醫(yī)院采購合同范文10篇

摘要:醫(yī)療設(shè)備檔案在醫(yī)院管理中發(fā)揮著重要作用，而醫(yī)療設(shè)備采購合同檔案又是醫(yī)療設(shè)備檔案的重要組成部分,提升其規(guī)范化管理顯得必要且重要。文章通過分析醫(yī)療設(shè)備采購合同檔案的現(xiàn)狀，從主觀和客觀探析現(xiàn)狀問題的原因，最后通過加強(qiáng)意識觀念、明確檔案范圍、完善歸檔與存檔形式的思路探尋規(guī)范化管理之道，旨在促進(jìn)醫(yī)療設(shè)備采購合同檔案的規(guī)范化管理。

關(guān)鍵詞:醫(yī)療設(shè)備;合同檔案;管理

近年來，隨著醫(yī)院規(guī)模的擴(kuò)大，醫(yī)療業(yè)務(wù)水平的提高，很多醫(yī)院的基礎(chǔ)診療設(shè)備和專科設(shè)備投入在增加，在采購醫(yī)療設(shè)備的過程中，也形成了大量具有法律效力的醫(yī)療設(shè)備采購合同檔案資料，這些檔案資料形式多樣化、種類繁多、數(shù)量巨大。因此，為了進(jìn)一步完善醫(yī)院固定資產(chǎn)管理，規(guī)范醫(yī)療設(shè)備檔案的收集、歸檔工作，建立并完善醫(yī)療設(shè)備采購合同檔案顯得極其重要且必要。文章從當(dāng)前地方三甲醫(yī)院的醫(yī)療設(shè)備采購合同檔案管理現(xiàn)狀出發(fā)，歸納出醫(yī)療設(shè)備采購合同檔案管理存在的主要問題，并分析了問題的成因，最后通過規(guī)范化的管理視角，提出醫(yī)療設(shè)備采購合同檔案管理的幾個思路，以促進(jìn)醫(yī)院檔案管理水平的不斷提升。

一、醫(yī)療設(shè)備采購合同檔案管理現(xiàn)狀

由于醫(yī)療設(shè)備采購工作流程復(fù)雜、涉及的部門多、特別是大型醫(yī)療設(shè)備的采購周期較長，這就對醫(yī)療設(shè)備采購合同提出了新的挑戰(zhàn)和要求，而對應(yīng)的采購合同檔案也就隨之出現(xiàn)了較為常見的問題。

（一）部分醫(yī)療設(shè)備采購合同檔案資料缺乏完整性

醫(yī)院的風(fēng)險管理是指通過一系列方法研究醫(yī)院所包含的風(fēng)險以及發(fā)生的規(guī)律，進(jìn)而進(jìn)行風(fēng)險控制的一門科學(xué)。醫(yī)院風(fēng)險管理的核心是把醫(yī)院經(jīng)營過程中有可能發(fā)生在未來的事項(xiàng)所產(chǎn)生的影響最小化。與其他組織一樣，醫(yī)院所面臨的風(fēng)險也是客觀存在的，對于醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)來說，如何建立風(fēng)險管理體系，努力把醫(yī)院的潛在損失降到最低是醫(yī)院風(fēng)險管理的目標(biāo)。醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)作為關(guān)系到人民群眾生命健康的民生行業(yè)，有著其特殊的責(zé)任與義務(wù)。醫(yī)療行業(yè)的特殊性也決定了醫(yī)院風(fēng)險管理必須狠抓嚴(yán)抓，容不得半點(diǎn)懈怠。結(jié)合全面風(fēng)險管理的理論知識體系，構(gòu)建全員參與的風(fēng)險管理制度流程，明確風(fēng)險管理權(quán)責(zé)范圍，合理界定風(fēng)險種類，恰當(dāng)?shù)卦u估風(fēng)險危害程度，適當(dāng)?shù)剡x擇風(fēng)險應(yīng)對措施是醫(yī)院經(jīng)營管理的關(guān)鍵領(lǐng)域。提升風(fēng)險管理水平可以更好地實(shí)現(xiàn)醫(yī)療資源的合理配置，更好地緩解醫(yī)療矛盾，維護(hù)社會穩(wěn)定發(fā)展，提升醫(yī)療管理效率，推進(jìn)醫(yī)療體制改革逐步深入。

