內部建設范文10篇

摘要：隨著高校經濟活動日趨復雜，內部控制建設逐漸成為提升高校管理水平、防范廉政風險的重要抓手。本文從內部審計視角提出優化高校內部控制建設的路徑方法，注重可操作性和實效性，以期為高校內部控制建設提供有益的思路和對策。

關鍵詞：高校；內部審計；內部控制建設；優化路徑

近年來，隨著高等教育快速發展，高校辦學規模逐漸擴大、經濟活動日趨復雜，而與此同時，高校腐敗現象叢生，違紀違法案件頻發。《行政事業單位內部控制規范（試行）》（下稱《規范》）自2014年1月1日實施，旨在通過內部控制建設對經濟活動的風險進行防范和管控。結合高校經濟活動特點，教育部于2016年制定《教育部直屬高校經濟活動內部控制指南（試行）》，首次對教育部直屬高校內部控制的建立和實施提出明確要求，充分顯示了內部控制不僅是高校提升管理水平的重要途徑，更是依法治校的必然要求。2018年3月，審計署印發《關于內部審計工作的規定》，標志著新時代內部審計工作開啟了新征程。新形勢下，對內部控制的建立及執行情況進行監督評價，既是內部審計的法定職責，也是內部審計由傳統型向風險導向型轉變的重大契機。

一、高校內部控制建設存在的主要問題

眾多國內學者運用問卷調查及案例分析等方式，對高校內部控制建設進行相關理論和實證的研究，從現狀來看，相比于教育部直屬高校，其他高校內部控制建設水平普遍較低，發展極不均衡，問題各異，且主要問題表現較為集中。1.內部控制環境薄弱。內部控制環境是內部控制體系建設的基礎，為整個系統平穩有序運行提供重要保障。就高校而言，內部控制環境薄弱體現在：一是領導重視不夠。按照《規范》，單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。高校以人才培養和科學研究為根本，致力實現教育社會效益最大化。鑒于此，許多高校管理者對內部控制的實質、意義和作用理解不深入、不透徹，導致內部控制建設工作表面化、形式化；二是內部控制組織架構不完善；三是內部存在文化沖突。內部控制建設是一個系統工程，具體事務涉及人事、財務、資產、基建、審計等各院系、各部門，當各方利益相關者的訴求難以協調時，沖突必然發生，導致內部控制建設水平較低。2.業務層面內部控制可操作性不強。業務層面內部控制貫穿各項業務活動的始終，可以說是整個系統的核心，直接決定其運行是否有效。高校業務層面內部控制可操作性不強集中體現在：一是制度建設不完善。值得肯定的是，經過多年的發展，各高校已逐步形成各具特色的制度體系，有效促進管理活動的科學化、規范化。但不可避免的，很多高校在制度建設方面仍存在一些問題，例如面對新形勢、新問題，部分現有制度未能及時更新修訂以實現有機銜接；二是流程控制失效。在實際工作中，有的高校組織架構和權力制衡不完善，有的高校在流程設計過程中缺乏風險意識，還有的高校雖然已建立了政府采購系統、財務管理系統以及資產管理系統等信息平臺，但各個系統之間缺乏業務對接和數據的互通，最終導致部分業務流程不合理甚至出現脫節，難以有效堵塞風險漏洞，直接影響業務層面內部控制效果。3.內部控制評價與監督機制缺失。完善的評價與監督機制是提高內部控制體系效能的重要保障。當前，高校內部控制評價與監督機制面臨的最關鍵問題即缺乏頂層設計。《規范》要求對單位內部控制的有效性進行評價，但什么是有效、如何保證有效性和成本效益的平衡、是否符合高校自身的特點，目前還沒有統一的規范或標準，由于實施量化評價較為困難，因此，當前鮮有學校制定內部控制效益考核機制，在無考核無評價的情況下，內部控制工作難以真正被重視和發展。同時，《規范》還指出，內部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內部管理制度和機制的建立與執行情況，以及內部控制關鍵崗位及人員的設置情況等，及時發現存在的問題并提出改進建議。就高校內部審計現狀來看，獨立性較差，審計領域和范圍偏窄。

