審計(jì)經(jīng)驗(yàn)交流范文10篇

同志們：

今天的經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)上，一些單位作了交流發(fā)言，提出了許多對(duì)加強(qiáng)審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用的方法和措施，剛才市審計(jì)局局長(zhǎng)宋依佳同志也提出了相關(guān)要求，待會(huì)市委常委、市委組織部部長(zhǎng)沈紅光同志還要作重要講話。這里，我代表市紀(jì)委、市監(jiān)察委講兩點(diǎn)意見。

一、各級(jí)黨政組織要高度重視經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題

首先，把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為“體檢”。總書記6月25日在中央黨校的重要講話中提出了“在堅(jiān)決懲治腐敗的同時(shí)，更加注重治本，更加注重預(yù)防，更加注重制度建設(shè)”“三個(gè)更加注重”的要求。中紀(jì)委領(lǐng)導(dǎo)審時(shí)度勢(shì)，及時(shí)部署在*、四川、河北開展“三個(gè)更加注重”的試點(diǎn)工作。7月11日，中紀(jì)委正式批準(zhǔn)了*試點(diǎn)工作方案。目前，*“三個(gè)更加注重”的試點(diǎn)工作正在市委領(lǐng)導(dǎo)下，由市紀(jì)委具體組織實(shí)施。吳官正同志7月16日在省部級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部紀(jì)檢監(jiān)察專題研討班上講了“扁鵲三兄弟”的故事，充分說明“預(yù)防勝過醫(yī)治”。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是非常好的“體檢”，發(fā)現(xiàn)苗子問題可以及時(shí)糾正。通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，在資金、資產(chǎn)、資源等方面反映出不少問題，有些人感到?jīng)]造成后果就不予重視。如社保資金就出現(xiàn)了驚天動(dòng)地的大案，教訓(xùn)是深刻的。因此，對(duì)小問題不能麻木，見怪不怪，否則就是不負(fù)責(zé)任。其次，把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為抓手。在大額資金使用中存在不按決策程序的問題，使“三重一大”制度形同虛設(shè)。最近，市委辦公廳印發(fā)了市紀(jì)委、市委組織部起草的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)局級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子主要負(fù)責(zé)人監(jiān)督的若干意見(試行)》、《關(guān)于黨委(黨組)實(shí)施“三重一大”制度的若干意見(試行)》。通過學(xué)習(xí)貫徹，進(jìn)一步提升主要干部遵循制度意識(shí)、程序決定一切的理念，明確誰也不能成為不守制度的特殊一員。同時(shí)，我們不僅要看重經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果，還要注意沒寫到審計(jì)報(bào)告中的輕微問題，及時(shí)給予解決。

二、各級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察組織要積極配合有關(guān)部門加強(qiáng)和改進(jìn)對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用

各級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察組織要充分發(fā)揮職能作用，會(huì)同有關(guān)組織、人事、審計(jì)、國資等有關(guān)部門加強(qiáng)監(jiān)督檢查，保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作順利進(jìn)行；認(rèn)真查處經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)案件，維護(hù)紀(jì)律和法律的嚴(yán)肅性；綜合分析審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的傾向性、苗子性問題，發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的治本作用。

同志們：

近幾年來，全市各級(jí)紀(jì)檢、監(jiān)察、組織、人事、國資等部門和審計(jì)機(jī)關(guān)在市委、市政府的領(lǐng)導(dǎo)下，密切合作，積極推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，取得了比較明顯的成績(jī)，也積累了一些行之有效的做法和經(jīng)驗(yàn)。

我們感到，有以下幾條基本經(jīng)驗(yàn)需要在今后的工作中繼續(xù)堅(jiān)持和完善。一是黨委、政府的高度重視和大力支持有力地促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的開展；二是相關(guān)部門密切配合，形成了相互協(xié)同的工作機(jī)制；三是建立健全制度規(guī)范，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作初步做到有章可循，規(guī)范了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)行為；四是堅(jiān)持探索創(chuàng)新和注重提高質(zhì)量，推動(dòng)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作不斷深化；五是建立健全審計(jì)結(jié)果運(yùn)用機(jī)制，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果成為考察評(píng)價(jià)干部的參考依據(jù)，在加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的教育、使用、監(jiān)督和獎(jiǎng)懲等環(huán)節(jié)中切實(shí)發(fā)揮作用。

我們?cè)诳吹匠煽?jī)的同時(shí)，也應(yīng)該看到經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作還面臨很多新情況、新問題需要研究解決。希望大家再接再厲，緊緊圍繞加強(qiáng)本市領(lǐng)導(dǎo)干部隊(duì)伍建設(shè)的目標(biāo)，進(jìn)一步使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作向縱深發(fā)展，健康地開展下去。

下面，我代表市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議，就如何進(jìn)一步開展本市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，講幾點(diǎn)意見：

一、要充分認(rèn)識(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的重要意義

同志們：

今天，市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議在這里召開全市區(qū)縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，這是本市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中的一次重要會(huì)議，也是本市進(jìn)一步推動(dòng)區(qū)縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作發(fā)展的一項(xiàng)重要舉措。

區(qū)縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作是全市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的重要組成部分。近幾年來，在各區(qū)縣黨委、政府的高度重視下，在各區(qū)縣審計(jì)局和有關(guān)部門的共同努力下，本市區(qū)縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作發(fā)展迅速，取得了很大的成績(jī)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，*年至*年，全市19個(gè)區(qū)縣審計(jì)局共審計(jì)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部785人、區(qū)縣管企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員113人。審計(jì)查出違規(guī)金額13.85億元、管理不規(guī)范金額71.4億元，其中涉及領(lǐng)導(dǎo)干部直接責(zé)任的問題金額6.2億元。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人經(jīng)濟(jì)問題金額395萬元。通過審計(jì)，有關(guān)部門參考審計(jì)結(jié)果，給予領(lǐng)導(dǎo)干部免職、降職、撤職22人，移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)處理4人。審計(jì)還查出其他人員違法違紀(jì)移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)處理5人。經(jīng)過幾年的發(fā)展，各區(qū)縣審計(jì)局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作量不斷增加，每年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目已經(jīng)占到全部審計(jì)項(xiàng)目的40%左右，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)已經(jīng)成為各區(qū)縣審計(jì)局的主要審計(jì)工作之一。

