固定資產投資項目要求范文

導語：如何才能寫好一篇固定資產投資項目要求，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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隨著我國經濟的高速發展和科學技術的日新月異，企業為了提高自身的核心競爭力，加大了固定資產投資項目的投資力度，不僅新建、擴建、改建了許多科研、生產基地，也添置了許多新設備，在此過程中產生了大量的固定資產投資項目檔案。固定資產投資項目檔案是建設項目立項、實施、竣工驗收等過程中形成的，具有保存價值的文字、圖表、聲像等形式的真實記錄，是企業資產的重要組成部分，在項目建設、運行、維護等各項工作中發揮著極其重要的作用。

一、固定資產投資項目檔案管理的重要性

1.是項目竣工驗收的前提條件《國防科技工業固定資產投資項目檔案驗收辦法》(科工辦〔2007〕161號)和《國防科技工業固定資產投資項目檔案工作管理辦法》(科工計〔2015〕931號)中明確規定：“項目檔案驗收是項目竣工驗收的必備條件之一。未經項目檔案驗收或者項目檔案驗收不合格的，不得進行或通過項目竣工驗收”。項目檔案專項驗收工作的開展，有利于加強項目檔案管理工作，確保項目檔案的完整、準確、系統、安全和有效利用。2.是項目順利推進的有力支持固定資產投資項目檔案管理不是簡單的對項目實施過程中產生的文件材料的收集、整理和提供利用，在項目實施過程中，檔案管理人員可以通過“三納入”“四參加”“四同步”管理，全面跟進項目建設，對項目實施有效的監管和控制。項目檔案的形成與管理貫穿整個項目建設過程，通過規范項目檔案管理工作，可以為項目的順利推進提供有力的檔案支持。3.是項目后續維護的有效憑證固定資產投資項目檔案是固定資產投資項目的重要組成部分，做為項目實施全過程的真實記錄，在今后項目工程的實施、改建、擴建，設備采購、運行、維護中都有著不可替代的重要作用。固定資產投資項目檔案具有原始記錄性，是檢驗項目質量的重要依據，是追溯責任的有效憑證，也是企業維權的有力證據。

二、固定資產投資項目檔案管理存在的問題

1.對固定資產投資項目檔案重視程度不高首先，檔案部門在科研單位中屬于科研保障部門，主要任務就是做好科技檔案的收集、整理、保管和提供利用，為科研技術人員提供檔案支持。軍品科研單位為了實現盈利和自身的更好發展，以科研生產為主要任務，雖然檔案工作不可或缺，但對其重視程度明顯不高，這樣就增加了開展檔案工作的難度。其次，固定資產投資項目檔案不同于科技檔案，它不能直接產生經濟效益，因此部分單位領導對固定資產投資項目檔案的重要性缺乏必要的認識，從而對固定資產投資項目檔案管理工作不夠重視。同樣，項目管理人員和建設人員也存在著輕視固定資產投資項目檔案的情況，認為可有可無，這就直接導致項目實施過程中產生的文件材料收集不齊全、不完整。此外，許多企業普遍存在著檔案工作崗位待遇低下的問題，造成業務骨干流失、人才缺乏，特別是人員更替頻繁的現象突出。固定資產投資項目檔案管理是一個復雜的過程，具有專業性強、涉及知識面廣、建設周期長等特點，新職工缺乏相關的業務知識和實踐經驗，不能很好地勝任這方面的工作。這些都是阻礙固定資產投資項目檔案管理工作有效開展的不利因素。2.固定資產投資項目檔案收集不完整固定資產投資項目檔案的收集工作是項目檔案工作的重點和難點，是做好項目檔案管理工作的基礎，也是項目檔案驗收檢查的關注點。俗話說“巧婦難為無米之炊”，檔案收集的完整性一直是困擾檔案部門的一大難題。一個固定資產投資項目的建設周期往往是一年、兩年甚至幾年，項目建設周期長，在此期間不免會發生人員變動，文件材料交接不清楚、不完整的情況時有發生。同時，固定資產投資項目建設涉及部門繁多，對外有施工單位、設計單位、監理單位等，對內有項目管理部門、財務部門、設備使用部門、檔案部門等。因此工程建設期間，產生的檔案文件材料數量大、類型多，既有管理性文件材料，又有專業技術性文件材料。這些問題都給固定資產投資項目檔案的收集工作帶來了一定困難。3.固定資產投資項目檔案整理不規范固定資產投資項目檔案來源渠道多，如基礎建設項目，參建單位各自完成檔案的收集、整理工作，在開展固定資產投資項目檔案管理工作時各單位沒有統一的衡量標準，檔案管理崗位上的人員不同，各自對標準規范理解的程度不同，這些都會造成在進行檔案移交時檔案狀態的多樣性。同時，在項目檔案整理的過程中，由于沒有統一的文件材料歸檔范圍和整理規范，經常會出現項目檔案整理不規范的情況。常見的問題有：應歸檔文件材料遺漏；接收了歸檔范圍之外的無用的文件材料；歸檔文件材料不是原件；文件簽署不齊全、簽章不完備；歸檔文件材料隨意涂改；歸檔文件材料附件、相關資料不完整等。這些檔案整理不規范的問題都給固定資產投資項目檔案管理工作帶來了諸多不便。4.固定資產投資項目檔案管理人才缺乏固定資產投資項目檔案管理復雜性高、專業性強、涉及知識面廣，包括土建、設備、工藝、監理、招投標等相關專業領域，這就對檔案管理人員的專業素養提出了較高的要求。一方面，檔案部門作為企業內部職能部門，檔案管理人員日常工作量大、兼職多，每天忙于繁雜的事務性工作，缺乏對專業知識的系統學習和業務提高，從而使檔案管理工作消極被動；另一方面，檔案管理人員在單位中一般地位不高，低收入留不住真人才，檔案管理崗位人員流動性較大，而新員工自身缺乏對固定資產投資建設項目的整體了解，在固定資產投資項目檔案管理過程中往往力不從心。

三、加強固定資產投資項目檔案管理的應對措施

1.提高全員認識，健全規章制度要始終把固定資產投資項目建設和檔案建設放在同等重要的位置，做到項目管理部門和項目檔案管理部門統一認識，始終把創建一流項目檔案作為我們的工作目標。在項目檔案管理上，應始終堅持實行前端控制，全過程參與，與項目建設同步。建立健全項目檔案管理制度，針對項目檔案歸檔范圍、保管期限、管理方式等具體問題，編寫相應的管理文件，制定相關規章制度。通過對規章制度的宣傳貫徹，實現全員檔案意識的明顯增強，為項目檔案管理工作的有效開展打下良好基礎。2.制定歸檔計劃，優化收集工作健全完備且行之有效的規章制度是開展固定資產投資項目檔案收集工作的堅實后盾，在此基礎之上，制定切實可行的檔案歸檔計劃是促進項目檔案收集工作的有力措施。在以往的工作中，往往會出現為了應付檢查而臨時補訂歸檔計劃的情況，這無疑沒有發揮歸檔計劃的實際作用。在編制歸檔計劃時，我們應做到多方面溝通，不能閉門造車，任何單方面制定的歸檔計劃都是不完善、不全面的。單位項目管理部門每年應按照項目節點制定項目檔案歸檔計劃，在檔案管理部門的指導下，明確各類檔案文件材料的責任歸檔部門和歸檔時間，并按計劃進行檢查，督促項目檔案責任部門做好項目檔案文件材料的積累和移交工作，以確保各類檔案文件材料的及時歸檔。3.轉變工作方式，規范整理工作針對參建單位多、各單位之間檔案整理標準不統一的問題，建設單位檔案管理部門應轉變工作方式，提前介入項目檔案的收集、整理工作。根據各單位參與項目實施的具體情況，有針對性地制定相關規章制度，明確歸檔范圍；及時跟蹤項目建設進度；定期對項目管理人員、建設人員的檔案工作進行業務指導和業務培訓。值得注意的是，在指導項目檔案工作時，要加強對重點檔案文件材料的收集、整理工作。如項目前期管理性文件、隱蔽工程文件，項目開、竣工儀式照片、錄像等。4.加強業務培訓，提升專業素養檔案管理人員作為固定資產投資項目檔案管理工作的行為主體，其自身素質至關重要。因此，要做好固定資產投資項目檔案管理工作，必須提高檔案管理人員的業務水平。首先，要加強檔案管理人員對建設項目的整體了解，做好檔案管理“三納入”“四參加”“四同步”，全面跟進項目的實施；其次，定期組織檔案管理人員參加項目檔案業務知識培訓，不斷提高專業知識和專業技能；第三，開展實地考察，學習其他單位先進的工作方法和成熟經驗；第四，實施獎懲激勵機制，對固定資產投資項目檔案管理工作中表現突出者給予表彰和一定獎勵，鼓勵檔案人員積極主動地提升檔案管理水平。多項并舉，努力打造一支高素質、高水平的檔案管理隊伍，為固定資產投資項目檔案管理工作提供有力的人員保障。5.做好自檢工作，備戰檔案驗收《重大建設項目檔案驗收辦法》中明確規定：“在項目檔案驗收前，項目建設單位(法人)應組織項目設計、施工、監理等方面負責人以及有關人員，根據檔案工作的相關要求，依照《重大建設項目檔案驗收內容及要求》進行全面自檢”。各單位在申請固定資產投資項目檔案專項驗收前，都應組織開展項目檔案自檢工作。項目檔案自檢工作是推動項目檔案管理工作的有力舉措。通過檔案自檢工作可以發現項目實施過程中存在的問題，形成自檢報告，并有針對性地采取整改措施，進一步提高固定資產投資項目檔案管理的質量，為順利通過固定資產投資項目檔案專項驗收打下堅實基礎。

