財政金融支持新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展研究

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摘要：國際金融危機爆發(fā)后，新興產(chǎn)業(yè)得到了眾多國家的高度重視，各國均加大了對新興產(chǎn)業(yè)的重視程度，為產(chǎn)業(yè)的優(yōu)化升級提供了更為廣闊的發(fā)展空間。為促進我國新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，推動我國經(jīng)濟增長，通過對我國財政金融支持新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展過程中的不足進行分析，并提出相應(yīng)的發(fā)揮銀行信貸資金對新興產(chǎn)業(yè)的支持作用、大力發(fā)展風險投資基金，擴大新興產(chǎn)業(yè)資金來源、發(fā)展科技保險，助力新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展三大政策建議，以加快推動新興產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：新興產(chǎn)業(yè)；財政金融；對策

一、引言

新興產(chǎn)業(yè)是針對我國傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)提出的概念，與傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)相比，新興產(chǎn)業(yè)是基于國家和社會的發(fā)展需求，擁有廣闊的市場發(fā)展前景，具有低消耗、高效益等特征，對我國國民經(jīng)濟的發(fā)展與綜合國力的提升具有重要意義。實現(xiàn)新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，離不開國家財政金融政策的支持。但目前，我國財政金融政策對新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展支持仍存在較多不足。例如，就產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)而言，盡管我國各新興產(chǎn)業(yè)的結(jié)構(gòu)體系與其產(chǎn)業(yè)特點及行業(yè)發(fā)展需求相符合，但仍存在結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象以及投資資金不足等問題。因此，本文對我國新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展相關(guān)的財政稅收以及金融政策進行探究，并提出相應(yīng)的解決對策，以推動我國新興產(chǎn)業(yè)的進一步發(fā)展。

二、財政金融支持新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展存在的不足

（一）支持新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展財稅政策體系不完善。新興產(chǎn)業(yè)屬于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，其技術(shù)密集水平極高，且存在投資風險大、投資金額高的特點，因此大部分企業(yè)不會選擇對其進行投資，使得新興產(chǎn)業(yè)難以取得重大發(fā)展與創(chuàng)新，因此新興產(chǎn)業(yè)必須依靠政府的財稅政策支持。而目前，我國關(guān)于新興產(chǎn)業(yè)的財稅支持政策體系尚不健全，缺少完善的新興產(chǎn)業(yè)財稅支持政策，政府對新興產(chǎn)業(yè)的支持力度有限，即使部分地區(qū)為新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供了財稅政策支持，但相關(guān)部門在執(zhí)行時仍存在不足，例如執(zhí)行力度不夠等。財稅支持政策體系的不完善，限制了政府運用財稅手段推動新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的能力。（二）金融服務(wù)新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展機制不健全。1.評級授信制度不完善，不適應(yīng)新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展。大部分新興產(chǎn)業(yè)均處于發(fā)展初期階段，新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域企業(yè)的現(xiàn)金流量與盈利能力較為有限。商業(yè)銀行等信貸機構(gòu)的評級授信仍按照對待傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的標準，即對企業(yè)以往的經(jīng)營狀況進行考核評價，該制度對于新興產(chǎn)業(yè)而言較為不利，極有可能導(dǎo)致新興產(chǎn)業(yè)的企業(yè)成長指標無法得到充分展現(xiàn)，商業(yè)銀行等信貸機構(gòu)不愿為新興產(chǎn)業(yè)提供信貸服務(wù)。2.股權(quán)融資服務(wù)新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展能力不強。在新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展初期階段，股權(quán)融資屬于其主要的融資方式，但由于新興產(chǎn)業(yè)屬于高風險投資行業(yè)，眾多股權(quán)融資機構(gòu)為規(guī)避風險，都不愿對其進行股權(quán)融資服務(wù)。目前在我國，股權(quán)融資機構(gòu)對于新興產(chǎn)業(yè)股權(quán)融資方面的經(jīng)驗較少，股權(quán)直接投資領(lǐng)域受到的約束較多，導(dǎo)致新興產(chǎn)業(yè)缺少充足的資金，尤其是股權(quán)資金的支持。3.新興產(chǎn)業(yè)融資擔保方式創(chuàng)新不足。新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域企業(yè)的核心資產(chǎn)主要以知識產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)的方式展現(xiàn)，因此其價值較難準確評估、在市場上較難拍賣出售，商業(yè)銀行通常不會接受知識產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)的抵押，目前關(guān)于知識產(chǎn)權(quán)的抵押擔保相關(guān)政策并不完善，因此需要創(chuàng)新?lián)７绞剑岣咝屡d產(chǎn)業(yè)獲取外部融資的能力。（三）政策性融資支持力度不足。近年來，為支持新型產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，政府部門積極出臺了多項財政金融政策，鼓勵以金融業(yè)支持新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展路徑。盡管政府部門為扶持新型產(chǎn)業(yè)的發(fā)展提供了大量財政方面的優(yōu)惠政策，但其仍面臨嚴重的資金不足問題。作為當下新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金的主要來源之一，政府部門為其設(shè)置了多個專項資金，為相關(guān)企業(yè)發(fā)放一定的補貼，且補貼金額不斷提高。盡管如此，大多數(shù)專項資金設(shè)有較高的申請門檻，絕大多數(shù)中小型企業(yè)無法進行申請或申請到的資金不足以支持后續(xù)的發(fā)展需求。因此，新興產(chǎn)業(yè)開始向金融行業(yè)謀求新的融資路徑。但由于新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展仍未在全社會得到普及，目前大部分金融機構(gòu)未能及時為新興產(chǎn)業(yè)中的企業(yè)提供配套的融資政策，導(dǎo)致此類企業(yè)同樣難以向金融機構(gòu)申請到充足的資金。而資金的不足在極大程度上限制了新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