1公立醫(yī)院風(fēng)險管理的必要性

雖然公立醫(yī)院為公益性質(zhì)的非盈利性醫(yī)院，但由于處在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，醫(yī)院管理的風(fēng)險也在不斷擴(kuò)大。2013年，央視報(bào)道的葛蘭素史克商業(yè)賄賂問題，2016年報(bào)道的北京醫(yī)院號販子天價掛號費(fèi)問題都暴露出醫(yī)院內(nèi)部控制與風(fēng)險管理方面所存在的漏洞與問題。公立醫(yī)院目標(biāo)是追求社會醫(yī)療福利的最大化，一旦醫(yī)院出現(xiàn)偏離目標(biāo)的行為，就意味著風(fēng)險已經(jīng)產(chǎn)生，作為醫(yī)院的管理者就要提高警惕，對這些風(fēng)險嚴(yán)加控制。近幾年來醫(yī)療行業(yè)風(fēng)險逐漸受到社會大眾的關(guān)注，公立醫(yī)院內(nèi)部各個臨床、醫(yī)技、行政、后勤等科室工作人員的風(fēng)險管理概念有所加強(qiáng)。但對風(fēng)險的理解比較簡單，不能將個體風(fēng)險或者單個層面的風(fēng)險與醫(yī)院整體聯(lián)系起來，醫(yī)院的風(fēng)險管理框架也不夠完整，只在一部分臨床科室中開展了針對醫(yī)療領(lǐng)域的風(fēng)險管理，對行政后勤科室則沒有相關(guān)的風(fēng)險控制與管理制度。缺少風(fēng)險管理的氛圍，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)大都是醫(yī)療領(lǐng)域的專家，在經(jīng)濟(jì)管理方面尤其是支出管理方面，對于風(fēng)險管理的整體認(rèn)識不足。醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的管理知識、相關(guān)法律法規(guī)的了解程度都不足以支持開展全面風(fēng)險管理體系構(gòu)建。公立醫(yī)院尤其對醫(yī)院輔助業(yè)務(wù)方面的風(fēng)險管理缺乏重視，輔助業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理主要是對醫(yī)院非直接醫(yī)療業(yè)務(wù)的管理活動中存在的風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行控制和甄別，并在此基礎(chǔ)上建立一套行之有效的醫(yī)院內(nèi)部控制體系。由于醫(yī)院開支大部分是由輔助業(yè)務(wù)支出的，所以輔助業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理是醫(yī)院內(nèi)部控制的重中之重。醫(yī)院風(fēng)險管理的范圍很廣，本文所指的風(fēng)險管理主要是指醫(yī)院物資采購領(lǐng)域的風(fēng)險管理。

2采購活動的風(fēng)險點(diǎn)

物資采購是一項(xiàng)風(fēng)險高發(fā)的活動，它包括物資采購計(jì)劃的編制，采購計(jì)劃的審批，供應(yīng)商的選擇，采購價格的確定，采購合同的簽訂與執(zhí)行，貨物的驗(yàn)收與入庫，物資款項(xiàng)的結(jié)算等環(huán)節(jié)。由于內(nèi)部與外部存在著各種不確定的因素，對采購活動的每個環(huán)節(jié)都會產(chǎn)生消極或積極的影響，這就是采購活動中的潛在風(fēng)險。采購方必須對這些風(fēng)險加強(qiáng)重視，有效開展控制措施，否則采購活動會出現(xiàn)暗箱操作、以權(quán)謀私、弄虛作假、以次充好、收受回扣等現(xiàn)象。

2．1編制需求計(jì)劃和采購計(jì)劃

摘要：目的：以實(shí)際證明內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督在醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同管理中的重要作用。方法：從加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)合同監(jiān)督管理入手，結(jié)合南通市第三人民醫(yī)院在經(jīng)濟(jì)合同管理中如何發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。結(jié)果：增強(qiáng)了醫(yī)院各部門合同管理意識，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)合同規(guī)范化。結(jié)論：發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，維護(hù)醫(yī)院合法權(quán)益。

關(guān)鍵詞：醫(yī)院；經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)；審計(jì)環(huán)節(jié)

經(jīng)濟(jì)合同是醫(yī)院對外業(yè)務(wù)發(fā)展的一個重要的契約形式，合同管理已成為醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動中重要組成部分，隨著醫(yī)院規(guī)模擴(kuò)大，對外簽訂的經(jīng)濟(jì)合同設(shè)計(jì)的種類、金額也不斷擴(kuò)大，涉及到醫(yī)療設(shè)備的采購、藥品物資的采購、基建修繕工程、信息系統(tǒng)建設(shè)、科研項(xiàng)目合作等方方面面，本研究以南通第三人民醫(yī)院為例，介紹該院如何發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在參與管理、防范風(fēng)險和規(guī)范經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的作用。

一、實(shí)施審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題

審計(jì)科對2017年簽訂的經(jīng)濟(jì)合同實(shí)施抽樣審計(jì)，合計(jì)審閱合同156份，其中設(shè)備采購合同80份，包括20萬元以上的設(shè)備采購合同51份，20萬元以下設(shè)備采購合同14份，設(shè)備維保合同15份；總務(wù)物資采購合同40份；基建工程合同6份；零星工程合同14份，服務(wù)合同8份；信息化建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)采購合同5份；租賃合同3份，審計(jì)結(jié)果表明，總抽查156份，不合格合同數(shù)量41份，不合格率26、28%。

二、群策群力，分析原因

摘要：醫(yī)療設(shè)備合同管理是醫(yī)療設(shè)備管理的重要環(huán)節(jié)，提升醫(yī)療設(shè)備合同管理能夠有效提高醫(yī)療設(shè)備管理水平，節(jié)約成本提高醫(yī)院效益。本文通從醫(yī)療設(shè)備采購合同的生命周期管理入手，結(jié)合實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，對醫(yī)療設(shè)備合同管理提出建議與構(gòu)想。

