財務(wù)監(jiān)督工作成效范文

導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財務(wù)監(jiān)督工作成效，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞:高校內(nèi)部 會計監(jiān)督 財務(wù)風(fēng)險

中圖分類號:F235.99 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A

文章編號:1004-4914(2010)06-149-02

高校財務(wù)風(fēng)險是指高校組織在實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)過程中,因財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)、資金調(diào)動非規(guī)范化等因素而導(dǎo)致資金非正常運(yùn)行所面臨的規(guī)制風(fēng)險,或法律風(fēng)險。近年來,隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,人們對于高等教育的需求也隨之不斷擴(kuò)大,高校發(fā)展迅速,出現(xiàn)了各高校競相擴(kuò)招,擴(kuò)大規(guī)模,舉債建設(shè)和跨越式發(fā)展等現(xiàn)象,使高校的教育財政活動發(fā)生了重大的變化,財務(wù)管理工作日趨復(fù)雜。因此,有必要進(jìn)一步研究高校內(nèi)部會計監(jiān)督問題,并不斷加強(qiáng)我國高校的內(nèi)部會計監(jiān)督,提高高校的教育經(jīng)費(fèi)的管理水平和使用的效益,以防范高校的財務(wù)風(fēng)險。

一、目前高校存在財務(wù)風(fēng)險及其表現(xiàn)

1.籌資風(fēng)險。為了滿足高等教育發(fā)展需要,高校融資除財政保障外,融資渠道不斷拓展,出現(xiàn)了金融貸款辦學(xué)、世行貸款、亞行貸款、甚至日元貸款基本建設(shè)等多渠道融資問題;當(dāng)教育資源不足、招生規(guī)模受限潛在矛盾出現(xiàn)時,融資風(fēng)險也將相伴而生。“如果不采取一些有效的措施,各高校的辦學(xué)質(zhì)量肯定會因此而受到進(jìn)一步的影響。”{1}實(shí)踐中高校的籌資渠道除了國家的財政撥款外,還有學(xué)費(fèi)收入、科研收入和其他收入。財政撥款是根據(jù)高校的在校生人數(shù)來進(jìn)行確定經(jīng)費(fèi)的,因此高校的在校學(xué)生人數(shù)會直接影響到政府對各個高校的財政撥款,特別是在我國的財政實(shí)行了零基預(yù)算后,所帶來的籌資風(fēng)險也隨之相對增加了。高校向銀行借款,給學(xué)校的財務(wù)工作帶來的影響也是非常大的,如果金融貸款規(guī)模超出高校財務(wù)承受能力和范圍時,貸款還本付息會給高校帶來沉重的負(fù)擔(dān)。

2.投資風(fēng)險。高校投資包括對外投資和內(nèi)部自身投資。其中對外投資主要是高校新辦分校、投資校辦公司企業(yè)等。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,一些高校校辦企業(yè)開始逐漸地脫離學(xué)校主體,形成一個個自負(fù)盈虧的獨(dú)立性組織,但是學(xué)校作為校辦企業(yè)的主要投資人,依然對各校辦企業(yè)負(fù)有主要的責(zé)任。高校內(nèi)部自身投資在學(xué)校的發(fā)展過程中由來已久,特別是對人才等軟環(huán)境的投資和對實(shí)驗室、儀器設(shè)備、學(xué)生宿舍以及其他的學(xué)校教學(xué)設(shè)施的硬件投資,都需要大量的資金投入。一些高校為了引進(jìn)高層次人才,設(shè)立了高額獎勵基金制度和高額科研獎勵制度,高校財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中容易產(chǎn)生運(yùn)行風(fēng)險。

3.會計核算與財務(wù)管理風(fēng)險。高校財務(wù)管理風(fēng)險是高校在事業(yè)發(fā)展過程中因資金運(yùn)動所導(dǎo)致的某種不利事件或損失發(fā)生的可能性及后果,也就是在一定時期內(nèi),在財務(wù)管理目標(biāo)的期望值約束下,預(yù)期財務(wù)管理結(jié)果與實(shí)際財務(wù)管理結(jié)果之間可能發(fā)生的差異而導(dǎo)致的風(fēng)險。主要包括:一是會計核算風(fēng)險。高校會計核算風(fēng)險,是指高校會計人員在從事會計核算工作時所面臨的財務(wù)管理風(fēng)險,有故意差錯和客觀差錯之分。表現(xiàn)在會計核算差錯,故意多列支出或費(fèi)用、設(shè)立“小金庫”等。二是成本費(fèi)用列支不規(guī)范。高等學(xué)校的成本是指與高等學(xué)校教育服務(wù)直接耗費(fèi)的相關(guān)費(fèi)用。是提供某類教育服務(wù)時,所消耗的物化勞動和活化勞動,是按照教育服務(wù)項目對象化了的費(fèi)用{2}。高校在采用收付實(shí)現(xiàn)制時,各項成本費(fèi)用支出以款項實(shí)際支付為依據(jù),可能造成高校年終收支、結(jié)余不真實(shí),款項中的應(yīng)收未收和應(yīng)付未付的款項不準(zhǔn)確等。三是財務(wù)制度不健全。例如,高校財務(wù)制度不要求對其進(jìn)行成本核算,就無法將經(jīng)濟(jì)資源投入與相關(guān)的產(chǎn)出相匹配,財務(wù)支出的績效評價缺乏制度化與規(guī)范化,特別是當(dāng)存在教學(xué)年度與會計年度劃分不一致時,容易出現(xiàn)會計信息失真問題。

4.經(jīng)營風(fēng)險。高校的經(jīng)營風(fēng)險主要是指高校日常運(yùn)行時,在資金調(diào)度、投放過程中,由于各種不確定的因素影響,使教育經(jīng)費(fèi)的實(shí)際收益與預(yù)期收益不一致。在資金的日常管理當(dāng)中,管理者能否及時地掌控資金的流量,能否合理使用資金和合理籌措資金,這些都會給學(xué)校帶來財務(wù)風(fēng)險。如高校在日常經(jīng)濟(jì)往來款項的管理中,是否將往來款項及時清理、及時收回或者合理支出,會影響管理者的正確決策,也會導(dǎo)致高校的財務(wù)風(fēng)險。

二、高校內(nèi)部會計監(jiān)督的運(yùn)行模式及現(xiàn)狀

1.高校內(nèi)部會計監(jiān)督的運(yùn)行模式。當(dāng)前,高校會計監(jiān)督主要采取單位內(nèi)部會計監(jiān)督、主管部門監(jiān)督和政府審計監(jiān)督等三位一體的會計監(jiān)督模式。根據(jù)我國的《會計法》規(guī)定,會計監(jiān)督包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督,政府審計監(jiān)督屬于外部監(jiān)督范疇,單位內(nèi)部會計監(jiān)督和主管部門監(jiān)督屬于內(nèi)部監(jiān)督范疇。實(shí)踐中,高校內(nèi)部會計監(jiān)督在保護(hù)高校資產(chǎn)安全完整,促進(jìn)高校經(jīng)營活動的合法性與合規(guī)性,以及提高資金管理水平、控制財務(wù)風(fēng)險等發(fā)揮了重要作用。

2.高校內(nèi)部會計監(jiān)督的運(yùn)行現(xiàn)狀。

(1)在高校內(nèi)部建立了內(nèi)部監(jiān)督體系。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督是由高校內(nèi)部審計部門,依據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度對學(xué)校的財經(jīng)活動進(jìn)行的直接監(jiān)督。實(shí)施監(jiān)督的依據(jù)是《高等學(xué)校財務(wù)監(jiān)督制度》,《監(jiān)督制度》規(guī)定,高校財務(wù)監(jiān)督管理部門,直屬校黨委領(lǐng)導(dǎo)。{3}賦予高校內(nèi)部審計部門相對獨(dú)立性地位,隨著高校辦學(xué)模式、投融資模式的變化,各高校加強(qiáng)了制度建設(shè),以及包括會計原始單據(jù)、會計賬簿憑證的審查監(jiān)督工作,建立并開展了對單位各內(nèi)部職能部門審計和領(lǐng)導(dǎo)干部離職審計監(jiān)督工作,審計工作成效顯著。

(2)教育主管部門重視對高校的報表審核監(jiān)督。采用多種措施,加強(qiáng)對高校的財務(wù)監(jiān)督,具體工作中,教育主管部門每年進(jìn)行一次高校互檢,組織專家組檢查等,對高校財務(wù)管理中存在的問題及時發(fā)現(xiàn),并督促其整改,對違規(guī)的單位給予嚴(yán)厲處罰,以促使其糾正錯誤,依法管好用好教育資金,提高辦學(xué)效益。

(3)政府審計在高校財務(wù)監(jiān)督中,發(fā)揮了重要作用。政府審計、財政和稅務(wù)部門等國家政府機(jī)關(guān)作為監(jiān)督的主體,根據(jù)各自職能任務(wù),依據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和有關(guān)制度等對高校財經(jīng)活動進(jìn)行了再監(jiān)督。審計部門對高校定期實(shí)施審計監(jiān)督,財政部門對高校開展了部門預(yù)算和年終結(jié)算監(jiān)督,稅務(wù)部門對高校針對涉稅實(shí)現(xiàn)開展監(jiān)督,各自發(fā)揮了非常重要的監(jiān)督作用。

(4)社會中介機(jī)構(gòu)接受委托,對高校財務(wù)會計實(shí)施審計監(jiān)督。從我國市場經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求來看,維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序應(yīng)發(fā)揮注冊會計師的作用,建立高校年度會計報表注冊會計師審計制度。{4}一些省市政府審計部門,委托符合條件的注冊會計師事務(wù)所對高校實(shí)施年度會計報表審計,發(fā)揮了社會中介組織的社會監(jiān)督作用。

3.高校內(nèi)部會計監(jiān)督工作中暴露出的問題。

(1)高校內(nèi)部會計監(jiān)督制度落實(shí)不到位。一些高校雖已建立了內(nèi)部會計監(jiān)督體系,卻形同虛設(shè),沒有得到有效地實(shí)施。例如,一些高校橫向科研經(jīng)費(fèi)報銷范圍控制較寬松,課題費(fèi)用報銷審核不嚴(yán),有些報銷的費(fèi)用沒有限定金額,購買辦公用品等,缺乏購貨清單等。甚至,還有少數(shù)高校二級創(chuàng)收單位隱瞞收入,私設(shè)“小金庫”等。財產(chǎn)物資內(nèi)部監(jiān)督薄弱,存在只重視固定資產(chǎn)采購、驗收管理,松怠使用監(jiān)管和報廢清繳管理等問題。

(2)高校對《會計法》的宣傳不夠,法制觀念薄弱。《會計法》賦予了單位主管領(lǐng)導(dǎo)、單位會計人員財務(wù)監(jiān)督的神圣使命,然而,在具體工作中,一些單位主管領(lǐng)導(dǎo)還沒有充分認(rèn)識到財務(wù)監(jiān)督的重要性,宣傳學(xué)習(xí)和貫徹實(shí)施《會計法》不到位,削弱了高校財務(wù)監(jiān)督力度。因此,有些高校淡化了學(xué)校內(nèi)部會計監(jiān)督職責(zé),在一定程度上弱化了高校的內(nèi)部會計監(jiān)督職能,加大了財務(wù)風(fēng)險。

(3)部分會計人員素質(zhì)偏低。會計工作是一項內(nèi)容豐富、涉及面廣、具體繁瑣且極為重要的經(jīng)濟(jì)管理工作,要求會計人員必須具備相應(yīng)的財務(wù)會計專業(yè)知識和職業(yè)道德意識。當(dāng)前,一些高校會計部門的設(shè)置、會計人員的配備卻仍然停留在簡單的會計核算功能上,財務(wù)管理薄弱。主要是由于部分會計人員業(yè)務(wù)知識老化,專業(yè)技術(shù)水平較低等原因。

(4)內(nèi)部會計監(jiān)督的獎懲制度不健全。許多高校沒有一套健全的內(nèi)部會計監(jiān)督獎懲制度,無法對會計機(jī)構(gòu)、會計人員履行會計監(jiān)督職責(zé)行為進(jìn)行獎罰處理,不利于調(diào)動會計機(jī)構(gòu)和會計人員的積極性。

(5)在會計委派制試點(diǎn)中暴露出來的問題:一是過度強(qiáng)調(diào)監(jiān)督職能,弱化會計的服務(wù)和管理職能;二是會計委派制與后勤社會化改革和現(xiàn)代企業(yè)制度不相適應(yīng),損害了二級單位的財務(wù)自;三是當(dāng)委派單位與二級單位發(fā)生利益沖突時,委派會計將陷入兩難境界地。

三、加強(qiáng)高校會計監(jiān)督,防范財務(wù)風(fēng)險的對策與建議

隨著高校的不斷發(fā)展,財務(wù)會計管理工作日顯重要,各類學(xué)校加強(qiáng)了內(nèi)部會計監(jiān)督工作。充分發(fā)揮高校內(nèi)部會計監(jiān)督職能,建立和完善學(xué)校內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度,是防范高校財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵所在。基于上述分析筆者特提出如下建議。

1.建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度。《會計法》中第27條規(guī)定“各單位應(yīng)建立健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度。”{5}并且具體規(guī)定了單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度應(yīng)該符合的“四項要求”,為單位制定內(nèi)部會計監(jiān)督制度指明了方向。今后,高校應(yīng)根據(jù)《會計法》規(guī)定,建立和健全高校內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)體系,通過風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險報告等措施控制財務(wù)風(fēng)險;建立高校財務(wù)報表和會計數(shù)據(jù)定期分析制度,通過對財務(wù)報表和相關(guān)的數(shù)據(jù)的分析處理,全面、系統(tǒng)地分析評價高校經(jīng)濟(jì)資源配置、財務(wù)支出合規(guī)性和合法性,檢查和檢測學(xué)校的財務(wù)風(fēng)險,尋找財務(wù)會計處理中隱性的問題;“對現(xiàn)在的財務(wù)狀況風(fēng)險及連帶的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警預(yù)報,促進(jìn)學(xué)校合理有效地使用辦學(xué)資金,防范財務(wù)風(fēng)險”{6}。

2.全面提高會計人員的整體素質(zhì)。會計人員的整體素質(zhì),直接關(guān)系到會計制度的有效貫徹執(zhí)行,影響到高校的內(nèi)部會計監(jiān)督的運(yùn)行,最終也使高校的財務(wù)管理受到影響。因此,加強(qiáng)高校的內(nèi)部會計監(jiān)督,應(yīng)提高高校會計人員的專業(yè)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德素質(zhì),以防范高校的財務(wù)風(fēng)險。一是提高會計人員的專業(yè)業(yè)務(wù)素質(zhì)。高校的會計人員必須具備財會專業(yè)的專業(yè)理論基礎(chǔ)知識,全面熟悉高校的財務(wù)會計業(yè)務(wù),了解國家財經(jīng)政策和學(xué)校財務(wù)管理規(guī)章制度規(guī)定,以適應(yīng)高校會計發(fā)展的需要。要求財務(wù)人員必須熟練掌握記賬、算賬、會計電算化技術(shù)等方法和能力;要求財會人員會預(yù)測、會編制計劃、會編制與執(zhí)行部門預(yù)算、會分析和解決疑難問題。因此,各高校財務(wù)部門應(yīng)制定年度財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核制度,抓好會計人員的繼續(xù)教育,各單位主管部門應(yīng)按照財政部《會計人員繼續(xù)教育暫行規(guī)定》的有關(guān)內(nèi)容,每年安排會計人員分層次、分期分批地培訓(xùn)學(xué)習(xí),切實(shí)幫助他們提高素質(zhì)、積累經(jīng)驗、更新知識。二是提高財會人員的職業(yè)道德素養(yǎng)。加強(qiáng)高校會計人員的職業(yè)道德的培養(yǎng),能夠增強(qiáng)高校會計人員的使命感,樹立同違反法律法規(guī)的人和事作斗爭的信念。因此,建議在會計人員的繼續(xù)教育中開設(shè)職業(yè)道德教育課,培養(yǎng)職業(yè)道德觀,自覺提高專業(yè)及品德修養(yǎng),增強(qiáng)熱愛本職工作的意識,講求對事業(yè)的獻(xiàn)身精神,自覺地抵制不良社會風(fēng)氣,只有這樣才能更好地參與會計監(jiān)督工作。

3.健全內(nèi)部會計監(jiān)督獎懲制度。在高校內(nèi)部實(shí)行會計監(jiān)督,必須建立起一套完整的內(nèi)部會計監(jiān)督獎懲制度。明確各高校內(nèi)部會計監(jiān)督的職責(zé)范圍、內(nèi)容和目的,明確不認(rèn)真履行會計監(jiān)督的主要負(fù)責(zé)人的懲罰制度,對在會計監(jiān)督工作中作出突出貢獻(xiàn)的相關(guān)會計機(jī)構(gòu)、會計人員實(shí)施獎勵。建立財會人員的舉報制度和監(jiān)督獎勵基金制度,對檢舉揭發(fā)違反財經(jīng)法規(guī)、挪用公款、私設(shè)小金庫、偷稅漏稅等行為的財會人員進(jìn)行鼓勵。通過建立內(nèi)部會計監(jiān)督獎懲制度,高校可以根據(jù)考核的績效進(jìn)行相應(yīng)的獎罰,以激勵高校管理者努力加強(qiáng)內(nèi)部會計監(jiān)督與高校的財務(wù)管理。