參考文獻：

[1]李亞娥.固定資產投資項目檔案管理策略[J].機電兵船檔案，2011(1)：38-40

[2]周艷.固定資產投資項目檔案管理質量控制策略[J].機電兵船檔案，2007(1)：5-8

[3]劉曼.關于固定資產投資項目檔案管理工作的體會與思考[J].檔案工作，2015(8)：71-72

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關鍵詞：固定資產 投資審計 缺位 對策

一、固定資產投資審計的必要性

固定資產投資審計是我國審計機關依據相關的法律法規對固定資投資各項目進行真實與合法性的審核，是國家約束和督促固定資產投資各參與合法經營的重要手段，既可以響應國家反腐倡廉行動，進而規范和維護市場秩序，促使我國經濟健康穩定的發展。

固定資產投資審計的必要性體現在以下幾點：一是為完善投資決策提供重要的依據，固定資產投資對我國國民經濟的增長具有巨大的推動作用，有效監控政府投資基金的運營，獲得固定投資項目收益數據，對固定資產參與建設方具有約束和監督作用，促使各參與方能夠合法運營資金。二是能夠提高公共資金的使用效率，固定資產投資審計對投資項目的效益性進行審查，確保公共資金能夠發揮最大的社會效益，提高政府和企業公共資金的使用效率；三是可以有效遏制投資項目運行過程中的腐敗現象，固定資產投資審計對建設參與方具有一定的約束力，在審計過程中能夠明確各級的經濟責任，其警示和約束力都能夠有效遏制經濟犯罪和腐敗行為的出現。

二、固定資產投資審計常見缺位的原因

（一）審計組織結構不科學

近幾年，隨著我國固定資產規模的不斷擴大，我國審計機關的審計范圍與固定資產投資發展不匹配的問題逐漸凸顯，在審計工作開展過程中出現審計盲區，致使審計部門做出不全面、不符合實際的審計評價報告。一方面是審計機關的監督地位不明確，以至于其審計監督職責不能開展；另一方面是審計機關缺乏技術力量和專業能力較高的審計人才，難以全面開展固定資產審計工作。但隨著我國經濟發展，原有的舊的審計方式已經不能滿足現有審計要求，固定資產投資項目決策、設計以及施工等都需要進行不同形式的審計與監督，為此就需要對各個階段構建不同權重的審計評價指標。

（二）審計機關管轄權混亂

審計管轄是審計機關確定的審計對象的范圍劃分，明確地審計管轄權范圍可以避免重復審計，增加審計人員的自覺性，提高審計效率。但在固定資產投資審計過程中由于上級審計機關不能及時對下級審計機關進行授權，審計機關的監督管理權力不集中，審計部門監督權力受到限制，這些情況最終導致一些建設項目資金沒有審計部門來監督。

（三）固定資產投資審計復雜

固定資產投資一般涉及的資金數量較大，投資周期較長，投資項目參與方有較多，這些使得固定資產投資審計要比一般審計要更為復雜，不僅僅要對企業投資項目決策事前、事中、事后進行審查，還要對固定資產投資建設過程中涉及的使用材料物價進行時間上的轉換，要求各參與方必須提供真實完整的資料，這都大大增加了固定資產審計的難度。另一方面，固定資產審計要求審人員具備綜合性的分析能力，既要求掌握相關的法律法規，更需要掌握一定的宏觀和微觀經濟知識。

三、防止固定資產投資審計缺位的對策

制定并完善固定資產審計相關的法律法規。目前，我國審計法作出的對審計方法和審計程序相關的規定都不能完全適用于固定資產投資審計，必須制定與固定資產投資審計各個環節相匹配的法律法規，使得審計方案實施過程做到有法可依。在固定資產投資審計領域，需要加快出臺具體的固定資產審計規定和處理標準，只有完善的法律法規體系，才能充分發揮固定資產投資審計對建設各參與方的監督與約束，減少人為干擾，使固定資產投資審計更加客觀。

固定資產投資事后審計變為事前審計。一般情況下，固定資產審計都是在項目完成之后進行，這就增加了固定資產審計的難度，為此在固定資產投資決策進行過程中就可以將審計人員包含在內，審計人員全程跟蹤項目實施過程能夠增強審計人員的責任感和使命感，增強審計對投資項目各環節中權利的約束。

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一、固定資產投資項目檔案的特點

與其他類別的檔案相比，固定資產投資項目檔案以建設項目為單位立檔，具有以下特點：1.涉及部門、單位多，人員廣涉及部門主要可分為內部、外部兩種。內部涉及檔案部門、技改部門、基建部門、設備管理部門、儀器管理部門、物資管理部門、財務部門等。每一個內部部門在具體進行項目建設的時候勢必會有對口相應的外部單位，如基建部門對口的勘察、設計單位以及施工方、監理方等，其中又會有總承包單位和多個分包單位；設備、儀器管理部門，物資管理部門等多個對口供貨方；技改部門對口上級撥款單位等。人員分為專兼職檔案人員、項目具體參與人員等。2.收集周期長一個項目建設周期往往以年為單位，個別項目持續時間長達數年甚至更久，項目檔案的產生、收集周期也被拉長，為項目檔案的收集、整理、保管帶來很多實際操作的困難。3.內容多樣，數量龐大從基本概念和實踐經驗來說，固定資產投資項目檔案的類型主要有基建檔案、設備檔案、儀器檔案、綜合管理類檔案、家具及工器具檔案等，每個類型的檔案又分紙質、光盤等多種載體。只有全面、多樣地收集檔案，才能保證固定資產投資項目建設的方方面面都能保留下最可靠的檔案文件材料和歷史記憶。

二、固定資產投資項目檔案管理中存在的主要問題

從以上固定資產投資項目檔案的特點可以看出其與其他檔案的區別，這也是固定資產投資項目檔案管理工作的難點所在，其涉及領域廣、內容紛繁復雜。主要包括：基建檔案涉及勘察、設計、建設總包、分包、監理等多個單位，各單位負責的檔案專業性相對較強，但人員流動性大、管理制度缺失等問題嚴重，影響了基建檔案的質量，加大了后期整改的壓力和難度；設備儀器購買時工作重點放在設備儀器實體到位，投入使用、具體操作等事項上，往往容易忽視相關文件材料的收集，導致各種資質證書、裝箱單、檢驗記錄、報關單等材料的缺失；技改部門為方便日常查找利用，將大量綜合管理類文件留存滯歸，導致綜合管理類文件材料在項目檔案驗收前一段時間內集中突擊歸檔，擠壓了全面自檢和整改的時間，使得檔案人員工作較為緊張和被動。綜合分析，固定資產投資項目檔案管理中存在的主要問題包括：1.建設單位、部門、個人之間權責不清，導致固定資產投資項目檔案管理工作進度滯后或執行情況混亂；2.與檔案直接發生接觸的工作人員素質參差不齊，崗位變動大，導致工作中前后無法有序銜接、科學推進；3.較長的時間跨度、較大的檔案數量帶來較大的工作量，效率的提高顯得尤為重要。

三、應對措施

為應對固定資產投資項目檔案管理過程中存在的主要問題，建議從以下幾個方面著手改進：

1.制度建設：清晰明確的制度保證項目檔案管理工作有理有據地推進

國家住房和城鄉建設部、國家檔案局、國家發改委等部委先后就固定資產投資項目檔案管理頒布了相關規定，如《國家重大建設項目文件歸檔要求與檔案整理規范》(DA/T28-2002)、《基本建設項目檔案資料管理暫行規定》、《建設工程文件歸檔整理規范》、《重大建設項目檔案驗收辦法》等，以此指導項目檔案工作。另一個層面上，各集團公司及其下屬單位也根據實際情況積極制定企業集團和各企業的管理辦法，如中國電子科技集團公司制定的《軍工電子固定資產投資項目檔案管理規范》(試行)、《中國電子科技集團公司固定資產投資項目檔案驗收評分細則》(試行)等。除此之外，具體參與固定資產投資項目檔案工作的各個內部部門之間要理清流程制度，明確責任歸屬，制定相關制度辦法將檔案工作納入綜合考評，從制度上保證檔案建設與項目建設同步，減少因為兩者脫節而產生的額外工作量，同時最大程度地避免工作交叉、權責不清帶來的進度滯后。各單位各部門與外部單位之間要以合同、協議等形式中的具體條款來規范和保證項目建設過程中檔案工作的實施，對固定資產投資項目檔案進行全過程、動態、系統的監督，把握項目檔案工作在面對復雜環境時的主動權，利用強大的法律和制度約束能力為檔案工作保駕護航。總之，要依靠制度來理清建設單位內部各部門、建設單位與其他參與單位以及項目檔案相關人員之間的權責關系，使得各部門、各單位各負其責，確保不把時間和精力消耗在與項目檔案無關的事項上。

