稅務信息化調研報告

導語：稅務信息化調研報告一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

近年來，稅務部門的信息化建設正不斷向深度和廣度發展，征管數據的采集和覆蓋范圍日益擴大，尤其是多元化申報的推行，網上辦稅數據的傳輸，對數據質量提出了更高的要求。如果征管數據中無效的、不合法的、不一致的數據不斷出現，將直接侵占稅收網絡資源，干擾稅收征管信息系統的運行質量和效率，影響國家稅收的征收管理。

一、影響稅收征管數據質量的因素

（一）“歷史問題”造成征管數據分散、不規范

一是技術原因造成的。發達國家的信息化過程先是較廣泛地使用了主機/終端方式，在PC機出現后才逐步過渡到客戶機/服務器方式。因此，在數據管理上一直比較重視集中、規范，較早地使用了關系型數據庫，并由此帶動了領導者和計算機技術人員對數據質量重要性的認識。而在我國稅務系統，雖然信息化起步較早，但稅收征管中大范圍的計算機應用是從PC起步的，PC機在數據管理上的優點是應用簡單、人機界面好、靈活，造成系統操作的隨意性大，又由于原先手工操作傳統的慣性影響，數據的人為性較強，個人的隨意性影響了數據規范。不同部門之間、不同年份之間、甚至同類業務不同處理環節之間，數據口徑不一致，可比性差，造成征管數據上的“歷史問題”，雖然積累了大量的數據，但利用率普遍很低。

二是原有管理體制造成的。從表面上看原有稅收管理是高度統一的，但在執行中又是條條分割、各自為政。因此在數據統計上是各級稅務機關各自定義指標體系，各自下發統計要求，各按自成體系收集，各自分析上報。同時由于在市場經濟轉型期，機構頻繁變動，報表處理方式經常發生變化，具體征管人員在信息化浪潮下無所適從，這些不僅給基層部門帶來了沉重的負擔，浪費人力物力，而且損失了數據之間的相關性，造成相當長一段時間很多地方的征管信息系統，純粹是一個開票系統，極大地影響了信息化的質量。

三是數據管理和采集不規范。例如用戶權限設置不嚴密，造成越權越位操作經常發生，形成職責不清；采集的數據相互矛盾，如為停、歇業戶開具或出售發票，為定額戶進行零申報等；數據采集不及時，如不及時進行入庫稅票銷號，不及時進行結帳等；數據分類混亂，如將企業正常納稅當作零散稅收，將商業當作工業等等。

（二）征管系統設計時需求不明確，缺乏前瞻性

在軟件開發中，需求是第一位的，當前在軟件工程中已經分離出了需求工程，而需求是源于管理的需要，從而管理水平的高低直接影響需求的制定，當然需求要在原有基礎上進行管理流程的重新界定和調整，而當前稅務機關的管理模式、管理流程還處于探索階段，經常發生變化，從而很難制定一個科學有效的需求。同時在數據庫設計中，數據庫中存放的數據之間的相關性很強，相關性不僅表現在數據依存的時間、地點（部門）、類型、名稱等原始屬性上，還會在數據的轉移過程中，產生再生的相關性。某些人為因素會使數據發生變化，這些因素也是不可丟失的相關性。而且希望從數據中發現的東西越多，相關性的要求就越高。一些領導對數據的認識缺乏嚴肅性和前瞻性，將手工處理時的隨意性帶到計算機處理中，因而需求分析肯定會受到影響。應用需求不明確，必然影響數據完整性和準確性。另外，在系統開發之初，管理者說不清應用需求，設計目標難明確；系統開發中，不斷冒出新要求，計劃趕不上變化；系統開發完后，為了適應眾口難調狀況，修改、完善周期拖得很長，這樣的系統，肯定會影響數據的質量和使用效率。

（三）對數據采集的重要性、準確性認識不足

信息化條件下，稅務部門數據采集、調用更為集中，數據交換、共享更為頻繁。數據流、信息流、資金流在網上運行，其真實性、客觀性構成稅網的生命線，而當前，數據質量存在諸多隱患，如稅務登記不準。稅務登記又稱納稅登記，它是稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環節，其資料是稅務機關的源頭數據，同時又是稅務機關的基礎性數據。如果登記不準，必然給納稅鑒定、稅源監控、稅款征收、會統核算以及稅收分析后續工作帶來困難和混亂。再加上征收操作欠規范，少數征收人員注重快速操作，忽視規范準確。在申報集中時期，尤其會出現操作不當和欠缺，造成稅票限繳期、所屬期等欄目內容開具不準確等。還有一些單位對檔案數據的重要性缺乏認識，以為計算機是萬能的機器，數據質量差些不要緊；也有的單位僅僅注重硬件建設，對數據工作的難度、工作量等缺乏思想準備；還有的單位是為了應付評比檢查，并沒有真正在征管數據質量上做文章。

（四）缺乏對征管數據質量的控制、監督措施

在稅收信息化建設中數據質量的控制和監督往往被人們忽視。絕大多數單位在數據準備、錄入階段缺乏審核等質量控制、監督措施。一般采取自己審核或互相審核的方法，很少有單位設專人負責數據質量檢查，而實際上由于數據采集人和錄入人相分離，不能將數據之間的一致性隨時檢查出來，經常是事后才知道。還有就是一些稅務干部的信息化意識不高，缺乏對數據準確性、一致性的認識，所以在具體操作時經常出錯。上述諸因素影響了征管數據質量的提高，沒有與應用需求相適應的征管數據質量，數據庫利用率也很難提高，信息化水平也很難有實質意義上的推進。

