保險公司內控管理制度范文

導語：如何才能寫好一篇保險公司內控管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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我國眾多小型保險公司，建立時間較晚；盲目追求于快速發展客戶，針對公司的內部建立沒有完整的規劃。往往不經意的一個部門出現的小問題對公司造成巨大的損失和影響。

（一）內部管理要求整體動員，嚴格對待。按照國家下發的文件我們可以看出，國家對公司管理眼球非常嚴格。公司整體從上到下要嚴格要求，統籌兼顧，尤其是高層領導骨干人員要嚴格要求自己。針對人員較少的保險公司來說，落實到每一位員工則顯得更加重要。團結是公司發展進步的關鍵，只有公司整體團結起來才會發展的更加穩定、迅速。

（二）嚴格按照保險公司發展原則很多保險公司沒有按照國家規定的發展原則，盲目追求業務和客戶的增加；最終會導致保險公司風險抵抗能力較低，沒有風險預測評估導致公司不穩定，無法長久。只要嚴格按照我國定制的保險公司基礎原則理論，增加風險抵抗力，多做數據調查；及時更改數據調控，切勿急于發展。清晰的分析自己公司的運營產品，尋找合適的合作單位，以保證最基礎的盈利。

（三）內控管理體系要做效益原則所謂效益原則，則是保險公司針對業務和項目采取最合適的應對方式獲取基本效益以及高效益。保險公司應做好成本的投入和語氣效益的計算，以最合適的方式來進行內部有效控制。

二、加強內控管理制度的建設的重要性

（一）更好的控制市場。由于我國的保險公司市場非?；靵y。雖說我國的保險公司不是遍地都是，但是我國的保險公司沒有統一的管理，各種大小的保險公司存在沒有統一的規格和要求，以至于保險公司市場沒有領頭代表，導致市場出現混亂現象。國家和保險公司本身都要進行嚴格的內部管理控制，每一個保險公司都需要按照國家規定的制度進行，不得犯法越權等。只要有穩定的結構體系才不至于會出現混亂的情況，辦理企業要求單位都要有一定的要求，公司實力都要有最低的標準要求。

（二）有利于保險行業更好的發展。目前，保險行業仍處于新生行業，越來越多的公司企業進入這一領域。在迅速發展的今天更加需要有效的強化公司內部管理建立，打造完美管理制度。面對未來發展趨勢，我們應該更加理性的認識；并不是盲目的投入到其中去，理性的觀察發展狀態。加強保險公司內部管理制度，更加有利于自身的發展；更加有利于針對其他保險公司的迅速發展不至于落后，努力在保險行業里力作領頭者。

（三）業務處理更加高效、快捷。擁有一個完善的系統，緊密的管理體系，各級之間沒有牽扯而又緊密聯系。各級工作崗位人員分工明確，這樣能夠更好的提高工作效率，實現“1+1》2”的效果，既能獨立完成工作又能緊密聯系，實現獨立與團結的結合。一個企業的發展取決于一個管理者的水平，有一個優秀的管理者，勝過無數的人群討論；擁有良好的決策和及時采取正確的方案，甚至能決定一個公司的命運。

三、如何進行正確的內部管理控制

（一）成立內部調控部門進行專業負責。大多的案例已經顯示是公司管理內部機構不完善和管理不當的結果。如何正確嚴格的確保大家遵守公司管理制度，需要成立專業部門進行負責。內部控制管理監測部門每月或每周進行不定時的人員抽查，；不定期的考察公司人員對公司制度的態度。由于公司人員制度意識的淡化，需要監控部門進行培訓和思想教育提醒；每周或每月做一統計報告，并做出獎勵以及處罰措施。讓大家從思想從根本上正確認識到遵守公司內部管理制度的重要性。

（二）建立科學創新的內控管理機制。正確的管理體制的建立一定有一套理論，不是憑空產生；具有一定的理論效應。首先，保險公司制度需要根據實際情況和行業不同分析建立；任何一個小公司要想做強做大，不僅根據自身情況發展而且需要完成最基礎建設。每一個公司都要有自己的特點，有自己獨特的風格、有自己獨特的文化，有自己的信仰等。從公司整體到公司局部到公司專業調控機制，都要以基礎加創新的模式來加強公司的內部管理制度的建立。

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一、保險公司建立內部控制機制的必要性

最新的管理理論研究表明，內部控制是管理層為了把錯誤降到最低，并有效進行監控而建立的對業務經營活動的檢查和相互制約的機制。早在1997年，為防范金融風險，健全金融機構內部控制機制，中國人民銀行總行就制定了《加強金融機構內部控制的指導原則》。該指導原則的適用范圍包括所有的金融機構，也包括保險公司。因此保險風險控制是金融機構內部控制必不可少的內容，保險公司也必須建立內部控制機制。

保險公司的特殊性決定了必須建立內部控制機制。其目的主要有三：一是保證保險人的償付能力，防止保險經營的失??；二是保證保險交易的公平性和公正性，防止利用保險進行欺詐；三是保證保險經營的效率，提高被保險人的利益。需要從政府、保險行業、社會等各個層面對保險公司、保險經營活動和保險市場進行監督和管理，從而分為政府保險監督、保險行業監督和保險信用評級三個層次。相對于保險公司而言，保險監督是一種外在的、強制的監督，而公司內部控制則是內部的、自覺的監督。從要達到保險監督的目的來看，外在的監督只有通過公司的自我約束，才能真正發揮作用。自我約束是保險公司內在的、對保證保險公司持續健康發展起決定性作用的層次，而自我約束能力又取決于及時、有效的內控管理。內部控制管理與保險監督管理是一個事物的兩個層面，前者是內因和根據。

二、當前我國保險公司內部控制存在的問題

目前，我國保險公司的內部控制是建立在授權、轉授權制度基礎上的分層次多級管理，并未明確內部控制的構成要素，而是直接列出了內部控制的內容。即內部控制還限定在業務項目如險種或部門層次上，缺乏采用內部控制

要素的觀念，按照業務循環或作業流程來設計動態的內部控制機制，往往容易造成以下問題：

（一）保險公司不重視事前防范和事中控制

目前，一些保險公司領導管理層的內部控制意識淡薄、認識簡單化。有的認為內部控制就是由監察部門或審計部門對問題的事后監督和檢查。在實際操作中往往重視“亡羊補牢”式的事后監督，而輕視“未雨綢繆”式的事前防范，更忽視“兵來將擋，水來土掩”式的動態事中控制，因此出現事故、案件屢禁不止的現象。

（二）對業務流程的控制不足

這主要表現在：有些保險公司的管理層認為規章制度既已制定，下面照章執行即可；還有一些管理者把內部控制與經營管理對立起來，認為加強了內部控制就會影響到業務的發展，把內部控制與公司的發展和效益的提高對立起來，缺乏把內控工作作為一項經營管理的基礎性工作加以重視的意識。

（三）對公司內部經營管理過于放松

具體表現在：在財務上重會計核算、輕預算管理；承保業務上重“風險”合規判斷、重要素是否齊全，輕風險管理指導和風險的評估工作；理賠上重賠付速度，片面強調結案率和結案速度，輕理賠質量。

（四）缺少檢查評估和具體處罰條例

據筆者觀察，目前一些保險公司比較重視自查和各類工作的常規性檢查，但對檢查發現的問題，由于責任劃分不清、礙于情面或因為“家丑不可外揚”等思想作怪，往往是大事化小、小事化了，連文件通報也是“隔靴搔癢”，不能切中要害，更缺乏必要的處罰力度和連帶責任的追究制和問責制，致使內部監督和控制失去權威性和嚴肅性。

三、新時期完善我國保險公司內控機制的對策建議

（一）建立健全保險公司內部會計系統和內部審計控制

在會計制度框架內建立適應公司的統一會計政策，根據經營管理的需要統一下級公司的核算口徑，明確財務會計報告的處理程序與方法，遵循會計制度規定的各條核算原則，同時建立內部審計，主要有財務審計、經營審計和管理審計。內部審計在企業應保持相對獨立性，應獨立于其他經營管理部門，最好受董事會或下屬審計委員會的領導。

（二）完善全面預算和績效評估制度，建立健全業務流程體系

保險公司應抓好預算體系的建立、預算的編制和審定、預算指標的下達及相關責任人或部門的落實、預算執行的授權、預算執行過程的監控、預算差異的分析與調整、預算業績的考核等環節；公司還應建立以核保、核賠、投資風險控制為主要內容的內部控制制度，堅持“雙人勘查、交叉復核、分級核損、終審歸案”的原則，防止假賠、騙賠案的發生。嚴格控制高風險、低流動資產比例，加強資產負債匹配和現金流量管理。

（三）著力提高公司經營管理的整體水平

保險公司的組織結構是保證公司各部門和總分支公司各司其職、有序結合、分工明確和有效運作的組織保障。合理的組織管理結構可以把分散的力量聚集成為強大的集體力量；可以使保險公司每個員工的工作職權在組織管理結構中以一定的形式固定下來，保證保險公司經營活動的連續性和穩定性；有利于明確經營者的責任和權利，避免相互推諉，克服，提高工作效率；可以確保公司領導制度的實現。圍繞風險控制和增進效益兩個目標，保險公司應該加強內控管理水平，增強競爭能力，在日益開放的經營環境中立于不敗之地。1.應建立高效的風險管理機制，并以此為核心，嚴格控制經營風險，保證其業務收益的穩定，滿足被保險人日益增長的保險需求；2.運用高新技術手段和先進方法對風險變動趨勢進行科學地預測，有效進行公司經營風險的控制和管理；3.完善保險風險內部控制機制，對經營風險進行控制。

