企業內部審計意見

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近幾年來，省屬企業內部審計工作在促進企業完善制度、風險控制、保值增值等方面都發揮了一定的作用。但隨著企業的發展、改革的深入、規模的擴大、要求的提高，內部審計的內容越來越多、任務越來越重、難度越來越大。為進一步加強和推進省屬企業內部審計工作，保證和促進內部審計工作健康發展，現就2008年省屬企業內部審計工作提出如下指導意見：

一、進一步滿足企業內部審計需求，推進內部審計轉型，開展以風險為導向的經營管理審計

強化企業內部控制和風險管理機制的建設是企業持續發展的客觀的、內在的要求，內部審計機構和內部審計人員要深入研究并滿足企業內部審計需求，推進內部審計轉型，積極開展以風險控制為導向的經營管理審計。首先，要認真研究內部審計需求，推進省屬企業內部審計全面轉型與發展，促進內部審計為省屬企業持續、穩定、健康發展服務。其次，要學習和借鑒中央企業、民營企業以及國際上一些成功的經驗和做法，結合省屬企業經營管理實際情況，探索并形成有企業各自特色的、行之有效的內部審計方法和體系。第三，要積極開展以控制風險為導向的經營管理審計，推動內部審計在公司治理、風險管理和內部控制中發揮應有的作用。特別是要重視對高風險投資項目的決策程序、操作規范及盈虧情況的審計，防止“燈下黑”。

二、進一步加強內部管理領導人員經濟責任審計工作，完善權力制約監督，促進企業領導人員正確履行經濟職責

各省屬企業要根據中央五部委經濟責任審計工作聯席會議辦公室印發的《關于進一步加強內部管理領導干部經濟責任審計工作指導意見》（經審辦字〔**〕2號）的精神，進一步加強內部管理領導人員經濟責任審計工作，促進經濟責任審計工作全面、健康和協調發展。一是要提高認識，增強責任意識。省屬企業內部管理領導人員經濟責任審計是經濟責任審計工作的重要組成部分，各省屬企業要進一步提高認識，從落實權力制約制度、加強干部監督管理和構建和諧國有企業的戰略高度來認識這項工作的重要意義，增強責任意識，切實采取有效措施，認真總結好的做法，積極推動本企業內部管理領導人員經濟責任審計工作的深入開展。二是要樹立觀念，增強服務意識。各省屬企業要緊緊圍繞國有資產監督管理重點和本企業工作中心開展經濟責任審計工作。通過審計，引導企業領導人員增強貫徹執行國家法律法規的自覺性和堅定性。通過審計，促進企業領導人員正確履行經濟職責，促進建立現代企業制度和公司法人治理結構并保障其有效運行。通過審計，為實現本企業發展戰略服務，為加強干部監督管理服務，為加強企業內部控制制度服務。三是要加強領導，健全管理機構。各省屬企業主要負責人要重視經濟責任審計工作，要按照有關經濟責任審計的要求，逐步建立起由組織人事、紀檢監察和內部審計機構參加的經濟責任審計工作聯席會議，以指導、監督和檢查本企業的經濟責任審計工作。

三、進一步重視內部審計宣傳，加強內部審計成果運用，提高內部審計實際成效

一是要做好內部審計宣傳，擴大內部審計工作影響。各企業要充分利用企業內部刊物、信息和網絡等媒體，宣傳內部審計，營造一個理解、重視、支持內部審計的良好環境和氛圍。二是要增強管理意識，重視審計成果的轉化利用。內部審計工作的目的在于建立、完善和執行各項規章制度。對在內部審計過程中發現的一些苗頭性、傾向性和普遍性的情況，要向管理層提出加強和改進的建議，促進內部審計成果轉化利用的制度化。三是要開展后續審計。通過實施后續審計，保證內部審計決定得到及時、正確的執行，并促使被審計單位整改到位，維護審計決定的嚴肅性，鞏固內部審計工作成果。