財務(wù)風險管理案例范文10篇

摘要：當今社會，財務(wù)風險管理已經(jīng)備受企業(yè)和各國政府重視,隨著我國融入世界經(jīng)濟的步伐越來越快,不僅要重視財務(wù)風險管理方法和程序的研究,而且應轉(zhuǎn)變觀念,充分認識財務(wù)風險管理理論研究的重要性,借鑒國際研究經(jīng)驗和成果,結(jié)合我國經(jīng)濟發(fā)展的階段性,積極拓展財務(wù)風險理論研究的領(lǐng)域,是我國財務(wù)風險理論研究的當務(wù)之急,更是帶動我國財務(wù)風險管理水平提高的迫切要求。

關(guān)鍵詞：財務(wù)風險管理對策

由于財務(wù)風險在市場經(jīng)濟中廣泛性和復雜性與我國財務(wù)風險管理理論研究的相對滯后,我們認為,當前和今后一個時期財務(wù)風險管理理論研究中應加強以下幾方面的理論研究。

一、財務(wù)風險管理基礎(chǔ)理論和理論結(jié)構(gòu)

近年來，我國在財務(wù)風險基礎(chǔ)理論方面,如財務(wù)風險、財務(wù)風險管理的概念、基本特征、職能等基本理論問題上進行了一定的研究。由于我國現(xiàn)代意義上的財務(wù)風險管理理論研究起步比較晚,加上無法擺脫我國傳統(tǒng)財務(wù)觀念以及研究方法的影響,對國外研究幾十年的成果重視程度、消化程度不同,使得在財務(wù)風險管理的基本理論問題上沒有達成一致的見解,如在財務(wù)風險概念的研究上,就出現(xiàn)了廣義和狹義之爭,財務(wù)風險基本特征和財務(wù)風險管理基本職能的認識上出現(xiàn)了分歧,而對整個財務(wù)風險管理意義重大的財務(wù)風險目標這一最基本的問題缺乏認識和概括。同時,由于財務(wù)風險及管理內(nèi)容的研究沒有與實證研究直接相聯(lián)系,所以,概念上的含糊對定性的理論推導也沒有產(chǎn)生明顯的影響。由此,增生出財務(wù)風險理論諸多“研究成果”,深刻與膚淺共存,正確和錯誤并生,應該說不利于我國財務(wù)風險理論向縱深發(fā)展,影響了我國財務(wù)理論研究的進程。所以,今后我國在財務(wù)風險與管理研究上,必須注重基礎(chǔ)理論研究,只有對財務(wù)風險的概念、本質(zhì)、特征認識界定清楚,才能為財務(wù)風險管理的研究提供基礎(chǔ)。這就要求,一是必須注重中外財務(wù)風險理論基礎(chǔ)和基礎(chǔ)理論的比較研究;二是進行財務(wù)風險管理研究要注重研究方法的選擇。

首先,必須下大力氣借鑒國外實證的研究方法開展財務(wù)風險研究。國外風險理論研究較多采用實證方法,而我國使用較多的則是定性和規(guī)范研究方法,造成概念可以模糊地給出,較輕易地建立和概括概念和特征,無法支撐財務(wù)風險管理理論,不能保證理論的邏輯性和一致性,難以經(jīng)得起時間的考驗,會誤導人們對財務(wù)風險管理的研究方向。這就要求我們在研究財務(wù)風險理論中將定性與定量、規(guī)范與實證研究方法結(jié)合起來,以增強研究結(jié)果的可驗證性和可靠性。其次,在基礎(chǔ)理論的研究中應注重學習和應用西方理財學研究中應用極廣的相關(guān)性或結(jié)構(gòu)性研究方法,即開展財務(wù)風險管理理論結(jié)構(gòu)的研究。理論結(jié)構(gòu)是該領(lǐng)域各基本理論要素及各要素之間相互聯(lián)系、相互制約所組成的有機理論體系。財務(wù)風險管理理論結(jié)構(gòu)是財務(wù)風險管理各要素及各要素之間組成的有機體系。理論研究的真正價值在于明確存在的各種現(xiàn)象、各種要素以及這些現(xiàn)象及要素之間的相互關(guān)系,即所謂相關(guān)性。能否將財務(wù)風險管理各要素及各要素之間的關(guān)系認識清楚很大程度上決定了財務(wù)風險管理理論與方法、程序研究的科學性、明晰性和有效性。如財務(wù)風險管理目標、財務(wù)風險管理本質(zhì)、職能、財務(wù)風險管理要素與財務(wù)風險管理程序與方法之間的關(guān)系等。如美國,現(xiàn)代財務(wù)理論圍繞著企業(yè)價值最大化這一理財活動的目標函數(shù),把各種財務(wù)決策如投資決策、融資決策等與企業(yè)價值之間的相關(guān)性進行系統(tǒng)分析和研究,構(gòu)建了前后一貫、邏輯嚴密、渾然一體的財務(wù)管理理論結(jié)構(gòu)。以目標為出發(fā)點進行相關(guān)性研究已經(jīng)成為國際學術(shù)界重要的、運用極廣的理財學及經(jīng)濟學研究方法。美國理財學界自20世紀50年代以后,相關(guān)研究層出不窮,如多篇論文研究與公司價值的相關(guān)性,從而根本上改變了理財學的面貌,使理財學成為現(xiàn)代經(jīng)濟學體系中的主流成分之一。充分吸收國外財務(wù)理論研究成果,在財務(wù)風險基本理論上注重實用,講究科學方法,少走彎路,取得共識,達成統(tǒng)一,以推動我國財務(wù)理論研究的深入。

