資金保證計劃范文

導語：如何才能寫好一篇資金保證計劃，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

低碳環保金點子創意征集活動策劃書

一、活動目的：

為給充分發揮同學們和家長們的聰明才智，為校園、家園低碳環保生活獻計獻策，為建設節約型社會貢獻力量，學校決定開展以事事低碳，處處添綠為主題的低碳環保竅門征集活動。

二、征集內容要求：

1、征集內容包括：

(1)、節約用水、電等生活資源的小竅門。

(2)、學習用品等相關資源的環保金點子。

(3)、凈化環境的金點子。

(4)、其他(用自己的眼睛去發現)

2、作品內容要求作者自創,注重實用性、可用性、可推廣性。

3、作品表現形式：文字介紹、繪畫、視頻、錄音

三、參加對象：全校學生與家長。

四、具體措施：

1、以班級為單位進行征集，各班選出不同角度的優秀作品上交德育處(每班不少于5份)。

2、德育處與語文科組、美術老師評選出語言規范，生動，有哲理性的優秀參賽作品。

3、對評選出的優秀作品在校園內展示，作者班級、姓名在作品旁邊得以體現。

4、對優秀作品的作者予以獎勵，同時評出低碳環保金點子優勝獎和優秀獎各若干名。

5、對優秀可行的創意將制作成小冊子或者宣傳單張，派發到社區進行宣傳推廣!

五、時間安排：

1、5月2日-5月4日活動宣傳、發動

2、5月5日-5月11日創意征集、上交、各班評選

3、5月12日-5月20日優秀作品校園展示、展播

4、5月21日-5月22日評獎

六、注意事項：

1、班主任老師應安排的時間對學生進行宣傳并給予指導。

篇2

財務公司流動資金的管理、運用是整個公司經營的關鍵，財務公司流動資金既要保證成員單位資金的正常支付，防止流動性風險的發生，又要提高資金使用效率，因此財務公司未來資金的預測對資金的有效運用起著非常重要的作用。通過預測，為財務公司的風險管理和資金合理運用提供幫助。選擇合適的預測方法以及是否使用得當對財務公司的未來業務發展起著非常重要的意義。

二、概念及構成

財務公司流動資金是指存放在各商業銀行的同業存款的可用資金。其資金主要來源于吸收成員單位的存款、自有資本金以及財務公司各種融資業務所增加的存款。資金的使用主要分為三部分，第一部分：需要繳存的法定準備金；第二部分：保證成員單位正常業務支付的資金；第三部分：除上述資金外財務公司自身能夠支配的剩余資金。其中，第二部分資金預測的準確性是資金預測方法中的關鍵部分，也是預測中的難點。因為這部分資金是由成員單位控制的，而且資金金額可能巨大，它的變動會對財務公司資金產生很大的影響。

三、財務公司流動資金的影響因素

（一）成員單位的資金結構。財務公司流動資金主要來源于成員單位的存款，成員單位的存款結構及資金波動等因素是影響財務公司流動資金的主要因素。

1、成員單位的存款結構。成員單位存款按照存款期限分為活期存款和定期存款。活期存款為成員單位日常經營活動使用的資金，這類資金流動性強，每日資金流量大，財務公司必須存有一定量的備付資金保證單位資金正常運行，這類資金是財務公司流動資金預測的重點和難點。定期存款分為三個月、六個月、一年期限，這類存款存期長、資金穩定，是財務公司資金可利用的最佳資源。

成員單位存款按照存款金額分為重點大客戶存款和一般客戶存款。如果存款余額高度集中于重點大客戶，則單位大額資金支付現象將會增多，引起資金波動較大，導致資金不穩定；相反，存款余額分散在一般客戶，其分散度越大，資金則越穩定。

成員單位存款按照存款用途分為日常性生產經營存款、特殊存款。日常性生產經營存款指成員單位在生產經營過程中發生的貨款、稅費、工資及其他生產經營性費用等存款。特殊存款指成員單位臨時性倒貸、投資、其他特殊性存款。日常性生產經營存款資金變動有一定周期性規律，資金相對穩定；特殊存款具有金額大、留存時間短、無規律性等特點，財務公司很難利用該類資金進行有效運作。

2、成員單位資金變動流量。財務公司運用資金進行投資、融資的首要條件是必須保證成員單位資金的支付，結算資金的變動是由成員單位所控制，其資金變動額越大，所需要備付的頭寸就大，沉淀資金就越少，因此，它的變動對財務公司的頭寸產生很大的影響。

（二）財務公司合作銀行分布數量。財務公司合作銀行分布數量對財務公司資金流動性也會造成影響，合作銀行數量越多，同業資金越分散，使用效率降低，流動性越差。所以，要按照成員單位存款結構等因素合理分配資金，防止因個別合作銀行資金不足造成員單位資金無法支出。

（三）財務公司資金管理。財務公司在保證成員單位支付資金正常運行的同時，還承擔著增加資金收益，提高資金運作效率的職能。財務公司選擇金融工具的變現能力強弱、是否精細化，將直接決定財務公司流動性資金的風險，所以除了要提高資金計劃工具的精細化程度外，還需要合理地運用貸款、票據貼現、法人賬戶透支等金融工具，否則，將會加大流動性風險。

（四）外部環境影響。成員單位的存量受外部經濟環境及企業自身經營狀況的影響，在國家宏觀經濟政策寬松、企業經營良性循環時，成員單位資金相對充裕，存量穩定，財務公司可利用的沉淀資金也會增加，反之，成員單位資金存量降低，增加流動資金風險。

四、流動資金預測方法

財務公司流動資金預測是以歷史數據和現實調查資料為基礎，對未來流動資金的需求量所做的推測和預測。

（一）歷史數據分析

1、成員單位存款結構分析。財務公司流動資金主要來源于成員單位存款，其中，活期存款是影響同業資金變動的主要因素，重點大客戶的存款變動情況是活期存款變動的關鍵部分。

2、資金變動情況分析。財務公司流動資金預測的目的，是能夠保證財務公司資金達到最佳持有量，既能保證成員單位的資金正常支付，又可將資金得到充分合理運用，從而使價值最大化。通過歷史數據分析，掌握成員單位日常業務和特殊業務大額收支凈額變動情況，尋找留存資金最佳持有區間。

成員單位資金在收入、支出過程中，成員單位資金凈額（當日現金流入量-當日現金流出量），是財務公司必須要保證的最低資金支付量。成員單位收付資金包括特殊業務資金（包括貸款、投資、其他特殊資金）和日常性業務資金。特殊業務資金變動無規律、金額大、存期短、必須在一定期間內保證支付，很難利用；日常性業務資金，反映成員單位日常性業務資金變動情況，主要包括成員單位貨款、稅費、工資及其他生產經營性費用、銷售收入等，具有一定的變動規律，資金可以長期沉淀，是財務公司基礎存款額的重要組成因素。

另外，在成員單位資金收、支變動過程中，除上述保證成員單位凈額外，還需要備足一定的資金，以預防特殊情況發生。

（二）成員單位未來資金計劃。掌握成員單位未來的資金收支計劃，是財務公司預測流動資金的重要因素，是保證預測資金準確性的前提條件。財務公司需制定成員單位資金收支計劃表，周期性了解重點大客戶的大額資金收支計劃，為財務公司下一周期的資金合理運用提供依據。

（三）資金預測方法

1、通過以往歷史數據分析，按照周期性資金變動掌握成員單位日常資金收支凈額及預防特殊意外支出的備付金，確定財務公司資金基礎存款額作為資金最佳存量。

基礎存款額=單位日常收支凈額+備付金

2、以上一周期財務公司資金余額為起點，在基礎存款額的基礎上，根據下一周期成員單位大額資金收支計劃，預測出下一周期財務公司余額。

預測的資金余額=上一周期資金余額±單位計劃大額收支凈額±預繳法定準備金

3、根據財務公司預測資金存量的結果，若低于基礎存款額，通過拆借、票據融資等手段補充資金，保證單位正常支付；若超出基礎存款額，超出部分可進行合理運用。

財務公司可運用的資金=預測的資金余額-基礎存款額

五、存在的問題

財務公司資金預測是否準確主要依賴于成員單位資金計劃的準確度。成員單位因自身掌握的信息不及時、不全面，未形成制度化，缺少信息的準確性、規范性，為財務公司預測帶來了很多不確定性。

篇3

銀行流動資金借款合同范文1立合同單位：借款單位(簡稱甲方)

貸款銀行(簡稱乙方)

甲方為適應生產發展需要，依據____，特向乙方申請貸款，經乙方審查同意發放。為明確雙方責任，恪守信用，特簽訂本合同，共同遵守。

1.甲方向乙方借款人民幣(大寫)___萬元，規定用于

2.借款期限約定為____年___個月，即從____年__月__日至____年__月__日。乙方保證按計劃和下達的貸款指標額度供應資金，甲方保證按規定的用途用款。預計分次用款計劃為：