二、內部審計與內部控制的關系分析

摘要：在21世紀的經濟大潮中，各集團公司都加強了對集團公司的內部控制和內部審計。集團公司的內部控制是集團公司防范風險的有力手段，而內部審計是內部控制體系中的重要環節。了解內部控制與內部審計之間的關系，加強內部控制與內部審計的建設對集團公司的發展具有重要意義。但目前集團公司在內部控制與內部審計方面還存在一些問題，本文正是從集團公司內部控制與內部審計的關系、意義、問題等方面出發分析出加強集團公司內部控制與內部審計的建設措施。

關鍵詞：集團公司；內部控制；內部審計；手段與環節

內部審計是內部控制方式的的構成要素之一，在集團公司中具有重要的監督作用，能夠加強集團公司內部領導的管理控制，提高集團公司的經營效率和工作質量，從而促進集團公司的快速健康發展。所以說加強集團公司的內部控制與內部審計對集團公司的長遠健康發展具有積極作用。

一、內部控制與內部審計的關系

1.內部審計是內部控制方式的構成要素之一

內部審計具有天然的內部監督作用，能夠促進內部控制管理制度的順利實施，但，它還能夠維持集團公司的日常經營運轉。內部審計對改善集團公司的經營效率、提高集團公司的工作質量等方面有積極的促進作用。可以說集團公司順利實施內部控制管理制度和維持日常經營運轉的主要載體就是內部審計。內部審計是內部控制方式的構成要素之一。

聽了蔣書記在2月26日“加強內部建設改善發展環境動動員大會”上的講話，讓我們即感到了新時期發展機遇到來的關建性，也讓我們感到加強干部隊伍內部建設改善發展環境抓住機遇的緊迫性。講話中提到“班子的狀況臺何，干部隊全的狀況臺何，是最大的發展環境”。如何加強干部隊伍內部建設？

蔣書記以雄渾的膽略和氣魄，勾勒了我市抓住機遇，實現眉山加快發展、科學發展、又好又快發展的藍圖，明確了加強干部隊伍內部建設改善發展環境的目標，并制定具體的實施戰略。作為處于基層領導地位的鄉黨委而言，在帶領全鄉干部實現這個目標的進程中，面臨的困難、壓力、任務將十分艱巨而復雜。這一新的形勢和任務，對鄉鎮黨委提出了更新更高的要求，也給我鄉黨委帶來了嚴峻的挑戰和考驗。因此，在新的歷史時期，如何加強我鄉干部隊伍自身建設，努力提高干部領導水平和執政水平，增強拒腐防變和抗御風險的能力，顯得尤其重要而迫切。結合天峨鄉的實際，我認為，要加強我鄉干部隊伍自身建設，必須要堅持“三條標準”，發揚“三大作風”，解決“三個問題”，樹立“三種形象。

一、堅持三條標準

鄉干部在一個鄉的物質文明、精神文明、政治文明建設中，起著方向性和決定性的作用。班子的整體素質和功能發揮如何，將直接影響著該地群眾的精神風貌和工作水平。如果干部隊伍的凝聚力、戰斗力、號召力不強，就不可能代表先進生產力的發展要求，代表先進文化的前進方向，代表最廣大人民群眾的根本利益。而如何評價班子整體素質的高低強弱，關鍵在于堅持三條標準。

一是看是否認真完成上級黨委、政府安排的各項工作，是否認真貫徹黨在農村的各項方針、政策。比如：減負政策、計劃生育政策、土地政策、退耕還林政策等。這些政策，與群眾的生產生活密切相關，政策落實得好不好，工作任務完成得如何？群眾最有發言權，也是衡量一個班子凝聚力、戰斗力強不強的顯著標志之一。

