合規(guī)經(jīng)理履職報(bào)告范文

導(dǎo)語：如何才能寫好一篇合規(guī)經(jīng)理履職報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、認(rèn)真執(zhí)行日常監(jiān)督檢查、促進(jìn)內(nèi)控制度落實(shí)。

合規(guī)經(jīng)理認(rèn)真做好支行日常業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查工作，資金和重要空白憑證等檢查工作，在日常監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)作好記錄，分析問題出現(xiàn)的原因，督促相關(guān)人員進(jìn)行整改，并在每月履職報(bào)告中反映。記錄應(yīng)列明發(fā)現(xiàn)問題的合理整改期限，無法整改或短時(shí)期無法整改的注明原因，及時(shí)上報(bào)。對發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)問題和潛在的資金安全隱患等重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)，則注明發(fā)生的原因以及擬采取措施等，并在業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日第一時(shí)間以書面（含電子郵件）上報(bào)市支行。

按市分行加強(qiáng)合規(guī)經(jīng)理日常管理工作要求，每日填報(bào)《合規(guī)經(jīng)理日常業(yè)務(wù)監(jiān)督和會(huì)計(jì)檢查日志》”，第月上報(bào)《合規(guī)經(jīng)理履職報(bào)告》，及時(shí)、詳細(xì)報(bào)告網(wǎng)點(diǎn)每日、月份業(yè)務(wù)工作情況。

二、加強(qiáng)業(yè)務(wù)授權(quán)的復(fù)核、確保交易的真實(shí)可控。

加強(qiáng)業(yè)務(wù)授權(quán)的復(fù)核和監(jiān)督，按照儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的柜員權(quán)限和市分行印發(fā)的業(yè)務(wù)交易復(fù)核審批要求，嚴(yán)格履行授權(quán)職責(zé)，把好復(fù)核授權(quán)關(guān)，負(fù)責(zé)對營業(yè)人員辦理業(yè)務(wù)的有效性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行監(jiān)督，確保授權(quán)交易的真實(shí)可控。

三、做好業(yè)務(wù)的指導(dǎo)、存在問題的整改落實(shí)

為適應(yīng)郵儲(chǔ)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的需要業(yè)務(wù)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，不斷提升自身的業(yè)務(wù)水平，熟悉業(yè)務(wù)規(guī)章制度、內(nèi)控制度和操作流程，同時(shí)協(xié)助支行長做好業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，指導(dǎo)普通柜員正確辦理業(yè)務(wù)，包括柜員管理、尾箱管理、現(xiàn)金、支票和重要空白憑證管理、報(bào)表管理、檔案管理等。提高員工的業(yè)務(wù)服務(wù)水平，輔導(dǎo)解決營業(yè)過程中遇到的業(yè)務(wù)問題。

四、協(xié)助支行長抓好安全管理、柜員排班

篇2

關(guān)鍵詞：國庫會(huì)計(jì) 雙重屬性 會(huì)計(jì)理論 制度梗阻

一、我國國庫會(huì)計(jì)的雙重屬性

（一）國庫與國庫會(huì)計(jì)

“國庫是國家金庫的簡稱，是專門負(fù)責(zé)辦理國家預(yù)算資金收納和支出的機(jī)關(guān)。國家的全部預(yù)算收入都要納入國庫，一切預(yù)算支出都由國庫進(jìn)行撥付。”國庫的定義明確指出，國庫是負(fù)責(zé)公共財(cái)政體制下政府預(yù)算資金具體收支的特殊機(jī)構(gòu)，核心職能是辦理預(yù)算資金的收付，國庫管理從屬于國家預(yù)算管理。因此，從國家預(yù)算角度看，國庫會(huì)計(jì)作為國庫職能的重要基礎(chǔ)和載體，是國家預(yù)算會(huì)計(jì)體系的重要組成部分，在會(huì)計(jì)屬性上屬于預(yù)算會(huì)計(jì)范疇，在資金運(yùn)動(dòng)上是連接稅收資金和財(cái)政資金的紐帶，在業(yè)務(wù)核算上憑證使用、科目設(shè)置、核算內(nèi)容分類、預(yù)算收支報(bào)表編報(bào)等必須滿足國家預(yù)算執(zhí)行工作的要求，與稅收會(huì)計(jì)、財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)和行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)共同服務(wù)預(yù)算管理和執(zhí)行，具有預(yù)算會(huì)計(jì)的屬性。

