稅務信息范文10篇

隨著國稅系統信息化程度的不斷提高，信息采集量大幅度增加，稅收征管工作對計算機系統中稅務信息的依賴程度也越來越高。但近年來我們通過稅收執法檢查和軟件應用質量檢查發現《稅收管理信息系統》中稅務信息的質量令人擔憂，已嚴重影響到信息的加工、分析和利用水平，制約了稅收統計分析、稅源監控、納稅評估、稅務稽查選案、稅收征管質量考核、稅務決策支持等多項工作的開展。本文從調查分析入手，就如何構建《稅務信息審計系統》、提升稅務信息質量提出一些新思路，供同仁們商榷。

一、稅務信息質量的現狀及原因剖析

目前我省國稅系統應用于稅收征管的主體軟件是《江蘇國稅稅收管理信息系統》，其采集的稅務信息基本覆蓋了稅收征管業務的全過程，是支撐稅收征管信息化的主要基礎，已采集的稅務信息為稅收征管信息化水平的提升發揮了積極作用。但由于部分地區的國稅部門重視稅務信息的采集、忽視稅務信息質量的管理，導致基層國稅部門采集稅務信息的正確性、真實性和完整性較差，一方面形成了大量錯誤的“垃圾”信息，影響了稅務信息的加工、分析和利用；另一方面稅務信息的采集面較窄難以滿足稅源監控、納稅評估、稅務稽查選案等多項稅收工作的需要。經多次檢查和調查分析，目前影響稅務信息質量的主要因素有以下幾個方面：

（一）稅務信息正確性的影響因素

1、前臺采集的基礎稅務信息（如：稅務登記信息、稅務認定信息等）不符合規范、差錯較多。如：（1）今年七月份南通市國稅局信息中心僅抽查了全市“稅務登記”中的15項信息，就查出錯誤及異常信息5200多條；（2）今年8月3日抽查了七項時間屬性數據（申報日期、稅款所屬性、上解日期、入庫日期、納稅人狀態變動認定日期等）超過計算機系統時間的錯誤信息達2556條。

2、系統中部分關聯數據不符合邏輯關系。檢查發現：（1）經濟類型、所屬行業、稅種認定、預算科目和預算級次、稅收會計及統計核算等關聯數據之間經常出現邏輯性差錯；（2）納稅申報的主表、附表及相關財務信息報表的表內及表間關聯數據之間出現邏輯性差錯；（3）稅收會計及統計報表的表內及表間關聯數據之間出現邏輯性差錯等等。

摘要：信息不對稱現象普遍存在于稅收管理中，并對稅收征管造成不利影響，如降低稅收效率、扭曲稅制以及產生“逆向選擇”和“道德風險”問題。對此，本文提出了減少稅收管理中信息不對稱的矯正機制。

關鍵詞：稅收管理信息不對稱矯正機制

信息不對稱是指在市場中參與者一方擁有而另一方并不擁有或擁有信息較少而導致的信息資源占有量的差別,如消費者不如銷售者了解產品信息,人保公司不如投保人了解自身健康狀況等。信息不對稱現象還存在于稅收管理中，并對稅收征管造成不利影響。

一、信息不對稱在稅收管理中的表現

(一)政府與稅收機關之間的信息不對稱

政府與稅收機關之間實際上是一種委托的關系，政府是委托人,稅收機關是人,稅收機關根據政府的授權進行稅收的征收管理。它們之間的信息不對稱主要表現為稅收機關對于稅收征管的過程和結果以及自身管理活動等信息的掌握要遠遠超過政府。如對于稅源的分布、稅收收入的增長或下降趨勢、納稅人的經營和納稅狀況、稅收執法情況等信息,稅收機關都比政府更清楚。盡管政府可以通過相關經濟統計和分析大體上掌握稅收收入情況,通過審計、監察等手段了解稅收機關的執法情況,但更多的信息還是由稅收機關來報告的,稅收機關具有稅收征管上的信息優勢。