摘要：小微企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于眾多不確定性因素的存在，企業(yè)都承擔著一定的風險，有可能獲得預期收益，也有可能遭受財務(wù)損失。財務(wù)風險是企業(yè)普遍存在、不可回避的，小微企業(yè)管理人員面對財務(wù)風險要做的就是要規(guī)避風險，把風險控制在一定范圍內(nèi)，將企業(yè)損失降到最低。對小微企業(yè)現(xiàn)狀進行實時分析并對企業(yè)財務(wù)風險進行深入研究，對企業(yè)財務(wù)風險進行綜合評價和預估，制定有針對性的企業(yè)財務(wù)風險規(guī)避策略，建立企業(yè)長期財務(wù)預警體系，才能有效助力小微企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；財務(wù)風險；風險控制與防范

一、小微企業(yè)財務(wù)風險種類及形成原因

根據(jù)小微企業(yè)經(jīng)營活動的主要環(huán)節(jié)，企業(yè)財務(wù)風險可以分為籌資風險、投資風險、運營風險和利潤分配風險。小微企業(yè)財務(wù)風險的形成原因可以分為外部原因和內(nèi)部原因。（一）外部原因。1．外部環(huán)境和政策分析。市場經(jīng)濟環(huán)境、法律政策等客觀存在是影響企業(yè)生存發(fā)展的基本因素，并且是企業(yè)難以預知和把握的。企業(yè)的經(jīng)濟運行隨著外部環(huán)境和政策的變化而變化。例如，當銀行利率發(fā)生變化時，企業(yè)籌資成本隨之發(fā)生變動，籌資成本提高時，企業(yè)有可能因支付過多的利息而產(chǎn)生不能履行債務(wù)償還的義務(wù)，由此產(chǎn)生財務(wù)風險，企業(yè)需要調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，減少外部籌資，改用留存收益，以降低企業(yè)財務(wù)風險。當國家實施降低稅負的措施時，給企業(yè)帶來一定的盈利空間，財務(wù)風險隨之降低。2．行業(yè)背景分析。新企業(yè)市場入駐、競爭對手新技術(shù)引進等情況都會影響到小微企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動，進而影響企業(yè)的財務(wù)收益，進而導致企業(yè)財務(wù)風險的發(fā)生。（二）內(nèi)部原因。1．企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全。制度不健全必然導致企業(yè)各部門運轉(zhuǎn)不順，其中企業(yè)財務(wù)管控制度涵蓋企業(yè)日常財務(wù)活動的各個方面，如果財務(wù)制度不完善，企業(yè)資金安全性和使用率就得不到保證，財務(wù)操作環(huán)節(jié)漏洞造成核算不實、信息失真等情況的發(fā)生都伴隨著財務(wù)風險的發(fā)生。2．財務(wù)人員意識淡薄。小微企業(yè)財務(wù)人員缺乏財務(wù)風險識別和防范意識，對財務(wù)風險客觀認識不足，導致企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)不能對風險進行有效預測，導致企業(yè)在遇到突發(fā)問題時應變能力不足產(chǎn)生財務(wù)風險。3．資本結(jié)構(gòu)不合理。具體表現(xiàn)在企業(yè)負債占企業(yè)資本的比例過大。一般認為企業(yè)資產(chǎn)負債率水平應該控制在40％以下，如果企業(yè)資產(chǎn)負債率高，企業(yè)需要定期支付的利息就大，一旦企業(yè)發(fā)生虧損就會增加企業(yè)償付能力不足的風險，導致企業(yè)財務(wù)風險的產(chǎn)生。4．投資決策不合理。企業(yè)投資前期預測不足、投資決策缺乏科學性、對企業(yè)風險承擔能力預估有誤，都會致使小微企業(yè)發(fā)生投資決策失誤，有可能會導致企業(yè)發(fā)生災難性的損失。5．收益分配政策不科學。企業(yè)收益分配如果脫離企業(yè)實際情況，缺乏合理的收益控制，就會影響企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)，從而增加財務(wù)風險的發(fā)生率。如果企業(yè)股利分配過高，股東收益得到了滿足，但企業(yè)大量資金的外流會造成企業(yè)發(fā)展資金保障不足。如果企業(yè)留存收益高，對企業(yè)發(fā)展有利，但股東收益得不到滿足，股價受到影響，股東投資隨之發(fā)生變化，造成企業(yè)財務(wù)風險。