4.加大《會計法》和《稅法》的宣傳力度,增強(qiáng)法制意識。財務(wù)監(jiān)督不僅維護(hù)了國家利益和社會公眾利益,也維護(hù)了本單位的利益。只有加大《會計法》宣傳力度,促進(jìn)增強(qiáng)法制意識,才能有效實(shí)施高校內(nèi)部會計監(jiān)督。各高校應(yīng)從校長和黨委書記做起,認(rèn)真學(xué)習(xí)和大力宣傳《會計法》、《稅法》等相關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī),促使單位會計監(jiān)督制度化、程序化和規(guī)范化。通過學(xué)習(xí)宣傳《會計法》等法律法規(guī),在一定程度上能降低會計人員違法犯罪的可能性,保護(hù)學(xué)校財產(chǎn)安全,提高會計人員的榮辱感。

5.實(shí)施會計人員委派制和輪崗制。會計人員委派制在一些高校已開始試行,且已初顯成效。實(shí)行會計人員委派制可以在高校內(nèi)部真正建立與健全會計監(jiān)督機(jī)制,有效維護(hù)《會計法》的嚴(yán)肅性,促進(jìn)會計人員在任免調(diào)配權(quán)限及工資、獎金分配時與原單位分離,以確保會計人員能夠公正、獨(dú)立地行使會計監(jiān)督職能。實(shí)行會計委派制,并簽訂會計委派協(xié)議書,明確權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任,有利于約束會計人員依法履行職責(zé),承擔(dān)義務(wù),防止會計舞弊行為的發(fā)生。此外,還可以解決有學(xué)者提出的“調(diào)整會計人員,致使會計監(jiān)督工作人員能夠及時地發(fā)現(xiàn)并清理學(xué)校存在的賬外賬,最終將這些賬目歸于財務(wù)部門統(tǒng)一管理,使高校的內(nèi)部會計監(jiān)督落到實(shí)處”的相關(guān)建議。

注釋:

{1}任喜雨.高校財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀、成因及對策思考.職業(yè)時空,2007(16)

{2}馬立春.談高校教育服務(wù)活動及其費(fèi)用與成本.事業(yè)財會,2004(6))

{3}參閱1997年6月23日《高等學(xué)校財務(wù)監(jiān)督制度》

{4}尹之海.高校財務(wù)監(jiān)督存在的問題及對策分析.財會通訊,2006(8)

{5}參見《中華人民共和國會計法》.法制出版社,2002

{6}吳艷波.淺談完善高校內(nèi)部會計控制的對策與措施.經(jīng)濟(jì)師,2009(9)

{7}徐維平.試論如何加強(qiáng)高校會計監(jiān)督.江蘇商論,2002(12)

參考文獻(xiàn):

1.陳秀艷.高等學(xué)校財務(wù)風(fēng)險分析及防范.事業(yè)財會,2007(5)

2.徐紫娟,陳國旗.高校財務(wù)風(fēng)險控制模型的分析與實(shí)施.中國管理信息化,2007(10)

3.朱鴻眉.高校會計監(jiān)督問題探析.財會園地,2008(5)

3.黃智杰.對高等學(xué)校實(shí)行會計委派制的思考.時代財貿(mào),2008(8)

5.杜艷萍.高校內(nèi)部會計監(jiān)督存在的問題及對策.渤海大學(xué)學(xué)報,2004(5)

6.李英蓮.強(qiáng)化高校內(nèi)部財會監(jiān)督.西南民族學(xué)院學(xué)報,2002(5)

7.盧德明.加強(qiáng)高校內(nèi)部會計監(jiān)督的思考.財會通訊,2007(2)

8.劉燕.會計法(M).北京大學(xué)出版社,2002(7)

篇2

關(guān)鍵詞：財務(wù)違規(guī)；合規(guī)文化；風(fēng)險管理；隊伍建設(shè)；獨(dú)立性

現(xiàn)如今，全球經(jīng)濟(jì)受到一定程度的影響，甚至要面臨不可逆的局勢，而國內(nèi)經(jīng)濟(jì)短期內(nèi)下行壓力不斷增大，商業(yè)銀行的各項業(yè)務(wù)壓力也在不斷增加，對保持穩(wěn)健經(jīng)營和盈利轉(zhuǎn)型提出了新挑戰(zhàn)。要充分做好應(yīng)對金融市場動蕩不安所帶來的風(fēng)險，商業(yè)銀行就需要保證自身的操作足夠標(biāo)準(zhǔn)，以此避免因為內(nèi)部原因而導(dǎo)致的資金風(fēng)險出現(xiàn)，由此，類似于“遏制違規(guī)經(jīng)營”“防控合規(guī)風(fēng)險”以及“建立合規(guī)長效機(jī)制”等問題開始成為我國商業(yè)銀行主要的研究課題，筆者作為金融業(yè)的一員，有資格也有義務(wù)對其展開深入的研究分析，為我國商業(yè)銀行有效避免財務(wù)合規(guī)風(fēng)險提出具有參考性的意見和建議。

一、國有商業(yè)銀行財務(wù)合規(guī)風(fēng)險管理的意義

第一，提升國有商業(yè)銀行人員對財務(wù)合規(guī)風(fēng)險的識別以及應(yīng)對水平。國有商業(yè)銀行通過建立合理的管理機(jī)制來提高內(nèi)部員工對財務(wù)合規(guī)風(fēng)險的防范意識，再進(jìn)一步完善相應(yīng)的管理體系，分別提出相應(yīng)的防控措施，可以大力提高應(yīng)對風(fēng)險的應(yīng)對水平，避免因此導(dǎo)致的一系列損失。第二，落實(shí)財務(wù)合規(guī)風(fēng)險管理制度。在已有的財務(wù)合規(guī)風(fēng)險管理機(jī)制的基礎(chǔ)上，可以全面展開國有商業(yè)銀行的落實(shí)管理制度工作，做到切實(shí)管理各崗位職能，在各方面都形成高度統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和理念，從而確保制定的目標(biāo)具有一致性的特點(diǎn)，提高綜合競爭力。第三，形成資金安全保障屏障。發(fā)揮合規(guī)文化的正面導(dǎo)向作用。通過正確財務(wù)價值觀去樹立一個標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)操作規(guī)范，也可以直接激發(fā)員工主動向正確的財務(wù)價值觀靠攏，從而由自身理念到具體的操作行為都與銀行的經(jīng)營目標(biāo)高度統(tǒng)一，以此來提高銀行的價值創(chuàng)造水平，降低管理成本，提升員工職業(yè)素質(zhì)，成為國有商業(yè)銀行安全運(yùn)營的保障基礎(chǔ)。

二、國有商業(yè)銀行財務(wù)合規(guī)風(fēng)險具體表現(xiàn)

國有商業(yè)銀行財務(wù)合規(guī)風(fēng)險所表現(xiàn)的形式具體有五個方面，即：財務(wù)核算風(fēng)險、財務(wù)審核風(fēng)險、財務(wù)管理風(fēng)險、資產(chǎn)管理風(fēng)險、稅務(wù)工作風(fēng)險，具體分析如下：

（一）財務(wù)核算風(fēng)險

涉及財務(wù)核算類型風(fēng)險的操作包括：成本費(fèi)用預(yù)算出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象；費(fèi)用科目分列出現(xiàn)錯誤；賬簿設(shè)置不規(guī)范；部分成本費(fèi)用出現(xiàn)沒有按照常規(guī)流程產(chǎn)出；成本費(fèi)用計算時間不準(zhǔn)確；會計原始憑證出現(xiàn)不完整的現(xiàn)象；各項目往來賬款清理不及時；不按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整；提計稅金不準(zhǔn)確等。

（二）財務(wù)審核風(fēng)險

涉及財務(wù)審核風(fēng)險的表現(xiàn)主要有：沒有遵循相應(yīng)的財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度安排處理有關(guān)業(yè)務(wù)，報銷票據(jù)簽字不全財務(wù)報銷或沒有向?qū)ｉT審批的負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批就私自進(jìn)行的財務(wù)支出往來；各費(fèi)用超金額批準(zhǔn)列支；采取各種避免審批的采購方式；大金額的業(yè)務(wù)項目逆流程審批；財務(wù)發(fā)票不合規(guī)列支、缺乏真實(shí)用途虛報發(fā)票套取資金，甚至使用“虛假發(fā)票”等。

（三）財務(wù)管理風(fēng)險

財務(wù)管理風(fēng)險主要有：超額支付；庫存現(xiàn)金超額；賬戶審批不按標(biāo)準(zhǔn)流程；賬外經(jīng)營；抵債資產(chǎn)自己固定資產(chǎn)租賃沒有及時入賬或直接不入賬；潛藏資產(chǎn)；利用職能便捷留取利潤；財務(wù)收支違規(guī)掛賬、以收抵支；通過虛假合同、虛假交易套取現(xiàn)金，用于其他用途，私設(shè)“小金庫”等。

（四）資產(chǎn)管理風(fēng)險

資產(chǎn)管理風(fēng)險主要有：固定資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行情況不夠真實(shí)準(zhǔn)確，存在虛列固定資產(chǎn)情況；項目實(shí)施各環(huán)節(jié)的審批程序不合規(guī)，存在反程序操作情況；未按規(guī)定的裝修標(biāo)準(zhǔn)及面積標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行裝修改造，存在超預(yù)算、超規(guī)模問題；未按照竣工決算相關(guān)規(guī)定的要求，及時辦理項目竣工決算，房產(chǎn)權(quán)證辦理不及時；存在不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)入賬以及系統(tǒng)方面的其他不規(guī)范操作；辦公用房配置不符合負(fù)責(zé)人履職待遇規(guī)定；漏報、瞞報房產(chǎn)情況，閑置資產(chǎn)處置過程不合規(guī)；入賬操作不合理；無形資產(chǎn)管理未按標(biāo)準(zhǔn)流程執(zhí)行：出入庫臺賬手續(xù)不完善等。

（五）稅務(wù)工作風(fēng)險

稅務(wù)工作風(fēng)險主要有：工作人員未根據(jù)相關(guān)規(guī)定審計相關(guān)費(fèi)用、開具稅務(wù)發(fā)票等；未按規(guī)定完成納稅申報、納稅申報資料及附屬報表未妥善保管；未按規(guī)定按月核對增值稅進(jìn)項稅，已開具的增值稅發(fā)票記賬聯(lián)、增值稅專票抵扣聯(lián)、稅務(wù)檢查資料等稅務(wù)檔案未裝訂及時歸檔等。以上風(fēng)險不僅會直接侵害國有商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)利益，還將間接導(dǎo)致銀行的聲譽(yù)和信用受損。

三、國有商業(yè)銀行中財務(wù)合規(guī)風(fēng)險的成因分析

（一）財務(wù)合規(guī)意識薄弱，合規(guī)文化體系不成熟

目前國有商業(yè)銀行仍一定程度存在財務(wù)合規(guī)意識不強(qiáng)、風(fēng)險觀念淡薄、財務(wù)合規(guī)管理文化體系不健全等問題。一方面是對違規(guī)的嚴(yán)重性認(rèn)識不足，很多違規(guī)行為的發(fā)生往往是因為員工不認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)法規(guī)政策，不懂法律和制度規(guī)范，或者盡管知曉清楚財務(wù)制度規(guī)定，但合規(guī)意識疏忽、自身行為散漫，甚至以信任替代制度、迫于領(lǐng)導(dǎo)強(qiáng)權(quán)屈從，造成規(guī)章制度執(zhí)行不到位，觸碰合規(guī)底線。另一方面，考核激勵機(jī)制重業(yè)務(wù)發(fā)展輕合規(guī)管理仍在一定程度凸顯，銀行經(jīng)營機(jī)構(gòu)迫于市場競爭和內(nèi)部各部門業(yè)務(wù)指標(biāo)考核的雙重壓力，逐漸形成為了增加經(jīng)濟(jì)效益可以不考慮長遠(yuǎn)發(fā)展而選擇偏向于激進(jìn)類型的風(fēng)險策略的氛圍和風(fēng)氣，從而直接放棄顧及合規(guī)制度的約束。例如為完成年度營業(yè)收入目標(biāo)，基層經(jīng)營者往往違背會計核算權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，而將大額手續(xù)費(fèi)收入一次性入賬。這就使得國有商業(yè)銀行內(nèi)部原有的合規(guī)機(jī)制基本失去了存在的意義，進(jìn)而引發(fā)財務(wù)合規(guī)風(fēng)險在商業(yè)銀行運(yùn)營過程中發(fā)生的機(jī)率和影響力。

（二）財務(wù)隊伍素質(zhì)有待提高，制度執(zhí)行不到位

目前來看，我國大多數(shù)的國有商業(yè)銀行中的財務(wù)人員配備普遍短缺或是專業(yè)能力不強(qiáng)，而國有商業(yè)銀行為了使得平時業(yè)績表現(xiàn)良好和平穩(wěn)運(yùn)營，在人員配置上多向基層機(jī)構(gòu)、一線營銷崗位傾斜，對于財務(wù)人員招收要求“退而求其次”，也默認(rèn)了人員兼崗的現(xiàn)象，也就使得銀行大部分財務(wù)人員都不是專職人員，因此，銀行財務(wù)人員的崗位、職能、職責(zé)等都出現(xiàn)互相兼容、界限不清的混亂現(xiàn)象，這種缺乏科學(xué)合理的人員安排和配置也會大大制約了合規(guī)機(jī)制的有效落實(shí)。其次，銀行財務(wù)人員財務(wù)知識貧乏老化，專業(yè)技術(shù)水平不精，對宏觀形勢的判斷力和經(jīng)營戰(zhàn)略的理解力有所不足；國有商業(yè)銀行內(nèi)部員工沒有進(jìn)行過系統(tǒng)化的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，對于財務(wù)規(guī)章制度了解不夠清晰，制度執(zhí)行流于形式。此外，上級行制定的財務(wù)規(guī)章制度，往往未能深入基層調(diào)研，與基層實(shí)際脫離，操作難度大，反饋評價收集不全面，因此對于制度執(zhí)行過程中存在的漏洞很難及時掌握并解決。

（三）全流程內(nèi)控管理缺位，事后監(jiān)管效果不佳

一是全流程管控薄弱。現(xiàn)如今各事物更新?lián)Q代過快，越來越多的新型資金產(chǎn)品層出不窮，進(jìn)而增加了更多新型的財務(wù)交付流程，這也加劇了商業(yè)銀行財務(wù)監(jiān)督體系的配套跟進(jìn)壓力，財務(wù)審核人員因?qū)I(yè)性不足而未嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度的規(guī)定，給不法分子留下可乘之機(jī)，也會因政策把握不準(zhǔn)形成財務(wù)違規(guī)。此外，銀行財務(wù)監(jiān)督幾乎涉及所有部門和員工，涵蓋各個業(yè)務(wù)板塊和條線，在具體的執(zhí)行過程中往往無法實(shí)現(xiàn)各崗位職能的有力結(jié)合，最后使得管控實(shí)施流于形式。二是事后監(jiān)督力度欠缺。由于前文所述的國有商業(yè)銀行內(nèi)部財務(wù)人員的專業(yè)性欠缺，在面臨新型業(yè)務(wù)流程迅速更新?lián)Q代時，就會出現(xiàn)財務(wù)檢查力度欠缺的情況，從而無法完整地把控當(dāng)前的財務(wù)風(fēng)險形勢，也沒有能力應(yīng)對風(fēng)險帶來的破壞力。同時，銀行內(nèi)部也存在對監(jiān)督檢查的重視程度不夠的現(xiàn)象，檢查流于形式，也間接助長了財務(wù)違規(guī)操作的風(fēng)氣。

四、加強(qiáng)國有商業(yè)銀行財務(wù)合規(guī)風(fēng)險管理的對策

（一）鞏固完善財務(wù)合規(guī)文化體系建設(shè)

一是要提升學(xué)習(xí)效果，強(qiáng)化理念培育。積極采用各種形式，線上、線下多渠道開展合規(guī)培訓(xùn)和政策再宣講，加強(qiáng)制度傳導(dǎo)的深度與廣度，開展案例警示教育和樹立良好示范典型，完善員工的職業(yè)道德規(guī)范和價值標(biāo)準(zhǔn)，明確合規(guī)的底線和道德準(zhǔn)則。讓合規(guī)經(jīng)營理念這只“看不見的手”規(guī)范財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)。只有通過管理者帶頭遵紀(jì)守規(guī)，使財務(wù)合規(guī)的價值理念得到全體員工的認(rèn)同，才能共同營造風(fēng)清氣正的文化理念。二是重新制定合理的考核機(jī)制，保證財務(wù)內(nèi)控評價具有客觀性和準(zhǔn)確性。國有商業(yè)銀行可以把員工考核指標(biāo)擴(kuò)大到各個方面，其中就要包括財務(wù)合規(guī)風(fēng)險的考核指標(biāo)，此外也要直接將財務(wù)合規(guī)目標(biāo)與員工個人績效收入相掛鉤，從而有效規(guī)范財務(wù)人員操作，發(fā)揮財務(wù)合規(guī)風(fēng)險管理的最大效益。三是建立并落實(shí)財務(wù)合規(guī)問責(zé)機(jī)制，并羅列相應(yīng)的懲罰條例，進(jìn)一步增強(qiáng)追究力度。嚴(yán)肅處理新發(fā)現(xiàn)問題，堅決遏制屢查屢犯。對新問題從嚴(yán)問責(zé)，對于屢查屢犯、違規(guī)問題嚴(yán)重且整改問責(zé)不力的機(jī)構(gòu)及責(zé)任人，不僅要追究直接責(zé)任和管理責(zé)任，還要上追領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)，警示教育全員，有效制止違規(guī)違紀(jì)、有章不循現(xiàn)象。

