企業所得稅匯算清繳總結

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按照《國家稅務總局市稅務局所得稅科關于印發《2020年度企業所得稅匯算清繳工作方案》的通知》文件及省、對于所得稅匯算清繳工作的有關要求，積極開展工作，上下協力，在規定時間內完成匯繳工作，現將有關工作情況總結如下：

一．基本情況

2020年度應參加企業所得稅匯算清繳戶數為9623戶，同比增長32.68%，實際申報率100%，其中盈利企業1961戶，盈利面為20.38%，零負申報企業7361戶。2020年度企業所得稅匯算清繳共實現所得稅稅款94271.69萬元，同比增長42%。

二．主要做法及特色亮點工作

（一）部署及時，組織落實到位。企業所得稅匯算清繳工作是企業所得稅日常管理的重要環節，通過匯算清繳既能達到監督納稅人履行納稅義務的目的，同時也是對企業所得稅日常工作的檢驗。2020年企業數量增長較多，基數大，情況繁雜，問題眾多，為確保2020年度企業所得稅匯算清繳工作保質保量地完成，區局成立匯算清繳工作領導小組，對匯算清繳工作進行統一指揮和協調，制定所得稅匯算工作實施方案，規范各崗位流程的操作。年初通過公文系統下發《國家稅務總局區稅務局關于做好2020年度企業所得稅匯算清繳工作的通知》，制定時限表，要求各分局按質按量完成好本年匯算清繳工作。

（二）積極宣傳，強化業務培訓。今年情況特殊，年初就出現了肺炎疫情，整個匯算清繳期基本處于疫情期間。受疫情影響，今年不便舉行大規模納稅人集中培訓，為了納稅人能更好的完成申報，區局利用稅務微信公眾號、12366、QQ等渠道，采取無接觸式辦稅服務，宣傳2020年企業所得稅最新政策規定、各項稅收優惠政策、匯算清繳工作流程、稅收風險提示服務系統等。對于確實申報有困難的企業，區局稅政部門人員及分局稅管員手機24小時待崗，隨時準備接聽納稅人的咨詢電話，輔導納稅人解決相關問題。

（三）強化審核，確保申報數據準確無誤。充分利用金三系統和企業所得稅數據管理平臺，對各項申報數據、申報項目等進行比對，對納稅人基本信息錯誤和申報錯誤及時告知納稅人，并督促納稅人對錯誤的基本信息和申報信息及時進行更正申報或補充申報，降低匯繳數據差錯。加強對申報表數據、表間邏輯關系等的審核，提高申報表數據的質量。發現納稅人的異常指標，積極開展風險提醒、納稅評估，加大管理力度。

（四）多措并舉，提升申報服務水平。將高新技術企業認定和研發費用加計扣除政策宣傳與匯算清繳入戶輔導相結合，赴14戶企業進行了走訪調研輔導。其中某電子科技有限公司，該公司成立于2017年，去年赴該企業走訪時，由于自身的種種原因，企業暫未申請高新技術企業，對企業進行了解及輔導后，加強了企業申報高新的信心。今年企業順利申請認定高新技術企業，在回訪時，認真仔細查看了其高新技術企業認定材料以及研發費用輔助賬、相關賬目憑證等，并對企業在申報過程中存在的疑問進行了解答。

三．優惠政策落實情況

繼續強化對企業所得稅優惠政策的宣傳、培訓力度，采用無接觸式宣傳輔導結合小部分企業上門輔導等方式提高優惠政策享受的正確性。

（一）繼續依托金稅三期和下發名單對小型微利企業優惠政策落實情況進行分析，在匯繳期內，對下發的應享受未享受、錯誤享受等納稅人名單，積極督促納稅人進行更正，讓小型微利企業優惠政策達到100%落實。2020年度匯算清繳小型微利企業1721戶，減免稅額5616.88萬元。

（二）加大對高新技術企業、研發費用加計扣除的管理，加強對高新技術企業認定資料的審核，把好資料認定審核關口，加強對優惠申報資料核查，提高高新技術企業享受優惠的正確性。對研發費用加計扣除優惠納稅人提供個性化服務，重點輔導納稅人按照規定設立輔導賬，正確進行涉稅處理，提高加計扣除的質量。2020年度匯算清繳研發費用加計扣除企業59戶，扣除金額為10747.94元。

四、相關問題及建議

（一）相關問題

1.從匯算情況看，2020年度，仍有許多小企業賬證不全，財務核算不夠準確，賬務處理隨意性很大，不能真實反映企業的真實經營成果，零負申報現象嚴重。

2.很多企業對于年度申報表的理解和掌握程度不夠，在填報時容易出現問題和錯誤，申報數據質量不高。

3.有些企業習慣在申報期快結束時才進行申報，對于的管理帶來一定困難，同時如果企業申報有誤也不能及時的在申報期內進行更正，有可能會給企業自身帶來一定損失。

（二）幾點建議

1.利用每年召開的所得稅匯算清繳工作會議和培訓等，加大對稅務干部、企業的所得稅政策的輔導，及時更新所得稅知識，提高稅務干部業務水平及企業法人、財務人員對所得稅政策的遵從度。

2.在平時的管理過程中加強與企業的聯系和交流，讓企業能更快更好的掌握一些新出的政策，對于企業在申報過程中出現的問題安排專人進行輔導，及時解決企業困難。

3.加強日常管理，增強對于分局管理人員和前臺操作人員的相關業務知識和操作培訓，對于轉非和解除非正常等流程操作必須符合規范要求。