二、小微企業(yè)財務(wù)風險控制的意義

（一）企業(yè)財務(wù)風險的危害。小微企業(yè)財務(wù)風險的發(fā)生，將導致企業(yè)資金困難，影響企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展，簡單來說就如人體貧血。小微企業(yè)在運營期間，由于財務(wù)風險的發(fā)生，企業(yè)資金運營成本減少，企業(yè)將達不到預期收益，企業(yè)債務(wù)償還受到影響，導致企業(yè)利潤降低，企業(yè)發(fā)展運營受到資金限制，甚至面臨虧損和倒閉的風險。（二）控制財務(wù)風險的意義。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、日常管理、銷售運營等方面的風險最終都表現(xiàn)在財務(wù)風險上［1］。提高小微企業(yè)財務(wù)風險防范意識和識別能力，控制財務(wù)風險，將財務(wù)風險降到最低，有利于企業(yè)財務(wù)管理健康有序發(fā)展，對企業(yè)實現(xiàn)利潤最大化和長期可持續(xù)發(fā)展意義重大。

【摘要】現(xiàn)如今，隨著大數(shù)據(jù)和互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)營的逐步深入，企業(yè)遭遇各種挑戰(zhàn)和風險。傳統(tǒng)的財務(wù)風險管理模式問題逐步凸顯，探索適合于大數(shù)據(jù)和互聯(lián)網(wǎng)時代的企業(yè)新型的財務(wù)風險管理模式是每個企業(yè)當前的主要任務(wù)。本文以理論研究為主，同時輔以案例佐證，分析了傳統(tǒng)的財務(wù)風險管理模式存在的弊病，剖析原因，最后提出解決措施，為企業(yè)在大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)時代如何更好的對財務(wù)風險進行防控和管理提供建議和參考。

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù)；財務(wù)風險；企業(yè)財務(wù)風險管理

1緒論

21世紀以來，大數(shù)據(jù)成為各領(lǐng)域?qū)W者研究問題的主要方向，企業(yè)傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式也面臨著相應的挑戰(zhàn)。提高企業(yè)盈利能力是企業(yè)財務(wù)部門高效率運作的關(guān)鍵因素，處理龐大的數(shù)據(jù)信息能力成為財務(wù)管理中的重要環(huán)節(jié)。研究背景和意義：本文的研究意義在于，在大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)時代，對于企業(yè)如何突破固有的財務(wù)管理模式，發(fā)掘適應當今時代的新型財務(wù)管理模式提供方法和途徑，為企業(yè)如何更好的對財務(wù)風險進行防控和管理提供建議和參考，具有一定的實踐意義。同時在已有研究內(nèi)容與理論的基礎(chǔ)上對相關(guān)領(lǐng)域做出一點微薄的貢獻。

2當前企業(yè)財務(wù)風險存在的主要問題和原因剖析

2.1當前企業(yè)財務(wù)風險管理存在的主要問題。1）對風險和風險管理理念等方面存在認知缺陷2）投資決策標準較狹隘3）財務(wù)決策信息邊界化現(xiàn)象嚴重4）融資模式成本高2.2企業(yè)財務(wù)風險管理問題存在的原因。基于上文企業(yè)財務(wù)風險管理普遍存在的問題，筆者分析整理了如下兩點主要的原因。2.2.1管理者的財務(wù)風險管理意識偏低。運行任何系統(tǒng)都離不開人，人的因素始終是最關(guān)鍵的。對于企業(yè)而言，管理者素質(zhì)的高低至關(guān)重要。多數(shù)管理者對企業(yè)財務(wù)風險管理的意識偏低，且對風險的概念存在錯誤的認識，他們依然采用傳統(tǒng)的風險管理辦法和理念，在企業(yè)面臨財務(wù)風險時，他們常常將管理的著力點更多的放在實現(xiàn)短期的盈利目標上，而不重視未來長期的財務(wù)風險會給企業(yè)帶來怎樣的影響。2.2.2管理者對外部環(huán)境的洞察力和應變能力弱。多數(shù)的中國企業(yè)的管理者財務(wù)管理的基礎(chǔ)薄弱，對企業(yè)外部的經(jīng)營環(huán)境的變化的應激性較差，應變能力和適應能力弱，缺乏對市場的洞察力和市場觀念，不能科學的預見企業(yè)外部的經(jīng)營環(huán)境的不利變化給企業(yè)帶來的負面影響，不能立刻做出反應并及時采取有力的應對措施。且管理者依然多采取傳統(tǒng)的狹隘的標準去判斷投資決策是否可行，而不是隨著當前時代和外部環(huán)境的變化去改變投資標準。綜上，財務(wù)風險一定會發(fā)生。

