國企加強稅務內控的策略分析

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摘要：國有企業是國家經濟的重要基礎，其內部納稅款對國家的經濟發展有著重要的作用，為加強國有企業內部的控制，本文先簡單分析了稅務內控的意義，圍繞其中存在的問題，提出了相關的建議，旨在強化國有企業稅務內控質量，為相關人員提供有益的參考。

關鍵詞：國有企業；稅務工作；內部控制

在新時期的影響下，國家的經濟發生了改革和變化，作為國家經濟發展的重點，國有企業稅務內控得到了高度關注。為加強國有企業內部控制與稅務籌劃改革等工作，提高利潤空間，管理部門應對企業的發展進行全面的規劃和部署，立足于稅務內控等相關工作，針對其中存在的不足，提出合理的解決措施，促進國有企業的穩定發展。

一、稅務內控的意義

財務內控主要是指加強國有企業對內部財務相關活動的控制，避免企業的資產等出現安全問題，使財務活動能夠更好地制定的相關規章制度和設計方案。在進行管理時，一般有以下兩種管控方式：第一種是設置會計分部，使內部的會計單獨負責企業稅務內控方面的工作和活動，企業設定相應的工作制度，會計人員根據規章制度等來進行實際的管理和控制。第二種是設計內控管理。在管理的過程中，對相關的財務和稅收等工作進行監督管理和制約，使其能夠符合國家的相關規定。通過對國有企業內部稅務的管理和控制，其實際含義主要表現在以下兩方面：一方面，能夠有效地降低稅務發生的風險。按時、按規定的繳納稅費對于企業和國家來說具有重要的意義，企業在進行稅務管理中出現差錯時，會導致上繳的稅費增多或減少。在繳費增多時，企業的實際利益被縮減，對后續的經營和發展都會產生一系列的不良影響；在繳費欠缺時，企業違反了相關的納稅政策，不僅需要重新補繳，同時，對于企業也有一定的懲罰，更會影響企業的聲譽和股市行情等，對企業有更加不良的影響。因此，企業的稅務管理人員應加強警惕，提高對稅務的管理和控制，合理繳納稅費，并且在法律允許的范圍內進行合理避稅，提高企業的實際效益，促進企業的發展。另一方面，通過對稅務的管理，能夠加強對國有企業內部的控制。企業通過加強對稅務工作的控制和管理，減小可能遇到的風險，有利于企業獲得更多的利益，進而減少對資源的浪費等現象，保證企業的順利發展[1]。同時，在管理的過程中，能夠對不同部門人員的實際工作和任務等進行合理地分配和調整，使員工的工作效率更高。同時，在對企業的稅務工作進行監督管理時，能夠對企業中流通的各種信息進行分析，并及時地對監督管理工作進行優化和調整。

二、國企稅務內控中的問題

（一）稅務內部控制體系不健全。在我國境內營業的企業都需要向國家政府部門繳納相關的稅費，輔助國家的運行和發展，國有企業作為國家經濟發展的重要部分，其稅務管理重要性不言而喻。而在國有企業中，一般由財務部門對企業的稅務工作負責，對企業內部的實際運行效果進行調查了解，對企業的活動成本以及資金來往等活動等進行記錄和管理，并根據企業的實際狀況對企業的運營情況來編寫財務報表。但企業每天都會有非常多的業務，財務工作人員的工作壓力極大。同時，由于缺乏科學合理的制度，財務工作人員在進行日常的工作時，會缺少對稅務工作的實際規劃和管理，使得稅務工作的風險不斷增大。（二）缺乏對稅務控制管理的監督系統。目前，國有企業的內控制度尚不健全，其監督管理的意識也有所欠缺，導致企業的整體運行情況受到不良的影響。一方面，企業內部的部分管理者具有較強的行政作風，很少采納經過科學分析制定的合理策略，經常將自己的想法直接施加在企業的運行中，對于企業內部的管理制度不屑一顧。或者在建立企業相關的稅務內控管理部門后，其實際的稅務管理工作仍然由其部下人員負責，不重視內控管理的實際作用和意義，導致企業不能及時地對風險進行察覺和了解。企業缺乏相關的監督部門，在管理人員違反相關規定時，未及時地上報并處理，無法保障企業的正常運行。另一方面，監督管理部門的責任構成不明確，未進行合理的聯動。為加強對企業稅務的監督和管理，企業自身設有監督部門，同時，為保證企業的財務工作的準確性，政府部門在企業也設有監督管理的部門，為加強對監督管理的評價，平衡企業內監管機構的溝通和管理，需要設定第三方機構。而企業實際工作中，監督管理部門缺乏警戒性，其日常的監管工作難以發現企業稅務內控中的問題和漏洞。在問題擴大后，發生較大的危機時，能夠對危機進行化解和控制，在一定程度上降低監督和控制的效率，影響企業的正常發展。（三）稅務內控人員的個人素質有待提升。我國的國有企業中，其財務管理的崗位競爭加強，但在競聘成功后，職位調整的概率較小，因此，實際參加工作的人員其競爭意識較弱，對于財務相關的工作內容，缺乏積極的工作態度。同時，工作人員的學習能力較差，目前，我國的經濟形勢正在不斷發生變化，市場的競爭也越發激烈，但稅務內控的工作人員的專業知識掌握不全，同時，對于新產生的相關知識理論的學習和理解也相對較差，導致企業的財務管理和稅務內控等難以實現快速發展。

