高校內部范文10篇

隨著高校組織形式的發展變化，內部審計的目標也隨之變化。高校內部審計從過去單純的財務收支審計轉向多目標審計，關注風險、控制以及高校治理，高校內部審計的目標從過去的防錯查弊提升到了促進組織價值增值。本文擬針對這一新目標發表一管之見。

一、高校內部審計以組織價值增值為目的

1999年國際內部審計師協會頒布實施了《內部審計職業實務指南》，其中規定“內部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的是增加組織的價值和改善組織的經營?！敝改鲜窃趯^去成功經驗的總結和肯定的基礎上提出的今后工作的依據。2011年中國內部審計協會出臺的《內部審計實務指南第4號－高校內部審計》指出，“高校內部審計是指高校內部審計機構和人員通過對學校與資源利用有關的業務活動及其內部控制的適當性、合法性和有效性的審查，并確認、評價、咨詢，旨在促進完善管理控制、防范風險、創造效益，從而促進學校事業目標的實現。”從中可看出高校內部審計不是傳統意義上的防錯查弊，而是通過審計，完善學校管理方法和程序，為學校經濟決策出謀劃策，搞好服務，作好參謀和助手，促進教學效益和教學目標的實現，從而保證學校組織價值的增值。

二、高校內部審計如何為組織價值增值服務

高校內部審計可以從以下兩個方面為組織價值增值:一是減少組織損失，二是為組織提供增值服務。在減少組織損失上，主要是對組織的控制進行評價與監督，以確保組織的控制可以防止組織價值遭受損失。在提供增值服務上，主要是通過咨詢與服務為組織提供有價值的信息和建議，以增加組織價值。

(一)評價與監督

[摘要]新時期我國高等教育制度面臨著一系列的改革，高校在發展中不斷適應著新的挑戰。不同于企業追求利潤最大化的目標，高校的辦學宗旨應著重考慮培養高質量人才、服務經濟社會。隨著內部審計的發展和改革，其在高校發展中起到了越來越重要的作用。在新常態下如何將高校的發展需求和內部審計職業的進步有效地契合，成為社會新的關注熱點。本文對高校內部審計的相關研究進行了梳理和分析，并結合實際工作對高校內部審計的發展提出了建議。