充分調動各單位做好信息工作的積極性，進一步提高信息工作質量和調研工作水平，更好地發揮信息工作對領導決策的參謀助手作用，宣傳我局稅收工作經驗和成果，樹立良好的國稅形象，促進各項稅收工作順利完成，營造良好的稅收環境，根據市國家稅務局和市委、市府辦公室關于稅務信息工作考核的有關規定，特制定本《辦法》。

一、基本要求

堅持實事求是的原則，運用簡煉的文字，全面、及時、準確地反映稅收工作的新情況、新問題，進一步提高我局在市級以上的信息采用率，確保完成全年信息工作任務。

二、考核原則

加大考核力度，在保證信息數量的基礎上，進一步提高信息質量，突出抓好工作調研；適當提高單篇信息分值，擴大信息渠道，調動工作人員撰寫稅務信息的積極性。

三、考核分組方式

近年來，稅務部門的信息化建設正不斷向深度和廣度發展，征管數據的采集和覆蓋范圍日益擴大，尤其是多元化申報的推行，網上辦稅數據的傳輸，對數據質量提出了更高的要求。如果征管數據中無效的、不合法的、不一致的數據不斷出現，將直接侵占稅收網絡資源，干擾稅收征管信息系統的運行質量和效率，影響國家稅收的征收管理。

一、影響稅收征管數據質量的因素

（一）“歷史問題”造成征管數據分散、不規范

一是技術原因造成的。發達國家的信息化過程先是較廣泛地使用了主機/終端方式，在PC機出現后才逐步過渡到客戶機/服務器方式。因此，在數據管理上一直比較重視集中、規范，較早地使用了關系型數據庫，并由此帶動了領導者和計算機技術人員對數據質量重要性的認識。而在我國稅務系統，雖然信息化起步較早，但稅收征管中大范圍的計算機應用是從PC起步的，PC機在數據管理上的優點是應用簡單、人機界面好、靈活，造成系統操作的隨意性大，又由于原先手工操作傳統的慣性影響，數據的人為性較強，個人的隨意性影響了數據規范。不同部門之間、不同年份之間、甚至同類業務不同處理環節之間，數據口徑不一致，可比性差，造成征管數據上的“歷史問題”，雖然積累了大量的數據，但利用率普遍很低。

二是原有管理體制造成的。從表面上看原有稅收管理是高度統一的，但在執行中又是條條分割、各自為政。因此在數據統計上是各級稅務機關各自定義指標體系，各自下發統計要求，各按自成體系收集，各自分析上報。同時由于在市場經濟轉型期，機構頻繁變動，報表處理方式經常發生變化，具體征管人員在信息化浪潮下無所適從，這些不僅給基層部門帶來了沉重的負擔，浪費人力物力，而且損失了數據之間的相關性，造成相當長一段時間很多地方的征管信息系統，純粹是一個開票系統，極大地影響了信息化的質量。

三是數據管理和采集不規范。例如用戶權限設置不嚴密，造成越權越位操作經常發生，形成職責不清；采集的數據相互矛盾，如為停、歇業戶開具或出售發票，為定額戶進行零申報等；數據采集不及時，如不及時進行入庫稅票銷號，不及時進行結帳等；數據分類混亂，如將企業正常納稅當作零散稅收，將商業當作工業等等。