（二）人民銀行經(jīng)理國庫制度與國庫會(huì)計(jì)

1985年國務(wù)院頒布的《中華人民共和國國家金庫條例》明確指出由人民銀行具體經(jīng)理國庫，負(fù)責(zé)辦理國家預(yù)算資金收支，人民銀行經(jīng)理國庫制度正式確立。此后，1994年頒布的《中華人民共和國預(yù)算法》和1995年頒布的《中國人民銀行法》都為人民銀行經(jīng)理國庫奠定了法律基礎(chǔ)。到目前為止，我國國庫管理體制已經(jīng)具備了完善的組織體系，人民銀行及分支機(jī)構(gòu)分別設(shè)立國庫部門負(fù)責(zé)經(jīng)理各級國庫，并開通了大額支付系統(tǒng)、小額支付系統(tǒng)和同城票據(jù)交換系統(tǒng)加快財(cái)政資金清算速度，國庫制度體系全面建立。從人民銀行經(jīng)理國庫角度看，國庫是人民銀行履行經(jīng)理國庫職責(zé)而專門設(shè)置的職能部門，國庫會(huì)計(jì)納入人民銀行會(huì)計(jì)體系統(tǒng)一管理，要嚴(yán)格遵守《中國人民銀行會(huì)計(jì)基本制度》規(guī)定，需運(yùn)用銀行會(huì)計(jì)在賬戶設(shè)置、賬務(wù)平衡、賬務(wù)記載的方法及資金清算渠道，反映國庫業(yè)務(wù)引起的中央銀行資金流動(dòng)情況，具有銀行會(huì)計(jì)的屬性。

（三）我國國庫會(huì)計(jì)兼具預(yù)算會(huì)計(jì)與銀行會(huì)計(jì)雙重屬性

國庫的基本職能和我國國庫管理體制決定了我國國庫會(huì)計(jì)兼具預(yù)算會(huì)計(jì)和銀行會(huì)計(jì)的雙重屬性。一方面，國庫會(huì)計(jì)作為國家預(yù)算執(zhí)行的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，通過辦理國庫預(yù)算收支業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行作用，國家的一切預(yù)算收入由國庫會(huì)計(jì)一筆一筆收納，國家的一切預(yù)算撥款由國庫會(huì)計(jì)逐筆撥付；通過國庫會(huì)計(jì)資料數(shù)據(jù)的整理和分析，提供國庫資金現(xiàn)金流量和存量信息，從而為宏觀決策提供參考，國庫會(huì)計(jì)是預(yù)算會(huì)計(jì)體系的重要構(gòu)成，預(yù)算會(huì)計(jì)屬性是國庫會(huì)計(jì)的職能屬性和本質(zhì)屬性，是第一位的。另一方面，國庫會(huì)計(jì)反映的是各項(xiàng)國庫業(yè)務(wù)引起的納入國庫單一賬戶的財(cái)政資金的流動(dòng)情況，會(huì)計(jì)核算的過程就是資金流動(dòng)過程，國庫會(huì)計(jì)以資金安全性、流動(dòng)性管理為核心，確保資金運(yùn)行安全高效，需充分學(xué)習(xí)和借鑒中央銀行會(huì)計(jì)核算方法、賬戶設(shè)置及清算渠道，進(jìn)行資金收支及核算，因此銀行會(huì)計(jì)屬性是國庫會(huì)計(jì)的方法屬性，是服務(wù)性的。人民銀行經(jīng)理國庫制度實(shí)現(xiàn)了國庫會(huì)計(jì)的預(yù)算會(huì)計(jì)屬性和銀行會(huì)計(jì)屬性的有機(jī)結(jié)合，二者的結(jié)合點(diǎn)是各類國庫業(yè)務(wù)引起的納入國庫單一賬戶的財(cái)政資金運(yùn)動(dòng)。