三、加強國企稅務內控的具體措施

（一）建立健全的國企稅務內控體系。加強對稅務工作的管理和監督，不僅對企業的財務工作進行管理，同時，能夠使企業的運行符合我國的法律的規定，進而保證企業能夠順利的發展。所以，為了加強對企業稅務的管理，應建立完善的管理體系。第一，管理人員應學習我國稅務的相關法律法規，根據法律條款來對本企業的稅務管理制度進行制定和建立，從而在符合國家情況的同時，形成適合企業發展的具有科學性的規章制度。另外，在建立科學的控制管理制度時，以及相關法律制度的允許下，開展合理的稅務管理和控制，在合理避稅的前提下，加強對資金的控制和經營，避免企業的利益受損[2]。第二，建立健全制度有利于識別企業可能遇到的風險。國有企業的工作人員在工作時，按照相關的規定和制度執行，能夠在科學合法的角度上加深對企業的財政和稅務情況的了解，使其能夠發現潛藏的風險，使管理人員在進行監督控制時，能夠發揮制度的作用，對風險進行規避或化解，加強對稅務的監管和對企業的管理。稅務人員按照執行標準和相關的制度進行工作時，能夠將企業整體的稅務信息串聯起來，并對企業經營活動的基本狀況有一定的了解，管理人員通過對稅務管控部門的監督和審查，能夠發現企業內部是否出現不符合規定的活動或現象，加強對內部信息的了解和掌握。（二）加強對稅務工作的監督管理。健全的監督管理制度有利于企業稅務工作的落實和執行，通過完善的監督和管理，能夠發現管理人員和財務工作人員工作中存在的問題。一方面，應建立完善的監督管理制度，加強對稅務內控部門的監督和管理，同時，約束管理人員的不良行為，避免企業的發展和財務的管理等工作受到不良的影響。監督管理制度中，對企業的管理人員的具體崗位職責有明確的規定，并對財務工作人員的設置等進行重新分配，不僅能夠避免工作人員形成派系，同時，能夠對管理人員進行監督，及時對其下發的不合理政策進行控制和監督，減少管理人員利用自身的權力偽造財務情況進行逃稅漏稅等情況，避免對整體企業的運行產生不良影響。另一方面，加強內部和外部的監督管理機構對企業的管理和監督。企業內部的監管部門和政府的監督管理機構等應加強溝通與聯合，對企業的稅務管控部門、財務管理部門以及管理部門等進行嚴格的監督審查和考核管理。在進行監管的過程中，主要對工作人員的工作完成情況和質量、職業道德和素養以及工作態度和能力等進行考核與評價，了解工作人員對我國相關的法律了解狀況和員工對企業制度和規定的執行情況。監管部門應定期或隨機對企業的財務情況和稅務管控等進行檢查，及時地發現其中存在的風險和故障，并給出相應的建議將其解決，避免企業受到較大的損失和影響[3]。（三）提高稅務工作者的工作水平。為使國企內部的稅務內控管理效率更高，應加強對人才的培養。企業的稅務管理控制情況與員工的工作水平和工作態度等有一定的關系。因此，企業應加強對人才的培養。管理部門應定期為財務人員和稅務人員等組織培訓，增加員工對專業知識和先進知識的了解和掌握，不斷提升自身的實際工作水平。同時，應根據現有的工作人員的實際狀況，篩選出潛力較大的人才進行精準化培訓，使其能夠完全符合企業的需求，進而提高企業的財務管理和稅務管控的效率。另外，企業可以根據其實際的需求來聘請專業性的人才，由擅長不同方向的人才共同進行工作，再根據稅務內控的相關制度等進行結合，使工作效果更加完善，使員工的工作符合企業的實際需求，不斷地為企業注入動力。

四、結語

國有企業稅務內控對于企業自身的發展和國家經濟的增長都具有較大作用，為加強企業的財務管理和稅務內控效果，管理人員應建立健全的管理、監督制度，使工作人員按照制度進行工作，同時，受到嚴格的監督管理。此外，要加強企業內部工作人員的工作能力，促進企業經濟利益的不斷提升，使企業能夠平穩地向前發展。

參考文獻：

[1]關濤.強化國有企業稅務內部控制的思考[J].中國鄉鎮企業會計,2019(01):39-40.

[2]趙麗.國有企業內部控制的問題及應對策略探究[J].商訊,2019(33):139-140.

[3]姜仁霞.企業內部控制體系建設存在的問題及完善對策[J].企業改革與管理,2020(09):183-184.

作者:辛震 單位:中國鋁業股份有限公司青海分公司