國有商業(yè)銀行改革分析論文

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從1999年起，審計(jì)署開始了對工農(nóng)中建四大國有商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)。時(shí)至今日，通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)了各種違紀(jì)違規(guī)問題，筆者認(rèn)為國有商業(yè)銀行改革之路可以說是任重而道遠(yuǎn)。

2005年10月27日，中國建設(shè)銀行股份有限公司（簡稱建設(shè)銀行）成功在香港聯(lián)合交易所上市，標(biāo)志著四大國有商業(yè)銀行改革已全面展開。通過股份制改造已經(jīng)給國有商業(yè)銀行注入了新的經(jīng)營理念和機(jī)制。首先，通過股份制改造，在不改變國家控股的前提下，引入了大量的國外投資者，使四大國有商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)多元化，有助于理順銀行和政府的關(guān)系；其次，通過投資者的引進(jìn)，引入了國外商業(yè)銀行的先進(jìn)管理理念和方法，例如建設(shè)銀行引入的六西格瑪管理方法，將從根本上改變該行原有的較為落后的管理體系，使其在體制上適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理的需要；第三，國有商業(yè)銀行股份制改造后，更加注重了內(nèi)部的審計(jì)稽核，審計(jì)部門相繼分離出來，形成直接由董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的專門機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化了內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，以便更好的發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用。

國有商業(yè)銀行的股份制改革雖然給銀行帶來了新鮮的血液，但是應(yīng)該看到阻礙我國國有商業(yè)銀行發(fā)展的桎梏仍未完全解除，這種股份制改革仍處于初級階段。在目前的這種狀況下，改革獲取的僅僅是一個(gè)形似而神不似的股份制國有商業(yè)銀行，與國外那些成熟的國際大銀行相比還存在著很大的差距，這種差距主要表現(xiàn)為：

一、國有商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)不健全，不能保證銀行的穩(wěn)健經(jīng)營和發(fā)展。中國真正意義的現(xiàn)代商業(yè)銀行出現(xiàn)的時(shí)間不超過二十年，在這段時(shí)間內(nèi)我國的商業(yè)銀行，特別是四大國有商業(yè)銀行打破了原有的分領(lǐng)域經(jīng)營的界限，一方面展現(xiàn)了資產(chǎn)規(guī)模不斷增加，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)迅速擴(kuò)張，產(chǎn)品數(shù)量和服務(wù)意識等不可同日而語的欣欣向榮的景象，另一方面也暴露出不良資產(chǎn)居高不下，自有資本嚴(yán)重不足，金融案件頻繁發(fā)生的危機(jī)。從客觀上講，我國國有商業(yè)銀行存在的上述問題是由多方面因素造成的，其中既有內(nèi)部管理方面的原因，也有宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和外部監(jiān)管方面的原因，但筆者認(rèn)為其根本原因在于缺乏健全有效的公司治理結(jié)構(gòu)。由于國有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)主體單一，國家是唯一的出資者和所有者，中央政府賦予銀行法人資格，導(dǎo)致國有商業(yè)銀行未建立有效的公司治理結(jié)構(gòu)，或雖建立了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等組織框架但并未實(shí)際發(fā)揮作用。由于產(chǎn)權(quán)過度集中于國家控制，必然帶來管理者缺位、委托——鏈條過長和對管理者的經(jīng)營激勵(lì)機(jī)制扭曲等一系列問題，造成了銀行經(jīng)營混亂，效益低下，出現(xiàn)嚴(yán)重虧損，使之在日益激烈的市場競爭中處于被動(dòng)的地位。這些都要求國有商業(yè)銀行要加快改革步伐，盡早建立起符合市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的公司治理結(jié)構(gòu)，并使其發(fā)揮應(yīng)有的作用，擺脫原有的行政機(jī)關(guān)式的管理模式成為改革成功與否的關(guān)鍵。

二、國有商業(yè)銀行特別是基層行員工的整體素質(zhì)不高，不能保證銀行政策的執(zhí)行到位。人力資源是國有商業(yè)銀行的寶貴資源，人員素質(zhì)是現(xiàn)代商業(yè)銀行管理和文化建設(shè)中必須注重的因素，高素質(zhì)的金融人才已成為銀行提高競爭力的關(guān)鍵因素之一。在國有商業(yè)銀行的員工中，具有本科及以上學(xué)歷的人員占員工總數(shù)的比例還很低，在負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)執(zhí)行的基層銀行中，這一比例更是低的可憐。正是由于基層銀行員工整體素質(zhì)低下，導(dǎo)致銀行政策的執(zhí)行力度嚴(yán)重不到位，從而引發(fā)了大量金融案件的發(fā)生，給國有商業(yè)銀行帶來了巨額的非正常損失。匯豐銀行的一位高管人員曾說過，匯豐銀行之所以經(jīng)營良好，不良貸款比率很低，關(guān)鍵在于銀行員工對銀行政策的執(zhí)行力度。正是因?yàn)橛辛烁咚刭|(zhì)的員工作為保證，才能有出色的經(jīng)營業(yè)績和良好的資產(chǎn)質(zhì)量。因此，在現(xiàn)有人員無法大量替換的條件下，應(yīng)著力培養(yǎng)素質(zhì)較高、對政策把握較為嚴(yán)謹(jǐn)?shù)幕鶎有幸话咽株?duì)伍，盡可能的降低政策執(zhí)行過程中的偏頗，保證銀行在正確的軌道上運(yùn)行。

三、缺乏一個(gè)健康、有序的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，導(dǎo)致商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)加大?，F(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)也就是信用經(jīng)濟(jì)，社會(huì)信用是維系市場經(jīng)濟(jì)主體之間經(jīng)濟(jì)關(guān)系的紐帶。銀行業(yè)作為以信用為經(jīng)營基礎(chǔ)的特殊行業(yè)，社會(huì)信用狀況對銀行業(yè)的發(fā)展起到至關(guān)重要的作用。目前，在我國尚沒有建立起健全的誠信體系，信用中介服務(wù)行業(yè)發(fā)展嚴(yán)重滯后，未能及時(shí)公布信用信息，并且已建立的信用中介機(jī)構(gòu)所建的信用數(shù)據(jù)庫規(guī)模普遍偏小，缺乏同業(yè)、各業(yè)信用紀(jì)錄的聯(lián)合，無法對市場主體的信用級別做出公正、客觀、真實(shí)的評估，再加上各家銀行各自為政，造成一家企業(yè)雖然被某家銀行淘汰后仍可成為另一家銀行的優(yōu)良客戶，造成社會(huì)經(jīng)濟(jì)的畸形發(fā)展。此外，一些地方政府部門尚未正確看待國有商業(yè)銀行的市場經(jīng)濟(jì)主體地位，當(dāng)政府的社會(huì)目標(biāo)與國有資本經(jīng)營相沖突時(shí)，往往以犧牲國有資本為代價(jià)換取社會(huì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，產(chǎn)生大量政府逃廢債務(wù)問題，極大的增加了國有商業(yè)銀行的經(jīng)營成本。

雖然四大國有商業(yè)銀行在改革的道路上仍然面臨著諸多的困難，但應(yīng)該看到，目前的國家政策正在向著有利于銀行改革的方向發(fā)展。從宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境上來講，信用中介服務(wù)體系正在逐步完善，個(gè)人和企業(yè)的信用征集系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)也正在進(jìn)一步的建設(shè)和完善中，這些都為國有商業(yè)銀行的股份制改革創(chuàng)造了社會(huì)信用基礎(chǔ)，促進(jìn)國有商業(yè)銀行更好的發(fā)揮其作用。