（二）建設(shè)完善的財務(wù)制度

一是建立相應(yīng)的財務(wù)合規(guī)管理制度。對于管理制度而言，財務(wù)合規(guī)管理需要做到切實(shí)可行，這就需要財務(wù)合規(guī)管理要全面覆蓋到預(yù)算、審批、采購、核算、管理等環(huán)節(jié)，并且要求每一個環(huán)節(jié)都必須在財務(wù)合規(guī)管理制度上有相對應(yīng)的條例，才可以使其在完全貫穿于整個業(yè)務(wù)流程之中。對單位內(nèi)部及各部門間的財務(wù)內(nèi)控職責(zé)進(jìn)行科學(xué)分工，落實(shí)各崗位職責(zé)和責(zé)任，資源配置完全公開透明。在兼顧效率的情況下，從嚴(yán)從緊擴(kuò)大事前審批范圍，從源頭抓好合規(guī)管理，嚴(yán)肅隊伍紀(jì)律，降低基層機(jī)構(gòu)違規(guī)風(fēng)險。二是增強(qiáng)財務(wù)制度規(guī)范的操作性、執(zhí)行性。對現(xiàn)有的流程進(jìn)行全面的梳理，將財務(wù)制度科學(xué)合理的融入業(yè)務(wù)流程中，讓執(zhí)行過程有清晰的條例可以作為依據(jù)，從而穩(wěn)步提升財務(wù)制度的約束力，避免造成不可逆的損失。三是強(qiáng)化財務(wù)制度傳導(dǎo)執(zhí)行。形成了涵蓋負(fù)責(zé)人履職、費(fèi)用開支、集中采購管理、固定資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等財務(wù)管理領(lǐng)域的全流程制度，構(gòu)建起全面覆蓋、監(jiān)督有效的財務(wù)制度體系。嚴(yán)格對照各項制度要求，系統(tǒng)梳理檢視執(zhí)行情況，緊盯風(fēng)險突出的重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)，規(guī)范本機(jī)構(gòu)的操作。對薄弱環(huán)節(jié)、問題易發(fā)業(yè)務(wù)要著重關(guān)注，確保制度到位、制度有效，用制度管人，靠制度管事。

（三）重視和加強(qiáng)財會專業(yè)隊伍建設(shè)

一是配備充足且合格的財會人員，保障國有商業(yè)銀行財務(wù)人員都具有相當(dāng)?shù)膶I(yè)素質(zhì)。注重人才培訓(xùn)管理機(jī)制，促進(jìn)基層機(jī)構(gòu)財務(wù)隊伍建設(shè)，優(yōu)化專業(yè)技術(shù)資格管理和會計基礎(chǔ)達(dá)標(biāo)考試，狠抓專業(yè)資格持證率，鼓勵員工自主學(xué)習(xí)，實(shí)現(xiàn)自我提升，例如組織員工考取外部專業(yè)資格證書，培養(yǎng)高層次、復(fù)合型財會人員。定期培訓(xùn)財務(wù)人員，采用現(xiàn)場培訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)、專業(yè)能力測試、以查代訓(xùn)等方式，開展以財務(wù)應(yīng)知應(yīng)會、業(yè)務(wù)操作、崗位規(guī)范為主要內(nèi)容的專項培訓(xùn)，提升財務(wù)人員業(yè)務(wù)能力和專業(yè)素養(yǎng)，對無法勝任財務(wù)工作的人員進(jìn)行動態(tài)崗位調(diào)整，并將財務(wù)人員梯隊建設(shè)、能力素質(zhì)提升效果納入機(jī)構(gòu)績效考核范疇。二是科學(xué)合理設(shè)置崗位，明確崗位職責(zé)，落實(shí)各崗位之間相互制衡。輪崗、休假、轉(zhuǎn)授權(quán)管理等都要嚴(yán)格落實(shí)執(zhí)行，合理安排會計崗位機(jī)制可以極大程度降低員工道德風(fēng)險。

（四）強(qiáng)化督導(dǎo)檢查

一是保證會計監(jiān)督團(tuán)隊的獨(dú)立性。建設(shè)一支高效的財務(wù)合規(guī)監(jiān)督隊伍，要求部門之間的監(jiān)督工作互相分離，從而獨(dú)立開展會計監(jiān)督工作，不受到其他因素的影響。二是加強(qiáng)會計檢查監(jiān)督。制定年度財務(wù)管理條線內(nèi)控風(fēng)險重點(diǎn)防范工作、檢查要點(diǎn)和檢查實(shí)施計劃，細(xì)化現(xiàn)場和非現(xiàn)場的檢查與監(jiān)督方式，選擇最科學(xué)合理的檢查方法，對財務(wù)管理的重要業(yè)務(wù)、薄弱環(huán)節(jié)、關(guān)鍵崗位要實(shí)施定期重點(diǎn)檢查，有效保證財務(wù)監(jiān)督覆蓋面在穩(wěn)定的基礎(chǔ)上不斷拓展增加。會計監(jiān)督人員要提高自身專業(yè)勝任能力，充分運(yùn)用科技手段提高風(fēng)險管理能力，利用大數(shù)據(jù)篩查功能，建立常態(tài)化合規(guī)風(fēng)險預(yù)警和處理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對財務(wù)違規(guī)風(fēng)險的識別、評估和警示，精準(zhǔn)定位問題，推動預(yù)警“向前一步”，及時發(fā)現(xiàn)和制止苗頭性、傾向性問題，加強(qiáng)非現(xiàn)場全流程管理，提升合規(guī)管理“機(jī)控”“智控”化程度。三是堅持檢查與輔導(dǎo)相結(jié)合。不僅要將監(jiān)督工作常態(tài)化，還應(yīng)建立長效監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化機(jī)構(gòu)自查自糾能力，提高檢查工作成效，一旦出現(xiàn)財務(wù)違規(guī)現(xiàn)象，要做到可以及時掌握準(zhǔn)確的情況，并快速分析成因，提出具有針對性的整改措施，再將問題清單落實(shí)整改責(zé)任到人，確保整改實(shí)效。

五、結(jié)束語

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，全球市場經(jīng)濟(jì)變化動蕩不安，國內(nèi)金融環(huán)境也愈發(fā)復(fù)雜多變，為了更好地維持銀行穩(wěn)定運(yùn)營，國有商業(yè)銀行必須快速適應(yīng)越來越多的新型業(yè)務(wù)形式，而在此過程中，財務(wù)合規(guī)風(fēng)險也會隨之增加。國有商業(yè)銀行應(yīng)直面問題，精準(zhǔn)施策，從合規(guī)文化體系建設(shè)、財務(wù)制度完善、專業(yè)的財務(wù)隊伍構(gòu)建、獨(dú)立的監(jiān)督檢查制度建立等方面入手，健全財務(wù)合規(guī)體系，保證其可以完全適應(yīng)國有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程，打造紀(jì)律嚴(yán)明、風(fēng)清氣正的合規(guī)文化，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營、健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]盧振宏.國有商業(yè)銀行財務(wù)合規(guī)存在的風(fēng)險及對策[J].財會研究,2021(03):79-80.

[2]郜祥安.F農(nóng)信社財務(wù)風(fēng)險分析及應(yīng)對策略[J].當(dāng)代會計,2020(11):74-75.

[3]車朝立.論商業(yè)銀行的合規(guī)風(fēng)險管理[J].全國流通經(jīng)濟(jì),2019(10):112-113.

[4]黃志堅.商業(yè)銀行財務(wù)會計內(nèi)控管理中存在的問題與優(yōu)化措施[J].經(jīng)營者,2019(03):64-65.

[5]李俐.業(yè)財融合創(chuàng)新求變——新形勢下商業(yè)銀行的財務(wù)轉(zhuǎn)型探索與實(shí)踐[J].金融會計,2019(01):24-29.

[6]李泉.試析國有商業(yè)銀行中財務(wù)合規(guī)存在的風(fēng)險及對策[J].中國集體經(jīng)濟(jì),2019(02):155-156.

篇3

關(guān)鍵詞：部隊 財務(wù)管理 監(jiān)督 改進(jìn)策略

中圖分類號：F234

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2015）07-092-02

部隊的財務(wù)管理是部隊整個軍事經(jīng)濟(jì)活動的“生命線”，在部隊建設(shè)中發(fā)揮著極其重要的作用，其效率、效益及效果，直接關(guān)系到廣大部隊官兵的切身利益，關(guān)系到部隊各項建設(shè)事業(yè)的成敗和軍隊?wèi)?zhàn)斗力的形成。當(dāng)前，我軍整體上處于轉(zhuǎn)型升級期，如何適應(yīng)新的形勢，加強(qiáng)財務(wù)規(guī)范化管理，有效預(yù)防財務(wù)資金的風(fēng)險，確保不出現(xiàn)有影響的經(jīng)濟(jì)問題，為部隊理好財，對于部隊轉(zhuǎn)型期的和諧發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。因此，認(rèn)真分析部隊財務(wù)體制中存在的各種弊端，提出優(yōu)化及改進(jìn)方案，符合部隊建設(shè)形勢發(fā)展的需要。

一、部隊財務(wù)管理工作存在的主要問題

1.加強(qiáng)財務(wù)管理的主動意識不足。由于思維的慣性，部隊財務(wù)人員尚未完全樹立理財?shù)囊庾R，大多是根據(jù)經(jīng)驗辦事，在財務(wù)審批方面往往執(zhí)行“一支筆”的審批制度，造成了權(quán)力過于集中，原有的財務(wù)制度對主官缺乏約束，其他財務(wù)干部也本著“多一事不如少一事”的態(tài)度，不敢堅持原則，因此所謂的財務(wù)管理，常常變成主官個人說了算。這也說明部隊財務(wù)人員整體的財務(wù)素養(yǎng)不高，專業(yè)訓(xùn)練不足，法紀(jì)觀念不強(qiáng)，特別是基層財務(wù)人員缺少系統(tǒng)的財務(wù)素養(yǎng)的積累。

2.財務(wù)預(yù)算的編制流于形式。一些財務(wù)管理部門雖然也進(jìn)行了財務(wù)預(yù)算的編制，但在預(yù)算管理上，常常出現(xiàn)執(zhí)行不嚴(yán)的情況，主要的原因有∶一是財務(wù)人員的預(yù)算管理意識不強(qiáng)，編制預(yù)算時只作為一種“形式”或“過場”，預(yù)算成為純粹的擺設(shè)，失去了控制監(jiān)督的作用；二是即便有了較為規(guī)范的預(yù)算編制，到了執(zhí)行環(huán)節(jié)又是另一套，只能按照主官的意圖辦事；三是預(yù)算編制方法不合理、不科學(xué)，不能給予重點(diǎn)項目的實(shí)施充分的資金保障，造成重點(diǎn)工作推進(jìn)緩慢。

3.部分部隊財務(wù)干部素質(zhì)不高。目前來看，一些部隊的財務(wù)干部很多屬于半路出家，不屬于財務(wù)管理科班出身，因此造成財務(wù)人員素質(zhì)低，業(yè)務(wù)能力較差。從實(shí)際工作來看，真正能夠從事資本運(yùn)作和有效成本控制等財務(wù)管理工作的專業(yè)人才比較少。還有一些部隊領(lǐng)導(dǎo)本身對財務(wù)管理就疏于管理，對財務(wù)人員的要求比較松散，對財務(wù)人員的定期培訓(xùn)很少，甚至沒有。這樣的財務(wù)工作者自然無法適應(yīng)新時期部隊財務(wù)管理工作的需要。

4.引進(jìn)財務(wù)管理的創(chuàng)新技術(shù)不夠。隨著信息技術(shù)的日新月異，信息化是部隊財務(wù)管理的絕對趨勢。部隊從個體的裝備到大型的武器，都必須進(jìn)行信息化的升級，擁有一流的信息化配置的軍隊才能成為現(xiàn)代化的部隊，否則只能停留在被動、低效的不利局面。目前一些部隊的財務(wù)管理缺少一套統(tǒng)一的規(guī)劃，內(nèi)部沒有專門信息化人才來對財務(wù)管理進(jìn)行信息化升級。引進(jìn)現(xiàn)代化的信息技術(shù)，建立一個完善內(nèi)部的信息管理系統(tǒng)，可以使財務(wù)管理工作中原本單調(diào)、繁瑣的工作變得更加簡單、便捷，從而實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理工作效率的有效提升。

5.發(fā)展通道受限，造成財務(wù)干部隊伍不穩(wěn)定。隨著我國深化國防和軍隊改革的持續(xù)深入，部隊原有大量技術(shù)崗位的取消，后勤行政干部出路相對較窄，使一些財務(wù)干部對未來的職業(yè)發(fā)展通道失去信心，少數(shù)人認(rèn)為遲早都要轉(zhuǎn)業(yè)走出去，還不如早作打算。產(chǎn)生這種消極想法之后，必然導(dǎo)致工作中的消極應(yīng)付情緒，敷衍了事，不安心分內(nèi)事務(wù)。

二、加強(qiáng)部隊財務(wù)管理與監(jiān)督的原則與策略

1.加強(qiáng)和改進(jìn)部隊的財務(wù)管理的三個原則。加強(qiáng)和改進(jìn)部隊的財務(wù)管理，目的在于保障各項財務(wù)管理制度得以真正落實(shí)和執(zhí)行。因此，當(dāng)以下述三個原則為指導(dǎo)：一是提高部隊?wèi)?zhàn)斗力的原則，二是提高工作效能的原則，三是提高后勤保障能力的原則。{1}在此基礎(chǔ)上，要堅持民主集中制，一些重大的財務(wù)事項的審批，必須經(jīng)過黨委集體研究決定，并且明確首長分工制度，分管財務(wù)工作的首長作為財務(wù)工作負(fù)責(zé)人。

2.加強(qiáng)和改進(jìn)部隊的財務(wù)管理的總體策略。針對部隊財務(wù)管理存在的現(xiàn)實(shí)問題，就具體策略而言，筆者認(rèn)為應(yīng)從三個方面來應(yīng)對：一是強(qiáng)化規(guī)范，二是推行精細(xì)化管理，三是加強(qiáng)創(chuàng)新。沒有規(guī)矩，不成方圓，加強(qiáng)財務(wù)管理，首先要從制度入手，規(guī)范財務(wù)管理的要求。精細(xì)化管理能夠提升部隊財務(wù)人員的工作效能，促進(jìn)部隊資金的使用效率。而創(chuàng)新技術(shù)手段是深化部隊財務(wù)管理的必由之路；同時要堅持財務(wù)歸口管理，發(fā)揮紀(jì)檢、財務(wù)、審計部門的職能作用，防止各項經(jīng)費(fèi)收支游離于財務(wù)統(tǒng)管和黨委檢查監(jiān)督之外。

三、加強(qiáng)部隊財務(wù)管理與監(jiān)督的實(shí)施路徑

1.強(qiáng)化財務(wù)管理意識。部隊財務(wù)管理工作的重要性不言而喻，直接關(guān)系到部隊的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。人是各項工作的核心，因此財務(wù)管理干部就是財務(wù)管理的核心，部隊財務(wù)干部首先要做的就是端正指導(dǎo)思想，一切思考與行動都要從全局高度加強(qiáng)財務(wù)管理工作；其次，還要具備整體的管理協(xié)調(diào)能力，具體地說，就是從平時的財務(wù)管理工作中去找到問題，并加以解決。為了做到這一點(diǎn)，必須緊隨時展的步伐，著力培養(yǎng)軍隊財務(wù)管理的頂尖人才。加強(qiáng)財務(wù)管理意識，要從高層領(lǐng)導(dǎo)的理念開始，要加強(qiáng)部隊領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)管理工作的認(rèn)識，要重視事前決策，科學(xué)合理地謀劃財務(wù)管理工作的定位，當(dāng)好有效開展經(jīng)濟(jì)活動的得力助手。

2.規(guī)范好用人機(jī)制。根據(jù)財務(wù)干部的職業(yè)特點(diǎn)，加強(qiáng)思想教育，一方面是正面引領(lǐng)，另一方面要反面警示，筑牢拒腐防變的思想防線，從思想上讓財務(wù)干部不愿違紀(jì)違規(guī)；加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，使財務(wù)干部不能違規(guī)；建立合理的評價體系，加大獎懲力度，讓財務(wù)干部不敢違規(guī)。財務(wù)干部要選對人，用對人，讓合適的人做合適的事，形成良性循環(huán)的人才成長通道，使財務(wù)干部在崗位上沒有顧慮，最大限度地在崗位上發(fā)揮潛能。

