企業稅務管理優化策略

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摘要：經濟全球化背景下，經濟體制得到不斷革新和發展，經濟體制革新的過程中，我國稅收制度也在不斷完善，以更好的適應我國國情。尤其是企業發展過程中，涉稅問題很多，在當前經濟體制下，企業稅務管理工作也逐漸得到了社會的關注和重視，企業內部也意識到了企業稅務管理的重要性。本文就企業稅務管理的基本內涵、企業稅務管理的意義、存在的問題以及發展策略展開了探討，僅供廣大讀者借鑒參考。

關鍵詞：企業稅務；管理；問題；優化措施

一、企業稅務管理的基本內涵

企業稅收政策是由國家多種規章制度建立而成，企業稅務管理制度的建立有利于督促和規范企業涉稅行為，促進稅務工作良性發展。企業首先要做好稅負成本工作，對稅負成本進行合理的控制，科學管理稅負工作。企業還要根據自身特點，對自身內部稅務行為進行控制，在實踐中不斷優化企業內部稅務管理方案，以更好的促進企業健康發展。

二、企業稅務管理工作的意義

要想提升企業稅務管理的工作水平，就要明確企業稅務管理工作的意義。企業稅務管理工作的意義在于明確三個目標：即稅務籌劃、準確納稅、規避風險。1．稅務籌劃。稅務籌劃是企業稅務管理的主要內容，稅務籌劃的前提是必須遵守國家稅法，其次不能損害國家利益，并且用合理的經營方式來降低稅負。簡單的說稅務籌劃就是合法降低稅負的一種行為。2．準確納稅。企業納稅是國家規定的合法行為，任何人不得以任何方式避稅，必須準確納稅。尤其是在當前我國社會經濟高速發展的情況之下，企業之間的競爭也很激烈，加強稅務管理工作十分關鍵。3．風險規避。完善企業稅務管理制度，有利于優化企業內部資源配置，甚至可以提高企業產品的結構調整。所以適當的完善和調整企業稅務管理制度，有利于規避風險。而且企業內部必須加強稅務管理人員的綜合素質提升，在保證業務能力的基礎上兼顧其他方面，以保證企業在當前激烈的競爭中立于不敗之地。

三、企業稅務管理中存在的問題

企業稅務管理工作關系到企業能否健康發展的大局，要想取得新的成績和突破必須先解決當前存在的不足，筆者總結當前企業稅務管理工作主要存在以下幾點不足：一是對稅務管理的重視程度有待提高，企業稅務管理制度有待完善。二是企業內部產權不夠明晰，對于責任沒有明確落實。三是對于稅務管理制度沒有落實責任制；四是企業內部稅務管理人員綜合能力有待提高。1．對稅務管理的重視程度有待提高，企業稅務管理制度有待完善。大多數企業都比較重視企業的資金管理，但是卻很容易忽視企業的內部稅務管理制度，沒有認識到企業稅務管理工作的重要性，對于企業稅務管理工作的制度建設也比較怠慢，長久將不利于企業稅務內部管理，甚至會影響企業發展。從當前情況來看，很多企業內部對于稅務制度的完善工作還有欠缺，很多企業都沒有及時的規范企業內部的稅務管理，這將很可能影響到企業成本的核算，還甚至會出現企業資金浪費和受損的現象。2．企業內部產權不夠明晰，對于責任沒有明確落實。很多企業和單位并沒有在企業內部建立明確的經營責任制度，同樣對企業內部的稅務管理制度也沒有建立明確的責任制度，這樣不利于企業內部的管理，對于稅務管理缺少明確的約束機制，沒有明確高級管理層的責任、義務和權利。3．對于稅務管理制度沒有落實責任制。對于很多已經建立企業稅務管理制度的企業而言，為什么還經常遇到企業稅務管理不當等問題，就是因為企業內部盡管建立了稅務管理制度，但是卻沒有完善責任制，很多問題發生以后卻無處問責，或者是經常存在責任不清的情況。這種情況必須加以完善，提高稅務管理人員工作責任感和積極性。4．企業內部稅務管理人員綜合能力有待提高。稅務管理工作是十分嚴肅的工作，不僅要求工作人員要具備一定的稅務管理能力，還必須具備責任感和積極性，要本著對企業負責的原則開展工作。然而在實際工作中并不是所有工作人員都能兢兢業業，消極工作，對待工作不夠認真的情況還是存在的。

