風險管理的原則范文

導語：如何才能寫好一篇風險管理的原則，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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投資風險管理是指通過風險識別、風險衡量、風險評價和風險應對,采用多種管理方法、技術和工具,對投資活動所涉及的各種風險實施有效的控制和管理,采取主動行動,盡量使風險事件的有利后果最大,而使風險事件所帶來的不利后果降到最低,以最少的成本保證投資安全、可靠的實施,從而實現投資的總體目標。

投資風險管理的目標是控制和處理投資風險,防止和減少損失,減輕或消除風險的不利影響,以最低成本取得對投資安全的滿意結果,保障投資的順利進行。投資風險管理的目標通常分為損失發生前的目標和損失發生后的目標,兩者構成了投資風險管理的系統目標。

(二)投資風險管理的原則

投資風險管理的首要目標是避免或減少投資損失的發生,為了達到這一目標,投資風險管理應遵循以下幾項原則:

1.經濟性原則。投資風險管理人員在制定風險管理計劃時應以總成本最低為總目標,即投資風險管理也要考慮成本,以最合理、最經濟的方式處置安全保障目標。這就要求投資風險管理人員對各種效益和費用進行科學分析和嚴格核算。

2.整體性原則。整體性原則要求投資決策者要從投資整體上來考慮各項風險因素。投資者在進行投資決策時,要對投資所涉及的全部內容有充分的了解和把握,深入分析影響整體投資的各項風險因素及各風險因素之間的互相關系,特別要對其所選擇的特定投資品種風險的特殊性有全面的理解,全面預測投資期間這些風險因素變化可能造成的損失,充分考慮自己的最高風險承受能力,選擇合適的投資對象,并采取合適的風險管理策略。同時,整體性原則要求投資風險管理不能局限于一時一事的風險,而應從投資的內容和時間的整體性上來把握風險因素及其變化。

3.全程管理原則。由于投資的不同階段,具體的風險因素是不同的。因此,投資風險管理的另一個原則就是要求管理者必須時刻關注風險,針對不同的風險因素采用不同的風險管理方法。一般來說,投資風險管理可以分為三個階段:第一階段確定初始投資目標,目標確定,風險管理范圍也隨之確定;第二階段確定相應投資策略,投資策略的每一步都與風險管理相關;第三階段是操作過程中的風險管理。

(三)投資風險管理的程序

投資風險管理的程序主要包括投資風險的識別、投資風險的衡量、投資風險的評價、投資風險的應對和投資風險的監控。

1.投資風險的識別。投資風險的識別是投資風險管理的第一個環節,是對風險的感知和發現。投資風險識別需要管理人員在進行實地調查研究之后,運用各種方法對潛在的及存在的各種風險進行系統歸類,并總結出企業投資項目面臨的所有風險,它是投資風險衡量的前提與基礎。

2.投資風險的衡量。投資風險的衡量是在風險識別的基礎上,通過對大量的、過去損失資料的定量分析,估測出風險發生概率和造成損失的幅度。投資風險的衡量以損失頻率和損失程度為主要預測指標,并據此確定風險的高低或者可能造成損失程度的大小。

3.投資風險的評價。投資風險的評價是在風險衡量的基礎上,對引發風險事故的風險因素進行綜合評價,以此為根據確定合適的風險應對策略。投資風險評價的目的是為選擇恰當的風險處理方法提供依據,風險評價也是風險管理部門對風險綜合考察的結果。

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一、關鍵風險預警體系構建的必要性

當前經濟全球化和一體化進程速度加快 , 在激烈的競爭環境下,企業面臨戰略、市場、運營、財務及法律等多方面的諸多風險.通過建立關鍵風險監控預警體系,科學設置監控指標,及時掌握、分析關鍵風險的變化趨勢,動態調整管理策略,向決策層及時發出預警信息并提前采取預控措施,實現對關鍵風險的動態管理和有效管控,保證企業戰略目標的實現.

二、建立關鍵風險預警體系的原則

建立風險預警體系的目的在于以關鍵風險為起點,量化預警指標和區間,明確管理權責和程序,運用信息管理系統,實現對重大風險的實時、動態預警管理,不斷完善企業風險管理體系.各個企業建立風險預警體系的方式方法雖然不完全相同,但是有效的預警體系存在共性.

1. 系統性原則企業是由多個職能子系統構成的有機整體,企業面臨的風險并不是孤立或單一的,往往是由不同部門共同造成的,也可能是一系列風險形成的風險組合.因此,企業風險預警系統的構建,必須考慮各子系統的相互聯系和影響,基于系統、全面和完整的基礎上,覆蓋企業和所屬單位的各種業務和事項.

2. 重要性原則在風險預警體系建設過程中,需要結合企業自身的經營業務特點,關注企業的重要業務事項和高風險領域,分析企業在經營管理活動中將面臨的關鍵風險.

3. 靈活可操作性原則風險預警體系的建設要綜合考慮企業內外部環境因素,體系的設置盡量簡化,預警指標因勢利導,實施動態管理運作,保證預警體系的靈活性.同時選取的預警指標便于量化,針對所選指標要考慮其具有確切的且可持續獲得的數據來源,確保指標有數據易于獲取與度量.

三、關鍵風險預警體系的構建

為進一步加強了企業關鍵風險的日常管理和監督,企業應在內部建立一套切實可行的關鍵風險預警體系,以降低企業經營過程中面臨的風險,實現企業的持續健康發展.筆者認為,較為完善的風險預警體系應包括建立風險預警機構、開展風險調研與評估、確定預警指標及閾值以及預警結果的應對與處置,并依托關鍵風險預警信息系統平臺,進行有效運轉和實時監督.

1. 健立風險預警機構在企業內部應設立專門負責風險預警工作的組織機構,明確風險預警工作的決策機構、歸口管理部門、各職能部門及業務單位在關鍵風險預警體系中的職責與分工,為培育企業風險管理文化,實現風險預警工作全員化奠定基礎.

2. 開展風險調研與評估從企業戰略、市場、運營、財務和法律等方面,收集相關的內外部風險信息,結合宏觀環境、行業環境分析,識別企業內外部的風險源,通過調查問卷、風險訪談以及風險研討會等多種方式,打分排序得出風險排序表和風險坐標圖.

3. 確定預警指標和閾值以關鍵風險為出發點,采取定性和定量相結合的方式,設定關鍵預警指標.通過參考行業綜合數據、企業的內部歷史數據及考核對標數據,并在結合自身風險容忍度及生命發展周期的基礎上,設置符合本企業風險管理要求的預警區間和閾值.

4. 預警結果的應對與處置企業各職能部門和業務單位應在日常經營中持續關注風險改善狀況,確保風險得到化解或降低.針對不同的預警區間,在關鍵風險預警信息系統中設置"紅黃綠"亮燈預警方式,通過紅、黃、綠三種顏色直觀反映風險預警結果,并針對不同的預警結果,及時制定有效的風險應對策略和措施.

5. 開發運行關鍵風險預警信息系統風險預警信息系統是風險預警體系信息化的體現,是企業用于日常監控關鍵風險的工具,是企業進行風險預警的科學、合理的手段.風險預警信息系統推進了風險預警體系建設的改進與完善.關鍵風險預警信息系統通過對預警指標進行模擬亮燈預警的方式,簡單明了的反映企業風險預警結果,便于企業及時制定應對策略,并根據系統設定的處理流程進行處理,降低風險帶來的損失.

6. 監督與維護風險預警是一項系統性、持續性的工作,風險預警工作歸口管理部門應根據企業業務變化和面臨的內外部環境因素影響,定期對風險預警體系進行更新、維護.