3.加大財務(wù)管理干部的培訓(xùn)力度。做好頂層設(shè)計，按照“缺什么，補(bǔ)什么”的原則，充分合理地對部隊財務(wù)干部進(jìn)行系統(tǒng)化的培訓(xùn)，促進(jìn)其財務(wù)素養(yǎng)的提升。只有這樣，才能為實(shí)現(xiàn)部隊財務(wù)管理的精細(xì)化奠定基礎(chǔ)，財務(wù)管理干部的作用才能得以凸顯。同時，可推行崗位責(zé)任制，責(zé)任控制是內(nèi)部控制的一種方式{2}，明確崗位職責(zé)特別是一些關(guān)鍵崗位，要實(shí)行“責(zé)、權(quán)、利”相結(jié)合。要逐步建立和完善部隊財務(wù)管理干部的工作業(yè)績評價體系以及責(zé)任制度，對每個崗位建立相應(yīng)的評價指標(biāo)，才能真正將權(quán)利與義務(wù)充分地結(jié)合，有效發(fā)揮財務(wù)干部的主動能動性。

4.加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)管機(jī)制建設(shè)。理順監(jiān)督與被監(jiān)督的關(guān)系，明晰部隊首長的分工。充分運(yùn)用好財務(wù)、審計、紀(jì)檢部門的監(jiān)督權(quán)，形成相互監(jiān)督、相互制約、相互促進(jìn)的工作機(jī)制。同時，也要將廣大官兵納入到部隊財務(wù)監(jiān)管體系，并采取一些有效的激勵制度，充分調(diào)動廣大官兵的參與積極性，將分散于個體中的信息加以分析、利用，加快財務(wù)監(jiān)管體系的完善。財務(wù)監(jiān)督必須要從過去靜態(tài)監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)閯討B(tài)監(jiān)督，并且由事后監(jiān)督朝著全程監(jiān)督方向發(fā)展。{3}在實(shí)際工作中，要重視官兵反映的問題，采納其合理建議和意見，并及時落實(shí)，切實(shí)做好部隊財務(wù)管理的監(jiān)督工作。

5.強(qiáng)化預(yù)算管理。強(qiáng)化預(yù)算管理，必須要講究科學(xué)性、全面性、準(zhǔn)確性，這是部隊財務(wù)管理工作的關(guān)鍵之一。要從組織上、人力、物力上保證預(yù)算編制的順利進(jìn)行，預(yù)算編制的方法可以采用零基預(yù)算法等提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性。堅持黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)算管理責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算制度，嚴(yán)格按照預(yù)算劃撥和報銷經(jīng)費(fèi)，預(yù)算一旦形成，各級領(lǐng)導(dǎo)部門和有關(guān)人員必須嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。要強(qiáng)化預(yù)算管理的約束機(jī)制，科學(xué)合理安排預(yù)算，宏觀上控制好經(jīng)費(fèi)的投向和投量，微觀上把握好單位經(jīng)費(fèi)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，預(yù)算的執(zhí)行上嚴(yán)格按照預(yù)算編制項目、資金的使用范圍，對收支出現(xiàn)的差額應(yīng)及時進(jìn)行認(rèn)真的分析及查驗。

6.采用新型的管理技術(shù)手段。現(xiàn)階段的部隊財務(wù)工作，主要采取的是行政、法律等較為傳統(tǒng)的管理手段。而新的管理對象的引入，要求部隊財務(wù)管理在技術(shù)上有所突破、有所創(chuàng)新。在管理結(jié)構(gòu)改革上，要通過改變管理任務(wù)和權(quán)威關(guān)系的形式上的結(jié)構(gòu)，促進(jìn)工作成效的改進(jìn)；在管理行為改革上，要使財務(wù)管理者態(tài)度、技能和知識基礎(chǔ)改變傳統(tǒng)的方向，提高個人與他人相互配合完成指定任務(wù)的能力，并在管理技術(shù)上，采取一種使資源迅速轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)力與戰(zhàn)斗力的新方法。

四、部隊財務(wù)管理的未來方向：集成管理

部隊的財務(wù)管理，采用集成管理的思路，就是按照現(xiàn)代化后勤管理的要求，通過科學(xué)的管理理念和方法進(jìn)行財務(wù)管理，包括對保障力量、物資采購供應(yīng)和信息等進(jìn)行集成管理，從而保證管理的高效。{4}采用集成管理能夠提升管理的系統(tǒng)性和有效性，提升決策和管理水平，更好地體現(xiàn)財務(wù)管理的價值。下面就新形勢下，部隊財務(wù)集成化管理的總體框架做簡要介紹。

首先，選擇先進(jìn)的管理理念和方法，使部隊的管理實(shí)踐向科學(xué)化方向發(fā)展，不斷提升工作中的管理水平，是做好部隊財務(wù)管理的前提。參考當(dāng)下現(xiàn)代化的管理模式，大多采用矩陣式的管理，其核心就是采用矩陣式的組織，注重縱向與橫向的協(xié)同性，從而提升管理的有效性。

其次，正確的管理目標(biāo)和方法是財務(wù)集成管理的基礎(chǔ)。部隊財務(wù)管理的內(nèi)容比較繁多，要根據(jù)實(shí)際情況，因時而異，采用多種方法綜合運(yùn)用，保證其科學(xué)性和先進(jìn)性，發(fā)揮出最大的管理效能。

再次，部隊財務(wù)的集成管理需要財務(wù)保障力量，它是部隊各級財務(wù)綜合的保障力量總和，包括機(jī)動能力的集中和財務(wù)配置的集中等，讓各個模塊之間有效組合、集成，從而實(shí)現(xiàn)綜合能力。

五、結(jié)語

部隊財務(wù)管理作為部隊建設(shè)過程中極其重要的環(huán)節(jié)。因此，總體來看，首先，需要樹立正確的財務(wù)管理理念；其次，制定一套嚴(yán)格的監(jiān)管體制，嚴(yán)厲打擊財務(wù)管理中的違規(guī)行為；再次，需要采用集成管理方式，讓部隊的財務(wù)發(fā)展更有保障。只有這樣，才能更好地促進(jìn)部隊的建設(shè)，給廣大人民群眾建立起強(qiáng)而有力的軍事保障。

注釋：

{1}范慶安.談部隊財務(wù)管理的規(guī)范與創(chuàng)新[J].軍事經(jīng)濟(jì)研究，2007（5）

{2}李霖.談部隊財務(wù)管理的規(guī)范與創(chuàng)新[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2014（12）

{3}魏肅.部隊財務(wù)管理的弊端、成因及對策分析[J].中國管理信息化，2015（6）

{4}王兵，屈波.部隊財務(wù)集成管理總體框架以及實(shí)施策略[J].中國管理信息化，2015（4）

篇4

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè) 集中管理 資金

在競爭白熱化的現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中，集團(tuán)企業(yè)要想站穩(wěn)腳跟，力爭上游，與自身的資金集中管理是分不開的，集團(tuán)企業(yè)資金集中管理可以提高企業(yè)的融資能力，預(yù)防資金管理風(fēng)險，提高資金的利用率，降低集團(tuán)企業(yè)運(yùn)營成本，將閑散資金集中起來，可發(fā)揮自身優(yōu)勢和規(guī)模優(yōu)勢。基于發(fā)展壯大的現(xiàn)實(shí)需求，集團(tuán)企業(yè)必須增強(qiáng)管理手段，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)營的有效性和管理水平的提高。從目前實(shí)際經(jīng)營狀況來看，集團(tuán)企業(yè)資金集中管理已成為提高企業(yè)管理水平的有效措施，因此，我們要積極采用集團(tuán)企業(yè)資金集中管理制度，推動企業(yè)發(fā)展。目前現(xiàn)有的集團(tuán)企業(yè)資金集中管理制度還存在很多問題和不足，因此，結(jié)合自身狀況，建立符合企業(yè)發(fā)展的創(chuàng)新型集團(tuán)企業(yè)資金集中管理制度成為各企業(yè)發(fā)展的首要問題。

一、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的必要性

（一）可以降低資金運(yùn)營成本，提高資金使用效率

集團(tuán)企業(yè)通過資金集中管理方式可以將企業(yè)的有關(guān)財務(wù)支出劃歸統(tǒng)一，能夠減少中間環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)對集團(tuán)企業(yè)投資的相關(guān)項目進(jìn)行直接投資，這樣就減少了投資分散造成的成本過高問題，提高了資金的使用效率，同時降低了集團(tuán)企業(yè)的運(yùn)營成本，使集團(tuán)企業(yè)達(dá)到了節(jié)約資金的目的，有利于集團(tuán)企業(yè)的長期持久發(fā)展。

（二）可以發(fā)揮資金的規(guī)模效應(yīng)

集團(tuán)企業(yè)通過資金集中管理可以擴(kuò)大資金的總體規(guī)模，使得資金總量與集團(tuán)企業(yè)的實(shí)際可支配資金都獲得到了相應(yīng)的提升，這樣集團(tuán)企業(yè)就可以增加提高投資額度，使集團(tuán)企業(yè)的投資力度加大，大大提高了集團(tuán)企業(yè)投資的投資實(shí)效性，容易取得積極有效的投資效果。因此，集團(tuán)企業(yè)資金集中管理能夠有效地對發(fā)揮資金的規(guī)模效應(yīng)。

（三）可以掌握資金動向，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險

通過集團(tuán)企業(yè)資金集中管理平臺，能夠及時調(diào)控現(xiàn)金流量的情況，全力配合資金預(yù)算的相關(guān)管理制度，有利于強(qiáng)化集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制，有效防范資金管理風(fēng)險。集團(tuán)企業(yè)資金的集中管理可以大大減少資金支出的不確定性和隨意性，使得集團(tuán)企業(yè)的所有資金動向明確，都時刻處于財務(wù)管理的有效監(jiān)督下，財務(wù)監(jiān)管的力度得以強(qiáng)化，提高集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理水平，加強(qiáng)資金管理的有效性。此外，集團(tuán)企業(yè)資金集中管理還能夠盡最大可能規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，提高集團(tuán)企業(yè)資金的安全性。

二、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理存在的問題

（一）資金分散，難以集中管理

集團(tuán)成員企業(yè)普遍存在多頭開戶等現(xiàn)象，企業(yè)資金被占用的多并且無法對現(xiàn)金流量實(shí)施有效的監(jiān)控。集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金沒有做到有效的配置，閑置資金沒有得到有效利用，而某些資金短缺的部門向銀行貸款，造成財務(wù)費(fèi)用過高。集團(tuán)企業(yè)規(guī)模龐大，各級企業(yè)的投資權(quán)不集中，如果投資權(quán)分散，就不能從集團(tuán)企業(yè)總體把握，容易偏失方向。集團(tuán)企業(yè)擁有龐大的資金規(guī)模和生產(chǎn)規(guī)模，并且生產(chǎn)經(jīng)營多元化，各級企業(yè)財務(wù)管理較為分散，使得企業(yè)的資金管理不能集中，十分分散。在實(shí)際經(jīng)營過程中，存在各級企業(yè)旱澇不均的現(xiàn)象，很多集團(tuán)企業(yè)對各級企業(yè)的財務(wù)管理沒有實(shí)施必要的控制，管理上存在一定的漏洞，使得日常的經(jīng)營活動周轉(zhuǎn)不靈，直接限制了公司的未來發(fā)展。

（二）監(jiān)管不力，缺乏有效監(jiān)管機(jī)制

多數(shù)集團(tuán)企業(yè)在資金集中管理制度方面沒有明確的規(guī)范，導(dǎo)致無章可循，缺乏合理的相關(guān)依據(jù)。工作人員權(quán)責(zé)不分明，致使他們?nèi)狈ぷ鳠崆楹头e極性，極大影響了集團(tuán)企業(yè)資金集中運(yùn)作的效率。集團(tuán)企業(yè)的監(jiān)督機(jī)制不健全，缺乏事前預(yù)防，事中控制，事后評價的一系列規(guī)范體系工作，這樣不僅增加了集團(tuán)企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)作成本，還大大增加了資金管理風(fēng)險。某些企業(yè)集團(tuán)各層對資金運(yùn)作環(huán)節(jié)監(jiān)控不力，內(nèi)部控制缺失，導(dǎo)致內(nèi)部轉(zhuǎn)移資金、侵吞資產(chǎn)等問題。集團(tuán)企業(yè)對一些重大決策信息掌握不全，投資決策具有不確定性和隨意性。監(jiān)督工作時滯性問題突出，財務(wù)監(jiān)督流于形式，嚴(yán)重影響了集團(tuán)企業(yè)對經(jīng)濟(jì)的控制和引導(dǎo)，阻礙了資金周轉(zhuǎn)速度。監(jiān)管不力，監(jiān)管機(jī)制不健全，是資金集中管理失控的一個重要影響因素。

（三）資金集中管理方式和手段落后

集團(tuán)企業(yè)由于生產(chǎn)規(guī)模較大，管理模式高度集中，因此管理過程中要求更加先進(jìn)的數(shù)據(jù)和信息技術(shù)支持，傳統(tǒng)的管理手段僅僅是將商品流、資金流簡單集中，導(dǎo)致大型集團(tuán)企業(yè)不能及時掌握各級企業(yè)的財務(wù)狀況，從而使得信息滯后，進(jìn)一步使得資金使用效率不高。此外，多數(shù)集團(tuán)企業(yè)資金管理理念不協(xié)調(diào)，資金集中管理方式不對，手段落后，缺乏統(tǒng)一的集中資金調(diào)度，信息平臺不能足夠支撐，致使各類資金集中困難，企業(yè)決策者要想掌握及時準(zhǔn)確有效的信息比較困難，因此無法進(jìn)行綜合有效的管理監(jiān)督和內(nèi)部控制。

三、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的建議性措施

（一）建立統(tǒng)一的集團(tuán)企業(yè)結(jié)算中心

為了達(dá)到減少集團(tuán)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的目的，將資金進(jìn)行合理的資源配置，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一個內(nèi)部資金結(jié)算中心，對集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制，將資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理。減少企業(yè)銀行賬戶，杜絕多頭開戶的現(xiàn)象，從收支兩方面實(shí)現(xiàn)對各級企業(yè)的管理，結(jié)算的過程中，在堅持原有資金管理體系下，另設(shè)其他內(nèi)容。 與集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)部門相互聯(lián)系又相互獨(dú)立，同時，對現(xiàn)金流實(shí)行嚴(yán)格的監(jiān)管，達(dá)到資金使用遵循統(tǒng)一調(diào)度、有償使用統(tǒng)一的原則，各級企業(yè)旱澇均衡，平衡資金需求。在建立集團(tuán)企業(yè)結(jié)算中心的過程中，應(yīng)當(dāng)堅持循序漸進(jìn)，不應(yīng)操之過急。在集團(tuán)企業(yè)結(jié)算中心建立之后，在試點(diǎn)企業(yè)取得一定成效后，待系統(tǒng)穩(wěn)定再進(jìn)行全面的推廣。此外，還應(yīng)當(dāng)獲得各銀行的支持，銀行是集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的一個重要伙伴和可靠保障，只有在各銀行的支持之下，集團(tuán)企業(yè)和其各級企業(yè)，各子公司的資金集中管理才能繼續(xù)下去，才能保證此集團(tuán)企業(yè)結(jié)算中心的平穩(wěn)發(fā)展和有序進(jìn)行。

（二）完善資金集中管理的監(jiān)管機(jī)制

集團(tuán)企業(yè)要根據(jù)運(yùn)營狀況建立一套科學(xué)的行之有效的資金集中管理機(jī)制，該機(jī)制要涵蓋資金計劃管理、資金集中管理等各個方面，使工作中能夠通過此資金集中管理機(jī)制達(dá)到規(guī)范約束行為的目的，保證集團(tuán)企業(yè)資金可以正常運(yùn)轉(zhuǎn)。資金預(yù)算管理也是一項能夠保證資金管理人員合理地安排各種所需資金分配的管理理念。集團(tuán)企業(yè)必須建立有效的監(jiān)督機(jī)制，才能用來防范各種資金管理風(fēng)險。有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，能夠規(guī)范員工工作行為，提高數(shù)據(jù)的有效真實(shí)性。集團(tuán)企業(yè)要在內(nèi)部建立專門審計機(jī)構(gòu)，積極發(fā)揮審計管理部門應(yīng)有的的監(jiān)督管理職能。內(nèi)部控制，內(nèi)部審計和外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督相結(jié)合，才能健全資金集中管理的監(jiān)管機(jī)制，有效管理資金，從而使得企業(yè)得以順利健康發(fā)展。

在集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的進(jìn)程中，監(jiān)督管理制度的建立是首要的，它使集團(tuán)企業(yè)的資金使用方向、現(xiàn)金流量大大提高了透明度，合理使用集團(tuán)企業(yè)的資金，填補(bǔ)了集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的相關(guān)規(guī)章制度。

（三）實(shí)現(xiàn)管理手段、方法和制度的創(chuàng)新

加強(qiáng)融資管理，集團(tuán)企業(yè)合理選擇內(nèi)外部融資。在企業(yè)籌集資金方面，實(shí)行多元化籌集渠道和籌集方式，但是籌集資金集團(tuán)企業(yè)要承擔(dān)一定的風(fēng)險，因此集團(tuán)企業(yè)要根據(jù)資金來源、規(guī)模等綜合考慮，選擇既經(jīng)濟(jì)有效的渠道和方式。

信息化的支持有利于資金集中管理各項目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，軟、硬件廠商的選擇十分重要，尤其是系統(tǒng)配置，要選擇符合自身集團(tuán)企業(yè)特色的，資金管理軟件，綜合應(yīng)用軟件等都已成為各大集團(tuán)企業(yè)的選擇。集團(tuán)企業(yè)可以根據(jù)自己的特色選擇資金管理軟件，使之成為集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的良好平臺。

四、結(jié)束語

資金管理是企業(yè)管理的核心，資金的集中管理則是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重中之重，必須引起重視。集團(tuán)企業(yè)是一個結(jié)構(gòu)復(fù)雜的龐大個體，日常運(yùn)營離不開資金的周轉(zhuǎn)運(yùn)營，而此時的資金集中管理就顯得尤為重要。高水平的資金集中管理，合理的集中內(nèi)部控制和統(tǒng)一能夠?qū)崿F(xiàn)整個集團(tuán)企業(yè)協(xié)調(diào)統(tǒng)一、資金監(jiān)督力度的強(qiáng)化等目標(biāo)，促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)資金的有效監(jiān)管和良性循環(huán)。總體看來，我國當(dāng)前的集團(tuán)企業(yè)資金集中管理還存在很多問題，因此，探索集團(tuán)企業(yè)資金集中管理，使之達(dá)到更高的水平將是集團(tuán)企業(yè)資金管理工作的核心內(nèi)容，這需要經(jīng)歷一個不斷否定，不斷發(fā)展的改革過程。根據(jù)自身實(shí)際，選擇合適的資金集中管理方法也是一個亟待解決的問題。同時還要不斷健全監(jiān)管機(jī)制，優(yōu)化資金集中結(jié)構(gòu)，使得集團(tuán)企業(yè)的資金集中管理能夠?qū)崿F(xiàn)突破，為集團(tuán)企業(yè)的未來發(fā)展起到助航作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]訾宏田.對集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的探討.金融經(jīng)濟(jì)，2011

[2]石小明.試論集團(tuán)企業(yè)資金集中管理中存在的問題與對策.財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2011，10

篇5

我們寫工作總結(jié)主要是為了吸取經(jīng)驗教訓(xùn)，使今后的工作少走彎路，多出成果。身為一名會計工作者，我們在年終的時候也是需要做工作總結(jié)的。下面就是小編給大家?guī)淼臅?021年度考核工作總結(jié)范文5篇，希望能幫助到大家!