三、財政金融支持新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的建議

（一）增加財政支出比，建立財政支出穩(wěn)定增長機制。通過參考借鑒西方發(fā)達國家的發(fā)展經(jīng)驗可知，政府財政應(yīng)重點投入到擁有戰(zhàn)略性長遠利益的科學研究領(lǐng)域，為新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供可靠的技術(shù)支撐。首先，為推進新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，我國政府部門應(yīng)著重加強對科學技術(shù)研發(fā)投入的財政支持力度。各省級財政部門在進行年度預(yù)算時，應(yīng)優(yōu)先考慮新興產(chǎn)業(yè)的投資，提高國家財政科學研究支出占國家財政總支出的比重，構(gòu)建新興產(chǎn)業(yè)研發(fā)投入優(yōu)先增長機制，將其研發(fā)投入占國民生產(chǎn)總值的比重納入社會經(jīng)濟發(fā)展的預(yù)期目標中。其次，在發(fā)揮市場主體作用的基礎(chǔ)上，需借助政府的財政政策支持推廣應(yīng)用高新技術(shù)，促進新興產(chǎn)業(yè)技術(shù)更新?lián)Q代，并在此過程中注意為新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展培養(yǎng)人才，大力支持新興產(chǎn)業(yè)引進、培養(yǎng)技術(shù)領(lǐng)先人才，構(gòu)建具有吸引力的科技勞動市場，吸引廣大海外高素質(zhì)人才回國就業(yè)或創(chuàng)業(yè)，通過省政府的特殊津貼等形式加快我國新興產(chǎn)業(yè)高科技人才的引進與培養(yǎng)。此外，必須對財政部門現(xiàn)有的專項資金進行整合與改善，借鑒西方發(fā)達國家的發(fā)展經(jīng)驗，建立多方面的專項基金，例如科學技術(shù)轉(zhuǎn)化基金、高端科技人才支持基金，使財政支持的針對性得到提高。最后，需以省級財政資金投入為支點、地方財政為補充、社會資金為主，構(gòu)建具有一定規(guī)模的產(chǎn)業(yè)投資基金，為新興產(chǎn)業(yè)提供充足的資金支持，促進新興產(chǎn)業(yè)規(guī)模的迅速擴大。（二）積極運用稅收政策，推動新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展。政府部門需要充分發(fā)揮稅收政策的激勵作用，促進我國新興產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展。發(fā)達國家得益于出臺了合適的稅收優(yōu)惠政策以及規(guī)范化的稅收措施，充分發(fā)揮稅收政策的激勵作用，促進了新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。因此，我國可借助發(fā)達國家的成功經(jīng)驗，重視稅收優(yōu)惠政策的作用，積極推進稅收優(yōu)惠政策的出臺。其次，相關(guān)部門需制訂針對稅收優(yōu)惠政策的監(jiān)管制度，出臺一系列政策以明確稅收的范圍及方式，建立規(guī)范化的稅收優(yōu)惠制度。同時，需針對新興產(chǎn)業(yè)科技研發(fā)成本高、人力資本費用高等特點，不斷完善國家稅收激勵政策，確保新興產(chǎn)業(yè)在促進科技成果研發(fā)創(chuàng)新轉(zhuǎn)化、科技人才招納等稅收政策上具有明顯優(yōu)勢。另外，采用各種方式，將稅收改革方向與稅種特征相結(jié)合，基于引導(dǎo)激勵自主創(chuàng)新等方面，從產(chǎn)業(yè)的根本特征出發(fā)，制定一系列所得稅、流轉(zhuǎn)稅等稅收支持政策。在完善稅收優(yōu)惠政策時，還需兼顧基礎(chǔ)研究的發(fā)展以及整個新興產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級轉(zhuǎn)型，并針對各個不同環(huán)節(jié)制定相適應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。綜合利用減稅、免稅等措施，針對新興產(chǎn)業(yè)的技術(shù)研究開發(fā)以及生產(chǎn)設(shè)備升級更新、員工教育培訓等給予適當?shù)亩愂諆?yōu)惠。（三）構(gòu)建健全的新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展金融支持體系。