（四）建立內外資保險公司競爭合作機制

保險公司應該具備全球化的戰略眼光和合作意識，提高公司的經營管理水平和質量，積極主動地參與業內的競爭與合作。如何在激烈的競爭中獲得最低成本、最佳產品、最優服務、最大份額、最高利潤，是內外資保險公司共同追求的目標。保險公司共同開發和利用保險資源、保險科技、保險信息，以及保險公司在經營過程中加強合作，是國際化經營的必然要求和發展趨勢。從管理的層面上看，外資保險公司在內控管理制度建設方面的先進經驗值得國內保險公司學習和借鑒。1.內外資保險公司應該加強對國際通行的內控管理制度的信息溝通和交流，增強公司管理者對加強內控管理的意識；2.應注重公司內控管理水平和質量的提高，以適應競爭與合作的要求；3.應加強對業務無序競爭的管控，在管理創新、服務創新、機制創新等方面開展競爭活動；4.共同營造一種合作創新、共同發展的協作精神和協作方式。

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【關鍵詞】保險公司 保險業務 經濟利益

保險公司的有價單證指在公司保險業務處理過程中用以承載當事人雙方因交易而引發可以用貨幣計量的權利義務的憑證，能夠引發相關經濟利益關系，具有法律效力，能夠引起當事人雙方在法律意義上的權利和義務。保險公司有價單證是一經簽發蓋章即承擔經濟責任、產生法律效力或以此作為收款依據的有關憑證，每一份都會給公司帶來存在潛在的巨大風險，如同金融企業的票據管理一樣，實行貨幣化管理。筆者主要從有價單證管理的重要性、目前存在的問題和管理措施來闡述。

一、有價單證管理的重要性

隨著市場競爭激烈化，近年來無數因為有價單證管理不善而引發的保險糾紛、經濟犯罪的事件表明，加強有價單證的管理，不僅是防范化解經營風險的重要措施，而且也是監管機構整頓市場的重要手段，因此對其管理非常重要。

1、有價單證是公司的立業之本和經營產品的根本表現形式，是公司內在價值和社會知名度的最直接表現形式，加強有價單證管理是檔案管理和保護客戶資源的需要。

2、有價單證一經簽發就具有法律效力，成為保險人與被保險人履行各自的權利和義務的重要依據；加強有價單證管理是明確合同雙方的保險責任，保護被保險人利益的需要。

3、單證管理是公司內控管理的根本，監管部門越來越重視，違規違紀問題的發生，其根源主要表現為單證的管理不到位和使用不合規，加強有價單證管理是加強內控管理的需要。

二、目前管理中存在的問題

1、存在陰陽單的情況。保險公司單證一般為一式多聯，有的保險公司為某種非法目的，在保險單公司聯所記載的客戶賬戶選擇、保險期間、聯系電話等內容與客戶聯不符，也就是所稱的“陰陽單”情況，影響保險業務資料的真實性。

2、私自印刷保險單證。有的保險公司為了便于銷售保險，虛構保險業務，未按照規定使用的備案保險條款，擅自印刷保險單證。

3、單證管理不嚴，遺失單證。保險公司單證應視作貨幣資金管理，但是有的保險公司對有價單證管理忽視，未定期盤點單證，沒有及時收回營銷員領取的單證，保險公司業務員拿著保險單證收取保費，但是未將保費上交公司。

三、有價單證管理措施

1、制定單證管理制度，嚴格系統操作流程

保險公司需要制定有價單證管理制度，從征訂、印刷、入庫保管、領用、回銷、盤點等方面去嚴格規范單證操作，制定單證操作的流程。單證印刷由總公司統一印刷，單證入庫和領用、回銷時做好臺賬登記，完善交接制度，形成單證定期盤點制度，保證系統、實物、臺賬“三賬合一”。發放單證時應遵循“前清后領”的原則，領用單證簽字齊全，對領用人持有的有價單證要進行存量控制。保險公司單證使用量非常大，這就需要靠系統管理，要求系統操作及時，和實物流轉同步操作，提高單證管理效率。

2、專人專崗，規范崗位職責，簽訂重要單證崗位職責書

保險公司單證管理員由專人負責管理，財務業務部門都需要有專門的人員去管理，明確各部門單證管理人員，保證單證在任何環節都有人管理，規范各人的崗位職責，簽訂崗位責任書。實行不相容職務分離，將單證管理和單證保管崗位分開，減少單證保管環節，每一三級機構設置單證管理崗和單證保管崗，四級機構設置單證保管崗位。對違反單證管理的行為，加強處罰措施，實行責任追究制度。對私自設計、印制單證、不納入單證管理系統管理、單證出現重大遺失、擅自銷毀單證以及其他因管理不善造成重大單證管理失誤，分別追究所在機構單證管理第一責任人、直接責任人和連帶責任人的責任，情節特別嚴重的，應追究相關法律責任。

3、加強中介機構單證管理

保險公司與中介機構和機構簽署的協議應明確中介機構和機構對單證的管理責任和單證管理責任人。業務員代中介機構、機構領取單證的，交付時應要求中介機構和機構單證管理責任人在交接清單上簽字確認。保險公司與中介機構的合作是長期的，這種合作方式就形成了大量單證留在中介機構，對于中介機構庫存的單證，應派專人盤點，由中介機構定期報送單證使用情況；對于已經正常使用的單證，應及時收取保費。加強單證的回銷管理，對于回銷率低的中介機構限制發放單證。保險公司及時收回作廢單證，完善簽字完整的交接單手續，并和系統狀態一一核對，將作廢單證定期銷毀。

4、重視單證清查，加強超期不回銷單證的管控

為展業需要，保險公司業務員可以從公司領取部份有價單證，這部分單證存在管理的風險。為減少每個環節的風險，對于已經領用沒有回銷的單證，每月需要進行逐份清點，每種單證限制回銷期限，超過回銷期限的單證，需要強制回銷。如果清單發現單證遺失的情況，應立即登報聲明遺失處理。

5、定期檢查、加強培訓

保險公司單證檢查分為現場檢查和非現場檢查，現場檢查是指上級單證管理員去下級部門檢查單證使用情況，通過盤點單證、查看臺賬、領用單、作廢單證實物等方式，檢查下級機構單證管理是否合規。非現場檢查是通過單證系統提取數據，查看是否有未回銷單證、未入庫單證。保險公司應形成定期檢查的制度，采取現場檢查和非現場檢查的方式，并對檢查情況出具通報。

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【關鍵詞】內部控制 管理 基層人壽保險公司

一、內部控制系統在公司管理中的重要意義

企業管理的最終目標就是實現企業經營的目標，而企業的內部控制就是在企業的經營管理過程中建立風險評估系統，認識和分析企業整體目標和各階段目標，評價影響這些目標實現的內在和外在因素及其發生的概率和可能產生的后果，據此采取相應的控制措施的過程。所以說，完善的管理，必須要有嚴格的內部控制，一個有效的內部控制系統，是對企業經營活動進行組織、制約、考核和調節的重要手段，是企業高效運作的基石，在企業經營管理中具有舉足輕重的地位。

就壽險公司而言，由于壽險業務經營的廣泛性和長期性使得壽險公司的經營管理變得紛繁復雜，這就需要建立一套完善而嚴密的管理制度和信息反饋系統，隨時監控整個保險周期內的一切業務活動情況，如保費繳納情況、保險金支付情況、保單信息變更等。與此同時，眾多的營業網點和不同的銷售渠道，更加劇了業務經營管理的復雜程度，如果沒有一套嚴格的制度來約束和規范操作，就無法保證公司的正常運營。

二、加強基層壽險公司內部控制管理的幾點看法

（一）理順管理組織架構，形成管理職責分明，職權清晰的組織模式

為保證各項內部控制管理工作的有效開展和各項內控工作任務的落實到位，地市級分公司要設立由審計或財務部門牽頭組成的內控管理日常工作機構，支公司設立對應的內控管理崗位，按照統一管理，分級實施的原則，配合開展工作，一方面理順各層級、各部門、各崗位之間的關系，詳細分解職權和職責，使得各級管理人員清晰掌握其工作內容和工作標準，有效執行公司總體戰略規劃；另一方面徹底杜絕內控管理工作職責不清，權限不明，辦事拖拉，相互推委的現象，扭轉管理人員對于內控建設說起來重要、做起來次要、忙起來不要的管理思想，使日?；ぷ髡嬲粘；\作起來。

（二）營造積極向上的工作氛圍和良好的上傳下達、政令通暢的執行理念

內部控制工作開展的是否有效，與公司的經營理念、文化建設密不可分，因為它既是員工工作態度的表現，又是企業形象的外部反映。要保證公司經營行為的科學規范，首先要從規范員工的思想與行為做起，要讓全員深刻地認識到公司的發展與個人的前程息息相關，公司要前進就必須沿著即定的目標用揚棄的思想抓好經營過程的執行，通過公司文化的建設，讓員工的目標與公司的目標緊密地結合起來，培養員工良好的執行文化，鍛造員工恪守的工作信條，來保障管理工作的切實到位。