二、提高稅收征管數據質量的對策

（一）原始數據的全面、準確采集

在征管信息系統中必須保證正確無誤地輸入和記錄數據，稅務部門的原始數據來源于多個渠道，多個部門，一是來源于外部，如稅務登記表、納稅申報表和企業財務報表等；二是來源于內部，如核定稅款通知書、催報催繳通知書和稅務處罰決定書等，這些數據既有納稅人、扣繳義務人填列，也有稅務機關、受委托代征單位填列，數據錄入部門要加強責任意識，嚴把入口關，保證數據準確、及時的進入征管信息系統。

（二）設置較完善的數據校驗屏障

征管軟件應當支持數據校驗功能，進行數據邏輯審核和模擬人工智能審核，以達到所有的數據必須符合法定關系、會計關系、統計關系，表現為數據之間、表內之間、表表之間的勾稽關系和平衡關系。如計稅依據*稅率=稅額；資金來源=應征稅收+應征其他收入+多繳稅金+暫收款，等等關系，而當前征管軟件的校驗功能很不完善。目前，稅銀聯網、稅庫聯網和網上申報使得稅務機關與銀行之間，與國庫之間，與納稅人之間，數據更加方便、暢達，但也要防止非法數據的出現，這里，很有必要設置一道數據校驗軟件作為屏障，去檢測和過濾不法數據，防止錯誤數據擴大化，并給后來的糾錯工作帶來壓力。同時可以設計功能強大的網絡化的數據監控分析軟件，對錄入計算機的數據進行監控和分析，找出疑點，及時排查、糾正，防止不良數據的進一步積累。

（三）完善數據質量相關制度建設

一是要推行“數據質量責任制”，對機外數據、虛假數據、不規范數據從源頭上嚴加追究，改變目前存在的重紙質資料，輕電子數據，重數據錄入，輕數據質量等現象；二是要推行“數據質量主要領導負責制”。雖然征、管、查在形式上實現了三分離，但是他們之間仍然存在著不可分割的必然聯系，他們必須首先集中自己的管理信息，然后才能利用更多的共享信息進行高質量的管理。由此看來，征管數據的真實性、全面性、規范性不是哪一個部門的事，必須明確各自的職責，推行“數據質量主要領導負責制”,才可以有效地解決軟件數據無人過問，職責不清等現象；三是要推行“征管數據維護、修改審批制”，規范專業技術人員的操作行為，嚴禁從數據庫底層隨意的修改數據，特別是隨著稅收信息集中度的不斷提高，數據庫管理員將管理更大數量的稅收征管數據，其操作的隱蔽性更強，危害更嚴重，必須切實加以重視。三是在技術保障上做文章，業務處理軟件要有明晰的操作權限劃分，嚴格限制越權操作、越權審批等不良行為，這樣才能使得各種“責任追究制”有據可查；四是盡量使用程序化的數據傳遞、接口機制，最大限度地減少人工對數據流的干預，減少數據扭曲和信息衰減的機會。

（四）加強征管數據的整合與分析

要使數據質量有深層次的提高，必須注重數據的整合與分析。征管數據整合與分析是在原有征管信息系統的基礎上，通過數據挖掘、數據倉庫技術對業務信息進行深加工，從中抽取知識或規律，并從不同的角度進行分析研究，將所發現的知識運用到稅收管理中去。這將是以后征管信息系統應用的重點。例如目前可以將征管軟件的數據和金稅工程的數據進行整合，進行有效的稅控處理和數據的增值利用，在數據整合的基礎上還可以在外部網站上設立一些查詢系統，供納稅人使用，這樣數據的質量自然也就得到了提高。

（五）建立科學規范的管理流程

利用流程管理思想，努力使技術手段、管理手段和征管程序協調一致，力求稅務管理體制和征管程序設置合理，并輔以機構和人事制度配套改革，更新征管模式，規范業務操作規程，科學設置崗位和標準化職責。在科學化的管理方式下，才能產生科學的需求設計，進而才能開發出較好的信息系統，并順利運行。這將是今后稅務管理的核心思想所在，只有這樣，稅收征管數據才能有質的提高。

（六）強化稅務干部信息素養的提高

信息素養包含技術和人文兩個層面的意義：從技術層面來講，信息素養反映的是人們利用信息的意識和能力；從人文層面來講，信息素養也反映了人們面對信息的心理狀態，也可以說面對信息的修養。它主要具有五大特征：捕捉信息的敏銳性、篩選信息的果斷性、評估信息的準確性、交流信息的自如性和應用信息的獨創性。稅務干部是稅收征管的主體，是稅收征管信息系統具體組織者和實施者，因而稅務干部的信息素養對提高稅收征管數據質量顯得尤為重要。在日常征管活動中，信息素養也主要體現在五大特征中。稅務干部的信息素養提高了，也就是處理信息的意識和能力提高了，才能在日常征管活動中潛移默化化地重視征管數據的質量，工作中才能主動認真的評估征管數據的準確性、一致性，同時不斷的捕捉篩選有利于征管的信息，從而提高整體征管數據利用水平。其中值得一提的是領導干部更要注重信息素養的培養，從而不斷重視征管數據的質量，同時征管數據的質量問題應逐漸地被上層管理部門所重視，而不只是信息部門的事情。在今后的電子稅務建設中，應把數據管理及質量控制作為一項十分重要的工作來抓。