企業稅務風險管理體系探討

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摘要：近年來，隨著我國社會經濟的迅速發展，大部分企業的經營規模也在不斷擴大，與此同時，企業的稅務風險管理工作也面臨著新的挑戰。為了促進企業自身的良性發展，企業必須加強對稅務風險的管理工作，構建并且不斷完善企業稅務風險管理體系。本文首先對目前存在于企業稅務風險管理中的主要問題進行了分析并總結，然后針對這些問題提出了一些有助于構建企業稅務風險管理體系的有效方法。

關鍵詞：企業稅務；風險管理體系；構建

隨著經濟全球化的發展，國內外的經濟發展形勢也愈加嚴峻，加上企業的發展也日趨多元化，因此，企業為了提高其市場競爭力，必須要加強對稅務風險的管理。稅收問題不僅會對企業的經濟效益產生直接影響，也會對其社會效益以及企業自身的聲譽產生重要影響。無論是傳統型企業還是現代化企業，構建一個科學合理的稅務風險管理體系都是非常必要的。一個科學合理的稅務風險管理體系能夠幫助企業有效規避稅務風險，促進企業的良性發展，進而為我國的經濟建設做貢獻。

一、目前存在于企業稅務風險管理中的主要問題

（一）稅務風險管理理念相對滯后。對于大部分的企業來說，經濟效益是它們經營企業的主要目的和最終目的，因此，這就會造成企業的經營管理者過分重視生產以及銷售，而忽視企業的稅務風險管理工作。同時，企業的管理人員大多都不是專業的稅務管理人才，缺乏稅務風險管理方面的專業知識，而且也沒有經過專門的稅務風險管理培訓，此外，他們也就不會深入地去了解國家最新出臺的一些企業稅收政策，這就會造成他們的稅務風險管理理念相對滯后。如果企業經營管理者的稅務風險管理理念未能及時更新，企業也就不會嚴格地根據稅法來執行相關工作，那么企業的稅務風險管理水平也就會落后。更加嚴重的是，由于管理理念的滯后和稅法知識相對薄弱，有些企業為了獲得更多的經濟效益，做出偷稅漏稅的行為，這將嚴重損害我們國家的利益。（二）沒有設立專門的稅務風險管理部門。就目前的情況看來，有許多的企業都沒有設立專門的稅務風險管理部門或者是建立并健全企業內部的稅務管理機構和專業崗位。有些企業的稅務風險管理工作是讓財務部門的工作人員兼職完成的，還有一些企業則是通過外聘的形式，把本企業的稅務風險管理工作安排給一些企業稅務相關機構。與此同時，企業對于涉稅業務人員的培訓工作和培訓力度也不足，不僅沒有定期組織相關工作人員去學習納稅申報、稅務自查以及稅務評估等方面的專業知識，就連國家出臺的最新法律法規也沒有督促工作人員去學習，此外，企業而且也通過考核或者建立獎懲機制來提升涉稅人員的工作效率和質量，這是非常不利于企業稅務風險管理工作的順利開展的。

二、構建企業稅務風險管理體系的有效措施

（一）設立專門的稅務風險管理部門，明確工作職責。一個專門的稅務風險管理部門對企業的稅務風險管理是十分必要的。在設立了專門的稅務風險管理部門之后，首先就要根據企業的實際情況和國家相關的法律法規來明確該部門的工作目標。其次，要合理設置稅務風險管理部門的工作崗位，在保證工作效率以及質量的基礎上，避免人力資源的浪費。最后，還要在嚴格遵守國家稅收原則和法律法規的基礎之上，通過對企業自身管理的分析和風險評估來制定一個科學合理的稅務風險管理制度，這也是稅收風險管理部門需要嚴格遵守的工作制度。設立專門的稅務風險管理部門能夠幫助企業有效規避稅務風險，實現自身的良性發展，進而促進我國的經濟發展。（二）努力提升稅務風險管理工作人員的專業素質。稅務風險管理工作人員的專業素質對企業的稅收風險管理工作發揮著非常重要的作用，因此，必須努力提高其專業素質。首先，要努力招聘一些專業素質相對較高的稅務風險管理專業人才，提高準入門檻，這樣能夠為日后稅務風險管理工作人員專業素質的提升奠定一個良好的基礎。其次，要對相關的工作人員進行專業培訓，讓他們不斷鞏固自己的稅務風險管理知識和技能，同時也要加強對國家最新出臺的稅收政策的學習，這樣才能更好地為企業稅收風險管理工作服務，促進企業的持續發展。最后，還要建立相應的獎懲機制，激發稅收風險管理工作人員的工作熱情，進而提高他們工作的質量以及效率。（三）對企業的稅務風險進行信息化管理。在這個信息化時代，為了提高稅務信息的時效性以及準確性，企業稅務風險管理也應該朝著信息化方向發展。企業要加強對稅務信息系統的完善工作，以便于及時記錄企業相關的稅務工作和更新相關的稅務信息。對企業的稅務風險進行信息化管理能夠有效促進和加強各部門之間的交流與聯系，進而提高稅務風險管理工作的效率。（四）建立并完善稅務風險管理的監督和評價機制。為了做好稅務風險管理工作，企業要加強對其的監督和評價，因此，就必須建立并且完善相應的監督機制。這不僅能夠有效監督稅務風險管理人員的工作，防止他們濫用權力，也能夠對稅務風險管理工作做出及時有效的評價，進而促進稅務風險管理工作的不斷改進和優化。

三、結語

綜上所述，企業稅務風險管理不僅影響到企業的經濟效益以及社會效益，還涉及國家利益，因此，必須不斷改進，努力做好稅務風險管理工作，以促進企業的良性發展和我國經濟的持續發展。

參考文獻

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作者:毛捷 單位:華東交通大學