二、基于雙重屬性視角的我國國庫會(huì)計(jì)基本問題

（一）國庫會(huì)計(jì)目標(biāo)

會(huì)計(jì)目標(biāo)是指會(huì)計(jì)所要達(dá)到的目的或要得到的結(jié)果，體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息使用者的要求。國庫會(huì)計(jì)的雙重屬性決定了國庫會(huì)計(jì)信息使用者既關(guān)注人民銀行作為政府指定的受托人經(jīng)理國庫的履職情況，又關(guān)注政府及相關(guān)部門作為公眾的受托人對于公共財(cái)政資金的使用管理情況及國家預(yù)算收支信息。因此，國庫會(huì)計(jì)目標(biāo)也具有雙重性：從預(yù)算會(huì)計(jì)角度看，國庫會(huì)計(jì)要為各級政府及其財(cái)政部門提供有助于宏觀調(diào)控決策的預(yù)算收支情況，以及國庫資金流量和存量信息，為國家宏觀財(cái)政政策、貨幣政策制定、執(zhí)行和調(diào)整提供重要決策有用信息；從銀行會(huì)計(jì)角度看，國庫會(huì)計(jì)應(yīng)反映人民銀行經(jīng)理國庫責(zé)任履行情況，即人民銀行國庫部門作為專門機(jī)構(gòu)辦理預(yù)算資金收支的履職情況。

（二）國庫會(huì)計(jì)主體

會(huì)計(jì)主體用以界定會(huì)計(jì)核算與報(bào)告的空間范圍，為確定特定單位所掌握的經(jīng)濟(jì)資源和進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提供了基礎(chǔ)，也為規(guī)定有關(guān)記錄和報(bào)表所涉及的范圍提供了基礎(chǔ)。在會(huì)計(jì)主體的基本概念中，存在會(huì)計(jì)記賬主體和會(huì)計(jì)報(bào)告主體之別，在國庫會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中顯著存在記賬主體和報(bào)告主體不一致的情況。國庫會(huì)計(jì)的雙重屬性和雙重目標(biāo)決定了國庫會(huì)計(jì)主體的應(yīng)采用雙重視角：從預(yù)算會(huì)計(jì)角度看，國庫是負(fù)責(zé)預(yù)算資金具體收支的特殊機(jī)構(gòu)，通過國庫會(huì)計(jì)活動(dòng)核算和監(jiān)督各級政府預(yù)算收支業(yè)務(wù)，國庫會(huì)計(jì)記賬主體是人民銀行國庫，報(bào)告主體是各級政府；從銀行會(huì)計(jì)角度看，國庫作為人民銀行職能部門，通過國庫會(huì)計(jì)活動(dòng)核算和監(jiān)督國庫業(yè)務(wù)引起的人民銀行資金運(yùn)動(dòng)情況，并將核算結(jié)果反映在人民銀行資產(chǎn)負(fù)債表上，國庫會(huì)計(jì)記賬主體是人民銀行國庫部門，報(bào)告主體是人民銀行。另外，國庫會(huì)計(jì)記賬主體可根據(jù)國庫會(huì)計(jì)服務(wù)功能擴(kuò)充進(jìn)一步拓展，如隨著國庫服務(wù)種類增加，有的地方將工會(huì)經(jīng)費(fèi)直接繳入國庫，國庫會(huì)計(jì)對工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支結(jié)存情況進(jìn)行核算和報(bào)告，各級工會(huì)成為國庫會(huì)計(jì)的報(bào)告主體。

篇3

年是深化水務(wù)公司體制改革的重要一年，公司監(jiān)事會(huì)工作按照區(qū)國資委、集團(tuán)公司監(jiān)事會(huì)有關(guān)工作部署，圍繞公司生產(chǎn)經(jīng)營及工程建設(shè)任務(wù)，建立完善監(jiān)事會(huì)工作制度，突出監(jiān)督檢點(diǎn)，履行監(jiān)督檢查職能，促進(jìn)了公司年度目標(biāo)任務(wù)的順利完成和企業(yè)健康發(fā)展。現(xiàn)將一年來工作總結(jié)報(bào)告如下：