一、信息化背景下我國稅務管理的現狀

我國稅務管理積極推行信息化建設，成功建成了一大批信息應用系統，稅收信息應用水平得到一定程度地提高，取得了極為明顯的成效，極大改善了稅務管理的工作流程，有效提升了稅務管理的質量和水平，在稅收工作中發揮出極其重要的作用。我國稅務管理的信息化建設取得了不俗的成績，同時也存在著諸多亟待解決的問題：首先，稅務管理信息化與實際聯系不緊密，呈現出信息化發展與實際工作脫節的現象，稅務管理規程的制定沒有信息管理及數據管理的相關知識作為支撐，而信息技術部門也極少參與稅務管理的決策，因此稅務管理規程的科技含量不高，稅務管理的模式有待提高，其信息系統的運行效率不高，信息支持的力度不足。其次，信息較難實現共享，數據資源利用率不高，由于地域差異、稅收業務需求的復雜性和多變性等方面的影響，稅務信息平臺以及信息應用的系統呈現出多樣化的形式，數據標準不統一，系統缺乏整合溝通，數據信息較為分散，致使資源共享的難度較大，共享的程度不高，難以對充分發揮信息資源的最大功效，對其加以綜合利用，稅務信息數據資源利用率不高。再次，從業人員的信息化素質不高，信息化服務水平有待提高，稅務信息化建設的快速發展需要大量掌握計算機知識及稅收業務管理知識的復合型人才，以滿足維護計算機、處理數據異常情況、網絡維護及稅務管理的需要，而現行的稅務管理系統中，復合型人才的比例不高，信息中心的從業人員多是計算機專業畢業，對稅務管理知之甚少，而稅務管理人員多是稅收及會計專業畢業，缺乏計算機相關的系統知識，信息化技術沒有充分運用于稅務管理服務當中，稅務管理及信息技術的聯系遭遇斷層，極大限制了信息技術的應用與開發，制約了稅務管理信息化的健康有序發展，信息化手段對稅收服務的支撐作用不明顯，稅收信息化的潛能得不到有效發揮，稅收服務工作及效率有待提高。針對稅務管理信息化建設中存在的問題，從業人員只有認真思考并努力解決，才能充分發揮信息化在稅務管理中的作用。

二、提高稅務管理信息化水平的相關舉措

1.加強稅務管理體制與信息技術的聯系。提高稅務管理規程的科技含量，充分運用信息技術優勢，構建扁平化、集約化的稅務管理組織機構，強化稅務管理機構內部各項工作職能的專業化分工，設置集中化的信息處理中心，最大限度地降低稅務管理的成本，提高工作的效率。同時，由于稅務管理的內容需要隨著社會的發展而不斷更新發展，因而稅務管理規程的制定需要緊密配合信息化知識與系統，才能充分發揮信息對管理的支持作用。在實際操作中，以信息管理及數據管理的相關知識支撐稅務管理規程的制定，使稅務管理規程適應信息化社會的發展，讓稅務管理部門參與到管理信息軟件開發中的各項工作，提出管理需求、分析需求、測試并推廣運用，使信息應用系統能更好地適應實際稅務管理工作的需要，實現稅務管理與信息系統的閉合對接，將信息技術與先進的管理思想、科學的管理理念與體系有機結合，充分發揮其效益。此外，還需結合稅務管理工作與信息化發展的實際情況，不斷優化升級稅務機關內部管理，規范信息化運行機制，構建適應信息化背景的稅務管理崗位責任體系，為稅務管理信息化的良好發展奠定基礎。

2.完善一體化的稅務管理信息建設。本著一體化的思想進行稅務管理信息建設，組建能得到全體稅務人員支持的網絡組織模式，包括建立以信息化為目標的技術支持系統，逐步改善由于稅務信息平臺以及信息應用系統缺乏整合引發的信息分散，提高數據資源利用率，實現信息共享。在不影響現有稅收管理業務及計算體系的基礎上，構建數據信息管理中心，通過技術手段整合各種應用系統中的數據及各類稅務業務數據，深入挖掘并分析這些數據，實現數據的整理、篩選和優化，改變長期以來各自為戰的分散局面，利用技術手段對信息數據的業務邏輯關系加以歸整，實現信息的集中處理與廣泛共享，減少冗雜的功能，提升信息數據的加工能力和使用效率，提高數據質量的標準化和規范化。以準確的前瞻意識把握住信息技術的發展趨勢，推進稅務管理信息系統的一體化建設，依托開放性及先進性的技術，充分考慮信息技術發展在稅收管理中的作用及要求，不斷重組并優化稅務管理業務及工作規程，打破項目壁壘，將稅務管理信息化系統視為一個整體，制定出統一的標準規范及安全策略，規范稅務管理信息系統的軟硬件平臺，使系統中的數據結構統一規范、代碼體系統一、功能齊全且不重復、數據接口標準，全面解決諸多應用系統互不兼容的狀況，提升稅務管理信息共享、數據資源的利用率以及稅務信息處理的效率。