3.貸款利息，自支用貸款之日起，以支用額按月息___‰計算，按季(或月)結息。甲方不按期歸還貸款，逾期部分加收利息__%;不按規定用途使用貸款，挪用部門罰收利息___%;超儲、積壓設備、材料占用的貸款，加收利息__%。

4.甲方保證按還款計劃歸還貸款本金。還款計劃為： ____年__月_____萬元;____年__月_____萬元; ____年__月_____萬元;____年__月_____萬元。 甲方保證按下述方式按時付息： 甲方不能按時付息的，乙方有權從甲方帳戶中扣收或暫時停止支付貸款。

5.借款到期，甲方如不能按期償還，由擔保單位代為償還。擔保單位在收到乙方還款通知一個月后仍未歸還，乙方有權從甲方(或擔保方)的各項投資和存款戶中扣收，或變賣甲方抵押的財產歸還其借款。

6.乙方有權檢查貸款使用情況，了解甲方的經營管理、計劃執行、財務活動、物資庫存等情況。甲方保證按季提供有關統計、會計、財務等方面的報表和資料。

7.在本合同有效期內，甲方因實行承包、租賃、兼并等而變更經營方式的，必須通知乙方參與清產核資和承包、租賃、兼并合同(協議)的研究、簽訂的全過程，并根據國家有關規定落實債務、債權關系。

8.需要變更合同條款的，經甲乙雙方協商一致，應簽訂借款合同補充文本。

9.甲方需向乙方填送借款申請書，并對償還借款本息，以抵押或(和)第三方保證的方式提供擔保，并簽訂抵押、擔保協議書。甲方填送的申請書和各方簽訂的協議書，均為本合同的組成部分。

10.(甲方雙方商定的其它條款)

11.本合同自簽訂之日起生效，貸款本息全部償清后失效。

12.本合同正本三份，甲乙方、保證方各執一份，副本__份，送乙方財會部門和有關部門。

甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________

法定代表人(簽字)：_________　法定代表人(簽字)：_________

_________年____月____日　_________年____月____日

銀行流動資金借款合同范文2借款單位：_________________________(簡稱借款方)

貸款銀行：_________________________(簡稱貸款方)

保證單位：_________________________(簡稱保證方)

借款單位開戶銀行及帳號：_________________________

保證單位開戶銀行及帳號：_________________________

借款單位為滿足生產需要向貸款銀行申請流動資金貸款，雙方依據《中國人民建設銀行工交企業流動資金貸款暫行辦法》，為了明確各方責任，恪守信用，特簽訂本合同，共同遵守。

一、貸款方按照借款方的借款申請書確定的借款金額和借款用途，貸給借款方人民幣(大寫)_______________________萬元，用于________________。

二、此項借款，期限________個月。由借款方根據生產經營需要，一次或分次支用，每次支用應填制借據。借款方保證從________年________月________日起至________年________月________日止一次(或分次)還清全部本金。如不能按分次還款期歸還的，作逾期貸款處理。

三、貸款利息按月息____‰的利率計收(如遇國家調整利率按新規定執行);由借款方根據貸款方結息通知按期償還，不能按期償還的，作逾期貸款處理。 分次還款期

還款金額

分次還款期

還款金額

四、逾期貸款按逾期金額的____%加息;貸款被挪作其他用途的;挪用部分加息____%。

五、貸款到期時，借款方以____資金償付或由貸款方在借款方____帳戶中扣還。

六、借款方保證按期向貸款方提送貸款辦法第十條規定的有關資料。貸款方有權檢查監督貸款的使用情況，了解借款方的生產計劃執行、經營管理、財務活動、物資庫存等情況。

七、借款方保證按季(年)從____中提取____%補充自有流動資金。借款方如不按本規定執行，貸款方有權對應補未補自有資金部分所占用的貸款加息____。

八、借款方違反《中國人民建設銀行工交企業流動資金貸款暫行辦法》第十七條規定的，貸款方有權停止發放新的貸款，追回本合同已支用的貸款。

九、保證單位保證借款方及時償還貸款本息，借方如無力償還，由保證單位在接到貸款方的通知后一個月內負責歸還。

十、借款申請書為本合同的組成部分。

十一、本合同自簽訂之日起生效，至借款本息還清之日止生效，合同正本一式三份，簽章各方各執一份。

十二、本合同未盡事宜，按《中華人民共和國合同法》、《借款合同條例》和建設銀行的有關規定辦理。

十三、其它

甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________

法定代表人(簽字)：_________　法定代表人(簽字)：_________

_________年____月____日　_________年____月____日

銀行流動資金借款合同范文3一、合同雙方

借方：________________________（以下簡稱甲方）

貸方：(以下簡稱乙方）

二、貸款種類

本合同項下貸款為流動資金貸款，不得挪作它用。

三、貸款幣種及金額

幣種：________________________

金額：(小寫)________________________

四、貸款用途：________________________________________________

五、貸款期限：自________年________月________日至________年________月________日，共計________天。

六、利率與計息

1.利率：(a)按年利率________%計算;

(b)按貸方劃款日倫敦銀行同業拆放同期利率加_______(libor+_______)計算。

2.計息：按貸款實際發生額半年結算一次，上半年六月二十日，下半年十二月二十日，如借方未于計息日付應付利息，上述貸款利率按實際用款天數(360日/年)計息。

3.起息：按實際匯出日起計息。

4.如中國銀行總行制定的計息辦法發生變化時，本合同將按新的辦法執行。

七、還款

1.借方應嚴格按還款計劃或本合同規定還款;

2.借款方提前還款時，應在預計償還日前十五天書面通知貸方并獲得貸方的認可。對不經貸方認可而提前歸還的貸款部分，貸方將向借方收取一次性_______%的承擔費;

3.借方因故無法按期還款時，應于規定還款日前一個月向貸方提出延期付款的申請。并準備辦理有關展期的手續。經貸方批準同意展期的部分，不予罰息。

八、保證

1.借方保證向貸方提交的所有資料必須是合法、真實、有效的文件。

2.借方保證本合同項下的貸款專款專用，不挪作它用。

3.借方保證按時向貸方提交使用貸款的有關資料，接受貸方的監督和檢查。

4.借方由于變更、改制、承包或經主管部門批準關、停、并、轉時，保證最遲于一個月以前通知貸方，并立即清償所有債務。經貸方同意，借方可將債務轉移給接收單位或新設單位，但接收債務單位必須與貸方重新簽訂貸款合同，合同簽訂以前，貸方隨時有向借方追償債務的權利。

5.貸方保證按照合同的條款及用款計劃及時向借方提供貸款。

九、違約責任

1.無論何方，亦無論因何種原因、何種方式拒絕執行或拖延執行本合同規定的所有條款之任何一項，均視為違約行為，應按下述條款或通過法律程序予以解決。

2.如貸方不按合同規定，擠占挪用本合同項下的貸款時，貸方將按人民銀行有關規定在原有貸款利率基礎上加收_____%的罰息;

3.如貸方未按本合同或用款計劃規定按時撥付款項，借方有權要求貸方按實際違約金額及延誤天數，按罰收逾期貸款的同等利率向借方支付違約金。

4.如借方未按本合同或還款計劃規定按期還款時，貸方將給予借方_________天的寬限期，如在寬限期內借方仍不能清償全部款項，則貸方將對借方加收未償還部分每日_______%的罰息。

5.如借方在貸方加收罰息及多次通知、警告后仍不能償還貸方貸款時，貸方有權通過法律手段向借方追償所有未還資金。

十、擔保

甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________

篇4

［關鍵詞］ 企業 資金管理

資金是一個企業的命脈，直接影響著企業整體的生存與發展。企業的財務活動就是企業的資金的運動，資金管理可以說是財務管理的核心內容。因此，在激烈競爭的市場環境下，企業要立于不敗之地，就必須在企業資金管理上下功夫，制定完善的資金管理制度，保障企業正常有序地高速發展。

一、企業資金管理的現狀分析

1.對資金使用缺乏成本觀念。在現代財務管理中，資金的使用不是無償的，是要付出成本的。在融資渠道受限的情況下，只有快速收回工程款，同時在購買材料時盡量采取賒購的辦法才能使資金獲得最大的使用效益。合同往往簽訂有質保金條款，一般在竣工結算一年之后才能收回質保金。但在材料采購和分包結算時往往不留質保金，貨一到現場就全額付款，甚至材料供應商要求先付款再發貨。