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（一）風險管理的概念

社會組織或者個人用以降低風險的消極結果的決策過程我們稱作風險管理，風險管理主要包括了風險識別、風險估測、風險評價，并在這些內容上加以整合，從而組合出比較優化的風險管理技術，達到以最小成本換取最大安全保險的目的。從上述風險管理的概念我們可以總結出風險管理具體有以下含義：第一，風險是風險管理的對象。第二，風險管理的主體是任何個人或者組織。第三，以最小的成本獲得最大的安全保障是風險管理的主要目標。第四，風險管理是一門新興的學科，是一個獨立的管理系統。第五，風險識別、風險估測、風險評價、選擇風險管理技術等是風險管理的重要組成部分。

（二）全面風險管理的概念

全面風險管理，是以企業的總體經營目標為基礎，以企業經營過程中執行風險管理和各個管理環節為基本流程，全面風險管理需要有良好的風險管理文化和健全的風險管理體系，健全的全面風險管理應該包括以下內容：風險理財措施、風險管理策略、內部控制系統以及風險管理的組織職能體系等，企業實施全面風險管理的目的在為企業實現風險管理提供更好的方法。全面風險管理是一個新的概念，現階段主要應用于企業管理當中，在參照了2006年6月國有資產監督管理委員會的《中央企業全面風險管理指引》后我們得出了以上全面風險管理的概念。

二、企業全面風險管理體系的構建

構建企業全面風險管理體系，有助于企業實現全面風險管理的目標，在構建企業全面風險管理體系過程中要注意以下幾點：

（一）構建企業全面風險管理體系的原則

在構建企業全面風險管理體系的過程中要遵循一定的原則，構建時要堅持以下原則：

（1）分層管理原則。企業構建全面風險管理體系要堅持分層管理原則，也就是說企業要將風險管理中所涉及的工作，例如管理、運營、決策等工作交付給不同層次的企業管理機構，這樣有利于形成金字塔形的全面風險管理結構，更好的實現全面的風險管理體系。

（2）全面管理原則。企業構建全面風險管理體系要堅持全面管理原則，企業要對經營過程中各個方面潛在的風險進行管理，其中風險主要包括了戰略風險、財務風險、運營風險等。同時，企業風險管理組織上也應該堅持全面管理原則，全面風險管理不僅僅是風險管理部門的工作，更應該是企業全體員工的工作，上到董事會下到普通員工都應該參與到全面風險管理體系的構建當中去。

（3）定量化原則。定量化原則是指企業在對風險的識別、評價和預警方面上，要盡可能的量化風險，既要從企業自身的發展情況出發建立全面風險指標體系，又要虛心的借鑒國內外先進的管理經驗，進一步保證全面風險管理體系量化的行之有效。

（二）構建企業全面風險管理體系的要求

（1）要符合企業的發展戰略目標。因為企業潛在風險存在于企業整個運營過程中，在構建企業全面風險管理體系就要求符合企業的發展戰略目標，要在企業的經營范圍內明確風險管理的目標和計劃，并且與企業的經營業績目標緊密結合起來。

（2）要建立過程化、動態化的管理體系。從企業設立風險管理目標到為了實現目標而采取的措施，可以說風險管理是一個動態的過程，因此在構建企業全面風險管理體系的時候，也要實行過程化和動態化，內部控制要有明確的標準，過程有動態的監控，只有這樣才能更好地實現企業全面風險管理所制定的目標。

（三）構建企業全面風險管理體系的路徑

（1）加強全面風險管理文化建設。全面風險管理文化建設水平的高低直接影響到企業全面風險管理能否更好地實現，全面風險管理文化建設主要包括了風險控制行為和管理理念、風險管理環境和道德標準等，企業的管理人員要制定好行之有效的管理制度，并且要嚴格按照制度執行，這樣既可以提高管理人員的風險意識，又可以讓全體員工參與到全面風險管理中，保證全面風險管理安全運行。

（2）運用先進的風險管理工具和手段。很多企業在全面風險管理過程中越來越重視定量分析法，這就要求企業在大量的識別、檢測和衡量等工作上做到高效準確。因此，我們必須運用先進的風險管理工具和手段，努力實現“精細化”的風險管理。

三、企業全面風險管理體系的實施策略

（一）樹立現代化的風險管理理念

風險管理意識是構建企業全面風險管理體系的基礎工作之一，正確的風險管理意識有利于企業更好的發展。因此，企業要樹立起全員的風險意識和現代風險理念，全面考慮企業面臨的風險和存在的機遇，為了達到對潛在風險的防范和化解，要對潛在風險有充分的認識。正確的風險管理觀念是要讓全體員工參與到風險管理過程中去，要讓每位員工認識到自身工作與風險管理有著密切的聯系，激發員工參與全面風險管理的積極性。

（二）構建全面風險管理組織架構

持續性和協調性是企業風險管理的一個重要的特征，這就要求企業有一個專門的風險管理部門來統一領導風險管理工作。風險管理組織系統應該包括風險管理委員會和審計委員會，其中風險管理委員會的主要成員包括財務主管、運營主管、風險主管和信息主管，審計委員會主要是由獨立董事會組成。企業要盡快健全全面風險管理制度組織結構，各個組織結構要認真履行自己的職責，保證企業全面風險管理有序進行。

（三）建立風險管理信息系統，不斷更新風險管理信息

企業全面風險管理是隨著風險及信息管理的產生、收集、處理的過程，信息的完全性水平直接影響到全面風險管理的水平。因此，在構建企業全面風險管理體系的過程中要優化信息流程，在適當的時間內將準確的信息傳達到信息使用者的手中。風險管理信息系統的內容既要包括企業自身風險及風險管理政策信息，也要包括來自外部的可以給企業風險管理支持的信息，風險管理信息系統應該是一個全方位立體的網絡。

（四）健全內部控制制度，構建全方位風險監督體系

完善的內部控制制度對于構建企業全面風險管理有著重要的作用，完善的內部控制制度可以及時的發現管理過程中的錯誤，并及時的更正錯誤。雖然一些企業建立了一些看起來比較健全的內部控制制度，在組織結構上既有董事會又有監事會，但是在企業的重大經濟決策的時候，還是由個別人說的算。因此，企業的董事會、監事會、經理層要依法履行職責，健全內部控制制度，并且將內部控制制度落實到實處。同時監事會也要構建全方位的監督體系，實現經常性監督和事后監督，避免企業全面風險管理過程中徇私舞弊行為的發生。

四、總結

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關鍵詞：風險管理；電力安全管理；電力企業

安全生產是電力企業管理工作的重要組成部分，安全管理的有效性對電力企業的經濟效益和社會效益有著重要的影響，因此需要通過有效的途徑增強電力企業安全生產管理的水平，而風險管理的運用則可以對電力安全生產起到極大的促進作用，將其納入到電力企業安全生產管理工作中，具有重要的意義。

1風險管理的內涵

風險管理指的是政府部門、企業或個人等管理主體采取一定的經濟和技術手段對風險進行識別、分析和處置，以實現最大安全保障為目標的科學管理方法。風險的形成與人類社會的生產和生活密相關，風險帶有一定的偶然性，存在風險就意味著風險事故發生的可能性，如果可以通過有效的途徑對風險進行評估和預防，則可以減少風險事故的發生幾率。相反，如果不能對風險進行有效的防控，就會造成一種不安全狀態的持續存在，由于受到某些隱性因素的影響而導致風險事故的增加，因此，風險管理是十分必要和必須的。當前，關于風險管理的分類已經形成了相對較為統一的定義標準，主要可以分為以下三類：一是根據管理主體的不同可以分為個人風險管理、企業風險管理、事業單位風險管理以及政府部門風險管理；二是根據風險事故的成因可以分為事故風險、火災風險、地震風險、技術風險等幾種類型；三是根據風險事故發生造成的損失內容分為人身風險管理、財產風險管理、責任風險管理和利潤風險管理等。

2風險管理的流程

2.1風險管理教育培訓。

安全風險管理教育培訓的內容主要有安全風險意識教育、風險辨識和控制能力、業務知識與技能等內容，通過安全管理教育培訓可以增強人員對風險管理的認知，樹立正確的風險管理理念。

