稅務(wù)信息化調(diào)研報告

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近年來，稅務(wù)部門的信息化建設(shè)正不斷向深度和廣度發(fā)展，征管數(shù)據(jù)的采集和覆蓋范圍日益擴大，尤其是多元化申報的推行，網(wǎng)上辦稅數(shù)據(jù)的傳輸，對數(shù)據(jù)質(zhì)量提出了更高的要求。如果征管數(shù)據(jù)中無效的、不合法的、不一致的數(shù)據(jù)不斷出現(xiàn)，將直接侵占稅收網(wǎng)絡(luò)資源，干擾稅收征管信息系統(tǒng)的運行質(zhì)量和效率，影響國家稅收的征收管理。

一、影響稅收征管數(shù)據(jù)質(zhì)量的因素

（一）“歷史問題”造成征管數(shù)據(jù)分散、不規(guī)范

一是技術(shù)原因造成的。發(fā)達國家的信息化過程先是較廣泛地使用了主機/終端方式，在PC機出現(xiàn)后才逐步過渡到客戶機/服務(wù)器方式。因此，在數(shù)據(jù)管理上一直比較重視集中、規(guī)范，較早地使用了關(guān)系型數(shù)據(jù)庫，并由此帶動了領(lǐng)導(dǎo)者和計算機技術(shù)人員對數(shù)據(jù)質(zhì)量重要性的認(rèn)識。而在我國稅務(wù)系統(tǒng)，雖然信息化起步較早，但稅收征管中大范圍的計算機應(yīng)用是從PC起步的，PC機在數(shù)據(jù)管理上的優(yōu)點是應(yīng)用簡單、人機界面好、靈活，造成系統(tǒng)操作的隨意性大，又由于原先手工操作傳統(tǒng)的慣性影響，數(shù)據(jù)的人為性較強，個人的隨意性影響了數(shù)據(jù)規(guī)范。不同部門之間、不同年份之間、甚至同類業(yè)務(wù)不同處理環(huán)節(jié)之間，數(shù)據(jù)口徑不一致，可比性差，造成征管數(shù)據(jù)上的“歷史問題”，雖然積累了大量的數(shù)據(jù)，但利用率普遍很低。

二是原有管理體制造成的。從表面上看原有稅收管理是高度統(tǒng)一的，但在執(zhí)行中又是條條分割、各自為政。因此在數(shù)據(jù)統(tǒng)計上是各級稅務(wù)機關(guān)各自定義指標(biāo)體系，各自下發(fā)統(tǒng)計要求，各按自成體系收集，各自分析上報。同時由于在市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期，機構(gòu)頻繁變動，報表處理方式經(jīng)常發(fā)生變化，具體征管人員在信息化浪潮下無所適從，這些不僅給基層部門帶來了沉重的負(fù)擔(dān)，浪費人力物力，而且損失了數(shù)據(jù)之間的相關(guān)性，造成相當(dāng)長一段時間很多地方的征管信息系統(tǒng)，純粹是一個開票系統(tǒng)，極大地影響了信息化的質(zhì)量。

三是數(shù)據(jù)管理和采集不規(guī)范。例如用戶權(quán)限設(shè)置不嚴(yán)密，造成越權(quán)越位操作經(jīng)常發(fā)生，形成職責(zé)不清；采集的數(shù)據(jù)相互矛盾，如為停、歇業(yè)戶開具或出售發(fā)票，為定額戶進行零申報等；數(shù)據(jù)采集不及時，如不及時進行入庫稅票銷號，不及時進行結(jié)帳等；數(shù)據(jù)分類混亂，如將企業(yè)正常納稅當(dāng)作零散稅收，將商業(yè)當(dāng)作工業(yè)等等。