2021會計年度考核工作總結(jié)一轉(zhuǎn)眼間20__年已經(jīng)走過，回顧走過去的20__年，心中有很多的感受，在不斷的前進(jìn)中，我得到了更大的進(jìn)步。作為財務(wù)工作者，這些年來，我時刻的告誡自己，一定要認(rèn)真工作，20__年，是本人在總隊財務(wù)工作的第三年。在總隊領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和支持下，在各部門同事的協(xié)作和幫下，在財務(wù)部各位同事緊密配下，財務(wù)部的各項工作得以有序的開展，本人能夠遵紀(jì)守法、認(rèn)真學(xué)習(xí)、努力鉆研、扎實(shí)工作，以勤勤懇懇、兢兢業(yè)業(yè)的態(tài)度對待本職工作，在財務(wù)崗位上發(fā)揮了應(yīng)有的作用，下面將20__年各項工作加以回顧總結(jié)。

一、努力學(xué)習(xí)，增強(qiáng)業(yè)務(wù)知識，提高工作能力。

20__年，本人能夠根據(jù)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)安排并充分利用業(yè)余時間，加強(qiáng)對財務(wù)業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。通過學(xué)習(xí)會計電算化知識和財務(wù)軟件的運(yùn)用，把握了電算化技能，提高了實(shí)際動手操作能力;通過會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn)，學(xué)習(xí)了會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化要求，使自身的會計業(yè)務(wù)知識和水平得到了更新和提高，適應(yīng)了現(xiàn)在的工作要求，并為將來的工作做好預(yù)備。

二、愛崗敬業(yè)、扎實(shí)工作、不怕困難、勇挑重?fù)?dān)，熱情服務(wù)，在本職崗位上發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

1、愛崗敬業(yè)、提高效率、熱情服務(wù)。

在財務(wù)戰(zhàn)線上，本人始終以敬業(yè)、熱情、耐心的態(tài)度投入到本職工作中。對待來報賬的同志，能夠做到一視同仁，熱情服務(wù)、耐心講解，做好會計法律法規(guī)的宣傳工作。在工作過程中，不刁難同志、不拖延報賬時間：對真實(shí)、合法的憑證，及時給予報銷;對不合規(guī)的憑證，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量。

2、顧全大局、服從安排、團(tuán)結(jié)協(xié)作。

今年，根據(jù)總隊的工作安排，本人能顧全大局、服從安排，虛心向有經(jīng)驗的同志學(xué)習(xí)，認(rèn)真探索，總結(jié)方法，增強(qiáng)業(yè)務(wù)知識，把握業(yè)務(wù)技能，并能團(tuán)結(jié)同志，加強(qiáng)協(xié)作，與同志一起做好財務(wù)審核和監(jiān)督工作。

3、堅持原則、客觀公正、依法辦事。

一年以來，本人主要負(fù)責(zé)財務(wù)審核和管理工作，在實(shí)際工作中，本著客觀、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致的原則，在辦理會計事務(wù)時做到實(shí)事求是、細(xì)心審核、加強(qiáng)監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)紀(jì)律，按照財務(wù)報賬制度和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求進(jìn)行財務(wù)報賬工作。在審核原始憑證時，對不真實(shí)、不合規(guī)、不合法的原始憑證敢于指出，果斷不予報銷;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。通過認(rèn)真的審核和監(jiān)督，保證了會計憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法，確保了我總隊會計信息的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，切實(shí)發(fā)揮了財務(wù)核算和監(jiān)督的作用。

4、任勞任怨、樂于吃苦、甘于奉獻(xiàn)。

隨著財經(jīng)法律法規(guī)的不斷健全，集團(tuán)對下屬各單位財務(wù)核算要求不斷的嚴(yán)格，財務(wù)工作的力度和難度都有所加大。為了能按質(zhì)按量完成各項任務(wù)，本人不計較個人得失，不講報酬，犧牲個人利益，維護(hù)總隊整體利益。在工作中發(fā)揚(yáng)樂于吃苦、甘于奉獻(xiàn)的精神，對待各項工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責(zé)。在完成本職工作的同時，幫助其他同事共同完成各項工作各任務(wù)，給財務(wù)部其他同事起到良好的帶頭作用。

三、遵紀(jì)守法、廉潔自律，樹立財務(wù)工作者的良好形象本人作為一名財務(wù)工作者，始終以較高的標(biāo)準(zhǔn)來要求自己，學(xué)習(xí)和掌握相關(guān)的法律法規(guī)知識，做到知法依法、知章偱章。加強(qiáng)會計人員職業(yè)道德教育和建設(shè)，熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，做到秉公執(zhí)法、清正廉潔。

20__年，為配合實(shí)現(xiàn)遼寧總隊的全面管理和總體發(fā)展目標(biāo)，財務(wù)部的工作任重而道遠(yuǎn)。為此，我們需要在以下幾個方面繼續(xù)做好工作：

1、配合審計事務(wù)所進(jìn)行決算和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，完成好全年財務(wù)工作，為下一年的工作打好基礎(chǔ)。

2、做好20__年度決算報表編報工作和20__年各期報表工作，20__年度所得稅匯算清繳工作，合理地降低各項稅務(wù)風(fēng)險。

3、加強(qiáng)資金管理，加強(qiáng)生產(chǎn)成本，非生產(chǎn)費(fèi)用和可控費(fèi)用的控制和執(zhí)行力度，進(jìn)一步降低成本費(fèi)用。

更加細(xì)化財務(wù)成本核算項目，保證全面預(yù)算管理工作順利實(shí)施。

4、繼續(xù)建立，健全和完善各項財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，對各單位財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度的執(zhí)行加大監(jiān)督和管理力度。

5、不斷加對強(qiáng)財務(wù)人員的新業(yè)務(wù)知識、企業(yè)會計制度和國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)的培訓(xùn)，豐富和進(jìn)一步提高財務(wù)人員的知識水平、專業(yè)知識、技能和職業(yè)判斷能力。

新的20__年里我為自己制定了新的目標(biāo)，那就是要加緊學(xué)習(xí)，更好的充實(shí)自己，以飽滿的精神狀態(tài)來迎接新時期的挑戰(zhàn)。我心里在暗暗的為自己鼓勁。要踏實(shí)工作，目光不能只限于自身周圍的小圈子，要著眼于大局，著眼于今后的發(fā)展。我也會向其他同志學(xué)習(xí)，取長補(bǔ)短，相互交流好的工和經(jīng)驗，共同進(jìn)步。在新的一年里我要加倍努力，再接再厲，把各項工作做的更好。

2021會計年度考核工作總結(jié)二今年以來，我們財務(wù)審計科在上級各部門的關(guān)心支持和經(jīng)信委黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，圍繞年初制定的目標(biāo)任務(wù)，堅持團(tuán)結(jié)協(xié)作，任勞任怨，努力工作，盡力完成了上級部門及領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項任務(wù)。具體表現(xiàn)在以下各方面：

1、認(rèn)真學(xué)習(xí)，提高綜合素質(zhì)。

工業(yè)系統(tǒng)財務(wù)工作涉及面廣，工作任務(wù)重，服務(wù)對象多，但我們財務(wù)科全體同志沒有因工作忙而放松對政治理論及業(yè)務(wù)技能的學(xué)習(xí)，而是嚴(yán)格要求自己，積極參加上級部門及經(jīng)信委組織的政治學(xué)習(xí)和各項政治活動。并能結(jié)合自身的工作崗位特點(diǎn)，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹《會計法》和國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，依法履行會計核算和會計監(jiān)督的職責(zé)。遵紀(jì)守法，熱愛本職工作，維護(hù)國家利益，保證財產(chǎn)資金安全，平時能結(jié)合形勢，加強(qiáng)財務(wù)知識及新會計制度、新會計準(zhǔn)則的學(xué)習(xí)，提高綜合素質(zhì)以適應(yīng)工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。

2、認(rèn)真審核匯總報表，提高會計信息質(zhì)量。

能認(rèn)真細(xì)致、及時地做好近40家企業(yè)的財務(wù)報表匯總和上報工作，為了確保報表的全面、準(zhǔn)確、及時、清晰，對所有的基層報表一一進(jìn)行認(rèn)真審核。發(fā)現(xiàn)問題及時與企業(yè)聯(lián)系，指出差錯，耐心指導(dǎo)，對個別報送不及時的單位，總是不厭其煩的催報，力求資料的完整性，為領(lǐng)導(dǎo)和上級決策提供了依據(jù)。

3、合理編制收支預(yù)算，及時報送財務(wù)收支信息。

為了合理編制經(jīng)信委各部門(全額行政、參照公務(wù)員管理的行政、全額事業(yè)、自收自支事業(yè)、企業(yè)性質(zhì)人員等等)的收支預(yù)算，我們按照上級財政部門及經(jīng)信委領(lǐng)導(dǎo)對會計預(yù)決算的要求，既要總結(jié)分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，找出影響本期預(yù)算的各種因素，又要客觀分析本年度有關(guān)政策(調(diào)資、工改等情況)及本系統(tǒng)收取管理費(fèi)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益等相關(guān)情況對預(yù)算的影響，使預(yù)算更加切合實(shí)際，領(lǐng)導(dǎo)心中有數(shù)，利于操作，發(fā)揮其在財務(wù)管理中的積極作用，平時月、季、年及時做好機(jī)關(guān)的財務(wù)結(jié)算工作，按時報送財務(wù)收支信息。

4、積極籌措資金，確保機(jī)關(guān)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

從經(jīng)信委的整體情況看，人員性質(zhì)多樣化(公務(wù)員、行政、全額事業(yè)、自收自支事業(yè)、企業(yè)等性質(zhì))，資金渠道也多樣化，有財政撥款、有補(bǔ)助收入、有管理費(fèi)收入等，我們根據(jù)委里的自身特點(diǎn)及領(lǐng)導(dǎo)要求，積極籌措資金，特別是總公司的收入來源，主要是收取企業(yè)的管理費(fèi)，隨著改制的不斷深入，本系統(tǒng)大部分企業(yè)公轉(zhuǎn)民營，加上部分企業(yè)受市場行情影響，資金困難，面臨倒閉、破產(chǎn)，從而增加了收取的難度。加上招商引資力度加大，使許多外地大型企業(yè)參與控股，也使我們的管理費(fèi)收繳增加了難度。但我們根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的要求，針對企業(yè)的實(shí)際情況，與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商，采取溝通，了解、多跑、多講、多磨等辦法，在經(jīng)信委領(lǐng)導(dǎo)的大力支持下，以及各科室部門的關(guān)心和幫助，今年較好地完成了收取任務(wù)，確保了機(jī)關(guān)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

2021會計年度考核工作總結(jié)三在各部門同事們的大力支持和積極配合下，在財務(wù)會計工作崗位上取得了一定的成績，較好地完成了上級分配的各項財務(wù)工作任務(wù)。現(xiàn)將一年來的財務(wù)工作情況簡要總結(jié)如下：

一、20__年度工作總結(jié)

(一)公司財務(wù)部工作執(zhí)行及完成的情況

我們秉著財務(wù)工作嚴(yán)謹(jǐn)、仔細(xì)、認(rèn)真、負(fù)責(zé)的工作態(tài)度，嚴(yán)格遵守國家的財務(wù)會計制度、稅收法規(guī)和國家其他財經(jīng)法律法規(guī)及公司的財務(wù)制度，認(rèn)真負(fù)責(zé)地做好財務(wù)工作，履行了財務(wù)職責(zé)。我們做好了對資金進(jìn)行的管理和結(jié)算，對于收到的資金能及時地存入銀行，每筆付款也做到了認(rèn)真核對，只有在相關(guān)手續(xù)完備無誤的情況下才會進(jìn)行支付。

在現(xiàn)金管理這方面，我們也能堅持做到日清月結(jié)，并及時調(diào)整銀行未達(dá)。同時，我們堅持天天登記現(xiàn)金日記賬，周周做應(yīng)收款報表，審核財務(wù)部一切付款憑證、合同，編造每月的稅務(wù)報表、統(tǒng)計資料并每月向總部匯報工作情況，更好地為公司領(lǐng)導(dǎo)提供了財務(wù)收支信息。我們財務(wù)部的每位財務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好了本職工作，認(rèn)真執(zhí)行了企業(yè)會計制度，實(shí)現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準(zhǔn)確性。

(二)財務(wù)部工作執(zhí)行情況分析

在財務(wù)部工作的這段時間里很好地完成了上級領(lǐng)導(dǎo)賦予的工作任務(wù)，取得了一定成績，我覺得有以下幾點(diǎn)原因：

1、思想上。

一心做好財務(wù)工作，一心為公司利益著想。因為大家一心為公司利益著想，有著共同的一個信念，愛公司如愛家，所以才能做好財務(wù)工作。

2、工作態(tài)度上。

要完成審核財務(wù)部一切開支憑證、合同，編造每月的稅務(wù)報表、統(tǒng)計資料的工作就需要嚴(yán)謹(jǐn)、仔細(xì)、認(rèn)真、負(fù)責(zé)的工作態(tài)度。為了便于查賬人員的查賬工作，我們必須對稅務(wù)報表和會計檔案等這些賬務(wù)能做到仔細(xì)認(rèn)真，無差無漏，有根有據(jù)。

3、學(xué)習(xí)態(tài)度上。

要將會計工作做好，就應(yīng)該進(jìn)行再教育學(xué)習(xí)。多與財務(wù)部其他同志進(jìn)行經(jīng)驗交流，多參加相關(guān)對內(nèi)部控制和稅務(wù)風(fēng)險的專題講座，將自身知識與會計工作結(jié)合起來，才能更好地完成領(lǐng)導(dǎo)交與我的任務(wù)。

(三)公司財務(wù)部工作中溝通協(xié)調(diào)事項問題

財務(wù)部及時做好了稅務(wù)協(xié)調(diào)溝通工作，為總公司下屬的兩個分公司爭取到了部分賬目不用查賬的機(jī)會。為了確保公司的發(fā)展有序進(jìn)行，提高公司的運(yùn)行效率。我們財務(wù)部的三位財務(wù)人員同時與兩個國稅、地稅等稅務(wù)部門和一個服務(wù)類企業(yè)打交道，期間，我們做了大量協(xié)調(diào)溝通工作。積極與相關(guān)稅務(wù)主管部門聯(lián)系，爭取相關(guān)部門對我公司的理解與支持，限度的利用國家相關(guān)的企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，為公司節(jié)約每一分資金，創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益，確保公司發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營工作的正常開展。雖然在稅務(wù)協(xié)調(diào)溝通的工作中遇到了困難，但是我們?yōu)榱斯荆瑸榱吮M到財務(wù)人員的職責(zé)，即使硬著頭皮，也會努力做好做完。

(四)公司財務(wù)部工作績效的評估

我們財務(wù)部明確財務(wù)部會計人員的崗位職責(zé)權(quán)限、工作分工和紀(jì)律要求，要求各崗位人員根據(jù)本崗位的職責(zé)要求，認(rèn)真做好本職工作并將成效顯著工作納入政績考核體系。這樣，加強(qiáng)了財務(wù)部內(nèi)部核算監(jiān)督，強(qiáng)化了各崗位人員的責(zé)任感。

