會計出納論文范文10篇

論文關鍵詞：貨幣資金管理制度財務資產

論文摘要：貨幣資金是企業(yè)資產的重要組成部分，加強貨幣資金的管理，對保證企業(yè)的正常運轉和經營效益意義重大。因此，應建立貨幣資金的預算制度，完善貨幣資金的內部控制制度，實行不相容的職務相互分離制度，建立收入和支出環(huán)節(jié)的內部控制制度，強化貨幣資金的保管和控制，實行統一財務管理，防范資金風險。

貨幣資金是指企業(yè)在生產經營活動中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括現金和各種存款。貨幣資金是企業(yè)流動資產流動性最強的資產，也是獲利能力最弱的資產。加強資金管理的目的就是要求有效地保證一個企業(yè)隨時有資金可以利用，并從閑置的資金中得到最大的利息收入，也即要求在貨幣資金流動性和盈利性之間做出抉擇，以期獲取最大的長期利潤。因此，企業(yè)必須加強對貨幣資金管理，規(guī)范貨幣資金的使用，避免資金不足和過剩所產生的不良現象，從而影響企業(yè)的正常生產經營活動。本文就企業(yè)如何規(guī)范貨幣資金的管理工作，談一談個人的認識。

一、建立貨幣資金的預算制度

貨幣資金預算是財務管理的一個極為重要的工具。它不僅有利于加強貨幣資金管理，而且有利于對整個財務活動進行有效的組織。貨幣資金預算是對企業(yè)在整個預算期的貨幣資金收入和支出的估計,也是對企業(yè)預算期貨幣資金收支結果的預算。實行貨幣資金的預算制度，對于完善企業(yè)貨幣資金的管理，有著舉足輕重的作用。貨幣資金預算為控制企業(yè)日常貨幣資金流動提供了主要依據，也是評價企業(yè)對貨幣資金管理成績的考核標準和重要手段。貨幣資金的預算制度，增加了資金運行的透明度，從制度上、管理上防止擠占和挪用的現象產生。

在貨幣資金預算中，應把整個預算期分為若干個時期分別計算貨幣資金的余額。長期貨幣資金流量預測雖然重要，但在貨幣資金管理中所編制的預算，主要是一年以下的短期預算。劃分時期的長短要根據企業(yè)的性質不同來決定，但一般情況下是一個月，即月度財務收支計劃，某些貨幣資金流入流出變化大的企業(yè)，還可以按周或按日編制預算。

論文摘要：貨幣資金是企業(yè)資產的重要組成部分，加強貨幣資金的管理，對保證企業(yè)的正常運轉和經營效益意義重大。因此，應建立貨幣資金的預算制度，完善貨幣資金的內部控制制度，實行不相容的職務相互分離制度，建立收入和支出環(huán)節(jié)的內部控制制度，強化貨幣資金的保管和控制，實行統一財務管理，防范資金風險。

論文關鍵詞：貨幣資金管理制度財務資產

貨幣資金是指企業(yè)在生產經營活動中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括現金和各種存款。貨幣資金是企業(yè)流動資產流動性最強的資產，也是獲利能力最弱的資產。加強資金管理的目的就是要求有效地保證一個企業(yè)隨時有資金可以利用，并從閑置的資金中得到最大的利息收入，也即要求在貨幣資金流動性和盈利性之間做出抉擇，以期獲取最大的長期利潤。因此，企業(yè)必須加強對貨幣資金管理，規(guī)范貨幣資金的使用，避免資金不足和過剩所產生的不良現象，從而影響企業(yè)的正常生產經營活動。本文就企業(yè)如何規(guī)范貨幣資金的管理工作，談一談個人的認識。

一、建立貨幣資金的預算制度

貨幣資金預算是財務管理的一個極為重要的工具。它不僅有利于加強貨幣資金管理，而且有利于對整個財務活動進行有效的組織。貨幣資金預算是對企業(yè)在整個預算期的貨幣資金收入和支出的估計,也是對企業(yè)預算期貨幣資金收支結果的預算。實行貨幣資金的預算制度，對于完善企業(yè)貨幣資金的管理，有著舉足輕重的作用。貨幣資金預算為控制企業(yè)日常貨幣資金流動提供了主要依據，也是評價企業(yè)對貨幣資金管理成績的考核標準和重要手段。貨幣資金的預算制度，增加了資金運行的透明度，從制度上、管理上防止擠占和挪用的現象產生。