[關鍵詞]內部審計；高校內部審計；研究綜述

1內部審計的理念和方法

1.1國外內部審計理念和方法。內部審計首先在美國、加拿大等西方國家發展起來，緣于這些國家的經濟水平較為發達，內部審計的發展總是與經濟水平保持一致性。國際內部審計師協會IIA的成立和發展為內部審計理論和實務做出了重要的貢獻。在1996年，IIA協會公布的一份對未來內部審計發展進行闡述的報告，是國外內部審計發展的一件重要事項，首次提出了增值型的內部審計概念。在英國，很早就根據《慈善法》建立起了完備的慈善組織審計制度。這是英國最早的民間非營利組織審計制度。美國的政府績效審計在上個世紀就已迅速發展起來，由新公共管理理論衍生出對政府的財務和合規性監督的重視，使其形成了一套完善的績效審計體系。包括美國審計署頒布的《立法機關重組與法案》與《國會預算控制法案》，由此美國政府審計職能由傳統財務審計轉為績效審計。從現代的國外內部審計發展來看，在以往已建立較為豐富的內部審計理念和方法的基礎上，不斷繼續深化內部審計作用，拓寬內部審計職能。Williamson（2011）提出內部審計的機構和人員都應保持其獨立性，在從事審計工作中獨立性可以保持客觀審慎，促進內部審計工作公正有效率地開展。Yahel和Abraham（2016）的研究充分肯定了內部審計在增加企業效益、推動企業發展中起到的重要作用，并利用數據說明了如果企業高層管理者越重視內部審計部門并支持他們的工作和發展，內部審計越能促進企業的經濟效益。國外的發達國家，內部審計起步較早，形成了值得借鑒的發展經驗。他們的理論和實踐說明了應充分重視內部審計在經濟建設中的重要地位，應結合國情大力發展完善內部審計體系，發揮其應有的作用。1.2國內內部審計理論研究。我國內部審計發展起步較晚，較多借鑒了國外的相關經驗。1988年，楊樹滋、鮑國明教授所著的《內部審計概論》出版，這是一部當時在內部審計方面最具影響力的著作。書中重點研究了內部審計如何在我國社會主義市場經濟的背景下開展，對促進我國內部審計的發展有很重要的理論意義。秦榮生(2010)提出，公司內部審計應擴大其審計范圍，保障公司各部門的順利運行，是高層管理層掌握公司動態的重要途徑。馮均科(2010)研究了內部審計和公司治理之間的關系，他認為內部審計對公司治理產生了正向的影響，強調了其在公司治理系統中的重要地位，建議公司要加強對內部審計的建設，建立系統的內部審計結構。我國內部審計理論經過了從最初的萌芽期，到賬項基礎導向審計、管理導向審計，進入二十一世紀后，發展到對風險導向審計的研究，風險導向審計相關文獻如雨后春筍般不斷涌現。王奇杰(2008)和林炳發(2009)深入探討了我國企業內部審計存在的問題，并且都不約而同地指出內部審計在增強企業的競爭力、增加企業價值的重要作用。王延汝(2003)在《內部審計在現代企業制度中發揮的作用》一書中提到，內部審計對企業各部門以及內部人員工作合理有序開展上也發揮著重要作用。內部審計涵蓋了企業的各個角落，它能解決企業高層與企業員工之間的矛盾，對各部門間的工作進行監督管理，避免了各部門間沖突的產生，也避免了企業利潤的流失，有利于加強企業各部門見得合作，團結企業員工，共同為企業謀利潤。高幼懷（2015）研究風險導向內部審計問題時指出實施中需要注意的問題：一是內部審計機構的獨立性，二是內部審計和外部審計的對接，三是內部審計人員的專業勝任能力，四是內部審計的薪酬和業績評價政策。1.3國內內部審計實證研究。耿建新和續芹（2006）通過對近五年上市公司的數據進行分析，發現在公司內部設立內部審計獨立部門有利于公司治理效應，但目前公司設立內部審計獨立部門通常處于管理基本層面的考慮，而非公司治理角度。陳丹萍（2007）在收集、分析了大量調查問卷的基礎上，指出了我國內部審計存在著審計計劃制定機制不夠嚴密、審計主體管理不佳、審計成本管理欠缺等問題，提出應加強審計成本管理、實現價值增值；提高內部審計質量和風險管理意識。田國全,高德翠（2008）分析論證了中央銀行的風險導向審計模式，對我國風向導向審計模式的應用進行了初步探討，為我國審計模式的發展提供了理論基礎。熊運蓮，石恒貴（2010）根據審計收費的經驗數據，分析內部審計機構的隸屬模式對公司治理績效的影響。發現內部審計機構隸屬于董事會比隸屬于總經理更能發揮對公司治理的積極影響。秦毅（2011）的研究通過建立一個用于內部審計計劃階段的β系數風險評價模型，探討審計項目立項的風險因素。由于在風險導向審計中，對審計風險的評估一直是一個難以計量的難題，此項研究為風險導向審計中對風險的評估和計量提供了可借鑒的思路和方法。莊瑩（2013）對滬深上市公司的數據進行實證分析，發現內部審計部門的獨立性對于公司盈余管理的程度有一定影響，兩者呈負相關關系。內部審計部門隸屬層級越高，越能抑制公司盈余管理。這項創新研究站在一個新的角度上豐富了內部審計理念。牙臻怡（2019）通過對近8年來滬深兩市有過境外投資經歷的國有企業進行了實證分析，發現增值型審計模式能顯著減少國有企業境外投資的風險水平，并且文化差距又進一步加強了兩者之間的聯系。為國有企業境外投資風險管理和“一帶一路”戰略提供了理論支持。