一、建立完善監(jiān)事工作機(jī)制

按照法律法規(guī)和有關(guān)文件精神，結(jié)合公司實(shí)際，制定印發(fā)了公司監(jiān)事會(huì)年工作要點(diǎn)、出臺(tái)了監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則，成立公司監(jiān)事會(huì)辦公室，落實(shí)3名兼職人員具體負(fù)責(zé)監(jiān)事會(huì)日常工作，逐步規(guī)范了監(jiān)事會(huì)日常工作活動(dòng)。全年共召開監(jiān)事會(huì)工作會(huì)議4次，安排布置了監(jiān)事會(huì)日常監(jiān)督管理工作，通報(bào)了公司財(cái)務(wù)審計(jì)情況，通過了公司《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》，審查了供水安裝程序，研討了自來水水損率等。

二、加強(qiáng)日常管理，切實(shí)履行監(jiān)管職能

（一）建立企業(yè)董事、高級管理人員履職檔案。嚴(yán)格按照《公司法》及公司章程規(guī)定的程序和要求，加強(qiáng)對公司董事、高級管理人員執(zhí)行職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督檢查，建立了企業(yè)董事、高級管理人員履職檔案。

（二）加強(qiáng)工程及重點(diǎn)部位監(jiān)管。結(jié)合公司工程建設(shè)及經(jīng)營管理職能，監(jiān)事會(huì)對用戶自來水安裝流程、水廠管網(wǎng)漏損率等重點(diǎn)工作進(jìn)行了檢查取證，并形成監(jiān)事會(huì)檢查意見，向行政提出建議意見，督促整改到位。對項(xiàng)目招標(biāo)、工程驗(yàn)收、大宗物資采購等監(jiān)事會(huì)均派員參加，加強(qiáng)監(jiān)管約束，促使遵紀(jì)守法，以確保各項(xiàng)工作的公平、公開、公證實(shí)施。監(jiān)事會(huì)列席公司董事會(huì)、經(jīng)理辦公會(huì)等重要會(huì)議，特別是對公司“三重一大”重大事項(xiàng)等重要會(huì)議加強(qiáng)監(jiān)督，積極防范各類風(fēng)險(xiǎn)，促使公司依法經(jīng)營，維護(hù)公司及股東的合法權(quán)益。

（三）完善監(jiān)事工作資料，提高監(jiān)事工作水平。嚴(yán)格按照市國資委、集團(tuán)公司監(jiān)事會(huì)有關(guān)工作要求，積極完善監(jiān)事會(huì)檢查工作底稿、檢查取證記錄，按時(shí)上報(bào)監(jiān)事會(huì)基本情況報(bào)表。加強(qiáng)與集團(tuán)公司、兄弟單位的日常工作交流，參加了市國資委舉辦的監(jiān)事工作培訓(xùn)，努力提高監(jiān)事工作水平，確保了各項(xiàng)工作的順利完成。

三、積極開展監(jiān)事會(huì)專項(xiàng)檢查活動(dòng)

（一）開展經(jīng)營性資金管理使用情況專項(xiàng)檢查。按照集團(tuán)公司要求，對公司年6月至年5月整合以來經(jīng)營性資金管理使用情況進(jìn)行了專項(xiàng)檢查。將檢查結(jié)果如實(shí)報(bào)告集團(tuán)公司，反饋公司行政，促進(jìn)公司進(jìn)一步完善了財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范了財(cái)務(wù)管理工作。

篇4

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同事：

大家好！

時(shí)光荏苒，20xx年轉(zhuǎn)瞬即逝，回想這一年來的工作，笑聲與汗水、收獲與耕耘、歷歷在目，感慨萬千。今年，是我們營業(yè)部轉(zhuǎn)型發(fā)展的重要一年，語：“人但有恒、事無不成”，經(jīng)過營業(yè)部全體兄弟姐妹團(tuán)結(jié)一致的奮勇努力，一系列新措施得到很好的實(shí)施，贏得了轉(zhuǎn)型第一年的開門紅，順利進(jìn)行了新舊運(yùn)營模式的平穩(wěn)交接。