2.2風險識別。

風險識別是在風險事故發生之前，運用科學的方法對風險進行評估和預測，并且找到風險事故的原因，從而提出有效的預防措施。風險識別的主要內容有防范事故的種類和風險識別的關鍵環節以及風險控制措施等。

2.3風險衡量。

風險衡量是對特定風險發生的類別以及由于事故造成的損失程度和范圍進行的衡量與評估工作，通常需要借助風險管理人員的判斷能力以及科學技術，才能實現有效的風險衡量。

2.險控制。

風險控制是在進行風險識別與衡量之后，選擇科學的方法對風險進行控制，包括前風險識別、作業指導書編寫、作業風險控制重點等。

2.5風險評估。

風險評估的主要內容包括對風險內容和風險程度的評估，對風險關鍵控制點和風險控制結果的評估等內容，通常采用的評估方法有設備評估、安全性評價和三標一體認證等。

2.6風險處理。

風險處理主要包括風險評估結果的反饋和相應反饋兩個環節，通過風險評估結果的有效處理，可以獲得風險管理的結果反饋，為后續管理工作的順利開展奠定基礎。

3電力企業安全生產管理中運用風險管理的原則

3.1全員性原則

全員性原則是電力企業安全生產風險管理體系構建的基本原則，強調的是全員參與，將風險管理滲透到電力企業每個部門和每個員工，樹立全員風險管理意識，才能保證安全生產管理共工作的有效開展，從而促進安全生產管理效率的提升。

3.2全過程原則。

風險管理不是針對電力企業安全生產的某個環節或者某個部門，而是針對電力生產的全過程管理，以電力安全生產周期為基礎，將風險管理納入到安全生產的全過程，才能提高風險管理的有效性。

3.3持續性原則。

電力改革的不斷推進使得電力企業的生產環境發生了較大的改變，電力設備不斷完善，電力營銷環境也受到市場經濟的影響而日益復雜，因此電力企業需要持續增強自身防御風險的能力，通過有效的風險管理對電力企業安全生產開展持續有效的管理，只有這樣才能增強電力企業的綜合競爭力，促進電力企業持續、穩定的發展。

4在電力安全生產管理中運用風險管理的應用

4.1樹立風險管理的理念

在電力企業安全生產過程中，必須要重視風險管理的地位和作用，無論是管理者還是生產者，都應當樹立正確的風險管理理念，將其滲透到電力安全生產活動中，實施有效的風險管理措施，制定嚴格的風險管理制度，確保其得到有效執行，確保電力生產的安全性。同時，要將風險管理作為一個長期的、持續性的項目應用到電力安全生產管理活動中，根據電力生產的進度和目標，做出相應的調整，使其更加符合電力安全生產的實際情況，可以提高電力生產的有效性。

4.2構建完整的風險管理體系

風險管理是貫穿于電力企業安全生產過程的管理工作，因此需要構建全面的、完善的風險管理體系，才能將其有效的運用到電力企業安全生產中，從而達到降低風險、提高企業效益的目的。在風險管理的過程中，要做到全員參與、全過程管理，將風險評估工作滲透到電力生產的各個環節中，而且不斷完善風險評估機制，避免受到個人因素的影響而導致風險評估結果發生偏差。建立風險管理監督體系，對電力企業安全生產中應用風險管理的過程有效監督，保證風險管理的流程順利實施。

4.3密切結合風險管理與電力安全生產

在電力企業安全生產的過程中實施有效的風險管理，需要將風險管理與電力安全生產理論與實踐進行有效結合，可以及時發現電力生產過程中存在的問題，并且找到相應的管理方案，保證電力生產的順利進行。風險管理與電力生產的有效結合，應當與一線生產者和管理者進行有效溝通，充分了解電力安全生產的全過程，并且根據電力生產的實際情況制定相應的現場管理方案，將風險管理與電力生產作業有效結合，提高風險管理的有效性。

4.4明確組織管理責任

電力企業安全生產過程中涉及到多個不同的生產環節，因此需要對其生產過程進行科學的組織與設計，而且在風險管理方面強調的全員參與，但并不是要所有人都掌握風險管理的辦法，作為管理者必須要具有明確的管理意識和責任意識，從全局的角度對電力安全生產的過程進行組織與管理，同時明確生產部門與管理部門承擔的管理責任，做好明確的分工，才能提高管理效率。同時，電力安全生產管理中的風險管理，需要從安全性評價和危險點分析兩個角度同時開展，在此基礎上對風險管理的資源進行拓展與整合，制定明確的管理目標和管理內容，才能充分發揮風險管理的重要作用。

5結束語

綜上所述，電力安全生產管理是關系到國計民生的重要工作，風險管理體系的有效運用可以促進電力安全管理水平的提升，因此需要根據風險管理體系的構建原則，遵循風險管理的流程，對電力安全生產實施有效的風險管理，保證電力企業穩定、健康的發展。

參考文獻

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一、全面風險管理的必要性與緊迫性

近年來，我國的商業銀行對信用風險的防范作了大量工作，但形勢仍然嚴峻，特別是不良資產，并未從根本上解決。面對加入世界貿易組織的形勢，隨著利率市場化的深入，商業銀行的利率風險必然加劇。同時隨著業務，操作風險問題也越來越嚴重。形勢的發展越來越需要城市商業銀行具有全面風險管理的體系。

的城市商業銀行缺乏全面風險管理的思想觀念，目前實行的是部門分散管理的風險管理方式。各個部門從上到下制定了不少的規章制度，但這些制度很多變成了墻上貼著的制度和書本上寫著的制度，而不是實際運行中的制度。構筑全面風險管理體系，就是要克服目前的這種混亂狀態，將風險管理變成流程管理和系統管理。

二、全面風險管理與內部控制

（一）全面風險管理的內涵與層次

按照監管部門的風險層次劃分，商業銀行的風險可以分為信用風險、操作風險和市場風險。

信用風險是指交易對手或債務不能正常履型合約或信用品質發生變化而導致交易另一方或債權人遭受損失的潛在可能性，是商業銀行面臨的重要風險。

市場風險又稱價格風險，是指由于被用于交易的資產或可交易的資產的價值發生變化而導致損失的風險。可以分為利率風險、匯率風險、股市風險、商品價格風險（期貨風險）。對于商業銀行來說，市場風險主要是利率風險和匯率風險。

操作風險是指由于不完善或失靈的內部控制、人為的錯誤、制度失靈以及外部事件給銀行帶來直接或間接損失的可能性。操作風險包括諸如控制風險、信息技術風險、欺詐風險以及和商譽風險等。與信用風險、市場風險相比，操作風險有顯著不同支出：操作風險大多是在銀行可控范圍內的內生風險，與收益無關；而信用風險和市場風險更多表現為外生風險，與收益相關。

就當前來說，信用風險是最主要的風險，直接表現就是不良貸款上升，業務指標惡化。按照新的監管標準，不良貸款率不得高于5%.操作風險則主要取決于日常管理的效率。隨著利率市場化改革和匯率改革的推進，市場風險離城市商業銀行越來越近。

（二）全面風險管理下的內部控制

實施全面風險管理的關鍵在于構筑商業銀行內部控制系統，來落實風險管理的要求。在構筑內控體系時，要運用現代金融工程的成果，創造性運用各種金融工具和策略解決金融財務問題。

城市商業銀行的內部控制體系的標準應達到：風險內控有標準、部門有制約、操作有制度、崗位有職責、過程有監控、風險有監測、工作有評價、事后有考核。在這樣的標準下設計的風險內控體系，要做到覆蓋事前、事中、事后各個風險管理關鍵環節。這也是監管部門對商業銀行風險內控體系建設的基本要求。

