企業所得稅習知識競賽題

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一、單選題

1、以下不是企業所得稅納稅人的是（c）

a聯營企業b私營有限責任公司

c私營獨資企業d有經營所得的事業單位

2、某單位將其下屬的餐館承租給個人李某經營，未改變餐館企業名稱，也未變更工商登記，應以（d）為納稅義務人。

a承租方b按承租方與被承租企業分配經營成果誰多

c按承租協議中有關規定d被承租企業

3、下列各項所得中，屬于生產、經營所得的是（c）

a財產轉讓所得b利息、股息所得

c郵電通信業所得d特許權使用費所得

4、某企業2000年度納稅調整后所得為30萬元，彌補上一年度發生的虧損20萬元，該企業2000年度適用的企業所得稅稅率應為（b）。

a33%b27%c18%d15%

5、下列各項利息收入中，不計入企業所得稅應納稅所得額的是（c）

a企業債券利息收入b外單位欠款付給的利息收入

c購買國債的利息收入d銀行存款利息收入

6、稅法中規定的計稅工資的人均月扣除最高限額為（c）

a500b660c800d1000

7、企業發生的下列支出哪一項不作為工資、薪金支出（d）

a獎金b年終加薪c加班工資d住房公積金

8、納稅人的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費，分別按計稅工資的（a）計算扣除。

a2%、14%、1.5%b14%、2%、1.5%

c1.5%、14%、2%d1.5%、2%、14%

9、北京市某企業實行的是計稅工資辦法，2000年度期末平均職工人數為28人，全年實際發放工資30萬元，問該企業按稅法規定可以計提的職工福利費應是（a）

a42000b45158.4c6000d6451.2

10、下列名項中，應計入企業所得稅應納稅所得額的是(c)

a按照國務院的統一規定，進行清產核資時發生的固定資產的評估凈增值

b國有資產產權轉讓凈收益，按國家有關規定全額上交財政的

c納稅人在產權轉讓過程中，發生的產權轉讓凈收益或凈損失

d納稅人當期接受捐贈的實物資產

11、以下哪項準備金可以在計算企業所得稅時按稅收標準扣除（d）。

a存貨跌價準備金b長期投資跌價準備金

c短期投資跌價準備金d壞帳準備金

12、下列哪些項目支出允許在稅前扣除。（a）

a廣告性贊助支出b向關聯企業的贊助支出

c被環衛部門處以的罰款d廠長子女的學雜費

13、下列固定資產中，允許計提折舊的有（a）

a以融資租賃方式租入的固定資產

b以經營方式租入的固定資產

c按照規定提取維簡費的固定資產

d已提足折舊繼續使用的固定資產

14、某企業2001年度應納稅所得額200萬元，從聯營企業分回利潤85萬元，聯營企業適用稅率為15%，聯營企業享受15%的優惠稅率沒有期限，該企業本年度應納所得稅額為（a）

a84萬元b93.06萬元

c66萬元d15萬元

15、在計算應納稅所得額時，下列哪個項目不得在稅前扣除（b）

a無形資產開發失敗未形成資產的部分

b非公益、救濟性捐贈

c廣告性質的贊助支出

d自然災害或意外事故損失未被賠償的部分

16、無形資產在稅務處理中有關攤銷的規定期限是，首先按合同或法律規定的受益期進行攤銷，如果合同或法律沒有規定使用年限的或者企業自行開發的無形資產，攤銷期限一般不得少于（c）