2高校內部審計相關研究

2.1高校內部審計政策制度方面。高校內部審計的發展是跟隨著我國內部審計的發展步調以及高等教育制度改革應運而生的。1990年，國家教育委員會頒布了《對教育系統內部審計工作的規定》，這一法案的規定表明了教育系統內部審計制度的正式確立。2004年，教育部再次對該法案進行了修正，對內部審計的內容進行了更細致的規范，明確了內部審計包含了對對財務收支、經濟活動等方面的監管。2010年，我國內部審計協會頒發了關于高校內部審計改革的相關指南，將高校內部審計作為內部審計工作的重點，旨在對高?；顒盂`行監管控制，預測風險，防范未然，保證高校業務活動符合法律規范，實現高效管理高效化。除此之外，內部審計協會還對高校內部審計工作提出了新的要求，要求高校內部審計部門要履行咨詢職能，完善管理體系，提高防范風險的能力，增加效益。這一要求的提出有利于進一步開展高校內部審計工作，符合高校發展的內在要求。2016年，教育部進一步提出要加強高校內部審計，提高高校領導的能力水平，加強對學校預算的管理，節約資金使用，提高風險管理能力，促進高校內部審計取得更大的發展。2.2高校內部審計理論研究方面。言文（2003）在探討高校內部審計核心職能選擇問題時，認為我國內部審計落后的原因之一是沒有明確核心的審計職能，過去往往以監督職能進行審計，這樣不利于高校的審計效率和長期發展，應以服務職能為核心，監督職能要服從于服務職能。王剛（2003）提出要提高高校內部審計工作質量，需改進審計方法，注重審計服務理念，完善內部控制制度，提高執法水平，建立一支高素質的審計隊伍。趙乃璞（2013）認為內部審計部門和高校管理層的行為策略存在著利益博弈行為，應采取”加大審計檢查和執法力度;規范審計操作,提高審計質量;強化管理層內部控制管理意識;強化外部監管”等措施來促使這種博弈向“管理層內控得力，審計部門審計”這個理想的均衡結果轉換。劉珂（2019）在思考高校實現內部審計全覆蓋時，認為審計全覆蓋并不是審計數量的全覆蓋，其更大程度上強調的是審計質量和審計效果。應運用大數據審計方式，重視內部審計控制與評價方式，通過向社會購買服務的方式優化資源配置等來實現內部審計全覆蓋。

摘要：本文從目前影響高校內部審計工作的制約因素出發，有針對性的提出相應的完善策略，進而提高內部審計工作的質量和效率,提升教育資金使用效益，充分發揮內部審計“免疫系統”的作用。

關鍵詞：高校；內部審計；免疫系統

隨著國家對高等教育投入的不斷加大，高校多渠道籌資辦學的能力不斷增強，高校面臨的經濟業務活動日趨復雜，內部審計作為高校經濟業務活動的“免疫系統”發揮的作用也越來越重要，本文將從行政負責人重視、審計隊伍建設、體制機制順暢、審計實務拓展、審計信息化和審計結果運用方面分析目前制約高校內部審計質量提升的影響因素，進而提出相對應的完善策略，促進高校遵守國家財經法律法規，規范內部管理，提高教育資金的使用效益。

一、高校行政負責人重視是做好內部審計工作的前提

當前高校中部分行政負責人對內部審計工作的認識比較落后，認為內部審計在完善高校治理結構方面發揮的作用有限，高校的主要工作就是要提升教學質量、抓好科研工作和服務于社會發展，對于高校各種資金如何使用、如何分配、使用效益如何重視不夠，更有部分高校領導認為審計工作的積極開展會導致審計部門與其他職能部門和教學單位的矛盾，經常性的監督會影響學校財務工作的正常運行，部分學校主要領導甚至從未詢問過學校內部審計工作開展的情況，盡管在審計部門和教育主管部門的努力下，高校內部審計事業取得了長足的發展，但是審計部門無論是在人員設置和質量配置都與其他部門存在著較大差距，在這種現實條件下很難發揮內部審計“免疫系統”作用。實踐證明，高校行政負責人重視是提升教育系統內部審計質量的關鍵要素，只有高校行政負責人重視內部審計工作，才會設置合理的審計機構，配置素質過硬的審計人員，形成良好的審計環境，更好地支持并解決審計實務中的困難和問題；教育主管部門要加強對《教育系統內部審計工作規定》貫徹執行的檢查和責任追究力度，除此之外，在高校的黨風廉政建設、重點專項經費的申報等事項中將審計機構的設置情況以及審計結果的應用情況作為硬性條件才能更好地保證高校按照《教育系統內部審計工作規定》的要求設置獨立的審計機構，配置素質過硬的審計人員。

二、內部審計隊伍的建設是提升審計質量的基本保證

摘要：我國現在針對高校內部審計的職能進行研究時，比較側重于審計監督方面的討論，與內部審計服務職能方面的內容較少。內部審計的服務職能與監督和評價職能一樣具有相同的重要作用，充分發揮內部審計服務職能作用，才能使內部審計工作更加完善。本文先討論高等學校加強內部審計的重要性，進一步分析高校內部審計服務性與監督之間的關系，最后提出幾點強化高校內部審計服務性的辦法，提供一些參考性建議。

