理，在提升企業(yè)整體管理水平的基礎(chǔ)上，給企業(yè)創(chuàng)造更好的效益，從而促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。下面，本文將進(jìn)一步對如何加強(qiáng)應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險的內(nèi)控管理進(jìn)行闡述和分析。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險和內(nèi)控管理的基本概述

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險。在企業(yè)開展運(yùn)營生產(chǎn)工作時，資金投資以及效益分配等環(huán)節(jié)中，因?yàn)槭艿讲幻鞔_因素的影響，使得企業(yè)不能落實(shí)既定運(yùn)營標(biāo)準(zhǔn)，這些不利影響也就是財(cái)務(wù)風(fēng)險。通常情況下，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的主要因素有兩點(diǎn)，一個是內(nèi)部因素，另一個是外部因素。其中，外部因素主要指，在當(dāng)前社會發(fā)展背景作用下，金融市場出現(xiàn)了一定的改變，并且國家相關(guān)政府也面臨改變，從而引發(fā)的風(fēng)險。內(nèi)部因素主要指，企業(yè)在開展運(yùn)營工作時，為了實(shí)現(xiàn)自身運(yùn)營規(guī)模的擴(kuò)充，盲目的落實(shí)投資工作，希望可以采用這種方式，在增強(qiáng)企業(yè)自身綜合競爭實(shí)力的同時，還能降低風(fēng)險的出現(xiàn)。但是因?yàn)槠髽I(yè)投資存在盲目性，這樣不但不能實(shí)現(xiàn)自身核心競爭水平的提升，在某種程度上還會約制企業(yè)今后發(fā)展，進(jìn)而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。2.內(nèi)控管理。內(nèi)部控制管理主要指，企業(yè)通過開展內(nèi)部控制管理工作，及時找出自身運(yùn)營環(huán)節(jié)中存在的不足和漏洞，并且結(jié)合不同問題，提出相應(yīng)的優(yōu)化措施，從而減少風(fēng)險發(fā)生的可能。企業(yè)在落實(shí)內(nèi)部控制管理工作時，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)運(yùn)營狀況和發(fā)展需求來進(jìn)行，并且結(jié)合市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r加以修正和優(yōu)化，以此提升企業(yè)整體管理水平。借助內(nèi)部控制管理，能夠給企業(yè)運(yùn)營提供精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，這樣不但可以保證企業(yè)健康發(fā)展，同時還能建立良好的外在形象。3.二者之間的關(guān)系。內(nèi)部控制管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險之間有著一定的關(guān)聯(lián)，通過落實(shí)好內(nèi)部控制管理工作，可以有效提升企業(yè)運(yùn)營管理的規(guī)范性和合理性，讓企業(yè)所有職工對財(cái)務(wù)風(fēng)險有所了解，提升風(fēng)險管理意識，做好風(fēng)險防范對策，在減少風(fēng)險出現(xiàn)的基礎(chǔ)上，提升企業(yè)整體管理水平，從而給企業(yè)健康發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

二、當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險中內(nèi)控管理存在的問題