a5年b7年c10年d20年

17、納稅人以前年度發生虧損，可以彌補的金額是（b）

a企業申報的虧損額

b稅務機關按稅法規定核定調整后的金額

c企業財務報表的帳面金額

d企業自己核定的虧損額

18、對科研單位和大專院校服務于農業的技術成果轉讓、技術培訓、技術咨詢、技術服務企業所得稅的優惠政策是（d）

a免征1年d免征3年

c免征5年d暫免征收

19、下列項目中，不準從企業所得稅稅前中扣除的項目是（c）

a因國家匯率政策調整形成的匯兌損益

d按規定支付給總機構的管理費

c與取得收入無關的其他各項支出

d轉讓各類固定資產發生的費用

20、下列收入中，應計入企業所得稅應納稅所得額的是（a）

a企業在建工程發生的試運行收入

b向客戶收取的可循環使用的包裝物的押金收入

c與銷售額在同一張發票上注明的折扣收入

d上級主管部門下撥的住房資金和住房周轉金的利息收入。

21、下列稅種在計算企業所得稅應納稅所得額時，不準從收入額中扣除的稅金是（a）

a增值稅

b消費稅

c營業稅

d土地增值稅

22、下列費用中，計算企業所得稅應納稅所得額時，不準從收入總額中扣除的項目的（c）

a轉讓固定資產發生的費用

b按照規定支付的保險費

c購建固定資產的費用

d生產經營過程中發生的廣告費用

23、某企業2000年度內共計取得銷售營業收入凈額6000萬元，計算企業所得稅應納稅所得額時，準許扣除的業務招待費限額是（c）萬元

a18

b20

c21

d30

24、企業發生的下列保險費用，不準在企業所得稅稅前扣除的是（d）

a納稅人按規定上交勞動保險部門的職工養老保險

b納稅人參加財產保險和運輸保險，按規定交納的保險費用

c納稅人按國家規定為特殊工種職工按規定支付的法定人身保險

d納稅人為其投資者向商業保險機構投保的人壽保險。

25、下列各項中，對企業股權投資轉讓所得和損失所得的所得稅處理，表述正確的是（a）

a企業股權投資轉讓所得應并入企業的應納稅所得額

b被投資企業發生的經營虧損，由投資企業按規定結轉彌補

c企業因收回、轉讓股權而發生的投資損失，不得在稅前扣除

d被投資企業發生的經營虧損，投資方可以確認為投資損失

26、按照企業所得稅的政策規定，設置在國務院批準的高新技術產業開發區內的企業，經有關部門認定高新技術企業的，征收企業所得稅的優惠稅率是（a）

a15%

b18%

c27%

d33%

27、企事業單位進行技術轉讓，以及在技術轉讓過程中發生的與技術轉讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓的所得，暫免征收企業所得稅的標準是（d）

a年凈收入在5萬元以下

b年凈收入在10萬元以下

c年凈收入在20萬元以下

d年凈收入在30萬元以下

28、對鄉鎮企業的企業所得稅優惠政策是（c）

a按稅率減征10%

b按應稅所得額減征10%

c按應繳稅款減征10%

d按收入總額減征10%

29、某企業2001年2月1日向本單位職工集資100萬元，集資的利息是10%，集資使用期為9個月，同期銀行的貸款利率為4.8%，企業在計算應納稅得額時，允許扣除的利息費用限額是（d）萬元