二看干部作風是否明顯轉變。縣委號召開展的大下基層活動，所說的下鄉，對鄉鎮而言，就是指鄉鎮機關干部要沉得下去，能夠說實話、拿實招、辦實事。想群眾之所想、急群眾之所急，真心誠意指導群眾的生產，為他們出主意、想辦法，帶領他們尋信息、調結構、拓市場，脫貧致富奔小康。在廣大農村，群眾需要的是這種實實在在的干部。而群眾所討厭的則是那些形式主義、弄虛作假、欺上瞞下、搞官樣文章的干部。因此，鄉鎮黨委的一個重要職責，就是要管干部、帶隊伍，如果黨委班子成員的作風不嚴謹、漂浮懶散、軟弱渙散，那么，隊伍是帶不好的，優良作風是形不成的。

摘要：隨著社會經濟體制發展與計算機信息技術等的應用研究，政府采購內部控制規范化、有序化、信息化高效運轉也得到了有效發展，能促使政府組織目標高質量完成。構建完善的政府采購內部控制體系、對在職人員進行有效匹配、提高政府采購活動的管理監督，能夠在很大程度上對各項采購風險進行有效預防與管理工作，加強政府采購的實踐應用質量，進一步加快政府內部控制系統建設，推進我國國民經濟長久穩定發展。

關鍵詞：政府采購；內部控制；對策建議

采購工作作為政府財務管理的核心環節，能夠有效地提高政府公共財務監管工作質量，對于我國的社會市場體制改革與國民經濟全面發展具有非常重要的作用。隨著政府采購管理工作的輻射發內逐漸增大，實踐管理工作中的各種問題與漏洞也不斷浮現。因此，加強政府采購工作的內部控制工作，對我國政府體制管控與財政部門預算、審計等進行改革創新，是實現政府采購工作的高效化與實踐化的關鍵措施。

1.政府采購內部控制建設相關理論概念

1.1政府采購基本概念與制度

政府采購也就是公共采購，是各級國家行政機構、國有企業以及事業單位等團體，利用市場競爭、公開招標等方式，使用國家財政資金采取租賃、購買或委任等手段取得項目工程、貨物或管理服務等舉措，具有資金渠道公用性、主體固定性、經營非營利性、管理支出政策性以及實踐管理規范性等特征，在社會經濟改革開放體制下，能實現市場經濟調控與政策宏觀管理的雙向結合。政府采購制度主要包含政采購的基本準則、目標、具體流程以及組織管理機構等，主要是對采購規劃的審核、落實、擬定合同、采購落實、實踐驗收以及違規行為處理等進行規范，并制定具體的管理、糾紛等執行標準。當前，我國已經搭建了政府采購基本框架，以《政府采購法》為中心逐漸形成了地方與中央協調統一的法律規范機制。

當前很多行政事業單位在常態化發展中都進行了內部控制建設嘗試，但行政事業單位內部控制狀況不盡人意是不爭事實，很多行政事業單位中，既定經營管理問題長期存在且得不到解決，這不僅表明內部控制建設活動形同虛設，也表明內部控制建設活動開展的有效性極為低下。新時期，行政事業單位在發展上的內外部環境已經出現了明顯變化，探尋出行政事業更為有效進行內部控制建設的一般性策略也十分必要。

一、行政事業單位內部控制概述

內部控制建設是指企業等組織為了達到預期生產經營目標，所進行的系列管理與控制類活動總稱。行政事業單位雖然與一般性企業組織在性質上和最終經營發展目標上存在差異，但其依然是一種單位組織，行政事業單位自身更好發展也離不開內部控制建設相關活動開展的支持。就意義來看，在行政事業單位較好進行內部控制建設下，其發展進程中存在的各種問題能夠得到較好解決，行政事業單位所擁有的資源也能得到更為充分的配置與應用。深化改革這一關鍵歷史拐點下，眾多行政事業單位也能借助較強的內部控制建設能力提升更好達成改革目標。