(五)對公司或財務(wù)部的幾點(diǎn)建議

對于公司或財務(wù)部的管理，我有如下幾點(diǎn)建議，如有不妥，敬請同事和領(lǐng)導(dǎo)指教：

1、條件允許的情況下，開展以財務(wù)管理為中心的財務(wù)軟件、__軟件需要的更新，使公司領(lǐng)導(dǎo)及時全面掌握企業(yè)資源狀況。

2、由于財務(wù)工作的繁瑣、復(fù)雜以及公司即將增加一個運(yùn)輸子公司，我們財務(wù)部的工作量和工作壓力也會更大，建議總公司能夠增加相關(guān)的工作人員。

3、昨年的工作中，由于發(fā)票的傳遞、銀行回單的傳遞不夠及時，給我們財務(wù)部的工作帶來了很大的難題，希望公司領(lǐng)導(dǎo)能協(xié)調(diào)這項工作，使發(fā)票的傳遞、銀行回單的傳遞能準(zhǔn)確及時，保證財務(wù)核算的順利進(jìn)行。

4、加強(qiáng)內(nèi)部財務(wù)管理工作，采取與外部單位、內(nèi)部各部門定期核對賬目及臺帳來確保數(shù)據(jù)無誤，對各部門資金支出進(jìn)行及時反映和分析等措施。

5、提高財務(wù)部財務(wù)人員的核算水平和管理服務(wù)意識，提高財務(wù)風(fēng)險意識，加強(qiáng)財務(wù)人員的定期培訓(xùn)。

二、20__年度工作計劃

20__年我們財務(wù)部以保證資金安全，服務(wù)公司管理，支持公司發(fā)展為目標(biāo)，以財務(wù)核算、財務(wù)管理、管理會計和諧發(fā)展為措施，針對財務(wù)部管理升級中存在的問題，按照統(tǒng)籌兼顧，逐項解決，不斷完善的原則持續(xù)進(jìn)行，將財務(wù)部管理的不斷升級、完善作為我們長期工作來開展。財務(wù)部將做到以下幾點(diǎn)：

1、繼續(xù)加強(qiáng)管理、規(guī)范財務(wù)流程、提高財務(wù)做賬能力。

不斷的反省與總結(jié)，提高財務(wù)管理工作質(zhì)量，充分發(fā)揮財務(wù)管理的重要作作用。推進(jìn)會計標(biāo)準(zhǔn)化工作，從基礎(chǔ)核算到日常整理流程進(jìn)行細(xì)則的規(guī)定、以形成統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，特別是發(fā)票的報銷核算，要進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范，嚴(yán)格執(zhí)行。嚴(yán)謹(jǐn)、仔細(xì)、認(rèn)真、負(fù)責(zé)是我們秉承的理念，盡我們財務(wù)部的全力去滿足公司每一個項目進(jìn)行對財務(wù)的細(xì)節(jié)要求，確保公司項目正常順利進(jìn)行。

2、做好每月、每季度的所得稅匯算清繳工作，合理地降低各項稅務(wù)風(fēng)險。

3、加強(qiáng)內(nèi)部財務(wù)管理工作，采取與外部單位、內(nèi)部各部門定期核對賬目及臺帳來確保數(shù)據(jù)無誤，對各部門資金支出進(jìn)行及時反映和分析等措施。

4、做好公司經(jīng)濟(jì)活動分析工作，及時提出為實(shí)現(xiàn)公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃的財務(wù)控制可行性措施或建議。

配合公司進(jìn)行收入、成本、費(fèi)用的專項檢查，加強(qiáng)非生產(chǎn)費(fèi)用和可控費(fèi)用的控制、執(zhí)行力度，不能超支的絕不超支。

5、繼續(xù)與財政、稅務(wù)等部門溝通、聯(lián)系，處理好與公司相關(guān)的財政、稅務(wù)事宜。

6、繼續(xù)進(jìn)行學(xué)習(xí)型組織的創(chuàng)建工作，做好會計人員隊伍的建設(shè)，在充分保障日常工作正常開展的情況下，加強(qiáng)會計人員的業(yè)務(wù)知識、企業(yè)會計制度和國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)，結(jié)合會計人員考評辦法，逐步提高會計人員的專業(yè)知識、技能和職業(yè)判斷能力，以便更好的適應(yīng)公司發(fā)展的要求，全力做好公司的財務(wù)、核算等相關(guān)工作。

7、繼續(xù)制定和完善各項財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，清理、完善公司的財務(wù)核算，財務(wù)管理制度，使財務(wù)工作做到照章辦事。

8、持續(xù)推進(jìn)全面預(yù)算管理，提高財務(wù)核算力度。

20__年，我們要透徹領(lǐng)悟公司高層的戰(zhàn)略意圖，從公司全盤和長遠(yuǎn)的角度出發(fā)，胸懷大局，從大處著眼，細(xì)處著手，根據(jù)總經(jīng)理室布置，組織編制公司年、季、月財務(wù)收支預(yù)算。同時切實(shí)加強(qiáng)兩級經(jīng)濟(jì)核算。

20__年，我們財務(wù)部在公司的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真努力工作，雖然在政治思想和業(yè)務(wù)知識上有了很大的提高，基本完成了工作任務(wù)，取得一定的成績，但是與公司領(lǐng)導(dǎo)的要求相比，還是存在一些不足與差距，需要努力提高和改進(jìn)。今后，我們財務(wù)部要繼續(xù)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高自身綜合素質(zhì)，圍繞公司生產(chǎn)經(jīng)營的工作目標(biāo)任務(wù)，以求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，以創(chuàng)新發(fā)展的工作思路，奮發(fā)努力，攻堅破難，把各項財務(wù)工作提高到一個新的水平，為公司的發(fā)展做出應(yīng)有的努力與貢獻(xiàn)。

2021會計年度考核工作總結(jié)四時間飛逝，2020已過，感謝公司對我的信任，使得我有機(jī)會加入__大家庭，公司是一個成長型的企業(yè)，在__的正確領(lǐng)導(dǎo)下，公司在一年下來也取得了不錯的成績，雖然工作中也有一些做得不足的地方，但我一直本著潔身自好，恪盡職守，善用其財，無愧其祿的工作觀念，踏踏實(shí)實(shí)的工作。現(xiàn)對今年財務(wù)工作進(jìn)行以下總結(jié)。

一、對工作的建議

2020年，就工作中發(fā)現(xiàn)的問題，我個人認(rèn)為：需要把各崗位細(xì)分化，職責(zé)更明確化，才能更大的提高工作效率。工地成本核算需要大大的加強(qiáng)，才能保證工地能夠獲取利潤。工地的跟蹤服務(wù)一定要有專人負(fù)責(zé)，才能有效的保證工地的順利進(jìn)行，以及工程款的進(jìn)度，最后按工期完成驗收交尾款。我們要對過去工作中不足的地方進(jìn)行完善管理，對做得好的我們需要把工作做得更好，加強(qiáng)財務(wù)管理，做到財務(wù)工作長計劃，短安排。使財務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。

二、工作成就

響應(yīng)公司工作會議精神，圍繞公司資產(chǎn)經(jīng)營考核目標(biāo)，開源節(jié)流，增收節(jié)支，強(qiáng)化成本控制，從每一件小事做起，為公司真正的開源節(jié)流;財務(wù)部作為公司的核心部門之一，肩負(fù)著對成本的計劃控制、各部門的費(fèi)用支出、以及對銷售工作的配合與總結(jié)等工作任務(wù)，在領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下財務(wù)部各工作人員應(yīng)合理的調(diào)節(jié)各項費(fèi)用的支出，保證財務(wù)物資的安全;服務(wù)于公司、服務(wù)于員工、服務(wù)于客戶，以促進(jìn)公司開拓市場、增收節(jié)支，從而謀取利潤化，以的人力配置謀取的經(jīng)濟(jì)效益。

三、明年的工作計劃

在新的一年里，財務(wù)部工作人員應(yīng)在領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下制定對全公司其他部門的考核制度或者相關(guān)辦法;在財務(wù)部內(nèi)部明確考核制度：財務(wù)人員的分工及各職能部門的協(xié)作，要分工明確并帶有互相協(xié)作補(bǔ)充性，相互配合的工作中不斷學(xué)習(xí)，對各項費(fèi)用的合理支出起到監(jiān)督作用。

在應(yīng)收賬款上起到有效的監(jiān)督作用：明確各崗位的職責(zé)，對應(yīng)收款的監(jiān)督，對工程款回收的期限把握、回款具體事宜、相關(guān)責(zé)任人都應(yīng)有相應(yīng)的監(jiān)督，加大財務(wù)監(jiān)督力度;對前工作期間應(yīng)進(jìn)行有階段性的總結(jié)，從月度小結(jié)到季度、半年、全年總結(jié);做好資金預(yù)算工作，其中包括對應(yīng)付款項、應(yīng)收款項等等;做好財務(wù)報表的編制工作，要求帳務(wù)清晰、任務(wù)明確;其他方面，聽從公司領(lǐng)導(dǎo)的工作安排，認(rèn)真的完成每一項任務(wù)。

2021會計年度考核工作總結(jié)五作為一名合格的財務(wù)工作者，不僅要具備相關(guān)的知識和技能，而且還要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致耐心的工作作風(fēng)，同時體會到，無論在什么崗位，哪怕是毫不起眼的工作，都應(yīng)該用心做到，哪怕在別人眼中是一份枯燥的工作，也要善于從中尋找樂趣，做到日新月異，從改變中找到創(chuàng)新。

半年的時間很快就過去了，半年的工作任務(wù)也即將圓滿落幕，回顧半年的工作，有苦有甜，有成績也有不足，我會在以后的工作中，繼續(xù)發(fā)揚(yáng)成績，彌補(bǔ)不足，積極進(jìn)取，為公司的財務(wù)科的會計工作添磚加瓦，奉獻(xiàn)一份力，力創(chuàng)優(yōu)績。

2021年的會計工作總結(jié)可以分以下四個方面：

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，注重提升個人修養(yǎng)。

一是通過雜志報刊、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，積極參加政治學(xué)習(xí)，遵守勞動紀(jì)律，團(tuán)結(jié)同志，熱愛集體，服從分配，對后勤工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，在工作中努力求真、求實(shí)、求新。以積極熱情的心態(tài)去完成園里安排的各項工作。積極參加園內(nèi)各項活動，做好各項工作，積極要求進(jìn)步加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng)。

二是認(rèn)真學(xué)習(xí)財經(jīng)、廉政方面的各項規(guī)定，自覺按照國家的財經(jīng)政策和程序辦事。

三是努力鉆研業(yè)務(wù)知識，積極參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無聞作為自己的準(zhǔn)則;始終把增強(qiáng)服務(wù)意識作為一切工作的基礎(chǔ);始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實(shí)、求實(shí)上，腳踏實(shí)地工作;四是不斷改進(jìn)學(xué)習(xí)方法，講求學(xué)習(xí)效果，“在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”，堅持學(xué)以致用，注重融會貫通，理論聯(lián)系實(shí)際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識、讓知識伴隨年齡增長，使自身綜合能力不斷得到提高，

二、愛崗敬業(yè)、扎實(shí)工作、不怕困難、勇挑重?fù)?dān)，熱情服務(wù)，在本職崗位上發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

1、顧全大局、服從安排、團(tuán)結(jié)協(xié)作。

半年會計工作總結(jié)，根據(jù)園內(nèi)的工作安排，本人從原來的記賬崗位上調(diào)整到報賬崗位上。在崗位變動的過程中，本人能顧全大局、服從安排，虛心向有經(jīng)驗的同志學(xué)習(xí)，認(rèn)真探索，總結(jié)方法，增強(qiáng)業(yè)務(wù)知識，掌握業(yè)務(wù)技能，并能團(tuán)結(jié)同志，加強(qiáng)協(xié)作，很快適應(yīng)了新的工作崗位，熟悉了報賬業(yè)務(wù)，與全員同志一起做好財務(wù)審核和監(jiān)督工作。

2、堅持原則、客觀公正、依法辦事。

半年以來，本人主要負(fù)責(zé)財務(wù)報賬工作，在實(shí)際工作中，本著客觀、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致的原則，在辦理會計事務(wù)時做到實(shí)事求是、細(xì)心審核、加強(qiáng)監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)紀(jì)律，按照財務(wù)報賬制度和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求進(jìn)行財務(wù)報賬工作。在審核原始憑證時，對不真實(shí)、不合規(guī)、不合法的原始憑證敢于指出，堅決不予報銷;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。通過認(rèn)真的審核和監(jiān)督，保證了會計憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法，確保了我園會計信息的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，切實(shí)發(fā)揮了財務(wù)核算和監(jiān)督的作用。

3、任勞任怨、樂于吃苦、甘于奉獻(xiàn)。

半年以來，由于教育系統(tǒng)財務(wù)規(guī)范化整改工作，財務(wù)工作的力度和難度都有所加大。除了完成報賬工作，本人還同時兼顧園里的后勤工作及其他業(yè)務(wù)。為了能按質(zhì)按量完成各項任務(wù)，本人不計較個人得失，不講報酬，犧牲個人利益，經(jīng)常加班加點(diǎn)進(jìn)行工作。在工作中發(fā)揚(yáng)樂于吃苦、甘于奉獻(xiàn)的精神，對待各項工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責(zé)。在完成報賬任務(wù)的同時，兼顧后勤工作，出色地完成各項工作任務(wù)。

4、愛崗敬業(yè)、提高效率、熱情服務(wù)。

在財務(wù)戰(zhàn)線上，本人始終以敬業(yè)、熱情、耐心的態(tài)度投入到本職工作中。在工作過程中，不刁難同志、不拖延報賬時間：對真實(shí)、合法的憑證，及時給予報銷;對不合規(guī)的憑證，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，以高效、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，獲得了園內(nèi)教職工的好評。

三、努力學(xué)習(xí)，增強(qiáng)業(yè)務(wù)知識，提高工作能力。

本人能夠根據(jù)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)安排并充分利用業(yè)余時間，加強(qiáng)對財務(wù)業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。通過學(xué)習(xí)會計電算化知識和財務(wù)軟件的運(yùn)用，掌握了電算化技能，提高了實(shí)際動手操作能力;通過會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn)，學(xué)習(xí)了會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化要求，使自身的會計業(yè)務(wù)知識和水平得到了更新和提高，適應(yīng)了現(xiàn)在的工作要求，并為將來的工作做好準(zhǔn)備。

四、遵紀(jì)守法、廉潔自律，樹立起財務(wù)會計工作者的良好形象。

本人作為教育系統(tǒng)的一名財務(wù)工作者，具有雙重身份。因此，在平時的工作中，既以一名人民教師的標(biāo)準(zhǔn)來要求自己，學(xué)習(xí)和掌握與幼兒教育有關(guān)的教育教學(xué)知識，做到教學(xué)相長，為人師表。又以一名財會人員的標(biāo)準(zhǔn)要求自己，加強(qiáng)會計人員職業(yè)道德教育和建設(shè)，熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，樹立了幼教教育工作人民教師和財務(wù)工作者的良好形象。

篇6

時間真是轉(zhuǎn)瞬即逝，一年的工作又到了年終，回顧過去一年，在取得成績的同時，我們也找到了工作中的不足和問題，是時候靜下心來好好寫寫年終總結(jié)了財務(wù)會計年終工作總結(jié)2021年范文。下面是小編為大家整理的關(guān)于，希望對您有所幫助。

財務(wù)會計年終工作總結(jié)2021年范文1時間如梭，轉(zhuǎn)眼間又將跨過一個年度之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也在集團(tuán)公司的領(lǐng)導(dǎo)與部門領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下順利的完成了今年的財務(wù)工作。按說，我們每個追求進(jìn)步的人，免不了會在年終歲首對自己進(jìn)行一番盤點(diǎn)。這也算是對自己的一種鞭策吧。

回顧即將過去的這一年，在公司領(lǐng)導(dǎo)及部門領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下，我們的工作著重于內(nèi)部費(fèi)用的控管、成本、費(fèi)用的核算以及對集團(tuán)下屬各公司的財務(wù)制度的完善、緊跟公司各項工作部署。在核算、賬務(wù)處理方面做了應(yīng)盡的責(zé)任。為了總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)揚(yáng)成績，克服不足，現(xiàn)將__年個人工作總結(jié)如下：

一、費(fèi)用的規(guī)范管理

嚴(yán)格按照集團(tuán)內(nèi)部費(fèi)用的規(guī)范管理制度對費(fèi)用進(jìn)行控制，如小車費(fèi)用定補(bǔ)到位，差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)根據(jù)不同的省市進(jìn)行定額補(bǔ)助，填制費(fèi)用單據(jù)時查看發(fā)票是否齊全是否有效以及其他費(fèi)用是否合理，分門別類的核算到每個部門，為方便下年做財務(wù)預(yù)算時核定每個部門的各種費(fèi)用打下基礎(chǔ)更能清楚的了解每個部門所發(fā)生的每一筆費(fèi)用。

二、會計的基礎(chǔ)工作

每月按時核算職工的工資及費(fèi)用，準(zhǔn)備無誤的統(tǒng)計集團(tuán)公司及下屬各公司的貸款情況，為領(lǐng)導(dǎo)提供最新最準(zhǔn)的公司資金信息。