未來商業銀行的風險管理，側重點應放在事前預測與事中控制方面，決不會在事后風險處置上。風險管理落腳點是在于建立相應的內控體系方面，一個完整的內控體系包括：內部控制組織體系、內部控制崗責體系、內部控制業務流程和管理流程體系、內部控制工具體系和內部控制考評體系。

三、構筑符合全面風險管理要求的內控體系

（一）內部控制體系的總體思路

1、基本要素。一個完整的內控包括五項要素：內部控制環境、風險識別與評估、內部控制措施、信息交流與反饋、監督評價與糾正。

2、基本框架。按照以上基本要素要求，設計的城市商業銀行內部控制體系的具體，應按如下路徑展開：內部控制組織體系、內控崗責體系、內控業務流程和管理流程體系、內部控制工具體系、內部控制考評體系。在設計過程中，可以考慮按總行、分支行兩個層次展開，并始終保證與巴塞爾協議和銀監會的要求一致，力求體現績效考核、內部審計和外部監管三者的一致性。

（二）業務流程、管理流程與風險點

無論是業務流程的風險控制平臺，還是管理流程的風險控制平臺，都必須依賴崗位責任的設置來實施銀行內部風險管理的控制。作用在于，提示管理者根據風險預警信號設計和實施風險攔截的對策。

建立并不斷優化流程，目的就是在于建立一個有效有效控制風險的平臺。按照這一思路，業務流程的建立應按照產品線來設計，并貫徹以下幾個原則：1、品種完全覆蓋。2、內控操作完整獨立。3、可計量并有預警功能。目前城市商業銀行的業務流程運行體系基本上按照這一思路設計并運行，需要強化的是評價與預警功能。

管理流程建立在業務流程之上。管理流程設計按照管理部門層面特征，按管理級次設計。城市商業銀行按照總行和基層行兩個層面設計，并結合業務流程。分領導班子管理流程、人力資源管理流程、計劃財務管理流程、信貸審批流程、與核算管理流程、法規管理流程、安全保衛管理流程、稽核監察管理流程、機管理流程、公司業務管理流程、個人銀行業務管理流程、房地產業務管理流程、國際業務管理流程、中間業務管理流程、資產保全業務管理流程。各行可以根據具體情況合并設計。

在業務流程和管理流程的設計中，通過文字圖表來明示風險點。內部控制的關鍵就在于管理行為覆蓋全部風險點，從而控制風險。比如，銀監會關于加強操作風險管理的通知中提到的“13條”，就是13個風險管理的關鍵風險點。風險管理說到底，就是要貫徹“全面覆蓋、重點監控”的思想。

（三）內部控制與崗責體系

崗責體系存在于一定的組織結構下，崗責體系的設計必須服從于內部控制組織結構體系。它是風險管理信息傳遞和全面風險管理具體的實現途徑。

1、崗責體系設計原則。根據城市商業銀行崗責體系現狀，結合銀行業趨勢，主要遵循全面風險管理、風險管理與業務管理平行作業原則、矩陣式報告制度原則、精簡效率原則、相互牽制原則、協調配合原則、程式定位原則等7條原則。

2、崗責體系分層設計。根據管理級次，分總行和分行（支行）兩個或三個級次設置。與常規設置不同的是，總行層面的風險管理崗位設置，除了設置風險管理委員會、風險管理部之外，為了將全面風險管理思想貫徹于全部業務活動中，必須在所有業務職能部門設置風險管理科室或崗位，明確負責對部門所負責業務的風險的監測、記錄、報告、考核等工作。各分支行的風險管理，主張僅設立風險管理部統一實行風險控制與管理，只有業務規模較大支行在各業務職能部門內設立風險管理崗位。

3、風險管理職責必須明確。之所以考慮通過組織體系來管控風險，主要是通過組織與人力保證管理責任的落實。風險管理職責的明確，主要通過崗位職責描述和授信授權書進行，授權范圍內事項分別由風險管理崗和風險管理部負責，風險管理委員會則主要是制定規則和處理例外事項。風險管理的關鍵則是，一是所有業務必須進行風險監控，絕對不能有游離于管理之外的業務；二是符合重要性要求的業務必須貫徹集體決策的原則，集體決策的規則必須有效。

（四）內控體系的衡量與評價

1、風險管理技術與工具

（1）信用風險。信用風險管理技術包括風險識別、度量、管理策略等多個方面。傳統信用風險度量技術包括：專家評定制度、信用評分、信用評級和貸款風險度測算。，城市商業銀行主要采取上述方法一種或多種組合。這些方法盡管具有簡便明了，易于理解，對實踐操作環境要求不高的優點，但缺點也十分顯著：一是主要以會計賬面價值為基礎，但會計數據并不能全面反映公司的實際狀況和前景，因而難以發現借款人經營狀況中更細微、更快速的變化；二是主要借助定性，主觀隨意性較大，在防范道德風險上有缺陷；三是效率較低，耗費人力時間過多。因此國際銀行業開始采取開發數學模型來度量信用風險，《巴塞爾新資本協議》提出了相應的內部評級法。目前國際金融界較流行的內部信用風險模型有：KMV公司的信用監控模型、JP摩根的信用度量術模型、麥肯錫公司的信貸組合觀點模型等。

（2）市場風險。主要包括利率風險和匯率風險，利率風險是指由于利率的變化，可能導致的資產的回報率變得更低或負債變得更為巨大。這種風險針對利率敏感型資產和敏感型負債而言，它直接利差，從而影響盈利。匯率風險又稱外匯風險，當商業銀行經營外匯業務時，匯率變化可能導致銀行相關資產變低或負債變大，從而對銀行形成虧損。市場風險的綜合度量技術主要有風險狀況圖、VaR方法、壓力測試法、情景分析法等。

（3）操作風險。對操作風險的度量，國際上一些銀行開始對風險因素進行跟蹤，但多數銀行的跟蹤還處于初級階段。只有少數銀行采用程度不同的統計技術來評估風險，方法主要有基本指標法、標準化方法、內部衡量法、損失分布法等。但關注操作風險的度量及管理無疑對城市商業銀行具有特別重要的前瞻意義。

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[關鍵詞]科研單位 項目管理 管理方案 管理歷程

中圖分類號：D922.21 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2015）47-0179-01

引言

軍工科研單位擔負著國家武器裝備研制和生產的重要使命。軍工科研單位對于其科研項目的研制、設計、開發、生產等各個環節都有著嚴格的要求和流程控制。由于軍工科研單位科研項目的重要性，使得軍工科研單位有必要建立科研項目的風險管理體系和機制，以避免在科研項目的研制和開發過程造成不必要的損失和錯誤，使其能夠更好地正常運行并能夠最后裝備部隊使用，服務于國防建設。項目風險管理就是軍工科研單位確?？蒲许椖磕軌蛘＿\轉的一個關鍵環節。

軍工科研單位的項目風險管理是指對項目風險從識別到分析乃至采取應對措施等一系列過程，它包括將積極因素所產生項目風險管理流程的影響最大化和使消極因素產生的影響最小化兩方面內容。主要包括：風險識別，風險量化， 風險對策。

1 項目風險管理的定義和基本性質

所謂項目風險管理是指通過風險識別、風險分析和風險評價去認識項目的風險，項目風險管理并以此為基礎合理地使用各種風險應對措施、管理方法技術和手段，對項目的風險實行有效的控制，妥善的處理風險事件造成的不利后果，以最少的成本保證項目總體目標實現的管理工作。

風險管理與項目管理的關系是指通過界定項目范圍，可以明確項目的范圍，將項目的任務細分為更具體、更便于管理的部分，避免遺漏而產生風險。在項目進行過程中，各種變更是不可避免的，變更會帶來某些新的不確定性，風險管理可以通過對風險的識別、分析來評價這些不確定性，從而向項目范圍管理提出任務。