a10

b7.5

c4.8

d3.6

30、對科研單位服務于各業的技術成果轉讓、技術培訓、技術咨詢、技術服務所取得的技術性服務收入，企業所得稅的優惠政策是（d）

a免征1年

b免征3年

c免征5年

d暫免征收

三、多選題

1、計算企業所得稅時可能出現的稅率有（abcd）

a33%b27%c18%d15%

2、在計算企業所得稅時，允許扣除的稅金有（bc）

a增值稅b消費稅c營業稅d個人所得稅

3、可以作為企業所得稅計稅工資職工人數的有（abc）

a固定職工b合同工c臨時工d退休職工

4、我國現行的企業所得稅是由原來的（abc）合并而成

a國有企業所得稅

b集體企業所得稅

c私營企業所得稅

d個體工商戶所得稅稅

5、企業所得稅的納稅人，是指獨立核算的企業和其他組織，獨立核算必須同時具備的條件有（abd）

a在銀行開設結算帳戶

b建立獨立賬簿，編制財務報表

c按時申報納稅

d獨立計算盈虧

6、在計算企業業務招待費稅前準許扣除限額時，計算的基數為銷售（經營）收入凈額，下列收入中哪幾項可計入收入凈額（ab）

a主營收入b其他業務收入c股權投資的持有收益d罰沒收入

7、以下哪些事項可以稅前扣除（abd）

a廣告性的贊助支出

b納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規定加收的罰息

c納稅人為雇員向商業保險機構投保的人壽保險

d納稅人參加的財產和運輸保險

8、借款費用是納稅人為了生產經營活動的需要而承擔的與借入資金相關的利息費用。其包括的范圍是（abc）

a長期、短期借款的利息

b與債券相關的折價或溢價費用的攤銷

c安排借款時發生的輔助費用的攤銷

d購買大型設備的專項借款所發生的利息

9、以下哪些項目應該計入當期損益，按規定繳納企業所得稅（abd）

a納稅人購買有價證券取得的收入

b納稅人在建工程發生的試運行收入

c納稅人購買國庫券的利息收入

d因辦理國庫券業務而取得的手續費收入

10、計算企業所得稅應納稅所得額時，允許扣除的保險費用包括（abd）

a按規定上交保險公司的保險費

b向勞動部門上交的職工養老保險金

c保險公司給予納稅人的賠款優待

d為特定職工支付的人身安全保險費

11、納稅人在生產經營過程中租入固定資產而支付的費用，可直接作為費用扣除的有（acd）。

a經營性租賃方式發生的租賃費

b融資租賃方式發生的租賃費

c租賃方支付的手續費

d安裝支付使用后發生的利息

12、下列收入項目中，應計入企業收入總額計征企業所得稅的有（abd）。

a固定資產的盤盈收入

b教育費附加返還款

c接受捐贈的現金收入

d包裝物押金收入

13、按照我國稅法規定，只要構成下列（abd）條件之一的就認定為有關聯關系的企業。

a在資金、經營、購銷等方面，存在直接或間接的擁有或者控制關系。

b直接或間接地同為第三者擁有或者控制。

c存在著直接的業務往來關系。

d其他在利益上相關的關系。

14、按照規定，企業的清算所得是指：清算時的全部資產扣除除下列（abcd）項目后為應納稅所得額。

a清算費用、損失、負債

b企業未分配利潤

c公益金

d公積金

15、在計算應納稅所得額時，允許扣除的"費用"是指：（abc）。

a銷售（經營）費用。

b管理費用。

c財務費用。

d制造費用。

16、計稅工資是指計算企業應納稅所得額時，允許扣除的工資標準，它包括的項目有（abc）

a基本工資

b浮動工資

c各種獎金

d股息收入

17、納稅人以融資租賃方式取得的固定資產，其租金支出不準扣除，但可按規定提取折舊費用，符合融資租賃固定資產的條件是（acd）

a在租賃期滿后，租賃資產的所有權轉讓給承租方

b經營性租賃方式租入的固定資產時間在一年以上

c租賃期內租賃最低付款額大于或基本等于租賃開始日資產的公允價值

d租賃期為資產使用年限的大部分（75%或以上）

18、在計算企業所得稅應納稅所得額時，不準從收入總額中扣除的項目有（acd）

a違法經營的罰款和被沒收財物的損失

b為促銷商品發生的廣告性支出

c遭受自然災害有賠償的部分

d銷售貨物給購貨方的回扣支出

19、按照稅法規定，納入稅務處理的資產主要有（abc）

a固定資產

b流動資產

c無形資產

d長期投資

20、按照企業所得稅的有關規定，下列表述正確的有（bcd）

a納稅人銷售貨物給購貨方，其支出可以在稅前扣除

b納稅人出售給職工個人的住房，不得在所得稅前扣除折舊費和維修管理費

c長期投資減值準備金，風險準備基金不得扣除

d納稅人存貨跌價準備金、短期投資跌價準備金不得扣除

21、下列固定資產項目中，當期可提折舊的資產有（abd）

a未使用的房屋、建筑物

b季節性停用或大修理期間的機器設備

c融資性租出的固定資產

d經營性方式租出的固定資產

22、下列固定資產項目中，當期不得提取折舊的項目有（acd）

a不需用以及批準封存的固定資產

b未使用的房屋、建筑物

c已提足折舊繼續使用的固定資產

d提前報廢的固定資產

23、下列利息支出項目中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以從收入總額中扣除的項目有（acd）