（三）強化銷售管理每一環節，嚴格把好入口關

銷售能力決定公司的經營效益與競爭能力，介于壽險公司銷售渠道以營銷為主的經營特征，由此對銷售環節的風險管理難度加大，因而銷售管理控制顯得更為迫切。

1.強化人資格認證，嚴格人素質甄選，保證從業人員的基本業務素質與職業道德水平。銷售人員的素質水平，決定著銷售質量，而銷售質量又是影響公司經營質量的主導因素之一，當前由于同業競爭的加劇和資源市場的趨向成熟，一方面人隊伍流動加劇，另一方面人隊伍發展困難，甚至出現了負增長現象，這樣直接影響了銷售業績，但并不能因此放松對人從業管理，因為公司經營的最終目標不是追逐保費，而是追逐效益，所以加強對人的綜合素質選拔，保證基本從業資格的認證，防范業務水準、道德水平低下帶來的違規違法行為風險，是防控銷售風險的首要環節。

2.有效監控銷售過程，防止欺詐客戶行為發生。銷售過程管控，是銷售風險管控的主要模式，銷售過程監控主要分兩個層面，一是銷售人員是否按照保險條款客觀介紹，有無誤導、欺詐客戶行為；二是銷售人員是否向客戶將訂立保險合同的權利、義務及影響合同成立的各要素闡述并得到落實，有無可能給客戶或公司帶來風險的隱患或挪用、貪污保費損害客戶、公司利益行為。主要通過公司對銷售過程的審查和客戶回訪來實現風險管控。

3.完備銷售激勵機制，杜絕劣質保單形成。為保證銷售目標的達成，在銷售過程中往往離不開激勵機制的推動，但因過度地注重單一目標的實現，基層公司將激勵機制長期作為推動銷售的法寶，這樣一方面導致銷售人員養成不推不動，不動就推的惡習，而且出現了成本日益增加、效果日趨減弱的惡性循環現象；另一方面也出現了銷售人員為了追逐個人利益，通過降低風險選擇，甚至逆選擇，誤導、欺騙客戶等手段實現銷售目的行為，形成了劣質保單，帶來了極大的風險隱患。所以激勵要以提高質量，降低風險為實施前提。

4.建立長效培訓機制，注重人員素質提升，保持公司可持續發展活力。為適應銷售工作的開展和不斷提升銷售業績的目的，對于銷售人員的長期培訓，不斷提升整體素質是加強銷售內控建設的重中之重，也是根本策略，因為只有從業人員素質的提升，才有業務質量的提升。

（四）嚴格承保風險評估管理，保證業務質量

承保風險評估管理，是業務管理的起點，貫穿著保險合同訂立的全過程，承保風險的管理對公司經營風險的防范，經營效益的體現均具有重大的影響，根據當前承保管理的現狀，建議強化如下幾方面工作：

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兩周前帶著繼續學習基本功，學牢專業知識的心情來到xxx保險，在新的公司體驗新的工作環境、接觸新的同事、感受新的不同的企業文化、接受新一輪的挑戰，讓自己之前所學的理論和實踐知識得到錘煉加以鞏固。

一、實習內容

實習的主要內容是學習xxx保險車險條款，錄單及出單以及整個工作流程

1、接待客戶，向客戶介紹保險條款并根據客戶具體情況做出保險方案計算保險費。

2、負責填寫投保單；先收集好客戶的行駛證、身份證復印件等資料新車則要提供購車發票和合格證，然后對照證件上的內容填寫投保單，再用電腦進行錄入。

3、經核保無誤通過后，交強險打印保險單和保險標志、商業險打印保險單和保險卡，核對確定準確無誤后，將保險單交到財務，再用專門的筆記本把客戶的資料登記好。

4、把單證按類別整理并裝訂，最后送至檔案管理室并按月份將其歸類。

心得體會

二、 實習體會

（一）、通過進一步的對保險公司及行業的了解，也發現一些保險公司經營管理中存在的問題。

1、在經營理念上，發展和管理、速度和效益的矛盾突出。經營過程中，為了保證完成保費計劃指標，基層公司領導把主要精力集中在完成保費計劃上，理賠管理、服務舉措、內部建設等方面工作存在諸多薄弱環節，業務發展屈服于管理的問題比較突出。面對競爭日益激烈而尚欠規范的市場環境，基層公司在處理速度和效益的關系上存在觀念上的偏差，重速度、輕效益，風險管理意識和風險控制水平不高，部分業務質量較差，為完成保費任務不計成本地承保一些賠付率高、連年虧損的業務，經營效益水平低，制約了保險公司的快速健康發展和壯大。

2、在服務水平上，技術含量較低，仍然存在過分依賴關系和人情的現象。基層公司在展業過程中，主要依靠業務人員的“關系網”拉業務，或者是通過大量招聘營銷員的“人海戰術”開拓市場，保險從業人員素質參差不齊，誤導消費，坑害被保險人利益等行為時有發生，部分業務人員忽視消費者心理狀態而采取死纏濫打的推銷方式?；鶎颖ｋU公司的“人海戰術”和“關系業務”的過度膨脹，使國民對保險的作用產生誤解，有的甚至產生反感情緒和厭惡心理，不利于培育國民的保險意識，損害了保險業的社會聲譽和保險從業人員的社會地位。另外，基層公司在理賠服務過程中，有的為了穩固與大客戶的關系不講原則地進行人情賠付或通融賠付，有的為了個人或小集體的利益進行人情賠付和搞假賠款，而對一些非關系客戶另眼相待，服務態度和質量差，違背保險經營的損失補償原則和最大誠信原則。

3、在保險隊伍建設上，干部職工主人翁意識減弱，企業文化氛圍不濃，團隊協作精神不強?；鶎庸绢I導班子為了各自一時的政績和小集體的利益，短期行為突出，當公司整體利益和局部利益發生沖突時，過多地考慮自身的利益和職位，缺乏大局觀念和長遠發展的意識。在對員工管理方面，忽視了對管理水平和經營效益的考核。對公司文化建設重視不夠，忽視對員工的經營理念、專業技能和職業道德素質教育。在“績效掛鉤”的考核機制下，基層公司業務人員和營銷人員過分地注重自身的經濟收入，沒有把從事保險工作當作終身的事業，缺乏主人翁意識，缺乏愛司愛崗和團隊協作精神。

（二）、提高保險公司經營管理水平的措施

1、強化管理意識，提高管理質量和水平?；鶎颖ｋU公司要提高對加強管理工作重要性的認識，增強內控管理自覺性，樹立起管理是企業發展生命的觀念。加強內控管理制度建設，建立起高效率的管理機制，加強電子化建設，為管理工作的開展提供強有力的技術保障和支持。具體講，業務上要重點加強市場營銷管理、核保管理和單證控制管理；理賠上要重點加強查勘定損管理和報價核賠管理；財務上要重點加強收付費系統管理；人員上要重點加強職業行為管理和考核機制管理。上級公司要加強對基層保險公司管理工作的監控和指導，確保統一法人制度的順利執行和政令的暢通，同時建立配套的責任追究制度和獎懲措施，加強對基層公司經營管理行為的約束。保險監管部門要加強對基層公司市場行為的監督和管理，加大對違法、違規行為的查處力度，培育有利于基層保險公司發展的規范有序的市場環境。

2、加強保險隊伍建設。人是生產力中最積極的因素，解決好人的問題是解決一切問題的根本。配備一支業務能力強、管理水平高、具有創新能力的領導班子，是基層保險公司發展的組織保證和重要基礎?；鶎颖ｋU公司領導班子要不斷學習新知識、新事物，不斷提高領導能力和經營管理水平，才能適應現代保險公司發展的需要。要加強對基層保險公司員工的教育和培訓，提高員工的綜合素質，不斷培養符合現代保險公司發展要求的員工隊伍。加強基層保險公司企業文化建設，增強公司的凝聚力和向心力，倡導團隊協作，倡導激勵，宣揚先進，并通過分配結構和分配機制的改進，穩定員工隊伍，充分調動每位員工的積極性和創造性，為公司發展提供強大的人力資源保證。

實習過程中，我們在學習車險知識和專業知識技能的同時也要，多學習一些管理知識，提高管理意識。

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摘要：目前，國內保險市場競爭激烈，保險主體綜合經營成本較高，公司經營管理風險意識缺失，特別是基層財務管理仍停留在財務核算層次，財務管理工作是保險企業經營管理的重要組成部分，關系到企業的生存與發展。尤其作為基層主體的市、縣級保險分支機構，財務管理水平直接影響到企業經營效益。

關鍵詞 ：基層保險；財務管理；水平

一、新時期保險企業財務現狀和管理的新要求

當下，我國保險市場競爭激烈,許多保險主體綜合經營成本較高，幾乎沒有承保利潤，據不完全統計，2014年中國財產險公司綜合經營成本率除太保產險綜合成本率繼續攀升破百，達到103.8%以外，太平財險、人保財險、平安產險分別為99.8%、96.5%、95.3%，非上市險企在100%以上，壽險公司除幾家老牌公司有承保利潤以外，其他各家都完全依賴資本市場股票、債券等交易性金融資產，以及依靠對投資性房地產評價，采取公允價值計量確認、評估增值而增加的利潤來增色報表。雖然新時期下中國保險業發展進程逐步加快，但深層次的內部控制風險并未解除、企業財務管理水平遠未達到先進企業控制目標水準，這在一定程度上也影響了公司持續發展水平與創利目標。因財務計量、確認、核算等管理問題不到位，而造成企業出現突發性財務風險事例時有發生，不僅不利于公司經營發展，對行業發展損害更大，同時也嚴重影響了社會公眾對保險業的公信度。

