淺談企業財務外包的可行性

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摘要：財務外包是有效提高公司價值、降低成本、優化財務管理結構的一種重要管理模式。目前，我國與發達國家在財務外包管理制度和發展上還有較大差距。本文試圖從財務外包的優缺點入手，通過探討財務外包的作用及風險管控，提出財務外包在我國企業中的可行性。

關鍵詞：財務外包；風險；可行性

隨著市場經濟的發展，企業面臨的經營環境更加嚴峻，市場競爭更加激烈。財務外包是西方國家提出的一種財務管理模式，能夠為企業降低經營成本，提高收益，財務外包越來越受到我國企業的追捧。

一、財務外包的含義及內容

（一）財務外包的含義

財務外包是西方國家提出的一種財務管理模式，是企業將財務管理過程中的某些事項或流程外包給外部專業機構代為操作和執行的一種財務戰略管理模式。財務外包根據其概念可分為兩種形式：傳統財務外包和現代網絡財務外包。1.傳統財務外包是將企業財務管理的全部內容分成若干模塊，比如固定資產管理、總賬核算、工資核算、往來賬款管理、報表系統、納稅申報等模塊。企業把其中不擅長的管理以及具有相對劣勢的部分外包出去，給那些在此方面處于領先地位的專業機構處理。如將員工工資外包給專業的機構管理，很好的解決了員工工資的保密問題；將應收賬款的核算、分析及管理外包給專業的機構可以彌補公司管理能力不足的劣勢，有效的提高資金運轉效率。2.現代網絡財務外包是企業通過網絡平臺，與對方簽署合同協議，將企業的部分或者全部的財務業務承包給服務商。這種財務外包是一種高級形式的財務外包，且具有極高的效率。

（二）財務外包的內容

隨著企業的不斷發展，企業財務工作量的不斷增加，財務工作的要求越來越精益化，財務外包模式迅速進入我國企業的視野，并不斷得到改進和完善。同時，財務外包的內容逐漸豐富，它囊括了職工薪酬外包、稅務外包、財務報告外包、應收賬款管理外包及其他費用外包等其他各個方面。1.職工薪酬外包。實施薪酬外包可以保護職工薪酬不被泄露。避免了員工之間相互打聽，竊取他人相關信息的問題，減少了企業員工之間的矛盾。2.稅務外包。我國的稅收法律政策變化極快，且多而復雜，在合規性方面要求很高，企業若稍有不慎，稅務支出龐大時企業的成本就會很高。這就要求要有精通稅務的人才，通過稅務外包合理解決企業稅務帶來的成本過高的問題。3.財務報告外包。財務報告需要向多方提供，如股東、總經理、銀行、審計部門、監管部門等。財務報告符合報表使用者的要求與否，符合相關會計準則和制度與否，對企業的發展極其重要。因此，將財務報告外包可以提高財務報告的專業程度，可以滿足不同主體的要求，減輕了公司內部編制財務報告的壓力。4.應收賬款外包。應收賬款是企業極其重要的一個組成部分。應收賬款影響企業的資金運作，如管理不善會阻礙企業的正常運營，嚴重的會使公司資金大量拖欠、壞賬損失、資金缺乏等不良后果。應收賬款的核算會耗費大量的人力、物力、時間，這就需要企業尋找專業化程度較高的機構來管理，以提高收款速度和資金運轉效率。此外，企業財務外包也包括財務預算、財務系統的建設、納稅咨詢等。

二、財務外包的優勢及作用

財務外包服務不僅能夠為企業降低經營成本，提高收益，減輕繁冗財務工作，減少人力資源管理難度；同時，還能夠提高財務數據準確與透明度，提升企業信用度。

（一）降低企業經營成本，增加企業的收入

企業采用財務外包其中一個重要的原因就是降低成本，企業的投入成本少了，總成本就會降低。一般來說，企業分給服務商的都是企業不擅長的那一部分，假如企業不將這些模塊外包出去，就會花費大量的人力、物力在這些領域。如果采用財務外包則可以省去這些成本。企業通過把一些非核心的業務分包給服務商不僅縮短了時間成本，與此同時，企業還可以集中力量發展自己的核心業務。

（二）降低人力資源成本、減少人力管理力度

隨著人力成本的越來越高，很多公司都采用外包的模式。例如，西方很多發達國家就把部分企業轉移到勞動成本低的發展中國家，這充分降低了人力資源成本。

（三）提高財務數據的質量，提升企業信用度

考慮到我國財務信息的透明度還不夠完善，國外投資者對我國的財務信息真實性持懷疑態度。通過外包給獨立的第三方，能夠有效規避財務信息的造假風險，提高財務信息的可信度，也使企業信用度得到了提升。（四）學習先進技術，增強企業核心競爭力財務外包在企業實施的過程中可以使公司內相關人員更加了解財務外包的相關管理經驗，它在企業的運用過程就是相關人員學習和進步的過程，例如，一些大型事務所在企業中實行的科學管理方法、先進的技術支持等，都會為企業的發展提供借鑒并帶來良好的效果，這有利于企業增強其核心競爭力。