摘要：我國市場經(jīng)濟隨著改革開放的深入不斷的擴展，尤其是經(jīng)濟全球化的深入下，信息化時代應運而生，建筑施工企業(yè)在此過程中也在不斷的推進，并且迅猛的發(fā)展，建筑施工在我國國民經(jīng)濟中扮演著重要的角色與功能，建筑施工財務(wù)中的管理也必將是其重點需要關(guān)注的問題之一。本文結(jié)合具體的施工企業(yè)財務(wù)風險案例，對施工企業(yè)中存在的風險問題以及原因進行詳細的分析，并在此基礎(chǔ)上提出相關(guān)的解決措施，并對施工企業(yè)完善財務(wù)風險管理提供了啟示作用。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；施工企業(yè)；風險防范；對策分析

一、加強施工企業(yè)財務(wù)管理的意義

一個企業(yè)，只有創(chuàng)造經(jīng)濟效益才能夠更好的發(fā)展，反過來說，企業(yè)的生存就是為了創(chuàng)造經(jīng)濟效益，要想創(chuàng)造良好的經(jīng)濟效益，財務(wù)管理是其中需要重點關(guān)注的要點，財務(wù)管理對于企業(yè)的整體目標能夠很好的把控，促進企業(yè)向前發(fā)展。企業(yè)管理過程中，做好財務(wù)管理工作，明確財務(wù)管理中各部分之間的關(guān)系，有效的保證企業(yè)之間的合理投入產(chǎn)出比，保證企業(yè)的經(jīng)濟效益。施工企業(yè)和一般生產(chǎn)性企業(yè)具有很大的差別，因為其是建設(shè)類的工程，施工建設(shè)的周期較長，并且具有一定的流動性和分散性等特點，因此，施工企業(yè)的財務(wù)管理相對來說比較特殊，所涉及的財務(wù)科目也比較特別，其不但包含最基本的財務(wù)管理，而且其工程招投標預決算以及最后的竣工交付等內(nèi)容都涵蓋在內(nèi)。因此，加強施工企業(yè)財務(wù)管理，及時修正其中的漏洞具有重要的意義。

二、案例分析施工企業(yè)財務(wù)風險

(一)案例概況

1.內(nèi)部控制和財務(wù)風險管理研究現(xiàn)狀

財務(wù)風險的內(nèi)容方面。陳小魯認為集團公司財務(wù)風險控制的內(nèi)容是籌資風險控制、投資風險控制、運營風險控制和分配風險控制。而占松濤認為凡能影響企業(yè)財務(wù)狀況和資金周轉(zhuǎn)，可能使企業(yè)在當前或未來某一時期發(fā)生財務(wù)危機的風險因素都應納入企業(yè)財務(wù)風險控制的范疇，財務(wù)風險的內(nèi)涵已經(jīng)擴大到企業(yè)資金運動的方方面面。對于風險管理現(xiàn)實狀況的研究。胡小紅認為安然、中航油等企業(yè)因財務(wù)原因倒閉破產(chǎn)案例的主要原因是風險意識淡薄和沒有有效的防范企業(yè)財務(wù)風險。鄭涵少則認為現(xiàn)階段經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)進入了集團化的成長發(fā)展階段，跨地域經(jīng)營使得母子公司或者總分公司之間的財務(wù)會計信息溝通和交流受阻，企業(yè)必須在擴大經(jīng)營范圍和規(guī)模的同時加強財務(wù)會計信息化建設(shè)，以此來規(guī)避企業(yè)所面臨的財務(wù)風險。關(guān)于內(nèi)部控制和財務(wù)風險管理兩者相融合的研究。劉印平等，高秀蘭所持觀點大致相同，即企業(yè)的內(nèi)部控制向風險管理靠攏的趨勢正不斷加強，兩者的融合越來越深入，以風險管理為主導、適應企業(yè)風險管理內(nèi)部控制新制度正在迅速發(fā)展。財務(wù)風險管理作為風險管理的一個核心內(nèi)容，必須要加強與內(nèi)部控制的聯(lián)系，要借助內(nèi)部控制的功能進一步加強風險管理，使控制和風險管理在財務(wù)風險管理方面發(fā)揮綜合性的作用。本文在總結(jié)前人研究成果的基礎(chǔ)上，對我國企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)部控制下存在的財務(wù)風險問題進行具體分析，并進一步提出了內(nèi)部控制下財務(wù)風險防范體系構(gòu)建的幾點建議，以為企業(yè)完善內(nèi)部控制，更大程度地規(guī)避財務(wù)風險提供借鑒。

2.內(nèi)部控制和財務(wù)風險管理相關(guān)理論

2.1財務(wù)風險內(nèi)涵

財務(wù)風險是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，由于各種因素的影響致使企業(yè)的實際收益偏離預期的收益的可能性以及偏離程度。財務(wù)風險從不同的角度可以進行不同的劃分。從影響因素的來源上來看，可以分為外部財務(wù)風險和內(nèi)部財務(wù)風險。外部的財務(wù)風險主要由于復雜多變的外部環(huán)境引起的財務(wù)問題，包括政治風險、經(jīng)濟風險、社會文化風險等，這些因素往往是企業(yè)難以自我控制的。內(nèi)部風險是由于自身存在的因素引起的，存在企業(yè)內(nèi)部，是企業(yè)主要控制的風險因素。從可控性的角度來看，財務(wù)風險也可以分為可控財務(wù)風險和不可控財務(wù)風險。由于不可控性風險因素對于企業(yè)來說很難加以控制，或者說控制成本遠遠大于控制收益，從經(jīng)濟角度上將并不有利于企業(yè)的發(fā)展。同時，企業(yè)可以通過一定的手段和措施來控制那些可控性因素，通過較少的或者是合適的資源投入來控制和改善可控性財務(wù)風險。因此，對可控性內(nèi)部財務(wù)風險進行研究能更大限度地促進企業(yè)發(fā)展。

