企業(yè)項目資金管理思考

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近年來，國家和省上對我市民營企業(yè)的項目發(fā)展給予大力支持，就20*年下達資金2400多萬元，扶持企業(yè)56家。這些資金主要用于科技成果的轉(zhuǎn)化、專利轉(zhuǎn)化、企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和改造、弱勢項目的扶持、環(huán)保的投入，資金的扶持，為企業(yè)注入了活力，對閩北民營企業(yè)的發(fā)展和解困起到的積極的促進作用，引發(fā)的變革是現(xiàn)實而深遠的。為進一步加強政府扶持資金的管理，提高扶持資金強大的帶動效應(yīng),營造良好的投資軟環(huán)境，我委對20*年以來政府扶持民營企業(yè)的項目申報、資金爭取以及項目進展情況開展了督查和調(diào)研。征對政府扶持資金運行存在的問題，提出相應(yīng)的對策。

一、扶持資金申報、使用和項目建設(shè)中存在的問題

項目資金的運作，實行的是自下而上逐級上報，資金自上而下逐級審批。在整個運作過程中，從中央到省、市、縣的四級項目計劃和財政資金透明度相對較高，發(fā)改委作為承上啟上的職能部門，承擔著項目計劃、申報、審批、下達、檢查、驗收的職能，整個項目和資金的運行都是通過賬面上的“數(shù)字流動”進行管理的。這些環(huán)節(jié)畢竟經(jīng)手的只是計劃、指標，監(jiān)管起來相對容易的多。而作為具體承擔項目實施和資金管理的縣（市、區(qū)）發(fā)改局，在項目呈報、資金撥付和項目建設(shè)管理監(jiān)督方面涉及范圍廣，管理難度大，也是最容易出現(xiàn)問題的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。從我們這次調(diào)研的情況看，具體實施過程中的問題主要集中表現(xiàn)在以下幾個方面。

1、項目前期論證不充分。項目的設(shè)計不夠準確、扎實，致使項目的申報與審批偏離實際，引發(fā)計劃批復(fù)和實施過程中的偏差。這一問題貫穿于規(guī)劃設(shè)計、可行性研究、評估論證、編制概預(yù)算和項目建設(shè)的全過程中，在調(diào)研的10個縣（市、區(qū)）中，都不同程度存在著具體實施過程中，項目申報不規(guī)范、工程預(yù)算更改、資金撥付拖延、資金用途改變、賬目管理混亂等問題，個別地方由于對市場調(diào)研不充分，造成項目還未實施，企業(yè)已經(jīng)倒閉的現(xiàn)象。如邵武拿口平榮奶牛場，20*年為改善閩江重點流域水污染，擬建沼氣池2100立方米，申報資金45萬元，20*年資金到位，但由于長富集團總公司的投資出現(xiàn)失誤，引發(fā)下屬公司資金鏈的斷裂，加上乳業(yè)市場疲軟，企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)了問題，工程只建設(shè)了一半就被迫停工。

2、項目監(jiān)管體系不完善。項目的監(jiān)管是一項復(fù)雜的過程，任何環(huán)節(jié)的疏漏都可能出現(xiàn)資金違規(guī)，而事后檢查、整改又帶來了很大的工作量和后遺癥。在對10個縣（市、區(qū)）的項目執(zhí)法監(jiān)察過程中發(fā)現(xiàn)，普遍存在“項目申報拼命干，資金爭取一頭汗，項目到手一邊看”的問題，縣市發(fā)改局對項目的監(jiān)管意識淡薄，管理手段簡單，項目的監(jiān)管體系不夠完善，認為發(fā)改部門的職責就是爭取資金，監(jiān)管是紀檢部門或是業(yè)務(wù)部門的事，致使項目計劃和資金使用不盡合理。有的縣市發(fā)改局的紀檢部門對本年度有哪些項目得到了國家和省上的補助都心中無數(shù)。

3、項目評價體系不健全。目前，國家及省預(yù)算外資金扶持給我市民營企業(yè)的項目組織實施全過程大都是縣級發(fā)改部門負責，項目資金的撥付、項目實施的過程、項目質(zhì)量的驗收、項目效益的評價都是縣發(fā)改局說了算。盡管省項目稽查處、市監(jiān)察室每年都要組織檢查驗收，國家發(fā)改委也會不定期的進行檢查驗收，但由于缺乏對項目實施過程的監(jiān)管和竣工以后的科學評價，因此項目執(zhí)行中出現(xiàn)的問題和資金使用出現(xiàn)的偏差難以及時糾正。往往是事過境遷才進行整改，造成了不必要的損失。同時，由于有些項目是經(jīng)由業(yè)務(wù)口下達的，往往是幾個部門共同組織和實施，管理主體不明確，也造成項目的責任評價無人過問。

