加強內部控制是健全醫院財務監管體制

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2003年淮河大水后，黨中央、國務院從長遠戰略考慮，從保護人民的利益出發，加大了災后重建及治理淮河的力度。省委、省政府為適應大規模治淮建設需要，批準省水利廳組建了安徽省治淮重點工程建設管理局（以下簡稱“重點局”），作為我省治淮重點工程建設專業項目法人，承擔我省治淮骨干工程、大型水庫除險加固建設等重點工程建設管理任務。2008年5月，根據省廳有關會議精神，研究決定：重點局與基建局合署辦公，實行一套機構兩塊牌子，內設機構與我局相應處科合署。

一、積極謀劃，扎實工作，水利基本建設財務管理成效顯著

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十一五”期間，受廳委托，我局作為項目法人，承擔了治淮重點骨干工程、災后重建工程和南水北調工程等19項重點工程的建設任務，總投資近50億元。通過參建各方的認真協作、科學施工，所完工程建設質量得到了上級有關部門的一致好評，其中1項獲國家“魯班”獎，1項獲水利部“大禹”獎，3項獲省“黃山杯”獎，6項獲廳“禹王”獎，被省政府授予“安徽省治淮骨干工程建設先進集體”稱號。這些成績的取得與我局堅實的財務管理基礎密不可分，近年來，我局不斷加強對工程建設資金全過程、全方位的監督管理，形成了較為完善的財務監管體系，保證了資金安全，為全省治淮建設的穩步推進奠定了基礎。主要表現為：

（一）嚴格遵循基本建設程序和基本建設財務制度，保障水利建設事業健康有序發展我局作為治淮重點工程的項目法人，嚴格按照基本建設管理的規定，執行并落實項目法人制、招標投標制、建設監理制和合同管理制，按照“公平、公正、公開”的原則，所有招標項目面向社會、市場公開招標。所有中標的施工、監理、設備材料采購供應、招標等單位均由我局與其簽訂了合同，征地拆遷、移民安置補償費由我局與有關縣（區）人民政府按概算簽訂投資包干協議書。

在工程建設過程中，我局能夠嚴格按照基建財務制度和財經法規規范各項經濟行為，做到嚴格按項目合同、支出預算、實際完成工程量進行工程價款結算。杜絕使用大額現金支付工程款、白條抵庫等違規現象。建設項目完工后，我局能夠按照有關規定，及時、準確、完整編制竣工決算，并上報主管部門審批。

（二）“集中核算、統一管理”模式成效明顯為切實履行項目法人職責，管好、用好建設資金，確保資金使用安全，我們總結我省近年來水利基建財務管理及資金使用等方面的經驗和教訓，勇于創新和改革，經過反復調研，決定所屬的項目建管處不設財務機構，我局實行“集中核算、統一管理”的新模式。通過實踐，效果顯著，受到國家發改委稽查辦、審計署南京特派辦、水利部等部門的充分肯定；國家發改委稽查辦等部門審計后一致認為：我局在資金使用和管理方面實行“集中核算、統一管理”模式，能夠嚴格按照規定的審批程序結算工程價款，付款手續齊全、完備，沒有發現挪用、擠占、截留資金的現象。財務管理和會計核算比較規范，能夠按照概算控制工程投資。實踐表明，實行財務統一管理，有利于規范財務管理行為，有利于主管部門的管理和協調，更有利于投資風險控制和保障建設資金的安全。

（三）完善制度建設，各項經濟行為得以有效規范

以強化制度建設促進財務管理已在我局形成共識，重點局自成立以來先后出臺、修定、完善了多項財務管理制度、辦法，建立健全了建管費使用辦法、價款結算管理辦法、固定資產管理辦法、征拆移民專項資金使用和管理辦法等。重點局與我局合署后，為適應新形勢需要，又對基建財務管理、工程價款結算和財務決算編制等辦法進行了修訂完善。這些制度辦法從不同角度對專項資金的管理和使用、日常報銷的審批權限、財務會計人員崗位設置及職責等均作了明確的規定，使財會工作操作有序、管理規范。

二、高度重視，密切協作，全力以赴做好各項審計檢查配合工作

由于水利工程基本建設資金主要是國家財政撥款，我局每年都會多次接受國家、省有關部門的審計檢查。重點局成立以來，先后有19個建設項目通過了省財政廳評審中心的投資評審，有17個建設項目通過了主管部門組織的竣工審計，有19個項目通過了國家審計署特派辦、省審計廳等有關部門的政府專項審計工作。