二、行政事業單位內部控制中存在的問題

(一)內部控制積極性較低。行政事業單位大多在進行內部控制建設嘗試，但從整體上來看，很多行政事業單位在內部控制建設相關活動開展上的積極性嚴重不足，思想意識層面對內部控制建設的不重視也直接導致內部控制建設工作開展上具有了偶發性特征。在行政事業單位中，行政化管理色彩依然較為濃重，很多具體的管理活動在開展上也極容易受到人為因素影響而無法得到較好貫徹。部分行政事業單位中內部控制制度建設較為空白，相應內部控制建設工作在實際開展上也無法得到規范與指導。不僅內部控制建設相關工作在開展上無法得到規范與指導，行政事業單位的內部控制建設環境也無法得到較好優化。(二)內部控制方法陳舊。通常來看，內部控制建設方法與策略會對內部控制建設成效取得產生影響，在很多行政事業單位的內部控制建設活動開展中，內部控制建設所選擇與應用方法較為陳舊是普遍問題。很多行政事業在較為散漫的運轉環境下，相應人員在崗位工作開展上缺乏創新與思變精神，內部控制建設整體氛圍也十分沉悶。例如，在財務管理相關的內部控制建設活動開展中，很多行政事業單位會將財務數據清查作為一般性內部控制建設方法，這雖然能夠在一定程度上達成內部控制建設目標，但單一方法應用下很多具體的財務管理問題無法被及時發現和解決，這一狀態下的財務管理能力自然無法得到較好提升，行政事業單位在內部控制建設上的靈活性也會逐漸降低。(三)內部控制缺乏重點與規劃。行政事業單位內部控制建設中也存在著規劃性較低這一問題，具體來說，很多行政事業單位在內部控制建設相關工作開展中無法突出主次與重點，較為盲目地開展內部控制建設這一狀況更是普遍存在。行政事業單位所擁有的內部控制資源總量也較為有限，內部控制建設活動的開展也要消耗一定數量人力與物力資源。但在缺乏規劃，無法突出重點的內部控制建設工作開展狀態下，行政事業單位所擁有的內部控制建設資源極容易出現閑置和浪費，內部控制建設相關投入與實際內部控制建設效果產出間也會出現不均衡的明顯問題，這也會影響到很多內部控制建設活動的正常開展。(四)內部控制建設缺乏評價與監督。部分行政事業單位中也存在著內部控制建設相關評價與監督機制缺失的具體問題，雖然內部控制建設評價與監督機制并不會直接導致內部控制建設中很多問題的產生，但其處于缺位狀態下卻會對內部控制建設工作實際負責部門與人員產生影響。例如，在內部控制建設無法得到較好評價下，行政事業單位便無法對內部控制建設工作開展進行較好統籌與計劃。在內部控制建設無法得到有效監督下，很多內部控制建設中存在的問題也無法被及時發現和解決。長此以往發展下去，行政事業單位內部控制建設工作本身的嚴肅性和規范性等都會受到不同程度影響。

三、行政事業單位加強內部控制建設的對策

摘要：經濟新常態下，高新技術企業雖然在發展上的活力較高，但總體經營發展的壓力同樣較大，借助自身綜合管理能力提升來驅動自身更好發展也十分必要。現代企業管理理論中，內部控制是管理與控制類活動開展的“骨架”，內部控制體系構建與運轉的過程更加是企業逐步提升自身綜合管理能力的動態過程。通過對部分高新技術企業內部控制體系建設狀況進行分析可以發現，一些較為顯著的問題客觀存在。本文將對系列難點性因素與問題進行逐一分析，并就高新技術企業如何更好進行內部控制體系建設提出合理化建議。

關鍵詞：經濟新常態；高新技術企業；內部控制體系

國內高新技術企業數量不斷增加，整個行業的市場競爭激烈程度更是在不斷提升，新時期，技術雖然是影響高新技術企業發展上的一個根本因素，但管理能力與狀況的影響同樣不容小覷。內部控制視角下，高新技術企業需要較好的進行內部控制體系構建，借助內部控制體系的運轉來驅動一般性管理與控制類活動開展更加是動態管理的具體表現。當前，大多數高新技術企業在內部控制體系建設上的能力較為不足，探尋出其內部控制體系構建的一般性策略也十分必要和重要。