在貨幣資金預算中，應把整個預算期分為若干個時期分別計算貨幣資金的余額。長期貨幣資金流量預測雖然重要，但在貨幣資金管理中所編制的預算，主要是一年以下的短期預算。劃分時期的長短要根據企業(yè)的性質不同來決定，但一般情況下是一個月，即月度財務收支計劃，某些貨幣資金流入流出變化大的企業(yè)，還可以按周或按日編制預算。

一､實行柜員制存在的主要風險

(一)柜員能力風險

銀行是全社會的現金出納中心,現金出入頻繁,特別是對公業(yè)務,常常單筆金額較大,綜合柜員制要求柜員具備較全面的業(yè)務知識和較高的操作技能,知識和技能不適應必然造成操作失誤的增加;單人為客戶提供金融服務是綜合柜員制的基本要求,其表現形式為單收單付,柜員與客戶“一對一”,因是單人臨柜,柜員稍有疏忽大意就會發(fā)生差錯,柜員自身承擔風險和銀行防范業(yè)務風險的難度同時加大｡

(二)監(jiān)控設施及出納機具存在的問題

實行綜合柜員制后,對現金的復核完全依賴于機具,我們現用的鈔票版別多且防偽技術復雜,這對點､驗鈔機的性能提出了很高要求｡若出納機具的性能不過關,將給臨柜人員造成誤導,給客戶或自己造成經濟損失｡另外,目前銀行采取的是錄像監(jiān)控和配備相應數量的復核員等措施｡錄像監(jiān)控難以做到多方位監(jiān)控,在監(jiān)控時間上也不同程度的存在盲點｡這樣,在對違規(guī)違紀行為的硬件監(jiān)督上,就存在著一定的風險｡多數數字監(jiān)控效果達不到要求,喪失了監(jiān)控的取證價值,而且售后服務一般,維護很不及時,經常出現故障｡

(三)業(yè)務授權風險

各位領導、同事們：

你們好。首先感謝行領導和各位同仁的信任和支持！

我叫XX，今天，我參與竟聘的崗位是營業(yè)部會計主管，意向是檢查輔導工作。參加工作XX年來，我第一次因為競爭工作崗位而站在演講臺上，身上感到從沒有過的壓力，但面對這么多評委和這么多真誠的目光，我也體味到了行領導班子以人為本、與時俱進、銳意進取的創(chuàng)業(yè)精神，也感到了舜井工行明天無限的生機與活力。

我Xx年畢業(yè)于Xx，后來參加Xx本科自學并順利畢業(yè)，Xx年考取經濟師資格。參加工作以來，先后從事過儲蓄、事后監(jiān)督、銀行卡、出納和會計等工作，并多次被評為工作先進個人，在屢次民主測評中成績一直名列前茅。我結合工作實際撰寫的業(yè)務論文《Xx》也在《XxX》刊發(fā)。這點成績的取得，固然與我對工作絲毫不敢懈怠、任勞任怨分不開的，但更多的是工行這片沃土培養(yǎng)和鍛煉了我。

目前，工行面臨著謀求更大發(fā)展的良好的機遇。市場經濟的大潮已把我們推向了潮頭，物竟天擇，流水不腐，工行這艘航船已處在了一個更高的起點上，準備揚帆起航。所以，我參加這次竟聘對我來說同樣是一個難得的機遇，不論成功與否都將對我的人生產生深刻的影響。