這幾年，各區(qū)縣在開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中積累了許多寶貴經(jīng)驗(yàn)。這些經(jīng)驗(yàn)告訴我們，只有堅(jiān)持依靠黨委政府的正確領(lǐng)導(dǎo)，堅(jiān)持發(fā)揮各相關(guān)部門的合力作用，堅(jiān)持理論與實(shí)踐的創(chuàng)新和發(fā)展，堅(jiān)持突出審計(jì)重點(diǎn)，保證審計(jì)質(zhì)量，搞好審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作才能與時(shí)俱進(jìn)，不斷深化。

當(dāng)前，全市各條戰(zhàn)線都在認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹市第九次黨代會(huì)精神，深入推進(jìn)各項(xiàng)工作。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為一項(xiàng)重要的審計(jì)工作，對(duì)于健全領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理體制，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，提高黨的執(zhí)政能力，推進(jìn)依法行政具有重要意義。為了推動(dòng)區(qū)縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作深入發(fā)展，下面，我就各區(qū)縣審計(jì)局進(jìn)一步做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作談四點(diǎn)意見：

一、圍繞中心，服務(wù)大局，依法開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

在目前干部管理方式和方法中，縣級(jí)以下領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)容已成為管理監(jiān)督不可缺少的重要事項(xiàng)。領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度是進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)職能作用、推進(jìn)干部管理制度的改革所產(chǎn)生的。領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是地方政府審計(jì)機(jī)關(guān)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)受法定代表人主管領(lǐng)導(dǎo)和干部管理部門的委托，對(duì)經(jīng)濟(jì)組織在任期內(nèi)的工作成果進(jìn)行鑒定，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，客觀公正地評(píng)價(jià)其經(jīng)濟(jì)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的活動(dòng)。總的來看，目前領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作進(jìn)展比較順利，但是還存在著一些問題，影響地方經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作向前推進(jìn)，必須引起重視，采取可行措施，加快研究和解決。

一、在基層困擾領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的主要問題

首先，計(jì)劃性與臨時(shí)性的矛盾。由于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象的不確定性造成了任務(wù)安排的臨時(shí)性，直接影響了地方審計(jì)部門的計(jì)劃性，審計(jì)力量的協(xié)調(diào)成為突出問題。由于審計(jì)任務(wù)的臨時(shí)性、沒有計(jì)劃性，最明顯的表現(xiàn)形式就是“先任后審”的逆程序作法，這種“本末倒置”式的審計(jì)，給審計(jì)工作人員核實(shí)問題、搜集證據(jù)、征求意見、查處問題、落實(shí)結(jié)論等帶來很多不便，特別是辦理了調(diào)任、轉(zhuǎn)任、升遷的領(lǐng)導(dǎo)干部若發(fā)現(xiàn)了重大違紀(jì)違法問題，給組織人事部門和紀(jì)檢監(jiān)督部門處理問題帶來更大的難度，這樣一來地方經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)就流于形式，起不到監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)干部廉政勤政的效果，往往會(huì)給社會(huì)造成不良影響。

其次，人員安排與經(jīng)費(fèi)保障的矛盾。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)部門一般是依托同級(jí)審計(jì)部門，地方經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)機(jī)構(gòu)人員配備和經(jīng)費(fèi)保障等問題還沒有根本解決，影響了審計(jì)工作的正常開展。平時(shí)審計(jì)部門既要完成上級(jí)部署及地方政府交辦各項(xiàng)任務(wù)，同時(shí)，還要對(duì)同級(jí)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支實(shí)施監(jiān)督。由于目前人事制度改革不斷深入化，人事變動(dòng)頻繁，離任審計(jì)對(duì)象較多，如領(lǐng)導(dǎo)換屆，一次性的離任審計(jì)委托少則三～五個(gè)、多則十幾個(gè)（有的時(shí)間跨度較長(zhǎng)上級(jí)有關(guān)部門要求在較短的時(shí)間內(nèi)拿出審計(jì)結(jié)果報(bào)告），而地方審計(jì)部門力量較少，審計(jì)人員素質(zhì)參差不齊，審計(jì)方法還多停留在財(cái)政、財(cái)務(wù)收支審計(jì)方法上，審計(jì)資料的連貫利用也較差，往往使離任審計(jì)工作“人疲馬乏”效率不高，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量很難保證，存在一定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

再次，審計(jì)評(píng)價(jià)與評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的的矛盾。審計(jì)評(píng)價(jià)也是一個(gè)較難的問題。任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng)評(píng)價(jià)是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益及所在單位的內(nèi)控制度、管理情況等作出綜合性評(píng)價(jià)。審計(jì)評(píng)價(jià)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作主要體現(xiàn)，是組織人事、紀(jì)檢部門認(rèn)定領(lǐng)導(dǎo)干部功過是非的主要參考依據(jù)，事關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部升降，因?yàn)榫哂衅涮厥庑跃惋@得更為重要。領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)恰當(dāng)準(zhǔn)確、客觀公證與否，關(guān)系到審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量，也關(guān)系到審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，在目前地方審計(jì)機(jī)關(guān)還沒有一套完整評(píng)價(jià)體系，沒有統(tǒng)一的評(píng)價(jià)指標(biāo)，審計(jì)人員也就對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部難以作出較高質(zhì)理的評(píng)價(jià)。如何客觀、準(zhǔn)確、具體地對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)，一直是審計(jì)人員在審計(jì)中及需解決的問題。特別是在財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益以及內(nèi)控制度的健全、有效的評(píng)價(jià)方面，缺乏一個(gè)較為系統(tǒng)的評(píng)價(jià)體系，沒有量化界定，審計(jì)人員難以操作。

第四，審計(jì)結(jié)果與公開透明的矛盾。審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)情況寫出審計(jì)結(jié)果報(bào)告，審計(jì)結(jié)果報(bào)告報(bào)送上級(jí)人民政府，抄送干部管理和紀(jì)檢監(jiān)察部門；審計(jì)機(jī)關(guān)出具的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告不公開披露。對(duì)于干部管理和監(jiān)察部門如何運(yùn)用審計(jì)結(jié)果以及審計(jì)結(jié)果運(yùn)用情況如何反饋等，對(duì)于存在什么經(jīng)濟(jì)問題的干部在組織部門任用時(shí)應(yīng)提醒、誡勉、追究責(zé)任以及降職、免職等也沒有具體標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)結(jié)果不公開、不透明，審計(jì)結(jié)果運(yùn)用缺乏標(biāo)準(zhǔn)，不利于將群眾監(jiān)督與審計(jì)監(jiān)督結(jié)合起來，也不利于審計(jì)人員在群眾監(jiān)督下，不徇私情、客觀公正地實(shí)施審計(jì)。