項目風險管理的基本性質是指風險的客觀性，首先表現在它的存在是不以個人的意志為轉移的。從根本上說，這是因為決定風險的各種因素對風險主體是獨立存在的，不管風險主體是否意識到風險的存在，在一定條件下仍有可能變為現實。其次，還表現在它是無時不有、無所不在的，它存在于人類社會的發展過程中，潛藏于人類從事的各種活動之中。

風險的不確定性是指風險的發生是不確定的，即風險的程度有多大、風險何時何地由可能轉變為現實均是不確定的。這是由于人們對客觀世界的認識受到各種條件的限制，不可能準確預測風險的發生。風險一旦產生，就會使風險主體產生挫折、失敗、甚至損失，這對風險主體是極為不利的。風險的不利性要求我們在承認風險、認識風險的基礎上，做好決策，盡可能地避免風險，將風險的不利性降至最低。風險的可變性是指在一定條件下風險可以轉化。

2 項目風險管理的管理方案

在全面分析評估風險因素的基礎上，制定有效的管理方案是風險管理工作的成敗之關鍵，它直接決定管理的效率和效果。因此，詳實、全面、有效成為方案的基本要求，其內容應包括：風險管理方案的制定原則和框架、風險管理的措施、風險管理的工作程序等。

2.1 制定原則

可行、適用、有效性原則

管理方案首先應針對已識別的風險源，制定具有可操作的管理措施，適用有效的管理措施能大大提高管理的效率和效果。

經濟、合理、先進性原則

管理方案涉及的多項工作和措施應力求管理成本的節約，管理信息流暢、方式簡捷、手段先進才能顯示出高超的風險管理水平。

主動、及時、全過程原則

項目的全過程建設期分為前期準備階段（可行性研究階段、勘察設計階段、招標投標階段）、施工及保修階段、生產運營期。對于風險管理，仍應遵循主動控制、事先控制的管理思想，根據不斷發展變化的環境條件和不斷出現的新情況、新問題，及時采取應對措施，調整管理方案，并將這一原則貫徹項目全過程，才能充分體現風險管理的特點和優勢。

綜合、系統、全方位原則

風險管理是一項系統性、綜合性極強的工作，不僅其產生的原因復雜，而且后果影響面廣，所需處理措施綜合性強。例如項目的多目標特征（投資、進度、質量、安全、合同變更和索賠、生產成本、利稅等目標）；因此，要全面徹底的降低乃至消除風險因素的影響，必須采取綜合治理原則，動員各方力量，科學分配風險責任，建立風險利益的共同體和項目全方位風險管理體系，才能將風險管理的工作落到實處。

風險管理方案計劃書內容框架

計劃書一般應包括：①項目概況；②風險識別（分類、風險源、預計發生時間點、發生地、涉及面等）；③風險分析與評估（定性和定量的結論、后果預測、重要性排序等）；④風險管理的工作組織（設立決策機構、管理流程設計、職責分工、工作標準擬訂、建立協調機制等）；⑤風險管理工作的檢查評估。

2.2 控制措施

經濟性措施

主要措施有合同方案設計（風險分配方案、合同結構設計、合同條款設計）；保險方案設計（引入保險機制、保險清單分析、保險合同談判）；管理成本核算。

技術性措施

技術性措施應體現可行、適用、有效性原則，主要有預測技術措施（模型選擇、誤差分析、可靠性評估）；決策技術措施（模型比選、決策程序和決策準則制定、決策可靠性預評估和效果后評估）；技術可靠性分析（建設技術、生產工藝方案、維護保障技術）。

組織管理性措施

主要是貫徹綜合、系統、全方位原則和經濟、合理、先進性原則，包括管理流程設計、確定組織結構、管理制度和標準制定、人員選配、崗位職責分工，落實風險管理的責任等。還應提倡推廣使用風險管理信息系統等現代管理手段和方法。

3 項目風險管理的管理歷程

3.1 第一階段

在風險的潛伏階段，風險尚未顯現，但其可能性存在于各種征兆之中。這個階段的風險管理重在預防：

識別潛在的風險。這是預防風險的第一要務，不能識別就無法預防。識別風險的一個重要手段是量化，量化的好處是可以通過對比來鑒別風險征兆，可以設置臨界點作為預警指標。

規避和轉移風險。是預防潛在風險的另一個有效辦法。當你識別出某件事情可能會有風險時，只要放棄做這件事，或者換一種較穩妥的方式去做它，就可以避免風險發生。

準備風險應對方案和危機處理預案。是預防風險的核心內容。一旦風險和危機來臨，有應對預案就可以有效地降低風險的損失和危機的災難。也許有些風險預案永遠也用不上，但是這并不說明它們是多余的。只有風險降臨的危機關頭，人們才會感覺到它們性命攸關的價值。

3.2 第二階段

在風險的發生階段，風險已經來臨，風險將帶來的損失已經不難預料，這個階段的風險管理重在應對：

選擇和實施風險應對預案。事先準備的預案可以大大提高風險應對的決策效率，把決策簡化到抉擇。如果你能夠事先準備好應付的預案，你就會有更多的選擇余地，有充分的應對時間，就不會在突然降臨的風險打擊下束手無策。

采取權宜措施緩解風險。有些時候實施風險預案需要時間和條件，權宜措施就是為了爭取時間和創造條件。在很多情況下，權宜措施也是構成風險預案的組成部分，但是當風險預案沒有料到的情況發生時，應急的權宜措施最能考驗一個管理者的應變能力。

采取補救措施抵消損失。當風險造成的損失不可避免的時候，可以堤外損失堤內補救。

3.3 第三階段

在風險的后果階段，風險造成的損失已經成為事實，形勢危急，這個階段的風險管理重在應急和善后：

選擇和實施危機處理預案。應急實際上和風險應對沒什么區別，不過預案的作用會更突出，因為危機時刻沒有時間容你深思熟慮，只能選擇過去準備好的主意。

實施災難救助措施。危機往往伴隨著災難性的后果，損失已經鑄成事實，形勢無法逆轉，因此需要考慮善后措施。

資料存檔總結教訓。這是善后要做的最后一件事情，但是它常常被忽略忘記。所有的風險和災難留下的記錄都是人類的遺產，它將為后人識別風險提供寶貴的線索。

參考文獻

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近年來，我國部分鋼鐵企業已經充分認識到風險管理的重要性，并在企業內部大力執行。然而從實際情況來看，我國鋼鐵企業風險管理工作的效果不明顯，風險管理還存在一些問題。

第一，對風險管理的認識不全面。由于我國對風險管理的研究起步較晚，因此鋼鐵企業對風險管理認識還不全面。風險管理并不是某一部門的專門職責，需要企業內部各部門的共同參與。然而目前許多企業將風險管理工作分派給審計、管理等部門負責，但是這些審計、管理部門日常的工作側重點各不相同，從而就導致由不同部門執行的風險管理工作存在很大的片面性。同時，由單個部門負責風險管理工作不利于企業內各部門的協調合作，因而使得企業風險管理喪失系統性。

第二，缺乏有關風險管理的健全的組織結構體系。當前，雖然我國企業普遍采用了現代化的管理模式，設置了董事會、經理層等多層機構，但是在實際工作中經常出現某一層次“一家獨大”的現象，從而造成企業民主決策形同虛設，企業決策缺乏有效監督，管理工作水平不高。混亂的企業組織管理也就使得風險管理組織體系無從談起，企業風險管理難以順利實施，無法達到預期目標。

第三，企業缺乏有效的監督管理。為確保企業生產經濟的正常進行，杜絕企業存在偷稅漏稅等違法想象，政府相關職能部門需要對企業進行一定的監督管理。然而，在實際中，由于監督管理部門與企業之間的利益關系，監督管理工作往往流于形式，難以取得預期效果，因此造成企業生產經營管理混亂，風險管理也就無從談起。除了外部的監督管理之外，企業也需要進行內部監督管理，但是當前企業的內部監督管理的主要工作是“找錯”，而對于其他的卻放任不管。這種缺乏全面性的監督管理方法很難滿足企業風險管理的具體要求，從而使得企業難以對風險進行全面系統的評估，造成企業風險管理難以取得效果。