營業(yè)部會計主管是一個業(yè)務性強、責任心強、原則性強的“三強”崗位，這必然要求從事該崗位的人員具有良好的業(yè)務素質和優(yōu)秀的人格修養(yǎng)。我參加工作以來一直處于業(yè)務一線，無論是從事事后監(jiān)督、銀行卡、儲蓄、出納還是會計等業(yè)務，崗位的變換使我積累了較為豐富的工作經驗，也符合我行業(yè)務向綜合化發(fā)展的需要。特別是從事的事后監(jiān)督工作，使我對該項工作有了更深的認識和熟練的技能。目前，我從事會計綜合崗位，負責轄區(qū)內資金調撥、資金清算、往來帳務，使我對轄區(qū)內的業(yè)務較為清楚；負責我行貸款的發(fā)放、歸還、收息、貼現、銀承、委收、托收、查詢等系列工作，雖然這些業(yè)務煩瑣，加之人手緊張，即使再苦再累。我對這些工作也要如履薄冰，絲毫不能有一點馬虎和私心雜念，絲毫不能出現一點紕漏，更不能給我行帶來任何損失。

為進一步做好年度財務各項工作，現總結如下：

一、年度主要工作回顧

1、做好資金科學運行工作：做好資金科學運行工作是財務科最重要的一項工作之一。具體為：一是根據“輕、重、緩、急”的原則，科學安排資金，保障醫(yī)療活動日常正常運行，保障每月經費的按時發(fā)放；二是有約付款，對藥品、衛(wèi)生材料等應付款推遲2-3個月付款，一方面緩解醫(yī)院支付壓力，另一方在這空間期內根據銀行理財產品特性，利用理財產品多為醫(yī)院獲取較好銀行利息，為醫(yī)院獲得更好的收益；三是對于當月要支付的單位，與其友好協商，以銀行一年期貸款率的利息貼付醫(yī)院，從而使醫(yī)院又獲得較好的收益。

2、預算管理工作更趨于科學化：根據市財政局編制度文件精神和醫(yī)院總體工作目標，分別采用5種預算編制方法編制醫(yī)院年度收支預算和每月預算。預算編制更趨于科學化、化，在整個醫(yī)院經濟運行中特別是在控制支出中發(fā)揮了良好的作用。總收支預算符合率達到預期的工作目標。

3、完成起草完善綜合目標責任工作：醫(yī)院綜合目標責任方案實施細則自實施以來已有3個年頭，很有必要作進一步的完善。因此，院務委員會決定對醫(yī)院綜合目標責任制實施細則進行修改完善。財務科根據院務委員會具體的要求，對開始執(zhí)行的《醫(yī)院綜合目標實施方案細則》進行了進一步完善工作，該項工作已起草完畢，待醫(yī)院院務委員會研究后付諸實施。

4、按三甲醫(yī)院標準撰寫財務報告：根據省醫(yī)院評審標準要求，撰寫每季全面的財務與預算執(zhí)行情況分析報告，針對增減原因深的查找原因并加以分析，并提出相應的措施與建議供領導參考。依據變動因素較大支出科目還進行了專題分析報告。如醫(yī)院管理、百元衛(wèi)材消耗專題分析報告。提出整改意見供領導決策作為依據。所撰寫的全面財務與預算分析報告符合省醫(yī)院評審標準要求。

摘要:貨幣資金管理是企業(yè)生存、運營和發(fā)展的基礎，貨幣資金的流動性最強，其風險也相對較高。為了降低、避免貨幣資金管理中存在的風險，企業(yè)應該建立一套完整的貨幣資金內部控制制度，達到對貨幣資金事前防范、事中監(jiān)控和事后評價的目的，提高企業(yè)的管理水平和經營狀況。

關鍵詞:企業(yè);貨幣資金;內部控制

貨幣資金收入與支出業(yè)務是公司關鍵活動之一，公司能否健康正常有序運行，取決于公司是否建立嚴格完善的內部控制制度。文章通過對SM公司的貨幣資金收入與支出業(yè)務管理現狀進行分析，指出貨幣資金內部控制管理現狀中存在的主要問題，針對存在的問題提出優(yōu)化設計方案。確保真實有效的貨幣資金收入與支出業(yè)務，防止發(fā)生員工串通舞弊。銷售業(yè)務中的內部控制確保了貨幣資金收入與支出業(yè)務過程中的授權、審核等環(huán)節(jié)能夠按照相應的規(guī)范執(zhí)行，防止構成虛假貨幣資金收入與支出業(yè)務，進而影響公司的正常生產運行。通過對SM公司銷售與收款業(yè)務的內部控制現狀分析并提出優(yōu)化方案，這對于類似具有一些管理制度和管理經驗卻沒有規(guī)范銷售與收款業(yè)務內部控制的公司，具有很大的參考意義。

