企業稅務管理對策

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摘要：依法納稅是每一個企業應盡的法律義務。在經營過程中，企業進行稅務管理及合理的稅收籌劃可以有效地降低企業稅務，并規避涉稅風險。隨著“大數據”時代的到來以及“放管服”改革的深化，企業稅務管理也面臨著新的問題與挑戰。如何進行稅務管理，以爭取最大的稅收優惠，實現企業利益最大化，成了實務界面臨的一個重大問題。本文從管理層的重視程度、內部稅務管理制度、人員專業素養、信息化水平等方面分析了企業稅務管理中存在的一些問題并相應提出了優化稅務管理的對策。

關鍵詞：稅務管理；存在問題；優化對策

依法納稅是每一個企業應盡的法律義務，在企業經營過程中，為了有效地降低企業稅負，并規避涉稅風險，這就需要企業積極進行稅務管理以及合理地進行稅收籌劃。隨著互聯網科技水平的不斷提升，尤其是“大數據”時代的到來，以及“放管服”改革的深化，企業享受的稅收服務越來越好，同時稅收征管也越來越嚴。在新的時代背景下，企業如何進行稅務管理，以爭取最大的稅收優惠，有效避免稅務風險，降低企業運行成本成了實務界面臨的一個重大問題。

一、稅務管理中存在的問題

企業經營管理的最終目的是要實現利益最大化，而稅收是企業的一項重要性成本支出，企業通過有效手段進行稅務管理，則能降低企業涉稅風險及稅收成本。隨著全球經濟一體化的發展，企業的業務越來越復雜，經營中面臨的風險種類眾多，其中面臨稅務風險的可能性也在加大，再加上稅制改革的不斷深化以及稅收征管手段的強化，給稅務管理工作帶來了極大的挑戰，同時也暴露了企業稅務管理中存在的一些問題。［1］

（一）管理層對稅務管理工作重視程度不夠

稅收是保障國家財政收入的重要方法，每個企業都必須積極履行好依法納稅的職責，在日常經營過程中，股東往往看重的是投資回報率，管理層也更注重業績指標，重視預算及核算管理，而對于無法給企業帶來直接收益的稅務管理重視不夠，有些甚至逐漸被邊緣化，在一些工作環節或流程上并沒有制定出對于稅務工作的管理，或是制定了相關管理制度，但因管理者缺乏現代稅務管理思想，卻未能將其落到實處，導致無法將稅務管理的效用充分發揮出來。

（二）管理制度不健全，組織結構不完善

首先企業稅務管理中存在制度不健全，沒有及時更新的問題。一是企業沒有建立系統完善的稅務管理制度，只在企業管理制度中零星提到了一些稅務管理方面的問題，稅務管理缺乏規范的工作流程，從而會導致在納稅的過程中出現一些稅務風險。二是企業沒有建立稅務自查制度，缺乏涉稅風險預防體制，沒有按期實施自查，不能及時發現稅負異常，減少企業納稅風險。三是稅收政策日新月異，征管技術及手段不斷提升，企業有些管理制度已經陳舊老化，沒有進行及時更新。其次，組織結構不完善，有些企業沒有設立專門的管理機構或部門，沒有配備專職稅務人員，而是由一些會計人員或辦公室人員兼任，會導致對新稅收政策宣傳貫徹不到位。［2］

（三）人員專業素質有待提升，主動稅務籌劃意識不強

部分企業的稅務人員專業素養有待提升，一是對一些稅收文件理解不透徹，把握不到位，導致濫用稅收優惠政策，出現涉稅風險。二是知識面過于狹窄，稅法知識更新較慢，跟不上稅收政策變化的速度，還有些人在應用已失效的舊政策法規。三是缺乏業財稅復合型素質，對于一些復雜業務的涉稅問題難以應對，把關審核不嚴，導致后期存在稅收風險隱患。另外企業賞罰激勵機制不嚴明，工作執行力不足，稅務人員缺乏對工作的積極性和主動性，缺乏超前意識和主動進行稅務籌劃的動力，無形中會增加企業的稅收成本。

（四）稅務管理信息化水平程度不高

隨著信息化技術的不斷發展，企業稅務管理也面臨著內外部環境的重大變化，從企業自身的財稅處理到稅務機關的監管手段相比傳統方式來講都更為精細化。從這個意義上講，企業稅務管理積極引入信息化手段，配合相關崗位人員素質的提升，積極推進稅務管理的信息化水平，也是提升稅務管理工作質量與防范涉稅風險的重要路徑。部分企業在日常稅務管理過程中，缺乏科技稅務管理理念，稅務信息化建設進程緩慢。究其原因，首要的是部分企業的管理者未能充分認識到在稅務管理引入信息化的重要意義，而是簡單地認為照章納稅就可以解決稅務的絕大部分問題，從而在資源投入方面無法得到保障，而將有限的資金投入到生產和運營等環節。其次是部分企業的財稅系統和企業管理平臺等與稅務信息化的要求還存在著差距。實施信息化建設，需要從企業內部系統獲取數據，完成企業內部信息系統的融合對接，但目前大部分企業業財和涉稅信息長期分離，信息系統融合對接需要得到各部門的配合，使得信息化建設推進緩慢。［3］