電業(yè)總公司是國有大型企業(yè)集團(tuán)，固定資產(chǎn)總值15.2億元，現(xiàn)有職工2870人，公司連續(xù)12年奪得“省級(jí)文明單位”和“省級(jí)先進(jìn)企業(yè)”稱號(hào)，去年榮獲了“全國新農(nóng)村電氣化建設(shè)示范單位”稱號(hào)。在企業(yè)實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展的同時(shí)，公司內(nèi)部審計(jì)工作也加大了轉(zhuǎn)型與發(fā)展的力度，僅去年以來，通過審計(jì)直接和間接為企業(yè)增收節(jié)支3200萬元；連續(xù)多年被評(píng)為“市內(nèi)審工作先進(jìn)單位”，連續(xù)3次榮獲“全省內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位”和“全省做出突出貢獻(xiàn)和創(chuàng)造新經(jīng)驗(yàn)內(nèi)審機(jī)構(gòu)”稱號(hào)。

一、擴(kuò)大審計(jì)內(nèi)容，由財(cái)務(wù)收支控制向業(yè)務(wù)領(lǐng)域控制轉(zhuǎn)變

（一）由傳統(tǒng)查錯(cuò)糾弊審計(jì)向內(nèi)控制度審計(jì)轉(zhuǎn)變。1997年公司實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后，財(cái)務(wù)管理日趨規(guī)范，賬務(wù)表面的錯(cuò)弊越來越少，為適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要，我們及時(shí)將審計(jì)范圍擴(kuò)展到企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理的各個(gè)領(lǐng)域，通過對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行系統(tǒng)的評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)并提出預(yù)防性建議。主要做法是，首先收集了解被審計(jì)單位執(zhí)行的有關(guān)政策文件，以及現(xiàn)行的主要內(nèi)控制度，然后對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)控制度進(jìn)行測(cè)評(píng)，據(jù)以確定審計(jì)重點(diǎn)，并制定審計(jì)方案。2004年在對(duì)電費(fèi)的抄、核、收審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，有一個(gè)供電所存有漏抄、錯(cuò)抄現(xiàn)象，收取的1.2萬元電費(fèi)沒有及時(shí)上繳總公司等問題，針對(duì)這一情況，審計(jì)部牽頭，組織協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部、農(nóng)電公司、供電所等部門聯(lián)合查找出現(xiàn)問題的源頭，并舉一反三，提出了改進(jìn)和修改意見，制定完善了《電業(yè)總公司抄核收管理辦法》、《電費(fèi)資金管理辦法》等，有效的避免了資產(chǎn)流失，杜絕了浪費(fèi)、挪用和不合理使用等問題的發(fā)生。近年來，通過對(duì)有關(guān)部門內(nèi)控管理情況的審計(jì)，我們共提出了改善內(nèi)控管理建議40多條，并全部得到公司采納。公司現(xiàn)已通過了信譽(yù)等級(jí)評(píng)價(jià)、質(zhì)量體系認(rèn)證及職業(yè)健康安全體系三項(xiàng)認(rèn)證工作，管理水平再上新臺(tái)階。

（二）由傳統(tǒng)“小作坊式”審計(jì)向整體性、系統(tǒng)性的“集約式”規(guī)模轉(zhuǎn)變。隨著企業(yè)規(guī)范化水平的不斷提高，公司物資采購業(yè)務(wù)實(shí)行了集中化管理，成立了招投標(biāo)管理辦公室，辦公室設(shè)在審計(jì)部，審計(jì)部根據(jù)實(shí)際情況先后出臺(tái)了《市電業(yè)總公司招標(biāo)投標(biāo)管理制度》和《市電業(yè)總公司招投標(biāo)實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)》等制度，保證了招投標(biāo)工作有章可循。同時(shí)，以審計(jì)部牽頭對(duì)物資采購的每一環(huán)節(jié)實(shí)行動(dòng)態(tài)控制，對(duì)工程物資的選廠、審批、標(biāo)書的發(fā)放、開標(biāo)、評(píng)標(biāo)等一系列環(huán)節(jié)進(jìn)行全過程控制。具體做法是：由物資公司提前考察所有物資供應(yīng)廠商所具備的資質(zhì)，通過篩選確定三個(gè)以上供貨單位，經(jīng)總公司領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)招標(biāo)辦公室備案，招標(biāo)前必須合理擬定招投標(biāo)計(jì)劃、商務(wù)標(biāo)書、技術(shù)標(biāo)書及各項(xiàng)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，由審計(jì)部組織實(shí)施開標(biāo)、評(píng)標(biāo)會(huì)議，確定評(píng)標(biāo)小組成員，確保招投標(biāo)各個(gè)環(huán)節(jié)公正、合理，杜絕人情采購和關(guān)系采購現(xiàn)象；對(duì)常用物資實(shí)行招標(biāo)定價(jià)，分期分批采購，最大限度減少資金占用；對(duì)價(jià)格波動(dòng)較大的物資，根據(jù)市場(chǎng)行情，每半年或每季度招標(biāo)一次，最大限度地降低成本。通過實(shí)施招投標(biāo)管理，每年為公司可節(jié)約采購成本900多萬元。

（三）由傳統(tǒng)的被動(dòng)防御為主轉(zhuǎn)向積極控制為主。以往只有在經(jīng)營(yíng)者離任審計(jì)時(shí)才發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)過程中存在的諸多問題，但有些問題已經(jīng)發(fā)生，審計(jì)時(shí)往往處于“馬后炮”的位置，針對(duì)審計(jì)中經(jīng)常發(fā)現(xiàn)下屬單位存在往來款和陳欠款沒有及時(shí)結(jié)清的情況，公司成立了隸屬于審計(jì)部管理的專職清欠辦公室，制定了《年度清欠計(jì)劃指標(biāo)及考核實(shí)施細(xì)則》，并依此對(duì)7個(gè)多經(jīng)企業(yè)、6個(gè)供電所站制定下發(fā)了年度清欠指標(biāo)計(jì)劃，同時(shí)將年度清欠指標(biāo)細(xì)化到月，每月對(duì)各債權(quán)單位清欠計(jì)劃完成情況進(jìn)行匯總分析，每季度末按照考核細(xì)則對(duì)指標(biāo)計(jì)劃完成情況進(jìn)行嚴(yán)格考核，在強(qiáng)化責(zé)任指標(biāo)的同時(shí)也加大了清欠力度。我們一方面積極優(yōu)化工作方式，主動(dòng)與債務(wù)單位溝通協(xié)商，另一方面加強(qiáng)了與各個(gè)債權(quán)單位和相關(guān)部室的聯(lián)系與配合，層層把關(guān)，共同協(xié)商解決清欠工作當(dāng)中遇到的困難和問題，使清欠工作得以有序進(jìn)行。今年上半年，公司所屬各單位共計(jì)回收清欠款項(xiàng)289萬元,提前完成全年清欠目標(biāo)。