2.財務管理模式落后。部分企業內部各分公司財務管理水平滯后，沒有專門的資金管理安排，事先無預算，事后無分析。財務工作還僅僅定位于簡單的資金收付工作，往往習慣于通過口頭匯報的方式來反映企業經營情況和財務收支狀況，造成資金管理上的被動。財務信息收集不及時，使得會計核算隨意性大，財務報表編制不實，財務會計信息嚴重失真；未建立財務信息集中傳遞、核算、查詢和監控系統的情況下，領導層很難實時掌握財務動態。資金使用信息滯后、效率低下的問題十分突出。

3.資金監管力度不夠。對項目部的資金管理缺乏足夠監管，事后審計監督走過場，缺乏可行的考核措施。目前企業多實行的是項目經理承包制。項目經理主要是向企業上交利潤，企業對項目過程中的資金流向盡管有資金使用計劃和費用開支計劃，但多數企業不能做到按計劃控制，導致計劃的可操作性差。如果項目本身利潤好，上交利潤可能問題不大，而一旦過程中出現資金鏈斷裂，則公司不得不進行墊資。而項目經理開工前只象征性的交一點風險承包押金，這點押金對項目經理的承包責任根本不能起到應有的約束作用。

4.債權結算不及時。項目完工后，項目部本應及時和建設方做工程總結算，以確認單位的債權。但由于種種原因，工程結算非常滯后。項目經理只管項目進度，對久拖不下的結算工作不去落實，也沒有及時去和建設方財務對清往來，造成單位相當一部分資金沉墊在工程結算款中。建設方往往以工程未辦結算為由拒絕支付工程尾款，即使訴諸法院，也因沒有結算而顯得證據不足。為討要這些工程款還要額外產生大量費用。

5.履約保證金返還期限較長。單位投標時，按投標要求要交納一定數額的投標押金，以證明投標公司的資金實力。隨著企業做大，中標項目的合同金額也越來越大，投標保證金的數額也水漲船高。若中標，投標保證金又往往會轉為履約保證金，并不能馬上退還。這筆履約保證金一般是工程交工驗收合格后才能退還，但對完工后何時、如何驗收又無具體規定。而項目工期一般較長，有的長達幾年時間，因此項目履約保證金會占用企業不小數額的資金。

6.部門之間缺乏配合。企業往往只認為項目資金管理只是財務一個部門的工作，沒有全員參與成本與資金管理意識。從項目開工，到過程管理，再到工程結算等不同環節，缺乏對資金流向的管理意識，各部門之間配合不夠，管理較為粗放。

二、加強企業資金管理的對策

1.提高資金管理風險防范意識。由于國家宏觀經濟調控，財務管理的成本不斷上升，企業必須推行精細化管理，來適應微利時代的到來。要認識到項目運作有效益，企業才能發展。每個部門、每個項目部都是資金管理的責任者，構建一個完整的資金風險防范體系。

2.編報資金使用計劃。項目開工時，就要做好項目生產進度計劃，根據生產進度做好資金使用預算。通過預先測算的項目利潤，核算出項目整體的資金使用支出情況。按照進度的由遠及近，資金計劃也要由粗到細。每月底要向財務部門上報下月的資金使用計劃，并匯總上月的資金使用明細，以便于分析比對實際使用資金與計劃的差異，以提高項目對資金使用成本的認識。

3.實施資金在線監控。隨時要求項目按資金使用類別登記資金流水臺帳，通過在線監控各項目的資金流動狀況，企業可以及時發現資金使用中存在的問題并采取措施，減少或避免項目在資金使用中的盲目性，使各項目在資金的投向和使用中更趨近于企業的整體利益。這也是企業加強內部管理控制以降低和避免風險的關鍵手段。

4.及時辦理工程結算。項目過程中就要及時按進度收回工程款，以確保項目的正常運行。項目一旦完工，公司經營部門要和項目部密切配合，及時結算工程款。財務部門及時和建設方對清工程款往來，并發函予以確認，以保全企業的債權不至于流失。

5.降低墊資風險。為避免墊資導致拖欠款惡性循環的隱患，企業對新上的工程項目，原則上不準墊資。對個別工程項目因維護企業信譽，并且建設單位有明確要求需要墊資的，必須要有具備擔保資格的建設單位進行擔保，并經決策者認真衡量后做出決策。對于企業在投標過程中向建設單位支付的投標保證金，應在招標文件規定時間內，落實專人負責催收。企業在中標后，向建設單位支付的履約保證金，應根據招標文件或合同規定返還方式和時間，并及時成立催收領導小組，明確責任人和催收目標，確?？铐棸雌谑栈?。

篇5

關鍵詞：材料采購計劃；物資供應；重要性；炸藥廠

采購計劃是開展產品生產的開始，在炸藥廠日常運營中發揮著巨大的作用，科學合理的材料采購計劃有助于保障炸藥廠物資供應的充足，從而推進炸藥廠健康可持續發展。材料采購計劃對于企業競爭力的提升具有積極的促進作用，企業可以通過制定科學合理的材料采購計劃，降低采購過程中的風險，避免出現重大經濟損失，從而增強企業的競爭實力。本文重點分析材料采購計劃在炸藥廠物資供應中的作用，以及探討如何發揮采購計劃對炸藥廠物資供應作用的措施分析。

一、材料采購計劃的編制分析

采購計劃的編制工作所包含的內容較多，并且這也是整個采購工作開展的基礎，因此炸藥廠在制定采購計劃時必須高度重視其可行性經濟性，這樣才能夠保證后期采購活動的正常高效的開展。同時設計人員在編制采購計劃時還需要對企業的各項經濟活動有一個大體的了解，其中具體包括資金的周轉、成本的降低、提升原料利用率等指標，這樣可以為其編制采購計劃提供依據。此外采購計劃的編制工作還與企業的規劃密切相關，這就需要工作人員詳細解讀企業本年的預算計劃以及戰略規劃，以保證采購計劃內容詳細的記錄采購物資的名稱、數量、質量要求、金額等標準，這樣可以為后期采購活動提供強有力的指導。

1.編制采購資金計劃

采購資金計劃的編制工作在材料采購計劃中占據重要地位，因為資金是保證企業正常運行的基礎，如果出現資金鏈斷裂的情況很容易導致企業的破產倒閉，因此在制定采購計劃時工作人員必須將采購資金計劃納入到整體的考量標準之中，并且通過制定科學合理的采購資金計劃來提高炸藥廠資金的利用效率，提高資金的周轉率，保證企業的日常運行，從而為企業帶來巨大的經濟效益。

2.編制采購物資計劃

炸藥廠應該根據物資供應的實際情況編制采購物資計劃，其具體內容應該報告材料采購的數量、質量、技術規格等內容，必要時還應該考慮材料供應商。為了確保物資采購計劃編制的科學性和合理性，炸藥廠必須針對物資的使用和儲存情況開展詳細的調查，具體內容應該包括以下幾個方面：首先調查往年炸藥廠物資的使用情況和物資采購的數量，為編制采購計劃提供一定的依據；其次工作人員還應該對物資的現有庫存開展調查，并且保證安全庫存標準的科學合理，如果物資出現庫存不足的情況，這應該及時補充；最后在實際采購過程中必須要各個部門之間相互協作溝通，加強部門間信息溝通的效率水平，從而避免出現重復采購的情況，這也是提高物資采購計劃科學性的重要依據。

二、編制采購計劃的具體內容

在編制采購計劃之前，必須做好充分的準備工作。采購準備的重要內容之一是進行廣泛的市場調查和市場分析，從而熟悉市場，掌握有關項目所需要的產品和服務的市場信息。炸藥廠物資供應中采購計劃的編制工作涉及到的內容較多，并且各個內容還具有密切的聯系，因此編制人員應該對材料采購計劃編制內容有一個全面的掌握，這樣才能保證工作人員編制出符合實際情況的物資采購計劃。材料采購計劃主要包括了以下幾個方面的內容：第一，市場調查，材料的采購價格會隨著市場供需情況出現波動，在制定采購計劃時工作人員必須開展相應的市場調查，并且還應該對調查結果進行詳細的記錄，這樣可以為后期的采購計劃的編制工作提供依據，能夠準確的把握各種材料的價格走勢，從而降低企業的經濟損失。第二，采購預算計劃，在開展采購計劃編制時必須對采購預算進行深入分析，采購預算主要內容為材料采購所需要花費的資金，為了確保整個物資采購工作的效率，保證采購資金的利用效率，炸藥廠就必須編制科學合理的采購預算計劃，同時在后期還應該對各項采購資金進行跟蹤調查，以確保各項配置資金真正落實到實際的物資采購，進而保證炸藥廠物資采購的效率和質量水平。第三，供應商選擇，炸藥廠在制定物資的采購計劃時必須充分考慮到供應商的選擇問題，一般情況下可以通過招標的方式進行，但是必須考慮到供應商的社會信譽，以及供應商材料的質量和技術規格是否滿足炸藥廠日常運行的需要，防治出現材料質量不合格的問題。同時還應該加強對材料運輸和儲存的管理，進而為企業日常運行提供質量可靠的物資供應。