關(guān)鍵詞：醫(yī)療設(shè)備采購合同;合同生命周期管理;采購風(fēng)險;采購成本

醫(yī)療設(shè)備采購合同管理是對醫(yī)療設(shè)備采購項(xiàng)目過程中涉及到合同的管理。醫(yī)療設(shè)備采購項(xiàng)目的過程是圍繞合同進(jìn)行的，合同是作為買賣雙方之間的法律文件，是對雙方都具有約束力的協(xié)議。合同管理是一個過程，它保證合同按照一定標(biāo)準(zhǔn)履行，從而充分達(dá)到醫(yī)院（買方）和供應(yīng)商（賣方）約定的合同目的。有效的合同管理是促進(jìn)合同雙方當(dāng)事人全面履行合同約定的義務(wù)，確保質(zhì)量、工期、進(jìn)度等目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要手段，最終促成采購項(xiàng)目的順利完成。

一、合同的定義

1、合同又稱為契約、協(xié)議，是平等的當(dāng)事人之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。合同作為一種民事法律行為，是當(dāng)事人協(xié)商一致的產(chǎn)物，是兩個以上的意思表示相一致的協(xié)議。只有當(dāng)事人所作出的意思表示合法，合同才具有法律約束力。依法成立的合同從成立之日起生效，具有法律約束力。2、依法成立的合同，受法律保護(hù)。廣義合同指所有法律部門中確定權(quán)利、義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。狹義合同指一切民事合同。還有最狹義合同僅指民事合同中的債權(quán)合同。《中華人民共和國民法通則》第85條：合同是當(dāng)事人之間設(shè)立、變更、終止民事關(guān)系的協(xié)議。依法成立的合同，受法律保護(hù)。《中華人民共和國合同法》第2條：合同是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。

二、醫(yī)療設(shè)備采購合同管理的意義

一、醫(yī)院物資采購的內(nèi)部審計(jì)背景及其重要意義

(一)醫(yī)院物資采購的內(nèi)部審計(jì)背景。物資采購是維持醫(yī)院正常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)營的重要經(jīng)濟(jì)活動之一，其采購品類多、范圍廣、數(shù)量大，涉及金額較多，而且物資之間無法協(xié)調(diào)，在采購過程中又會因?yàn)槭袌鰞r格變動、患者突增、供應(yīng)不足等原因而產(chǎn)生較大的不確定性，加上醫(yī)院各部門采購分散、存在頻繁的臨時加購現(xiàn)象，加大了物資采購環(huán)節(jié)的監(jiān)督與風(fēng)險控制難度。因此醫(yī)院必須通過加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作完善物資采購管理，促進(jìn)醫(yī)院良性發(fā)展。(二)加強(qiáng)醫(yī)院物資采購內(nèi)部審計(jì)的重要意義。加強(qiáng)醫(yī)院物資采購內(nèi)部審計(jì)實(shí)際上就是強(qiáng)化物資采購環(huán)節(jié)的監(jiān)管控制，通過對整個采購流程進(jìn)行監(jiān)督管理以及評價反饋保證物資采購的科學(xué)性、合理性。通過內(nèi)部審計(jì)，強(qiáng)化采購成本控制，減少冗余的管理費(fèi)用，提高醫(yī)院資金的使用效率；同時，物資采購內(nèi)部審計(jì)相當(dāng)于建立了一套有效的風(fēng)險防御機(jī)制，因?yàn)獒t(yī)院在物資采購前的內(nèi)審要求其全面調(diào)查和掌握醫(yī)院物資情況，能夠幫助醫(yī)院及時發(fā)現(xiàn)物資異常問題，及時采取有效的措施加以解決，能夠很好地預(yù)防風(fēng)險的發(fā)生；內(nèi)部審計(jì)程序要求醫(yī)院對其內(nèi)部的采購環(huán)節(jié)進(jìn)行全面梳理，使其物資采購環(huán)節(jié)更加規(guī)范系統(tǒng)。通過明確內(nèi)審職責(zé)，提高采購過程的透明性，創(chuàng)造良好的物資采購環(huán)境，對醫(yī)院正常運(yùn)營活動的開展起著重要的基礎(chǔ)支撐作用。

二、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)在其物資采購環(huán)節(jié)的監(jiān)督及控制內(nèi)容