二、優(yōu)化審計(jì)方法，由事后監(jiān)督向事前事中全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變

隨著國民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，地方固定資產(chǎn)投資的快速增長(zhǎng)，國家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資或政府投資為主體的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督被擺上重要位置，并取得了可喜的成績(jī)。但從眼前的現(xiàn)狀和審計(jì)工作的發(fā)展來看，地方審計(jì)機(jī)關(guān)開展固定資產(chǎn)投資審計(jì)工作還存在著不少困難和問題。其一是部分單位對(duì)固定資產(chǎn)投資審計(jì)的認(rèn)識(shí)還存在誤區(qū)，認(rèn)為審計(jì)機(jī)關(guān)開展固定資產(chǎn)投資審計(jì)沒有必要；有些建設(shè)單位往往委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，很少接受審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)。其二是固定資產(chǎn)投資審計(jì)覆蓋范圍不夠廣，形成了被審計(jì)“遺忘的角落”。其三是目前固定資產(chǎn)投資審計(jì)還局限于工程決算審計(jì)，側(cè)重于微觀方面較多，為政府宏觀決策和管理服務(wù)的職能發(fā)揮不夠。其四是固定資產(chǎn)投資審計(jì)的基本條件還有待改善，目前大多數(shù)地方審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)設(shè)備還比較落后，有的現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量?jī)H憑皮尺和肉眼，有的專業(yè)人才隊(duì)伍缺乏，直接影響到審計(jì)質(zhì)量和效率的提高。

現(xiàn)在，固定資產(chǎn)投資審計(jì)已成為地方審計(jì)機(jī)關(guān)的工作重點(diǎn)。我們認(rèn)為要推動(dòng)地方級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)投資審計(jì)的深入開展，必須做到以下幾個(gè)方面：

一方面要加大固定資產(chǎn)投資審計(jì)宣傳力度。要通過新聞媒體對(duì)固定資產(chǎn)投資審計(jì)進(jìn)行大力宣傳，提高各單位對(duì)開展固定資產(chǎn)投資審計(jì)的重要性、必要性的認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步擴(kuò)大固定資產(chǎn)投資審計(jì)的影響力；宣傳開展固定資產(chǎn)投資審計(jì)的主要內(nèi)容、查出的問題及取得的成果，讓社會(huì)各界看到固定資產(chǎn)投資審計(jì)在規(guī)范建筑市場(chǎng)秩序和節(jié)約建設(shè)資金等方面起到的重要作用；將固定資產(chǎn)投資審計(jì)過程中的成功做法、總結(jié)的經(jīng)驗(yàn)以及取得的階段性成果等理論積極上報(bào)給國家級(jí)、省級(jí)等各種刊物和網(wǎng)站，不同層面地宣傳固定資產(chǎn)投資審計(jì)；主動(dòng)上門對(duì)有投資建設(shè)項(xiàng)目的單位和部門及鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行政策宣傳，并從建設(shè)單位的自身利益出發(fā)宣傳進(jìn)行固定資產(chǎn)投資審計(jì)的好處，讓固定資產(chǎn)投資審計(jì)深入人心，讓全社會(huì)積極主動(dòng)的接受固定資產(chǎn)投資審計(jì)。

其次是要嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)投資審計(jì)質(zhì)量。堅(jiān)持關(guān)口前移，在政府投資決策前提前介入，主動(dòng)參與，聯(lián)合相關(guān)部門，認(rèn)真開展市場(chǎng)調(diào)研，對(duì)投資項(xiàng)目的可行性、發(fā)展前景和效益水平作一綜合評(píng)估，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供科學(xué)合理的意見和建議；堅(jiān)持跟蹤審計(jì)，在項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段，嚴(yán)把立項(xiàng)關(guān)、招投標(biāo)關(guān)和合同簽訂關(guān)，從源頭上監(jiān)督建設(shè)行為；在施工建設(shè)階段，做到逢變更簽證必到，逢隱蔽工程施工必到，逢主要材料進(jìn)場(chǎng)必到，讓監(jiān)督貫穿于施工全過程；在竣工決算階段，結(jié)合項(xiàng)目招投標(biāo)文件、合同、簽證等對(duì)項(xiàng)目決算進(jìn)行嚴(yán)格審核，進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量；務(wù)求實(shí)事求是，對(duì)審計(jì)結(jié)果嚴(yán)格實(shí)施“階段復(fù)核制”，確保審計(jì)證據(jù)充分、審計(jì)報(bào)告真實(shí)、審計(jì)結(jié)論可靠、審計(jì)意見可行；對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，提出可行、可操作的審計(jì)意見和建議；對(duì)審計(jì)處理意見加強(qiáng)跟蹤監(jiān)督，限期整改到位。

在次是要加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資審計(jì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。采取內(nèi)部培養(yǎng)、充實(shí)力量、外聘人員等多種渠道，加快固定資產(chǎn)投資審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)；加大培訓(xùn)力度，進(jìn)一步更新固定資產(chǎn)投資審計(jì)人員審計(jì)觀念、知識(shí)和技能，提高工作能力和水平；增添專門設(shè)備，配備記錄現(xiàn)場(chǎng)用的攝影機(jī)、照相機(jī)等，測(cè)量用的水準(zhǔn)儀、經(jīng)緯儀等，取樣用的鉆孔機(jī)、回彈儀等專業(yè)設(shè)備，進(jìn)一步提高審計(jì)效率。