2.加強固定資產投資項目檔案相關人員的宣傳和培訓

首先，要加強對固定資產投資項目檔案涉及部門相關領導的檔案工作宣傳，使其明確檔案的作用，強化檔案意識，保證項目檔案工作能得到強有力的支持。其次，項目參建人員(如施工人員、監理人員等)作為項目建設與檔案工作的直接責任人，在項目建設業務知識方面具有較大優勢，但對項目檔案的重視程度和管理水平上往往跟不上項目檔案的需要。為了提高項目檔案質量，強化過程控制，應對與檔案工作相關的項目參建人員進行培訓和宣傳，使其提高檔案工作責任意識和檔案管理水平，普及基本規范和要求，為項目檔案后續工作的科學、有序開展打下良好的基礎。檔案管理人員在檔案業務知識和管理上有優勢，但是對固定資產投資項目具體建設內容了解較少，相關知識(如土建、監理、工藝等知識)的儲備也趨于片面化，對判斷檔案文件材料的準確性、完整性、專業性、檔案文件材料系統收集整理等相關工作有一定程度的局限性。基于此，對專兼職檔案人員進行固定資產投資項目檔案知識培訓是很有必要的。

3.搭乘信息化快車

企業檔案信息化作為企業信息化的一部分，主要是指企業在檔案管理活動中全面應用現代化技術，以網絡為基本平臺，對檔案信息資源通過技術手段進行處置、管理和開發，以實現檔案工作為企業生產、經營和管理等提供優質高效服務的過程。作為企業檔案工作的重要組成部分，固定資產投資項目檔案工作耗時長、工作量大、涉及部門廣，對信息化的需求十分明顯，應用效果較為突出。主要表現在以下幾方面：(1)有效提高項目檔案管理效率。項目檔案管理自動化程度不斷加深，范圍不斷拓寬，檔案實體管理逐步簡化，項目檔案相關人員能夠以在線、離線操作等多種方式代替手動翻查排列等工作，對檔案原件也有一定保護作用。(2)促進項目檔案相關人員素質的提高。從傳統手工或者單機系統的小規模封閉方式向信息化方式轉變時，基礎設施、軟硬件投入、檔案軟件功能不斷變化，對項目檔案從業人員的素質要求也在不斷變化。信息化環境下，固定資產投資項目檔案管理從業人員必須改變傳統做法，主動學習，提高業務水平和專業素質。(3)促進項目檔案服務水平的提高。固定資產投資項目檔案對固定資產投資項目具有保存備考的重要作用，在后續竣工驗收、擴建、改建、設備儀器維護檢修等工作中具有不可代替的作用。固定資產投資項目檔案信息化既可以提高查詢效率，又可以豐富服務手段和內容，同時滿足更加多元的利用需求。四、結語固定資產投資項目檔案管理工作千頭萬緒，只有各參建單位和相關人員權責清晰、意識到位，信息化等技術手段切實落到實處，才能推動固定資產投資項目檔案管理工作有條不紊地進行，從而實現固定資產投資項目檔案在項目建設全過程中的作用與價值。

參考文獻：

[1]余然.設備儀器檔案管理存在問題及對策[J].機電兵船檔案，2012(4)：50

[2]李鳳勤.淺談基建檔案的管理[J].時代經貿，2007(3)：156

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關鍵詞：統計制度 固定資產 投資改革 重組調整

為了適應經濟的發展和改革開放的需要，我國對統計制度進行了一系列的變革，對固定資產投資專業產生了重要的影響。但是在當前的固定資產投資中還存在著諸多問題，需要根據統計制度改革的要求，對固定資產投資統計進行改進和創新，為實現固定資產的價值，促進經濟的增長創造有利的條件。

一、統計制度改革的內容

在經濟發展和改革開放的推動下，我國統計局從2011年開始對固定資產投資統計制度進行了一系列的改革，主要包括以下幾個方面的內容：

（一）對投資統計的起報點進行了調整

對固定資產投資統計起報點的重新調整是統計制度改革的重點，在統計制度進行改革以后，將起報點由50萬上調到500萬，即只對總投資在500萬以上的項目投資進行檢查和統計，并直接向相應部門呈報投資情況。在對投資統計的起報點進行調整時，制定了不允許項目打捆上報的制度，必須保證是單個項目的投資總額達到500萬時才可以上報。

（二）建立新開項目的相應制度

為了實現對固定資產投資統計的科學性和合理性，在統計制度的改革中加強了對新開項目的投資統計的重視，為新開項目的投資統計工作的開展提供了制度支持和重要保障。

首先，新項目入庫預報制度。在統計制度的改革中，制定了新開項目的入庫制度，提供了重要的入庫預報程序參考。在新制度的指導下，入庫預報程序堅持了分級負責的原則，將經過審批同意的項目入庫，對于超過十億元的項目要報送給國家統計局進行必要的審批。

其次，新項目的管理制度。為了實現對新開項目的有效管理，真正的提高固定資產投資統計的真實性和可靠性，需要對新開的項目進行管理，因此在統計制度的改革中加強了對新開項目管理制度建設的重視。對于每一個新入庫的項目都建立電子檔案，其中包括新開項目的入庫申請表和相應的證明材料。

二、統計制度改革對固定資產投資專業的影響

統計制度的改革對我國的固定資產投資產生了較大的影響，有效的解決了新增投資項目難以及時入庫的問題。在新的統計制度的支持下，新增的投資項目可以通過預報審批等程序正式入庫，并且在入庫以前要準備好相應的證明材料。在經濟發展較為迅速的形勢下，不斷涌現出多種新的投資項目，統計制度的變革在一定程度上為我國固定資產投資的發展創造了有利的條件。但是在固定資產投資統計中還存在著諸多的問題，主要表現在以下幾個方面：

（一）投資統計不合理

我國固定資產投資的統計是根據農村和城鎮的不同特點，采用不同的調查統計方法，這樣就使得農村較大規模的項目投資難以列入到統計范圍之內，導致固定資產投資統計不科學合理。

（二）統計口徑不統一

在固定資產的統計中，存在著多種報表，雖然新的統計制度對投資項目的起報點做了明確的規定，但是各個地方的具體情況不一致，對于不同項目的投資采用不同的表式，致使表種繁多，加大了不同地方統計資料對比分析的難度。

（三）投資分組不科學

在當前的統計制度的要求下，是按填報單位進行投資統計匯總的，這樣就造成統計資料與實際情況不相符。特別是我國現行的經濟發展形勢下，對固定資產的投資統計工作帶來了嚴重的困難。如我國的房地產存在著異地建房的現象，其登記注冊地的統計部門會按照企業進行統計，進而出現異地開發投資漏統計的問題。

（四）個體單位統計難度大

在市場經濟發展的推動下，涌現大量的個體經濟，為經濟的發展和社會的進步作出了突出的貢獻，但是加大了固定資產投資統計的難度，這是因為大部分的個體單位的基礎較為薄弱，缺乏專業的統計人員和統計臺賬。

三、改進固定資產投資統計制度的有效策略

為了提高固定資產投資統計的可信性和科學性，需要在現有的統計制度的基礎上，對固定資產投資統計制度進行改進和創新，一般而言從以下幾個方面著手：

（一）加強對較大規模的投資項目統計的重視

新的統計制度規定了起報點和統計方法，這就需要加強對較大規模的投資的重視，包括城鎮的和農村的，要提高統計工作的全面性，避免出現漏統計的現象。

（二）建立投資項目統計備案制度

凡是經過審批的投資項目都需要經過統計部門的備案，這樣可以為統計部門及時了解項目投資的情況，提高了項目投資統計的效率和準確性。同時各個地區也要對規定資產投資項目進行備案，便于從整體上對固定資產投資統計進行把握。

（三）完善固定資產投資統計方法

統計方法的選擇和使用關系到統計的可靠性，因此需要結合固定資產統計的要求選擇科學的統計方法，例如可以采用全面報表與抽樣調查相結合的方法，取消其他投資統計、房地產開發按照實物進行統計等。