3.加強培訓，提高服務。信息化背景下，稅務管理的現代化建設對從業人員的素質有了更高的要求。稅務管理要實現全面信息化的目標，需要完善培訓的制度，分門別類地對稅務干部、專業技術人員、業務人員展開培訓，以順應稅務管理信息化工作的要求，加強對稅務干部的計算機基礎知識及應用系統地培訓，保證稅務干部能夠熟練掌握計算機的操作與應用；加強對專業技術人員在軟件維護和開發方面的培訓，充分利用其專業技術知識提高我國稅務信息化建設的發展進程；加強對業務人員在應用能力等方面的專業技能培訓，以提高其業務能力，適應稅務信息化的建設。還需加快對復合型人才的選拔及培養，引進稅收信息化專業人才，重點培養稅務系統當中熱愛信息化工作的干部，利用考核的辦法提升稅務管理工作的質量及效率，實現稅務管理內部人才培養的自我循環。此外，形成良好的信息化管理理念，充分利用信息化、科學化的手段對稅務服務進行可行性地調查研究，不斷提升稅務服務水平，為納稅人提供足夠的便利及有效的服務，充分發揮稅務管理信息化的潛能。

摘要：在外部監管趨嚴和內部管理提升需要的驅動下，近年來很多大企業開始研究和推動稅務管理信息化建設工作，特別是“營改增”后，部分大企業以增值稅發票管理為切入點，已經取到了一定的成效。本文重點分析了大企業稅務管理信息化建設的價值、應該涵蓋的內容以及注意事項，并對信息化建設的路徑提出了建議。

關鍵詞：大企業；稅務管理；稅務信息化

隨著國家稅收政策法規的不斷完善、國地稅合并等征管體制改革不斷深化、金稅三期等稅收現代化水平不斷提升、大企業稅收專業化管理理念的不斷創新，各級稅務機關對大企業的管控力度正在不斷加大。然而，與之形成鮮明對比的是，大企業內部的稅務管理模式仍舊比較傳統，即便在今天，手工報表、紙質檔案、EXCL匯總分析、郵件審批、門前申報等現象仍普遍存在于大企業稅務管理之中，不但無法滿足稅務局等政府部門的監管要求，也嚴重落后于公司內在管理提升的要求。然而當前大企業稅務信息化建設處于“昏暗中的爬坡階段”，尚有很大的不確定性，并有很多現實困難需要突破。筆者基于多年從事大企業稅務管理信息化建設工作的經驗，就大企業稅務管理信息化建設分享一些經驗和看法。

一、大企業稅務管理核心訴求

（一）管業務。企業在研發、生產、銷售等日常經營過程中，或因輕視甚至忽略了稅務管理，或因缺乏信息系統載體導致稅務管理規章制度及流程難以落地和監管，致使生產經營活動，特別是重大事項的決策缺乏涉稅風險和稅務成本的把控，給企業埋下稅務風險隱患。因此，管業務就是要讓各層級財稅管理人員將稅務管理向業務前端延伸，及時掌握企業日常經營中各業務環節的涉稅風險，并準確評估各業務涉及的稅費種類和稅費成本，做好稅務風險的事前預防和事中監控，避免事后被動應對，降低企業的涉稅風險。（二）管稅金。雖然幾乎所有大企業都在運用各種ERP平臺加強企業內控管理，但是其建設過程中往往沒有考慮稅務管理的需求，導致稅金計算還是以手工作業為主，存在著數據分散、系統孤立等問題，稅金計算不但費時費力，而且差錯率高，納稅申報表結果數據難以溯源。同時，稅會信息不對稱，稅務人員與財務人員業務關聯度低，稅會差異難以管理與分析；企業僅向總部上報納稅申報表，總部無法全面掌握各分子公司的納稅調整情況。因此，管稅金就是要提升稅金計算的自動化水平，顯著降低一線辦稅人員的手工計算工作量、提高數據準確性，并使計算過程透明化，納稅調整可驗證、可評估、可追溯。同時，使各層級管理人員能實時掌握集團整體稅金分布及納稅調整情況，為稅金支出的統籌及稅務籌劃提供有效抓手。（三）管人才。大企業普遍存在稅務管理機構設置和人員配備不到位、辦稅人員流動頻繁、稅務專業素質參差不齊、稅法遵從意識強弱不一等問題。因此，管人才就是要使各層級管理人員能及時掌握集團內各層級稅務崗位的人員配備情況，以及人員的能力情況、日常工作負荷、管理的納稅主體數量和稅金額度，從而優化涉稅崗位的工作流程以提高辦事效率，并有計劃地幫助稅務人員的提升專業能力。

