企業現金流管理論文

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一、企業現金流對生產經營的重要性

1.企業生產經營的基本要素企業現金流是指生產經營過程中，因交易或其他事項引起的現金流動的數量?，F金流貫穿于企業的采購、生產、經營、投資、籌資、科研等各個環節，就像企業的血液一樣，是企業進入良性循環的必要條件，也是企業生產經營的基本要素。

2.企業盈利質量的重要指標現金流是反映企業盈利質量的重要財務指標，傳統的評價方法往往側重利潤和收入指標，而通過現金流量表不僅可以反映企業的盈利指標，還反映了企業的實際支付能力，以及信用和實力，可以說，現金流是企業盈利質量的“檢測器”。

3.有助于評估企業市場價值對于投資者來說，現金流量是評估企業市場價值的重要指標。企業的現金流量不僅能夠反映現金的流入和流出情況，將現金流量與負債比率、流動比率等指標相結合，能夠反映企業的真實償債能力，并預測未來現金流量，最終確定企業的股利支付能力。

二、企業現金流管理與控制現狀分析

近年來，隨著我國現代企業制度的建立，在激烈的市場競爭刺激下，我國企業的現金流管理總體向好，普遍建立了現金流管理和控制制度。但與此同時，受到人員、管理、企業實力等方面因素的影響，在現金流管控領域也還存在一些不足之處，具體體現如下：

1.現金流管理意識有待提升企業領導層的重視程度不足，將現金流視為一項技術性工作，導致現金流管理工作流于表面，未發揮應有作用；對現金流認識程度不夠，將利潤等同于現金流，對賒賬銷售、折舊、攤銷等隱形問題未加以考慮，不能準確反映企業實際財務狀況。

2.對流動資金缺乏科學預測很多中小企業在發展中缺乏科學規劃，存在盲目擴張的情況，企業經營涉足多個領域，占用了大量流動資金，同時，企業對所投資領域的項目規模、資金結構、建設周期、資金占用時間等缺乏科學預測和管理，可能導致項目進行中出現資金周轉困難，引起資金鏈斷裂。3.缺乏風險管理和預警機制企業的現金流管理與生產經營活動密不可分，一定裕量的現金流是企業穩定發展的保障。然而，在激烈的市場競爭下，企業經營中常常面臨各類復雜的不穩定因素，引起現金的流入與流出不平衡，當現金流量低于警戒值時，如果未能及時預警，將帶來巨大風險。一旦企業遭到突發事件，需要動用現金時，很可能陷入困境。

三、企業現金流的管理與控制策略探討

1.提升企業的現金流管理意識要做好企業現金流管理與控制，必須從意識上提升對現金流管理的重視程度，樹立以現金流管理為核心的現代財務管理理念，修正只注重利潤率的傳統觀念，進行投資時充分考慮資金的占用率和回收率，以及賒賬銷售、折舊、攤銷等情況，最大限度的平衡現金的流入和流出，確保現金流量通暢，對企業的資源進行合理配置。對于多元經營的企業來說，還應該積極優化現金流管理方式，進行資金的集中管理。業務分權、財務集權是最優化的管理模式，一方面通過業務分權有利于防范企業資金流動風險，另一方面通過財務集權來優化現金流管理，可以借助網上銀行服務，通過收支兩條線來對各部門之間的現金流進行監管，統一調劑企業的資金。

2.加強對現金流量的預算管理現金流的管理重點在于應收賬款、應收賬款、存貨管理，科學合理的預算管理能夠結合管理重點，對現金流量進行合理預測，對企業的經營活動、投資活動、籌資活動的現金流進行規劃，通過對現金流量的預算的編制，準確而全面地反映企業的現金流入、流出情況，并及時采取相應的措施控制資金的收支，組織財務活動。當現金流量的預測為負值時，企業能夠提前進行現金流量籌措，通過銀行貸款、優秀資產套現等方式解決資金的急需問題，以保證資金的裕量，當現金流量的預測為正值時，企業根據預測的盈利數額和時間，來進行相應的投資決策，將富余的資金轉化為持續流進的現金流。

3.構建現金流風險管理預警機制根據上文所分析的很多中小企業對現金流的管理缺乏風險意識，存在盲目擴張和規劃不科學的情況，應該在企業現金流的管理與控制中，引入現金流量的預警機制，提升企業對現金流動風險的把控能力。企業現金流量風險原因復雜，具有一定的偶然性，潛伏期較長，通過對現金的循環周期比率、銷售額增長速度比率、應收賬款回收指標等的分析，當現金流出現風險時及時進行預警。此外，有條件的企業還可以考慮成立獨立的風險管理機構，例如，可以由財務、審計、市場等相關人員和環節組成風險管理委員會，定期對企業現金流的情況進行評估、分析、考核，并輸出風險分析報告，從組織保障上提升企業的現金流風險管控能力。

四、結語

市場經濟下企業的組織規模日益龐大、管理層次不斷提升，現金流管理的重要作用已經不斷得到企業的重視。要構建科學合理的現金流管理與控制制度，需要從各個方面規范企業的管理行為，設計一套實用的管理模式來確保現金流管理的一貫性、完整性和有效性，最終推動企業的健康和良性發展。

作者:胡菊蘭單位:北京易才博普奧管理顧問有限公司