第四，企業風險管理過于偏向財務活動。當前，我國企業在進行風險管理時過于偏向企業的財務活動，只對自身的財務報表、資金轉入轉出等進行管理控制，卻忽略了對企業日常經營活動的管理控制。這使得企業難以實現預期的經營目標，造成企業經營業務活動混亂，最終會影響企業財務活動效果，從而制約企業的健康發展，影響了企業經濟效益。

二、如何構建鋼鐵企業風險管理機制

（一）鋼鐵企業風險管理機制構建原則

第一，綜合性原則。鋼鐵企業的風險管理機制應該貫穿于企業生產經營的全過程，覆蓋企業各個部門的具體業務，同時對企業進行全面監督評估。因此風險管理機制要具備一定的綜合性以確保企業生產經營活動的順利開展。

第二，針對性原則。企業生產經營活動是一項龐大的工作，雖然風險管理機制可以對其進行全面監督管理，但是仍然要有急有緩。我們要找出會給企業帶來重大風險的關鍵點，然后針對這些關鍵點構建風險管理機制以實現對企業生產經營的重點控制，從而使風險管理效果更明顯。

第三，適應性原則。企業采用的風險管理機制只有適應了企業內外環境的變化才能發揮最大作用。因此鋼鐵企業的風險管理機制要能夠根據國家相關法律法規的變化、企業外部經濟市場的發展以及企業內部經營的具體要求不斷進行修訂與完善，從而在任何時候都能發揮最大作用，減少企業的經濟損失。

（二）鋼鐵企業風險管理機制的構建

第一，優化組織管理結構。鋼鐵企業要在內部進行組織管理變革，理清股東大會、董事會以及經理層等各層次之間的關系，同時明確各層次在企業管理工作中的職責，從而提高企業經營管理工作效率，進而為風險管理機制的構建打下基礎。

第二，構建科學的風險管理組織結構。鋼鐵企業要設置專門的風險管理機構負責全面風險管理工作，并且這一風險管理結構要與企業各生產部門聯合組成企業風險管理組織結構體系。對此，鋼鐵企業可以將風險管理的總責任歸于董事會或者總經理，由它們負總責；同時將審計、管理等部門作為風險管理的主要執行者，并要求其他部門對風險管理繼續協助；另外，鋼鐵企業還要明確各子公司或分公司在風險管理中的職責，從而提高企業風險管理的工作效率，確保風險管理能夠取得預期效果。

第三，建立完整的風險管理制度體系。合理的制度是工作執行的保障，因此鋼鐵企業要制定一套有關風險管理的制度。鋼鐵企業要結合自身實際情況修訂企業風險管理辦法，并且針對風險管理工作中的各環節分別制定專項辦法。另外，鋼鐵企業還要規定風險管理的具體工作操作流程、方法手段等。

第四，健全企業內部監督控制體系。內部控制是確保企業生產經營正常進行的保證，因此鋼鐵企業要在現有內部監督控制體系的基礎上增加對風險管理工作的監督控制。企業需要定期收集與風險管理有關的各種信息，并結合信息對風險管理效果進行評估，針對不足之處對風險管理進行修正以確保風險管理能夠發揮最大作用。

三、結語

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關鍵詞：集團企業；財務風險管理體系

一、構建集團企業財務風險管理體系的基本原則

（一）整體性原則

一般而言，風險管理是具有完整的內部自動循環流程，而且在內部流程當中的各個環節都是息息相關，緊密相連，所以，在構建財務風險管理體系的時候就必須遵守整體性原則，絕對不能遺漏任何一個環節，此外，集團在進行風險管理的過程當中，需要將管理內部所涉及各個部門的工作的人員都聯系起來，使得成為一個整體中的各個組成部分，因為只有通過這樣的方式，才能讓風險管理的整體性得到保證，進而達到集團企業所預期的效果，最后促進企業的良好健康的發展。

（二）根據集團的發展戰略的穩健原則

這個原則對集團的主要要求有以下幾點：第一，集團在進行內部財務活動的時候，要以集團的整體利益為基礎來建立健全財務制度和制定相關的企業發展戰略計劃，第二，集團在開展相關的財務活動時候，特別是投資活動，必須對項目的風險收益比進行充分評估，而且在進行實際分析的時候就需要考慮風險的因素，從而做出相對應的決策，這也是對于企業進行長遠規劃和發展基本原則。

（三）根據環境來進行分析的原則

集團企業在進行構建財務風險管理體系的時候，需要企業的內外部環境進行深度的分析，并以這類環境為參考依據來構建財務風險管理體系，而且在實際上，諸多集團企業都是以企業內外部環境為基礎來進行運營活動，所以，在對集團企業的內外部環境條件進行分析的同時就是對根本上管理財務風險。此外，集團企業在進行財務風險管理的主要目的便是為運營目標的成功實現，而且在制定運營目標的時候還是以集團企業的內外部環境為參考依據，從而使得財務風險和集團企業整體的運營目標之間產生一種良好的關系。

（四）針對性原則

我們卻不能盲目的吸納這些經驗，畢竟我國的國情和外國不一樣，因此我國的集團企業的運營方式也是和外國具有不同，所以，集團企業在構建財務風險管理體系的時候，就需要遵守針對性原則，根據集團企業的實際財務管理情況和運營狀況出發，以及結合相關的理論方面的知識，進而構建出具有針對性的財務風險管理體系，而且還需要注意的是要保持體系具有可變性，即根據集團企業的內外部環境在不斷改變的同時，也是使得財務風險管理體系能夠隨之調整，進而能夠滿足集團新的管理需求，此外，針對性的深層次含義是指所構建的財務風險管理體系應當具備對于集團企業的發展來進行自我調整的作用，最終才能保證財務風險管理的效果和質量，以及提高集團企業的財務風險管理效率。

二、集團企業財務風險管理體系的構建

（一）體系結構的闡述

1.目標層

目標層是作為整個集團企業內部的財務風險管理體系的最高層，對于集團企業的財務風險管理工作具有一定的指導和引導的作用，而且目標層不僅具有為其他的層面的工作進行指導的作用，還能夠為財務風險的效果和效益進行考核提供相關的參考依據，因此目標層主要是對于集團企業的環境進行綜合風險，進而為集團企業制定出具有實際可操作性和挑戰性的目標，此外，由于集團企業的財務風險管理目標和財務管理目標是相一致，那么就需要將集團企業的資金運作的安全性和穩定性在一定程度上進行提升，為集團企業未來的發展奠定堅實的資金基礎，對于具體目標，就需要將總體目標進行不斷細化，才能夠提出。

2.管理層

管理層是集團企業內部的財務風險管理體系的中間層，它和管理體系當中上下層面都具有緊密的聯系，是上下層面進行溝通交流的橋梁，而且管理層不僅在一方面來接受來自于目標層管理目標，又要在另一方面將這類管理目標進行不斷的細化，從而傳遞到下個層面，因此在實際的工作過程當中，管理層不僅需要將執行層的財務風險管理信息及時反饋給目標層，又要將目標層的對于財務風險管理的規范及其要求傳達到執行層。

3.執行層

執行層是集團企業內部財務風險管理體系的最底層，也是各個目標的實踐者和執行者，執行層是根據管理層所下達的財務風險管理目標來執行其任務，而且還需要按照集團企業所制定的各類工作流程和操作規范來完成各類目標，此外，執行層是整個風險體系當中的基礎層，也是最為重要的風險管理層，若是根據集團企業所制定各項要求來開展工作，那么集團企業的財務風險管理的效率將會得到一定程度上的提升。從而促進集團企業的良好健康的發展。