a企業之間相互拆借的利息支出

b建造、購置固定資產的利息支出

c向金融機構借款的利息支出

d建造、購置固定資產竣工結算投產后發生的向金融機構借款的利息支出

24、下列企業能享受企業所得稅稅收優惠的有（abd）

a校辦企業

b福利企業

c經營期在20年以上的企業

d高新技術企業

25、流動資產的稅務處理中，納稅人的各項存貨的發生和領用，其實際成本的計價方法有（acd）

a先進先出法

b雙倍余額法

c加權平均法

d后進先出法

26、納稅人不能提供完整、準確的收入及成本、費用憑證，不能正確計算其應納稅所得額的，由稅務機關核定其應納稅所得額，核定的方法有（abcd）

a參照當地同類行業或者類似行業經營規模和收入水平相近的納稅人的收入額和利潤額核定

b按照成本加合理的費用和利潤核定

c按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定

d按照其他合理的方法核定

27、按企業所得稅法規定，下列項目中，準予從收入總額中扣除的有（bc）

a繳納的增值稅

b繳納的城建稅、教育費附加

c財產保險費用

d直接向基某企業捐贈的款項

28、下列項目中，在會計利潤的基礎上應調增應納稅所得額的項目有（abc）

a工資費用支出超標準

b業務招待費支出超標準

c公益救濟性捐增超標準

d查補的營業稅

29、依據企業股權投資業務的所得稅處理規定，下列各項表述正確的有（abcd）

a企業取得的股權投資所得應按規定還原為稅前收益后，并入投資企業的應納稅所得額，依法補繳企業所得稅

b企業股權投資轉讓所得應并入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅

c企業整體資產轉讓，應在交易發生時按公允價值銷售全部資產和進行投資兩項經濟業務，并按規定計算確認資產轉讓所得或損失，依法繳納企業所得稅

d企業整體資產置換。應在交易發生時按公允價值銷售全部資產和按公允價值購買另一方全部資產的經濟業務，按規定計算確認資產轉讓所得或損失，依法繳納企業所得稅。

30、下列企業不能享受校辦企業稅收優惠政策的有（abc）

a將原有的企業轉為校辦企業

b學校向外單位投資舉辦的聯營企業

c學校將校辦企業轉租給外單位經營的企業

d由學校出資自辦、由學校負責經營管理、經營收入歸學校所有的企業。

三、判斷改錯：

1、對我國的企業、事業等單位征收企業所得稅，其作為征稅對象的生產經營所得和其他所得指的是納稅人來源于中國境內的所得，不包括納稅人來源于中國境外的所得。（錯）

答：納稅人來源于中國境外的所得也是企業所得稅的征稅對象。

2、某企業2000年1-2季度應納稅所得額為6萬元，該企業計算企業所得稅時的適用稅率為27%。（錯）

答：企業所得稅適用稅率應為33%，在季度預繳企業所得稅時應將季度應納稅所得額換算全年應納稅所得額找適用稅率。

3、對企業減免或返還的流轉稅（含即征即返、先征后退），除國務院、財政部、國家稅務總局規定有指定用途的以外，都應并入企業利潤，征收企業所得稅。（對）

4、納稅人按照國務院的統一規定，進行清產核資時發生的固定資產評估凈增值，應計入應納稅所得額。（錯）

答：不計入應納稅所得額。

5、納稅人在產權轉讓過程中，發生的產權轉讓凈收益或凈損失，應計入應納稅所得額，依法繳納企業所得稅。（對）

6、企業進行股份制改造發生的資產評估增值，相應的評估增值未經稅務機關確認，企業應相應調整帳戶，所發生的固定資產評估增值可以計提折舊，在計算企業所得稅應納稅所得額時可以扣除。（錯）

答：固定資產評估增值可以計提折舊，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除。

7、企業取得的逾期未返還買方包裝物押金，不用計入收入征收企業所得稅。（錯）

答：企業取得的逾期未返還買方包裝物押金，應計入收入征收企業所得稅。

8、軟件開發企業實際發放的工資總額，在計算應納稅所得額時準予全額扣除。（對）

9、經批準可提取壞賬準備金的納稅人，壞賬準備金提取比例一律不得超過其應收賬款的5‰。（錯）

答：壞賬準備金提取比例一律不得超過年應收賬款余額的5‰。

10、納稅人按財務制度規定提取的存貨減值準備金在計算應納稅所得額時準予扣除。（錯）

答：納稅人提取的存貨減值準備金在計算應納稅所得額時不得扣除。

11、保險公司給予納稅人的無賠款優待不計入當年的應納稅所得額。（錯）p43

答：保險公司給予納稅人的無賠款優待應當不計入當年的應納稅所得額。

12、稅法規定固定資產應當從投入使用月份的當月起計提折舊。停止使用的固定資產應當從停止使用的當月起停止計提折舊。（錯）

答：稅法規定固定資產應當從投入使用月份的次月起計提折舊。停止使用的固定資產應當從停止使用的次月起停止計提折舊。

13、企業在籌建期間發生的開辦費、應當從開始生產的、經營月份的當月起在不短于5年的期限內分期攤銷。（錯）

答：企業在籌建期間發生的開辦費、應當從開始生產的、經營月份的次月起在不短于5年的期限內分期攤銷。

14、根據有關規定，不論企業會計財務中對投資采取何種方法核算，被投資企業會計財務上實際做利潤分配處理（包括以盈余公積和未分配利潤轉增資本）時，投資方企業應確認投資所得的實現。（對）

15、無論企業境外業務之間的盈虧還是境內外業務之間的盈虧都可以相互彌補。（錯）

答：企業境外業務之間的盈虧相互彌補，境內外業務之間的盈虧都可以相互彌補。

16、納稅人從被投資方企業年終分紅中，無償取得的被投資方企業的股票，按股票的市場價格確定投資收益。（錯）

答：應按股票的票面價值確定投資收益。

17、企業在籌建期發生的開辦費，從生產經營的次月起，在不短于3年的期限內分期扣除。（錯）

答：應在不短于5年的期限內分期扣除。

18、納稅人對外投資的成本不得折舊或攤銷，但可以作為投資當期的費用直接在稅前扣除。（錯）

答：對外投資成本不得作為投資當期的費用直接在稅前扣除。

19、納稅人向中國紅十字會的公益救濟性捐贈，企業所得稅稅前扣除的比例是不得超過當年應納稅所得額的3%。（錯）

答：納稅人向中國紅十字會的公益救濟性捐贈，企業所得稅稅前可以全額扣除。

20、固定資產在計提折舊前，應當估計殘值，從固定資產原價中減除，殘值的比例在原價的10%以內，由納稅人自行確定。（錯）

答：殘值的比例在原價的5%以內，由納稅人自行確定。