三、建立供應商檔案管理，確定準入標準

為了提高炸藥廠物資供應的質量和提高材料采購計劃編制的科學性，炸藥廠應該加強對供應商的管理，具體可以建立供應商誠信檔案管理，并且嚴格落實準入管理制度，對于誠信缺失的供應商應該剔除，這樣可以保證供應商提供材料的質量水平。炸藥廠在對供應商開展誠信檔案管理工作時應該重點從以下幾個方面開展：首先對供應商的資質進行評價，這樣可以確保其產品質量滿足相應的技術要求；其次還應該對材料進行定期抽樣檢測，一旦發現質量不合格的問題應該及時向上級反映，并且記錄到檔案之中；再次炸藥廠應該安排專人對供應商進行實時的追蹤評價，這樣可以保證評價結果的實時性和科學性；最后炸藥廠需要保證三家以上的穩定供應商，這樣可以保證物資供應渠道，避免出現物資供應緊張的情況，同時還可以防治供應商過度提高價格現象的發生，從而確保企業的經濟效益。

四、探究炸藥廠發展現狀，推動炸藥廠材料采購成本控制的對策

1.我國炸藥廠的發展現狀分析

近年來，炸藥廠在得到快速發展的同時，越來越多的問題也逐漸暴露出來。炸藥廠生產工藝滯后就是比較突出的問題。主要體現在炸藥廠生產工藝智能化、機械化、自動化等方面水平很低。炸藥廠在以往的發展過程中過于重視經濟效益，忽視了技術層面上的創新，導致炸藥廠技術創新能力不足，無法做到與時俱進，炸藥廠缺乏高新科技產品的支持，所以很難打造出全國都知名的品牌，這不僅使得炸藥廠服務質量被降低，還使得炸藥廠逐漸向勞動密集型企業發展?？萍际堑谝簧a力，炸藥廠的技術創新能力在很大程度上體現著炸藥廠的發展潛力，隨著時代的不斷進步，炸藥廠的不斷發展，技術創新能力的重要性愈發突顯，這就使得國家也相繼出臺了關于技術創新方面的進步指導意見，所以，炸藥廠要想得到更好的發展，就必須做到與時俱進，不斷更新發展觀念，重視技術的創新，積極引進先進技術，加大新技術、新工業的推廣和應用力度。與此同時，為了促使產品更新換代速度的加快，提高產品的使用性和安全性，還應不斷提高民爆產品質量，這樣還能在一定程度上起到環保作用，進一步提高炸藥廠效益。此外，炸藥廠還應具有前瞻性，成立企業內部研發機構并加大資金投入，加強同行之間的技術交流與合作，重視技術層面的創新，以此促使企業科研水平與技術創新能力得到有效提高，積極借鑒國際先進經驗，引進先進技術，進一步完善企業自身。

2.炸藥廠物資供應中企業材料采購成本的控制措施

（1）加強原材料儲存與分類管理加強原材料存儲與分類管理能夠避免不必要的原材料損耗。特別是炸藥廠的原材料，屬于特殊性質的化學材料，價格昂貴且危險性很高。在原材料入庫存儲之前，應按照相關規定對原材料進行合理分類，對于接觸后容易發生化學反應的原材料應分開進行存儲，對于易燃易爆的原材料必須嚴格按照相關安全規范進行合理安置。不同原材料，所具有的特性也不同，所以在選擇存儲方式和區域時應根據原材料特性來選擇。具體應該是，在入庫儲存前要根據相關規定對其進行基本的分類，易發生化學反應的原材料應分別存儲，避免原材料在存儲過程中在一些特殊條件下如光照、高溫等條件下相互接觸發生化學反應造成損耗。易燃易爆的原材料還應按相關安全要求的規定進行安置。其次，根據不同原材料的特性選擇合理存儲地點和方式。（2）加強材料采購控制加強材料采購控制是降低材料成本的重要途徑。采購人員在選擇材料供應商時做到貨比三家，優中選優，選擇資質實力雄厚、市場信譽高、能夠長期供貨的材料供應商。確定材料供應商后，應與其多加溝通，爭取建立長期合作關系，而后就材料價格方面進行商議，盡量降低采購材料價格，即便不能低于市場材料均價，也必須與市場材料均價保持一致。原材料的采購資金量較大，在結算時宜采用承兌匯票的結算方式，這有利于節約材料成本。在編制原材料采購計劃時，編制工作人員必須對企業的實際情況有充分了解，例如企業實際生產能力、原材料使用量等情況。編制好材料采購計劃后應進行驗證，確保材料采購計劃內容符合企業需求。在材料采購時，要求采購人員必須嚴格按照采購計劃進行采購工作。材料采購計劃與企業生產計劃有著密切關聯，若是企業生產計劃發生變化，則應根據變化后的生產計劃和材料庫存情況，重新制定材料采購計劃。材料庫存量與生產進度有密切關聯，為了保證生產進度，應定期對材料庫存進行盤點，并將盤點結果予以通報。材料管理人員應做好管理工作，充分發揮工作職能，避免出現材料浪費或丟失現象。一旦發現有上述情況必須及時進行制止，并上報上級領導。依據情節的嚴重程度采取相應的處罰措施與力度。另外，還應實時監控市場原材料價格，若是市場原材料價格呈上漲趨勢，則應減少采購量，以此控制好采購成本，若市場原材料價格呈下降趨勢，則應根據企業生產計劃和材料庫存量情況，盡量加大采購量。（3）制定科學的材料成本管理制度制定科學的材料成本管理制度，能夠有效提高企業材料成本管理水平，對材料預算、采購到入庫、使用等環節進行規范，促使企業各部門做到有規章制度可依循。在制定材料成本管理制度時應對企業各部門實際情況進行充分全面的考慮，以此確保制定的管理制度具有針對性、可操作性。同時，還應建立監督考核機制，從而正確評價工作成果。建立專職部門，采取定期或不定期抽查的方式對材料管理工作進行檢查，建立指標考核體系，通過考核實行獎優罰劣，以此提高工作人員的工作積極性。（4）重視預算管理，實行統一招標管理一是通過預算能夠為企業的經營發展提供方向指導，其重要性不言而喻，所以企業必須重視預算管理。企業應結合去年企業的實際經營發展情況在年初就合理制定出可行性高的年度計劃，對企業生產計劃與規模以及工作人數等方面的因素進行全面考慮，從而科學制定出企業業務收入和成本預算計劃，同時充分考慮企業成本變化因素，結合預算可操作性，從而有效分解企業的全年預算。企業各部門以企業制定的總年度計劃為基礎依據，合理制定部門自身年度計劃，然后將企業全年預算分解融入到企業各部門制定的年度計劃中，與此同時，企業各部門再將年度計劃分解到月計劃中。二是在預算監督控制中融入過程檢驗。企業通過年度考核、季度分析、月計劃等方式來控制成本，促使企業做到及時發現問題，迅速采取有效方法進行解決。三是在年初除了制定年度計劃外，還應確定統一招標項目，實行統一招標管理。通常情況下最少宜選擇兩到三家中標單位，然后對供應商情況進行評估，從而選擇最佳的供應商。（5）重視內部管理，落實年度經營目標責任制一是實施分級控制。企業必須重視內部管理，促使管理部門對自身的職能有充分明確，這有利于提高管理人員的工作積極性，充分發揮管理工作的真正效用，從而促使企業各項經濟指標均根據其性質有效分解，并落實到各部門及各個工作人員中，做到分級控制。二是加強費用審批控制。企業所有成本費用在支出前都必須進行嚴格的審批，只有通過審批后才能支付費用，以此保證成本費用的合理性。三是加強庫存成本控制，加強庫存管理，實現庫存管理的科學化和信息化，確保庫存量始終處于合理范圍內，避免庫存量過大而占用資金，從而保證庫存工作的及時性與準確性。

五、結束語

綜上所述，炸藥廠物資供應中對材料采購計劃的依賴性較強，因此必須確保材料采購計劃的科學性和可行性，其中在制定采購計劃時工作人員必須確保提高采購資金的利用效率，不僅僅要采購炸藥廠日常運行過程中所需要的物資，而且還應該確保資金的周轉率，提高采購工作的效率和質量水平，這都需要制定科學合理的采購計劃。因此炸藥廠物資供應中應該根據實際情況組織專業人員制定材料采購計劃，以保證炸藥廠健康持續發展。

參考文獻

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［關鍵詞］公路項目；建設期；資金；監管

［中圖分類號］F275 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1005-6432（2011）36-0128-01