(一)采購計(jì)劃審計(jì)。醫(yī)院的物資采購計(jì)劃一般有年度采購計(jì)劃和臨時采購計(jì)劃兩種。年度采購計(jì)劃是由各科室在統(tǒng)一的時間節(jié)點(diǎn)根據(jù)科室采購需要填制采購申請單，經(jīng)過科室主任、物資采購部門以及院委會三級審批通過后方可執(zhí)行采購流程，財(cái)務(wù)部門也會將匯總后的采購清單作為下一年度醫(yī)院財(cái)務(wù)及資金使用計(jì)劃的編制依據(jù)；臨時采購申請是指在科室遇到突發(fā)狀況需時要進(jìn)行臨時性的物資采購，此時仍需通過三級審批流程，但由于時間上比較緊張，需要對一些流程進(jìn)行簡化，或開通綠色通道，保障物資及時準(zhǔn)確采購到位。另外，對于大額采購物資，需要組織集體性地分析論證，此時要求醫(yī)院審計(jì)部門要仔細(xì)研讀相關(guān)論證報(bào)告，對于專業(yè)性較強(qiáng)的物資設(shè)備需要向業(yè)內(nèi)專家咨詢，深入了解物資的實(shí)用價值，避免盲目采購，造成物資長時間閑置或無效采購，給醫(yī)院造成較大損失。(二)供應(yīng)商選擇審計(jì)。加強(qiáng)供應(yīng)商的選擇審計(jì)是保證物資采購質(zhì)量的基礎(chǔ)前提。物資采購部門根據(jù)年度以及臨時物資采購計(jì)劃，按照《政府采購法》的相關(guān)規(guī)定，對于集中采購項(xiàng)目要通過采購的形式委托第三方采購機(jī)構(gòu)進(jìn)行集中采購。而未納入集中采購目錄的物資項(xiàng)目由醫(yī)院自行采購，此時醫(yī)院在選擇采購商時方式比較多樣化，如競爭談判、詢價、公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)等，醫(yī)院可結(jié)合自身情況進(jìn)行選擇。此時，醫(yī)院的審計(jì)人員需要對各個供應(yīng)商的資質(zhì)、產(chǎn)品質(zhì)量、生產(chǎn)能力等進(jìn)行合理的調(diào)查和評估，按照“相同質(zhì)量比較價格、相同價格比較質(zhì)量，質(zhì)量價格相同比較商業(yè)信譽(yù)”的原則選擇供應(yīng)商，從而實(shí)現(xiàn)物資采購成本效益的最大化。同時，審計(jì)人員還要對與醫(yī)院長期合作的供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量、供貨能力等進(jìn)行定期評價和考核，以此作為是否繼續(xù)展開合作的依據(jù)。另外，為了進(jìn)一步提升物資采購的供應(yīng)商篩選水平，需要對供應(yīng)商信息進(jìn)行存檔，對于有不良資信記錄的供應(yīng)商直接劃出考慮范圍，從而保障醫(yī)院物資采購渠道的暢通，提高物資采購質(zhì)量。(三)采購價格審計(jì)。為了做好采購價格審計(jì)工作，審計(jì)人員需提前了解所采購物資的市場價格情況，充分的利用網(wǎng)絡(luò)查詢手段展開市場調(diào)查工作，可與一些同類型醫(yī)院加強(qiáng)溝通交流，收集物資價格資料，對多家供應(yīng)商進(jìn)行詢價，綜合質(zhì)量與價格因素比較其報(bào)價結(jié)果，并及時掌握和了解市場價格變動情況。同時，積極與物資設(shè)備直接使用人員進(jìn)行交流，了解物資采購的重要關(guān)注點(diǎn)，確保所采購物資質(zhì)優(yōu)價廉、實(shí)效性強(qiáng)。通過價格審計(jì)能夠幫助醫(yī)院強(qiáng)化成本控制，從根本上杜絕物資浪費(fèi)現(xiàn)象，提高醫(yī)院資金的使用效率。(四)采購合同審計(jì)。采購合同的審計(jì)內(nèi)容包括合同的各項(xiàng)內(nèi)容條款，督促雙方按照合同規(guī)定的方式執(zhí)行采購行為，并進(jìn)行全過程監(jiān)督，確保醫(yī)院合法權(quán)益，降低采購合同風(fēng)險。采購合同的審計(jì)流程主要為：在合同簽訂階段，審計(jì)部門需要聯(lián)合財(cái)務(wù)部門、紀(jì)檢部門以及醫(yī)院的法律顧問共同對合同進(jìn)行審查。審查內(nèi)容包括合同簽訂者的法人身份、合同簽訂雙方的責(zé)任義務(wù)、合同內(nèi)容的明晰程度、合規(guī)性、合理性等。對于以招標(biāo)形式進(jìn)行物資采購的醫(yī)院，還需對招投標(biāo)資料進(jìn)行審查，保證資料內(nèi)容與合同一致。在合同簽訂完成后，經(jīng)辦人員要將合同入檔，并建立相應(yīng)的合同臺賬，強(qiáng)化合同執(zhí)行的日常監(jiān)督與管理。通過采購合同審計(jì)能夠有效避免合同爭議，明確采購權(quán)責(zé)，理順采購流程，最大程度上維護(hù)醫(yī)院的利益。(五)物資驗(yàn)收審計(jì)。驗(yàn)收審計(jì)是通過簽訂質(zhì)檢單的形式確保物資質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格與合同相符，從而確保物資采購無誤，醫(yī)院經(jīng)營活動能夠正常開展。醫(yī)院要利用先進(jìn)的信息技術(shù)手段建立物資倉儲管理系統(tǒng)，為質(zhì)檢合格的產(chǎn)品及時登記入庫，更新系統(tǒng)數(shù)據(jù)。而不合格的產(chǎn)品要與供應(yīng)商進(jìn)行溝通，在合同規(guī)定時間內(nèi)辦理退貨及索賠手續(xù)。醫(yī)院的審計(jì)監(jiān)管部門要對物資進(jìn)行抽查，詳細(xì)比對物資情況與合同是否一致，檢查各項(xiàng)手續(xù)是否合規(guī)、資料是否齊全等。采購物資驗(yàn)收環(huán)節(jié)是保障醫(yī)院審計(jì)有效性的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一，如果對該環(huán)節(jié)缺乏管控，會讓之前的審計(jì)工作失去意義，加大醫(yī)院整體審計(jì)監(jiān)督的難度。而且未經(jīng)驗(yàn)收的物資一旦出現(xiàn)問題，會給醫(yī)院造成無法彌補(bǔ)的巨大經(jīng)濟(jì)損失。(六)貨款結(jié)算審計(jì)。貨款結(jié)算是物資采購的最后一環(huán)，對該環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)不僅能有效防范結(jié)算風(fēng)險，還能為醫(yī)院的物資采購環(huán)節(jié)加上一層安全保障，強(qiáng)化采購控制。其具體審計(jì)流程為：采購部門在驗(yàn)收物資后根據(jù)驗(yàn)收情況以及采購申請單、驗(yàn)收合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)材料填制付款通知書，經(jīng)采購部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人以及院領(lǐng)導(dǎo)簽字后，由財(cái)務(wù)部根據(jù)合同約定安排貨款資金支付。結(jié)算過程中審計(jì)人員要再次對資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、手續(xù)的齊全性、合同的一致性進(jìn)行審查，保證貨款結(jié)算安全。三、充分發(fā)揮醫(yī)院物資采購內(nèi)部審計(jì)作用的保障措施為保障醫(yī)院物資采購審計(jì)作用的有效發(fā)揮，需要從以下五個方面著手。一是健全采購內(nèi)審制度體系，對采購環(huán)境、采購流程、采購職責(zé)等在制度層面上做出詳細(xì)規(guī)定，樹立物資采購審計(jì)的權(quán)威性，為管理者提供準(zhǔn)確的行為依據(jù)；二是要保證內(nèi)審的獨(dú)立性，將內(nèi)審職能與醫(yī)院的其他管理職能分開，不允許內(nèi)審人員兼職串崗現(xiàn)象，讓內(nèi)審部門獨(dú)立進(jìn)行監(jiān)督與風(fēng)險內(nèi)控，從而充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用；三是提高物資采購內(nèi)審意識，通過加強(qiáng)采購全過程性的內(nèi)審監(jiān)管，精細(xì)化內(nèi)審流程管理，強(qiáng)化醫(yī)院采購環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制力度，精準(zhǔn)的識別并防范風(fēng)險；四是強(qiáng)化內(nèi)審考核與激勵，對內(nèi)審人員的管理職責(zé)做出明確規(guī)定，定期對其專業(yè)性知識技能進(jìn)行考評，建立內(nèi)審責(zé)任追究制度，增強(qiáng)內(nèi)審人員的責(zé)任意識，激發(fā)其內(nèi)審管理積極性。五是推進(jìn)內(nèi)審人才隊(duì)伍建設(shè)，引進(jìn)先進(jìn)的內(nèi)審管理人才，加大內(nèi)部人才管理培訓(xùn)教育，提升內(nèi)審人員綜合素質(zhì)水平，全面的提高醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)：