總體來說，20xx年，本人能忠于職守，嚴(yán)于律已，大膽管理，工作勤懇，嚴(yán)格執(zhí)行國家金融政策，遵守當(dāng)?shù)乇O(jiān)管局及公司各項(xiàng)規(guī)章制度，積極響應(yīng)上級號召，在授權(quán)范圍內(nèi)積極開展各項(xiàng)工作。任職期內(nèi)，恪守職責(zé)、兢兢業(yè)業(yè)，實(shí)現(xiàn)“無差錯(cuò)、零風(fēng)險(xiǎn)”目標(biāo)。在全體員工的共同努力下，我部業(yè)務(wù)發(fā)展穩(wěn)健，發(fā)展趨勢良好。現(xiàn)就一年來的履職情況報(bào)告如下:

1.

努力學(xué)好專業(yè)知識(shí)，修練“內(nèi)功”，不斷加強(qiáng)業(yè)務(wù)水平素養(yǎng)，用專業(yè)知識(shí)為客戶當(dāng)好參謀，提出合規(guī)合理可行的建議，使客戶的資產(chǎn)不斷增值，進(jìn)一步取得客戶信任，以留住客戶，穩(wěn)住客戶，介紹客戶，開發(fā)客戶，從而達(dá)到讓這些客戶永遠(yuǎn)是我們公司忠實(shí)的客戶。

2.在xx駐點(diǎn)時(shí)努力做好自己的本職工作，完成公司給我的各項(xiàng)考核指標(biāo)和目標(biāo)任務(wù)，在xx營業(yè)部沒有建立之前充分利用銀行這個(gè)工作平臺(tái)開發(fā)業(yè)務(wù)，為公司創(chuàng)造價(jià)值。

3.多開辟營銷網(wǎng)點(diǎn)和渠道，廣交朋友，做一些戶外營銷活動(dòng)和其它營銷開發(fā)渠道，多參與一些社會(huì)活動(dòng)以達(dá)到“同流才會(huì)交流，交流才會(huì)交心，交心才有交易”的開發(fā)客戶的目的。

4.以公司的自有資源，業(yè)務(wù)優(yōu)勢，服務(wù)優(yōu)勢，多作宣傳，多作溝通，合規(guī)運(yùn)作，從而多從同行中開發(fā)客戶。

篇5

一、認(rèn)清形勢，明確任務(wù)，堅(jiān)定信心

近年來，轄內(nèi)縣支行克服人少事多等困難，在完成日常工作的基礎(chǔ)上，積極探索履職方式創(chuàng)新，較好地發(fā)揮了中央銀行“神經(jīng)末梢”的作用。

當(dāng)前縣支行建設(shè)面臨的主要問題：

（一）隊(duì)伍狀況堪憂。一是人員總量不足減員快。1998年機(jī)構(gòu)改革以來，縣支行長時(shí)間停止新進(jìn)行員，2003年以來銀監(jiān)分設(shè)，加上到齡退休多，縣支行減員速度明顯加快。按此趨勢，5年后將進(jìn)一步減少。加上人員老化長期病號意味著支行實(shí)際可用人員更少，支行一般有60多個(gè)崗位，大部分員工身兼數(shù)崗，一個(gè)股室對口上級行多個(gè)部門，常常疲于應(yīng)付。 二是結(jié)構(gòu)不優(yōu)改善慢。平均年齡在50歲以上，35歲以下的占比不到9%，46歲以上的占70%，其中距法定退休時(shí)間5年以內(nèi)的超過38%，雖然近年來，人員結(jié)構(gòu)有所改善，但改善的速度較慢。三是優(yōu)勢不再留人難。銀監(jiān)分設(shè)后，縣支行監(jiān)管職能削弱，行政管理職能逐步淡出，支行發(fā)行庫撤銷，在金融系統(tǒng)的權(quán)威下降。此外，相對于金融機(jī)構(gòu)和地方行政事業(yè)單位，近年來員工實(shí)際收入增長緩慢，員工失落感較強(qiáng)，跳槽的年輕員工較多。