四、結束語

總之，在統計制度改革中，要通過深入的調研，了解企業與社會公眾對統計信息的有效需求，統計制度設計環節就要做好為企業與社會公眾服務的基礎。結合企業發展和經濟發展的需要，針對統計制度中存在的問題進行改革和創新，為固定資產投資統計提供完善的制度支持。

參考文獻：

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[關鍵詞] 軍工固定資產投資；項目檔案管理；項目檔案驗收

[作者簡介] 賈守斌，中國電子科技集團公司第三十八研究所，安徽 合肥，230088

[中圖分類號] G273 [文獻標識碼] A [文章編號] 1007-7723（2012）11-0045-0003

隨著軍工固定資產投資工作的發展和國家對檔案工作重視程度的加強，項目檔案管理已成為軍工固定資產投資項目管理的重要組成部分，既是推進項目開展，保證項目質量，追溯責任的有力抓手，又是確保項目順利竣工驗收的有力保障。然而，在實際工作中，項目檔案管理工作還存在著不可忽視的問題。以下，筆者結合實際工作經驗談談這些問題產生的原因及其對策。

一、軍工固定資產投資項目檔案管理的重要性

（一）搞好軍工固定資產投資項目檔案管理是提升項目管理水平的必要手段

軍工固定資產投資項目檔案管理，不僅是對項目開展過程中產生的文件資料的收集、整理和利用，更是通過對這些文件資料的系統化和規范化，從文件的角度，對項目的推進實施有效的監管和控制。項目的文件資料，是項目從立項申請到最終項目驗收全過程全部行為的原始記錄，是驗證效果，追溯責任的有效憑證。所以，建設項目的推進，離不開對文件資料的全程管控。

（二）搞好軍工固定資產投資項目檔案管理是項目檔案工作本身的要求

根據國防科工局有關軍工項目建設和檔案管理的文件精神，軍工固定資產投資項目應建立配套的檔案管理機制，確保軍工固定資產投資項目檔案完整、準確和系統。從項目的立項申請到項目竣工驗收各環節的文件資料，都要嚴格按照《國防科技工業固定資產投資項目檔案驗收辦法》（科工辦[2007]161號文）的要求收集、整理、歸檔。從檔案管理的角度，項目實施過程中產生的能夠反映項目建設全貌的具有保存價值的文件資料都應按項目的計劃進度適時歸檔，作為國家的財富，長期或永久保存，以方便后人查詢和利用。項目檔案工作，既是項目管理的要求，又是一種社會責任，它不僅關系到這個項目的管理水平和項目實施效果，更重要的是它為建設單位乃至國家留下了寶貴的文件資料和精神財富，同時也為其他項目的開展提供了珍貴的第一手資料。

（三）搞好軍工固定資產投資項目檔案管理是確保項目竣工驗收順利通過的有力保障

《國防科技工業固定資產投資項目檔案驗收辦法》（科工辦[2007]161號文）中明確規定：“項目檔案驗收是項目竣工驗收的必備條件之一。未經項目檔案驗收或者項目檔案驗收不合格的，不得進行或者通過項目竣工驗收”。把項目檔案列為專項驗收，并具有一票否決權，可見國家對項目檔案的重視程度。把項目檔案列為專項驗收，既是從項目管理的角度對檔案管理提出了更高的要求，也是從檔案管理的角度，為項目的順利推進提供了有利的信息支持，是一項既有利于項目順利實施，又有利于提高檔案管理水平的“雙好”舉措。

二、軍工固定資產投資項目檔案管理中存在的問題

在項目開展過程中，從管理體制和管理方法上，項目檔案管理仍然存在一些問題，主要體現在以下幾個方面：

（一）管控乏力

由于項目檔案是整個項目建設過程的原始記錄，在項目建設過程中，應及時收集項目建設過程中產生的各類文件資料，并根據歸檔范圍表將有保存價值，能反映項目建設全貌的文件資料加以整理、歸檔，否則將會影響項目檔案的系統性和齊套性。在實際工作中，由于缺乏管理層的重視，在項目推進的各個環節上，沒有能夠有效地管控項目文件的流轉與歸檔，項目文件資料的流轉游離在項目管理的邊緣，經常造成項目文件資料的缺失，給項目的開展帶來阻礙。

（二）制度缺位

雖然國家出臺了軍工固定資產投資項目檔案管理的相關規定，但部分單位項目檔案的規章制度建設仍處于缺位狀態，沒有根據本系統和本單位的實際情況及時制定相應的檔案管理制度。項目檔案的收集、整理方面，缺乏具有針對性的指導手冊或操作細則。有些單位雖然建立了相應的管理制度，但缺乏推進制度有效執行的保障措施，使得制度成為一紙空文，不能切實指導實際檔案工作。

（三）缺少制約

由于沒有合同條款的制約，再加上參建單位較多，容易造成大量應該歸檔保存的項目文件資料散失在外。在實際工作中，一些項目建設周期長，時間跨度大，項目檔案人員工作崗位變動頻繁，文件資料的交接缺乏有效監管，直接導致項目文件資料的缺失；同時又沒有相應的處罰與制約措施，這就給項目后期工作的開展造成阻力，影響到項目檔案專項驗收的順利通過。

（四）人才匱乏

一方面，由于對項目檔案的管理工作重視不夠，項目檔案工作人員的流動性較為頻繁，這就從人才管理的層面導致了項目檔案管理的不連續性，形成管理斷層，直接的后果就是造成檔案的遺失。另一方面，一些單位雖然設置了專職的檔案工作人員，但由于缺乏相關專業的培訓，檔案管理水平有限，導致檔案資料整理不規范，達不到項目檔案驗收的要求。

三、加強軍工固定資產投資項目檔案管理的措施

（一）加強領導，提高意識

要做好軍工固定資產投資項目檔案管理工作，必須加強對檔案工作的領導和宣傳，提高全員檔案意識。加強領導，即是通過領導責任制加強對項目檔案工作的管理，從管理的角度強化項目檔案工作在項目推進過程中的重要地位，進一步發揮項目檔案在項目建設過程中的重要作用。項目主管部門應通過各種方式宣傳項目檔案工作的重要意義，并通過檔案意識的提升，把國家對項目檔案管理的要求轉化為實際的工作流程，從每一份文件資料做起，切實做好項目檔案的管理工作。

（二）建章立制，細化標準

項目檔案管理制度，從某種意義上說，既是對項目檔案工作的一種約束，也是對項目檔案工作在項目建設過程中順利開展的有力保證。項目建設單位應根據本單位的實際情況，建立項目檔案工作的各項規章制度，明確相關部門的職責，完善歸檔流程，并根據項目具體情況，制定包括項目文件歸檔范圍、歸檔要求在內的一系列標準和操作細則，作為項目管理人員和項目檔案人員的業務指南，提升項目檔案員的業務敏感度和操作水平。

（三）明確崗位職責，加強業務培訓

建設單位內部各相關部門在項目推進過程中承擔著不同的職責，發揮著不同的作用。建設單位應梳理內部管理流程，明確相關部門在項目推進過程中的具體職責，并根據其職責在項目文件資料流轉的各個環節上設置第一責任人，負責該部門職責內文件資料的管理；同時，建設單位還應根據項目參與人員所在崗位，加強檔案相關業務的培訓，并積極開展與其他兄弟單位的業務交流，拓寬業務視野，提高檔案業務能力，從“人才”和“職責”兩個角度控制好項目文件資料的流轉，確保項目歸檔文件資料的完整、準確和系統。

（四）納入合同管理，明確歸檔要求

建設單位在與參建單位簽訂合同時，應增設專門條款，明確項目檔案工作的具體要求，確保項目檔案齊套與完整。納入合同管理，不僅是行之有效的具體控制措施，也是國家相關文件的明確要求。《國防科技工業固定資產投資項目檔案驗收辦法》（科工辦[2007]161號文）規定：“項目文件材料的收集、整理和歸檔納入合同管理，要求明確，控制措施有力”。 建設單位在與參建單位簽訂合同時，應將項目檔案管理的要求列出專門條款，納入合同之中，或列出“應提交文件資料清單”，作為合同附件，進一步明確歸檔要求，從法律上對參建單位的項目檔案管理工作形成有效約束，確保項目檔案的完整、準確和系統。

（五）認真自檢自查，做好驗收準備

在項目檔案專項驗收前，應開展項目檔案自查工作。檔案自查工作是推動軍工固定資產投資項目檔案工作，做好項目檔案驗收準備的有力抓手。檔案自查工作，應嚴格按照項目檔案驗收的標準，逐條檢查項目檔案的歸檔情況，并形成自查報告，作為整改依據，推動軍工固定資產投資項目檔案工作的進一步開展，為正式項目檔案專項驗收和竣工驗收做好準備。