（二）體系的構建要素

1.管理目標

管理目標是集團企業來開展整體財務風險管理體系的根本因素，也便是進行財務風險管理的目的，具有理性思維的人做出的任何行為都是具有一定的動機，那么集團企業也是毫不例外，因此集團企業在構建財務風險管理體系的時候就需要以管理目標為基礎，而且管理目標是集團企業在對自身內外部的實際情況進行深入分析和結合自身的整體發展戰略所制定出，這也是在一定程度上反映了集團企業的風險偏向和可接受程度，此外在進行財務風險管理的過程當中，需要將管理目標進行不斷細化，并將其不斷落實到集團企業內部的各個部門當中，也是作為將來考核的重要依據之一。

2.責任主體

集團企業在構建財務風險管理體系的時候，就必須明確各方責任主體，因為只有通過這種方式，才能保證將管理目標進行細分之后都具有執行者，一般而言，理是具有三要素：主體，行為以及控制系統，，因此集團企業也想要開展財務風險管理工作就無法離開這三要素，而且主體是這三者當中最為重要的因素，但是，在實際上集團企業是屬于營利性的企業，所以集團企業的內部職員是其基本的組成部分。此外，責任主體是財務風險管理的根本動力，對于集團企業財務風險管理的效率的提高有著關鍵性的影響，而且在目標層里面，股東大會是集團企業當中最為高層的責任主體，也是成為企業所有者的代表，通過行使相關的財政權力來有效管理財務風險，其次便是董事會，它作為集團企業的指揮中心，可以制定集團企業的總體的經營和發展戰略，以及制定相關的財務管理和財務風險管理目標，進而通過反饋到的相關信息來對財務風險管理狀況有著一定程度上的了解，還可以隨著集團企業內外部環境的逐漸發生變化，來對財務風險管理目標有著及時的改變和不斷完善財務風險管理體系，接下來便是監事會，其主要作用便是檢測董事會所制定的相關的經營決策和制定目標是否具有科學性，還是否有助于集團企業的總體發展。最后便是管理層，總經理在管理層當中是屬于最高級別的人物，主要職務便是負責整個管理層和執行層的財務風險管理工作，不僅需要詳細財務風險管理工作，而且還需要制定相關的財務風險管理制定和熟悉業務操作程序，以便于為執行層的員工的工作進行一些指導。

3.程序方法

集團企業在進行財務風險管理的時候必須遵守一定的程序和方法，絕對不能盲目的開展工作，因此在進行財務風險管理工作的時候，就需要做好以下幾個方面，首先，辨認識別財務風險，也就是根據風險的影響因素的改變來發現集團企業在運營的過程當中將要面對各類的財務風險，其次，科學有效評估財務風險，也就是準確的評估出財務風險出現后對于集團企業所造成的影響，最后進行理智的評價，也就是集團企業需要對財務風險管理的整個過程進行理智的評價，以便于能夠及時發現其存在的問題并解決，避免對集團企業的發展造成較大的影響。

三、結論

總而言之，對于構建集團企業財務風險管理體系來講，是一項較為繁瑣的工作，其中涉及的方面很多，比如管理目標，責任主體等都是具有特殊性，那么為了實現提高集團企業的管理工作的有效性和系統性，便是將整個體系不斷細分為目標層，管理層，以及執行層，并對這三要素進行深入的分析和探討，而且這三要素之間緊密相連，息息相關，共同促進集團企業的良好健康的發展。

參考文獻：

[1]張迎華.集團公司財務風險控制體系的建設[J].會計之友，2013（3）：102-104.

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關鍵詞：金融機構風險管理農村信用社

一、農村信用社加快實施全面風險管理的必要性分析

（一）實施全面風險管理是農村信用社向現代化銀行改革過渡的需要。目前，農村信用社深化改革第一階段的任務基本完成，正在由“深化改革試點”全面轉入“深入實施和攻堅”階段，并按照股份制、銀行化的改革方向加快向現代化銀行業金融機構邁進。建立實施全面風險管理模式是我國銀行業金融機構融入國際金融體系、實現與國際接軌、提高風險管理水平的必然選擇。農村信用社要實現股份制商業銀行的改革目標，就必須適應銀行業改革的大勢所趨，更新風險管理理念，改革傳統落后的風險管理模式，結合實際積極探索和建立全面風險管理體系。

（二）實施全面風險管理是農村信用社適應市場激烈競爭的需要。隨著我國農村金融體系的日趨完善，特別是銀監會放寬農村地區金融機構市場準入的門檻，農村金融市場已進入激烈競爭的時代。農村信用社在廣大農村“一枝獨秀”的格局被徹底打破，只有不斷引入現代金融管理理念，建立全面風險管理模式，才能適應市場多元化的競爭需要。實施全面風險管理是農村信用社提高核心競爭力的關鍵所在。

（三）實施全面風險管理是農村信用社實現健康可持續發展的需要。農村信用社同其他商業銀行一樣，是經營“風險”的金融機構，以“經營風險”為獲取價值最大化的根本手段，是否能夠妥善控制和化解風險，直接決定經營發展的成敗。隨著各項業務的不斷發展和市場競爭的日趨加劇，農村信用社風險也呈現出復雜多變的特點，只有通過實施全面風險管理模式，才能對經營發展中面臨的各類風險進行有效識別、計量、監測和控制，從而保持穩健經營、穩步發展。

（四）實施全面風險管理是適應現代金融監管的迫切要求。提高風險管理水平不僅是銀行業生存發展的需要，也是現代金融監管的迫切要求。隨著農村信用社改革的不斷深化，銀行業監督管理部門對農村信用社監管的標準不斷提高，且正在加快與國內商業銀行的監管標準接軌，以敦促農村信用社不斷提高自身風險管理水平。建立全面風險管理體系，既是農村信用社適應外部監管的要求，也是提升風險管控能力的現實需要。

二、農村信用社全面風險管理的對策和措施

（一）創建全面風險管理文化。全面風險管理文化是融合現代金融企業的管理思想、風險管理理念、風險管理行為、風險道德標準與風險管理環境等要素于一體的文化,是金融企業文化的主要組成部分。當前，農村信用社必須提高對風險管理的認識，更新風險管理理念，著重突出以下三個方面：一是強化風險管理的核心地位。鑒于以往農村信用社因風險管理不力引發的一系列問題和歷史教訓，農村信用社必須牢固樹立風險管理“高于一切、壓倒一切”的思想意識，正確把握審慎經營、風險可控的原則，堅持以風險管理為總抓手，把風險防控觀念貫徹到全部工作和各個環節的始終，真正突出風險管理的核心地位和首要位置。二是實現風險管理的“三個轉變”。首先，在風險管理方式上，要由事后風險化解向事前、事中、事后全方位的風險防范和控制的思想轉變；其次，在風險管理的側重點上，要由信用風險為重點向信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險、合規性風險等多種風險并重的一體化綜合管理理念轉變；第三，在風險管理的覆蓋面上，要由單一的區域，分散的崗位和片面的專業向不留死角、不出空白、不遺漏洞的全方位、多層次、廣覆蓋轉變。三是抓住高管人員這一關鍵環節。加強農村信用社風險管理必須從管理層抓起，管理人員要從自身做起，帶頭樹立審慎經營、內控優先的思想理念，引導和帶領廣大員工將全面風險理念貫徹落實到每一項工作、每一個細節之中。

（二）改善全面風險管理的環境。一是加快理順行業管理體制。按照股份制、銀行化的改革方向，加快農村信用社管理體制和產權制度改革，進一步建立權責明確、科學規范的行業管理體系，理順各級農村信用社的責權利關系，整合資源優勢，為有效實施全面風險管理提供體制保證。二是建立全面風險管理的架構。結合規范完善縣聯社法人治理，進一步明確理（董）事會、監事會和高級管理層在全面風險管理中的職責，落實責任，分工協作，齊抓共管。理（董）事會要合理擬定全面風險管理的規劃，制定風險管理的政策，并對風險管理負最終責任；監事會檢查和調研日常經營活動中是否存在違反既定風險管理政策和原則的行為。高級管理層負責執行風險管理政策，制定風險管理的程序和操作規程，并確保有足夠的人力、物力和恰當的組織結構、管理信息系統以及技術水平，從而有效地識別、計量、監測和控制各項業務和經營環節出現的各種風險。:

