縣級供電企業財務資產管理措施

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【摘要】縣級供電企業是我國電力行業中的基層單位，負責基層電網的經營管理和客戶服務工作。由于歷史原因，縣級供電企業在一定程度上存在設備更新緩慢、人員結構不佳等問題。在新一輪電力體制改革深入推進后，縣級供電企業面臨形勢政策變化，經營績效風險疊加，為縣級供電企業帶來新的挑戰。論文分析了縣級供電企業財務資產管理的現狀和存在的問題，提出了一定的解決對策。

【關鍵詞】供電企業；財務管理；措施

1引言

2020年是我國全面建成小康社會之年，也是“十三五”規劃的收官之年。然而，2021年我國經濟工作面臨著內部增長下行壓力大、外部經貿風險依然存在的雙重壓力，而2020年初爆發的肺炎疫情對我國經濟造成的影響尚未消除。并且伴隨著疫情在全球蔓延，國際國內金融和經濟風險都在進一步加大。面對疫情帶來的挑戰，電網企業應通過管制類業務和市場化業務雙輪驅動，奪取疫情防控和服務經濟社會發展“雙勝利”，走出特色發展之路。但是，由于歷史沿革和資源稟賦等原因，縣級供電企業一直是電網企業鏈條上的薄弱一環。進入新時期，新一輪電力體制改革深入推進，電網企業準許成本由政府核定，我國經濟發展總體回穩向好，但部分農村地區仍面臨協調發展困境，電網企業紛紛制定新的中長期發展目標，并推行新管理理念。縣級供電企業一方面需要適應上述形勢變化，另一方面也需要解決諸多管理問題，特別是縣級供電企業的財務資產管理的問題。縣級供電企業應建立一套標準統一、科學合理、運行有效的財務管控流程，構建全過程閉環管理的內部控制體系，確保財務信息能夠真實可靠，財務管控能夠完整有效。

2財務資產管理存在的問題

當前，縣級供電企業的經營者和人力資源配置不能很好地滿足我國現代工業和市場經濟的發展需要，與應用型企業的人員素質要求存在著較大的差距。部分不發達地區的縣級供電企業管理機構的改革遲緩，績效不明顯。縣級供電部門在體制方面的結構性改革未完全落實到位，一些縣級供電部門仍然延續著計劃經濟的管理模式，造成管理不到位、員工工作效率難以提高，導致縣級供電部門和企業難以有效應對迅速變化的國家電力政策和促進市場的健康發展。近年來，我國實行了一系列電力體制改革，但供電企業中存在的成本控制問題仍沒有得到根本性解決。主要表現為成本管控力度不強、工程建設成本和生產經營成本仍然較高、企業的利潤水平沒有明顯上升。工程建設成本升高的原因有以下2點：一是招標采購項目多，而且需要向下屬公司調撥，下屬公司由于權力有限，只能進行層層審批，最終經過多重批準才能到執行階段，拉長了工程建設周期；二是在項目施工過程中，存在盲目建設、重復建設等問題，在一定程度上影響工程進展，浪費人力、物力、財力。在縣級供電企業成本控制中還存在一個主要問題：舊的管理模式未得到完全改善，管理程序比較繁雜。只有預算管理的各個環節均經過嚴格的核算，才能保證成本不升高。但在舊的人工管理模式下，生產、銷售、售后、人工等環節預算成本都在升高，很多情況下員工的部分工作精力、時間耗費在走各種繁雜的程序上，導致實質工作效率并不理想，并且影響員工的工作積極性，這種復雜多層次的審批程序無形中增加了企業的各項管理費用，許多資金也在不可控的情況下流失。目前，縣級供電企業中普遍存在成本控制管理問題，在成本控制上制度基礎有限，且員工的成本控制意識有待提高。企業領導人員對成本控制問題重視程度不夠，沒有充分意識到成本管控對于企業經營管理的重要性，在成本控制上沒有做到長遠規劃，也未能對企業戰略予以支撐。作為資本密集型企業，供電企業在輸變電設備、電網設施建設等方面投入了大量的資金，特別是近幾年，電網設備不斷改型升級，需要大量資金投入，資產負債率一直偏高且沒有下降趨勢。同時，電網企業存在大規模現金流動，電費回收環節產生大額現金流入，支付購電成本、設備建設等又形成大額資金流出，大規模的收與支在企業資金池中形成流動，但由于電網企業性質，大規模的存量資金不能進行短期投資和其他金融性活動，無法形成企業留存收益，資金得不到盤活利用而導致浪費。