1 資金監管的必要性

公路建設項目的特點都是投資金額大、建設周期長,資金使用涉及面廣。公路建設項目的投資額少則幾十億元,多則上百億元,有政府投資主體,也有企業投資主體,更多的是各貸款銀行,各資金主體對建設資金的使用管理有著本能的要求；公路建設項目建設周期一般都在3~5年,甚至更長,建設過程中資金的合理分配和管理也是工程順利推進的前提；在建設過程中規范所涉及的包括貸款方、投資方、建設方、施工方的資金使用行為,更是工程按期按要求完成的保證。

2 資金監管各主體

目前公路建設項目的建設模式基本包括投資建設合一或投資建設分設(代建)。隨著建設程序完善和管理要求的提高,投資建設分設(代建制)越來越體現出這兩個專業職能分設對建設項目管理的優勢。以投資建設分設(代建)模式為例,資金監管各主體包括：

(1)投資方：是建設項目資本金出資方,根據項目審批要求,承擔項目概算總額20%～35%資本金的出資,同時作為建設資金的籌融資主體,運用合理的金融政策及金融工具,多渠道融資。保證建設資金的及時籌集以及撥付。

(2)各貸款銀行：是項目資金最大的提供者,承擔項目概算總額除資本金之外的65%～80%的部分。無論是經營性公路項目還是收費還貸公路項目,在資本金到位情況下充分運用銀行信貸資金,支撐項目建設是我國公路建設項目的主要方式。

(3)建設方：在代建過程中,建設方在代建協議下負責工程建設的過程控制,包括質量、進度、投資、安全、環保等各指標,實際承擔建設過程中的管理職責。既要負責建設資金的申請,更重要的是保證資金的使用,是建設資金的過渡者,在資金監管過程中是最重要的環節。

(4)施工方：是建設資金的最終落戶。其根據實際完成工作量,通過相應的申請審批程序,獲得建設資金。其對建設資金的有效使用一定程度上決定了工程建設進程及質量。

3 資金監管環節和措施

3.1 貸款銀行對借款人(即投資方)的監管

目前的公路建設項目基本都采用銀團貸款方式。銀團牽頭行對借款人即項目投資方的監管構成了資金監管的第一道屏障。銀團貸款資金的管理一般采用行制,即銀團牽頭行也為行,每次經借款人申請提款后,各參貸行放款并直接將貸款資金匯至借款人在行開立的結算賬戶,由行負責對銀團貸款資金進行統一監管。借款人有用款需求時,行審核內部資金撥付申請、付款審批單等后方予支付。同時,銀團貸款行要求建設方需在行開立結算賬戶。這樣就把住了資金使用的第一道關：從銀團貸款資金借款人(投資方)建設方。確保投資方的銀團貸款資金直接撥付建設方,而沒有外用。

貸款銀行對借款人的資金監管還包括項目資本金的配比到位。根據《固定資產貸款管理暫行辦法》和《項目融資業務指引》要求,貸款銀行在貸款發放時對借款人項目資本金的要求也更明確和嚴格,實現了貸款銀行與借款人的風險共擔。

3.2 投資方、貸款銀行對建設方的監管

在項目代建模式下,建設方實際承擔著項目建設的過程管理,是建設資金的第一個使用者,也是建設資金的結算人和對外支付人,因此對建設方的資金使用進行監督是資金監管工作的第二道屏障。在這一環節的資金監管主要包括兩個方面。一方面是投資方對建設方的資金撥付監管。投資方要對建設方的項目總體建設計劃和資金計劃進行審核,以及年度資金計劃配比投資計劃的合理性也要進行審核,并根據相應的資金計劃制訂籌資計劃,控制資金成本。投資方要審核建設方階段資金申請安排撥付,掌握建設方階段資金實際使用情況,并適時進行工程現場考察,檢查相應臺賬。另一方面是貸款銀行對建設方的資金使用監管。主要體現在建設方的資金支付在上述貸款行的內部審核,確保資金用于貸款工程項目。

3.3 建設方資金使用的自我監管

建設方對資金使用的自我監管,主要是內部程序的完善和嚴格執行。對工程款的支付要制定相應的項目計量支付辦法,規范申請程序,明確流程各環節職責,保證款項申請真實有效；對設計、監理、科研等合同款項支付也應制定相關的合同支付辦法,規范支付程序,控制支付節奏,避免出現超付少付；對征地拆遷資金的支付要以國家和省市有關征地拆遷政策為依據,按不同征地拆遷主體簽訂合同或協議,明確責任,嚴格按合同或協議規定保證資金。

建設方的自我監管還體現在建設單位管理費的控制。建設單位管理費用的有效控制反映工程管理的力度和水平,也是代建模式中的重要考量指標。建設方要通過建立預算管理制度、授權審批制度和財務稽核制度，樹立“全員管理、全員監督、全員控制”的理念,形成“縱向到月,橫向到部門及費用項目”的網格明細,貫穿工程建設周期,保證管理費用的節約有效使用。

3.4 建設方對施工方的監管

建設方在建設資金周期中處于中間過渡環節,承擔著建設資金從建設方到施工方的結算。建設方在嚴格內部工程款支付管理的同時,為保證施工方建設資金的?？顚Ｓ?通過“指定開戶、專戶儲存、?？顚Ｓ?、銀行監督”的方式,委托銀行進行資金使用監管,建立資金流動信息的收集、反饋、溝通的信息交流平臺,通過信息平臺監控資金使用,糾正資金使用的偏差,將資金管理“?？顚Ｓ谩钡拇笤瓌t貫徹到每一筆資金的使用中。通過建設方內部管理和銀行協控相結合的雙系統控制手段,確保項目資金不被占用挪用。

4 在監管實踐中的困惑

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【關鍵詞】資金 管理 問題 對策

在企業經營管理活動中，資金始終是一項高流動性的資產。資金管理作為企業財務管理的中心,直接影響到企業的經濟效益,甚至關系到企業的生存與發展。近年來,由于建筑市場的競爭日趨激烈,工程墊資越來越多,拖欠工程款居高不下,資金緊張的矛盾日益突出?，F結合建筑施工企業的資金現狀,就資金管理問題作簡要論述。

一、造成施工企業資金緊張的主要原因

（一）投標支付投標保證金、履約保證金

近年來，建筑市場施工隊伍急劇膨脹，履約保證金被作為簽訂工程承包合同和考查施工隊伍實力的重要條件。建設單位為防止施工失信，違反施工承包合同，在投標前，要求參與投標的施工單位的出具投標保函、注入履約保證金、投標保證金等，金額為中標價的5%～10%不等，個別施工企業每年因辦理各種保函而向銀行抵押的貨幣資金高達幾千萬元，嚴重影響了資金周轉。

（二）工程墊資與工程拖欠款較大

建設單位在工程發包時,提出很多不利于施工企業的要求。目前墊資成為簽訂工程承包合同和考查施工隊伍實力的重要條件,有的工程項目墊資甚至超過50%。作為施工企業,為了在建筑市場搶占一席之地,往往承諾建設單位的墊資條件。一旦為某項工程墊資,則身不由己,或者喪失先期墊資應獲取的收益及承擔墊資損失,或不得不繼續墊資施工,而且這樣的墊資工程完工后墊資款極可能轉變成拖欠款。一般來說,拖欠款是以墊資為前提的,如果沒有墊資,就不會有大面積的拖欠和長時間的墊資。因為擺不脫墊資的困惑,也就難以解除拖欠的壓力

（三）資金管理水平低、使用效益差

盡管每個企業都可能制訂了資金使用計劃和各項費用開支計劃,但多數企業不能做到按計劃控制,形成計劃與實際的嚴重脫節,其原因有兩方面:客觀上因受市場經濟等因素影響,有許多意想不到但必須支出的項目,增加了各種費用的實際支出數。主觀上單位領導和管理人員沒有切實有效地抓好計劃控制這一關鍵環節。主要表現在:1)過多添置固定資產,超過了企業的資金承受能力。施工企業迫于形勢和生存發展的需要,為承攬一些“高、難、精”的工程項目,不顧實際購置精良先進的專項設備。2)管理費等非生產性開支加大。由于建筑市場競爭激烈,差旅費、招待費等非生產性開支逐年上升,管理成本逐年加大。3)備用金管理不善。備用金管理往往被人們忽視,甚至不把它納入資金管理工作的范疇,致使備用金余額日益增長,有的個人借款甚至達幾十萬元長期不予報銷,甚至挪作他用造成違紀，從而造成了企業資金緊張的局面。