第四是進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)投資審計(jì)監(jiān)督機(jī)制。完善政府公共工程竣工決算必審制度，凡本級(jí)財(cái)政直接投資的建設(shè)項(xiàng)目在簽訂承包合同時(shí)，必須以審計(jì)部門的竣工決算審計(jì)結(jié)果作為建設(shè)項(xiàng)目工程價(jià)款結(jié)算依據(jù)，不辦理竣工決算審計(jì)的，財(cái)政不予撥款，竣工決算審計(jì)后，方可辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)；部門建設(shè)的項(xiàng)目未經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)的應(yīng)追究單位主要負(fù)責(zé)人責(zé)任；進(jìn)一步完善過錯(cuò)責(zé)任追究制度，明確各相關(guān)人員在固定資產(chǎn)投資審計(jì)過程中的責(zé)任，增強(qiáng)審計(jì)人員的責(zé)任心，定期組織開展固定資產(chǎn)投資審計(jì)人員例會(huì)，最大程度地規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量；進(jìn)一步完善部門配合機(jī)制，協(xié)調(diào)好與發(fā)改委、財(cái)政、建設(shè)等部門監(jiān)督職能的關(guān)系，使各監(jiān)督職能部門之間通力合作，相互支持、相互配合，積極有效的促進(jìn)地方政府投資項(xiàng)目的管理，提高建設(shè)資金的使用效率充分發(fā)揮審計(jì)在地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)中保駕護(hù)航的作用。

我國建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)經(jīng)歷了從無到有，由淺入深的發(fā)展過程，取得了一些經(jīng)驗(yàn)，但隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不斷發(fā)展，建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)在廣度和深度上已不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要。為適應(yīng)國家經(jīng)濟(jì)新環(huán)境，為早日與國際接軌，建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)以新的理念積極打造新的空間。（一）抓好建設(shè)項(xiàng)目開工前審計(jì)，向前期投資決策審計(jì)發(fā)展。建設(shè)項(xiàng)目前期決策十分重要，它從根本上影響建設(shè)項(xiàng)目的投資效益，必須對(duì)其進(jìn)行審計(jì)，建設(shè)項(xiàng)目投資決策審計(jì)屬于建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的范疇，審計(jì)人員必須對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資決策進(jìn)行跟蹤審計(jì)。在進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目前期決策審計(jì)時(shí)，首先在審計(jì)方法上應(yīng)使用跟蹤審計(jì)法，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目前期決策審計(jì)進(jìn)行監(jiān)督把關(guān)，從根本上保證建設(shè)項(xiàng)目的投資效益。其次，應(yīng)建設(shè)一支高素質(zhì)的投資審計(jì)隊(duì)伍。投資審計(jì)業(yè)務(wù)涉及內(nèi)容多、范圍廣、政策性強(qiáng)，要求審計(jì)人員不但要有較強(qiáng)的政策性，而且要有較寬的知識(shí)面和較豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，不但要熟悉工程業(yè)務(wù)，而且要熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，熟悉企業(yè)管理、經(jīng)濟(jì)管理以及有關(guān)法律法規(guī)知識(shí)，調(diào)整審計(jì)人員結(jié)構(gòu)，加大審計(jì)部門工程技術(shù)人員的數(shù)量與比重，在已有的審計(jì)規(guī)模條件下，配齊財(cái)務(wù)人員、經(jīng)濟(jì)人員、技術(shù)人員和法律人員。這樣才能保證前期投資決策審計(jì)工作的開展。（二）加強(qiáng)技術(shù)審計(jì)，向設(shè)計(jì)方案審計(jì)發(fā)展。設(shè)計(jì)方案決定了投資項(xiàng)目的建設(shè)成本。它反映投資項(xiàng)目的主體布局、主體造型、材料選用及施工要求等方面的內(nèi)容。好的建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案應(yīng)該是：適用、經(jīng)濟(jì)、美觀。而長(zhǎng)期以來，我國設(shè)計(jì)單位的設(shè)計(jì)人員對(duì)設(shè)計(jì)質(zhì)量、進(jìn)度、工程技術(shù)比較重視，過多考慮設(shè)計(jì)的安全系數(shù)，“肥梁、胖柱、深基礎(chǔ)”等多有發(fā)生，致使工程成本加大；建筑裝飾上，提高裝飾標(biāo)準(zhǔn)，忽視設(shè)計(jì)方案的節(jié)約和經(jīng)濟(jì)性。而建設(shè)單位在選擇設(shè)計(jì)方案時(shí)，也很少采用招投標(biāo)方式，使設(shè)計(jì)部門缺少競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，從而放松對(duì)設(shè)計(jì)質(zhì)量建設(shè)成本的控制。審計(jì)部門必須配備這方面的工程技術(shù)人員，對(duì)設(shè)計(jì)方案進(jìn)行審計(jì)，在不影響設(shè)計(jì)方案使用效果的前提下，提出合理的設(shè)計(jì)建議，完善設(shè)計(jì)方案，減少國有建設(shè)資金的浪費(fèi)，實(shí)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目最佳經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益。(三)重視建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)審計(jì)，并向工程管理審計(jì)發(fā)展。我國造價(jià)審計(jì)的重點(diǎn)反映為建設(shè)項(xiàng)目決算審計(jì)，而決算直接受概預(yù)算的影響，因此在實(shí)施決算審計(jì)時(shí)，首先應(yīng)重視建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算審計(jì)工作，重視對(duì)招標(biāo)全過程的跟蹤審計(jì)，從源頭控制建設(shè)項(xiàng)目決算，保證建設(shè)項(xiàng)目決算的真實(shí)性與可靠性。當(dāng)前，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的概預(yù)算審計(jì)往往發(fā)生在施工合同簽訂之后，這種滯后性，導(dǎo)致了審計(jì)內(nèi)容的表面化和審計(jì)有效性的降低。因此，審計(jì)人員進(jìn)行概預(yù)算審計(jì)時(shí)，必須努力縮小預(yù)算審計(jì)與編制之間的時(shí)間差，使審計(jì)工作與招投標(biāo)工作同步進(jìn)行。其次重視對(duì)建設(shè)項(xiàng)目管理質(zhì)量的審計(jì)工作。在建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)過程中，影響建設(shè)項(xiàng)目決算真實(shí)性的主要因素是建設(shè)項(xiàng)目管理工作質(zhì)量。如建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度不健全，施工進(jìn)度、質(zhì)量以及投資控制失效及現(xiàn)場(chǎng)管理混亂等問題的存在，嚴(yán)重干擾了建設(shè)項(xiàng)目決算審計(jì)工作，使審計(jì)深度難以到位，審計(jì)的真實(shí)性難以保證。因而，搞好決算審計(jì)，必須重視對(duì)建設(shè)項(xiàng)目管理的審計(jì)。使建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)審計(jì)與建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量審計(jì)、投資效益審計(jì)緊密結(jié)合起來，以最合理的工期、最經(jīng)濟(jì)的投入，完成高質(zhì)量的工程項(xiàng)目建設(shè)。最后，應(yīng)注意擴(kuò)展建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)審計(jì)的范圍，將建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算審計(jì)從以建筑工程審計(jì)為主，向固定資產(chǎn)投資的其他領(lǐng)域延伸。建設(shè)項(xiàng)目投資是一個(gè)廣闊的領(lǐng)域，它包括建筑工程投資、安裝工程投資、市政工程投資、交通運(yùn)輸工程投資、水利工程投資等眾多方面。但目前開展的工程造價(jià)審計(jì)主要局限在建筑安裝工程部分，其審計(jì)內(nèi)涵狹窄，仍處于初級(jí)階段。隨著國家在基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資項(xiàng)目比重的增加，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)的審計(jì)應(yīng)向交通運(yùn)輸工程項(xiàng)目、水利工程項(xiàng)目等影響國計(jì)民生的重點(diǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)方向延伸，以擴(kuò)大建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)審計(jì)的范圍。（四）向建設(shè)項(xiàng)目投資效益審計(jì)發(fā)展。目前，我國的投資效益審計(jì)一般都為事后審計(jì)，在一定程度上失去了建設(shè)項(xiàng)目投資審計(jì)的意義。為了切實(shí)保證建設(shè)項(xiàng)目投資效益，審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員必須從技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析入手，掌握項(xiàng)目評(píng)估的技術(shù)方法，了解與確定和投資效益有關(guān)的技術(shù)參數(shù)指標(biāo)，從全過程對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的投資效益情況進(jìn)行檢查與監(jiān)督，實(shí)施跟蹤審計(jì)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的觀點(diǎn)來看，建設(shè)項(xiàng)目投資效益審計(jì)以追求最高的投資效益，這才是建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的根本目標(biāo)。