1.發(fā)揮銀行信貸資金對新興產(chǎn)業(yè)的支持作用。各商業(yè)銀行要主動順應(yīng)時展需求，準確把握國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級改革需求，在有效控制風險前提下，加大對新興產(chǎn)業(yè)的信貸資金支持力度，發(fā)揮商業(yè)銀行的推動作用。由產(chǎn)業(yè)生命周期概念可知，通常情況下，當新興產(chǎn)業(yè)進入成熟期時，銀行會對其進行信貸支持。因此，不強求商業(yè)銀行對風險系數(shù)較大、市場發(fā)展前景較差的新興企業(yè)進行信貸投資。同時，為確保資金的合理運用與安全，各銀行可將信貸資金支持力度側(cè)重于成熟期的企業(yè)。新興產(chǎn)業(yè)具有良好的發(fā)展前景，在未來市場上高科技企業(yè)將是新興產(chǎn)業(yè)的主導(dǎo)，因此，各商業(yè)銀行應(yīng)抓住機遇，著眼于未來，及時把握客戶資源，不斷改進并完善信貸制度，建立專業(yè)的投資團隊，為新興產(chǎn)業(yè)用戶提供專業(yè)化的服務(wù)。2.大力發(fā)展風險投資基金，擴大新興產(chǎn)業(yè)資金來源。風險投資促進新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，為其提供充足的發(fā)展資本金，但目前我國風險投資方式較為單一，主要靠政府力量支撐，因此必須拓寬融資渠道，使投資結(jié)構(gòu)主體多元化，不斷完善與創(chuàng)新風險投資機制。政府應(yīng)激勵大型企業(yè)或個人加入風險投資機構(gòu)，使民間資本成為風險投資的主角，構(gòu)建相應(yīng)的風險投資補償資金機制，為風險投資機構(gòu)制定一系列的優(yōu)惠政策，為風險投資創(chuàng)造良好的金融環(huán)境，鼓勵風險投資機構(gòu)加大對新興科技產(chǎn)業(yè)的資金投入，形成多渠道、多形式的融資體系，對資本投入要求適當放松。國外風險投資不僅可帶來大量的資金，還將為我國引入更為先進的風險投資運作模式與成功經(jīng)驗，有利于我國風險投資產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，為我國新興產(chǎn)業(yè)帶來更充足的資金。因此，可利用國外資源，吸引國外風險投資。對來華投資的國外風險機構(gòu)，應(yīng)給予同等的優(yōu)惠政策待遇，鼓勵國內(nèi)外風險投資機構(gòu)相互合作。3.發(fā)展科技保險，助力新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展。由于新興產(chǎn)業(yè)在發(fā)展初期具有較高風險，因此其發(fā)展離不開保險機制的支持。通過借鑒國外相關(guān)經(jīng)驗，我國可以針對高新技術(shù)企業(yè)建立相應(yīng)的科技保險。科技保險的建立對我國新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展具有重要的推動作用，科技保險作為支持新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的一項有效措施，屬于針對新興產(chǎn)業(yè)所制定的金融服務(wù)。我國科技保險發(fā)展較晚，仍處于試點階段，各項制度不夠完善，因此需加快科技保險的發(fā)展。科技保險必須明確其服務(wù)對象，大力支持新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。同時，科技保險機構(gòu)應(yīng)成立風險管理部門，提前預(yù)防風險。此外，科技保險機構(gòu)可通過與商業(yè)銀行、風險投資等金融機構(gòu)展開合作，共同助力新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

四、結(jié)論

目前，我國新興產(chǎn)業(yè)主要存在戰(zhàn)略規(guī)劃欠缺、稅收優(yōu)惠制度尚未明確、財政支持體系不夠完善等問題，新興產(chǎn)業(yè)在發(fā)展過程中仍存在較大問題。因此，國家應(yīng)致力于完善稅收優(yōu)惠制度以及財政支持體系，充分利用財政金融工具，推動新興產(chǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，進而促進我國新興產(chǎn)業(yè)不斷升級發(fā)展。

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作者:黃耀樟 單位:蘭州交通大學