一、貨幣資金內控控制現狀及存在問題分析

(一)貨幣資金內部控制制度的設計不夠全面具體

公司并沒有建立完整的貨幣資金監(jiān)管制度，目前對貨幣資金關注的程度僅僅局限于安全保管資金，并沒有對資金的流入環(huán)節(jié)、流出環(huán)節(jié)做進一步細化與規(guī)范，具體表現為:1．內控制度缺乏全面性，公司僅對現金、銀行存款、承兌等使用和保管方面提出制度要求，但是對于收款窗口的現金、刷卡、代金券等具體實施細節(jié)沒有詳細規(guī)定與細化，實際操作流程中存在關鍵控制點未被識別與關注的情況。2．內部控制缺乏深度性，目前僅僅關注現金與銀行存款的賬實是否一致，未關注現金與銀行存款的收支細節(jié)管控;在實際工作中出納僅僅關注所支付的審批手續(xù)是否齊全，忽視審批的真實性及審批環(huán)節(jié)的流程控制。3．沒有建立完善的內部監(jiān)督與外部監(jiān)督機制。

二00四年，我行在營業(yè)部黨委的正確領導下，堅持以“三個代表”重要思想為指導，全面學習貫徹黨的十六屆四中全會精神，認真落實國務院第57次常務會議精神，積極適應糧棉流通體制改革和糧棉購銷政策調整的需要，繼續(xù)支持地方“三農”事業(yè)，認真執(zhí)行信貸政策，全面實行規(guī)范管理，有效防范和化解信貸風險，大力加強黨建工作、干職工隊伍建設和精神文明建設，業(yè)務經營保持良好的態(tài)勢，圓滿完成了各項業(yè)務經營責任指標。

1、新放糧棉油購銷貸款物質保證率指標。累計發(fā)放貸款5850萬元，實現收購值和調入值5850萬元，收購和調入稻谷數量3850萬公斤。新放糧棉油購銷貸款物質保證率達100%。

2、貸款收回率指標。1-11月我行銷售收入中應收回貸款累計6568萬元，實際收回貸款6440萬元。其中：銷售貨款回籠中收回正常貸款6255萬元、收回其他貸款98萬元、其他來源資金收回正常貸款87萬元，貸款收回率為98.05％。

3、利息收回率指標。至11月末，我行實際收回貸款利息1454萬元，應計貸款利息1734萬元，糧棉油貸款綜合收息率83.85％，如視同中央儲備貸款利息以及新增財務掛帳利息收回，糧棉油貸款綜合收息率94.64%。

4、擠占挪用貸款下降率指標。擠占挪用貸款年初余額為37萬元，至11月份末歸還11萬元，故擠占挪用貸款下降率為27.03％。

5、信貸資金運用率指標。11月末，我行各項貸款旬平均余額為36623萬元，資金來源36580萬元，其中：各項存款旬平均余額為1035萬元，系統內存放款項旬平均余額為35905萬元，資本金旬平均余額136萬元，固定資產旬平均余額為496萬元，信貸資金運用率為100.26％，超過99％的責任制指標。

二00四年，我行在營業(yè)部黨委的正確領導下，堅持以“三個代表”重要思想為指導，全面學習貫徹黨的十六屆四中全會精神，認真落實國務院第57次常務會議精神，積極適應糧棉流通體制改革和糧棉購銷政策調整的需要，繼續(xù)支持地方“三農”事業(yè)，認真執(zhí)行信貸政策，全面實行規(guī)范管理，有效防范和化解信貸風險，大力加強黨建工作、干職工隊伍建設和精神文明建設，業(yè)務經營保持良好的態(tài)勢，圓滿完成了各項業(yè)務經營責任指標。