“文明審計(jì)”是審計(jì)機(jī)關(guān)精神文明建設(shè)的重要目標(biāo)，要認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹總理和李金華審計(jì)長(zhǎng)關(guān)于文明審計(jì)的指示，深刻理解文明審計(jì)的內(nèi)涵，科學(xué)把握開展文明審計(jì)的特征和發(fā)展規(guī)律，只要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，堅(jiān)持審計(jì)工作二十字方針，加大依法審計(jì)工作力度，才能加強(qiáng)對(duì)財(cái)經(jīng)領(lǐng)域重大違法違紀(jì)問題的審計(jì)監(jiān)督，大力開展效益審計(jì)和文明審計(jì)，推動(dòng)審計(jì)工作上層次、上水平。

首先，以人為本，科學(xué)管理，促進(jìn)文明審計(jì)。堅(jiān)持以人為本，推進(jìn)科學(xué)管理，是促進(jìn)文明審計(jì)突出特點(diǎn)。要整合審計(jì)資源，優(yōu)化資源配置，力爭(zhēng)在管理上求效能。一是從項(xiàng)目計(jì)劃制定入手，提高審計(jì)工作質(zhì)量。在項(xiàng)目計(jì)劃制定前，要開展調(diào)研工作，力求全面掌握被審計(jì)對(duì)象的情況，使審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排能夠真正體現(xiàn)“圍繞中心，服務(wù)大局，突出重點(diǎn)，關(guān)注熱點(diǎn)，量力而行，確保質(zhì)量”的原則。為使部門、單位和社會(huì)對(duì)審計(jì)重視，對(duì)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，要以市政府文件下達(dá)，這不僅使審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排重點(diǎn)突出，符合實(shí)際，而且也提升審計(jì)地位，擴(kuò)大審計(jì)影響，為審計(jì)工作的順利開展奠定基礎(chǔ)，提供保證。二是從整合審計(jì)資源入手，提高審計(jì)工作水平。以整合資源，形成合力為工作目標(biāo)，堅(jiān)持審計(jì)工作一盤棋的原則，充分認(rèn)識(shí)整合審計(jì)資源的重要性和必要性，針對(duì)審計(jì)對(duì)象的變化和審計(jì)任務(wù)不均衡的狀況，打破科室職能分工界限，調(diào)整審計(jì)對(duì)象管轄范圍，整合審計(jì)人力資源，實(shí)行交叉審計(jì)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)力量的最優(yōu)配置，使審計(jì)上下聯(lián)動(dòng)，形成監(jiān)督合力。不反強(qiáng)化審計(jì)工作管理，而且也提高審計(jì)工作效率，促進(jìn)審計(jì)人員文明審計(jì)、文明執(zhí)法。三是從構(gòu)建和諧審計(jì)機(jī)關(guān)入手，提高審計(jì)工作效率。要積極推行審計(jì)文化建設(shè)，以深入學(xué)習(xí)為切入點(diǎn)，加強(qiáng)審計(jì)管理，推進(jìn)審計(jì)廉政文化建設(shè)進(jìn)機(jī)關(guān)，努力建設(shè)一支政治過硬、作風(fēng)扎實(shí)、業(yè)務(wù)熟練、執(zhí)法公正、形象良好的審計(jì)隊(duì)伍。探索科學(xué)管理的新模式，變傳統(tǒng)意義上的管理為理念感悟和滲透，使大家形成共同的價(jià)值理念和行為規(guī)范，實(shí)現(xiàn)內(nèi)涵式的自我管理和人性化管理。進(jìn)而促進(jìn)人性化審計(jì)方式的實(shí)施，既體現(xiàn)法律框架內(nèi)對(duì)人權(quán)的一種尊重，又促進(jìn)審計(jì)方式的人性化，這是審計(jì)權(quán)威性、嚴(yán)肅性和客觀性的體現(xiàn)。