一、高新技術企業內部控制體系建設概述

高新技術企業內部控制體系建設是綜合意義上內部控制建設中的一個重要組成部分，體系建設中，制度體系的建設是基礎，而不同層面管理與控制類活動開展間的聯系往往也需要借助相應體系予以維持和鞏固[1]。總體上來看，國內高新技術企業內部控制體系建設的能力已經有了一定程度提升，特別是內部控制體系建設理論、方式方法較為多樣的情形下，內部控制體系建設的創新環境較為良好，且創新上的有利條件較多。但經營發展壓力較大，特別是發展上的訴求較高時，高新技術企業也需要對內部控制體系建設中的問題進行解決，對科學的內部控制體系構建事宜進行更多思考。

二、高新技術企業強化內部控制體系建設的難點

摘要：近幾年來，隨著國家經濟的發展，城市建設投資公司不斷興起，對城市基礎設施的建設也做出了相應的貢獻。而內部控制作為城市建設投資公司一個重要的環節，不僅影響城市建設投資公司內部管理的秩序，而且還影響城市建設投資公司經濟的發展。因此，要使內部控制管理模式科學并且能適應公司發展的要求，就必須對城建投資公司內部控制進行管理。

關鍵詞：城建投資公司；內部控制；有效性；對策

城市建設投資公司內部控制雖然取得了可觀的成績，但依然存在諸多問題，這些問題對城市建設投資公司的發展造成了嚴重阻礙。為了改善這一不良現狀，相關人員應加大對公司內部的管理力度，通過內部控制手段來對公司資金的配置予以優化，促進公司可持續發展，因此提高城市建設投資公司內部控制的有效性是十分必要。

一、提高城市建設投資公司內部控制的重要性

內部控制有效性影響整個公司的發展進程，因此我們要加以重視，了解城市建設投資公司內部控制的重要性，強化工作人員對內部控制的認識，從而促進公司內部控制的工作。

（一）保障公司的財務信息質量

摘要：隨著我國改革的不斷深入和開放的不斷擴大，特別是進入新世紀后，我國的經濟迅速發展，取得了舉世矚目的成就。我國的城鎮化進程也不斷加快，城市建設取得了飛速發展，根據國務院印發的《國家新型城鎮化規劃（2014年-2020年）》，2020年我國城鎮化率計劃達到60%。城市建設投資公司也如雨后春筍般迅速出現和發展，為了更好的推進城市建設和發展，就需提升這些城市建設投資公司的內部管理控制有效性。我從以下幾個方面對如何提高城市建設投資公司內部控制進行探討，如有不當之處，敬請指正。

關鍵詞：城市建設投資公司；內部控制；有效性；對策

我國城鎮化的進度不斷加快，根據國務院印發的《國家新型城鎮化規劃（2014年-2020年）》，2020年我國城鎮化率計劃達到60%。城市化的快速發展需要城市基礎設施進度的跟進，為了提高城市基礎設施的建設進度和建設效率，很多地方政府成立了城市建設投資公司，希望借助這些公司解決城市基礎設施建設滯后的問題。但從近幾年的效果來看，設立這些城市基礎設施建設公司的目的并沒有達到，相關調查和分析顯示，導致這個結果的主要原因是這些城市建設投資公司內部失控，缺乏有效的控制措施。因此，要提高城市基礎設施建設的進度和效率，就需要加強城市建設投資公司內部控制力度。