四、企業稅務管理的優化措施

1．建立企業內部稅務管理責任制度，提升稅務管理人員綜合能力。企業內部要加強管理部門對于稅務管理的了解和認識，把它當作重要的管理工作之一。并將其歸類到企業工作目標當中，在企業內部建立起完善的稅務管理制度，并且要配備具有一定專業素質的管理人員，可以對國家稅收現狀和相關的規定進行研究和分析，在企業發展過程中進行合理的利用，對企業內部的納稅行為進行統一的管理，并進行有效的規劃，使企業的經濟損失降到最低。并且在管理過程中對企業內部的稅務標準進行定期的考核和評價，將其歸納進領導的考核評定中，以激發工作人員的積極性，以及管理人員的責任感，將稅務管理制度中存在的責任進行落實。責任制度的建立不僅要明確權、責，而且要定期回顧，納入責任者的績效考核指標。對給企業造成損失的，需進一步追責。需定期對企業稅務管理制度進行設計風險及執行風險進行評估，納入企業內部控制風險范疇。根據企業業務發展需要及會計、稅務政策等變更的情況，需及時維護、變更相關的流程管理文件，以便與最新的方針政策保持一致性。保證其合規、合理、適用。2．明確并統一企業稅務管理制度。進一步明確和統一企業稅務管理制度，對企業資產購置進行進一步的完善，在工作的交接和轉移方面也要進行加強和合理的控制。建議要定期檢查，對于企業內部規定必要時必須細化和量化處理，不能模棱兩可，一定要規范化。稅務管理制度必須把握科學化發展方向，才能實現企業稅務管理的可操作性。一般來講，我們主要從三個方面來對稅務管理的可操作性進行分析。一是要對企業的采購、生產、銷售等環節涉稅內容進行合理的規劃及控制，如綜合考慮銷售情況，根據企業內部的實際情況和需求來對資金預算進行控制，編制出科學合理的物品采購方案，明確列出明細，不能過于盲目。以免造成各期稅負不均衡。二是要明確稅務管理過程中的負責人，要充分掌握企業內部的資金動態，對于不同類型的資產及涉稅情況要運用不同的方式進行管理，最后再總結到一起，避免一些不必要的支出，以合理納稅規避涉稅風險，以提升企業的經濟利潤水平。三是說無論是稅務管理中的負責人員還是參與人員，都要做好本職工作，及時修訂、完善稅務管理文件及流程并嚴格執行。不斷更新財稅政策理論知識，滿足指導工作的需要，提升自身的業務能力。3．切實做好企業內部日常稅務管理工作，提升企業稅務管理水平。企業內部在進行稅務管理時，需要定期進行編制，對于企業內部的資金進行科學合理的預算，科學合理地對企業內部資金的收支情況進行安排，進而反映出企業資金運作的實際情況。在企業稅務管理過程中最重要的環節是現金的預算和編制，對企業內部的稅務管理提供了重要保障。企業利用合理生產來保證企業內部的債務現金和稅收持有，盡最大可能地減少資金在企業內部的流通程度，避免產生資金浪費，以最大程度來提升企業資金的回收率，滿足企業的實際發展過程。做好稅務臺賬管理。對數據進行深入分析，綜合考量稅負水平，以便對管理層的經營決策提供可用的方案。定期組織研討，總結先進的經驗，以促進稅務管理水平整體提高。

五、結束語

綜上所述，企業稅務管理工作對于保證企業健康發展意義重大，尤其是當前社會經濟環境條件下，企業更需要對內部稅務管理工作進行優化，不斷改善自己的不足，不斷提高自身的稅務管理水平，才能更好的順應時展，在時代的浪潮中立于不敗之地。

參考文獻：

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作者:張文玲 單位:長春一汽富維汽車零部件股份有限公司