1、新放糧棉油購銷貸款物質保證率指標。累計發(fā)放貸款5850萬元，實現收購值和調入值5850萬元，收購和調入稻谷數量3850萬公斤。新放糧棉油購銷貸款物質保證率達100%。

2、貸款收回率指標。1-11月我行銷售收入中應收回貸款累計6568萬元，實際收回貸款6440萬元。其中：銷售貨款回籠中收回正常貸款6255萬元、收回其他貸款98萬元、其他來源資金收回正常貸款87萬元，貸款收回率為98.05％。

3、利息收回率指標。至11月末，我行實際收回貸款利息1454萬元，應計貸款利息1734萬元，糧棉油貸款綜合收息率83.85％，如視同中央儲備貸款利息以及新增財務掛帳利息收回，糧棉油貸款綜合收息率94.64%。

4、擠占挪用貸款下降率指標。擠占挪用貸款年初余額為37萬元，至11月份末歸還11萬元，故擠占挪用貸款下降率為27.03％。

5、信貸資金運用率指標。11月末，我行各項貸款旬平均余額為36623萬元，資金來源36580萬元，其中：各項存款旬平均余額為1035萬元，系統內存放款項旬平均余額為35905萬元，資本金旬平均余額136萬元，固定資產旬平均余額為496萬元，信貸資金運用率為100.26％，超過99％的責任制指標。

摘要：本文主要闡述了“零余額帳戶”的特殊性以及在財政國庫集中支付工作中，一旦發(fā)生計劃額度丟失的問題，應怎樣進行帳務處理。特別闡述了跨年度帳務處理方法。并提出了加大國庫集中支付的宣傳力度，建立未達帳項，增加國庫管理軟件功能等的建議。

關鍵詞關鍵詞：零余額帳戶額度跨年度帳務處理

財政集中收付管理制度改革是財政資金運作方式的根本性變革，是整個預算執(zhí)行機制和財政收支管理的制度性創(chuàng)新。某省從2002年11月1日開始在省內部分事業(yè)單位試點推行，省內大中專院校從2003年10月開始推行。在這種制度下，財政收支實現了規(guī)范化管理，收入不能隨意退庫，支出得到了事前監(jiān)督，資金使用效益也明顯提高。目前世界上發(fā)達的的市場經濟國家都普遍實行了這種制度。在各級領導的大力支持和幫助下，經過3年多的實踐，該項工作已經全面走上正軌，并取得了很好的成績。但在使用國庫授權支付額度的過程中，還存在一些問題，現就有關問題進行如下探討。

財政撥款是預算單位在前一個月按照批復的部門預算資金使用計劃，向財政國庫支付執(zhí)行機構申請次月的月度用款限額，財政國庫執(zhí)行機構將批準的限額通知銀行和預算單位。由銀行從“零余額帳戶”給開戶單位打出銀行蓋章的“財政授權支付額度通知書”，預算單位據此做帳務處理：

借：零余額帳戶用款額度1000000元

貸：教育經費撥款—財政授權支付1000000元

【論文關鍵詞】審核會計控制事前監(jiān)督

【論文摘要】醫(yī)院的審核工作,是單位財務管理中的一項最基礎又及其重要的工作,通過事前審核、事前監(jiān)督,能加強經濟核算和財務管理,提高經濟效益。

Keywords:audit;accountingcontrol;pre-supervision

Abstract:Auditisabasicandveryimportantworkinthefinancialmanagementinthehospitals,Throughpre-auditandpre-supervision.theeconomicaccountingandfinancialmanagementarestrengthenedandtheeconomicefficiencyisimproved.AuthorsAddressSino-JapanFriendshipHospitalaffiliatedtoJilinUniversity,XiantaiStreet,Changchun,130031,P.R.C

在醫(yī)院的財務管理與會計核算中,審核工作是單位會計事項中的基礎工作之一,是單位財務管理中的第一首要關口。它不僅能加強經濟核算和財務管理,提高經濟效益,而且更能有效地發(fā)揮會計控制和會計監(jiān)督職能。

1審核工作的重要意義