3解決措施

3.1提升融資管控能力

企業應統籌配置融資資源，各基層單位需每月按時上報融資計劃。融資計劃應以現金流量預算管理作為基礎，以各基層單位上報的融資計劃為口徑，經公司統一匯總平衡后產生。公司通過與金融機構、政策性銀行等建立友好關系，多方商談比較，簽訂循環貸款協議，爭取利率最大浮點，有效降低融資成本，根據投資規模及資本金計劃，合理安排融資規模，優化融資結構。公司統一調控管理的資金池，由財務部按公司計劃進行統籌配置。在保證風險可控的情況下，將現有資金有效利用，解決現存的運營管理問題。同時，公司通過構建由上至下“省—市—縣”統一配置的財務一體化管理機制，平衡各市縣公司所在地域的不同資源優勢，使融資資源實現科學合理分配，充分發揮各地區長處，彌補短缺不足，有效提升工作效率。

3.2建立財務信息共享機制

規范財務管理流程，制定統一的標準，實現自上而下的一盤棋財務管理制度體系，通過信息平臺實時掌握各個業務單元經營管理狀況；通過信息化手段實現數據標準化、流程標準化，使各基層單位嚴格執行各項規章制度，提高制度執行力。財務共享中心將總部及其下屬分子公司放在一個信息系統平臺上，落實統一的財務制度和業務流程，實現各單位之間財務數據的交互對接。各業務單位財務人員需使用統一的財務管控系統進行業務處理、形成憑證、編制報表，該系統集成了集團賬務、預算管理、資金管理、電價管理、集團報表、基建財務、稅務管理、影像管理等全方面綜合型業務工作，使財務共享中心全流程標準化、業財一體化、財稅一體化和軟件集成化。業務發起從各部門經辦人開始，上傳發票、費用報銷單、合同文本等付款支撐材料，提起付款申請，經層層審批，最終流轉到財務部門；財務部門相關人員在審核各項材料真實有效合規基礎上進入賬務處理環節；在報賬過程中財務系統能夠自動響應預算控制，業務處理完成形成憑證草稿。財務共享中心能夠在實現企業預算管控的基礎上，提升效率，有效降低運營成本，提升企業財務管理水平。

3.3優化縣級供電企業流動資產，加強電費風險管控

公司從決策層就要高度重視物資存貨管控工作，致力于清倉利庫，壓降存貨余額。電網工程實施單個項目管理，工程開工—實施—竣工決算閉環管理，工程決算完成一批，物資即清理一批，避免出現物資重復、拖欠等現象，實施精益化物資管控。經研院等涉及部門務必嚴控規劃設計質量，物資清單要與工程設計方案緊密對應，避免施工過程中設計變更、物資調整，要做到物盡其用。對于長期積壓即將淘汰的電網設備，通過廢舊物資管控流程進行報廢處理，對于近期積壓的存貨，要加快物資周轉率，鼓勵電網運維管理部門消納使用，避免重復申報物資。縣級供電企業作為省級供電公司的分公司，在現金流上沒有支配權限，資金管理實施收支兩條線，為提高資金使用效率，確保縣級供電企業生產經營平穩有序進行，建議加強財務人員的專業知識培訓，提高其業務素養，增強現金流管控的一盤棋意識，按財務管控時間節點及時將預付電費匯集到省公司資金池，提高資金安全性。通過財務專業知識的培訓，提高財務人員和各業務部門的財務預算意識，及時向省公司報送月度、年度資金需求計劃，確保現金流能夠及時、足額撥付到縣級供電企業。對于大額資金使用，要遵從“三重一大”制度，嚴格履行審批手續，各部門付款憑證應經由負責人審批，并上報直至高級管理層，提高現金的使用效益。應收賬款余額為零有利于保證企業經營成果顆粒歸倉，既保證了資金及時回收，又能避免企業出現壞賬損失風險。建議營銷部及各個供電所進一步加大電費回收力度，確保電費應收盡收。對于大工業用戶及商業用戶，加強預付電費管理，降低電費回收風險。同時，加強合同履約管理，按時支付供應商應付款項，避免出現經濟糾紛，維護國家電網有限公司良好的企業社會形象和企業信用。