二、大企業稅務管理信息化建設的意義

一、稅務信息工作的必要性及其主要作用

首先，稅務信息是反映稅收工作的特征和發展變化，探索其發展規律，預測其發展趨勢和方向的直接或間接表述，是稅收工作客觀活動經過加工傳遞后的再現，是稅收工作運轉情況從宏觀到微觀的全面反映。

在社會主義市場經濟體制下，不僅稅收工作本身，而且其他各項事業的發展都需要稅務信息，加快開發稅務信息資源，是客觀形勢發展的必然要求，是全面服務稅務機關和各級領導科學決策的需要，是推動各項稅收政策更好地貫徹落實的需要，是提高稅務機關行政效能的需要，是稅務機關縱向聯系與橫向溝通的需要。

其次，稅務信息是領導決策的基礎和依據。在稅收實踐中，各級黨組要根據上級局和當地黨委、政府工作的總體部署，針對工作中出現的新情況、新問題不斷對各項工作做出具體決策，提出新的措施，這些都離不開稅務信息的基礎作用。

（一）服務領導作用。稅務信息是上級領導把握整體情況的有效途徑之一，它一方面為領導修正決策和確定下一步工作目標提供總體思路；另一方面，信息又是領導了解各項方針、稅收政策在基層貫徹執行情況的一條捷徑。一個中心工作的確定，一項重要舉措的出臺，各基層單位貫徹落實情況怎樣，會遇到什么困難，共性的東西是什么，還有哪些需要領導迅速做出新的決策等等，都是領導十分關注的。稅務信息可以使領導靈敏、及時地掌握基層情況，從而在指導工作中做到心中有數。

（二）推動工作作用。通過上報信息，不僅能反映本單位、基層征管單位在貫徹落實稅收政策、上級決策和中心工作的完成情況以及經驗和做法，也能反映基層單位在實際操作中存在的問題和困難，還可以反映本單位需要上級出面協調解決的矛盾和問題，通過及時加以解決，從而促進各項稅收工作順利開展。通過稅務信息發現問題、暴露矛盾，對反映的問題及時認真研究解決辦法，及早督查督辦，使問題得到解決。

隨著我國經濟體制改革的深入、資本市場的不斷發展以及《企業會計準則》和《企業所得稅法》的不斷完善，財務會計和稅務會計要求相互獨立的客觀環境逐漸成熟，相對于財務會計較為成熟的理論體系而言，稅務會計的體系框架有待建立和不斷完善。經過漫長的歷史變遷，財務會計已經進入了以財務報告披露為主體的時期，會計報表附注在很大程度上擴充了財務報表的內容，使財務報表的信息更加詳盡，極大地滿足了信息使用者的需求。而相對于處在發展中亟待獨立的稅務會計而言，它的信息披露受到了諸多關注。

一、稅務會計信息披露現狀及存在的問題

根據稅務會計信息的使用者所能獲得的信息形式、內容的不同，可將稅務會計信息的使用者分為企業內部管理者、稅務機關和其他外部利益相關者三類。對于每一類信息使用者來說，各自的信息需求是不同的，如對企業內部管理者來說，需要全面了解企業的納稅信息，從而對稅費支出做出合理控制與規劃；對稅務機關來說，只需要企業按經濟業務的發生如實、及時、足額申報納稅；但其他的外部信息使用者卻需要了解企業的納稅金額，納稅事項，上繳情況。相較于稅務會計信息需求的不同，稅務會計信息的披露程度較低。