（二）征管系統(tǒng)設(shè)計時需求不明確，缺乏前瞻性

在軟件開發(fā)中，需求是第一位的，當(dāng)前在軟件工程中已經(jīng)分離出了需求工程，而需求是源于管理的需要，從而管理水平的高低直接影響需求的制定，當(dāng)然需求要在原有基礎(chǔ)上進行管理流程的重新界定和調(diào)整，而當(dāng)前稅務(wù)機關(guān)的管理模式、管理流程還處于探索階段，經(jīng)常發(fā)生變化，從而很難制定一個科學(xué)有效的需求。同時在數(shù)據(jù)庫設(shè)計中，數(shù)據(jù)庫中存放的數(shù)據(jù)之間的相關(guān)性很強，相關(guān)性不僅表現(xiàn)在數(shù)據(jù)依存的時間、地點（部門）、類型、名稱等原始屬性上，還會在數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)移過程中，產(chǎn)生再生的相關(guān)性。某些人為因素會使數(shù)據(jù)發(fā)生變化，這些因素也是不可丟失的相關(guān)性。而且希望從數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)的東西越多，相關(guān)性的要求就越高。一些領(lǐng)導(dǎo)對數(shù)據(jù)的認(rèn)識缺乏嚴(yán)肅性和前瞻性，將手工處理時的隨意性帶到計算機處理中，因而需求分析肯定會受到影響。應(yīng)用需求不明確，必然影響數(shù)據(jù)完整性和準(zhǔn)確性。另外，在系統(tǒng)開發(fā)之初，管理者說不清應(yīng)用需求，設(shè)計目標(biāo)難明確；系統(tǒng)開發(fā)中，不斷冒出新要求，計劃趕不上變化；系統(tǒng)開發(fā)完后，為了適應(yīng)眾口難調(diào)狀況，修改、完善周期拖得很長，這樣的系統(tǒng)，肯定會影響數(shù)據(jù)的質(zhì)量和使用效率。

（三）對數(shù)據(jù)采集的重要性、準(zhǔn)確性認(rèn)識不足

信息化條件下，稅務(wù)部門數(shù)據(jù)采集、調(diào)用更為集中，數(shù)據(jù)交換、共享更為頻繁。數(shù)據(jù)流、信息流、資金流在網(wǎng)上運行，其真實性、客觀性構(gòu)成稅網(wǎng)的生命線，而當(dāng)前，數(shù)據(jù)質(zhì)量存在諸多隱患，如稅務(wù)登記不準(zhǔn)。稅務(wù)登記又稱納稅登記，它是稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)，其資料是稅務(wù)機關(guān)的源頭數(shù)據(jù)，同時又是稅務(wù)機關(guān)的基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)。如果登記不準(zhǔn)，必然給納稅鑒定、稅源監(jiān)控、稅款征收、會統(tǒng)核算以及稅收分析后續(xù)工作帶來困難和混亂。再加上征收操作欠規(guī)范，少數(shù)征收人員注重快速操作，忽視規(guī)范準(zhǔn)確。在申報集中時期，尤其會出現(xiàn)操作不當(dāng)和欠缺，造成稅票限繳期、所屬期等欄目內(nèi)容開具不準(zhǔn)確等。還有一些單位對檔案數(shù)據(jù)的重要性缺乏認(rèn)識，以為計算機是萬能的機器，數(shù)據(jù)質(zhì)量差些不要緊；也有的單位僅僅注重硬件建設(shè)，對數(shù)據(jù)工作的難度、工作量等缺乏思想準(zhǔn)備；還有的單位是為了應(yīng)付評比檢查，并沒有真正在征管數(shù)據(jù)質(zhì)量上做文章。

（四）缺乏對征管數(shù)據(jù)質(zhì)量的控制、監(jiān)督措施

在稅收信息化建設(shè)中數(shù)據(jù)質(zhì)量的控制和監(jiān)督往往被人們忽視。絕大多數(shù)單位在數(shù)據(jù)準(zhǔn)備、錄入階段缺乏審核等質(zhì)量控制、監(jiān)督措施。一般采取自己審核或互相審核的方法，很少有單位設(shè)專人負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)質(zhì)量檢查，而實際上由于數(shù)據(jù)采集人和錄入人相分離，不能將數(shù)據(jù)之間的一致性隨時檢查出來，經(jīng)常是事后才知道。還有就是一些稅務(wù)干部的信息化意識不高，缺乏對數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、一致性的認(rèn)識，所以在具體操作時經(jīng)常出錯。上述諸因素影響了征管數(shù)據(jù)質(zhì)量的提高，沒有與應(yīng)用需求相適應(yīng)的征管數(shù)據(jù)質(zhì)量，數(shù)據(jù)庫利用率也很難提高，信息化水平也很難有實質(zhì)意義上的推進。