[1]呂娜，李紅霞.淺談醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)對物資采購的監(jiān)督及風(fēng)險控制[J].科技經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊，2018(11)：198-199.

一、引言

醫(yī)院藥品衛(wèi)生材料的采購。而對這項(xiàng)內(nèi)容的審計(jì)，有利于規(guī)范醫(yī)院的物資釆購，提高醫(yī)院的管理水平，提高財(cái)政資金效率，促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益增長。

二、加強(qiáng)醫(yī)院藥品衛(wèi)生材料采購審計(jì)的重要性

（一）規(guī)范物資采購環(huán)節(jié)

加強(qiáng)藥品衛(wèi)生材料采購的審計(jì)，有利于從程序上規(guī)范物資采購，通過審計(jì)不斷建立健全物資采購制度，確保采購環(huán)節(jié)的公開性和透明性，防止釆購人員從中舞弊，有效防范暗箱操作。同時明確各個環(huán)節(jié)的責(zé)任和職責(zé)，防范不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象。

（二）降低藥品材料成本

摘要：公立醫(yī)院物資采購有其特殊性，涉及部門多、消耗數(shù)量巨大、專業(yè)性極強(qiáng)、品種非常復(fù)雜，如何提升醫(yī)院物資采購內(nèi)部控制的有效性，加強(qiáng)醫(yī)院物資的招標(biāo)采購管理，已受到越來越多地醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層的重視和關(guān)心，醫(yī)院物資采購部門就面臨如何降低招標(biāo)采購風(fēng)險，提高物資招標(biāo)采購管理水平的問題。

關(guān)鍵詞：公立醫(yī)院；物資采購；招標(biāo)管理

一、引言

公立醫(yī)院物資采購有其特殊性，專業(yè)性強(qiáng)、品種復(fù)雜、涉及部門多、消耗數(shù)量大，如何提升醫(yī)院物資采購內(nèi)部控制的有效性，加強(qiáng)醫(yī)院物資的招標(biāo)采購管理，已受到越來越多地醫(yī)院管理者的關(guān)心和重視，醫(yī)院物資采購部門就面臨如何降低招標(biāo)采購風(fēng)險，提高物資招標(biāo)采購管理水平的問題。