軍工固定資產投資項目檔案工作，既擔負著守護國防核心信息，為黨和國家保存重要檔案資料的光榮使命，又是為建設單位做好項目文件資料的管理，從信息記錄的角度為建設單位管控項目建設質量，保存項目全部信息的重要管理行為，是軍工固定資產投資項目管理工作不可或缺的重要組成部分。

[參考文獻]

篇6

關鍵詞：固定資產；投資決策；油田運輸設備

固定資產投資是建造和購置固定資產的一項經濟活動，也就是說固定資產的投資和建造是固定資產的再生產活動。固定資產的再生產過程包括固定資產更新、改建、擴建、新建等活動。固定資產投資是社會固定資產再生產的主要手段。隨著現代物流業的迅猛發展，運輸設備的投資決策與管理越來越成為管理層關注的焦點。由于石油資源易燃、易爆、易揮發等特點，對于油品運輸設備的投資決策與管理具有一定的特殊性。

1 固定資產投資決策與管理

1.1 固定資產投資決策

作為企業的一項重要決策，固定資產投資決策綜合了投資決策的基本程序、整個投資決策過程中各種不同的評價方法以及決策的不確定性分析。固定資產投資決策的程序一般包括以下步驟：固定資產投資項目的提出、固定資產投資項目的評價、固定資產投資項目的決策、固定資產投資項目的執行以及固定資產投資再評價。

1.2 固定資產投資的分類

（1）按照投資在生產過程中的作用分類。可以把固定資產的投資分為新建企業投資、簡單再生產投資和擴大再生產投資。其中新建企業投資指的是為了一個新企業建立生產、經營、生活條件所進行的投資；簡單再生產投資是指為了更新生產經營中已經老化的物質資源和人力資源所進行的投資。擴大再生產投資是指為了擴大企業現有的生產經營規模而進行的投資。

（2）按照對企業前景的影響進行分類。固定資產投資可以分成戰術性投資和戰略性投資兩大類。所謂戰術性投資是指不牽涉整個企業前景或對企業前景影響甚小的投資。所謂戰略性投資是指對企業的全局有著重大影響的投資。

（3）按照投資項目之間的關系進行分類。企業固定資產的投資可以分成兩大類：相關性投資和非相關性投資。非相關性投資是指：如果采納或放棄某一項目并不顯著地影響另一項目的投資，則可以說這兩個項目在經濟上是不相關的；相反如果采納或放棄某個投資項目，可以顯著地影響到另外一個投資項目，那么這兩個項目在經濟上則是相關的。

1.3 固定資產投資的特點

固定資產投資具有回收時間較長、變現能力較差、資金占用數量相對穩定、實物形態與價值形態可以分離以及投資次數相對較少等特點。

1.4 固定資產投資決策需要考慮的因素

固定資產投資決策時除了要考慮其財務上的可行性之外，還應當考慮市場因素，比如當前的市場周期、國內經濟環境的影響以及人力資源，投資后的管理、成本等。總的來說即需要考慮投資的風險與報酬。

2 油田運輸設備的特殊性

由于石油資源具有易燃、易爆、易揮發等特點，在石油資源的運輸過程中稍有不慎可能就會帶來損失甚至滅絕性的危險。正是由于托運物的這些特殊性，決定了油田運輸設備的特殊性。油田運輸設備主要具有以下特點：

①必須選用防爆型的運輸設備。②必須具有滿足使用環境要求的防腐性能。環境中腐蝕性物質不僅會影響石油的質量甚至還會帶來嚴重的防爆隱患。③必須滿足相應的戶外等環境條件要求。④必須具有滿足較長周期的免維護或少維護的高可靠性要求。⑤為了滿足發展需要，對油田運輸設備還提出了高電壓、大容量、高效率、節能源和環保型的要求。

3 油田運輸設備投資決策與管理

隨著現代物流業的發展，油田運輸也開始從設備老化、包袱重、經營困難等的落后形態向現代物流發展。物流市場競爭日趨激烈，汽車運輸投入受資金限制較小；個體、集體、合資、外資等運輸公司為油田運輸提供了較為優越的條件。而這又進一步加大了油田運輸業的競爭。與其他固定資產的投資決策一樣，油田運輸設備的投資決策與管理也需要考慮該項投資的可行性、風險與報酬因素。只是不同的是，為了能夠保證運輸質量，在油田運輸設備的管理中需要定期進行維修檢測。下面舉個例子加以說明：

假設考慮投入一輛新款運油車，噸位12.9噸、容量18立方米，原值28.55萬元、折舊年限（油田）6年、年折舊額（按無殘值）4.76萬元，五年內分別可帶來現金流入為20萬元、20萬元、18萬元、15萬元、10萬元、8萬元。年利率按6%。下面分別進行討論：

（1）不考慮每年維修報檢情況下（單位：萬元）

（2）考慮到每年需要支付一定的維修報檢費用（單位：萬元）

在這個簡單的假設前提下，考慮維修報檢費用與不考慮維修報檢費用兩種情況下的凈現值相差很大。事實上，基于石油的特殊性，我們在進行投資決策時應當考慮到維修報檢費用。另外，在實務中我們還應當考慮折現率的影響。

油田運輸設備需要進行有效的管理。從油田物流的角度來考慮，主要以運油車輛為例，對于油田物流的發展有以下幾點建議：

（1）開展全員規范化維修活動。在工作中，司機作為車輛的操作者和直接的設備管理員，發揮其工作的主動性，是提高車輛技術狀況的最好途徑。開展全員規范化生產維修活動就是要達到以設備為手段、創造技術服務的最佳效益。其做法主要有：在全體員工中開展整理、整頓、清掃、清潔、素養活動；工段崗位的工人每天對工作場地進行整理、清潔；司機對所駕駛的車輛在執行出車前、行車中的檢查中也要及時進行整理、清潔工作。

（2）對運輸設備認真進行回場檢查、月度檢查、季度檢查工作。對于油田運輸設備實行公司全員規范化生產維修的預防手段：通過駕駛員、公司專職人員對車輛的日常維修、點檢等預防手段對車輛的性能狀態進行檢查，隨時發現問題，隨時解決問題，預防和防止設備發生技術故障。對于檢查出的大問題及時反饋到公司全員規范化維修小組，全員規范化維修小組再根據車輛具體問題來制定車輛修復方案和設備管理措施以督促實施部門（保養工段和外協修理單位）及時修復解決。

（3）規范化修理，提高工段修理質量。通過對車輛的強制進檢，并采取外部督導隊檢查，極大地提高了車輛技術狀況。

（4）完善車輛手續辦理。①新車入戶手續。在決定了對一項運輸設備的投資以后，為了使車輛及早地投入使用，應當積極辦理新車入戶等手續。②辦理市政部門運輸管理處的資質檢查和辦理企業資質申請。③辦理車輛報廢手續。隨著新車的增加，原有車輛必然會到報廢年限，對于通過檢測顯示車輛技術狀況差的車輛應當予以停用、報廢。④及時、合理的部署車輛審驗工作。⑤辦理車輛保險。對于車輛保險的辦理，應當結合歷次投保的經驗和車輛索賠的結果，提前對車輛保險進行預算管理，并多次與保險公司協商，結合車輛的運行、性質、車狀等特點在投保統一的前提下再購買特殊險，以降低風險。

綜上所述，固定資產的投資決策與管理歷來是管理人員關注的焦點，隨著企業現代物流業的迅猛發展又加之油田運輸設備的特殊性，對于油田運輸設備的投資決策與管理也相應的具有一定的特殊性，這就需要我們針對特殊問題進行特殊處理。

參考文獻：

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［關鍵詞］固定資產；投資；改革

［中圖分類號］F239.63 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1005-6432（2011）5-0027-02

1 引 言

國防科技工業固定資產投資,是指為推動國防科學技術進步、擴大生產能力及滿足國防科技工業自身發展需要而進行的相關建筑、設備設施(可形成固定資產)和手段建設等方面的投資,是由國防科工局或國防科技領域主管機關負責審批和管理的研制保障條件建設項目投資或技術改造建設項目投資。國防科工局或國防科技領域主管機關根據型號任務的研制需求,向軍工單位和承擔型號配套任務的民口科研生產單位進行國防科技工業固定資產投資。國防科技工業固定資產投資對我國軍工單位和其他科研生產單位的發展曾經起到巨大的推動作用。但是,在社會主義市場經濟日益完善、國際競爭更加激烈的今天,傳統的國防科技工業固定資產投資模式存在諸多問題,面臨著進行改革的戰略需求。

2 投資模式的現狀及問題

2.1 建設模式以保障型為主

我國國防科技工業固定資產投資的建設模式長期以來一直是任務保障型建設。此種建設模式任務針對性強,在滿足重點研制生產任務需求方面起到了很好的保障作用。同時也存在如下缺點：保障條件建設被動滯后,不適應整體提升國防科技工業能力水平的要求；缺乏柔性和彈性,在研制生產任務完成后,固定資產閑置嚴重。目前我國正處在由任務保障型向任務能力結合型轉變的過程中。