2.2財務(wù)風險管理與內(nèi)部控制關(guān)系

摘要：經(jīng)濟的發(fā)展帶動了集團企業(yè)的發(fā)展，但是集團企業(yè)的財務(wù)風險管理卻依舊存在問題。從當前集團企業(yè)財務(wù)風險管理框架實況出發(fā)，結(jié)合當前時展形勢，分析框架設(shè)計、集團企業(yè)財務(wù)風險管理框架構(gòu)建原則、以及集團企業(yè)財務(wù)風險管理框架構(gòu)建等方面的內(nèi)容，明確如何完善集團企業(yè)財務(wù)風險管理框架，促使集團企業(yè)更好的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：集團企業(yè)；財務(wù)風險

集團企業(yè)的前身大多是單體企業(yè)，所以大部分集團企業(yè)財務(wù)管理都存在風險性。當企業(yè)從單體企業(yè)發(fā)展成集團企業(yè)以后，將會面臨更大的風險。從近年來的發(fā)展情況來看，大部分集團企業(yè)很難對財務(wù)風險進行正確的判斷，預測管理質(zhì)量也比較差，所以需要對財務(wù)風險管理框架進行討論，明確風險管理框架構(gòu)建原則，討論完善方式。

一、框架設(shè)計

在對框架進行設(shè)計時，要將集團企業(yè)財務(wù)風險管理工作視為首要分析對象，并對各種實施要素進行研究，討論管理理論缺陷并對缺陷進行完善，提升集團財務(wù)風險管理質(zhì)量。在日常工作時，要從起點原則以及目標導向等角度出發(fā)，對目標層、管理層、基礎(chǔ)層進行探究，明確不同層次對財務(wù)風險管理的影響及責任主體目標。因為集團企業(yè)涉及到的項目比較廣，所以財務(wù)管理工作難度也比較大，在進行財務(wù)風險管理之前，必須要先明確其框架，而框架設(shè)計可以滿足該方面的要求，并且從近年來的工作情況來看，目標層、管理層以及基礎(chǔ)層三層合一的框架結(jié)構(gòu)可以有效提升集團企業(yè)財務(wù)風險管理質(zhì)量，促使其更好的為集團發(fā)展服務(wù)。

二、集團企業(yè)財務(wù)風險管理框架構(gòu)建原則

[摘要]近幾年我國金融行業(yè)的運營發(fā)展非常迅速，商業(yè)銀行為了適應激烈的市場競爭，除了與傳統(tǒng)的競爭對手進行競爭以外，還需要與市場中的新興金融機構(gòu)，如小額貸款機構(gòu)、民間金融機構(gòu)等開展競爭。財務(wù)風險管理工作對于商業(yè)銀行運營發(fā)展的影響是比較明顯的。基于財務(wù)風險管理市場、資產(chǎn)、投資及內(nèi)控四個維度，通過結(jié)合s銀行案例，對商業(yè)銀行財務(wù)風險控制工作各維度存在的不足進行分析，并提出了構(gòu)建市場風險管理模式、提高資產(chǎn)質(zhì)量綜合管理、拓寬投資領(lǐng)域、完善內(nèi)部控制工作的建議。希望能夠為商業(yè)銀行財務(wù)風險管理工作的科學開展帶來幫助。

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行；財務(wù)風險；內(nèi)部控制

一、引言

財務(wù)管理工作作為影響商業(yè)銀行運營發(fā)展的重要內(nèi)容，如果商業(yè)銀行的財務(wù)管理水平提升，不但發(fā)展的后顧之憂能夠得到有效緩解，同時也能夠協(xié)助商業(yè)銀行更好地參與競爭。在財務(wù)管理活動中，財務(wù)風險管理工作的開展至關(guān)重要。由于商業(yè)銀行運營發(fā)展過程中所涉及的資金內(nèi)容較多，同時對于財務(wù)風險管控工作的需求較高，所以商業(yè)銀行財務(wù)風險控制不但能夠使自身的運營發(fā)展更加平穩(wěn)，同時也能夠結(jié)合市場競爭的需要來針對性地完善財務(wù)風險管理結(jié)構(gòu)，使商業(yè)銀行的管理者能夠重新審視自身運營發(fā)展的相關(guān)資源，最終為財務(wù)風險管理體系的科學構(gòu)建帶來幫助。現(xiàn)階段，我國商業(yè)銀行的管理者普遍已經(jīng)提高了對于財務(wù)風險的管控重視程度，但是財務(wù)風險控制仍舊存在一些不足，制約了商業(yè)銀行綜合發(fā)展水平的提升。