（四）企業經營效益不佳，造成資金嚴重虧損

企業經營的效果、經營效益的好壞，直接影響著企業的資金狀況；同時資金運作的好壞，又會直接影響著企業生產經營的正常開展，從企業效益與資金的關系來看，創造效益是企業獲取流動資金的來源，資金是不斷獲取效益的基礎。

企業經營效益差，利坡或出現虧損，導致企業無法真正實現自身資金積累，實際上這也是企業資金緊張的重要原因之一。只有不斷提高經濟效益，獲取更多的利潤，才能保持良性循環，所以，加強內部管理、尋求降低成本的途徑，努力提高經營效益，才能更好地提高資金運作能力。

（五）企業部門重視不夠、缺少統籌配合

資金是有使用成本的，認為資金管理僅是財務人員的事，尤其與資金管理密切相關的市場部門與采辦部門，忽略了資金的經營效果，簽訂的收入合同不重視資金回收的條款，缺乏預付款意識，簽訂的支出合同不考慮項目是否有資金回籠。最后的結果是內部相關部門沒有溝通配合，缺乏資金使用的統籌配合，導致各項目墊支嚴重。這就是說對以合同管理為源頭解決資金緊張的問題重視不夠，勢必造成資金更加緊張。如果企業在掌握一定的市場、生產經營狀況正常的前提下，能從合同管理入手從源頭改善資金緊張狀況。企業所有和資金收支有關的部門都是關注的重點，與資金聯系緊密相關的合同管理部門更應關注。上述部門應有“企業資金運營的好壞與本部門的工作責任有直接的責任關系”這樣的理念，才能在其合同簽訂時以企業利益目標最大化為前提充分考慮資金的條款約定。市場部門還應在合同收款條款的簽訂上盡可能多的爭取預付款，同時如是還應多設定里程碑點的收款，確保以合同作為約束，加速資金的回流；在合同執行中，應有專人負責跟蹤合同到期及時和業主確認收款，以保障款項的按時收回。

同時，建議企業的市場部門與采辦部門合并管理，以便能從公司整體資金運籌管理，使得支出合同以收入合同為前提，提高資金收支的配比性，盡可能的減少墊付。

（六）資金監控現狀形同虛設，資金流向與控制脫節

事前控制乏力，對項目部的資金管理“想管又怕管死”，事后審計監督走走過場，缺乏可行的考核辦法。項目部點多面廣，分散于全國各地，采取的體制又是項目經理負責制，如果不開展有效的監控，項目經理就會出現“將在外，軍令有所不受”的局面。雖然這種局面正在被努力改變，也開展了資金監控工作，但采用自下而上、逐級匯總的方式開展的資金監控缺乏實際意義，不與銀行配合，資金監控的真實性也得不到保證，違規開支屢禁不止。

二、如何加強施工企業資金的管理和控制

（一）推行現金預算管理制度

現金預算管理制度是指通過定期編制現金預算表的方法，對一定時期內的現金收入、支出進行預算平衡，并嚴格按照現金預算表計劃，組織落實當期現金流入，執行當期支出項目，以達到合理使用資金，提高資金使用效益的一種科學、有效的資金管理手段。實施現金預算管理，能充分發揮財務工作的管理職能，嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動。因此，現金預算應本著“量入為出，節約使用，保證重點”的原則編制。實施現金預算管理，能充分發揮財務工作的管理職能，保證資金的有序流動，通過對資金周轉的全過程組織控制，達到緩解資金緊張狀況，滿足施工生產需要?，F金支出項目優先供應施工生產和經營急需以及職工工資的發放。對施工墊資、履約保證金、購置固定資產都要提出可行性報告，要把“以收定支”作為供應資金的依據。財務部門及時給領導提供資金收支情況，為經營決策當好參謀。

（二）壓縮各種費用支出，強化計劃管理

必須做到支出有計劃，開支有標準，成本有控制，堅持“一支筆”審批簽字制度，各級第一管理者和財務人員加強以資金管理為中心的財務管理體制，強化成本控制，必須做到各項開支遵守有關財務規定，不得擅自擴大范圍、提高標準。

（三）從技術手段上,靈活運用資金結算工具,提高資金使用效果

隨著網絡技術的發展與廣泛運用，施工企業可建立資金結算中心，對資金實行集中管理，建立內部融資機制，節約融資成本和財務費用，獲取規模效益。建立完善內部結算中心制度,可及時調劑余缺，統一調度和有效監控,做到“你的錢,我看著你花”。

（四）降低施工墊資的風險

避免施工墊資導致拖欠款惡性循環，對新上的工程項目，原則上不準墊資施工。對個別工程項目確需維護企業信譽，且合同規定有明確要求需墊資，必須要有具備擔保資格的建設單位進行擔保，并經上級主管部門批準后實施。工程竣工后，經常發生業主拖欠工程款現象，這是占用施工企業流動資金最多的部分。這些業務的存在，形成了施工企業的債權，如果疏于管理，就可能產生壞賬，造成企業資金的損失。因此，加強控制，堵塞漏洞這也是企業資金管理的首要任務之一。

（五）做好各項保證金的監管

在投標過程中，向建設單位支付的投標保證金，應在招標文件規定時間內，落實專人負責催收。在中標后，向建設單位支付的履約保證金，根據招標文件或施工合同規定的返還方式和時間，確保按期收回。

（六）抓緊各種拖欠款的催收工作

一是對內部和外部拖欠的各項款項，應逐項逐筆建立臺賬進行管理，并對每項拖欠款的發生時間、金額、形成原因和債務人做到心中有數，確保資金安全可靠。二是對各項拖欠款的清理和催收，必須落實專人負責，實行責任制管理。對按期催收回拖欠款成績突出的責任人，給予精神和物質獎勵；對未能履行職責，應收而未收回拖欠款的責任人，追究經濟責任。三是對拖欠時間長、情況復雜的應收賬款，通過法律手段，追回欠款。除了內部加強應收賬款管理外，為緩解資金壓力，還可以考慮出售應收賬款。出售債權是指應收賬款持有人將應收賬款所有權讓售給商或信貸機構，由他們直接向客戶收賬的交易行為。

（七）從監控制度上,進一步加強資金周轉環節的可控性

這是對推行全面預算管理的補充。樹立“錢流到哪里,管理、監控就緊跟到哪里”,將現金流量管理貫穿于各個環節,高度重視支付風險和資產流動風險。嚴把現金流量的出入關口,對經營活動、籌資活動各個環節產生的現金流量進行嚴格管理。施工企業監控的重點還應包括:一是資金收入方面:應收款項是否應收未收或緩收;在建項目資金是否及時回籠;已完工項目是否及時撤場;,當期的實際資金收入與預算收入差異及原因。二是資金支付方面:應付款項是否存在支付風險;大額資金的立項、審批、支付是否合規;當期的實際資金支出與預算是否存在差異及其原因分析。

（八）控制專項設備的購置

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【關鍵詞】水利；施工；階段；投資；控制

1、概述

施工階段進行投資控制主要是，確定建設項目的實際投資數，使它不超過計劃投資額，若有偏差，找出其產生的原因，采取有效措施加以控制，保證投資控制目標的實現。在保證工程質量和進度的前提下做好工程計量和工程價款支付工作，以及正確處理對工程支付影響較大的變更和索賠，預防并減少各類風險干擾等。

2、投資控制

2.1影響投資控制的主要因素

施工階段項目投資總額是通過工程概預算確定的。它主要由工程質量成本、材料成本、人工成本、機械使用成本、施工管理費、計劃利潤、稅金、規定的取費及不可預見費等組成。其中計劃利潤、稅金、規定的取費及不可預見費屬于固定費用，不可控制，僅對投資總額發生影響，因此施工階段影響投資的主要因素是：工程質量成本、材料成本、人工成本、機械使用成本和施工管理費、總工期、施工索賠等。

總工期直接影響工程投資總額、投資回收期和建設項目效益的發揮，若在施工過程中，工期發生了變化，無淪是工期延長還是加速施工，都會帶來投資的變化。工程建設項目周期長，還可能因價上漲，導致工程投資增大。

工程質量成本是指為保證建筑安裝工程質量所付出的代價。長期以來，工程質量成本混淆于工程成本之中，而工程產品優質優價問題―直未得到合理解決，常常發包人只提出工程的質量要求，而不為高質量付出代價，工程質量也就得不到保證而影響投資控制。

施工階段的材料成本、人工成本是通過工程概預算確定的，屬于可變動的直接成本，隨已完工程量成正比例變化，若實際成本超過計劃成本，將增加工程總投資。

施工機械使用成本是通過施工圖預算確定的，屬于工程投資中的直接成本，這種直接成本既包含固定成本，也包含可變動的混合成本。使用租賃施工機械的租金，屬固定成本，使用自有施工機械的成本是混合成本。施工機械使用成本的增加，將增加工程總投資。