在財政投資評審方面，評審中心對基建程序、制度執行、工程價款結算、資金管理等情況進行全面評審，評審過程詳細，評審報告內容全面。

在政府專項審計方面，諸如臨淮崗洪水控制工程、荊山湖進退洪閘、汪臨段疏浚、黑龍潭項目、淮北大堤加固工程等工程項目均接受了審計廳和審計署等有關部門的審計檢查，審計表明，上述項目基建財務實行報賬制效果良好，財務基礎工作較為扎實，會計核算和財務管理規范有序。

在各項審計檢查工作中，我局嚴格的財務管理體系和先進的財務管理手段，得到了審計檢查部門的充分肯定，維護了我局在治淮領域的良好形象。總結基本建設項目財務審計工作，主要有以下幾點體會：

一是狠抓制度落實，自查自糾，充分發揮財務監管的防范預警作用。由于我局各建管處、征遷實施機構分散在所屬工程現場，點多面廣，且為審計重點關注對象，為切實防范風險，落實“三個安全”，我局本著“將審計關口前移，防范在先”的原則，積極落實各項制度的執行情況，強化監督檢查力度。此外，我局定期召開各類基建財務工作會議，學習宣傳財經法規，加強業務培訓等工作，充分發揮財務部門的管理和監督職能，取得了很好的成效。

二是高度重視，積極配合。我局歷來重視各項審計檢查工作，強調各部門要充分理解審計檢查工作的法定性、重要性，自覺地依法接受審計監督。各有關部門和單位積極配合，成立審計協調工作組，分管領導親自掛帥，工程、財務、征遷機構全過程陪同，針對審計中的疑難問題，能夠耐心做好答疑和解釋工作，及時提供有關輔證材料，并為審計人員提供必要的生活條件，確保審計工作順利實施。

三是以審計促管理，以審計促規范。我局以外部審計、檢查為契機，不斷完善基本建設領域的財務管理體系，進一步提高財務管理水平。對于審計中暴露的薄弱環節，我局更是高度重視，積極按照審計意見和建議進行整改，把本單位的各項工作做得更好。

三、提高認識，統一思想，正確把握治淮基建財務管理面臨的新形勢

今年中央1號文件首次聚焦水利，將把水利作為基礎設施建設的優先領域，將重點開展新一輪治淮建設。對我局來說，將迎來非常好的發展機遇，作為省治淮重點工程建設管理項目法人，實施我省治淮重點工程，發揮治淮“主力軍”作用。目前，我局正在組織實施淮干補充工程、南水北調項目五河泵站工程，積極推進正陽關至峽山口段行洪區調整與建設工程前期工作，力爭年底前開工建設，為治淮建設再立新功。

財務工作是建設管理的重要組成部分，面臨如此之大的治淮建設投資，要順利實現貨幣資金形態向實物形態的轉化，發揮投資效益，保證資金安全，一刻也離不開財務管理和監督。因此，當前治淮基建財務管理工作中心必須是服務治淮大局，圍繞“十二五”目標任務，加強資金監管。

同時，我們也清醒認識到，在基建財務管理中，仍然有諸多難題未能很好解決，主要體現為水利基本建設項目普遍存在建管費超支問題。

超支原因主要是水利部水總[2002]116號文《規定》頒布較早，之后水利部又出臺了多項關于建設管理及竣工驗收規程方面要求的文件，如招標；水保、環保、檔案專項驗收等。盡管我們通過加強管理，嚴格控制建管費支出，但仍然存在建管費超支問題。

四、聯系實際，開拓創新，不斷探索加強治淮基建財務管理工作的新思路

當前機遇和挑戰并存，投資的增大與管理要求的提高，促使我們需要進一步開拓創新。未來兩三年是水利建設的投資高峰期，我局在“十二五”建設任務中，需進一步發揮財務工作的反映、監督和控制職能，使財務人員能夠全過程的參與財務事項的事前、事中和事后的管理，加強對資金使用的監管和效益分析，實現資金管理效益的最大化。

我省水利建設是長期而艱巨的任務，基建財務管理任重道遠。我局將進一步理清思路，以保證資金安全為基礎，繼續探索加強基建財務管理的新思路、新模式、新途徑，進一步提高基建財務管理水平，為實現水利建設目標、促進經濟社會可持續發展而努力奮斗。