城市商業銀行財務風險防控研究

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摘要:城市商業銀行作為中國銀行業的重要組成部分，在現代市場經濟發展運行中的作用不可或缺，尤其是在支持地方經濟和當地民生等方面承擔起了重要的責任。隨著市場監管趨嚴，加之網絡金融、金融脫媒、消費金融等新興金融形式的沖擊，城市商業銀行在快速發展過程中也逐漸暴露出許多財務風險管理方面的問題，如內控制度不完善、業務模式滯后、信息化技術水平落后等。本文從城市商業銀行經營發展的安全性、流動性、盈利性的角度，對城商行目前面臨的財務風險進行分析，并提出了相應的對策建議，以期為城市商業銀行財務風險管理提供一些啟示。

關鍵詞:城市商業銀行；財務風險防控；對策

隨著城市商業銀行在市場浪潮中的快速發展，多元化經營理念盛行，大資管計劃、網上銀行、消費金融、普惠金融等業務也逐步開展起來，但由于城市商業銀行總體規模較小、經營發展依賴地方經濟現象較普遍、市場定位模糊不清、信用等級偏低等，在發展中暴露出許多財務風險管理方面的問題，嚴重危害了銀行的穩健經營。對于城市商業銀行來說，如何加強財務風險防控成為亟待解決的問題。

一、城市商業銀行加強財務風險防控的重要性

安全性、流動性、盈利性是城市商業銀行經營發展必須要嚴格遵循的三大基本原則，其中安全性是第一經營原則，流動性既是實現安全性的必要手段，又是盈利性和安全性之間的平衡杠桿；安全性是盈利性的基礎，而盈利反過來又保證了安全性和流動性。城商行財務風險是指在經營活動中，由于客觀環境或主觀因素的影響使得銀行發生收益偏離，從而導致銀行可能蒙受損失的風險。近年來，城市商業銀行在快速發展的過程中，暴露出了許多問題，如票據造假、理財產品無法兌付、內外勾結案件頻發、內控制度不完善、市場反應能力緩慢等現象層出不窮，這也一定程度上威脅了城市商業銀行的穩健經營。由此可見，財務風險防控將成為城市商業銀行未來全面風險管理的重要一環。

二、城市商業銀行財務風險防控中存在的突出問題

(一)城市商業銀行安全性風險防控手段較落后。城商行在經營過程中，為了搶占市場份額，經歷了一段快速擴張的時期，重規模輕內控、重業績輕風險的現象較為普遍。相較于全國性商業銀行，城商行對風險管理重要性認識不足，內控制度不完善，預防工作不到位，不能及時對風險進行預警或者事前提示，常出現案件發生之后才亡羊補牢的現象；城商行內部各部門、各業務條線之間的聯系不夠緊密，管理職能不夠明晰，有時出現管理交叉、有時出現管理死角，案件發生后推諉扯皮現象普遍；城商行的總體資產質量較差，不良貸款壓力較大，信貸資產狀況不合理導致信用風險在客戶、期限、區域方面都比較集中，又一定程度上加劇了資產質量的下降；對員工行為的管理手段單一，員工專業能力和專業素質不高，導致對風險識別判斷能力不足，不能及時識別風險并加以控制；員工職業道德水平有待提高，部分員工無視內部控制及銀行利益，內外勾結案件頻發；財務管理重事后輕事前，只注重反映過往的經營成果，對未來業務缺乏科學性判斷，易導致決策偏離方向，造成經濟損失。(二)城市商業銀行流動性風險防控水平較弱。由于城市商業銀行的國際化程度不高，本文從利率管理和資本充足率管理兩方面來分析城市商業銀行流動性風險防控。隨著中國利率市場化的持續推進，特別是LPR轉換工作的全面實施，利率幾乎完全交由市場來決定和調整，城商行傳統的利率風險管理手段已不能滿足現行利率模式下對利率風險管理的需求。利率市場化帶來存貸利差的持續收窄，這會很大程度上影響以凈利息收入為主要收入來源的城商行的損益；同時，利率的變動，也會為城商行帶來重新定價風險和客戶選擇權變動的風險。除了利率風險之外，城商行資本充足率雖然滿足了監管部門的基本要求，但進一步補充資本的需求增加。一方面城商行資產規模的持續擴張導致資本承壓，資產質量的下降又加大了資本消耗，另一方面城商行的資本補充能力普遍較差，通過權益性融資渠道獲得資本補充的機會較少。根據2018年“陀螺(GYROSCOPE)評價體系——商業銀行穩健發展能力總行評價榜單”數據顯示，城商行股本補充能力得分普遍低于85分，對權益性資本的吸引力不強。而大多數城商行未上市，通過外源性方式補充資本的可能性較小，只有極少數經營狀況良好的城商行通過定向增發等方式補充資本?？傮w來看，城商行補充資本效率較低。(三)城市商業銀行盈利性風險防控水平有待提升。城商行普遍面臨的問題是收入結構單一，主要收入來源為凈利息收入，手續費收入及其他業務收入占比不高。雖然近年來，城商行也在積極拓寬業務品種，但由于市場定位不夠清晰，業務特色不突出，只注重短期規模擴張的現象仍然存在，短時間內仍然無法改變凈利息收入為主的現狀，大幅度增加收入方面顯得內力不足。另外，城商行業務財務融合程度不高，管理會計的應用尚處在起步階段，財務管理還是比較粗放、單一，造成了財務資源的浪費，節約開支方面也收效甚微。