關鍵詞：高校；內部審計；服務性；思考

內部審計可以對高校的資產進行合理統計，核算財務賬表，促進管理更加有效實施，同時還能推動高校的發展，體現高校的師資價值。一般情況下，內部審計是根據高校的管理需求，提供相關的資產評估與控制，使高校的領導機構根據現有的實際情況制定相關的管理決策，使學校能夠穩定發展。內部審計可以規范教學水平和服務社會的目標，履行高校教書育人的責任。

一、高校加強內部審計服務的必要性

高校內部審計的建立和發展始于計劃經濟體制時期，它的主要審計內容是審查會議報表、憑證、賬簿等會計方面的資料，防止出現錯誤和作弊的現象，主要工作范圍基本都在賬務方面。但是，隨著社會經濟的發展，我國現在已經步入市場經濟時代，傳統的內部審計范疇還存在著一定的局限性，限制了內部審計的發展。內部審計屬于職能部門，但是在學校管理中不具備完全的獨立性，所以不會產生強制性的審計結果，如果審計部門過于片面地強調查錯防弊審計監督，沒有體現出審計工作的服務性，阻礙了審計工作的開展。另外，內部審計工作不只是針對財務方面的工作，否則會使審計機構失去存在的意義。因此，給內部審計工作進行準確定位，作為一個提供審計職能服務的部門，以服務為主導，不斷開拓審計的范圍，加強審計管理、有效規避風險，從而提高經濟效益。由此可以看出，重視內部審計的服務性，充分發揮內部審計工作的職能作用，從而促進內部審計能夠良好發展[1]。

二、高校內部審計服務與監督的關系

一、內部審計外部化的含義及形式

內部審計外部化最早是從西方國家傳過來的，在西方國家，內部審計外部化比較普及，應用的也比較廣，最開始應用于企業中，隨著近幾年高校越來越規模化，內部審計外部化逐漸應用于高校，當然也跟高校經費來源的多元化和高校內部審計的發展分不開，但是高校畢竟是學校，跟企業還是有很大的不同，經費的來源就是一個例子，什么是內部審計外部化？其實內部審計外部化的通俗一點講就是將內部審計工作中的一部分，或者全部外包給其他的機構，然后通過外包的企業完成內部的審計工作，關于這種內部審計外部化的形式，總結出的有四種，依次是補充，審計管理咨詢，全外包以及合作內審，自從這種形式引進到國內后，它在我國企業中得到了很好的應用，尤其是一些中小型企業，成為企業實現內部審計的一種重要的形式，但是，由于各種因素的存在，我國對應用內部審計外部化的形式跟國外相比還是有所不同的。

二、高校實行內部審計外部化的起因

1.高校內部審計外部化的由來。內部審計外部化在高校中應用還是比較晚的，是在20世紀末到本世紀初開始發展起來的，因為教育行業的不斷發展，高等學校的招生人數逐年增長，以往的高校已經滿足不了越來越多的生源了，因此開始大規模建造高校，甚至有些地方直接建立起了大學城，國家對于這種工程建造是比較重視的，在工程進行時，國家對其全過程進行跟蹤審計和竣工決算審計，目的就是為了能將此基建工程打造成陽光工程，但是因為學校內部的審計部門對這一大型工程項目的審計拿捏不過來，綜合各種考慮，只好把這項大型的審計工作外包給外面的相關企業，這就是高校內部審計外部化的開端。2.高校實行內部審計外部化的客觀必然性?，F今，高校的客觀需求是快速發展的事業，客觀事實是內部審計不能跟上快速發展的事業，導致內部審計外部化的結果。而按照相關法律條文，如《內部審計實務指南第4號高校內部審計的規定》等條文，高校的內部審計主要包括五種，領導干部經濟責任審計、內部控制審計和建設這些等。這些內部審計所涵蓋的內容把高校的大部分資金流動都包括了進去，其中內部控制審計是首次提出的概念?，F今的大環境下，許多院校都在進行合并行為，尤其現今高校對于機構的精簡，在高校中，擁有內部審計的已經不多了，對于那些審計任務多，但是人員少規模小的多為聯合辦公。由于這些因素的普遍存在，探索更加高校的內部審計新方法，是刻不容緩的，因為在現今高校審計需求已經完全跟不上了，審計的緩慢程度使得供需關系的不平衡，在這樣的環境下，找出一個新的方法就顯得尤為關鍵。3.內部審計外部化在高校審計工作中取得的效果。現階段。在我國高等學校應用內部審計外部化最廣的應該就是建筑項目了，在建筑項目這里，是最能體現內部審計外部化價值所在的，最關鍵的是能得到管理層的認可，最能讓他們滿意，內部審計外部化擁有很多優點，它是依靠“外部資金”對內部審核職能服務，從成本角度考慮，降低了相關成本，提高了工作人員的專業素質以及工作能力，從成效角度上考慮，增強了審計的效果，拓展了審計的領域，達到了雙贏的目的，因為內部審計外部化的形式給予了很多便利，因此高校內部的其他審計工作陸續開展了內部審計外部化，包括下屬單位財務收支審計，科研經費專項審計等，由于內部審計外部化的不斷擴展，給高校內部審計工作帶來了很大便利，像審計力量薄弱導致審計工作效果不佳，審計任務繁多處理不過來等問題都得到了很好的改善，但是這種形式的審計工作并不是適合每個高校的，也要依實際情況而定，一般會比較適合規模較小的院校，像一些規模比較大的院校，內部審計外部化的程度會相對于比較低。