（二）履職障礙較多。一是職責(zé)定位欠明晰。人民銀行分支行“三定”方案一直未出臺(tái)，管理體制未完全理順，支行在履職過程中缺乏方向感。而縣支行對于涉及金融方面的工作大多分派給人民銀行，包括證券、保險(xiǎn)甚至民間融資問題都要人民銀行牽頭去處理，這種“牽頭”既無法律依據(jù)，也缺乏可用手段。

二是職責(zé)履行欠底氣。在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)方面，桑植縣撤消了發(fā)行庫，不僅難以掌握轄內(nèi)貨幣流通情況，且增加了金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)行成本，地方政府和金融機(jī)構(gòu)反映強(qiáng)烈。在新職責(zé)方面，有的縣支行對“兩管理兩綜合一保護(hù)”等工作感到難以開展，金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測手段欠缺，由于缺乏熟悉政策和業(yè)務(wù)的檢查人員，對金融機(jī)構(gòu)的執(zhí)法檢查底氣不足。

三是業(yè)務(wù)系統(tǒng)欠整合。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前縣支行運(yùn)行的各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)達(dá)60多個(gè)，但兼容性差，甚至同一部門的業(yè)務(wù)系統(tǒng)也只能滿足某一方面的業(yè)務(wù)需求，部分業(yè)務(wù)系統(tǒng)平均每月業(yè)務(wù)僅僅1筆，個(gè)別系統(tǒng)如支票影像交換）使用頻率更低，但每天必須開機(jī)登陸。

（（三）管理機(jī)制不活。一是業(yè)績考核辦法偏繁瑣。中支對支行的考核程序繁瑣，不僅有日常考核，還有年中、年末考核，考核面面俱到，每個(gè)科室都對支行進(jìn)行考核，必然分散支行有限的資源。

二是激勵(lì)約束機(jī)制僵化。首先，晉職晉級遭遇“天花板”。受機(jī)構(gòu)層級和職數(shù)的限制，縣支行行級領(lǐng)導(dǎo)大多只能到正科級職務(wù)，股長任職多年也難以提任副主任科員。其次，薪級待遇存在“大鍋飯”，獎(jiǎng)勵(lì)性工資的分配過于簡單，職務(wù)職稱之間、不同崗位之間差別小，與績效考核聯(lián)系少，導(dǎo)致爭先創(chuàng)優(yōu)風(fēng)氣不濃。再次，退出機(jī)制難破“鐵飯碗”，即使對長期違反勞動(dòng)紀(jì)律、大錯(cuò)不犯小錯(cuò)不斷的員工也難以處置。

三是費(fèi)用保障機(jī)制不配套。近5年支行費(fèi)用增幅低于同期CPI漲幅，總量偏緊。從支出看，除人員工資、辦公運(yùn)轉(zhuǎn)等剛性支出外，還面臨著來自地方政府相關(guān)部門的各種攤派，費(fèi)用缺口較大。為彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)不足，縣支行主要以經(jīng)理國庫等名義向地方財(cái)政申請補(bǔ)助，缺乏穩(wěn)定性和可持續(xù)性。