4、項目建設(shè)周期不同步。表現(xiàn)在項目跟不上企業(yè)生產(chǎn)和市場需求的周期，往往有一定的滯后性，致使項目的經(jīng)濟效益和社會效益難以評價。如對我市生豬標準化企業(yè)的補助項目，前幾年，市場豬肉價格持續(xù)低迷，養(yǎng)殖場難以為繼，紛紛倒閉改行，而去年以來，市場豬肉價格持續(xù)上漲，養(yǎng)豬戶經(jīng)濟效益倍增，大批的新型養(yǎng)殖場應(yīng)運而生，而此時，國家才開始補助養(yǎng)殖戶，有部分資金至今還未撥付到養(yǎng)殖戶手中，從立項到資金投放時間太長，政策明顯的滯后，與項目建設(shè)、市場的需求周期間的矛盾，貽誤了行情，錯過了周期，影響了當年項目建設(shè)進度和項目產(chǎn)出的實際效果。

二、項目資金管理存在主要問題的原因

任何事物的發(fā)生、發(fā)展都有其內(nèi)在的動因、外在的表現(xiàn)。在國家扶持民營企業(yè)資金監(jiān)管中出現(xiàn)的主要矛盾和問題，歸根結(jié)底仍然是體制的不健全、不完善引發(fā)的。

1、項目報告與實際情況脫節(jié)。在下達控制指標之前，項目選擇投入的不確定，導(dǎo)致項目資金申報與資金的可投入量上的差異。從縣（市、區(qū)）角度來講，上級的項目資金不管采取什么方法，只要爭來就是自己的。各縣（市、區(qū)）政府對發(fā)改系統(tǒng)的績效考證標準注重的也是爭取到多少項目、拿到多少資金。而各級審批機關(guān)，目前還主要是依據(jù)項目報告來審批，這種情況自然就難以避免在項目編報上“做文章”，有的甚至是關(guān)系項目、人情項目。再進一步看，現(xiàn)在的項目計劃實行的是自上而下的，有什么項目由國家、省上說了算，來年干什么、干多少縣級沒有主動權(quán)，縣市把大量的精力和人力放在了編制任務(wù)、填報表格、爭取投資規(guī)模上。即使主觀愿望上想把項目報告搞的更科學、更實際點，也已是力不從心了。從各級審批機關(guān)來看，客觀上也不可能把每個項目的實際情況摸清吃透。以致上下都忙得不可開交，末了還是漏洞不少。如這次我們在對建陽市清旺養(yǎng)殖場的一個沼氣池建設(shè)項目的檢查中發(fā)現(xiàn)，該項目上報的建設(shè)規(guī)模是800立方米，而實際承建時的施工合同只有180立方米，項目的承報單位是建陽市外資局，資金也是撥付到市外資局下屬單位建陽市農(nóng)業(yè)開發(fā)公司的賬戶上，而建設(shè)單位是建陽清旺養(yǎng)殖場，中間多了個環(huán)節(jié)，養(yǎng)殖場的經(jīng)營者一直以為是建陽市外資局幫助他們建的沼氣池，還不知道國家有下?lián)?0萬元的項目資金補助。如果不是深入細致地到實地查看，僅從申報資料、匯報材料和資金流水賬上看是難以發(fā)現(xiàn)問題的。

2、項目實施與監(jiān)管環(huán)節(jié)脫節(jié)。在項目的申報中，存在著程序不夠規(guī)范，過程不夠公開，自由裁量權(quán)在一些地方還有一定程度的存在，在項目的確定方面，缺乏科學的、規(guī)范的認證體系，個別縣市民主意識不強，還有個人決策的現(xiàn)象，還有個別人員利用職權(quán)確定可行性研究報告的編制單位，想從中牟取利益，使項目在申報環(huán)節(jié)就出現(xiàn)隱患，項目申報和資金使用中存在的一些矛盾和問題，得不到及時發(fā)現(xiàn)和糾正。特別是對縣級這一重要環(huán)節(jié)，現(xiàn)在實行的監(jiān)督驗收辦法主要是國家抽檢，而省、市兩級由于人力、精力的制約也難以做到事前、事中、事后的全過程監(jiān)督。許多項目自立項以來，還沒有接受過國家和省里的抽驗，以致一些辦事人員思想上滋生了某種僥幸心理和思想上的糊涂認識，一些問題被掩蓋，使政府補助資金難以發(fā)揮其應(yīng)有的效益。

3、扶持力度與資金需求脫節(jié)。盡管國家和省上為我市民營企業(yè)的發(fā)展注入了大量資金，但仍不能滿足我市做大做強民營經(jīng)濟的發(fā)展需要。尤其是在我市財政相對困難，民營企業(yè)普遍資金緊缺、規(guī)模不大的情況下，根本無力配套資金，資金依然存在較大缺口，扶持民營企業(yè)的資金成了陽春白雪，只有極少數(shù)人能夠享受到政策的優(yōu)惠。而且，補助的數(shù)額較小，對于一些市場前景好、可行性強而又急需較大資助的項目來說只是杯水車薪。從調(diào)研情況看，政府扶持資金還存在扶持對象重點不突出、資助范圍廣、力度小的問題，所扶持的項目，主要分布在少數(shù)的農(nóng)業(yè)、電子信息業(yè)、生物醫(yī)藥業(yè)、機械制造等行業(yè)中，雖然有重點，但是重點不夠突出，沒有特別突出的領(lǐng)域，其“火種”作用不明顯。