三、高校內部審計外部化選擇形式的分析

結合以上的分析，國內高校實行內部審計外部化，就是全部外包和部分外包，這兩種形式的外包都具有各自的優點，當然也存在各自的不足，高校的性質和企業自然是不同的，所以高校不能直接復制企業的做法，就好比全部外包，這個就無法再高校中實現，因為我國有明文規定“高校應設置內部審計機構，規模較大的高校應設置獨立的內部審計機構”，可以看出，像這種內部審計全部外包的形式是不能用于高等學校的。我們都知道任何企業的主要目的都是為了獲得最大利潤，企業應用內部審計外部化的最主要目的也是為了減低企業在審計方面的成本，而高校高校采取內部企業外部化的最主要原因不是為了降低成本，因為高校的審計費用是有保障的，之所以還是會選擇內部審計外部化的原因其實是高校內部審計人員數量不夠，隨著時代的發展，審計業務工作的需求逐漸加大，內部審計已經滿足不了這些需求了，這個時候就需要借助外部審計力量，因此，高校選擇內部審計外部化的根本原因就是提高審計的質量，由此可以看出，高校在選擇內部審計外部化時要注意結合自身情況，以達最佳的審計效果。

第一篇

一、我國高校內部審計的不足

（一）高校內審業務范圍較窄，審計方法落后

高校內審業務范圍主要偏重收支合法性審計等常規審計，較少涉及建設項目預決算等專項審計。由于高校資金的大規模投入，常規審計和傳統的事后審計監督已經無法適應目前的審計需求，單靠常規審計已經難以使教育審計應有的作用得以充分發揮。目前高校內審仍主要以財務預決算執行情況審計為基礎，但基本上都沒能實現采用專用的審計軟件輔助審計，大多數高校采用的都還是傳統的手工查賬法。這種審計方法既耗時費力，審計效率又低。而實現計算機輔助審計和聯網賬套審計的高校十分有限。

（二）高校審計部門獨立性不強，自主性較差

目前教育部所屬高校審計部門的組織模式設置獨立的審計機構、與紀檢監察部門合署辦公、僅設有內審人員等幾種模式并存，不同的組織模式下，內部審計工作的獨立性和權威性保障程度不同。通過對比，這三種組織模式的獨立性和權威性保障程度依次遞減。

摘要:伴隨著我國高等院校教育管理體制的改革,高校經費的來源也日趨多元化,經濟活動也呈現多樣化和復雜化,使得高校財務管理和會計核算任務日趨繁重,對高校內部會計控制制度加強建設和完善就相當必要。加強高校內部會計控制可以提高教育經費的管理水平和使用效益,保證高等教育事業穩定、健康、順利地發展。

關鍵詞:會計控制;財務管理;有效監督;高校

一、如何理解高校內部會計控制制度

為了有效管理高校資產的安全與正確運行,我們應該加強高校內部會計控制。我們對高校內部會計控制要有個正確的理解。高校內部會計控制制度是指高校為了保證資產的安全完整和有效運用,防止、發現和糾正錯誤、舞弊與欺詐行為,保證會計信息和其他相關信息的真實、準確、合法、完整,避免和控制各種風險,運用財務會計的手段以及其他與財務會計相關的方法,為實現高校管理目標而制定并實施的一系列控制方法、措施和程序的總稱。它是高校為完成事業規劃而形成的一種自我約束、自我控制的制衡機制。