2.2 投資方式以政府投資為主

國防科技工業固定資產投資長期實行以政府為主的方式,政府既是投資主體,又是審批部門。近幾年雖有改變,但總體上還沒有采用社會主義市場經濟條件下比較成熟的投資、融資方式,社會融資力度不夠。這樣導致政府在國防科技工業領域投入負擔過重,政府投資難以發揮應有的引導作用。

2.3 投資項目管理不規范

雖然國防科工局和國防科技領域主管機關加強了投資項目的咨詢評估、規劃計劃、項目審批、監督檢查、竣工驗收和后評價等管理工作的力度,但與提高政府投資效率、效益和效果的要求還存在差距,部分管理還不到位。在固定資產投資項目的監督檢查、后評價管理、檔案管理、招投標監管、保密管理等方面還需要進一步加強。

2.4 投資重點不突出

在傳統的國防科技工業固定資產投資建設過程中,各個軍工單位和承擔型號配套任務的民口科研生產單位都把爭取國防科技工業固定資產投資作為增強自身科研實力、增厚“家底”的珍貴機會,爭取每一次申請投資的機會,國家在投資方面重點不突出,雖然滿足了部分單位科研生產任務的研制保障條件需求,但是沒有在國內形成較大規模的、具有核心競爭力的科研生產能力。

3 投資模式改革的戰略需求

3.1 國外國防科技工業固定資產投資模式的借鑒

在國際形勢十分復雜的今天,各國之間的軍事實力競爭日益激烈,國防科技工業的發展也備受各國政府的重視。其他國家的國防科技工業固定資產投資模式對我國國防科技工業固定資產投資模式的改革具有一定的借鑒意義。本文以美國為借鑒對象。美國的國防科技工業是全世界規模最大、水平最高的,其管理體制對我國的國防科技工業固定資產投資模式改革具有很好的借鑒作用。

軍工企業、研究所、高等院校和營利性機構作為美國國防科技工業產品的承研單位,與國防科技工業主管部門是合同關系,負責具體武器裝備的研制生產任務,自主經營,以贏利為目的。其國防科技工業固定資產投資模式是聯邦政府投資為主導,以風險投資為支撐。我國的軍工單位大多是國有、國營單位,不完全是以贏利為目的,國家投資是其獲得發展的唯一源泉,在市場經濟條件下生存、發展壯大的原動力不足。

3.2 我國國防科技工業固定資產投資模式改革的戰略方針

近幾年來,我國中央政府和國防科工局都已經認識到了國防科技工業固定資產投資模式改革的必要性,并提出了一系列改革思路和戰略方針。《國防科技工業“十一五”發展和改革意見》中提出,“十一五”時期的發展戰略是加快國防科技工業的改革。其主要內涵：一是建設模式由任務保障型轉向任務能力結合型；二是體制機制由計劃指令為主轉向更多地采用市場手段,適應社會主義市場經濟的要求；三是科技發展由跟蹤研仿為主轉向自主創新為主,努力掌握和擁有支撐武器裝備和高技術產業持續發展的前沿技術、基礎技術和關鍵技術；四是增長方式由粗放型轉向集約型,大力推進產業的高技術化和集約化,加速機械軍工向數字軍工轉變。總書記在黨的十七大報告中指出,要堅持走中國特色新型工業化道路,走中國特色自主創新道路,走出一條中國特色軍民融合式發展路子,建立健全寓軍于民、軍民結合的武器裝備科研生產體系,努力建設先進的國防科技工業體系。

4 投資模式改革的戰略思路

4.1 改革建設模式

建設模式由任務保障型向任務能力結合型轉變,要求國防科技工業固定資產投資進一步加強核心能力建設。“十二五”期間,國防科技工業固定資產投資一方面要保障軍工產品科研生產任務的順利完成；另一方面還要兼顧加強核心能力建設。以往的建設模式雖然使承研單位具備了完成軍工產品科研生產任務的基本能力,但其核心能力不足,不具備競爭力。因此,要在保證軍工產品科研生產任務完成的同時,發揮財政資金投資有保證、引導作用強的優勢,集中力量,爭取建設一批科研能力強、具有核心競爭力的科研單位,在全國范圍內提供科研生產協作服務,提高我國國防科技工業的整體實力。

4.2 改革投資體制

在社會主義市場經濟條件下,國防科技工業固定資產投資必須要考慮國防需要和國家財政的承受能力。即使像美國這樣具有強大國家財政實力的國家,也把社會風險投資作為國防科技工業固定資產投資的重要支持,我國的國家財政實力更不足以滿足國防科技工業固定資產投資的全部需求。國防科技工業固定資產投資應嘗試和探索更多地采用市場手段,加強除政府直接投資以外的其他投資方式,如直接投資、資本金注入、投資補助、貼息等。根據國防科技工業項目的性質把投資項目分為兩類：一類是研制條件、基礎能力、公共服務以及還貸能力低的批生產改造等項目,這些項目以軍事效益和社會效益為主,主要采取直接投資、資本金注入方式；另一類是需要政府投資支持和引導的軍民結合高技術產業,以及具有一定經濟效益的批生產改造等建設項目,主要采取資本金注入、投資補助、貸款貼息方式。政府投資的重點是軍工核心能力建設,其中包括戰略武器、關鍵主戰裝備的技術研究開發和總體設計能力,裝備系統集成、測試和總裝能力,以及關鍵分系統和專用軍品配套研制生產能力。其他投資項目可吸收各種社會資金,形成寓軍于民、軍民一體的科研生產模式。

4.3 以固定資產投資推動科技發展

固定資產投資與科技發展是相互促進的,科技的進步和發展有賴于相關設備設施的保障,固定資產投資形成的先進手段和條件可以促進科技的進步和發展。因此,要實現國防科技發展由跟蹤研仿為主向自主創新為主的轉變,就必須超前建設一批具有前瞻性、高水平的創新試驗條件和設施,為掌握和擁有支撐武器裝備和高技術產業持續發展的前沿技術、基礎技術和關鍵技術提供保障。在推動科技發展過程中,要把實施國家重大科技專項作為重要抓手。這些重大專項是代表當今時代國防科技前沿和尖端的重大項目,例如載人航天工程、首次月球探測工程等。通過組織協調重大科技專項,可以帶動一批相關的先進科學技術的發展。

4.4 由粗放型向集約型的增長方式轉變

其根本目的是要大力推進產業的高技術化和集約化發展,加速機械軍工向數字軍工轉變。所以國防科技工業固定資產投資必須注重能力建設投資項目的內涵需要,突出集約化發展要求,加強柔性化建設,不能一味地追求擴大能力。在投資項目建設中,要大力推進信息化建設,從而推動和加快國防科技工業數字化轉型的進程。

4.5 完善和建立政策法規,強化監督評價機制

要以滿足國防科技工業固定資產投資改革的要求為根本出發點,認真理清國防科技工業固定資產投資管理的有關法規,協調解決因時間、環境和管理部門不同等造成的不同法規之間的沖突和不協調,理順投資管理體制和機制,盡快建立起適應社會主義市場經濟要求、滿足國防科技工業轉型升級、實現可持續發展的固定資產投資政策法規,制定可操作的投資管理辦法和規定,將轉型升級戰略以法規要求的形式落實到投資管理工作中。

在目前工作的基礎上,進一步強化國防科技工業固定資產投資管理的監督和評價機制,突出政府管理部門、企業管理機構、項目法人和社會中介機構不同層次的要求和特點,研究制定監督評價指標體系和工作方案,提高投資決策的科學性和投資使用的有效性,提高投資管理工作的規范化和實際效果。

5 結 論

從世界范圍發展的趨勢來看,寓軍于民、軍民結合是國防科技工業發展的主流趨勢。國防科技工業固定資產投資模式的改革,對提升我國國防科技工業的整體實力,推動軍工單位和其他科研生產單位在社會主義市場經濟條件下的健康發展是大有裨益的。

參考文獻：

［1］李慶劍.對國防科技工業固定資產投資管理與轉型升級戰略的思考［J］.研究與探討,2007(2).

［2］苗宏,周華.美俄日國防科技工業管理體制及特點［J］.國防技術基礎,2010(1).