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開展法律風險管理工作，既是法治煙草建設和全面深化改革的需要，也是行業發展面臨的經濟和社會形勢日益復雜的要求，作為法律風險管理的有效載體，法律風險管理體系能夠以主動管理和預防管理的方式加強法律風險控制，不斷提升北京煙草管理水平和信譽，實現效益最大化，更好的促進北京煙草平穩健康發展。

二、法律風險管理流程

法律風險管理流程包括法律風險識別、法律風險評價和法律風險應對三個流程。

(一)法律風險識別

開展法律風險識別前要明確法律風險環境信息，即對法律風險相關的信息進行收集、分析并予以確定。法律風險環境信息分為外部法律風險環境信息和內部法律風險環境信息。構建法律風險識別框架是開展法律風險識別的一項關鍵性的工作。企業應結合自身實際情況構建法律風險識別框架，主要根據以下幾個角度進行識別:企業主要的經營管理活動、企業組織機構設置、法律風險源、法律風險發生后承擔的責任、不同的法律領域等方面。企業可以結合自身的實際情況，選擇不同的角度或不同角度的組合，開展法律風險識別框架構建工作。企業組織機構設置大多根據企業主要的經營管理活動進行設置，一般采用企業組織機構設置與不同的法律領域(如合同、招投標、勞動用工等)相結合進行法律風險識別。按照相應的法律風險識別框架，可以采用表格、座談等方法來進行法律風險識別，確定分類、編碼、命名規則，并列明風險描述、涉及的法律法規及法律后果、應對措施等信息，最終形成法律風險清單。

(二)法律風險評估

法律風險評估是指在對法律風險定性和定量的分析后，按照法律風險發生的可能性和嚴重性等因素對法律風險進行不同維度的排序，根據管理需要對法律風險進行分級。法律風險分析要采用構建法律風險評價模型、相關領域專家建議和企業經驗來綜合評定，要注意與企業內外部相關人員的溝通，充分考慮企業的實際情況，同時要注意克服各類意見的局限性。法律風險可能性分析一般包括外部監管執行力度、內控制度的完善與執行、相關人員法律素質、利益相關者的情況、相關工作的頻次等內容。

(三)法律風險應對

法律風險應對是指企業依據法律風險的具體性質和企業對法律風險的承擔能力對法律風險實施控制的行為。法律風險應對包括選擇應對策略、制定實施應對方案、監督和檢查三個環節。法律風險應對策略包括規避、控制、轉移風險、接受風險等。企業的選擇一般為規避、控制風險，或者選擇不同策略的組合。制定實施法律風險應對方案。制定應對方案前一般應該對應對現狀進行評估，找出存在的不足和缺陷，為制定法律風險應對方案提供指導。法律風險應對方案一般應包括確定應對措施、實施法律風險應對措施的機構、人員安排、時間安排、資源需求和配置方案、報告和監督檢查的要求、責任獎懲等內容。應對措施是法律風險應對方案中最為基礎和重要的內容，通常包括以下幾種類型:資源配置類、制度流程類、標準指引類、技術手段類、信息類、活動類、培訓類等類型。應對措施可以采取單一類型，也可以采取組合形式。對重大風險的應對一般采用組合形式，且采用的類型數量會比較多，以便能起到更好的應對效果。對制定完成的法律風險應對方案責任部門和人員應按照方案認真執行。監督和檢查。企業要及時發現內外部法律風險環境的變化，及時監督和檢查法律風險管理的運行狀況，做好風險管理績效評估工作，對發現的問題進行持續改進，形成閉環管理。

三、建設北京煙草法律風險管理體系

(一)目標和原則

北京煙草法律風險管理體系建設的目標是全面評估法律風險，理順工作流程，完善制度建設，提高法律風險控制能力，建成一套科學的法律風險管理體系，形成科學決策、依法行政、依法經營、依法管理的良好局面，實現北京煙草持續平穩健康發展。北京煙草法律風險管理體系的原則:要堅持服務中心原則，與行業行政執法和生產經營管理各項活動、各個環節有機融合，妥善解決行業發展中面臨的法律問題;要堅持全員參與原則，明確職責與責任，充分調動各部門和員工參與法律風險管理的積極性和主動性，形成長效機制;要堅持重點管理原則，重點管理行政執法和生產經營管理中的重大法律風險，制定重大法律風險應急預案;要堅持循序漸進原則，法律風險管理要結合行業發展的實際情況，與北京煙草整體管理水平相適應，注重實際效果，穩步推進;堅持持續改進原則，根據行業內外部法律環境的動態變化，不斷完善法律風險管理，實現法律風險的全過程管理。

(二)加強組織領導

要健全完善法律風險管理體系的組織領導機構，負責法律風險管理體系建設的規劃實施，形成各級領導層層抓、法規部門牽頭管、各部門和全體員工齊參與的格局和氛圍;要明確工作職責，充分發揮法規部門的牽頭作用，負責溝通協調和指導推進法律風險管理體系建設工作;要充分發揮各職能部門的主體作用，認真落實員工崗位法律風險管理責任，在日常業務中全面落實法律風險管理的各項要求;要建立獎懲考核制度，明確責任追究;要充分發揮外聘人員在法律風險管理中的作用，加強法律風險管理專業人才的培養力度，不斷提升隊伍建設水平。

(三)完善法律風險管理制度

要不斷健全完善法律風險管理制度，實現風險管理職責和程序的制度化、體系化。要不斷健全完善各項管理制度，借鑒法律風險評估的結果，不斷修改完善有法律風險的管理制度;強化法律風險控制流程，在事前、事中、事后等環節設置管理措施，使各崗位人員明確其相關的法律風險點和控制措施，實現法律風險管理的流程化;對存在法律風險控制盲點的業務或環節要及時制定相應的管理制度，填補管理空白。

(四)理順風險管理工作流程

要不斷健全完善法律風險管理流程，認真做好法律風險識別、評估、應對等具體工作。要不斷健全完善溝通和報告流程，在各個層級保持有效的內外部信息溝通，提高溝通的效果和管理效率。要不斷健全完善重大法律風險應急管理流程，制定重大法律風險應急預案，明確法律風險預警機制，及時法律風險預警信息，明確應急處理的機構、流程、應急資源等內容，做到及時發現、快速反應、有效處置。要不斷健全完善法律風險管理評審流程，建立定期綜合報告和重大事項特殊報告規定，及時開展法律風險管理評估，不斷提升管理體系運行水平。

(五)建設法律風險管理文化

企業全面法律風險管理文化是企業文化的重要組成部分，對企業發展具有至關重要的意義。法律風險管理應當融入企業文化建設全過程。優秀的法律風險管理文化，能夠促進法律風險管理體系的逐步推進，保障法律風險管理目標的實現。建立優秀的法律風險管理文化，不是一蹴而就的，是一個漸進的過程。要高度重視和充分發揮領導層對法律風險管理工作的態度和管理理念的示范和帶動作用;要采用多種方式對職工開展風險管理意識、理念、技能和具體流程的培訓，樹立全員責任的理念，使法律風險管理的意識能夠轉化為全體員工的自覺行動，形成全員參與的良好氛圍;要培養行業法律風險管理的專門人才，不斷提升法規部門和人員的業務水平和風險管理水平，為企業的各項活動提供法律支持;要加強一般的普法宣傳和專業的法律知識培訓，將法律風險管理工作與各項業務活動有機融合，力爭使全體員工做到積極學法、謹慎守法、熟練用法。

(六)開發法律風險管理信息系統