日前保監會推出了新型保險公司監管意見規劃稿（以下簡稱“償二代”），對風險控制有了詳細的管理思路，倡導并要求對風險進行有效動態化管理。相信預計距離正式償二代體系制度出臺時間，也然不遠。在意見規劃稿中“償二代”明確將財務管理風險定義為重大風險之一，劃分至操作風險，將出現財務管理風險的機構，按風險大小、影響程度分別劃分為ABCD 類公司。財務管理風險嚴重的機構直接進入D類重點監管對象，直接停止新業務開展并整頓，由此可見，監管層對財務管理的重視程度不言而喻。這對于糾正企業管理者“規模為王、嚴重依賴投資渠道”的思想將有很大的遏制作用，與企業財務管理的最高目標與要求也是不謀而合的。但目前基層公司不注重財務管理、業務分析，沒有科學的數據支撐，忽視業務結構改造，導致無效發展頻頻發生，迫切需要基層公司提高財務管理水平，走到健康、持續發展的道路上來。

二、提高保險企業財務管理水平的建議

基層保險公司作為基層的一個管理分支，在整個組織結構中處于重要地位?；鶎颖ｋU公司在堅持上級保險公司整體戰略、總體規劃的前提下，應加強相關政策的靈活性，充分發揮基層公司的整體優勢和綜合能力，提高整體效益。加強基層保險企業財務管理工作，是科學歸集并梳理綜合經營成本、企業持續發展管控的重要手段，是助推企業提升創利水準、保持健康經營的有效路徑。

1.財務預算管理方面。一是對特定項目進行專項分析，在費用控制系統中加入可供選擇的特定選項，如騰飛計劃、黃埔計劃、納賢政策等項目，方便總部、省級公司隨時運用大數據分析，得出不同地區、不同團隊的最優項目投產比數據，有助于對特定項目動態化管理，為領導層提供決策與判斷的依據；二是制作動態化公司費用預算執行報表?？蓪①M用控制系統與業務系統對接至產品段層次，將方案類費用按業務進度，預估當月虛擬預提，這樣當期保費、預提費用、直接成本和間接成本支出都可準確計算，便可直接生成當期預算執行表，有利于提升財務資金運用效率；三是提高預算管理水平，拒絕“大鍋飯”現象。對于不同類型的基層機構，費用支出區別對待，嚴控管理費用支出；對于業務增長迅速、隊伍成熟穩定的機構，適當放開業務費用審批權限，鼓勵做大做強；對于業務不好的機構，建議采取每月限額報銷，一事一報，事項超過規定額度的，均需上報省級公司審批，有效控制基層保險機構費用支出。

2.切實加強基層財務管理職能，增加財務編制，更好的為企業持續發展服務。隨著我國保險業規模的快速增長，內部控制要求的不斷提高，外部監管要求與口徑日趨嚴格，加之財務基礎規范等工作的細化要求。現有三級機構財務人員數量已遠遠不能適應公司的發展需要，一天至晚都在忙于基礎工作，難以結合本機構發展情況，向領導層提出優化管理的財務分析報告，導致基層財務管理停滯不前，僅能履行財務核算職能，管理職能得不到充分發揮，各項財務管理制度未得到科學、細化的落實。建議增加基層財務編制，全面加強基層財務管理職能。

3.提高財會主管考核水平。三級機構財務部經理是協助基層經營核心層管理的重要助手，也是公司財務管理風險控制的監督人，責任重大。建議完善委派管理制，由過去的省級委派制向總部委派制轉變，相關財務主管考核體系直接由總公司垂直管理，強調工作成果和成果評價，并引入獎罰機制。要強化目標管理：一方面激發財會系統人員的責任心和創造性；一方面把目標層層分解，最終化為個人目標，在考核中堅決暢通出口，通過年度目標考核，對責任心不強、完成業務指標能力低下的人員堅決予以勸退或調離崗位處置。讓基層財務主管能夠著眼于公司真實情況，敢于說真話，為公司發展建言獻策，適應公司高速發展的需要。

4.切實加強財務基礎工作管理，提升基礎財會水平。一是加強收付費管理。公司保單業務收付費是財務工作基礎環節，根據風險管控和相關規定要求，盡可能采用批量轉帳代收付方式完成，逐步控制直至取消現金交易，規避一切現金交易風險，要做到“收支兩條線，定額劃撥，集中支付，力求全面無現金支付”，促進資金安全，堵塞管理漏洞，降低經營風險；二是對財務印章、有價單證的使用、作廢、銷毀要全程管控，責任到人，要實行不相容職務分離制度，上述工作不得同一人從事，避免錯誤和舞弊行為的發生；三是倡導開源節流、厲行節約的理念?；鶎訖C構員工積極發揚主人翁精神，為公司節約費用出謀劃策。同時基層公司要嚴格執行公司預算費用和收支兩條線管理制度，要始終將費用投產比作為能否持續發展的衡量標準，以公司利益為第一利益。

5.強化財務人員專業知識的培訓，提高業務素質。

實現培訓工作的常態化，采取內育、外引、專業合作等多種方式，通過學習日新月異的財務知識，不斷更新財務理念，將競爭觀念、風險觀念、盈利觀念、效率觀念、資金的時間價值觀念和法制觀念等深深根植在腦海中，并以此指導實際工作去，在培訓中建議采用樹立學習典型、推廣經驗的方式，形成經驗共享、優勢互補、共同進步、共同提高的良好局面。

6.切實加強基層內控制度建設和合規理念的宣導，提高風險管控能力?；鶎颖ｋU公司應當根據經營的內外部環境的變化及自身經營戰略，按上級機構要求，建立有效的財務風險規避制度，有效辨別、判斷企業經營過程中可能存在的風險，制定風險防范手段，減少企業面對風險的概率；設計風險分散措施，使企業能通過一定的手段和方法轉移、分散或者控制風險的影響，減少風險造成的實際損失。相信在這些內控、風險管理等各項財務規章制度約束和指引下，財會人員才會做到有法可依、有章可循、照章辦事，施行規范化管理，防止財務風險，實現基層單位財務目標。同時也要加大內控合規理念的灌輸，構筑“以人為本，合規經營”的思想道德防線，讓每一位員工充分建立起相應的責任感與法律合規意識，做到全員合規、主動合規，確保企業的經營管理不偏離目標。

三、結語

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關鍵詞：現階段 中小企業 財務內控 精細化管理 預算管理

中圖分類號：F425 文獻標識碼：A

精細化管理屬于系統性的管理理念，具有延續性和創新性，企業將此種管理方法引入到財務管理工中，是對傳統財務管理方式的徹底轉變，必將對企業財務工作的順利開展產生促進作用。作為企業管理者要改變粗放式財務管理理念及方法，樹立精細化財務管理意識，不斷嘗試創新，將內控管理作為紐帶，進一步對財務管理工作作出指導，從而不斷優化財務工作，為企業創造更多經濟效益。

一、財務內控精細化管理的基本概述

精細化管理最初由日本企業提出，并由西方學者加以改進，在企業財務管理工作中具有重要推動作用。隨著現階段計算機及網絡技術的不斷發展，以企業內控為核心的財務精細化管理在我國各類型企業中得到廣泛應用。從實踐情況來看，財務精細化管理屬于現代科學技術，具有信息化、智能化、專業化和系統化等特征，管理者要求財務管理部分及相關人員對財務管理每個環節都做到細致入微，并對財務管理具體事項實施情況加以關注，能夠對財務工作流程進行優化，同時規范具體業務，制定責任制度及績效考核制度[1]。目前精細化管理理念及具體實施方法在實踐應用中已經取得比較顯著的效果，但是，現階段我國企業財務精細化管理并沒有形成相對成熟的體系，應在日后相關工作中加以改進。隨著社會分工的不斷精細與專業，對財務內控工作推行精細化管理，是企業發展的不二選擇，也是企業參與市場競爭的根本途徑。

二、中小型企業財務管理的內容及基本特征

（一）中小型企業財務管理的基本內容

中小企業財務管理工作具有明顯的特征，企業應根據自身發展狀況，對財務工作進行不斷優化，為企業財務運轉提供堅實保障。只有這樣，才能進一步提高企業財務風險應對能力，切實提高盈利水平，增強企業市場競爭力。以中小型企業財務管理為核心，對其基本內容進行分析，主要包括以下贅齜矯[2]：

一是資金管理。中小企業對抗財務風險的能力比較弱，若不能及時有效的處理呆壞賬，則會進一步加重經營風險，應盡量采取必要措施進行規避。根據實際狀況，對資金管理方法進行整合，制定與市場機制相符的管理制度，減少資金風險，提高資金周轉能力，有效減少成本支出。二是盈利管理。中小企業擴大盈利能力，主要通過提高售價、減少成本支出兩種途徑實現。應結合企業發展策略及現實情況，對售價管理措施進行不斷優化。在市場份額較小時，應降低價格，努力提升品牌價值，提高產品或服務質量。在市場飽和時，對產品或服務結構進行不斷調整，創新利潤增長點，開辟新市場，挖掘新潛力。成本支出管理則涉及各層次及方面，應深入了解生產情況，對不合理的成本消耗進行掌握，并分析原因，及時提出成本控制對策。三是投資管理。在財務管理工作中，投資管理占有很大比重，且含義也比較寬泛。也就是說，只要將資金放在可能產生利潤的經營或生產活動中，均屬于投資的范疇。但是，中小企業規模較小，投資活動比較局限。作為中小企業管理者，要重視對財務投資管理進行創新，詳細對投資項目進行可行性評價，結合實際情況，努力降低投資風險，進一步增加企業的附加價值。四是籌資管理。中小企業需要開展多渠道籌資行為，目的在于保證正常生產活動，并為擴大再生產規模奠定基礎。籌資管理在中小企業財務管理工作中基本組成部分，通?？赏ㄟ^籌資方式形成權益資金及債務資金。從實踐情況來看，中小企業現階段籌資成本較高，只有七資金利用率達到一定程度，方能實現盈利。這種現狀的廣泛存在，嚴重制約中小企業融資活動[3]。