三、加強對政府扶持民營企業(yè)項目資金監(jiān)管的思考

1、認真調(diào)研立項，把好審批關(guān)。立項是開展扶持的基礎(chǔ)，也是最大地發(fā)揮政府扶持項目資金效能的重要環(huán)節(jié)。市、縣兩級發(fā)改部門要吃透國家產(chǎn)業(yè)政策，全方位論證調(diào)研，嚴把項目審批關(guān)，要引導(dǎo)干部和群眾廣泛參與項目規(guī)劃，要嚴格實行集體決策，所有的項目立項必須經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)班子會議研究通過，嚴把立項關(guān)，不搞一言堂，杜絕人情項目，確保扶持資金用在最需要的地方。

2、實施過程公開，把好公示關(guān)。陽光是最好的防腐劑。各級發(fā)改部門要建立健全公示制度，擴大公示內(nèi)容，拓寬公示領(lǐng)域，廣泛接受群眾監(jiān)督。要將項目的公告通過電視、報紙、政務(wù)公開欄等媒體向社會公布，廣而告之，使所有的經(jīng)營者都能夠有機會參與競爭，在同一條起跑線上起步。

3、確保專款專用，把好資金關(guān)。縣（市、區(qū)）財政部門要始終按照省、市發(fā)改部門的扶持企業(yè)項目計劃按期劃撥資金，杜絕隨意調(diào)項、克扣資金，如有企業(yè)掛靠政府部門，必須要本著執(zhí)政為民的服務(wù)理念，不挪用、不截留資金。縣市發(fā)改局紀檢部門要對當年的每一個受扶持的企業(yè)進行逐項檢查和督促，對每筆資金從進戶到劃撥、從使用到監(jiān)督、從驗收到報賬，都筆筆有宗，有據(jù)可查。確保資金的準時劃撥和項目資金的專款專用。

4、實行工程競標，把好驗收關(guān)。對所有基礎(chǔ)性工程項目詢價招標，推行合同管理，規(guī)范項目建設(shè)，降低成本，節(jié)約資金。所有項目都要與項目實施單位簽定項目建設(shè)合同書，根據(jù)合同法規(guī)定管理項目，按合同約定實施項目，檢查驗收項目。同時，在合同制管理下，嚴格按照資金預(yù)算方案，嚴把資金預(yù)決算、檢查、審計，保證工程質(zhì)量，使有限的資金全部用于項目建設(shè)。

5、建立責任機制，把好監(jiān)督關(guān)。聘請或確定專職監(jiān)管人員，建立相對獨立的監(jiān)督體系。在充分發(fā)揮現(xiàn)有各級監(jiān)督機關(guān)有效職能的同時，強化對項目資金管理、使用的直接監(jiān)督，變事后監(jiān)督為經(jīng)常性的全過程監(jiān)督。一是各級紀檢監(jiān)察部門要明確職責，加強對所在部門的政府扶持資金的監(jiān)督和管理。二是聘請有資質(zhì)的專家或中介機構(gòu)的專業(yè)人員，參與項目的中期檢查，如委托會計事務(wù)中心、審計事務(wù)中心、工程咨詢評估中心等中介機構(gòu)。對資金進行定期審計，對工程質(zhì)量進行跟蹤監(jiān)督和評估，讓內(nèi)行人來管理，實行更有效的監(jiān)督。三是建立項目的后評價制度。由國家和省制定統(tǒng)一的評價體系，分設(shè)工程效益評價、計劃完成評價、項目資金管理使用等級評價等多項內(nèi)容，并根據(jù)實際情況，確定不同等級的具體標準。組織專家或委托專門機構(gòu)，采取抽驗、輪驗的辦法進行一次評價，或者分級負責全面評價。同時，配套以具體的獎懲標準，使項目實施有章可循、建設(shè)質(zhì)量優(yōu)劣可辨。四是建立領(lǐng)導(dǎo)問責制。對項目申報、報告審批、資金爭取、資金劃撥、項目建設(shè)、項目驗收等諸多環(huán)節(jié)，嚴格執(zhí)行問責制，建立、健全和完善“誰審批、誰負責”的責任追究制，根據(jù)評估報告，發(fā)改部門對項目管理規(guī)范、經(jīng)濟效益顯著的企業(yè)，可加大扶持力度；對項目管理混亂、弄虛作假，違反規(guī)定截留、挪用項目資金的縣市和企業(yè)，取消其申請政府扶持項目資金的資格。