二、商業(yè)銀行財務(wù)風險控制的內(nèi)容

(一)市場風險控制。市場風險是指因外部環(huán)境變化而對商業(yè)銀行財務(wù)管理所產(chǎn)生的風險，在我國利率市場化迅速發(fā)展的基礎(chǔ)上，利率、政府政策的變化會影響商業(yè)銀行財務(wù)管理活動，對于政策解讀不充分會降低銀行的綜合收益。所以市場風險控制的具體內(nèi)容就是及時對市場利率等外部環(huán)境進行分析，通過完善定價機制、加強風險評估避免外部環(huán)境對銀行收益水平變化產(chǎn)生風險。(二)資產(chǎn)風險控制。資產(chǎn)風險是商業(yè)銀行資產(chǎn)管理不科學而產(chǎn)生的各類風險，銀行的不良資產(chǎn)率提升，所背負的財務(wù)風險就會有所提升。所以資產(chǎn)風險控制需要商業(yè)銀行加強資產(chǎn)管理工作，利用有效的資產(chǎn)業(yè)務(wù)、加強資產(chǎn)審計等工作降低不良資產(chǎn)率以控制資產(chǎn)風險。(三)投資風險控制。投資風險是指商業(yè)銀行的投資項目沒有獲得應有的收益，如果投資風險控制較差，銀行的收益水平難以保證，利益相關(guān)者信心將有所下降，銀行的財務(wù)風險會迅速增長。投資風險控制即將銀行的投資資源集中在投資收益穩(wěn)定、能夠為銀行收益水平提升帶來幫助的投資項目上，或通過多元化投資的方式來規(guī)避風險。(四)內(nèi)控風險控制內(nèi)控風險是指商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系運營發(fā)展過程中出現(xiàn)問題，使內(nèi)部控制工作的作用缺失，如果內(nèi)部控制風險控制不充分，將會降低內(nèi)部控制工作的約束效果，提升銀行財務(wù)風險。內(nèi)控風險控制的主要手段是建立一套有效的內(nèi)部控制體系，從環(huán)境、風險評估、溝通等領(lǐng)域構(gòu)建有效的內(nèi)控模式。

1.內(nèi)部控制和財務(wù)風險管理研究現(xiàn)狀

財務(wù)風險的內(nèi)容方面。陳小魯認為集團公司財務(wù)風險控制的內(nèi)容是籌資風險控制、投資風險控制、運營風險控制和分配風險控制。而占松濤認為凡能影響企業(yè)財務(wù)狀況和資金周轉(zhuǎn)，可能使企業(yè)在當前或未來某一時期發(fā)生財務(wù)危機的風險因素都應納入企業(yè)財務(wù)風險控制的范疇，財務(wù)風險的內(nèi)涵已經(jīng)擴大到企業(yè)資金運動的方方面面。對于風險管理現(xiàn)實狀況的研究。胡小紅認為安然、中航油等企業(yè)因財務(wù)原因倒閉破產(chǎn)案例的主要原因是風險意識淡薄和沒有有效的防范企業(yè)財務(wù)風險。鄭涵少則認為現(xiàn)階段經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)進入了集團化的成長發(fā)展階段，跨地域經(jīng)營使得母子公司或者總分公司之間的財務(wù)會計信息溝通和交流受阻，企業(yè)必須在擴大經(jīng)營范圍和規(guī)模的同時加強財務(wù)會計信息化建設(shè)，以此來規(guī)避企業(yè)所面臨的財務(wù)風險。關(guān)于內(nèi)部控制和財務(wù)風險管理兩者相融合的研究。劉印平等，高秀蘭所持觀點大致相同，即企業(yè)的內(nèi)部控制向風險管理靠攏的趨勢正不斷加強，兩者的融合越來越深入，以風險管理為主導、適應企業(yè)風險管理內(nèi)部控制新制度正在迅速發(fā)展。財務(wù)風險管理作為風險管理的一個核心內(nèi)容，必須要加強與內(nèi)部控制的聯(lián)系，要借助內(nèi)部控制的功能進一步加強風險管理，使控制和風險管理在財務(wù)風險管理方面發(fā)揮綜合性的作用。本文在總結(jié)前人研究成果的基礎(chǔ)上，對我國企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)部控制下存在的財務(wù)風險問題進行具體分析，并進一步提出了內(nèi)部控制下財務(wù)風險防范體系構(gòu)建的幾點建議，以為企業(yè)完善內(nèi)部控制，更大程度地規(guī)避財務(wù)風險提供借鑒。