（二）中小型企業的發展特點

我國中小企業是國民經濟的主要構成部分，雖然改革開放以來取得一定效果，但是總體發展比較遲滯，導致這種現象的主要原因有兩點，一是政府扶持力度有待加強，二是產業結構調整力度不夠。促進中小企業發展，需針對其發展特點，制定詳細的對策。中小企業發展具有以下幾個方面特點：一是現階段非國有企業發展速率較快，具有很大發展空間，這種現狀決定中小企業必須認清現實，將未來發展作為重點內容。二是中小企業所有制結構多樣，并且投資主體逐漸向多元化方向發展。但是，中小企業發展存在較大的地域差別，發展失衡、優勢地區比較集中是主要外在表現。這種發展特點一方面需要對推進發展進行區別，另外一方面需要制定以點帶面的發展策略，才能不斷減少地區不平衡性。三是目前我國很多中小企業不具備與大型企業競爭的能力，要想謀求穩定發展，需轉變思想，為大型企業做配套服務，方能在激烈的市場競爭中占有一席地位。

三、中小型企業財務內控管理存在的主要問題

（一）內部財務控制建設較為滯后

根據企業實際需求，對內部財務控制機制進行不斷完善，制定與現實相符的內控管理制度，能夠促進企業發展。對于中小企業而言，內部財務控制建設尚存在一定問題，主要體現在兩個方面：一是中小企業內部控制意識匱乏，未能充分重視內控體系的建設，主觀忽視內控機制的重要性，企業基礎設施建設受到嚴重影響，同時對企業文化建設產生較大制約。二是內部財務控制建設缺乏保障，由于重視程度不夠，加之無相對健全的組織結構，導致內控機制存在較大缺陷。實際上，內部財務控制關系到企業未來發展，應在每個生產、經營環節中加以突出。

（二）內部審計沒有發揮作用

內部審計能夠對財務內控機制的真實性和可行性進行審查，并對內控實施情況進行檢查，從而及時指出缺陷情況及潛在風險。一些企業雖然設置內部審計部門或崗位，但是并未發揮實際作用，導致內部監管滯后。在相對完善的法人治理企業，應下設審計部門，并獨立開展內部審計工作[4]。也就是說，審計部門不應并入財務部門，更不應該成為財務部門的附屬。此外，一些中小型企業內部審計工作主要集中在財務會計業務方面，對營銷合同、材料設備采購等缺乏審計，這種現狀會導致業務流程缺乏合理性，也喪失審計稽查及監督作用，導致大量舞弊行為，引發潛在風險。

（三）未徹底執行不相容職務分離

中小型企業規模小，先天不足，導致其組織化程度處于較低水平，加之企業未能制定整體發展規劃，在機構設置上也存在較大缺陷，導致各部門責任及權限模糊。根據精細化財務管理要求，很多不相容的職務需進行有效分離，從而有效控制財務風險。從一些中小企業發展現狀來看，其并未能徹底轉變不相容職務交叉情況，出現這種現象的主要原因包括多個方面，其中缺乏綱領性制度及內控管理機制是主要因素。此外，中小型企業財務人員配置明顯不足，出納、會計等崗位往往由一個人負責，違背不相容職務分離的企業財務管理原則，導致財務內部控制無法發揮牽制效果。

（四）預算控制未起到應有作用

所謂預算控制，是指利用預算管理，對多種資源進行協調分配及管理，從而更好地服務于生產及經營活動。中小企業雖然設有預算管理崗位，但是其實效并未得到有效發揮，主要體現在以下幾個方面：其一，對預算管理工作了解不深，認識比較片面，甚至存在崗位形同虛設現象。其二，無科學合理的預算控制體系，未制定詳細的編制方案及計劃。其三，預算考核功能未能發揮實際效用，預算水平低下，預算偏差較大，無法達到預算效果。上述現象的普遍存在，一定程度上對財務管理工作的總體質量產生影響，且無法達到“預算”和“事先控制”的效果。

（五）財務管理信息化建設有待提升

目前，從全球經濟發展情況來看，企業在開展經營管理過程中，其涉及的范圍逐漸寬泛，要想謀求長期、穩定、健康發展，需要對各種資源進行整合，協調產業鏈，實現高效經營。為此，應充分利用計算機及網絡技術，實現企業信息化管理。但是，中小型企業資金能力有限，在財務管理信息化建設上仍存在較大短板，這成為阻礙企業發展的重要現實問題。同時，中小型企業在推進信息化建設過程中，未能突出全面性和系統性，導致企業發展滯后，且無法保證企業信息安全，顯著增加了企業財務管理風險。

四、基于財務風險防控視角的中小型企業財務內控精細化管理

（一）完善公司治理結構，提高公司管理水平

中小型企業法人治理結構的不完善，直接影響到內部財務控制建設，根據實踐工作經驗，筆者認為應不嘍云笠抵衛斫峁菇行完善，從而提高財務內控精細化管理水平。隨著我國市場經濟制度的不斷成熟，現代企業管理制度及核心理念逐漸被強化，好些企業充分認識到公司治理結構的重要作用，實現了企業規范運作。為此，應繼續推進改革，逐漸形成科學管理體系，結合企業實際狀況，對經理人目標函數進行分析，并制定詳細的激勵措施，明確評價標準。同時引入職業經理人制度，有效助力經理層專業化水平的提高，使其更具職業化?，F階段中小企業職業經理人制度顯然不夠完善，且市場機制尚未完全建立，無法滿足市場需求。受到傳統管理思維及理念的影響，很多企業并未重視職業經理人，主觀認為其不能勝任。從客觀角度及市場經濟發展主要規律來看，經理人市場在我國中小企業中具有廣泛的前景，完善治理結構，需從此方面入手，進一步突出企業財務管理優勢。

（二）強化內部審計職能，防范財務風險

作為財務內控的重要組成部分，不斷強化內部審計機構的職能，就能夠有效監督內控機制的實施效果，對財務內控準確性、高效性具有重要推進作用。切實加強內部審計監督職能，需要做好以下三個方面工作：首先，設置內部審計部分，并為其配置具有豐富經驗的審計人員，保證內部審計工作順利開展。轉變由財務管理人員擔任內部審計工作職責的現狀，充分行使監督職能，有效發揮審計核查職能。其次，審計工作需具備較強的獨立性，不能成為某個部門的附屬，這樣才能保證其工作成果，使其更具公正性及公平性。因此應在設置內部審計部門的同時，使其獨立于其他部門之外，進一步保證審計結果是真實性。最后，在做好上述工作外，還要對內部審計工作進行不斷深化，使中小型企業不斷對自我約束機制及體系進行健全，促進生產效益的提升。

（三）重建授權制度，達到權力制衡

根據企業財務管理工作發展情況可以了解到，中小企業管理層權限比較集中，加之治理結構的缺失，很容易出現現象，對企業未來發展具有較大危害，因此要對權限牽制問題加以整改。重新構建授權制度，針對金額比較大、技術性比較強的業務事項，應推行集體決策制度，任何人不能進行單獨決策。通過集體力量決定的事項，不得以任何理由進行更改，嚴厲杜絕權力一手抓現象，從而有效避免權力集中，減少濫用情況發生。對各個部門、各級管理人員及普通員工而言，應要求其在自身權限范圍內承擔工作責任，并行使自身的職權，禁止出現越級審批現象。根據權力制衡原則，要求內部機構及部門相互獨立，充分達到制衡需要。通過制衡，實現相互監督。例如，企業副總不能兼任財務部門負責人和采購部門負責人，避免出現職能交叉現象，防止機構重疊，從而保證權力平衡，形成強有力的制衡效果。

（四）推行全面預算管理，提升財務控制水平

財務預算是財務管理及控制的主要工具，在新形勢下，預算管理工作的實際作用將會愈加凸顯。現階段，我國中小型企業預算管理工作能力尚存在一定不足，其預算編制水平也比較低。通過分析中小企業預算管理現狀，認為開展全面預算管理，能夠切實提高財務管控水平。首先，應不斷對全面預算管理制度進行強化，結合預算要求，制定切實可行的預算管理方法，并形成強有力的制度保障。將預算編制相關依據、程序、流程、考核標準等列入企業章程，對預算管理工作進行統一部署。其次，對預算編制工作進行不斷完善，在制定全面預算管理相關制度的前提下，對編制工作內涵進行豐富，加大宣傳力度，在企業內部形成良好的預算氛圍，提高全員對預算編制工作的認知。對參與預算管理的人員進行技能培訓，講解預算原則、方法，通過專業化課程不斷強化其綜合能力，提高職業素養，為企業財務管理工作服務。最后，對預算程序進行審核，根據自上而下、分級編制的預算程序執行相關工作，并在此過程中對全面預算方法進行改進，提高企業整體財務管理能力，發揮內控機制實際效果。

（五）推進信息化建設，固化財務內控成果

信息系統以計算機技術及信息技術為依托，將系統化管理理念作為指導準則，為中小型企業決策提供支持。合理高效的信息系統，不僅能夠調配企業多種資源，還能產生最大化的經濟效益，為企業創造更多實際利潤。推進信息化建設，是企業生存的主要輔管理工具，能夠對生產經營環節產生較強的控制作用，并且能夠固化財務內控管理制度。例如，針對生產型企業，可引進ERP信息管理系統，對庫存情況進行有效掌握，滿足采購、生產、經營三位一體運作功能。同時，利用信息系統，對企業各個部門各項管理流程進行有效控制，能夠最大程度消除人為因素對財務內控管理的影響，并提供重要管理資料及信息。針對現階段多數中小型企業信息化建設的不足，應進一步推進企業信息化建設，成立信息管理部門，保證項目推進的順利實施，鞏固財務管理內部控制的主要成果。