三、財務(wù)核算與管理工作

(1)按領(lǐng)導(dǎo)要求對堯治河村賓館的門市部及餐飲部不定時進(jìn)行盤點(diǎn)，核算門市部及餐飲部的收入、成本及費(fèi)用，以便能夠及時準(zhǔn)確的掌握其經(jīng)營動態(tài)。同時提出了對門市部經(jīng)營管理的見議，以便日后核算與管理。

(2)正確計算營業(yè)稅款及個人所得稅，及時、足額地繳納稅款，積極配合稅務(wù)部門使用新的稅收申報軟件，保持與稅務(wù)部門的溝通與聯(lián)系，取得他們的支持與指導(dǎo)。

(3)由于公司以往內(nèi)部往來管理不嚴(yán)產(chǎn)生漏洞的缺陷，倒至賬面數(shù)額過大，占用了公司的大部分資金流量，在陸續(xù)結(jié)算工程欠款的同時，加大了對往來賬務(wù)的核對與清查，對年限過長的客戶往來進(jìn)行了仔細(xì)的核對。

財務(wù)會計年終工作總結(jié)2021年范文2二0__年行將過往，一年來，自己在科領(lǐng)導(dǎo)和全體同事的關(guān)心、支持和幫助下，堅持自我嚴(yán)格要求、加強(qiáng)學(xué)習(xí)、踏實(shí)工作，在政治思想、工作學(xué)習(xí)等方面獲得了不小的進(jìn)步，下面把自己各方面的表現(xiàn)向領(lǐng)導(dǎo)和同事們作一下總結(jié)。

一、在政治思想方面。

我主動要求進(jìn)步，能夠嚴(yán)格遵守局里各項規(guī)章制度，在思想和行動上嚴(yán)格要求自己。一方面，重視加強(qiáng)自己的思想品德和職業(yè)道德修養(yǎng)，思想覺悟和政治理論水平得到很大進(jìn)步。另外一方面，通過積極參加“爭先創(chuàng)優(yōu)”、“酷愛偉大祖國，建設(shè)美好家園”、“機(jī)關(guān)文化建設(shè)年”、“爭做一位合格的公職職員”等一系列活動，對進(jìn)步政治素質(zhì)重要性的熟悉更加深入，對投身社保事業(yè)、全心全意為人民服務(wù)的信念更也更加堅定。

二、在學(xué)習(xí)及文體活動方面。

一是加強(qiáng)政治理論、業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)。從講政治的高度來熟悉加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)的重要性和必要性，堅持把學(xué)習(xí)和積累作為提升本身素質(zhì)，進(jìn)步工作能力的基本途徑，堅持把參加各種學(xué)習(xí)活動與自學(xué)結(jié)合起來，并認(rèn)真做好重點(diǎn)學(xué)習(xí)筆記，撰寫相干心得體會，做到個人與組織相一致，理論與業(yè)務(wù)相結(jié)合。同時，通過積極參與每期的科務(wù)會、財務(wù)例會、業(yè)務(wù)經(jīng)辦知識比賽等，加強(qiáng)了對基金財務(wù)知識、社保業(yè)務(wù)政策知識的了解、熟悉和學(xué)習(xí)，進(jìn)步了理論聯(lián)系實(shí)際的工作能力。

二是積極參加局里組織的各項文體活動。其中，代表局機(jī)關(guān)三支部參加局里組織的羽毛球賽，取得團(tuán)體第一位好成績。另外，積極參加全市機(jī)關(guān)干部才藝大賽，也贏得了榮譽(yù)。

三、工作完成情況。

一是在做好和會計賬的對賬工作的基礎(chǔ)上，認(rèn)真完成了定期與銀行、財政專戶、自治區(qū)社保局的各項社保基金收支對賬工作。一方面，及時編制銀行余額調(diào)理表，清算未達(dá)賬項，保證了基金財務(wù)數(shù)據(jù)的正確性。另外一方面，加強(qiáng)與財政的溝通，完成了社保基金投資國債、定期存款進(jìn)行保值增值的核對統(tǒng)計工作。另外，完成了新系統(tǒng)上線以來，有關(guān)基金出納業(yè)務(wù)的優(yōu)化及題目的反饋、調(diào)和處理工作。同時，從今年1月起全局出納正式開始使用自治區(qū)社會保險基金業(yè)務(wù)與會計一體化信息系統(tǒng)出納管理進(jìn)行記賬工作，我依照領(lǐng)導(dǎo)安排，完成了該系統(tǒng)的前期測試、組織培訓(xùn)、題目調(diào)和反饋工作，并對各分局出納的實(shí)際使用情況進(jìn)行了必要的交換和指導(dǎo)。為了更好的應(yīng)用出納管理系統(tǒng)，后期在總結(jié)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步同一明確了出納系統(tǒng)的操縱流程和標(biāo)準(zhǔn)和使用進(jìn)程中的重點(diǎn)留意事項，大大方便了出納職員的實(shí)際操縱，進(jìn)步了工作效力。

二是做好了全年區(qū)屬退休教師差額工資待遇的發(fā)放工作。其一，做了大量年初的數(shù)據(jù)核對和新增職員的待遇核定工作，為全年工資待遇發(fā)放打好了基礎(chǔ)。其二，及時完成了按月足額正常發(fā)放及補(bǔ)發(fā)差額工資工作，并建立了工資發(fā)放匯總臺賬。其三，重點(diǎn)做好了退休教師個人及管理單位的來電來訪來信的接待工作，避免了出現(xiàn)退休教師多跑腿、跑空趟的現(xiàn)象。其四，加強(qiáng)與財政廳企業(yè)處的溝通反饋，確保了區(qū)屬教師個別特殊職員的待遇發(fā)放的及時性和正確性。

三是完成了城鎮(zhèn)居民大額醫(yī)療保險的征繳、退費(fèi)工作。其一，完成了全年大額醫(yī)療保險批量報盤提交銀行的扣繳工作。其二，完成了各分局收繳報送的審核整理工作。其三，同一規(guī)范了業(yè)務(wù)流程，并分別建立了征繳、退費(fèi)情況的電子臺賬，定期與各分局核對。

四是完成了各項基金支付的來往業(yè)務(wù)。其一，及時完成了基金網(wǎng)銀支付第一步審核、上傳文件操縱。其二，做好了醫(yī)療保險預(yù)留保證金的劃轉(zhuǎn)支付工作。其三，負(fù)責(zé)完成了撥付各分局離退休醫(yī)療補(bǔ)助金、各險種周轉(zhuǎn)金等的審核支付操縱，和后續(xù)核對整理分局紅聯(lián)收據(jù)的返還情況的工作。其四，完成了基金支付退票的回單登記、退費(fèi)險種查詢和與結(jié)算崗的交接工作。其五，及時完成了月底錄進(jìn)并核對各分局收支情況，和對各分局收進(jìn)戶、支出戶的網(wǎng)銀劃款工作。同時，負(fù)責(zé)完成了每個月匯總上繳財政專戶社保基金，并向財政局報送社保基金下月用款申請額度。

五是認(rèn)真做好本職工作的同時，及時完成了領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作和任務(wù)，并積極發(fā)揮自己的優(yōu)點(diǎn)協(xié)助同事處理力所能及的平常事務(wù)。

四、在生活作風(fēng)方面。

生活中繼續(xù)發(fā)揚(yáng)節(jié)約勤儉、團(tuán)結(jié)互助的良好作風(fēng)，并成心識束縛自己的言行，努力做到：能自己解決的盡不找領(lǐng)導(dǎo)解決，能暫時湊合的盡不跟領(lǐng)導(dǎo)反映，盡不提過分和無理的要求。同時，正確處理好工作與生活的關(guān)系，以積極健康的生活狀態(tài)為工作打下了良好的基礎(chǔ)。

五、存在的題目和不足。

工作獲得了一些成績，是與領(lǐng)導(dǎo)同事的信任和幫助是分不開的，同時也意想到本身還存在著很多不足的地方，與大家的期看還有差距。一是固然在思想上始終與黨一致，但在行動上積極向黨靠攏方面做得還不夠好;二是在工作中存在一定失誤，固然都及時補(bǔ)救，但還是影響了工作效力;三是對工作的復(fù)雜性有時出現(xiàn)厭倦情緒、畏難情緒，精神狀態(tài)不夠好，致使進(jìn)度較慢，需要認(rèn)真加以克服;四是記賬對賬受其他工作影響不夠及時，同時，由于時間緊，工作任務(wù)多，對支出戶未達(dá)賬項的定期清算情況也不理想。五是由于基本在財務(wù)崗工作，對具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦技能把握較少，進(jìn)而致使對各項業(yè)務(wù)政策的理解和把握程度不夠，需要進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)。

針對以上的題目和不足，我將在以后的工作中認(rèn)真加以克服，同時進(jìn)一步進(jìn)步思想政治覺悟，通過不斷的學(xué)習(xí)進(jìn)行彌補(bǔ)，克服不良情緒，積極主動的做好本職工作。在工作進(jìn)程中也請領(lǐng)導(dǎo)和同事多批評多指教，使我獲得更大的進(jìn)步。

財務(wù)會計年終工作總結(jié)2021年范文320__年以來，我們財務(wù)科在公司黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，在上級職能部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，以年初提出的“以企業(yè)效益為中心，以增強(qiáng)企業(yè)綜合競爭力為目標(biāo)，以質(zhì)量貫標(biāo)為主線，以人力資源管理為核心，以兩煙生產(chǎn)經(jīng)營和專賣管理為重點(diǎn)，以黨的建設(shè)和精神文明建設(shè)做保障，實(shí)現(xiàn)質(zhì)量記錄標(biāo)準(zhǔn)化，技術(shù)業(yè)務(wù)規(guī)范化，經(jīng)營管理科學(xué)化，企業(yè)效益最大化，推動縣煙草在快車道上高速發(fā)展”為工作指導(dǎo)思想，全面落實(shí)預(yù)算管理，強(qiáng)基礎(chǔ)，抓規(guī)范，充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理所有中的核心作用，各項財務(wù)工作有了明顯提高，現(xiàn)將20__年財務(wù)工作開展情況總結(jié)如下：

一、以質(zhì)量貫標(biāo)為契機(jī)，不斷增強(qiáng)全員的預(yù)算管理意識

今年，將我公司列為第一批質(zhì)量認(rèn)證達(dá)標(biāo)單位，職工的質(zhì)量規(guī)范意識明顯增強(qiáng)。我們以此為契機(jī)，根據(jù)財務(wù)管理的特點(diǎn)以及財務(wù)管理的需要，及時出臺了《全面預(yù)算管理制度》，各科室站所分別配備了預(yù)算管理員，從而使每項工作有計劃、有落實(shí)、有監(jiān)督、有考核。在費(fèi)用控制方面，一是采取定額包干的方式，將手機(jī)、座機(jī)費(fèi)、辦公費(fèi)、油料費(fèi)定額控制，節(jié)約歸已、超支自負(fù)，培養(yǎng)了職工的節(jié)約意識。二是采取預(yù)算審批的方式，對定額以外的費(fèi)用，必須先層層審批，沒有審批發(fā)生的費(fèi)用，一律不予報銷。在現(xiàn)金預(yù)算方面，為提高現(xiàn)金預(yù)算的準(zhǔn)確性，在實(shí)際支付時做到，沒有現(xiàn)金預(yù)算項目的不予支付，超預(yù)算支付標(biāo)準(zhǔn)的不予支付，從而提高了現(xiàn)金預(yù)算意識。在職工借款還款方面，規(guī)定了借款必須于出發(fā)后十五日內(nèi)還款，并將其寫入科室方針目標(biāo)，確實(shí)起到了降低借款數(shù)額，減少資金占用，避免呆帳發(fā)生的積極作用。

通過預(yù)算管理這一有效的管理手段，職工的規(guī)范意識進(jìn)一步增強(qiáng)，促進(jìn)了各項工作的開展。

二、以培訓(xùn)為動力，不斷提高財會人員的業(yè)務(wù)水平

幾年來，(公司)一直把人員培訓(xùn)視為企業(yè)發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)競爭力的突破口，財務(wù)管理工作同樣迫切需要素質(zhì)較高的會計從業(yè)人員，因此我們根據(jù)實(shí)際工作的要求，年初就制定了基層會計人員培訓(xùn)計劃，有步驟有目的的進(jìn)行培訓(xùn)，今年共舉辦了三期會計人員培訓(xùn)班，分別學(xué)習(xí)了《會計法》、《煙站財務(wù)管理核算辦法》、《企業(yè)管理工作意見》、《工作質(zhì)量與方針目標(biāo)考核辦法》。通過學(xué)習(xí)，進(jìn)一步了解了公司的各項管理制度，懂得了基層煙站會計人員的工作要求，如何更好地做好基層財務(wù)工作等。提高了干好基層財務(wù)工作的主動性與積極性。

同時，我們還加強(qiáng)了財務(wù)科全體人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，財務(wù)科全體成員積極參加各種形式的學(xué)習(xí)，努力提高業(yè)務(wù)水平，在組織的大比武中取得了較好的成績，同時在財政組織的財務(wù)基礎(chǔ)工作檢查中，得到好評。財務(wù)科成員更是把提高自身素質(zhì)當(dāng)成是能否勝任工作，能否提高財務(wù)管理水平的頭等大事來做。積極進(jìn)取，努力學(xué)習(xí)，今年先后有三人次參加了全國會計中級職稱考試，二人次參加了全國會計初級考試。煙站會計人員也有多人次報名參加了全國會計初級考試。全體財務(wù)人員業(yè)務(wù)技能水平不斷提高，為干好工作提供了素質(zhì)保證。

三、以考核為手段，促進(jìn)財務(wù)基礎(chǔ)管理水平的提高

隨著企業(yè)管理的進(jìn)一步深入，財務(wù)的管理職能逐漸增強(qiáng)。今年，(公司)為加大責(zé)任制考核力度，保證責(zé)任制的貫徹落實(shí)，專門成立了考核組織，財務(wù)科同企管科及辦公室一起積極參與考核，嚴(yán)格按責(zé)任制考核兌現(xiàn)，保證了各項工作的順利開展。體現(xiàn)了責(zé)任制的`嚴(yán)肅性與公正性。

在今年的財務(wù)管理工作中，最重要的一點(diǎn)就是借(公司)的考核體系，采取了工作質(zhì)量與方針目標(biāo)的考核機(jī)制，將管理的要求與重點(diǎn)，納入工作質(zhì)量與方針目標(biāo)考核。制定了煙站會計、保管方針目標(biāo)工作質(zhì)量考核標(biāo)準(zhǔn)，將科室費(fèi)用預(yù)算、職工借款寫入方針目標(biāo)。通過月份考核與工資掛鉤，季度與獎金掛鉤等兌現(xiàn)按《財務(wù)會計制度》和《會計法》的要求，全面提高財務(wù)核算質(zhì)量，實(shí)事求是的體現(xiàn)財務(wù)經(jīng)營成果，做誠信納稅單位。并順利通過每年一次的國稅、地稅關(guān)于納稅情況的檢查。

這就強(qiáng)化了財務(wù)的監(jiān)督管理職能，規(guī)范了各站所經(jīng)營行為，有力保證了各項工作的順利進(jìn)行。

四、積極參與企業(yè)經(jīng)營管理，搞好公司財產(chǎn)物資的清查與盤點(diǎn)

隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，財務(wù)的管理職能日益顯現(xiàn)。財務(wù)管理參與到企業(yè)管理的方方面面，從物資采購中的比價采購小組到基建的招投標(biāo)，再到廢舊物資的處理等等，財務(wù)科都參與其中，起到了其應(yīng)有的作用。

為加強(qiáng)對基層站所各項財產(chǎn)物資的管理，迎接各級的指導(dǎo)于檢查，通過現(xiàn)場清查，由物流服務(wù)中心建立了煙站、管銷所的固定資產(chǎn)、低值易耗品登記臺帳。今年6月份，財務(wù)科全體成員利用晚上的時間，加班加點(diǎn)對各煙站煙用物資的扶持兌現(xiàn)情況進(jìn)行了核查，通過核查，提高了基層會計、保管的責(zé)任心，規(guī)范了煙站的會計基礎(chǔ)工作，有效的防止了錯誤的出現(xiàn)。這就加強(qiáng)了管理，確保了財產(chǎn)物資的帳帳、帳實(shí)相符，提高了財產(chǎn)物資的利用效能。

五、搞好財經(jīng)秩序整頓工作，全面做好迎接審計的準(zhǔn)備

根據(jù)上級關(guān)于財經(jīng)秩序整頓工作的要求，結(jié)合我公司自身的實(shí)際，認(rèn)真搞好自查與整頓，特別是把整頓工作視為規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為的良機(jī)。首先，對__年以來的卷煙購、銷、存業(yè)務(wù)認(rèn)真檢查，并與煙廠核對一致，確保做到帳帳、帳實(shí)相符，沒有發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定的行為，保證了自查工作的質(zhì)量。其次，對基層站所進(jìn)行全面審計，加強(qiáng)對金曾會計人員的指導(dǎo)。從會計基礎(chǔ)工作導(dǎo)演用物資的扶持兌現(xiàn)，再到煙葉收購中涉及到的財務(wù)工作，財務(wù)科人員都一一指導(dǎo)到位，規(guī)范了會計的基礎(chǔ)工作，為迎審計署的檢查做好了充分的準(zhǔn)備。