一、提高城市建設投資公司內部控制能力的必要性

城市建設投資公司的發展受到很多因素的干擾和制約，其中，公司內部控制能力是決定公司發展的最重要因素之一。（一）提高城市建設公司的內部控制能力，可以確保公司的財務信息真實準確。在城市建設投資公司，內部員工的貪污腐敗現象比較嚴重，這一現象給公司的利益和正常運營帶來了非常嚴重的后果。通過提升公司內部控制能力，可以很好的杜絕這類現象的發生，減少公司經濟損失，保證公司財務信息的質量。（二）提高城市建設公司的內部控制能力，符合我國現代化公司管理的發展要求。隨著我國改革開放的的不斷深入，市場經濟迅速發展，市場競爭日益激烈，想要確保公司的發展，就必須提高公司的內部控制能力，做到心往一處想，力往一處使。（三）提高城市建設公司的內部控制能力，可以增強公司的競爭力。在激烈的市場環境下，企業只有通過提升競爭力才能確保不被市場淘汰，城市建設投資公司也不例外。隨著改革開放的不斷深入，BT、BOT、TOT、PPP等模式不斷出現，越來越多的企業進入到城市基礎設施建設領域，城市建設投資公司只有提升內部控制能力，增強自身競爭力，才能確保在競爭中不被淘汰。

二、城市建設投資公司內部控制存在問題分析

摘要:在校園信息化建設全面推進的時代背景下，高校內部審計信息化已成為實現大數據時代審計免疫功能的必然要求，和履行內部審計監督職能、完善教育治理體系的重要途徑。本文基于內部審計信息化建設的內涵和必要性，在總結實施目標和平臺主要模塊的基礎上，分析其面臨的現狀并提出了一系列優化建議，旨在為相關研究提供參考。

關鍵詞:大數據時代;高校內部審計;信息化建設

1高校內部審計信息化建設的內涵

高校內部審計信息化建設的內涵，是將內部審計信息化建設納入學校信息化建設中綜合考慮、頂層設計、統籌布局、共同推進，在此基礎上，將大數據、云計算、“互聯網+”等信息化技術運用于內部審計工作，使用大數據宏觀分析、風險預警等功能，精準發現問題，輔助科學決策，創新審計模式方法，從而全面提升審計工作效率和質量，推進高校治理能力現代化穩步發展。

2高校內部審計信息化建設的必要性

近年來，教育事業快速發展，高校辦學規模不斷擴大，業務數據規模日益增長，數據類型也愈加豐富，所以傳統手工或半手工的審計方法越來越力不從心，大數據分析技術的應用迫在眉睫。所以只有通過構建審計信息化管理系統，對相關業務進行全流程監控，實現審計范圍全覆蓋，進而發現問題、評價判斷、宏觀分析、決策支撐，才能為高校管理層提供有價值的審計建議，切實提升風險防控能力，助推高校治理能力現代化。隨著數字校園平臺的廣泛應用，智慧校園的建設逐步完善，高校內各部門陸續建立起各自的業務信息系統，業務流程均以電子化數據化形式記錄，使內部審計工作面臨新的要求與挑戰，內部審計部門應主動適應科技發展帶來的新變革，逐步建立起與學校信息化管理水平相適應的內部審計信息化系統，逐步探索形成新的審計業務組織模式。

摘要：隨著高等教育事業的發展，各高校的資金來源、建設規模、科研項目、后勤服務等都呈現出內容多、金額大、涉及面廣等特點，從而為高校內部控制提出了更高的要求。但當前，我國高校內部控制建設及執行都還存在著一些問題，對于高校的教學、科研、生產工作存在一些影響，需要下大力氣從內部控制體系建設著手，切實提升內部控制的有效性。

關鍵詞：高校；內部控制管理；現狀；建議

教育事業單位在我國國民教育發展中所扮演的角色舉足輕重，但是，其當前的內部管理水平卻仍然遠遠落后于國民教育發展的客觀需求。加強內部控制體系的建設與完善，是教育事業單位目前及將來經營管理中的首要工作。財政部為提高我國行政事業單位的管理水平，增強事業單位科研、教育、服務能力，降低單位內部腐敗現象的發生，在2012年印發《行政事業單位內部控制規范（試行）》，并且從2014年1月1日起正式施行。該文件正式實施至今已有數年，雖然高等院校為了適應國家的相關政策，不同程度地在工作中開展了內部控制，其內部控制問題較以前得到了一定的改善，但是在實施過程中還存在很多急需解決的問題；加之高校的科研、基建等從一定程度上講也是當前社會關注的熱點問題，所以通過內部控制來完善、規范其行為更加有其現實意義。因此，我國的高等院校應該不斷地發現其內部控制管理體系中存在的問題，建立一個健全的內部控制管理體系，才能從根本上解決內部控制失效或失控問題。