（六）政府為中小企業提供財務內控學習平臺

除做好上述工作外，還應對政府干預情況進行分析。現階段，中小型企業缺乏一定的財務內控管理學習平臺，地方政府應立足于本地區中小型企業發展現狀，制定切實可行的交流學習機制，搭建內控管理培訓平臺。在此過程中，要對財務內控制度、流程進行明確，同時對具體實施及操作過程中可能出現的事項進行了解，制定行之有效的操作規范，保證中小型企業能夠及時學到財務內控管理知識，并將其有效融入到日常管理工作中來，打破消息閉塞現狀。作為地方政府，應著眼于宏觀角度，為企業搭建必要的財務內控管理框架，從而不斷規范中小型企業內控管理，促進企業健康發展。

五、結束語

綜上所述，財務內部控制是企業財務管理的核心，在企業經營管理中的作用不言而喻。推行財務內控精細化管理，對中小企業發展具有促進作用?；谥行∑髽I財務管理基本現狀、內容，本文分別從財務內控機制建設、內部審計、職務分離、預算控制、信息化建設以及政府為中小企業提供財務內控學習平臺等角度，結合中小型企業發展特點，提出內控型精細化管理對策，希望能為優化中小型企業財務管理工作提供智力支持。

參考文獻：

[1] 李秋梅.財務風險下的中小企業成本精細化管理研究[D].桂林：廣西師范大學，2014.

[2] 朱世紅.基于可持續發展視角的公租房建設企業的財務戰略研究[D].重慶：重慶理工大學，2014.

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全面預算管理作為對現代企業成熟與發展起過重大推動作用的管理系統，是企業內部管理控制的一種主要方法。這一方法自從上個世紀20年代在美國的通用電氣、杜邦、通用汽車公司產生之后，很快就成了大型工商企業的標準作業程序。從最初的計劃、協調，發展到現在的兼具控制、激勵、評價等諸多功能的一種綜合貫徹企業經營戰略的管理工具，全面預算管理在企業內部控制中日益發揮核心作用。

改革開放以來，我國財產保險業獲得了快速發展。近年來，我國財產保險公司的數量也迅速增加，由2000年的15家發展到2011年的59家，其中中資公司38家，外資公司21家。雖然國內保險業發展迅速，但我國中資財險公司并沒有達到與其發展速度相應的管理水平，而是普遍存在“管理滯后”的問題。財險市場上了外資競爭主體越來越多，而中資財險公司同外資公司管理水平相比，差距較大。中資財險公司普遍存在經營短視、缺乏長遠規劃、內部控制薄弱等問題。粗放的經營模式和管理方法已經不合時宜，必須盡快提高全面預算管理水平，加強內部控制，縮小中外保險公司的管理水平差距。

一、財產保險公司經營特點

財產保險是保險人對被保險人的財產及其有關利益，在發生保險責任范圍內的災害事故而遭受經濟損失時給予補償的保險。財產保險中所指的財產除了包括一切動產、不動產、固定的或流動的財產以及在制的或制成的有形財產外，還包括運費、預期利潤、信用和責任等無形資產。因此，財產保險的范圍很廣泛，除了人身保險以外的各種保險，均可歸為這一類。根據我國《保險法》第九十一條的規定：“財產保險業務，包括財產損失保險、責任保險、信用保險等保險業務”。

作為金融服務業，保險公司的經營既不同于一般制造業，也不同于銀行業。保險公司的經營活動有自己的特點：

1.資金來源有一部分是資本金，大部分是保費收入，而保費收入是保險公司支付賠款的預收資金，帶有負債性質。

2.保險公司的資金流動方向是收入在先，支出在后，基本不需要墊付資金來支付成本和費用。

3.保險公司的資金運用不存在循環往復，周而復始的運動狀況。保險事故發生后，保險公司給付賠款完畢，保險責任即終止。即便沒有保險事故發生，保單到期保險責任同樣終止。如果被保險人還想繼續投保，必須重新繳納保險費。

4.保險資金具有流入的確定性和流出的不確定性的特點。保險公司是先獲得保費收入，后發生成本費用。在保險合同簽訂，保費收取后，即可基本確定資金流入量，但是未來資金的流出量則具有不確定性。因為，未來保險事故的發生具有很大的隨機性，事故發生的時間、損失的金額都不能預先知道，也不能事先控制，保險公司只能根據經驗數據，通過精算方法預先提存一部分準備金，以備賠付需要。

5.保險產品定價有一定的預測性。保險費率是保險產品的價格，費率主要依據以前年度的平均保險事故發生率、平均費用率的統計數據以及利率和資金運用收益率的預測來制定的。

二、實施全面預算管理對財產保險公司的意義

實施全面預算管理，可以說是提升財產保險公司經營管理水平的一個關鍵。通過全面預算管理，企業才能進行有效的戰略規劃、資源配置和經營管理。因此，從本質上來看，全面預算管理不僅僅是一種手段，它更是一種制度安排。財產保險公司引入全面預算管理制度將對其管理產生深遠的意義。

1.實施全面預算管理有利于中資保險公司建立現代企業制度。

根據社會主義市場經濟的體制框架，建立適應市場經濟要求，產權明晰、權責明確、政企分開和管理科學的現代企業制度，應從完善公司治理結構入手。保險業作為金融行業的一個分支，其現代企業制度的特征自然也離不開這一范疇。而全面預算管理則是與保險公司建立現代企業制度相適應的制度創新。

2.實施全面預算管理，有利于明確企業發展目標，實現長期戰略規劃和短期策略實施的結合。

在市場經濟規律中，能否廣泛收集信息、把握信息，及時抓住機遇是企業駕馭市場、占領市場的關鍵。面對規?？焖俪砷L、改革不斷深化強化、競爭日趨激烈的中國保險市場，各財險公司必須從自身實際出發，研究確立總體戰略，選擇差異化競爭戰略，積極實施各領域職能戰略，不斷提升戰略管理水平。因此需要通過編制全面預算，有計劃、有步驟地將企業的長期戰略規劃、短期經營策略和發展方向予以具體化和有機的結合，明確各自的責任及其努力方向，激勵每個員工參與實現企業經營目標的積極性，齊心協力地從各自的角度去完成企業發展的最終戰略目標。

3.實施全面預算管理，有利于企業加強各項管理的基礎工作，控制日常經濟活動，提高企業管理水平。

當前，我國監管機關對于保險業的監管重點主要是市場行為和償付能力兩方面。2008年7月10日,保監會公布《保險公司償付能力管理規定》,于2008年9月1日起實施?！兑幎ā肥状我胭Y本充足率概念,并對可能出現償付危機的保險公司進行預警。2012年3月保監會的《2012年財產保險監管工作要點》中，明確指出將繼續強化資本充足性的剛性約束，對償付能力不足的公司、處于警戒區域的公司、核心資本金不符合法律規定的公司，堅決采取督促公司增加資本金、縮減業務規模、縮減費用等監管措施，切實防范資本杠桿率過高積累的風險，同時會同有關部門對償付能力長期不足的公司研究退出市場的措施?？梢姳O管部門對保險公司償付能力的監管是越來越嚴格的。

而全面預算管理作為保險公司內部控制的重要組成部分，是公司內部的、自覺的監督。從要達到保險業監督的目的來看，外在的監督只有通過公司的自我約束，才能真正發揮作用。自我約束是保險公司內在的、保證保險公司持續健康發展起決定性作用的層次，而自我約束能力又取決于及時、有效的內控管理。因此，保險公司的全面預算管理能滿足監管機關的相關監管要求，一方面是我國保險業監管有效性的制度保障，另一方面更是我國保險公司加強自身發展，主動應對我國日臻完善的保險監管制度的有效方法。

4.全面預算管理有利于完善中資保險公司的企業文化制度。

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(一)組織模式創新

財產保險市場的有效運行主要依賴于企業組織模式及其管理機制。目前，組織模式變革呈現出新動向———即自保公司和互助保險模式，新模式的出現標志著我國財產保險市場組織形式的多元化，傳統的組織格局被打破。從國外的市場實踐情況看，超大型企業通過設立自保公司對自身的各類經營風險，特別是巨災風險進行平衡性管理，其具有平穩財務、降低成本、合理避稅的特點，中石油自保公司無疑成為我國這種保險組織形式創新的先行者。與此同時，2011年，中國保監會核準了浙江省慈溪市龍山鎮西門外村的農村保險互助社試點，我國首家農村保險互助社，它意味著這種不以營利為經營目的，經營成本相對較低的保險服務形式可能成為未來我國農村社會保障體系的一支主要力量和重要趨勢。

(二)管理體制創新

當前，我國財產保險創新面臨的主要機制障礙在于，一是傳統的關系營銷仍未得到有效改觀，二是對政府政策的依賴程度高，獨立經營能力不夠;三是資本市場和發展對財產保險融資吸納能力的沖擊，金融產品多元化對傳統保險產品的沖擊與替代;四是分業經營與分業管理機制的弊端不斷顯現;五是人才管理激勵和約束機制不完善，無序競爭頻繁發生。管理體制創新，深化保險體制改革，推進保險公司體制改革，完善股份公司的內控管理，建立科學決策管理體系，增強財產保險的風險防范與風險管控能力。推進經營機制創新，拓寬經營管理思路，積極探索激勵與約束機制，深化保險的服務和保障理念。逐步探索建立低成本、高效率的人才管理模式。探索個人人管理機制創新，在培訓、晉升、傭金、個人保障等環節進行改革與創新，完善第三方交易平臺，完善人管理制度。強化對分支機構的管控。