篇8

[關鍵詞]油田企業；固定資產

中圖分類號：C29 文獻標識碼：A 文章編號：

前言

固定資產投資是發展生產力的重要手段，同時也是調整經濟結構，培育新的經濟增長點的主要途徑。面對新形勢下，固定資產投資必須徹底解決，首先要解決高投入、低產出、高消耗、低效益的問題。隨著現代物流業的迅猛發展,運輸設備的投資決策與管理越來越成為管理層關注的焦點。

1.固定資產投資決策與管理

a固定資產投資決策

作為企業的一項重要決策,固定資產投資決策綜合了投資決策的基本程序、整個投資決策過程中各種不同的評價方法以及決策的不確定性分析。固定資產投資決策的程序一般包括以下步驟:固定資產投資項目的提出、固定資產投資項目的評價、固定資產投資項目的決策、固定資產投資項目的執行以及固定資產投資再評價。

b固定資產投資的分類

(1)按照投資在生產過程中的作用分類。可以把固定資產的投資分為新建企業投資、簡單再生產投資和擴大再生產投資。其中新建企業投資指的是為了一個新企業建立生產、經營、生活條件所進行的投資;簡單再生產投資是指為了更新生產經營中已經老化的物質資源和人力資源所進行的投資。擴大再生產投資是指為了擴大企業現有的生產經營規模而進行的投資。

(2)按照對企業前景的影響進行分類。固定資產投資可以分成戰術性投資和戰略性投資兩大類。所謂戰術性投資是指不牽涉整個企業前景或對企業前景影響甚小的投資。所謂戰略性投資是指對企業的全局有著重大影響的投資。

(3)按照投資項目之間的關系進行分類。企業固定資產的投資可以分成兩大類:相關性投資和非相關性投資。非相關性投資是指:如果采納或放棄某一項目并不顯著地影響另一項目的投資,則可以說這兩個項目在經濟上是不相關的;相反如果采納或放棄某個投資項目,可以顯著地影響到另外一個投資項目,那么這兩個項目在經濟上是不相關的。

c固定資產投資的特點

固定資產投資具有回收時間較長、變現能力較差、資金占用數量相對穩定、實物形態與價值形態可以分離以及投資次數相對較少等特點。

d固定資產投資決策需要考慮的因素

固定資產投資決策時除了要考慮其財務上的可行性之外,還應當考慮市場因素,比如當前的市場周期、國內經濟環境的影響以及人力資源,投資后的管理、成本等。總的來說即需要考慮投資的風險與報酬。

2.油田運輸設備的特殊性

由于石油資源具有易燃、易爆、易揮發等特點,在石油資源的運輸過程中稍有不慎可能就會帶來損失甚至滅絕性的危險。正是由于托運物的這些特殊性,決定了油田運輸設備的特殊性。油田運輸設備主要具有以下特點:

①必須選用防爆型的運輸設備。②必須具有滿足使用環境要求的防腐性能。環境中腐蝕性物質不僅會影響石油的質量甚至還會帶來嚴重的防爆隱患。③必須滿足相應的戶外等環境條件要求。④必須具有滿足較長周期的免維護或少維護的高可靠性要求。⑤為了滿足發展需要,對油田運輸設備還提出了高電壓、大容量、高效率、節能源和環保型的要求。

3.油田運輸設備投資決策與管理

隨著現代物流業的發展,油田運輸也開始從設備老化、包袱重、經營困難等的落后形態向現代物流發展。物流市場競爭日趨激烈,汽車運輸投入受資金限制較小;個體、集體、合資、外資等運輸公司為油田運輸提供了較為優越的條件。而這又進一步加大了油田運輸業的競爭。與其他固定資產的投資決策一樣,油田運輸設備的投資決策與管理也需要考慮該項投資的可行性、風險與報酬因素。只是不同的是,為了能夠保證運輸質量,在油田運輸設備的管理中需要定期進行維修檢測。

油田運輸設備需要進行有效的管理。

從油田物流的角度來考慮,主要以運油車輛為例,對于油田物流的發展有以下幾點建議:

(1)開展全員規范化維修活動。在工作中,司機作為車輛的操作者和直接的設備管理員,發揮其工作的主動性,是提高車輛技術狀況的最好途徑。開展全員規范化生產維修活動就是要達到以設備為手段、創造技術服務的最佳效益。其做法主要有:在全體員工中開展整理、整頓、清掃、清潔、素養活動;工段崗位的工人每天對工作場地進行整理、清潔;司機對所駕駛的車輛在執行出車前、行車中的檢查中也要及時進行整理、清潔工作。

(2)對運輸設備認真進行回場檢查、月度檢查、季度檢查工作。對于油田運輸設備實行公司全員規范化生產維修的預防手段:通過駕駛員、公司專職人員對車輛的日常維修、點檢等預防手段對車輛的性能狀態進行檢查,隨時發現問題,隨時解決問題,預防和防止設備發生技術故障。對于檢查出的大問題及時反饋到公司全員規范化維修小組,全員規范化維修小組再根據車輛具體問題來制定車輛修復方案和設備管理措施以督促實施部門(保養工段和外協修理單位)及時修復解決。

(3)規范化修理,提高工段修理質量。通過對車輛的強制進檢,并采取外部督導隊檢查,極大地提高了車輛技術狀況。

(4)完善車輛手續辦理。①新車入戶手續。在決定了對一項運輸設備的投資以后,為了使車輛及早地投入使用,應當積極辦理新車入戶等手續。②辦理市政部門運輸管理處的資質檢查和辦理企業資質申請。③辦理車輛報廢手續。隨著新車的增加,原有車輛必然會到報廢年限,對于通過檢測顯示車輛技術狀況差的車輛應當予以停用、報廢。④及時、合理的部署車輛審驗工作。⑤辦理車輛保險。對于車輛保險的辦理,應當結合歷次投保的經驗和車輛索賠的結果,提前對車輛保險進行預算管理,并多次與保險公司協商,結合車輛的運行、性質、車狀等特點在投保統一的前提下再購買特殊險,以降低風險。

篇9

【關鍵詞】固定資產 經營杠桿 固定資產 投資 控制

固定資產管理是企業經營管理的一部分，是企業經營管理的基礎，良好的資產管理可以減少浪費，提高資產的利用率，直接降低企業運行成本。

一、固定資產投資存在的問題

（1）固定資產管理觀念淡薄。長期以來，實際工作中普遍存在重購置、輕管理的現象，忽視現有資產的管理使用，輕視現有資產的合理搭配和使用效益，造成了不必要的浪費。近年來，國有企業對資金的支出能夠嚴格把關，但對需要的固定資產買回來以后，后期管理的概念模糊。由于固定資產管理觀念淡薄，沒有嚴格的財產管理制度，往往會出現占用企業設備物資、人員工作崗位變動對原來使用的資產沒有移交等問題，從而使備物品沒法查找，造成了固定資產的流失。

（2）固定資產的賬實不符。固定資產的賬實不符主要表現在會計信息不真實、不及時，無法真實反映和有效控制固定資產實物狀況，不能真實反映固定資產的數量和增減變化情況，有的單位固定資產賬面價值與實有固定資產相差甚遠。例如：新購置的固定資產不驗收、不登記入賬；報廢、報損的固定資產沒有沖減等。

（3）固定資產控制效果不明顯。企業沒有進行有效的事前、事中監控，財務部門對本單位現有固定資產的情況缺乏整體概念，對固定資產購置的預算編制隨意性較大，沒有從節約、整合資源的角度合理安排固定資產購置預算，往往出現重復購置，部門資源獨享。

（4）忽視固定資產使用過程的監控。固定資產處置不夠規范，財務部門與固定資產管理部門之間缺乏溝通，財務部門只管固定資產的財務核算，固定資產管理部門對資產管理缺乏有效的管理手段和具體辦法，資產使用部門無管理制度、無管理人員、財產登記不全。部分企業閑置、報廢固定資產的處置較為隨意，沒有嚴格按制度規定的程序履行相關的審批手續，不對有關資產進行評估，擅自定價或隨意處置，強行報廢、低價出售等，造成了國有資產流失。

二、固定資產投資的有效控制

（1）加強固定資產投資管理的宣傳，改變觀念，重視管理。企業管理層的重視是做好工作的關鍵，應努力在提高認識上下功夫，要把企業的資產質量和財務狀況作為建立業績考核和績效評價的基礎，業績考核和績效評價要做到公平、公正、客觀、科學，必須保證企業有關資產及財務指標的統一、真實、完整、可靠和準確。建立企業經營業績考核和績效評價于固定資產管理掛鉤的體系，建立企業固定資產管理的激勵機制。適應經濟體制改革的要求，樹立市場經濟觀念，建立系統的資產投資管理體制。加強各級資產管理人員的協調，建立起資產管理信息傳遞及時、工作相互協調的管理模式，建立資產管理的網絡，便于及時發現資產管理中存在的問題，防止國有資產的流失。