3.4提高成本管控能力

企業的成本控制管理在各項管理活動中發揮重要作用，應提高全過程成本控制的理念，逐步建立現代化的成本管理制度。圍繞戰略目標，制定相關制度，做好集約經營，調動全員參與積極性，從全面管理的角度出發，以成本、資金為主線，將成本管控貫穿到生產經營的全過程。更新經營觀念，激勵鼓勵創新效能，將資金投入更有價值的項目中，轉變以往節約為主的觀念，實現投入產出比優化，爭取以更少更有價值的投入收獲更多的產出。多措并舉全力實施全面預算管理工作，科學合理結合實際進行預算編制，使其能更有效地服務于成本控制。在高度關注生產經營成本、工程建設成本、融資成本的基礎上，做到各個環節實現成本控制。推行全面成本管理工作，實現標準化、費用可控化和精細化。成本管理工作做好做實的關鍵是企業各級領導人員的重視，在縣級供電企業中領導是成本管控工作的第一決策人，應充分認識到成本管控對企業經營的重要性。同時，領導團隊應提升財務意識，了解甚至掌握成本管控工作的途徑和方法，以便更好地作出決策。各級領導樹立“廉潔行政、勤儉節約”的思想，在成本上嚴控制，在資金投資上做好規劃。建立一系列制度和方法，規范員工成本管控行為，提高員工成本控制意識，培養高素質、高質量人才，助推成本控制管理質效提升。強化技術改革創新工作。技術、設備、人員、管理等方面的創新將有力推動企業成本管控工作。目前，節能減排是我國供電企業關注的一項重點目標，通過節能減排可有效降低公司運營成本，而節能減排的實現則需要現有技術、設備的不斷創新。企業進行成本控制的一個有效途徑就是從根本出發，在源頭控制，積極引進高水平人才和最新設備，投入資金開展技術研發，實現從新技術、新設施、新工作方法上完成成本控制。規范企業資金的合理支配工作。縣級供電企業的成本主要來自購電費和生產成本，然而，隨著供電量的不斷升高，成本也呈現大幅度的升高。因此，縣級供電企業應在生產材料的選擇上做好分配，真正發揮資金投入價值。同時，改善以往舊的工作程序，刪繁就簡，減少冗余人員，節約人工成本，切實提高工作效率，加大成本管控力度。開展信息一體化建設工作。隨著現代社會科技水平的不斷提升，信息數據運維已成為開展工作的重要載體，信息一體化建設工作直接決定著工作效率和工作質量。企業應重視并用好信息平臺，實現企業生產經營全過程信息化管理。建立成本信息反饋機制，使企業成本控制管理動態化、標準化、實時化。同時，利用先進的信息管理技術，將其充分應用于人力管理、資源配置、工程建設等各個方面，簡化工作流程，優化工作程序，降低企業管理成本。維護供電設施設備，做好設備物資管理。一般供電設備的使用壽命較長，但一段時間后，也會出現各類問題。企業應做好供電設備的保養和維護，保證供電設備正常運轉，這不僅在一定程度上能夠減少維修成本，同時，保證電網安全穩定運行。企業可以通過簽訂相應的責任合同，盡可能減少維修費用，將損失降到最小。在日常工作中，需強化設備設施的管理工作，保證輸配電設備定期維護。完善線路檢修及其有關責任的內部規章制度，加強對設施設備的管理工作，建立健全登記制度，明確各方責任。對于廢舊物資也應加強管理，對其按利用價值分類，有價值的統一管理使用，無價值的盡快進行處理，在設備利用和管理上減少成本的發生。加強成本預算管理。全面預算是成本管控的基礎，通過全面預算將戰略計劃具體化、量化，實現各環節可控、在控。縣級供電企業應建立嚴格的全面預算管理制度，并以此為基礎構建成本費用規則管理體系。通過實施全面預算管理，將成本指標從上到下層層分解和落實，按職責分工實行分級管理和控制。在上級單位下達預算指標后，由縣級供電企業財務部結合各部門實際，深入研究分析，分解預算指標，做到科學合理，并形成正式文件，作為各部門執行預算工作的考核標準，定期開展考核，將責任落到實處。加強預算全過程管控，實現預算各環節閉環管理，按月開展預算執行情況分析，做到有預算不超支、無預算不開支，及時糾正預算執行過程中的偏差，強化預算執行剛性和精益管控。加強全員參與，明確職責分工，落實人員責任，更好地發揮預算的成本管控作用。建立與成本管控相關的績效考核制度。一項好的制度的執行必須實現全員參與，并明確個人責任。只有建立一定的考核和約束機制，才能規范員工行為，達到企業成本控制的目的。企業應從每個員工出發，培養成本控制意識，樹立全面預算思想，提高員工的參與度和積極性，切實讓每一位員工控制成本，規范費用支出。與此同時，明確會計人員的職責，通過采取培訓等形式提高會計人員素質，加強會計人員職業道德教育，建設專業化、職業化的會計人員隊伍，從成本控制源頭做好管理工作。

4結語

電力產業作為國民經濟的支柱性產業，應具備基本的社會經濟保障功能。尤其在這次疫情中，電網企業在維系民生、防疫抗疫、復工復產等方面均體現出至關重要的基礎保障作用。電網企業是服務民生的排頭兵，在服務經濟發展的同時，具有重要的民生保障功能。這不僅體現在對人們日常生產生活用電的安全、穩定和充分供應中，更體現在特殊時期解決民生困難和問題的及時決策與果敢行動中。具體到財務層面，電網企業是典型的公共服務行業，其服務屬性遠超市場屬性，盈利的空間范圍很小，在獲得售電收入與購電成本價差之后，需要彌補大量的設備投資、輸配電成本，凈利潤有限。因此，縣級供電企業必須直面問題，在財務資產管理工作中進行多方位提升，在新一輪電力體制改革中確立自身地位。

作者：黃渲婷 單位：國網吉林省電力有限公司吉林供電公司