二、保險產品創新

(一)財險產品需求的激發與引導

財產保險應該以社會需求變化為導向，以經濟和社會重點領域和關鍵環節為中心，開發保險產品創新體系，根據經濟和社會生活中的重大變化，追蹤居民和企業的經濟活動行為，關注責任保險、農業保險、家財保險、生產與流通險等重點領域和關鍵環節。進一步開發農業財產保險產品。進一步研究和開發服務與國家公共安全與社會穩定的產品門類，如重大疫情、災害、高風險工種與行業保險，醫療責任，建設工程質量，旅行社責任險，重大環保與綠色產業的風險責任保險等等。探索財產保險產品的新的功能。貸款是當前社會經濟安全和家庭財產安全的重要資金來源，對于貸款資金的使用，可以由財險公司創造新型貸款保障型產品，如醫療責任險、車貸險、房貸險，將財產保險真正推向民生領域，深入到百姓的生活當中。

(二)調整險種結構

雖然財產保險取得了不錯的成績，但不容忽視的是無論從經營管理理念、行業經營秩序和經營管理的規范性、到經營環境和經營質量等方面存在突出的矛盾和問題，財險市場仍然存在著突出的結構性矛盾，如險種結構失衡、財險業務過分依賴于車險、企業產險和責任險比重仍然較低。財產保險業務包括財產損失保險、責任保險、信用保險等保險業務?？杀Ｘ敭a，包括物質形態和非物質形態的財產及其有關利益。以物質形態的財產及其相關利益作為保險標的的，通常稱為財產損失保險。例如飛機、衛星、電廠、大型工程、汽車、船舶、廠房、設備以及家庭財產保險等。以非物質形態的財產及其相關利益作為保險標的的，通常是指各種責任保險、信用保險等。例如，公眾責任、產品責任、雇主責任、職業責任、出口信用保險、投資風險保險等。改革過分依賴車險的嚴重畸形的財險產品結構，增大家財險比重，創造適銷對路的家財險產品，著力進行財產險險種結構調整，創造新的家財險或責任險產品品種。未來財險發展的重點應在與家財險與責任險，其中責任險可以發揮更加突出的作用。就責任險來說，交通、旅游、醫療、教育、環保、安全生產等方面都可以發揮至關重要的作用。同時，責任險中保險公司及其人扮演的是風險管理者的角色，這更體現了財產保險這種社會風險管控制度的本質特點。

(三)開發和創造新型保險產品

產品開發和創新的主要動力來自于行業改革的深化，組織模式和業務模式創新。從國內外成熟經驗看，推動新型工業化和實現產業優化升級，不僅需要注重資本投入和基礎設施等硬件建設，更需要注重投資貿易環境等軟件建設。在成熟的財產保險市場國家和地區，財產保險業可以為企業的科技創新、生產、物流、銷售，以及企業人才隊伍提供全面風險保障，保險業的發育程度已經成為衡量一個國家和地區投資環境的重要內容。產業調整振興規劃，著眼于戰略性新興產業發展，加快保險產品和服務創新，疏通保險保障、融資信貸等一攬子金融服務鏈條，完善配套和增值服務，進一步推動科研成果轉化，服務區域內生產、物流、銷售各個環節，為企業的科技創新和擴大再生產提供必要的支持。在增強財險企業盈利市場空間的同時，也增強了企業自我發展的動力以及低于市場風險的能力。加大產品開發力度，不斷擴大保險服務領域。當前，財產險費率持續走低的原因之一是競爭激烈，而引發激烈競爭的重要原因之一是險種競爭過于集中，盡管財產險險種種類不少，但競爭主要還是圍繞著企財、機動車、貨運險展開的。責任險、信用保證險、短期健康險等險種，社會需求日益擴大，但由于多種原因，目前業務量不大，發展速度緩慢，財產保險公司應該在這些險種的發展上下大氣力，開拓更大的發展空間。一個適銷的新險種就會形成一個市場，保險業應加快實施產品開發戰略，根據市場需求，不斷研制新的保險產品，擴大保險市場容量。此外，在開發市場和創造新產品之前，必須著力消除營銷財險行業發展的體制和機制障礙，這一點對于財險制度改革至關重要。應進一步推進保險利率市場化改革進程，加強財險保障的制度與法律建設。此外，可以通過細分客戶需求，細分客戶群體，創造多樣化、個性化、貼心的財險產品。

(四)開發衍生型產險品種，挖掘投資性財產保險產品

從20世紀80年代開始，保險與金融的聯系變得越來越密切，保險零售市場、資本市場、資產負債管理和公司的風險管理中都出現了保險與金融的融合，保險期權及保單貸款證券等衍生品及證券化工具不斷推出，財險市場重點應探索產品的新功能和新價值。新型的金融服務企業———銀行保險業不斷涌現。目前，保險衍生品及證券化工具市場雖然還未得到充足發展，但作為傳統再保險的替代或補充，可以有效地解決巨災保險的承保能力缺口。過去，世界范圍內的投資者只是間接地以(再)保險公司普通股的形式參與巨災相關的損失概念決定，除了提供一高度可變的超平均水平的潛在收益外，可望起到很好的分散風險的效果。隨著世界金融市場一體化及金融科技的發展，保險與金融會更趨融合，保險創新更會層出不窮。例如，國際上早已經出現的保險期權，風險交易，保險資產證券化等，都提供了不錯的保險衍生產品開發思路和有益借鑒。

三、開拓潛在保險市場，拓寬服務領域

(一)加強保險宣傳、提高保險意識

服務社會管理空間巨大，觀念與創新是關鍵。服務社會的理念對于經濟和社會發展起到了很好的減震器的作用，理念領先是財產保險產品創新的導航。保險宣傳是一種觀念的引導，更是一種情感的交流與互動。我國由于受到傳統經濟方式和傳統文化的影響，很多人的思想是偏于保守的;再加上我國的保險業真正意義上的發展只有二十多年的時間，所以我國老百姓的保險意識普遍不足，甚至還有錯誤認識。在保險、宣傳方面，保險行業一定要加強與各類傳播媒體的合作，利用大眾媒體覆蓋面廣、百姓對之信任度高的優點開展形式多樣、別開生面的保險宣傳活動，培育良好的外部環境。

(二)激發保險需求、合理推銷險種

財產保險商品的非渴求性，從根本上決定了顧客不可能像購買有形商品那樣主動購買保險，即使是有保險意識的顧客，也會因為需求的潛在性而拖延或放棄。部分保險公司提倡需求導向式銷售，就是要改變以往的產品導向式和銷售導向式的營銷觀念。銷售過程中要充分了解顧客的家庭狀況．分析顧客可能會面臨的各種風險，把顧客家庭中潛在的保險需求激發出來，使他們意識到不買保險可能帶來的風險和財務危機，適時推薦符合客戶需求的保險產品組合。深度開發，提高保險覆蓋面，調整保險產品的發展環境和產品服務的空間分布。從根本上改變通過人情關系，通過強行銷售或者惡意競爭來占領市場份額的做法。

(三)拓寬服務領域，細化服務環節

在傳統的財產保險和人身保險業務基礎上，保險業積極創新，服務領域不斷拓寬。從城市走向農村，從第二、第三產業走向，農林牧漁等第一產業。在服務新農村建設方面，開展了政策性農業保險、農民工養老保險、失地農民養老保險、農房保險等一系列保險服務;深入教育領域，學校的責任保險、旅行社責任保險、環境污染責任保險、煤炭開采等高危行業責任保險;在參與社會保障體系建設方面，企業年金、商業養老和健康保險。同時，跟進一步精細化深入到生產的具體步驟和關鍵環節中，同時也可以深入到企業產品銷售等關鍵步驟中，挖掘傳統財產保險市場中的，精深財產保險市場。跟隨價值和風險較高的新型產業或者創業群體，推出新型創業保障型產品。

四、財產保險服務創新

在服務內容上，應該著力圍繞保險咨詢、方案設計、個性化定制服務、承保、風險管控、勘察定損、理賠等做到細致周到。創新客戶關系管理系統，建立數字化檔案，客戶服務記錄系統，了解和體會客戶不斷變化中的真是保險產品需求，設計個性化產品，提供更為簡潔優惠的保險產品，開發保險產品的投資與增值功能。充分利用電子郵件、網絡平臺、語音電話、短消息等渠道，為客戶提供自動服務項目，如在線查詢、產品推薦、理財產品、財產保險關聯業務拓展與辦理等。精細服務環節(精深保險)。實行精細管理，加強風險控制。保險公司賣出的是保單，經營的是風險，實行精細管理，加強風險控制，穩健經營，是財險公司穩定利潤的基本策略。首先，要認真開展以核保、核賠為中心的全面業務內控管理，要不斷完善風險管理體系。通過核保，要將那些不可保風險堅決剔除;認真核賠，在充分保護被保險人利益的前提下，努力減少騙賠、詐賠案件，擠干賠案中不應有的“水分”，合理降低賠付率。其次，要加強再保險工作。根據《保險法》的有關規定和公司自身穩健經營的要求，細化各險種的自留額標準，將超出自留額標準的大的承保項目和高風險業務適時分保出去。通過分保，既擴大了公司的承保能力，又分散了經營風險。第三，重視開展各險種的跟蹤服務，將保單的事前預防，事后理賠之間的事中指導的空白進行查漏補缺。重點在于細化事前的條款細化，服務人性化和個性化，重在對被保險人的事中的監督、管理與警示，并提出切實可行的實施方案。