（2）做好清產核資工作，優化資產結構。清產核資的一個重要目的就是要充分利用清產核資的成果，結合企業實際，建立健全一套既符合今后國有企業企業實行新企業財務制度要求，又兼顧企業特性的資產管理制度，不斷完善企業內部控制制度和資產管理約束機制，并加以認真實施，繼續深化資產管理事前預測，事中控制和事后分析，以適應今后國有企業企業發展的新形式。具體說，首先，企業應完善公司治理結構，健全內部控制制度，在所有者和經營者之間建立起一種相互制約機制。其次，應建立以出資人管理制度為中心，以資本管理為突破口，企業資產與財務統一管理的模式。包括企業資本投入、運營、收益管理，企業資本保值增值、評價考核等。再次，應加強企業資產管理的基礎工作。比如利用清產核資工作，摸清企業家底，核實財物，使賬外資產及時入賬；再如切實做好企業資產產權登記工作，進一步明確產權關系，糾正和制止侵害企業資產的行為，清理出那些長期脫離管理的企業資產。

（3）嚴格履行固定資產投資決策的程序。具體程序如下：投資項目的提出企業的各級領導者都可提出新的投資項目。投資項目的評價投資項目的評價主要涉及如下幾項工作：一是把提出的投資項目進行分類，為分析評價做好準備；二是計算有關項目的預計收入和成本，預測投資項目的現金流量；三是運用各種投資評價指標，把各項投資按可行性的順序進行排隊；四是寫出評價報告，請上級批準。投資項目的決策投資項目評價后，企業領導者要作最后決策。投資項目的執行決定對某項目進行投資后，要積極籌措資金，實施投資。在投資項目的執行過程中，要對工程進度、工程質量、施工成本進行控制，以便使投資按預算規定保質如期完成。投資項目的再評價在投資項目的執行過程中，應注意原來作出的決策是否合理、正確。

（4）加強培訓，提高人員管理水平。首先要強化對固定資產投資管理人員的的要求，對新建資產要確保及時準確入帳，并正確計提折舊。加強業務培訓，不僅要學習財會業務知識，而且還要學習生產知識，熟悉生產技術設備，經常深入現場了解資產的使用、變動情況，加強與實物管理部門、使用保管部門的聯系，及時掌握資產變動情況。另外，建立健全固定資產業務的崗位責任制，建立固定資產業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理固定資產業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

三、結束語

國有企業企業是國民經濟的重要組成部分，關系國民經濟命脈，是一項長期的工作。做好固定資產的投資管理工作又是所有基礎管理工作的核心，有必要實行資產化經營，在盤活存量，用活增量的基礎上，使企業資產高效益、低成本運營，實現資產的保值增值。作為管理部分應承擔起國有資產保值增值的責任，不斷深化資產投資管理的基礎工作，在盤活現有資產的基礎上抓管理、出效益，逐步探索適應企業國有資產投資管理的新模式、新方法，不斷提升固定資產投資管理水平，為企業的長足發展提供不竭動力。

篇10

一、指導思想

認真貫徹落實全國煙草行業“三項檢查”工作電視電話會議精神，通過專項檢查，切實增強規范意識，明確規范主要任務，完善規范工作機制，積極探索江蘇中煙工業公司工程投資項目監管的有效途徑和方式，構建投資項目監管的長效機制，為建設嚴格規范、富有效率、充滿活力的江蘇中煙工業公司創造良好的環境。

二、領導組織

為切實開展好“**中煙工業公司工程投資項目專項檢查工作，根據《**中煙工業公司關于組織開展20*年“三項檢查”工作的通知》要求，成立**中煙工業公司工程投資項目專項檢查組。

組長：

副組長：

成員：

工程投資項目專項目檢查組職責：在**中煙工業公司“三項檢查”工作領導小組的具體領導下，負責組織開展江蘇中煙工業公司所屬各企業工程投資項目專項檢查和省公司復查工作，檢查結果匯總后，統一上報江蘇中煙工業公司“三項檢查”工作領導小組。

三、檢查范圍

各卷煙廠、直屬公司20*年7月1日至今的固定資產投資項目。“實施”的內涵包括：實際動工、在建、投產或竣工驗收的項目。“工程投資項目”指固定資產投資項目，包含設備類固定資產投資項目，不包含交通工具和辦公自動化設備類固定資產投資項目。

四、檢查內容

（一）各卷煙廠、直屬公司工程投資項目在立項審批、項目管理、招標投標、比價采購、工程監理、過程審計、竣工驗收等項目實施過程中，執行國家局、省工業公司有關投資項目管理制度情況。各卷煙廠、直屬公司根據國家局、省工業公司投資項目管理制度，制定的工程投資的有關制度以及執行情況。

（二）各卷煙廠、直屬公司工程投資項目的立項目審批是否符合國家局、省工業公司有關投資項目管理規定程序。重點在于：（1）有沒有嚴格執行決策制度所要求的程序并留下文字記錄；（2）有沒有嚴格按照規定的權限和程序進行項目的申報審批；（3）有沒有超出批準范圍實施項目、將項目化整為零逃避監管、缺乏相關的審批或備案手續、甚至未經批準就實施等問題。

（三）工程投資項目的具體運作過程是否符合程序規范，是否存在超概算、工程概算編制隨意等現象和問題，相關資料和工作底稿是否完備。

（四）監督是否到位。主要包括：

（1）項目決策過程有沒有做到民主、透明；

（2）項目實施過程中監察、審計等內管部門是否介入、何時介入、如何介入；

（3）項目全過程有沒有引入外部監管，如何接受外部監督等。

（五）從投資項目立項開始，是否將全過程資料掃描錄入《江蘇中煙工業公司投資項目管理信息系統》。

五、工作安排

（一）各卷煙廠、直屬公司的自查

本《實施方案》下發后，各卷煙廠、直屬公司要按照省工業公司的統一部署和要求，組織基建技改、設備管理、紀檢監察、財務審計等部門，在本單位范圍內進行認真自查，對資料進行細致清理，寫出書面自查報告。自查報告的內容應包括：

（1）自查工作的過程和方法；

（2）本單位貫徹執行國家局、省工業公司有關投資項目管理制度情況，本單位工程投資的有關制度建設及執行情況；

（3）本單位20*年7月1日至今的工程投資項目概括；

（4）自查工作的主要結果，即對上述五項檢查內容做出說明和結論；

（5）違規項目的情況說明、原因分析及整改措施；

（6）其他說明及建議。

自查報告原則上應于5月30日前上報省工業公司。

（二）省工業公司組織復查

省工業公司將組織有關部門對各單位上報自查材料進行認真審查，并按照《江蘇中煙工業公司關于組織開展20*年“三項檢查”工作的通知》要求，由工程投資項目專項組組織對各卷煙廠、直屬公司20*年7月1日以來工程投資項目進行復查。對于檢查中發現問題比較多的企業，省工業公司將在全公司內進行通報，并視情節輕重，對有關責任人予以嚴肅處理，對項目單位予以暫停固定資產投資、限期整改等處罰。

此次工程投資項目專項檢查工作同時也是去年固定資產投資專項檢查工作的延續。去年各卷煙廠、直屬公司根據國家局、省工業公司的統一部署，對2005年至20*年上半年的工程投資項目進行了一次全面的檢查。三家卷煙廠、兩家直屬公司都能夠按照省工業公司要求的范圍和期限，認真開展了自查：匯總投資數據、剖析存在問題、提出整改方案，并向省工業公司寫出自查報告。通過去年的專項檢查，比較系統的掌握了各卷煙廠、直屬公司固定資產投資的管理運行狀況，在全省范圍內基本樹立了固定資產投資必須嚴格程序、嚴加管理、嚴肅紀律、科學規范的意識。

此次檢查工作將把對各卷煙廠、直屬公司去年自查結果和今年自查結果的檢查有機結合起來。各卷煙廠、直屬公司要提高認識，認真對待，對于自查中發現的問題要認真分析原因，找出主觀和客觀因素，積極配合，提出整改意見。省工業公司組織復查時間安排另行通知。

六、總體要求

（一）提高思想認識，加強組織領導。

繼續堅持“主要領導負總責、分管領導具體負責、管理監督部門為主、整頓辦日常協調、各部門齊抓共管”的工作機制。

（二）嚴格檢查責任，確保檢查質量。

各單位主要領導要親自部署、親自推動，分管領導要認真抓落實，進行全過程的督導檢查，固定資產投資職能部門和整頓辦要共同牽頭、細致規劃、認真工作，其他相關部門要積極配合，協同推進。各單位要結合本單位實際情況，制訂具體檢查方案和工作計劃，要認真的把國家局、省工業公司的部署和要求進行傳達，切實組織好本單位范圍內的專項檢查工作。

（三）細化檢查方案，規范操作規程。

此次檢查的范圍是各單位20*年7月1日以來實施的工程投資項目，和去年國家局、省工業公司組織的固定資產投資專項檢查范圍既不重疊、又有聯系。各單位要做到：（1）明確工作重點，不搞重復勞動；（2）充分利用去年專項檢查的經驗、隊伍、資料，提升工作效率；（3）繼續做好對去年檢查中所發現問題的整改；（4）認真剖析去年檢查工作中的不足，提升今年檢查工作的水平。