一、我國高等院校內部控制管理體系建設的現狀分析

（一）目前高校內部控制管理體系建設的主要做法。首先，我國多數公立高校都根據《行政事業單位內部控制規范（試行）》等相關文件的要求，在高校內部建立了相關的規章制度，以保障高校的相關活動符合規定、財務信息真實有效等，為內部控制管理體系的建設奠定了基礎。其次，在監督管理方面多數高校也根據相關的崗位設置要求安排相應的工作人員，也安排了一定的監督崗位對高校相應的財產進行定期的檢查盤點與核實。同時，在高校外部還有紀檢部門定期對公立高校進行監督檢查，這些監管方面的工作為保證內部控制管理體系的有序建設以及內部控制管理相關工作的落實等都起到了一定的作用。最后，利用信息技術進行內部控制管理體系的建設方面，多數公立高校利用現代信息技術建立了綜合性的辦公平臺，該平臺集多種功能于一身，大大降低了公立高校的時間成本和財務成本。公立高校對現代信息技術的應用，加強了其內部控制管理體系的建設。（二）當前高校內部控制管理體系建設中存在的問題。1.公立高校對內部控制管理體系建設的認識不到位。首先，公立高校管理層對內部控制管理體系建設認識不到位。公立高校管理層對內部控制管理體系建設這一項工程的重視程度，直接決定了高校內部控制工作開展質量、開展效率的高低。但是目前來說，多數公立高校管理層對內部控制管理體系建設的認識還處在一個較低的水平。這主要是由高校的管理理念所引發的，高校的管理模式還停留在比較傳統的階段，傳統的高校管理者認為高校只要提高其教學質量、服務水平即可，并沒有過多關注維持運行的營運資金使用管理情況，而公立高校的經營收入多數依靠財政撥款，從而忽略了內部控制對其財務管理、風險防范等方面的作用。其次，公立高校內部控制人員對內部控制管理體系建設認識不足。相關工作人員對內部控制體系建設認識的不全面會使得在體系的建設過程中，對各自的職責認識不清，使得相關的工作落實不到位。2.公立高校內部控制管理體系建設的相關流程不科學。內部控制管理體系建設的內容應該包括風險、制度、流程、監督這幾方面，但是公立高校目前在這幾方面的建設上都存在一定的問題。在風險管理方面，公立高校對風險管理工作不重視，導致對其面臨的風險認識不足，從而使得高校的內控體系建設缺乏方向性、目的性。如對于基建工程、學科建設等方面，還存在一定程度的盲目性，對于申請與準備方面投入精力較大，但對于后續執行與驗收又不夠謹慎。在制度管理方面，雖然公立高校內部都建立了足量的規章制度，但總的來說制度管理缺乏系統性，沒有明確的制度管理責任人、責任部門。在流程管理方面，其主要問題體現在組織機構設置不合理。我國公立高校一般都包括行政處、科研處、教務處、后勤處等部門，高校部門眾多并且各部門的工作內容等方面都存在較大的差異，如果進行統一的內部控制會使該項工作沒有效率。但目前，國內多數的公立高校都是進行的統一管理，這樣的內控模式不利于提高其內控效率。在權限管理方面，由于高校體量太大，機構及下屬單位眾多，建立相關的內部控制流程也非常困難，明確各環節的相關審批權限、金額等也難以統一標準，導致在流程控制方面，很難一次性地解決不相容職務相分離、風險控制等問題。3.高校內部控制的監督管理體系不夠得力。監管機制是內控體系有效運行的保障，我國公立高校監管機制不健全主要體現在基建、采購、科研、招生等方面，這基本上都是由高校這些關鍵職能缺乏完善的評價監管機制所造成的。

二、強化高等院校內部控制管理體系建設的建議