六、加強(qiáng)資金管理，減少資金占用，提高資金利用率

年初，我公司資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)，為了切實(shí)降低資產(chǎn)負(fù)債率，從點(diǎn)滴做起，控制資金占用，提高資使用效率，首先對欠款情況進(jìn)行了分析，會同各業(yè)務(wù)科室積極回收貨款。其次做好現(xiàn)金預(yù)算的預(yù)算和編報，防止資金的積壓。第三、嚴(yán)格執(zhí)行省資金結(jié)算中心的管理規(guī)定，從嚴(yán)控制煙站資金占用，將物資銷售款及時要求上劃。從而減少了資金占用，降低了財務(wù)費(fèi)用，提高了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

財務(wù)會計年終工作總結(jié)2021年范文4在公司和部門領(lǐng)導(dǎo)的英明指導(dǎo)下，我在核算、賬務(wù)處理方面盡了自己的義務(wù)，順利的完成了今年的財務(wù)工作。一年以來，雖有領(lǐng)導(dǎo)的褒獎和同事的贊譽(yù)，但也存有失誤和不足之處。為了總結(jié)經(jīng)驗，克服不足，現(xiàn)將一年來的工作做如下匯報：

一、強(qiáng)化自身修養(yǎng)，做懂規(guī)矩守底線的明白人

作為計劃財務(wù)部副部長兼主管會計，我的主要工作是協(xié)助楊部長做好部門管理工作及公司財務(wù)工作，首先我對自己要求做到三個“正確對待”：

一是正確對待權(quán)力，我始終樹立權(quán)力就是服務(wù)的意識，權(quán)力就是責(zé)任的理念，做到恪盡職守、以身作則，珍惜權(quán)力、管好權(quán)力，努力為公司服務(wù)。

二是正確對待利益，我堅持正確的利益觀，保持一顆平常心，不見利忘義，不見富思遷，杜絕一切不正之風(fēng)和腐敗行為。

三是正確對待自己，我對自己高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，嚴(yán)格遵守廉潔從業(yè)規(guī)定，做到“自省、自警、自勵”，“慎獨(dú)、慎微、慎欲”，做一名道德高尚、清正廉潔的好員工。

我深知作為財務(wù)工作人員肩負(fù)責(zé)任的重大。要更好的履行職責(zé)，就必須堅持把學(xué)習(xí)和積累作為提升自身素質(zhì)，提高工作能力的基本途徑;堅持把參加各種學(xué)習(xí)活動與日常工作中遇到的問題結(jié)合起來，做到學(xué)以致用。在工作中，我堅持每天記錄工作筆記，把重要事項用小紅星標(biāo)記，月底結(jié)賬時，在處理事項的小紅星旁做“已處理”標(biāo)記，如此按月循環(huán)，這樣既可以確保工作質(zhì)量，同時養(yǎng)成了良好的工作習(xí)慣。在生活中，我利用空余時間，積極參加公司組織的各種文體活動，加強(qiáng)興趣培養(yǎng)，鍛煉健康體魄，時刻讓自己充滿活力和戰(zhàn)斗力。一年來，通過自身努力，無論是在政治思想上還是業(yè)務(wù)水平方面，均有了較大的提高。

二、堅持專業(yè)引領(lǐng)，做公司決策和實(shí)施的保障者

作為一名財務(wù)部工作人員，我深知須嚴(yán)格遵守國家財務(wù)會計制度、稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)。從出納各項原始收支的操作到現(xiàn)金銀行日記賬的記錄;從審核原始憑證、錄入記賬憑證，到編制財務(wù)會計報表;從各項稅費(fèi)的計提到納稅申報、上繳;從合同文件的收發(fā)到編號歸類;從提供銀行授信資料到簽訂借款合同、發(fā)放銀行貸款;從會計憑證的裝訂到年終總分類賬目的歸檔;從資金計劃的安排，到各項資金的統(tǒng)籌調(diào)撥、支付等等，我都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，實(shí)現(xiàn)了會計信息收集、整理和反饋的及時性、準(zhǔn)確性。

在和上市指導(dǎo)小組的幾次溝通中，我深刻的意識到成本核算的至關(guān)重要。從成本數(shù)據(jù)的采集到成本資料的層層流轉(zhuǎn)，我都跟楊部長路部長細(xì)心請教，和生產(chǎn)部門的同事溝通交流，多方了解事實(shí)情況。后續(xù)實(shí)踐中我總結(jié)出了一些簡單且有效的工作方法。比如，生產(chǎn)隊伍的待發(fā)工資，首先將工資全額計入成本，再將待發(fā)部分計入“人力資源部”歸集，等到發(fā)放時減少“人力資源部”應(yīng)付工資即可。不僅簡化改進(jìn)了工作方法，又合理體現(xiàn)出成本觀念，省時省力。再比如開具的工程款發(fā)票，附件中沒有合同履行審查審批表就不知道合同編號，沒有勞務(wù)結(jié)算單就不知道預(yù)留質(zhì)保金，沒有工程結(jié)算清單就不知道結(jié)算哪幾口井，我極力要求在簽收發(fā)票時一并簽收這些附件，截止20__年末經(jīng)我手80%的發(fā)票均附上了清單，給我的工作創(chuàng)造便捷的同時，也規(guī)范了公司的相關(guān)流程。

三、創(chuàng)建一流業(yè)務(wù)，做提質(zhì)增效的倡導(dǎo)者

增強(qiáng)工作責(zé)任感和工作緊迫感，全面規(guī)范財務(wù)管理和會計核算工作，使自己在公司的領(lǐng)導(dǎo)下，做到既“當(dāng)家”又“理財”，認(rèn)真搞好各項財務(wù)工作，促進(jìn)公司整體工作發(fā)展，提高企業(yè)經(jīng)營效益。

根據(jù)工作主次和難易程度，我常常按照先主后次、先易后難的工作思路，合理安排、穿行，明顯提高了工作效率。在20__年11月中旬，我前往__分別辦理三家銀行業(yè)務(wù)，首先是__銀行貸款置換，接著是__銀行開具銀行承兌匯票，最后是__銀行歸還貸款。我做好__銀行資金周轉(zhuǎn)計劃，并安排出納按時按路徑回籠資金，在貸款發(fā)放且轉(zhuǎn)賬后的時間內(nèi)，我就趕往__銀行辦理銀承手續(xù)，一旦資金再次回籠，我又趕回__銀行繼續(xù)置換工作，一來一往，總算在兩個星期的時間內(nèi)順利完成了三項業(yè)務(wù)。

四、增進(jìn)團(tuán)結(jié)協(xié)作，做合作共贏的參與者

財務(wù)工作與公司各個部門工作都有緊密的聯(lián)系，我切實(shí)加強(qiáng)與各個部門的配合，從人與人、部門內(nèi)、部門間三個方面出發(fā)，深度了解，使大家能夠按照公司的工作精神與工作要求開展工作，完成工作任務(wù)，提高工作質(zhì)量。

不僅在部門內(nèi)營造團(tuán)結(jié)協(xié)作、互幫互助的工作氛圍，更在與生產(chǎn)運(yùn)行部的協(xié)作中，完善材料領(lǐng)用清單及固定資產(chǎn)驗收手續(xù)等;與企業(yè)管理部的協(xié)同中，建議改進(jìn)合同格式條款(例如明確規(guī)定明珠公司歸還利息日期)等;在招標(biāo)工作中，及時提供相關(guān)資料等。在做好部門本職工作的同時，我堅持“公司工作一盤棋”，積極配合相關(guān)部門的工作，為公司的發(fā)展做出應(yīng)盡的努力。

五、工作中的不足

俗話說：“成績不講跑不了，問題不找不得了”。工作之中再細(xì)也難免會出錯，在今后的工作中還有待改進(jìn)的地方：

1、財務(wù)知識飽經(jīng)革新，應(yīng)向?qū)I(yè)前輩多請教學(xué)習(xí);

2、工作中有時會馬虎，值得去改進(jìn);

3、在部門協(xié)作中，應(yīng)加強(qiáng)溝通與協(xié)調(diào)。

六、結(jié)語

總的說來，這一年是充實(shí)的一年，忙碌的一年，我對會計工作也有了比較深刻而具體的認(rèn)識。在新的一年里，我會更加珍惜自身工作，踏踏實(shí)實(shí)向其他部門，其他公司同事請教，取長補(bǔ)短，學(xué)習(xí)他們好的工作經(jīng)驗。放寬視野，目光不能只限于自身周圍的小圈子，要著眼于大局，著眼于今后的發(fā)展。未來，我將以更加飽滿的工作熱情，更加積極的工作態(tài)度，更加嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，與公司同仁共同進(jìn)步，爭取更好的工作成績。

1、在借款、費(fèi)用報銷、報銷審核、收付款等環(huán)節(jié)中，我們堅持原則、嚴(yán)格遵照公司的財務(wù)管理制度，把一些不合理的借款和費(fèi)用報銷拒之門外。

2、在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們認(rèn)真審核每一張憑證，堅決杜絕不符合要求的票據(jù)，不把問題帶到下個環(huán)節(jié)。

總之，隨著公司業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)大，__年度財務(wù)部工作量越來越大，財務(wù)人員的人數(shù)并沒有相應(yīng)增加。但我們能夠分清輕重緩急，有序地開展各項工作。一年來，我們完成了財務(wù)部的日常核算工作，并及時提供了各項準(zhǔn)確有效的財務(wù)數(shù)據(jù)，基本上滿足了公司各部門及外部有關(guān)單位對我部的財務(wù)要求。

一年中，財務(wù)部尚有應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作，比如在資產(chǎn)實(shí)物性管理的建章建卡方面，在各項管理費(fèi)用的控制上，在規(guī)范財務(wù)核算程序、統(tǒng)一財務(wù)管理表格方面，在更及時準(zhǔn)確地向公司領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)數(shù)據(jù)、實(shí)施財務(wù)分析等方面。在財務(wù)工作中我們也發(fā)現(xiàn)公司的一些基礎(chǔ)管理工作比較薄弱;日常成本費(fèi)用支出比較隨意;這些應(yīng)是__年財務(wù)管理要著重思考和解決的問題。作為財務(wù)人員，我們在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競爭力等方面還應(yīng)盡更大的努力。我們將不斷地總結(jié)和反省，不斷地鞭策自己，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，以適應(yīng)時代和企業(yè)的發(fā)展，與各位共同進(jìn)步，與公司共同成長。

財務(wù)會計年終工作總結(jié)2021年范文5各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同事：

一年多以來，在公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門的支持下，經(jīng)過財務(wù)全體成員的共同努力，圓滿完成各項既定指標(biāo)。我們?nèi)w財務(wù)人員嚴(yán)于律己，嚴(yán)格管理，在財務(wù)基礎(chǔ)工作，全面預(yù)算管理，參與經(jīng)營決策，發(fā)揮支撐服務(wù)，加強(qiáng)財務(wù)檢查及組織業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)等方面做了許多踏實(shí)的工作，完成了既定的目標(biāo)，達(dá)到了預(yù)期效果，一定程度上鍛煉了自己，提高了財務(wù)管理水平。

履行職務(wù)情況：

作為財務(wù)部主任的工作目的是組織公司財務(wù)人員認(rèn)真貫策執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)、政策，組織做好日常財務(wù)核算、財務(wù)監(jiān)督工作，按時完成上級下達(dá)的各項財務(wù)指標(biāo)和工作任務(wù)。我的工作職責(zé)是：

1、貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)政策和會計制度，完成上級交辦的各項任務(wù)。

2、組織做好會計核算和監(jiān)督，建立健全收入稽核制度，嚴(yán)禁收入跑、帽、滴、漏。

3、建立健全固定資產(chǎn)管理制度，組織資產(chǎn)清查工作。

管好貨幣資金和其他流動資產(chǎn)，檢查資金管理，確保資金安全。

4、督辦用戶欠費(fèi)、資產(chǎn)報損報批資料的整理工作，及時到有關(guān)部門辦理待處理資產(chǎn)損失的審批手續(xù)。

負(fù)責(zé)稅務(wù)檢查，各種審計協(xié)調(diào)工作。

5、對月報、季報、年報的真實(shí)合法性負(fù)責(zé)。

作為主任我是這樣開展工作的：

1、加強(qiáng)了財務(wù)基礎(chǔ)工作和精細(xì)化管理力度

信息是一個企業(yè)的神經(jīng)，而這些信息來源的科學(xué)性就給財務(wù)的基礎(chǔ)工作提出了挑戰(zhàn)，尤其公司上市以后，稅控監(jiān)管部門及審計檢查力度的加大，以及投資者對財務(wù)數(shù)據(jù)信息的敏感程度都要求我們在基礎(chǔ)工作方面更加嚴(yán)謹(jǐn)，因此我們強(qiáng)化了基礎(chǔ)工作，規(guī)范了會計核算，嚴(yán)格執(zhí)行國家各項財稅法規(guī)，及時、準(zhǔn)確填制各項財務(wù)報表，保證會計信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、合法。

2、持續(xù)推進(jìn)全面預(yù)算管理，提高前瞻性財務(wù)規(guī)劃力度

由于全面預(yù)算的編制是從業(yè)務(wù)計劃出發(fā)將戰(zhàn)略層層落地，以具體的業(yè)務(wù)計劃支撐預(yù)算數(shù)據(jù)，并由專業(yè)部門歸口審核與業(yè)務(wù)相關(guān)的預(yù)算，以實(shí)現(xiàn)公司的運(yùn)營策略與資源配置的統(tǒng)一，避免了孤立、僵化、就數(shù)字論數(shù)字的預(yù)算。預(yù)算分解的過程中，也是向各級員工傳達(dá)了企業(yè)的目標(biāo)信息，及企業(yè)面臨的風(fēng)險和優(yōu)勢，明確個人的任務(wù)和責(zé)任的過程，說到底是逐級承諾的過程。在執(zhí)行過程中，更注重跟蹤差異分析，及時調(diào)整與業(yè)務(wù)不相稱的數(shù)據(jù)，因此，1年來全面預(yù)算管理工作初見成效，在指導(dǎo)經(jīng)營發(fā)展，戰(zhàn)略決策，全面有效配置資源上發(fā)揮了作用。

3、積極探索轉(zhuǎn)換財務(wù)角色，提升財務(wù)管理水平

縱觀公司發(fā)展的形勢及所面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，我們財務(wù)人員主動加強(qiáng)觀念的轉(zhuǎn)換和認(rèn)識的提升，不再固步自封地將自己定位在傳統(tǒng)的“看家”意義上的“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”，而視公司發(fā)展為己任，全面轉(zhuǎn)換財務(wù)角色，真正向“參謀助手”轉(zhuǎn)換，切實(shí)全方位提高管理水平，加強(qiáng)前瞻性思考，從戰(zhàn)略高度為公司提供決策支撐，對公司的運(yùn)營管理出謀劃策，積極主動參與到經(jīng)營決策的籌劃當(dāng)中去。科學(xué)的數(shù)據(jù)分析，合理有效的資源配置，保障了公司各項績效指標(biāo)取得良好成績，真正意義上提升了財務(wù)管理與指導(dǎo)。

4、充分發(fā)揮支撐服務(wù)職能，合理有效配置資源

“你的服務(wù)意識有多少，就會得到多少回報。如果你一點(diǎn)都沒有，或是1點(diǎn)也不肯付出，工作散漫，以自我為中心，甚至孤傲自大，那么企業(yè)怎么會把這樣1個“毫無服務(wù)意識”的員工留在企業(yè)里呢?”這是沃爾瑪公司的一句名言。我深知做為1名企業(yè)的員工，更要明白，服務(wù)意識應(yīng)該牢牢扎根于自己的內(nèi)心深處，尤其是已經(jīng)成為團(tuán)隊的管理者，作為團(tuán)隊的核心，服務(wù)意識更是不可缺少的。我自己是這樣做的，也是這樣要求我的團(tuán)隊的。用其他部門的話講，財務(wù)部的工作作風(fēng)明顯改變了。

5、加強(qiáng)財務(wù)檢查及內(nèi)控管理力度，防范資金風(fēng)險

資金是一個企業(yè)的血液，必須按照省公司3級稽核管理的要求，建立營業(yè)款3級稽核管理制度，健全了營業(yè)款、有價卡及單據(jù)的交接手續(xù)，防范了資金風(fēng)險。按照省公司的資金管理辦法的要求，積極與銀行溝通，簽定了上門收款服務(wù)協(xié)議，增加了劃款頻次，降低了資金沉淀，提高了資金使用效益。把縣分公司收入資金、費(fèi)用資金納入企業(yè)貨幣資金帳戶核算，便于對現(xiàn)金的監(jiān)控管理;制定了定期財務(wù)檢查制度，每季度組織一次財務(wù)檢查，檢點(diǎn)放在印鑒是否按規(guī)定分管，營業(yè)資金管理、有價卡管理、存貨管理、固定資產(chǎn)管理等方面，并針對檢查中存在的問題限期整改，并檢查其整改落實(shí)情況。

6、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提升理論水平，建設(shè)優(yōu)秀財務(wù)隊伍