施工管理費是通過工程概預算確定的，是一種可變的混合成本。由于它包括的內容繁雜，金額較大，對投資的影響也較大，且具有綜合性。

當承包人并非自身的原因而造成成本增加或工期延誤時，承包人根據合同條款的有關規定向項目法人提出索賠要求，由于索賠直接影響到承包人的經濟利益，承包人往往通過索賠的渠道，提出過高的索賠要求或提出一些投機性的索賠，如果處理不當，將使項目投資失控。

2.2資金使用計劃的編制

2.2.1.資金使用計劃的作用

資金使用汁劃是指在設計概算的基礎上根據承包人的投標報價和投標文件中的進度計劃，綜合考慮物資、材料供應，土地征用、設計費及不可預見費等，按子項目編制或按時間進度編制的資金使用計劃。編制資金使用計劃，可以合理地確定建設項目投資控制總目標值、分目標值、各細目標值，如果沒有明確的投資控制目標，就無法進行投資控制。編制資金使用計劃的作用是：

(1)資金使用計劃是審核承包人施工進度計劃、現金流計劃的依據。

(2)資金使用計劃是項目籌措資金的依據。

(3)資金使用計劃是項目檢查、分析實際投資值和計劃投資值偏差的依據。

(4)資金使用計劃是審核承包人工程施工進度款申請的參考依據。

2.2.2.按子項目編制資金使用計劃

按不同子項目劃分資金的使用，首先將投資目標分解到各單項工程和單位工程。投資構成中的建筑安裝工程費用、設備及工器具購置獲用均是按單位工程和單項工程計算的，但其中工程建設其它費用的內容繁雜，既有與具體單項工程或單位工程直接有關的費用，也有與整個項目建設有關的費用，要把它分解到各個單項工程和單位工程，需采取適當的方法。對各單位工程的建筑安裝工程費用還需要分解到分部分項工程。在完成投資項目分解工作之后，還要具體地分配各分項投資支出預算，工程分項支出預算包括材料費、人工費、機械費、承包企業的間接費、利潤等。

2.2.3.按時間進度編制資金使用計劃

建設項目的投資一般是分階段、分期支出的，資金應用是否合理與資金時間安排有密切關系。資金使用計劃是籌措資金的依據，將總投資按使用時間進行分解，確定各階段目標值。盡可能減少資金占用和利息支付。

編制按時間進度的資金使用計劃，通?？衫每刂祈椖窟M度的網絡圖進一步擴充而得。

由于在編制資金使用計劃時，對施工進展情況的估計水平和擁有的資料有限，同時施工過程中變化因素多，資金使用計劃中的投資目標值不是一成不變的，在工程實施過程中，既要維護投資控制目標的嚴肅性，又要根據實際情況按照有關規定程序，對原有計劃做出必要的調整。

2.3工程計量

在施工過程中，對承包人所完成工程量的測量和計算，簡稱計量。根據合同規定，監理人有工程計量與支付上的簽字認可權和否決權。由于水利工程中，大多數情況是以實際完成的工程數量作為工程款結算的依據，監理人員必須對已完工的工程進行計量，并簽發支付憑證，任何未經監理人員計量確認的項目，一律不予支付。所以，計量是控制項目投資支出的關鍵環節。

2.4工程款的支付

合同內支付指項目法人明確授權的合同價格范圍內，以及可以直接援引合同規定通過計量和支付手段進行的費用控制活動。合同內支付的內存包括：預付款的支付與扣還；工程進度付款；保留金的扣留與退還；完工支付與最終支付；工程變更支付；合同內支付的價格調整；索賠支付。主要說明一下工程材料預付款的支付與扣還。

工程材料預付款主要用來幫助承包人，購進專用合同條款中規定的工程主要材料的款項。預付款金額為經項目負責人審核后的實際材料價的90％，在月進度付款中支付。預付款從付款月后的6個月內在月進度付款中每月按該預付款金額的l／6平均扣還。

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1 PDCA循環的概述

1.1 基本概念

PDCA循環，又稱戴明循環，主要分4階段為P（Plan）-D（Do）-C（Check）-A（Action），即計劃-執行-檢查-行動。多用于質量體系中質量管理方面，通過漸進的循環管理，基于上一循環的持續優化，不斷地提高完善產品質量。

1.2 PDCA循環與資金集中支付體系的聯系

PDCA循環是能促進任何一項活動有效開展的一種合乎邏輯的工作程序，利于企業標準化制度建設，從而進一步推動企業有序高效運營發展。針對資金集中支付體系，即包括資金支付的計劃，資金支付計劃的實施，資金支付計劃實施的核查和資金支付體系的改進提升等一系列圍繞資金支付的工作程序，PDCA循環的引入將使得資金支付的每個流程進入動態周期，形成動態循環管控系統，增強事前、事中和事后全程的過程控制，同時提高效率，提升資金管控水平。

2 PDCA循環對資金集中支付體系中的優化

2.1 Plan：資金支付計劃

計劃是PDCA循環的起點。資金集中支付計劃是資金集中支付管控體系的基礎環節。與發展戰略相匹配的資金計劃能保證資金鏈的完整，為企業可持續發展提供資源保障。

明確戰略導向的資金計劃。A公司目前的資金預算計劃，以現有資金規模為編制基礎進行不同比例的調整而成，很難起到全面預算管理應發揮的作用。因此，亟待樹立戰略目標導向預算理念，明確企業發展目標和戰略計劃，制定相應行動和措施，精確完成這些目標任務需要的資源，這正是戰略目標分解、實施、控制和實現的過程。具體地，資金支付作為企業資源再分配的有效手段，直接影響企業戰略的實現，應確保將資源優先配置給最能為企業創造價值的生產活動。根據企業愿景確定公司的發展方向和戰略目標，制訂整體資金運營計劃，既注重生產經營活動、籌資活動、投資活動中資金流的結構匹配，又滿足企業資金規模上總體平衡。

推行“兩上兩下”的編制流程。資金預算是否能夠很好地執行，很大程度上取決于預算的編制。目前，A公司資金預算編制粗獷，常是財務部門一家獨大，不是因為財務部門具有專業權威性，而是其他經營部門不重視，不參與，最終只得財務部門閉門造車，造成了預算的片面性和脫節性。因此，注重真正落實全面預算管理。從業務預算到財務預算到資金預算，各責任部門通力合作，密切配合，深化預算之間的勾稽關系。針對資金預算計劃，各二級單位應將“以收定支、量入為出、全面受控、總量平衡”作為編制指導思想，“自下而上、上下結合、分級編制、逐級匯總”地編制資金計劃。各二級單位結合經營活動業務計劃，與財務預算保持一致，初擬資金計劃，報送總部進行審核。經總部審核反饋意見，下級部門根據審核批復意見再次上報，最終根據總部批復計劃執行，完成資金計劃的編制。

2.2 Do：資金支付

執行是PDCA循環中的關鍵環節。資金支付計劃的真正落實，才能發揮資金預算的作用。因此，如何保證資金計劃的完成，是PDCA循環管理的重點。

建立資金支付日臺賬，及時比對。將年度計劃細化為月度計劃，年度控制月度，月度控制實際。具體地建立資金支付日臺賬統計表，每日對比指標，及時分析偏差原因，進行糾偏，確保計劃的完成。強調的是不失資金計劃整體的嚴肅性，資金計劃月度間允許相互調劑，月度計劃剩余可以累積到下月，下月額度可以提前使用，但是總量須保持平衡。

實行大額資金使用審簽，直接調節。將公司大額資金分類別分限額，支付時依據公司相關審批制度實行審核聯簽，各業務部門對資金的合法合規合理性進行實質性審核，總財務負責人“一支筆”審批，只有經會審符合資金支付規定的才準予支付。另外，嚴格收支兩條線原則。在資金計劃額度內支付，注重以收定支，在收入額度內支付，防范收支失衡風險。

深化金融機構業務合作，加速周轉。資金時間價值和機會成本的存在，持續拓展與金融機構業務合作，依托金融機構平臺，建立大額資金集中支付，加速資金流轉速率，提高資金效益。同時提高人員從業技能，在建立安全高效的信息系統后能應對新的網絡技術應用風險，確保資金支付安全性。

2.3 Check：資金支付跟蹤檢查

資金支付跟蹤檢查是資金計劃完成的保障。跟蹤核查，確保資金按計劃支付，尤其是杜絕計劃外支付。通過分析考核，提高資金計劃完成的執行力。

自我檢查常態報告機制。A公司各二級單位每期末，由月度到季度到全年，對本單位的資金執行狀況進行總體分析，及時發現實際業務與預算指標之間的差異，查找原因，進行整改糾偏，保證各項預算指標的順利完成。