（一）從企業內部管理者角度看稅務會計信息披露現狀及存在的問題。

稅收支出作為企業的一項成本費用占比重較大，這對于追求利益最大化的企業管理者來說，進行合理、合法的稅收籌劃就勢在必行。

1、非系統性的會計及納稅信息影響稅收籌劃的制定及實施。管理者是企業內部信息的重要使用者，他們雖然可以獲得企業全部的會計和納稅信息，但這些不及時、不系統的納稅信息卻在很大程度上影響了稅收籌劃的制定、測試及實施，從而影響了企業對稅收優惠的選擇、納稅義務的高低及納稅期的選取；同時，在面對投資、融資、經營方式和盈余分配等不同方案的選取時，也會由于信息的不完全放棄最優方案，這對企業的生產經營產生重大影響。

同志們：

上午好。

剛才，錢局長從推行政府信息公開的重大意義、重點要求、加強組織領導和保障等方面，對做好稅務系統政府信息公開工作做了動員部署。各級稅務機關要深刻學習領會錢局長重要講話精神，并結合本單位實際，認真抓好貫徹落實。下面，我就如何貫徹錢局長重要講話精神，確保政府信息公開條例的順利實施講點具體意見。

一、國務院《條例》及總局政府信息公開有關文件的主要精神

《中華人民共和國政府信息公開條例》是20*年1月17日經國務院第165次常務會議通過，4月5日以國務院第492號令公布的，并于今年5月1日起施行。《條例》共分5章38條，包括：總則、公開的范圍、公開的方式和程序、監督和保障及附則，是政府信息公開的綱領性文件。

為了全面貫徹實施《條例》，20*年9月下旬，國家稅務總局組織力量，研究起草了5個配套文件以《國家稅務總局關于印發國家稅務總局政府信息公開系列文件的通知》文件下發:

稅務信息，是與稅收征收管理有關的一切有價值的情況反映。近年來，隨著社會主義市場經濟的逐步建立，稅收由于具有籌集資金、調節經濟的職能，社會地位愈來愈高。比如各級稅務機關需要大量的稅務信息，為制訂和修改稅收法規、政策提供依據；各級地方政府也需要大量的稅收信息，為發展區域經濟服務。因此，稅務信息在現實生活中有著廣泛的應用。

稅務信息具有真實性、時效性、概括性、共享性等主要特征。其寫作格式也比較簡單，一般由標題、正文兩部分組成。

稅務信息的標題一般只有一行，且多為陳述句，要求畫龍點睛地傳達出信息的主要內容。如：《吉林省國稅系統涉外稅收一季度增加2.1億元》、《深圳市地稅局進一步深化征管改革》、《貴州省政府近日發出通知要求切實抓好稅收入庫工作》。稅務信息的正文可以有精練的開頭(導語)，說明信息的范圍，或概述主要內容。但多數稅務信息沒有開頭，而是直接切人主體部分，通過典型事例、圖表、數據等，簡潔明了地把主要事實交代清楚。結尾可以用一兩句話提出建議或對策，但多數信息沒有結尾，僅僅客觀地直述其事后就自然收束全文，讓稅務信息的接受者自己思考情況、思考對策。

本文按結構方式介紹幾種稅務信息正文部分的寫作。

1.因果式。這是一種前因后果或前果后因式的結構，層次排列順序為由果到因或由果溯因。如：[江蘇省地稅系統精神文明建設有成效]江蘇省地稅系統堅持“兩手抓、兩手都要硬”的方針，以爭創文明單位和“建文明窗口，樹地稅形象”活動為契機，深入開展思想教育、廉政建設和業務培訓，出現了精神文明建設與稅收工作相互促進、協調發展的好勢頭。截止目前為止，全系統有574個單位受到各級黨政部門的表彰；有2025個單位受到各級稅務部門的表彰；有115個單位在當地行風測評中榮獲前三名。

2.并列式。就是在安排層次時，將性質相同的材料歸在一起，材料與材料之間構成并列關系。如：[福州市國稅局采取措施加強出口稅收管理]一是明確職責，進一步規范“免抵退”稅管理。要求各基層局從分管領導到經辦人，層層建立工作責任制，確保“免抵退”稅管理工作規范有序，數字準確無誤。二是加強領導，要求各基層局按照市局規定落實電腦開票制度及中心分局、縣局、市局三環節的對帳制度。三是搞好出口供貨不開票(即“不征不退”稅業務)檢查掃尾工作，加強日常性管理，堵塞管征漏洞。