三、完善城市商業銀行財務風險防控的對策建議

(一)打造城市商業銀行安全性風險防控網。1.建立完備的內控管理體制。城商行應建立健全內控管理機制，明確各部門、各條線、各崗位的職責及操作規程，加強制度培訓，強化合規意識，使得合規理念和操作規程深入人心，從源頭上減少風險發生的可能性；建立完善的風險防控體系，對風險進行動態監督，科學有效的評估、分析、預測、管理風險，形成良好的風險反饋機制，將可能的風險因素進行轉移和釋放，最大程度上降低負面風險的影響；將管理責任一層層壓實，對違規行為加大懲處力度，擴大懲處范圍，重大違規行為，應從嚴問責，提高違規成本，構建不敢違規的懲戒機制；強化內部審計的作用，內審部門作為銀行經營發展的安全艙，其監督評價職能的有效發揮能很大程度上防范操作風險，控制風險的進一步擴散，作為客觀的第三方，內審部門提出的管理建議能在一定程度上指導和規范后續管理活動的開展。2.構建行之有效的信貸風險防控體系。城商行風險管理部門及客戶經理應認真做好貸前調查、貸中審查、貸后檢查三項工作，構建貸款的全周期風險防控體系；完善貸款檔案，詳細記錄每一筆貸款搜集到的各項數據信息，并及時更新；加強與市場監管部門、公積金中心、稅務部門、財政部門等的信息溝通交流，多維度了解貸款人的各種信息，降低風險；嚴控大客戶、重點區域、重點行業等的授信，避免貸款過度集中。3.持續做好員工管理工作。城商行應將員工管理作為重點工作來抓，要持續做好員工的培訓、培養、職業發展和員工行為管理工作。對專業管理人才要制定職業發展規劃，定期進行培訓，加強人才隊伍梯隊建設，通過定期業務培訓、實戰指導、崗位輪換、跨業務條線學習等方式，提升員工的專業知識和技能；加強職業道德教育，從源頭上減少操作風險因素的產生。(二)優化城市商業銀行流動性風險防控體系。1.完善利率風險管理機制。城商行應建立與自身特點相適應的利率形成機制，優化利率波動應對措施。深入分析所處的內外部環境，明確市場定位，形成科學穩定的利率微調機制；建立和完善利率風險評估監測系統，動態監控利率波動，并納入預警機制，對異常利率及時進行預警及后續跟蹤評價；豐富利率風險管理手段，運用壓力測試、產品期限設計等多樣化的管理手段來降低利率波動帶來的不利影響；擴大資金來源渠道，使資產負債期限分散化，提升利率風險防范能力。2.構建多維度資本管理框架。城商行應構建多維度的資本管理框架，管理觸角應涵蓋資本補充、資本管理到資本使用的全過程。精確計算經營發展所需的資本，對資本進行動態的分析和評價，同時樹立資本約束的發展理念，將資本與風險、效益掛鉤，在降低經營成本的同時，提升資本規劃的科學性；加快業務轉型，進一步提高中間業務的比重，走“輕資本”發展之路，減少資本占用，以此來調節利潤結構和盈利模式，減緩和防止資本充足率的下滑。(三)提升城市商業銀行盈利性風險防控水平。1.積極創造新的收入增長點。在滿足監管要求的前提下，城商行應樹立多元化經營的理念，大力發展中間業務和表外業務，加大新業務、產品的研究力度，努力打破產品、業務、條線之間的管理壁壘，拓寬業務收入來源，創造新的利潤增長點；構建客戶多維度管理系統，適時的接入市場監管、稅務、住房公積金等外部系統，全方位了解客戶情況，以此分析客戶服務需求，避免提供同質化的金融服務，通過配置相應的結算業務、賬戶管理、服務管理等，從而增加客戶黏性，提升客戶忠誠度，促進大零售業務的開展；互聯網技術的發展加劇了金融機構之間的競爭，也引發了金融機構的大洗牌，城商行應抓住大數據時代的機遇，加強科技驅動，利用直銷銀行來突破地域、網點的限制，擴大受眾群體，提升服務能力，加快推進互聯網金融的布局；城商行應緊緊圍繞國家經濟發展戰略布局，繼續致力于服務實體經濟，發展普惠金融，為新興產業、小微企業、個體經營者等提供更加個性化、多元化、符合市場需求的金融產品，推進普惠金融業務的大發展。2.加快推進管理會計應用。城商行應結合自身經營發展狀況，加快推進管理會計在銀行的應用。應積極推進管理會計與財務、業務的融合，提高財務的精細化管理水平，堅持財務資源與業務、產品效益相結合。從每一項業務出發，將財務要素納入到業務開展的所有流程節點，一方面方便后期財務數據的取數、匯總、分析和評價，另一方面數據信息也可以及時反饋業務開展的質效，從而有利于統籌資源配置，提高財務資源的使用效益。

四、結語

在經濟新常態下，作為金融業不可或缺的重要力量，城市商業銀行如何在激烈的市場競爭中堅守銀行經營發展的安全性、流動性、盈利性原則，科學有效的防控財務風險，將成為城商行未來全面風險管理的重要環節，也是城商行穩健發展的重要保障。

參考文獻：

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作者:張為為 單位:南京銀行鎮江分行計劃財務部