高校內部會計控制的內容一般包括組織機構控制、人員素質控制、授權批準控制、職務分離控制、法規制度控制、業務流程控制、內部審計控制。

二、高校內部會計控制的意義

摘要：隨著高等教育事業的發展，各高校的資金來源、建設規模、科研項目、后勤服務等都呈現出內容多、金額大、涉及面廣等特點，從而為高校內部控制提出了更高的要求。但當前，我國高校內部控制建設及執行都還存在著一些問題，對于高校的教學、科研、生產工作存在一些影響，需要下大力氣從內部控制體系建設著手，切實提升內部控制的有效性。

關鍵詞：高校；內部控制管理；現狀；建議

教育事業單位在我國國民教育發展中所扮演的角色舉足輕重，但是，其當前的內部管理水平卻仍然遠遠落后于國民教育發展的客觀需求。加強內部控制體系的建設與完善，是教育事業單位目前及將來經營管理中的首要工作。財政部為提高我國行政事業單位的管理水平，增強事業單位科研、教育、服務能力，降低單位內部腐敗現象的發生，在2012年印發《行政事業單位內部控制規范（試行）》，并且從2014年1月1日起正式施行。該文件正式實施至今已有數年，雖然高等院校為了適應國家的相關政策，不同程度地在工作中開展了內部控制，其內部控制問題較以前得到了一定的改善，但是在實施過程中還存在很多急需解決的問題；加之高校的科研、基建等從一定程度上講也是當前社會關注的熱點問題，所以通過內部控制來完善、規范其行為更加有其現實意義。因此，我國的高等院校應該不斷地發現其內部控制管理體系中存在的問題，建立一個健全的內部控制管理體系，才能從根本上解決內部控制失效或失控問題。

一、我國高等院校內部控制管理體系建設的現狀分析

（一）目前高校內部控制管理體系建設的主要做法。首先，我國多數公立高校都根據《行政事業單位內部控制規范（試行）》等相關文件的要求，在高校內部建立了相關的規章制度，以保障高校的相關活動符合規定、財務信息真實有效等，為內部控制管理體系的建設奠定了基礎。其次，在監督管理方面多數高校也根據相關的崗位設置要求安排相應的工作人員，也安排了一定的監督崗位對高校相應的財產進行定期的檢查盤點與核實。同時，在高校外部還有紀檢部門定期對公立高校進行監督檢查，這些監管方面的工作為保證內部控制管理體系的有序建設以及內部控制管理相關工作的落實等都起到了一定的作用。最后，利用信息技術進行內部控制管理體系的建設方面，多數公立高校利用現代信息技術建立了綜合性的辦公平臺，該平臺集多種功能于一身，大大降低了公立高校的時間成本和財務成本。公立高校對現代信息技術的應用，加強了其內部控制管理體系的建設。（二）當前高校內部控制管理體系建設中存在的問題。1.公立高校對內部控制管理體系建設的認識不到位。首先，公立高校管理層對內部控制管理體系建設認識不到位。公立高校管理層對內部控制管理體系建設這一項工程的重視程度，直接決定了高校內部控制工作開展質量、開展效率的高低。但是目前來說，多數公立高校管理層對內部控制管理體系建設的認識還處在一個較低的水平。這主要是由高校的管理理念所引發的，高校的管理模式還停留在比較傳統的階段，傳統的高校管理者認為高校只要提高其教學質量、服務水平即可，并沒有過多關注維持運行的營運資金使用管理情況，而公立高校的經營收入多數依靠財政撥款，從而忽略了內部控制對其財務管理、風險防范等方面的作用。其次，公立高校內部控制人員對內部控制管理體系建設認識不足。相關工作人員對內部控制體系建設認識的不全面會使得在體系的建設過程中，對各自的職責認識不清，使得相關的工作落實不到位。2.公立高校內部控制管理體系建設的相關流程不科學。內部控制管理體系建設的內容應該包括風險、制度、流程、監督這幾方面，但是公立高校目前在這幾方面的建設上都存在一定的問題。在風險管理方面，公立高校對風險管理工作不重視，導致對其面臨的風險認識不足，從而使得高校的內控體系建設缺乏方向性、目的性。如對于基建工程、學科建設等方面，還存在一定程度的盲目性，對于申請與準備方面投入精力較大，但對于后續執行與驗收又不夠謹慎。在制度管理方面，雖然公立高校內部都建立了足量的規章制度，但總的來說制度管理缺乏系統性，沒有明確的制度管理責任人、責任部門。在流程管理方面，其主要問題體現在組織機構設置不合理。我國公立高校一般都包括行政處、科研處、教務處、后勤處等部門，高校部門眾多并且各部門的工作內容等方面都存在較大的差異，如果進行統一的內部控制會使該項工作沒有效率。但目前，國內多數的公立高校都是進行的統一管理，這樣的內控模式不利于提高其內控效率。在權限管理方面，由于高校體量太大，機構及下屬單位眾多，建立相關的內部控制流程也非常困難，明確各環節的相關審批權限、金額等也難以統一標準，導致在流程控制方面，很難一次性地解決不相容職務相分離、風險控制等問題。3.高校內部控制的監督管理體系不夠得力。監管機制是內控體系有效運行的保障，我國公立高校監管機制不健全主要體現在基建、采購、科研、招生等方面，這基本上都是由高校這些關鍵職能缺乏完善的評價監管機制所造成的。