二、提高稅收征管數(shù)據(jù)質(zhì)量的對策

（一）原始數(shù)據(jù)的全面、準(zhǔn)確采集

在征管信息系統(tǒng)中必須保證正確無誤地輸入和記錄數(shù)據(jù)，稅務(wù)部門的原始數(shù)據(jù)來源于多個渠道，多個部門，一是來源于外部，如稅務(wù)登記表、納稅申報表和企業(yè)財務(wù)報表等；二是來源于內(nèi)部，如核定稅款通知書、催報催繳通知書和稅務(wù)處罰決定書等，這些數(shù)據(jù)既有納稅人、扣繳義務(wù)人填列，也有稅務(wù)機關(guān)、受委托代征單位填列，數(shù)據(jù)錄入部門要加強責(zé)任意識，嚴(yán)把入口關(guān)，保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時的進入征管信息系統(tǒng)。

（二）設(shè)置較完善的數(shù)據(jù)校驗屏障

征管軟件應(yīng)當(dāng)支持?jǐn)?shù)據(jù)校驗功能，進行數(shù)據(jù)邏輯審核和模擬人工智能審核，以達到所有的數(shù)據(jù)必須符合法定關(guān)系、會計關(guān)系、統(tǒng)計關(guān)系，表現(xiàn)為數(shù)據(jù)之間、表內(nèi)之間、表表之間的勾稽關(guān)系和平衡關(guān)系。如計稅依據(jù)*稅率=稅額；資金來源=應(yīng)征稅收+應(yīng)征其他收入+多繳稅金+暫收款，等等關(guān)系，而當(dāng)前征管軟件的校驗功能很不完善。目前，稅銀聯(lián)網(wǎng)、稅庫聯(lián)網(wǎng)和網(wǎng)上申報使得稅務(wù)機關(guān)與銀行之間，與國庫之間，與納稅人之間，數(shù)據(jù)更加方便、暢達，但也要防止非法數(shù)據(jù)的出現(xiàn)，這里，很有必要設(shè)置一道數(shù)據(jù)校驗軟件作為屏障，去檢測和過濾不法數(shù)據(jù)，防止錯誤數(shù)據(jù)擴大化，并給后來的糾錯工作帶來壓力。同時可以設(shè)計功能強大的網(wǎng)絡(luò)化的數(shù)據(jù)監(jiān)控分析軟件，對錄入計算機的數(shù)據(jù)進行監(jiān)控和分析，找出疑點，及時排查、糾正，防止不良數(shù)據(jù)的進一步積累。

（三）完善數(shù)據(jù)質(zhì)量相關(guān)制度建設(shè)

一是要推行“數(shù)據(jù)質(zhì)量責(zé)任制”，對機外數(shù)據(jù)、虛假數(shù)據(jù)、不規(guī)范數(shù)據(jù)從源頭上嚴(yán)加追究，改變目前存在的重紙質(zhì)資料，輕電子數(shù)據(jù)，重數(shù)據(jù)錄入，輕數(shù)據(jù)質(zhì)量等現(xiàn)象；二是要推行“數(shù)據(jù)質(zhì)量主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制”。雖然征、管、查在形式上實現(xiàn)了三分離，但是他們之間仍然存在著不可分割的必然聯(lián)系，他們必須首先集中自己的管理信息，然后才能利用更多的共享信息進行高質(zhì)量的管理。由此看來，征管數(shù)據(jù)的真實性、全面性、規(guī)范性不是哪一個部門的事，必須明確各自的職責(zé)，推行“數(shù)據(jù)質(zhì)量主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制”,才可以有效地解決軟件數(shù)據(jù)無人過問，職責(zé)不清等現(xiàn)象；三是要推行“征管數(shù)據(jù)維護、修改審批制”，規(guī)范專業(yè)技術(shù)人員的操作行為，嚴(yán)禁從數(shù)據(jù)庫底層隨意的修改數(shù)據(jù)，特別是隨著稅收信息集中度的不斷提高，數(shù)據(jù)庫管理員將管理更大數(shù)量的稅收征管數(shù)據(jù)，其操作的隱蔽性更強，危害更嚴(yán)重，必須切實加以重視。三是在技術(shù)保障上做文章，業(yè)務(wù)處理軟件要有明晰的操作權(quán)限劃分，嚴(yán)格限制越權(quán)操作、越權(quán)審批等不良行為，這樣才能使得各種“責(zé)任追究制”有據(jù)可查；四是盡量使用程序化的數(shù)據(jù)傳遞、接口機制，最大限度地減少人工對數(shù)據(jù)流的干預(yù)，減少數(shù)據(jù)扭曲和信息衰減的機會。