二、優化稅務管理的對策

經濟的快速發展必然伴隨著技術的進步與管理水平的提升，從而對稅務管理也提出了更高的要求。企業要持續性降低稅收成本和稅務風險，保持穩定、健康的發展態勢，必須下大力氣提升稅務工作的質量，并通過強化管理，引入信息化手段來解決當前稅務管理中存在的問題。

（一）企業管理層要轉變觀念，重視稅務管理工作

管理層轉變觀念，提升對稅務管理的重視是改進稅務管理工作的基本前提。稅務工作是企業整體的工作，只憑財務或稅務相關部門的努力是不夠的，只有企業管理層真正重視起來，才能從企業層面從各個環節、各個業務領域提升稅務管理工作的有效性。對稅務管理工作給予足夠的重視，才能通過合理有效的手段對稅務性支出進行控制，在一些工作環節或流程上制定出對于稅務工作的管理要求，并將其落到實處，使稅務管理的效用充分發揮出來，穩健防控稅務風險，確保企業稅負保持在合理水平，有利于企業價值最大化目標的實現。

（二）健全管理制度，完善組織結構

有效的稅務管理制度是企業開展稅務管理工作的前提和基礎。建立健全稅務管理制度，首先企業要從自身實際出發，結合管理的需要，制定出一套全面、系統、科學的管理制度體系，避免出現管理“真空”，并且制度要具有可操作性和執行性，明確到責任部門和責任人，細化分工，使之很好的落實到位。其次管理制度要與時俱進，及時修訂。稅務管理制度不是一成不變的，要隨著企業管理的發展以及國家稅收政策的變化而做出相應的調整修訂，使之符合實際情況的需要。最后，完善督促機制和考核評價機制，保障制度的正確執行。制度制定得再好，如果沒有相應的監督約束，執行就會出現偏差，起不到真正的規范作用。高效完善的稅務工作機構是處理涉稅事項、防控稅務風險的重要基礎，是企業管理架構中專責稅務工作的基本框架。科學的組織結構是稅務管理工作貫徹落實的保障，企業要設立專門的稅務管理機構，配備專職人員從事稅務管理工作，確保稅務人員的獨立性，提升其專業勝任能力。

（三）建設學習型團隊，培養主動稅務籌劃意識

打造一支學習型稅務團隊，提升稅務人員整體綜合素質。首先，企業要結合實際制定客觀合理的稅務管理工作崗位職責說明書與相應的人才引進標準，把好人員入口關。其次，要建立稅務管理相關的人才培養體制，明確稅務管理人才引入以及未來培養的方向，從人才引進與人才培養兩個方面做好稅務管理人員及團隊的素質提升工作。通過在職培訓與專項培訓相結合的方式，給予稅務管理人員更多的鍛煉與提升機會，提高他們的綜合能力。再次，嚴明獎懲機制，調動工作積極性及主動進行稅務籌劃的意識。在進行經濟考核時，對稅務管理工作表現突出的，要給予適當獎勵，對在稅務稽查中出現涉稅風險問題的，要對具體人員予以處罰。培養稅務人員主動進行稅務籌劃的意識，事前主動了解參與企業各類經濟事項，嚴把稅務審核關，提前進行稅務籌劃，事后對納稅情況進行分析并找出稅收差異變動的原因，從而達到合理運用稅收法規節約稅收支出的目的。

（四）加快稅務信息化建設進程，提升稅務管理水平

面對日益激烈的競爭環境，降本增效是企業不可回避的問題。為了有效降低稅務管理成本，減少稅收支出，企業應加快稅務信息化建設進程，努力提升稅務日常管理水平。一是企業管理者要充分重視稅務信息化建設，建立以信息化管理理念改造稅務流程的科技稅務理念，加大對稅務信息化建設的投資力度，有計劃有步驟地推進稅務信息化建設。二是要積極主動加強與其他部門的溝通，取得他們的配合，盡快打通企業內各數據系統間的孤島狀況，使各系統內的數據實現共聯共享，為稅務信息化建設做好基礎數據準備工作。三是要做好稅務信息化建設的組織工作，搭建起基本框架并配置相應人員，開發的信息化系統平臺要符合稅務管理要求，操作界面簡潔、直觀，適合于處理大批量數據，系統要安全、可靠、快速。［4］

三、結語

總之，隨著大數據時代的來臨以及國家稅制改革的不斷深化，企業想要在激烈的市場競爭中立足以致取勝，有效降低稅務風險及稅收成本，稅務管理就顯得尤為重要。為此，企業管理層要引起高度重視，不斷健全內部稅務管理機制，建立學習型稅務團隊，充分運用信息化手段提升稅務管理水平，進行稅務風險預防，隨時關注稅收政策變化，積極進行稅務籌劃，使企業利益實現最大化。

參考文獻

［1］何家能.企業稅務管理中存在的問題及其優化策略研究［J］.稅務前沿，2021（6）.

［2］王玉萍.關于企業稅務信息化建設的研究［J］.稅務前沿，2021（4）.

［3］薛方趙博媛楊光.企業業財稅一體化面臨的問題與對策研究［J］.企業改革與管理，2021（4）.

［4］陳永林.企業稅務管理現狀研究［J］.中國產經，2021（3）.12

作者：李秀燕 單位：廣西廣播電視信息網絡股份有限公司