上級復查機制。A公司總部應充分利用現有的網絡信息系統，在線快報、季報數據，加強對預算執行情況的實時跟蹤分析與監督反饋工作。責成專人跟蹤、檢查預算的執行情況，并反饋建議，監督整改后續等工作。

不定期抽查制。組建督查組，不定期地抽查各二級單位，排查支付體系中的風險點和管理漏洞。同時要將檢查時間、檢查內容、責任人、整改措施等信息詳細登記，形成檢查改進記錄，為日后的責任考核、工作改進提供有力支撐

2.4 Action：優化業務流程

優化業務流程是不可或缺的部分。通過計劃、執行和檢查，對工作流程進行優化，提升管控水平，是PDCA循環中的最后一環，同時也正因為新問題的遺留而進入新一輪的PDCA循環。

合理調劑資金配置。確保年度資金預算的完成，維持公司內部資金周轉，各二級單位間可以拆借資金，但要求如期償還，定期清償。各二級單位的月度資金計劃間可以相互調度，但月計劃完成偏差不能超過10%。對資金計劃的執行要加強管控、分析工作，確保年度整體資金計劃的完成。

嚴肅資金預算的調整。強調資金 預算的剛性和權威性，已批復的預算應當保持穩定，不得隨意調整，盡可能避免發生預算外支出項目。由于市場環境、國家政策或者不可抗力等客觀因素導致預算執行境況發生重大差異確需調整預算的，應當履行嚴格的審批程序規范操作。A公司目前需要建立完整的資金預算上報、追加、審核、執行等預算規范程序。

加強對各單位資金支付的監督、檢查、控制。嚴格執行不相容崗位分離原則，避免舞弊風險，對資金支付違規事件進行相關責任認定。

3 結 論

建立標準化制度。為了保證資金支付業務流程的高效平穩運轉，應建立由制度梳理、制度規劃、制度執行組成的制度動態管理方法，及時消除制度盲點，強化制度執行，切實做到各項業務有法可循，有據可依，為公司資金支付工作有序進行提供制度保障。

經驗推廣宣傳。對核查的結果進行統計對比，對成功的經驗加以肯定，并予以標準化或制定作業指導書，便于以后工作時遵循；對于失敗的教訓給予總結，以免重現。對于沒有解決的問題，應提給下一個PDCA以循環中去解決。

強化預算管理理念。結合全面預算管理，通過資金支付手段優化公司資源配置，資源稀缺時代最大化資源效益。借助現代計算機網絡技術，建立資金支付信息化管理系統，實行資金支付全過程管控。

主要參考文獻

[1]吳江龍.企業集團資金管理策略思考[J].財務與會計：理財版，2012（8）.

篇10

關鍵詞：農村；部分計劃生育獎勵扶助制度；有效性；經費管理

中圖分類號：C923 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）07-0-01

隨著農村經濟的不斷發展，農民生活水平的不斷改善，農民對計劃生育的認識也在逐漸提高，這為我國開展農村計劃生育工作提供了有利條件。但是，一些較為落后地區依然受到傳統生育觀念的影響，對計劃生育有抵觸情緒，這不僅不利于農村計劃生育工作的開展，也一定程度上阻礙了農村經濟的進一步發展。因此，在2004年，國家相關部門出臺并制定了農村部分計劃生育獎勵扶助制度，并希望能夠通過執行這項制度，促進農村生育觀念的根本轉變，進一步激發廣大人民群眾實行計劃生育的熱情和積極性，穩定農村的低生育水平，提高出生人口素質，從而保證農村的穩步發展。在執行農村部分計劃生育獎勵扶助制度過程中，最為重要的即是對獎勵扶助資金的管理問題，因此本文將著重探討如何管理這筆重要的經費。

一、農村計劃生育工作的特點

1.效益整體性

計劃生育工作的主要目的是以人的全面發展為中心，提高人們的生活質量，使人口數量和人口素質與經濟、社會、環境、資源的發展相協調，并且為我國全面建設小康社會提供良好的人口環境。因此，計劃生育的效益不是某一地區或者是某一階段的效益，而是區域之間以及代際之間的整體效益，其體現了空間與時間上的有效統一。根據當前政府理論的要求，計劃生育既能夠為地方經濟的發展帶來效益，同時又為國家利益產生一定的影響，因此其支出部分也應當是由中央政府和地方政府共同承擔。

2.決策單向性

盡管國家號召并動員廣大群眾，要帶頭實行計劃生育，并為之提供相應的服務，但大多數群眾都是倡導者和自愿性質。從決策實施過程看，嚴格的計劃生育政策是從上到下采取強有力的行政和經濟措施。國家作為一個整體，涉及國家利益的公共事務，較為明顯的單向決策。因此，中央、省、市政府在獎勵扶助經費支出方面要占主導地位，以確認此項民生工程的順利開展，農村計劃生育家庭真正得到實惠。

二、調整農村部分計劃生育獎勵扶助制度執行效率的策略

對農村計劃生育工作執行部分計劃生育家庭獎勵扶助制度，這是我國新時期計劃生育工作創新的舉措，同時也是建設新農村、發展農村經濟的關鍵途徑。因此，政府相關部門及其工作人員必須提高對農村部分計劃生育家庭獎勵扶助制度的認識，并加強宣傳力度、全面審查獎勵扶助對象、嚴格獎勵扶助資金管理，以便有效發揮農村部分計劃生育獎勵扶助制度的社會影響作用，從而促進農村計劃生育工作有效性的提升。

第一，強化宣傳，使計劃生育工作深入人心。政府相關工作人員自身必須提高對農村部分計劃生育獎勵扶助制度的認識，并利用宣傳車下鄉宣傳，向農民講解獎勵扶助制度的相關內容及其重要意義，從而使農民了解制度的意義所在，并能夠樹立計劃生育新意識，為進一步執行農村部分計劃生育獎勵扶助制度奠定思想基礎。

第二，全面審查，保證獎勵扶助制度的公平性。鑒于我國農村人口組成結構的復雜性，我國農村部分計劃生育獎勵扶助制度中的對象審查工作也必須全面而嚴格的進行。筆者認為必須以公開透明、公平公正的態度進行工作，并在實踐中不斷完善制度內容，簡化認定程序，并開展全面的、細致的、嚴格的認定審查工作，以保證獎勵扶助對象的準確性，確保政策執行的公平性，從而也促進此項制度社會影響作用的有效發揮。

第三，嚴格管理，提高制度執行的有效性。在獎勵扶助制度的執行工作中，最為重要的即是對相關資金的管理，只有管理好這筆資金才能為計劃生育獎勵扶助工作的有效開展提供財力基礎。因此，相關工作人員必須從財政資金的預算、績效評估等方面加強對獎勵扶助資金的管理力度，以保證資金利用效率的提升。

(1)資金預算管理與獎勵扶助對象的審查工作效率有直接關系，工作人員制定適當的標準，將獎勵扶助對象進行標準細化，并根據實際情況將獎勵資金進行分項預算，從而提高預算效率；(2)資金的績效評估是資金管理的重中之重，所以，工作人員需要進行科學、合理的跟蹤調查、評估工作，指導受惠的農民正確理解農村部分計劃生育獎勵扶助制度的意義，樹立榜樣模范作用，以深化制度的社會影響；同時，工作人員在相關制度的指導下，保證獎勵資金切實發放到戶，并對獎勵資金進行科學績效評估，使獎勵資金能夠切實發揮其增加農民經濟收入，密切黨群關系、調動農民計劃生育積極性等作用，進而提高農村部分計劃生育獎勵扶助制度執行的有效性，促進農村計劃生育工作的有效開展。

綜上所述，我國農村計劃生育工作已經開展多年，并實施了很多的政策法規，促進農村計劃生育工作效率的有效提升。但是，依然有一些地區的農民受到傳統思想的影響，對計劃生育沒有一個正確的認識，計劃生育工作難以有效開展。因此，國家提出了農村部分計劃生育獎勵扶助制度，期望能夠以科學、合理的獎勵扶助制度，來深化我國的計劃生育工作，從而提高計劃生育工作的社會影響作用，使計劃生育深入人心；同時，相關工作人員做好獎勵扶助資金的管理工作，也將對計劃生育工作的有效進行起到不可忽視的作用。相信，隨著農村部分計劃生育獎勵扶助制度執行力度的不斷增強，我國農村計劃生育工作效率必將得到進一步的提升，從而有效促進農村經濟的可持續發展。

參考文獻：

[1]劉驤東.制度創新,天下善舉——農村部分計劃生育家庭獎勵扶助制度實施體系研究[J].人口與計劃生育,2005(05).

[2]李小平.加速緩解“三農問題”的人口戰略與對策——從開展對農村部分計劃生育家庭實行獎勵扶助制度試點工作說起[J].古今農業,2004(02).