三、財務外包存在的風險

企業在享受財務外包優勢的同時，還要注意防范財務外包帶來的風險。財務管理是一個企業最核心的部分，財務信息是否準確、是否被泄露將直接影響企業的決策與生死存亡，因此企業要謹慎對待財務外包帶來的風險。

（一）企業外部環境風險

1.我國的政策法律風險。財務外包是一種新興業務，在我國發展還不完善、各項法律法規制度還不成熟時，企業與服務商出現的差異問題往往得不到解決，同樣沒有先例去引導財務外包的實施，企業尚處在摸索階段。2.社會經濟環境的風險。經濟環境分為兩個方面，一個是國內的社會經濟環境，另一個是國際的社會經濟環境。由于國際經濟秩序的影響，尤其是金融危機和國際產業鏈的調整，都增加了外企進行財務外包的風險。國內方面，政府的經濟政策、行業標準以及經濟體制改革都對企業的財務外包帶來了影響。3.中國外包市場的風險。外包市場環境有財務外包的市場需求、機構的發展情況及外包市場的成熟度等。我國財務外包尚處于初級階段，財務外包的服務方式、價格、水平等方面發展不成熟，市場競爭機制方面尚不完善。如果服務商不遵守商業道德，提供不符合約定標準的服務，那么在承擔責任方面將與服務上存在很大問題。

（二）企業內部環境風險

1.企業員工排斥外包商服務的風險。由于外包商的介入，企業的內部結構可能會發生變化，可能會使企業工作人員的職業發展規劃產生變化。人員在抵觸外包商的同時，可能會隱瞞某些重要信息，使得外包商無法正確掌握公司發展。2.過度依賴服務商的危險。企業需與服務商同步發展，若彼此發展不同步，企業就會受到影響。其次，若雙方出現問題面臨解約就會對違約費用產生分歧。另外還有企業財務信息外泄的風險。

四、實行財務外包的保障措施

下面針對財務外包的風險控制及實施提出幾點保障措施。（一）嵌入工作流程。財務外包屬于企業內部職能外包，因此，可以在事前與供應商負責人商討外包過程中嵌入企業內部工作流程，嘗試以管理企業內部員工的管理方式來管理外包供應商員工，將外包供應商的相關人員就本企業財務工作上視為自身員工進行管理和約束，并派專人進行有效的溝通，時刻保持工作進度的同步。（二）強化內部審計。將財務工作外包出去就有失控的可能性，為了杜絕這種現象，企業應指派財務人員或管理層項目負責人進行內部審計工作，一旦發現錯誤立刻告知對方要求改正并反饋到相關負責人。企業定期對外包供應商的工作進行審計和監督，不僅可以削減企業內部風險，還可以間接避免因供應商員工服務意識淡薄或專業技能不足等外部風險，有助于對供應商工作效果做出客觀評價。（三）強調契約責任。契約具有法律效益，也是能限制外包雙方行為、保證外包工作順利開展的必要條件。隨著企業管理層對財務工作要求不斷提高，需要明確界定哪些工作要由自己完成，哪些工作需要外包供應商進行。對于新增財務外包工作，管理層要及時與外包供應商進行協商，并制定服務補充條款，保證用全面、有效的合同覆蓋外包工作。在選擇供應商之前需要企業對市場相應員工平均工資和財務外包行業報價進行調研，確保價格商談過程中處于主動地位。外包合約中應明確的報價條款，以免外包過程中因價格問題而擱置工作遭受不必要的損失。（四）分模塊逐步回收。當財務外包工作無法繼續進行時，企業應回收財務工作。回收的前提有兩個，一是確定財務工作外包效益比企業自己開展效益低，二是企業已經找到合適的服務供應商或具備了有專業知識和技能的員工。確定回收財務工作后應將各項財務工作分模塊按照重要性和復雜程度進行排序，將重要性靠前復雜程度較低的模塊優先回收，可將繁雜且重要性低的模塊繼續外包。按照以上步驟企業可盡快掌握財務工作的核心，使得財務工作能平穩過渡到下一個供應商或者企業內部。

五、財務外包的可行性

通過以上的分析可知，財務外包在我國發展還不太成熟，在世界經濟發展的大趨勢下，財務外包已經成為企業未來發展戰略的方向。雖然財務外包還存在一定風險，企業可以通過制定相應的措施防范風險。相信在我國的經濟環境中，財務外包發展也會具有自身特色，相應的風險管理模式和方法也會與時俱進。企業如果能夠在有效的管理控制之下更好的發揮財務外包的自身優勢，不僅能夠節約成本，更能夠增強企業核心競爭力，推動企業、行業和社會的發展。

作者:王春亮 單位:中石油管道有限責任公司西氣東輸分公司

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