2.內(nèi)部控制和財務(wù)風險管理相關(guān)理論

2.1財務(wù)風險內(nèi)涵

財務(wù)風險是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，由于各種因素的影響致使企業(yè)的實際收益偏離預期的收益的可能性以及偏離程度。財務(wù)風險從不同的角度可以進行不同的劃分。從影響因素的來源上來看，可以分為外部財務(wù)風險和內(nèi)部財務(wù)風險。外部的財務(wù)風險主要由于復雜多變的外部環(huán)境引起的財務(wù)問題，包括政治風險、經(jīng)濟風險、社會文化風險等，這些因素往往是企業(yè)難以自我控制的。內(nèi)部風險是由于自身存在的因素引起的，存在企業(yè)內(nèi)部，是企業(yè)主要控制的風險因素。從可控性的角度來看，財務(wù)風險也可以分為可控財務(wù)風險和不可控財務(wù)風險。由于不可控性風險因素對于企業(yè)來說很難加以控制，或者說控制成本遠遠大于控制收益，從經(jīng)濟角度上將并不有利于企業(yè)的發(fā)展。同時，企業(yè)可以通過一定的手段和措施來控制那些可控性因素，通過較少的或者是合適的資源投入來控制和改善可控性財務(wù)風險。因此，對可控性內(nèi)部財務(wù)風險進行研究能更大限度地促進企業(yè)發(fā)展。

2.2財務(wù)風險管理與內(nèi)部控制關(guān)系

摘要：在我國現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，民營集團公司扮演著越來越重要的角色，其成敗甚至與一方經(jīng)濟息息相關(guān)。然而，它們由于自身規(guī)模龐大、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)復雜等固有局限，存在著大量問題。比如存在大量關(guān)聯(lián)交易、資金分散、盲目擴張、擔保混亂等問題。在當今市場競爭不斷加劇的環(huán)境下，民營集團公司急需一套有效的財務(wù)風險控制體系。本文對我國民營集團公司財務(wù)風險的現(xiàn)狀進行了研究，同時也深入地分析了問題背后的原因。在案例上，本文選取德隆集團作為實例分析對象，簡述了它曾經(jīng)輝煌的發(fā)展以及最后沉痛的失敗，該案例折射出了我國民營集團公司在財務(wù)風險控制中普遍存在的問題，它給出的經(jīng)驗教訓具有重大的現(xiàn)實意義。

關(guān)鍵詞：民營集團公司；財務(wù)風險；控制體系

財務(wù)風險管理是一個非常重要的課題。它關(guān)系到企業(yè)的生死存亡。那些因沒有對財務(wù)風險進行有效管理而失敗的并不是個別企業(yè)的個別現(xiàn)象，而是民營集團公司普遍面臨的問題。本文主要采用理論與實際相結(jié)合的原則，結(jié)合財務(wù)風險管理相關(guān)理論，從民營集團公司財務(wù)風險控制的現(xiàn)狀出發(fā)，以國內(nèi)典型的民營集團公司經(jīng)營成敗為例，分析其存在的問題和興衰的原因，總結(jié)經(jīng)驗，并研究建立有效的財務(wù)風險控制體系。這對于保證企業(yè)經(jīng)營安全，在理論和實踐方面都有著非常重要的意義。

一、文獻研究

我國對財務(wù)風險的研究源于上世紀80年代。臺灣的宋明哲先生在1984年出版了《風險管理》一書；1993年，香港保險總會推出了《風險管理》手冊，財務(wù)風險也因而獲得了全面的闡述。1987年，郭仲偉教授全面地研究了對風險進行分析與決策的手段，并參考了國外的研究成果，來論述結(jié)合定性與定量的風險管理理論。而后，北京商學院的劉恩祿、湯谷良提出了財務(wù)風險的含義、特點及財務(wù)風險管理的方法，這在其1989年出版的《論財務(wù)風險管理》一書中得到了全面的闡述。財政部的向德偉博士于1994年發(fā)表了《論財務(wù)風險》，該文提出“財務(wù)風險其實是一種微觀層面上的風險，集中體現(xiàn)了企業(yè)的經(jīng)營風險”。在財務(wù)風險的形成機理方面，陳紅時在1999年指出，“雖然集團規(guī)模的擴大增強了企業(yè)的抗風險能力，但規(guī)模風險也應運而生；因此，集團公司應事先考慮走集團化道路能否產(chǎn)生協(xié)同效應和規(guī)模經(jīng)濟，再做決策，以防無法適應新生成的風險”。2001年，廣東商學院的蘭艷澤認為，“雖然導致集團公司財務(wù)風險的原因有很多，比如投資多元化、政策改革、管理能力、產(chǎn)業(yè)特點、市場環(huán)境變化；但是財務(wù)風險因為可以認為來源于企業(yè)的財務(wù)活動，一般將風險分為籌資風險、投資風險、經(jīng)營風險等”。在財務(wù)風險的控制問題上，我國學者們也發(fā)表了不同的觀點，比如：劉巨欽在2000年認為，“集團公司最主要財務(wù)風險是來自于籌資風險和經(jīng)營風險”。2002年，深圳運輸局的張月祥提出，“在企業(yè)財務(wù)風險管理過程中，為降低財務(wù)風險所形成的能夠相互聯(lián)系，又能相互制約的功能體系就是財務(wù)風險控制體系；對于財務(wù)風險控制體制，可以采取事前、事中、事后控制等手段來實現(xiàn)”。我國學者在對財務(wù)危機的預警模型研究方面也取得了一定的成就，比如張鳴、張艷、程濤三位學者在2004年合作編寫了《企業(yè)財務(wù)預警研究前沿》；同年，另一位學者張友棠先生也出版了《財務(wù)預警系統(tǒng)管理研究》，它們對企業(yè)在分析財務(wù)信息過程中變量模型的運用做出了系統(tǒng)的介紹，推動了我國在財務(wù)危機預警研究的發(fā)展。隨著財務(wù)風險管理理論在我國的快速發(fā)展，一些學者意識到了企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境對控制財務(wù)風險的重要性，因此他們開始研究將財務(wù)風險管理和企業(yè)內(nèi)部控制體系結(jié)合起來，以構(gòu)建一個更為有效的財務(wù)風險控制體系。2003年閻達五和楊有紅兩位學者出版的《企業(yè)內(nèi)部會計控制系統(tǒng)》，以及2004年宋建波的《企業(yè)內(nèi)部控制》就對此進行了深入的研究。近幾年，我國對財務(wù)風險理論的研究可以說大體分為兩個方向，一是實證研究，學者們通過運用各種變量模型來分析企業(yè)的財務(wù)信息，預測財務(wù)風險；二是規(guī)范研究，學者們在嘗試著構(gòu)建一套可行的財務(wù)風險控制方法的同時，財務(wù)風險管理理論也有了一定的進步。

