企業風險管理監控探討

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摘要：企業發展的任何一個環節和企業決策的制定，都伴隨著風險和不確定性因素，在市場競爭日益激烈的今天，企業必須加強對風險管理的監控，才能長足有效地發展。企業風險的存在對企業的生產經營活動有著巨大影響。本文對我國企業風險管理的現狀和企業財務風險形成的原因進行了分析，并從企業內部控制和風險管理之間的關系、企業內部控制的風險管理中存在的問題、改善企業內部控制的風險管理措施三個方面提出風險管理監控的有效措施，以完善企業內部控制。

關鍵詞：風險管理；財務風險；內部控制；管理措施 

1我國企業風險管理現狀

1.1風險意識淡薄

現階段，我國絕大多數的企業對風險管理意識不夠重視，有些企業的風險管理活動形同虛設，根本沒有落實到行動，有些企業雖然專門設置了風險管理部門，但是沒有定期進行審查和評估，風險管理工作沒有付諸于實踐，有些企業短時期內獲得了最大利潤，完全忽視了風險管理的存在，一些行為所造成的影響根本引不起重視，最終使企業蒙受了損失。

1.2企業風險管理組織結構不完善

我國的企業存在著組織結構的不完善問題，部門之間，各個崗位的工作人員之間的職責不明確，風險管理部門設置沒有獨立性，各部門之間人員職責混淆，承擔風險的主體不明確，導致風險到來時，各部門之間相互推卸責任，這種狀況本身就是企業的一種風險。1.3企業風險管理與內部控制脫離企業管理層未能將企業風險管理與內部控制有機結合起來，進行風險管理更為有效的是建立內部控制系統。

2企業財務風險形成的原因分析

2.1企業內部財務關系混亂,決策缺乏科學性

現階段，絕大多數的企業部門之間在資金管理和使用上，存在著混亂不堪的現象，使得財務資金的利用率低下，嚴重者會造成財務資金的流失。另外，企業在進行投資決策時沒有進行實地的調研和考察，更沒有科學的理論依據，盲目地投資，造成了資產流失。

2.2內部財務監控機制不健全

我國企業大多沒有建立內部財務監控機制，即使建立了內部控制，其財務監督制度執行也不嚴格，特別是有的企業管理與監督合二為一，缺乏資產損失責任追究制度。

2.3企業財務人員素質不高,缺乏風險意識

企業的財務管理部門人員的素質普遍偏低，有的甚至沒有從業資格證。再加之，企業只是在入職期間對其進行了培訓，沒有定期進行職業培訓，其綜合素質和業務素質水平一般，跟不上市場發展的步伐，同時企業理財人員觀念止步不前，特別是缺乏職業判斷能力和對風險的判斷能力。

3完善企業內部控制是風險管理監控的有效措施

隨著經濟的不斷發展和社會的不斷進步，企業在管理中越來越注重對其內部的控制，同時在內部控制中一個重要舉措便是對風險的管理，風險管理已成為企業內部管理的一個重要的組成部分。如何對企業的風險管理進行監控，最為有效的措施便是構建完善的內部控制體系。以下將從三個方面進行簡要地分析。

3.1企業內部控制和風險管理之間的關系

企業內部控制和風險管理兩者不僅相互依存，而且又相互獨立，兩者之間存在著內部和外部兩種關系。其中，內部關系，以風險為基點，在企業進行正常的發展狀態下，其風險管理自然而然地存在于企業的內部控制中，風險管理始終作用于企業的內部控制方面，是技術的支持和發展不斷地推動內部控制，但同時伴隨產生風險管理。外部關系，企業的內部控制和風險管理同時為企業的經濟發展服務，兩者都將企業的目標作為出發點，并為其保駕護航，同時兩者的組成要素中，有相同的部分，如監督、控制、管理、評估等。企業內部控制和風險管理兩者的實現機制，有著非常相似的內容，包括兩者對目標的共同實現等。