其次，創(chuàng)建載體，依法行政，推進(jìn)文明審計(jì)。一是以開展主題教育活動(dòng)為載體，著力解決審計(jì)隊(duì)伍思想建設(shè)的問題。要針對(duì)審計(jì)人員思想上、工作上、作風(fēng)上存在的問題，樹立終身學(xué)習(xí)改造思想的觀念，以加強(qiáng)思想教育為主，從源頭上筑牢思想道德防線。在思想上，樹立公正、廉潔、創(chuàng)新、奉獻(xiàn)的審計(jì)精神，在工作上，做到文明執(zhí)法，促進(jìn)依法行政，在作風(fēng)上，樹新風(fēng)正氣，促廉潔從審，履行好法律賦予審計(jì)人員的工作職責(zé)，促進(jìn)落實(shí)“依法審計(jì)，服務(wù)大局，圍繞中心，突出重點(diǎn)，求真務(wù)實(shí)”的工作方針，要始終教育干部職工在構(gòu)建和諧社會(huì)中發(fā)揮好作用。二是以廉政文化活動(dòng)進(jìn)機(jī)關(guān)為載體，著力解決審計(jì)隊(duì)伍作風(fēng)建設(shè)的問題。以建設(shè)文化墻、文化樓道、文化園地為主要形式，開展豐富多彩的宣傳思想文化活動(dòng)，發(fā)揮好文化陣地的感染作用。在業(yè)務(wù)建設(shè)上，要將審計(jì)職責(zé)、審計(jì)權(quán)限、審計(jì)程序、審計(jì)人員職業(yè)道德，構(gòu)建審計(jì)業(yè)務(wù)與廉政要求于一體的業(yè)務(wù)建設(shè)體系。在廉政建設(shè)上，要將審計(jì)工作“八不準(zhǔn)”紀(jì)律要求，審計(jì)二十字工作方針與構(gòu)建廉政文化建設(shè)相連接，形成審計(jì)廉政要求與審計(jì)工作于一體化的工作格局。在行為規(guī)范上，要將樹立社會(huì)主義榮辱觀“八榮八辱”的內(nèi)容、市民守則、公民道德規(guī)范和加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展及堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展為指導(dǎo)，為構(gòu)建和諧社會(huì)做出貢獻(xiàn)的標(biāo)語牌與對(duì)審計(jì)人員行為要求于一體的工作行為。在精神文化上，將“公正、廉潔、創(chuàng)新、奉獻(xiàn)”的審計(jì)精神，制作成橫幅宣傳板，懸掛在領(lǐng)導(dǎo)辦公室，目的是教育領(lǐng)導(dǎo)人始終牢記審計(jì)精神，激發(fā)領(lǐng)導(dǎo)干部帶頭作好審計(jì)工作的熱情，處處起到表率作用。三是以創(chuàng)建服務(wù)型機(jī)關(guān)活動(dòng)為載體，著力解決審計(jì)隊(duì)伍服務(wù)大局的問題。要以審計(jì)就是服務(wù)為出發(fā)點(diǎn)，樹立服務(wù)大局觀念和全局思想，強(qiáng)化宗旨觀念和執(zhí)政為民的理念，把審計(jì)服務(wù)貫穿于審計(jì)工作的全過程，在審計(jì)立項(xiàng)、審計(jì)定性、審計(jì)處理、審計(jì)整改的各個(gè)環(huán)節(jié)中，都要突出服務(wù)這個(gè)主題，不斷強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，增強(qiáng)服務(wù)能力，提高服務(wù)水平。

再次，更新觀念，轉(zhuǎn)變作風(fēng)，推動(dòng)文明審計(jì)。開展文明審計(jì)活動(dòng)要以轉(zhuǎn)變審計(jì)干部作風(fēng)，提高整體素質(zhì)為重點(diǎn)，以把握“開展文明審計(jì)，建設(shè)文明審計(jì)”為主題，以樹過硬作風(fēng)、建審計(jì)文明、創(chuàng)一流業(yè)績(jī)?yōu)榭傮w要求，通過一系列活動(dòng)和措施，進(jìn)一步加強(qiáng)干部職工思想作風(fēng)、工作作風(fēng)、領(lǐng)導(dǎo)作風(fēng)和生活作風(fēng)建設(shè)，逐步達(dá)到“提高文明審計(jì)素養(yǎng)、規(guī)范文明審計(jì)行為、營(yíng)造和諧審計(jì)環(huán)境、增強(qiáng)文明審計(jì)職能”的目標(biāo)，打造公正、廉潔、文明、高效的審計(jì)團(tuán)隊(duì)。

我國國有企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)工作已經(jīng)開展，但在實(shí)務(wù)上仍缺少規(guī)范化、科學(xué)化、統(tǒng)一化、明晰化的責(zé)任管理標(biāo)準(zhǔn)，在內(nèi)容上有待規(guī)范，運(yùn)用上有待加大力度。對(duì)國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)，究竟應(yīng)“評(píng)什么、怎么評(píng)”仍處于初步摸索階段。目前，我國國有企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)體系主要還存在以下問題：

一是審計(jì)內(nèi)容不全面、程序不嚴(yán)謹(jǐn)、方法單一化。在審計(jì)實(shí)踐中，有的審計(jì)側(cè)重于資產(chǎn)、負(fù)債審計(jì)，有的側(cè)重于財(cái)務(wù)收支審計(jì)，還有的側(cè)重于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況，缺乏全方位、深層次的審計(jì)，使審計(jì)內(nèi)容顯得較為零散、單一和不系統(tǒng)。很多審計(jì)往往只注重審查領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的單位會(huì)計(jì)資料，而不注重其個(gè)人借用、占用單位資產(chǎn)的有關(guān)事項(xiàng)，形成只算單位“大賬”不算個(gè)人“小賬”的現(xiàn)象。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在審計(jì)程序上存有簡(jiǎn)化，審計(jì)程序的隨意性較大，有的不搞前期調(diào)查，不編寫審計(jì)實(shí)施方案，準(zhǔn)備不足就開始審計(jì)，往往形成工作被動(dòng)；還有的在審計(jì)報(bào)告階段，沒有按法律法規(guī)等要求執(zhí)行必要的復(fù)核程序，增加了審計(jì)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。在審計(jì)方法上，目前仍較多地采用傳統(tǒng)審計(jì)模式，沒真正走出“就賬論賬”的老圈子，不注重與現(xiàn)代信息化審計(jì)方法手段等審計(jì)方法進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，對(duì)單位內(nèi)控制度的測(cè)試仍是薄弱環(huán)節(jié)。

二是“先離后審”的模式削弱了審計(jì)監(jiān)督職能。經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)屬于事后監(jiān)督，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決被審單位已經(jīng)存在的經(jīng)濟(jì)問題，對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為不能防患于未然，不能有效防止領(lǐng)導(dǎo)者決策失誤或管理不善造成的損失。在一定程度上影響了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的效果，也難以及時(shí)為組織部門考核、使用干部提供參考依據(jù)，使審計(jì)資料的實(shí)用價(jià)值不高。另一方面，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)往往時(shí)間集中和緊迫，審計(jì)部門由于任務(wù)重、人員少，只能疲于應(yīng)付，難以提高審計(jì)質(zhì)量，也不利于提高審計(jì)部門的權(quán)威性。