二、醫(yī)院物資采購招標(biāo)管理的現(xiàn)狀

(一)采購流程不規(guī)范

摘要：醫(yī)院在開展醫(yī)療服務(wù)過程中，藥品的使用是一個重點(diǎn)，用藥安全性關(guān)系到患者的診療效果，以及醫(yī)院的長遠(yuǎn)發(fā)展。以藥品采購環(huán)節(jié)為例，研究發(fā)現(xiàn)存在較多的問題，對管理工作提出了較高要求。本文首先概述了風(fēng)險管理審計(jì)的重要性，然后指出藥品采購管理問題，最后闡述了風(fēng)險管理審計(jì)的具體應(yīng)用，謹(jǐn)供參考。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理審計(jì);醫(yī)院;藥品采購管理;應(yīng)用

一、風(fēng)險管理審計(jì)的應(yīng)用概述

在社會發(fā)展、科技進(jìn)步的背景下，醫(yī)療服務(wù)水平明顯提升，與此同時行業(yè)競爭更為激烈。醫(yī)院藥品采購具有種類多、資產(chǎn)高的特點(diǎn)，是醫(yī)療服務(wù)的基礎(chǔ)保證。考慮到采購環(huán)節(jié)中存在諸多問題和影響因素，因此必須加強(qiáng)管理。內(nèi)部審計(jì)能夠監(jiān)督醫(yī)院的風(fēng)險管理工作，只有充分發(fā)揮監(jiān)督和評價作用，才能夠?qū)︶t(yī)院各個部門進(jìn)行審查，通過查缺補(bǔ)漏降低管理風(fēng)險。具體到藥品的采購上，風(fēng)險管理審計(jì)能夠保證采購活動科學(xué)、合理，提高藥品的使用效率，重要性有以下三點(diǎn)。第一，能夠及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險管理中的不足之處，從而完善相關(guān)制度，提高管理人員的風(fēng)險防控意識，重視風(fēng)險管理工作。第二，能夠?qū)Σ少彙⒐芾淼炔块T進(jìn)行審查，評價管理工作的有效性、合理性，同時發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險點(diǎn)，發(fā)揮警示作用，降低風(fēng)險損失。第三，風(fēng)險管理審計(jì)是一種新型的審計(jì)模式，包括思路、內(nèi)容、職能等要素。和傳統(tǒng)的審計(jì)模式相比，不僅提高了內(nèi)部審計(jì)的作用，而且在多個方面均有明顯改進(jìn)。在醫(yī)院中，內(nèi)審部門是獨(dú)立的，有利于內(nèi)審工作的開展，站在客觀、全局的角度上，通過識別風(fēng)險、防范風(fēng)險，提高風(fēng)險管理水平。

二、當(dāng)前醫(yī)院藥品采購管理中存在的問題

在我國，藥品的銷售主要依靠醫(yī)療機(jī)構(gòu)，調(diào)查數(shù)據(jù)顯示其占據(jù)85%以上的市場。基于這種背景，醫(yī)院作為買家在藥品市場中占據(jù)優(yōu)勢，因此藥品的采購存在較多的安全風(fēng)險，成為管理漏洞形成的首要因素，常見問題如下。

各市區(qū)衛(wèi)生局，高技區(qū)、經(jīng)技區(qū)、工業(yè)新區(qū)社會事業(yè)局，市婦女兒童醫(yī)院：

為確保2012年全市農(nóng)村婦女增補(bǔ)葉酸預(yù)防神經(jīng)管缺陷項(xiàng)目順利實(shí)施，根據(jù)省衛(wèi)生廳部署要求，結(jié)合我市工作實(shí)際，就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、簽訂葉酸政府采購合同

經(jīng)過全省統(tǒng)一招標(biāo)，確定中標(biāo)企業(yè)煙臺中洲制藥有限公司，承擔(dān)2012年我市葉酸配送任務(wù)。根據(jù)項(xiàng)目資金管理辦法和招標(biāo)文件規(guī)定，市衛(wèi)生局已與其簽訂政府采購合同，明確雙方職責(zé)。

二、認(rèn)真做好葉酸采購、保管、配送工作

（一）各市區(qū)婦幼保健機(jī)構(gòu)或指定機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)上報(bào)轄區(qū)內(nèi)年度葉酸需求計(jì)劃，經(jīng)轄區(qū)衛(wèi)生行政部門、市衛(wèi)生局審核。中標(biāo)企業(yè)按計(jì)劃配送至各市區(qū)婦幼保健機(jī)構(gòu)或指定機(jī)構(gòu)，各市區(qū)婦幼保健機(jī)構(gòu)或指定機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)驗(yàn)收葉酸并簽收驗(yàn)收報(bào)告，供應(yīng)商將驗(yàn)收報(bào)告報(bào)送市衛(wèi)生局，由市衛(wèi)生局統(tǒng)一按照合同規(guī)定的時限和有關(guān)要求從項(xiàng)目資金中一次性支付。