（四）加強征管數(shù)據(jù)的整合與分析

要使數(shù)據(jù)質(zhì)量有深層次的提高，必須注重數(shù)據(jù)的整合與分析。征管數(shù)據(jù)整合與分析是在原有征管信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，通過數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)對業(yè)務(wù)信息進行深加工，從中抽取知識或規(guī)律，并從不同的角度進行分析研究，將所發(fā)現(xiàn)的知識運用到稅收管理中去。這將是以后征管信息系統(tǒng)應(yīng)用的重點。例如目前可以將征管軟件的數(shù)據(jù)和金稅工程的數(shù)據(jù)進行整合，進行有效的稅控處理和數(shù)據(jù)的增值利用，在數(shù)據(jù)整合的基礎(chǔ)上還可以在外部網(wǎng)站上設(shè)立一些查詢系統(tǒng)，供納稅人使用，這樣數(shù)據(jù)的質(zhì)量自然也就得到了提高。

（五）建立科學(xué)規(guī)范的管理流程

利用流程管理思想，努力使技術(shù)手段、管理手段和征管程序協(xié)調(diào)一致，力求稅務(wù)管理體制和征管程序設(shè)置合理，并輔以機構(gòu)和人事制度配套改革，更新征管模式，規(guī)范業(yè)務(wù)操作規(guī)程，科學(xué)設(shè)置崗位和標(biāo)準(zhǔn)化職責(zé)。在科學(xué)化的管理方式下，才能產(chǎn)生科學(xué)的需求設(shè)計，進而才能開發(fā)出較好的信息系統(tǒng)，并順利運行。這將是今后稅務(wù)管理的核心思想所在，只有這樣，稅收征管數(shù)據(jù)才能有質(zhì)的提高。

（六）強化稅務(wù)干部信息素養(yǎng)的提高

信息素養(yǎng)包含技術(shù)和人文兩個層面的意義：從技術(shù)層面來講，信息素養(yǎng)反映的是人們利用信息的意識和能力；從人文層面來講，信息素養(yǎng)也反映了人們面對信息的心理狀態(tài)，也可以說面對信息的修養(yǎng)。它主要具有五大特征：捕捉信息的敏銳性、篩選信息的果斷性、評估信息的準(zhǔn)確性、交流信息的自如性和應(yīng)用信息的獨創(chuàng)性。稅務(wù)干部是稅收征管的主體，是稅收征管信息系統(tǒng)具體組織者和實施者，因而稅務(wù)干部的信息素養(yǎng)對提高稅收征管數(shù)據(jù)質(zhì)量顯得尤為重要。在日常征管活動中，信息素養(yǎng)也主要體現(xiàn)在五大特征中。稅務(wù)干部的信息素養(yǎng)提高了，也就是處理信息的意識和能力提高了，才能在日常征管活動中潛移默化化地重視征管數(shù)據(jù)的質(zhì)量，工作中才能主動認(rèn)真的評估征管數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、一致性，同時不斷的捕捉篩選有利于征管的信息，從而提高整體征管數(shù)據(jù)利用水平。其中值得一提的是領(lǐng)導(dǎo)干部更要注重信息素養(yǎng)的培養(yǎng)，從而不斷重視征管數(shù)據(jù)的質(zhì)量，同時征管數(shù)據(jù)的質(zhì)量問題應(yīng)逐漸地被上層管理部門所重視，而不只是信息部門的事情。在今后的電子稅務(wù)建設(shè)中，應(yīng)把數(shù)據(jù)管理及質(zhì)量控制作為一項十分重要的工作來抓。