三是缺乏健全明確的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)。在內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中，涉及微觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域、宏觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域；既要關(guān)注經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益，又要考評(píng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)效益及長(zhǎng)遠(yuǎn)經(jīng)濟(jì)效益。缺乏必要的系統(tǒng)的綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)，國有企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)不能全面、系統(tǒng)地衡量經(jīng)濟(jì)責(zé)任人的職責(zé)履行情況，無法作出科學(xué)、合理的審計(jì)評(píng)價(jià)。另外，影響經(jīng)濟(jì)責(zé)任人業(yè)績(jī)的因素既有內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理方面，也有外部環(huán)境方面；沒有責(zé)任劃分標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)意見不能明確表述被審計(jì)人的職責(zé)履行情況及經(jīng)濟(jì)責(zé)任人承擔(dān)的責(zé)任。

國有企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的最根本目的是通過加強(qiáng)對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督和管理，以保證國有資產(chǎn)的安全和保值增值。而影響企業(yè)發(fā)展最深遠(yuǎn)的就是企業(yè)戰(zhàn)略，因此，以戰(zhàn)略責(zé)任為導(dǎo)向是國有企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)體系發(fā)展的一個(gè)趨勢(shì)。

將戰(zhàn)略責(zé)任觀引入內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)并不是否定現(xiàn)有的審計(jì)程序和內(nèi)容，而是要在指導(dǎo)思想上有所改進(jìn)，并在原有審計(jì)基礎(chǔ)上加強(qiáng)對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)人的戰(zhàn)略決策和戰(zhàn)略執(zhí)行責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。企業(yè)的戰(zhàn)略管理是一個(gè)系統(tǒng)化過程。首先，審計(jì)可以根據(jù)企業(yè)的使命和目標(biāo)，分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)的外部環(huán)境，特別是宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和國家政策，確定存在的經(jīng)營(yíng)機(jī)會(huì)和威脅。其次。評(píng)估自身的內(nèi)部條件，特別是客戶關(guān)系管理能力和創(chuàng)新能力，認(rèn)清自身的經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)要制定用以完成使命，達(dá)到目標(biāo)的戰(zhàn)略計(jì)劃。根據(jù)戰(zhàn)略計(jì)劃的要求，內(nèi)審部門提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息于管理者配置相應(yīng)資源，調(diào)整組織結(jié)構(gòu)和分配管理工作，并通過計(jì)劃、預(yù)算和進(jìn)程安排等形式實(shí)施既定的戰(zhàn)略。在執(zhí)行戰(zhàn)略的過程中，內(nèi)審部門還可以實(shí)施有效控制，確保預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，同時(shí)還要根據(jù)變化的情況提出修訂原有戰(zhàn)略或制定新戰(zhàn)略的建議，開始新的戰(zhàn)略管理過程。因此，企業(yè)戰(zhàn)略管理的特點(diǎn)是一種循環(huán)往復(fù)，不斷發(fā)展的全過程系統(tǒng)性管理。

為了認(rèn)真貫徹落實(shí)《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》，今年以來，縣審計(jì)局不斷創(chuàng)新審計(jì)方式方法、加強(qiáng)審計(jì)管理、規(guī)范審計(jì)行為，有力的促進(jìn)了領(lǐng)導(dǎo)干部廉政建設(shè)工作，提升了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督效果。截至目前，共完成對(duì)10名領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目9個(gè)，審計(jì)查出違紀(jì)違規(guī)金額918萬元。

一是突出重點(diǎn)，提升監(jiān)督效果。年初在安排年度審計(jì)項(xiàng)目工作計(jì)劃時(shí)，將預(yù)算執(zhí)行、固定資產(chǎn)投資等審計(jì)項(xiàng)目與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相結(jié)合，擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面。其次積極主動(dòng)與紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事部門溝通，了解領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、群眾舉報(bào)上訪等情況，有的放矢安排領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目，突出了審計(jì)的重點(diǎn)，提升了審計(jì)的社會(huì)影響力。

二是創(chuàng)新方式方法，提高審計(jì)效能。從去年開始，縣審計(jì)局就積極探索鄉(xiāng)鎮(zhèn)書記、鎮(zhèn)長(zhǎng)捆綁式經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)模式，截止目前，對(duì)、兩個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)書記、鎮(zhèn)長(zhǎng)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì)，取得了明顯效果。在審計(jì)中，圍繞資金運(yùn)用和經(jīng)濟(jì)決策兩條主線，積極探索鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委書記、鄉(xiāng)鎮(zhèn)長(zhǎng)“捆綁式”經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)新模式，彌補(bǔ)了以往僅對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)長(zhǎng)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金流向?qū)嵤徲?jì)的不足，拓展了審計(jì)覆蓋范疇，有效發(fā)揮政府性資金使用效益和強(qiáng)化對(duì)權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督制約，充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)權(quán)力的制約和監(jiān)督作用，提高審計(jì)效能。其次，積極探索AO計(jì)算機(jī)審計(jì)，在對(duì)縣委某部門領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，首次運(yùn)用了AO現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)，大大節(jié)省了審計(jì)資源，在審計(jì)效率和審計(jì)力度上均取得新的突破。

三是強(qiáng)化審計(jì)管理，提高審計(jì)質(zhì)量。每審計(jì)一個(gè)單位，均召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，同時(shí)邀請(qǐng)縣紀(jì)委、縣委組織部的領(lǐng)導(dǎo)參加并指導(dǎo)會(huì)議，提高了審計(jì)的影響力。審計(jì)實(shí)施階段，局領(lǐng)導(dǎo)能親臨一線檢查指導(dǎo)，了解審計(jì)進(jìn)展情況，研究解決審計(jì)工作中存在的問題，溝通協(xié)調(diào)與被審計(jì)單位的關(guān)系，促進(jìn)和諧審計(jì)。結(jié)束后，及時(shí)與財(cái)政部門聯(lián)系，分析審計(jì)單位存在問題的原因，找出落實(shí)審計(jì)決定的途徑，促進(jìn)審計(jì)整改和審計(jì)建議的落實(shí)。并每月定期向縣領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)審計(jì)進(jìn)展情況，分析存在的問題，提出解決問題的意見和建議，提高了審計(jì)質(zhì)量，有力的促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的監(jiān)督效果。