二、民營集團公司財務(wù)風險特點分析

［摘要］文章對互聯(lián)網(wǎng)金融背景下的銀行財務(wù)風險特征進行分析，結(jié)合該背景下常見的銀行財務(wù)風險與財務(wù)風險管理問題，提出銀行可通過“完善撥備計提制度”等舉措完善自身內(nèi)部制度，通過“定位精準服務(wù)”等舉措來加強自身的財務(wù)風險管理能力，通過“完善銀行財務(wù)風險管理流程”等舉措加強銀行財務(wù)風險管理系統(tǒng)建設(shè)，促使銀行財務(wù)風險管理能力全面提升，使銀行適應互聯(lián)網(wǎng)金融背景帶來的影響并實現(xiàn)長遠發(fā)展。

［關(guān)鍵詞］銀行;互聯(lián)網(wǎng)金融;財務(wù)風險管理

1風險特征

第一，財務(wù)風險傳播速度快且具有破壞性，即互聯(lián)網(wǎng)金融背景下“銀行業(yè)務(wù)以互聯(lián)網(wǎng)平臺為基礎(chǔ)進行交易且交易速度極快”的特點導致銀行財務(wù)風險一旦出現(xiàn)便難以及時糾正;第二，財務(wù)風險監(jiān)管困難重重，即互聯(lián)網(wǎng)金融背景要求銀行必須具備更為出眾的信息管理能力，若信息管理能力較差、銀行與監(jiān)管部門之間信息不對稱就會導致財務(wù)風險難以得到監(jiān)管;第三，財務(wù)風險責任難以明確，即互聯(lián)網(wǎng)金融背景下的銀行業(yè)務(wù)流程更為復雜，涉及通信運營商等，當財務(wù)風險發(fā)生時，如何劃分財務(wù)風險責任就成為銀行必須面臨的難題。

2常見銀行財務(wù)風險

互聯(lián)網(wǎng)金融背景下銀行財務(wù)風險如下:第一，資本不足引發(fā)的財務(wù)風險，關(guān)于該風險須知，銀行的資金來源方式主要為客戶存款，在互聯(lián)網(wǎng)金融背景下，余額寶、零錢通等網(wǎng)絡(luò)金融理財產(chǎn)品因具備回報率偏高、投資便利、存取款操作簡單等優(yōu)勢廣受大眾青睞，比起銀行活期存款，大眾更傾向于將零散資金注入余額寶、零錢通當中，這導致銀行資金吸取能力有所下降，當資本不足、負債率偏高時銀行資本結(jié)構(gòu)不平衡，就更容易陷入財務(wù)風險;第二，資產(chǎn)質(zhì)量不佳引發(fā)的財務(wù)風險，銀行資產(chǎn)質(zhì)量不佳多與銀行貸款業(yè)務(wù)中損失類貸款比例過高有關(guān)，當損失類貸款比例過高、大量資金得不到及時回收，銀行的財務(wù)風險抵抗能力會有一個明顯下降，也就更容易陷入財務(wù)危機當中;第三，在互聯(lián)網(wǎng)金融背景下銀行流動性風險更加明顯，這與互聯(lián)網(wǎng)金融背景下銀行業(yè)務(wù)以互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ)進行線上交易有關(guān);第四，盈利性下降導致的風險，銀行能否實現(xiàn)盈利主要要看貸款業(yè)務(wù)，在互聯(lián)網(wǎng)金融背景下多種多樣的互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品擠占了銀行的盈利空間，銀行盈利能力下降會使銀行更容易陷入財務(wù)風險當中。