五、財險產品銷售方式創新

(一)探索和發現新型銷售渠道

如推進電子商務、電話營銷、郵政、產壽險交叉銷售等等。深入農村、社區、企業，建立微型分支機構及微型人或者流動人制度。深入民生領域，加強管控民生或家庭安全保障事項，如天然氣，居民用電，火災，通訊，重要財產，動產與不動產，存款，等保險，提升財產保險對民生利于的滲透力和保障力。

(二)改變銷售方式，理性銷售保險產品

過去人情保單和關系保單在保險銷售中占有很大比例，這類保單極容易導致顧客和保險公司之間產生矛盾和法律糾紛?，F在，隨著顧客保險知識的拓寬，沖動購買保險的行為已經理性化，強勢推銷、人情推銷再也行不通了。曉之以理、動之以情，以誠信的個人品質、豐富的專業知識和優質的服務態度取勝。而新型營銷方式．如電話行銷、信函銷售、網絡銷售等是順應時代潮流的產物，保險營銷渠道也應該順也電子化、網絡化的發展趨勢。但與此同時，電網銷的服務問題也日益突出，首當其沖的是配送問題，其次是落地服務，特別是理賠服務問題。此外，在我國的電網銷的發展，除了利用的便捷的特點外，更多的是利用了價格的優勢。消除和糾正電網銷售模式的缺點，積極推進新興消費模式與消費方式和當代青年消費大眾生活模式的接軌。迎合年輕消費群體，未來10年財險產品消費主力軍，培育穩定的財產保險產品的消費群體。

(三)延伸銷售終端，推進財險銷售模式與銷售重心的企業、社區終端建設

2011年人保在天津先行開展了門店銷售模式的新探索，行業銷售能力和銷售渠道建設的新動向，未來隨著保險“進社區”理念的普及，對傳統銷售模式的回歸，特別是門店銷售模式將可能成為銷售的一種新趨勢。在社區建立保險產品銷售與市場拓展的人制度。同時，營銷員制度進行改革，改革傳統以人事制度為導向的人事管理模式，采用現代最新的HR管理模式，不是表面上采取計算機管理平臺，而是將人力資源管理理念與人事制度改革結合起來。

六、財產保險理賠服務價值的實現

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保險機構的組織結構

保險公司的組織結構是指公司的構成及各部門之間的關系。它是為了達到最有效的經營管理的目的，規定各個部門及其組成人員的職責以及不同職責之間的相互關系。公司作為獨立的法人，其自身合法權利的行使與義務的承擔，均是通過公司的組織結構進行的。

保險公司組織結構的確定取決于保險業務的特點和科學管理的要求，以及公司的經營目標。由于外部環境的不斷變化，如日益激烈的市場競爭、保險需求的發展趨勢、費率條款逐步市場化等，以及自身經營策略的轉變，如經營方式的調整、企業文化建設、核心競爭力的形成、風險和費用的內控管理制度的建立和完善等，保險公司在經營中要尋找適合自我發展道路的組織結構，并根據業務需要對現有的內部組織結構進行必要的調整。

我國保險機構的主要組織形式是合伙企業、有限責任公司和股份有限公司。以保險公司為例，其通常的組織結構為：

(1)公司的所有者——股東會。它是公司中居于領導地位的權力機構，有決定公司—切重大事項的權力。因此，它不是與公司的董事會和監事會并列的組織機構。

(2)董事會。董事會是公司經營決策及業務執行機構。

(3)監事會。我國《公司法》規定，有限責任公司規模較小的可以設一名至兩名監事，監督公司的經營活動，也可設三名以上監事，并在其中選擇一名召集人。監事會由股東代表和適當比例的公司職丁代表組成，具體比例由公司章程規定。

(4)總經理?？偨浝韺Χ聲撠煟邢聲h。

(5)剮總經理。對總經理負責，并可代行總經理的職責。

(6)部門纖理。負責本部門的工作。

保險公司各部門的設立和劃分，可依據職能、產品、客戶、服務和地區等因素。例如，按職能劃分，可設立業務管理部、信息技術部、計劃財務部、人力資源部等;按的產品劃分，可設立機動千輛險部、企財險部、水險部、人險部等。

保險機構的經營

1.保險專業公司的經營范圍

保險專業機構可以經營下列保險業務：

(1)銷售保險產品。保險公司的保險產品可分為財產保險和人身保險。保險公司通過多種渠道向企業和個人進行保險宣傳，招攬保險業務。與其他保險人相比，保險公司的行為更具有專業性和規范性。

(2)收取保險費。收取保險費是保險公司經營的重要內容，保險專業公司代收保險費的，應當開立獨立的代收保險費賬戶進行結算。同時，保險公司應根據保險合同的約定，及時將保險費劃轉給保險公司。保險專業公司還應當建立專門賬簿，記載保險業務收支情況。

(3)相關保險業務的損失勘查和理賠。當保險公司招攬的客戶出險后，保險公司利用其熟悉客戶情況的優勢協助保險公司進行損失的查勘和理賠工作，可以更方便快捷地提供保險售后服務。

(4)中國保監會批準的其他業務。

2.保險公司從業人員資格要求

為了完成保險專業服務工作，保險公司從事銷售保險產品或者進行相關損失查勘、理賠等業務的從業人員應當符合中國保監會規定的條件，持有中國保監會規定的資格證書。保險專業公司還應當對本機構的從業人員進行保險法律和業務知識培訓及職業道德教育。保險從業人員上崗前接受培訓的時間不得少于80小時，上崗后每人每年接受培訓和教育的時間累計不得少于36小時，其中接受法律知識培訓及職業道德教育的時間不得少于12小時。

3.檔案建立和單證保管

為了方便投保人核對和主管部門監管，保險專業公司應當建立完整規范的業務檔案。業務檔案應至少包括下列內容：銷售保單的基本情況，包括保險人、投保人、被保險人名稱或者姓名，保險產品名稱，保險金額，保險費，繳費方式等;保險費代收和交付被保險公司的情況;保險傭金金額和收取情況等;并保證記錄的真實性、完整性。

保險專業公司還應當妥善管理和使用被保險公司提供的各種單證、材料;關系終止后，應當在30日內將剩余的單證及材料交付被保險公司。

4.客戶告知書的制作和信息提示

由于保險行業所具有的高技術性和信息不對稱性，保險專業機構在展業中，應盡量向客戶披露相關的信息。具體的方式是制作規范的客戶告知書，并在開展業務時向客戶出示。客戶告知書至少應當包括保險專業公司以及被保險公司的名稱、營業場所、業務范圍、聯系方式等基本事項。保險專業機構及其董事、高級管理人員與被保險公司或者相關中介機構存在關聯關系的，應當在客戶告知書中說明。

保險專業公司還應當向投保人明確提示保險合同中免除責任或者除外責任、退保及其他費用扣除、現金價值、猶豫期等條款。

5.職業責任保險投保與保證金的繳存

為了保證保險公司的賠付能力，《保險專業公司監管規定》要求保險專業公司應當自辦理工商登記之日起20日內投保職業責任保險或者繳存保證金，并自投保職業責任保險或者繳存保證金之日起10日內，將職業責任保險保單復印件或者保證金存款協議復印件、保證金入賬原始憑證復印件報送中國保監會。保險專業公司投保的職業責任保險保單對一次事故的賠償限額不得低于人民幣100萬元，一年期保單的累計賠償限額不得低于人民幣500萬元，同時不得低于保險專業公司上年營業收入的2倍。當然，如果職業責任保險累計賠償限額達到人民幣5000萬元的，可以不再增加職業責任保險的賠償額度。

保險專業公司繳存保證金的，應當按注冊資本的5%繳存;保險專業公司增加注冊資本的，應當相應增加保證金數額;保險專業公司保證金繳存額達到人民幣100萬元的，可以不再增加保證金。保證金的繳存應當以銀行存款形式或者中國保監會認可的其他形式完成，以銀行存款形式繳存的，應當專戶存儲到商業銀行。保證金存款協議中應當約定：“未經中國保監會書面批準，保險專業公司不得擅自動用或者處置保證金。銀行未盡審查義務的，應當在被動用保證金額度內對保險專業公司的債務承擔連帶責任。”

在保證金的使用上，除了注冊資本減少、許可證被注銷、投保符合條件的職業責任保險以及中國保監會規定的其他情形外，保險專業公司不得動用保證金。

6.禁止行為

保險專業公司不得偽造、變造、出租、出借、轉讓許可證，不得超范圍經營，即除了中國保監會另有規定外，從事保險業務不得超出被保險公司的業務范圍和經營區域。保險專業公司及其從業人員在開展保險業務過程中，不得有諸如隱瞞或者虛構與保險合同有關的重要情況、誤導性銷售、虛假理賠、阻礙投保人履行如實告知義務或者誘導其不履行如實告知義務等欺騙投保人、被保險人、受益人或者保險公司的行為。也不得以捏造、散布虛假事實等方式損害競爭對手的商業信譽，不得以虛假廣告、虛假宣傳或者其他不正當競爭行為擾亂保險市場秩序，不得坐扣保險傭金，不得代替投保人簽訂保險合同，不得以繳納費用或者購買保險產品作為招聘業務人員的條件，不得承諾不合理的高額回報，不得以直接或者間接發展人員的數量或者銷售業績作為從業人員計酬的主要依據等。

 

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1.保險專業機構的經營范圍

2.保險專業機構的經營范圍不包括