一、加強(qiáng)醫(yī)院藥品采購內(nèi)部控制的重要性

藥品是醫(yī)院正常運(yùn)營的物資基礎(chǔ)，藥品的質(zhì)量與患者生命健康有直接的關(guān)系，對醫(yī)院整體的形象也具有很大的影響，而藥品的成本則直接關(guān)系到醫(yī)院整體的經(jīng)濟(jì)效益。因此，在藥品采購過程中，應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部控制，加強(qiáng)醫(yī)院藥品采購內(nèi)部控制的重要性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是通過藥品采購內(nèi)部控制，能夠有效的降低藥品的采購成本，在很大程度上就能增加醫(yī)院整體的收益，并且降低了醫(yī)院醫(yī)療費(fèi)用水平，有助于提高醫(yī)院的接診率，對提高醫(yī)院整體的形象也具有很重要的意義；二是加強(qiáng)藥品采購內(nèi)部控制，規(guī)范藥品采購，符合國家相關(guān)政策要求。國家出臺了一系列針對藥品采購規(guī)范的政策，能夠促進(jìn)藥品采購?fù)緩降暮侠硇裕苊庠谒幤凡少忂^程中出現(xiàn)牟取私利、徇私舞弊等現(xiàn)象，為醫(yī)院運(yùn)行創(chuàng)建了一個良好的市場環(huán)境，同時也為患者提供了一個低消費(fèi)高質(zhì)量的治療機(jī)會。所以，加強(qiáng)醫(yī)院藥品采購內(nèi)部控制是保證醫(yī)院醫(yī)療活動的基礎(chǔ)，能夠?yàn)獒t(yī)院長期運(yùn)營提供穩(wěn)定的前提；三是在市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行環(huán)境下，醫(yī)院的種類繁多，醫(yī)院之間的競爭力越來越大，除了醫(yī)療設(shè)備、醫(yī)療團(tuán)隊(duì)素質(zhì)等因素外，保證醫(yī)院藥品采購的規(guī)范合理性，提高藥品質(zhì)量，降低醫(yī)院藥品采購成本，有助于提升醫(yī)院的競爭力，幫助醫(yī)院樹立公信力度。

二、醫(yī)院藥品采購內(nèi)部控制中存在的問題

醫(yī)院藥品采購是醫(yī)院正常運(yùn)營的基礎(chǔ)，對醫(yī)院整體的經(jīng)營效益具有直接的關(guān)系，然而現(xiàn)階段，醫(yī)院藥品采購內(nèi)部控制中還存在一定的問題，具體體現(xiàn)在以下幾個方面：一是部門醫(yī)院在藥品采購過程中存在盲目現(xiàn)象。藥品采購部門沒有嚴(yán)格的遵守藥品采購計(jì)劃，過早采購或采購滯后，導(dǎo)致醫(yī)院藥品積壓、脫銷等問題。有些新進(jìn)入的藥品，也缺乏控制措施，導(dǎo)致醫(yī)院藥品品種多又濫。引起藥品盲目采購問題，主要是因?yàn)獒t(yī)院相關(guān)業(yè)務(wù)水平相對較低，或者是藥品采購人員存在私心，以權(quán)謀私，導(dǎo)致醫(yī)院資產(chǎn)大量浪費(fèi)。二是醫(yī)院藥品的質(zhì)量關(guān)系著患者的生命健康，在藥品采購過程中，必須選擇質(zhì)量好、價格適中的產(chǎn)品。如果在醫(yī)院采購一些違規(guī)的藥品，藥品的質(zhì)量難以保障，同時也會增加藥品的采購價格，從而增加了患者的醫(yī)療費(fèi)用。一些醫(yī)院沒有進(jìn)行集中招標(biāo)而進(jìn)行私自采購以獲取回扣；另外有關(guān)的監(jiān)管部門沒有履行自我職責(zé)，在藥品采購過程中沒有實(shí)行有效的監(jiān)督管理。三是現(xiàn)階段，部分醫(yī)院雖然也設(shè)置了藥品采購的審計(jì)單位，但在設(shè)置上相對簡單，審計(jì)人員甚至不具備專業(yè)的藥品檢測知識，不能對藥品采購做出準(zhǔn)確的評價，也不能做好對藥品的防護(hù)工作。有些醫(yī)院為了省事，甚至濾過了書面請購環(huán)節(jié)，僅僅靠采購員口頭確定，給藥品采購內(nèi)部控制工作造成很大的困難，同時也增加了藥品采購內(nèi)部控制的成本。四是藥品驗(yàn)收是藥品質(zhì)量檢測最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，一些醫(yī)院沒有設(shè)置專門的藥品驗(yàn)收人員，藥品驗(yàn)收也是由采購部門完成。在驗(yàn)收過程中，工作人員僅僅能夠確認(rèn)藥品的數(shù)量，卻很難保證藥品質(zhì)量。同時，對藥品驗(yàn)收的監(jiān)管制度不夠嚴(yán)密，也會出現(xiàn)藥品數(shù)量、批號報(bào)錯等問題。五是付款是藥品采購業(yè)務(wù)中最后環(huán)節(jié)，同樣需要對其進(jìn)行嚴(yán)格的內(nèi)部控制，如果付款過程中出現(xiàn)問題，會直接影響采購內(nèi)部控制的效果。一般來說，藥品采購付款方式為現(xiàn)金支付，但是這種方式的憑據(jù)、申請等都較為原始，醫(yī)院財(cái)務(wù)部門的出納、會計(jì)沒有保持合適的內(nèi)部關(guān)系，與國家相關(guān)的財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例不符；六是現(xiàn)階段，大部分醫(yī)院進(jìn)行藥品采購時，都是采用賒賬的方式，與供應(yīng)商之間存在一定的債務(wù)關(guān)系，需要定期對相關(guān)的賬目進(jìn)行核對，保證相關(guān)款項(xiàng)對實(shí)際相符，在核對確認(rèn)后，相關(guān)人員需要進(jìn)行簽名，對賬目的核對工作承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