3.2企業內部控制風險管理中存在的問題

其一，企業風險控制體系不健全。現階段，隨著信息化的飛速發展，企業在發展中會遇到越來越多的問題，不確定的因素也隨之產生，如何能夠在經濟發展如此迅速的環境下立足，企業管理者必須要有足夠的防范風險的意識，并設立單獨的風險防范部門，對已經遇到的風險或者未知的風險來進行評估、分析、判斷等，只有正確的應對和判斷風險，并采用相關的措施對風險進行最小化的處理，才能以不變應萬變。但是，國內的大多數企業沒有防范風險的意識，更沒有設立專門的風險防范部門。其二，企業風險控制意識薄弱。現階段，市場競爭日益激烈，尤其是外資企業的逐漸流入，國內的企業面臨著無形的壓力，這就要求企業加強內部控制，加強企業的風險防范。但是實際情況下，絕大多數的企業管理者往往只注重財務方面，而忽略對企業的內部管理和風險控制。在這種意識薄弱的形勢下，如果企業的賬面上一直處于盈利狀態，則企業管理者基本會忽視對風險的防范；如果企業的發展遇到了阻礙或者財務出現了虧損，才會引起管理者的重視。總之，企業管理者如果沒有全面的防范風險的意識，企業的發展就會止步不前，甚至最終將面臨倒閉。其三，企業治理結構不夠完善。企業的內部控制體系要求企業要有完善的治理結構體系，是企業正常運行的基礎條件，也是企業內部控制制度的保障。雖然，國家在對公司治理上有了相關的公司法內容，但是在實際情況中，絕大多數的企業并沒有落實到位，他們缺乏較為完善的治理結構，具體表現在，有些企業在對權利機構的設置上存在著重復現象，同時還存在著企業部門管理者擁有超越自身權利范圍的較高權利等。

3.3改善企業內部控制的風險管理措施

其一，加強企業內部監督機制。企業要設置內部審計部門，并使其具有獨立性，不受個人或者是任何部門的制約，并能夠獨立地完成內部審計。企業設置內部審計部門，首先該審計機構是獨立的存在，其次符合獨立性的條件，最后部門的工作人員要能夠公平公正的進行審計。內部審計部門的存在是非常必要的，要能夠將審計委員會下設到董事會中，對于風險的不同以及規模的大小，創設符合條件的審計部門，并進行獨立自主的審計。在企業的內部進行審計，要創建相應的審計制度，對審計工作者進行制約的同時，也是對其進行保障，從而避免了錯誤的發生，最終推動企業的發展，提升企業的價值。其二，企業風險的應對管理體系需不斷地完善。企業的風險伴隨著經營活動在不斷產生，不同的風險所采取的對策不盡相同，可以將風險從廣義上分為公司風險和業務風險兩個方面。其中企業風險具體指的內容是財務風險、戰略風險、經營風險、管理風險、社會因素、市場競爭等。業務風險具體包含在具體的生產環節中存在的生產風險、在市場經濟的不斷變化調整中所存在的風險、在企業所處行業的調整中所存在的風險等。綜上可以看出，企業面臨的風險中，總體來講可以分為企業內部的風險和企業外部的風險。企業外部的風險不是企業所能左右的。而企業的內部的風險，可以通過內部的調整、風險評估、風險分析等進行處理，同時企業也可以根據自身的特點，對業務層面的風險進行歸類和劃分，進行對風險的識別，并能夠對企業的風險事項進行識別。如何開展全面的企業風險管理體系，要對不同的業務工作所產生的風險進行識別，風險的識別在風險管理工作中起著據舉足輕重的作用，同時也是企業內部控制中的一項核心工作。企業在正常的生產經營活動中及時發現風險，并識別其類別，可以提高企業的工作效率，適時地制定對策，并有效地接觸風險。其三，將風險管理理念優質的培育在企業內部。在企業內部管理中，將優質的風險管理理念與企業的內部控制、企業文化、經營管理等相連接。將企業風險管理的理念和態度，與實際工作中的方方面面相結合；在實際生產中，要執行風險防范的理念和態度；在企業文化建設中，要執行風險防范的理念和態度；在對風險進行評估時，同樣要執行風險防范的理念和態度。優質的風險管理理念，從很大程度上會影響企業的目標，以及企業的價值觀。企業進行風險管理的表現形式有風險評估、風險識別、風險應對等，企業的不同職能部門對風險管理的表現形式有所不同。只有企業內部樹立風險管理理念，并落實到實處，才能夠將風險降到最低，最終使企業獲得最大的利潤，同時實現企業的最終目標。

作者:王元梅 單位:吉林正業生物制品股份有限公司

參考文獻:

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