二、強化高等院校內部控制管理體系建設的建議

摘要:隨著我國教育體制改革的深入，建立完善的內部控制制度已經勢在必行。本文提出了建立高校內部會計控制制度的四個目標、七項原則及具體措施,使它成為學校管理的有效工具,充分發揮其在學校內部進行監督控制的職能和作用。

關鍵詞:高校；內部控制；制度；目標；原則；措施

改革開放以來，我國的高等教育事業蓬勃發展，隨著國家科教興國戰略實施和社會對高等教育需求的日益普遍化等教育體制改革的深入，各高校抓住機遇，加快發展，學校內部管理體制改革力度的不斷加大，高校辦學資金來源已經出現了多元化的格局，各類經濟活動日益活躍,在充滿激烈競爭和挑戰的市場經濟環境中，高校要適應社會的發展，要想在競爭中勝出，就必須提高教育質量、加強硬件建設、改善辦學條件。這必然要求大量的資金及高效的資源配置。高校應根據本校的實際情況，建立完善的內部控制制度.。

一、高校內部控制制度的含義及目標

高校內部控制制度是高校為了保證各項業務活動的有效進行，保護資產的安全完整和有效運用，防止、發現和糾正錯誤、舞弊與欺詐行為，保證會計信息和其他相關信息的真實、完整，控制各種風險，提高高校管理水平和效益，為實現高校管理目標而制定并實施的一系列控制方法、措施和程序的總稱。它是一個能實現自我檢查、自我調整和自我制約的系統。

它是通過高校內部部門和人員在明確責任分工的基礎上進行的相互聯系、相互協助、相互監督和相互制衡的行為規范，是單位內部管理工作走上科學化、制度化、規范化的基礎，是對國家制定實施的會計法律、法規、規章、制度的細化與補充，是國家法律規范與單位內部科學管理需求的有機結合。

摘要:會計監督是會計的一項重要職能,《會計法》也作出了明顯的規定。高校內部會計既要不斷優化會計服務意識、提高服務質量,更應該負起會計監督的責任,切實使服務與監督相統一。

關鍵詞：高校、會計監督、內部、思考

通過我們對會計理論知識和財務管理的學習，發現會計監督在財務管理中的地位非常的重要，特別是在我們高校中。根據《會計法》規定,高校建立健全內部會計監督制度,是《會計法》的規定,是高校的法定義務,是為了保護高校資產的安全完整,保證高校經營活動符合國家法律、法規和內部規章要求,提高經營管理水平和效率,防止欺詐和舞弊,控制風險等目的,而在高校內部采取的一系列相互聯系、相互制約的制度和方法。這是高校內部為維護會計秩序、防止有關部門人員故意違法、預防高校內部管理失控的重要會計監督制度。恰好我們這次畢業設計是非常不錯的一次機會，我想借次機會把我們的一些調查結果和自己的看法與觀點闡述一下。我在運用各種調查方法、通過網絡、參考各種文獻和指導老師的細心幫助下，對周邊幾個熟悉的高校進行了一番調查，調查結果如下：

一、高校內部會計監督制度的目標和原則、基本內容

(一)高校內部會計監督制度的目標

保證高校經營管理目標的實現;保護高校資產的安全完整;保證高校會計記錄的可靠性和及時提供真實的會計信息;保證高校各項經濟活動符合效益原則;保證高校各項經濟活動在法定范圍內進行。