三、加強(qiáng)醫(yī)院藥品采購內(nèi)部控制的有效途徑

針對現(xiàn)階段醫(yī)院藥品采購內(nèi)部控制中存在的問題，筆者提出以下幾個方面的建議措施：一是保證采購藥品的合理性。在采購的過程中，應(yīng)該嚴(yán)格的按照醫(yī)院藥品需求以及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，采購部門經(jīng)過對醫(yī)院月度采購計(jì)劃與實(shí)際用量的對比、市場價格等的分析，在授權(quán)范圍內(nèi)提出書面請購申請，只有申請經(jīng)過審批后，才能進(jìn)行相應(yīng)的藥品采購工作。對于臨時用藥及新準(zhǔn)入藥品，要履行相應(yīng)的手續(xù)，并經(jīng)過本單位藥事管理委員會審批后方可采購。具體的采購業(yè)務(wù)流程為：書面請購——審批部門進(jìn)行審批——相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批——采購部實(shí)施具體的采購計(jì)劃。二是在采購過程中，所有采購的藥品必須符合國家相關(guān)規(guī)定，禁止非法采購，采購藥品屬于基本目錄內(nèi)的應(yīng)該在當(dāng)?shù)胤秶M(jìn)行公開招標(biāo)，對于屬于基本目錄外的藥品，要在采購前報(bào)上級主管部門審批，這樣既保證了醫(yī)院藥品采購的規(guī)范化，相關(guān)的部門又加強(qiáng)對藥品采購的監(jiān)管。三是藥品請購部門、審批部門應(yīng)該本著盡職盡責(zé)的態(tài)度完成本職工作，避免出現(xiàn)跨部門執(zhí)行現(xiàn)象的發(fā)生。在藥品采購商選擇的過程中，有些醫(yī)院安排審批部門與請購部門實(shí)施監(jiān)管，這種做法就超出了兩者的職權(quán)范圍。正確的藥品采購商選擇，應(yīng)該是進(jìn)行公開招標(biāo)，從質(zhì)量保證、信譽(yù)度、價格等多方面考慮，對比多家藥品供應(yīng)商，藥品供應(yīng)商確認(rèn)人員不能參與到采購審批等工作中。在采購過程中，審批合同、采購合同等也需要分離，制定采購合同的人員不能參與審批合同的擬定。四是對于藥品采購的驗(yàn)收工作，首先應(yīng)該制定嚴(yán)格的驗(yàn)收管理制度，然后建立專門的藥品驗(yàn)收單位，由專業(yè)的驗(yàn)收人員對藥品實(shí)施驗(yàn)收。在藥品采購到醫(yī)院時，驗(yàn)收人員應(yīng)該嚴(yán)格的按照驗(yàn)收制度，對比采購計(jì)劃，對采購藥品的質(zhì)量、數(shù)量等進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收完成后做好驗(yàn)收報(bào)告。另外，藥品驗(yàn)收人員需要對采購人員獨(dú)立分開，不能由會計(jì)人員、請購人員、采購人員等擔(dān)任。五是在藥品采購付款方面，應(yīng)該不斷的規(guī)范付款的流程，加強(qiáng)對付款票據(jù)等的審核，財(cái)務(wù)部門應(yīng)該對付款相關(guān)單據(jù)進(jìn)行詳細(xì)的審查，如果審核出現(xiàn)問題，需要及時的向有關(guān)部門提出報(bào)告，并拒絕支付款項(xiàng)，避免醫(yī)院資金流失。六是加強(qiáng)醫(yī)院與藥品供應(yīng)商的付款對賬工作。在醫(yī)院與藥品供應(yīng)商對款方式方面，醫(yī)院應(yīng)該選擇合理的對賬方式，發(fā)現(xiàn)賬目中存在問題，及時的尋找原因，并聯(lián)系相關(guān)的責(zé)任人，采取合理的方式進(jìn)行處理，避免錯誤再次發(fā)生。醫(yī)院對賬人員一般不安排其他工作，避免其與供應(yīng)商相互串通，損害醫(yī)院的利益。七是加大藥品采購執(zhí)行情況的監(jiān)督與檢查，充分發(fā)揮本單位藥事管理委員會的職能，監(jiān)督藥品采購的各個環(huán)節(jié)。利用醫(yī)院內(nèi)部信息化平臺，公布藥品采購情況，使藥品采購工作至于民主監(jiān)督之下。