四）風(fēng)險(xiǎn)隱患不少。近年來，人民銀行縣支行各項(xiàng)業(yè)務(wù)快速發(fā)展，各類風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)構(gòu)成復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)管控難度加大，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和應(yīng)對措施一定程度上滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)全面識(shí)別、準(zhǔn)確評估和有效管理的模式尚未成型，總體層次不高。解決這一維系各級行健康平穩(wěn)發(fā)展的根本問題，還需要大家進(jìn)一步開拓思維、拓寬視野，從組織架構(gòu)、治理層面深入研究、探索。一是庫款管理壓力較大。目前某縣支行發(fā)行庫房是上世紀(jì)90年代建成，達(dá)不到封閉式管理的要求，加之電視監(jiān)控設(shè)備需經(jīng)常更新，安全管理難度大。隨著縣域經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，貨幣發(fā)行量較快增長與庫容狹小的矛盾日益突出，發(fā)行基金堆碼過密、過高，監(jiān)控死角增加等問題日益顯現(xiàn)。二是資金安全隱患較多。由于人手緊，縣支行會(huì)計(jì)核算崗位都難以落實(shí)強(qiáng)制休假制度，違規(guī)代崗在所難免；部分要害崗位使用合同制人員，容易滋生道德風(fēng)險(xiǎn)。重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)日常管理不到位，留下管理漏洞。三是人員及內(nèi)部管理難度加大。社會(huì)環(huán)境日趨復(fù)雜，員工工作時(shí)間以外的管理難度加大；支行員工朝夕相處，容易出現(xiàn)管理講“感情”、不講制度、不講原則的現(xiàn)象。一些支行長期使用合同制人員，不注意防范法律風(fēng)險(xiǎn)，容易產(chǎn)生勞務(wù)糾紛。通過對支行開展行領(lǐng)導(dǎo)履職審計(jì)和發(fā)行業(yè)務(wù)及管理風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)以及“三查五看”活動(dòng)，發(fā)現(xiàn)支行業(yè)務(wù)操作存在以下問題：調(diào)賬、暫付款項(xiàng)列支未經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批、報(bào)賬憑證、現(xiàn)金使用不合規(guī)、發(fā)行庫入庫憑證欠規(guī)范。

二、更新理念，強(qiáng)化措施，提升質(zhì)效

（一）增強(qiáng)四種意識(shí)，增強(qiáng)內(nèi)控安全的使命感和責(zé)任感

一是增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)務(wù)相伴而生，二者是矛盾的統(tǒng)一體。根據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，近些年人民銀行系統(tǒng)內(nèi)控安全案件高發(fā)部位仍然是縣支行。縣支行由于內(nèi)部管理、人員素質(zhì)諸多因素在風(fēng)險(xiǎn)隱患的控制和防范方面存在較多薄弱環(huán)節(jié)，是內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范的重中之重。不重視內(nèi)控安全的領(lǐng)導(dǎo)是不稱職的領(lǐng)導(dǎo)，不抓好內(nèi)控安全要想有效履職就成了無源之水、無本之木，就會(huì)成為空中樓閣，借用伏爾泰說過的一句話：使人疲憊的不是遠(yuǎn)方的高山，而是你鞋子里的沙子。那么，基層人行有效履職的基石和支撐，不在于創(chuàng)新亮點(diǎn)而是內(nèi)控安全。把內(nèi)控安全比喻為基層人行履職的“壓艙石”和科學(xué)發(fā)展的“定盤星”一點(diǎn)也不過分。

二是強(qiáng)化敬畏意識(shí)。內(nèi)控制度是帶電的高壓線。要敬畏制度，不能踩制度的紅線，不能觸及底線，防止用感情代替制度，用習(xí)慣代替原則的行為發(fā)生。認(rèn)真落實(shí)中支工作會(huì)議提出的增強(qiáng)問題意識(shí)，善用底線思維，培育認(rèn)真精神的工作要求，圍繞重點(diǎn)部位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)，主動(dòng)排查內(nèi)部管理存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患，確保不發(fā)生案件和重大安全事故、重大業(yè)務(wù)差錯(cuò)，確保各項(xiàng)工作安全有序運(yùn)轉(zhuǎn)。

三是強(qiáng)化認(rèn)真意識(shí)。要堅(jiān)決反對形式主義和浮躁心態(tài)，強(qiáng)化制度執(zhí)行、力求制度落實(shí)。在日常業(yè)務(wù)操作中，要增強(qiáng)合規(guī)意識(shí)，維護(hù)制度權(quán)威，在制度執(zhí)行中要認(rèn)真負(fù)責(zé)，敢于較真，敢于碰硬，只認(rèn)制度不認(rèn)人，不當(dāng)“好好先生”，嚴(yán)肅處理違反業(yè)務(wù)規(guī)章、行紀(jì)行規(guī)的各種行為。

四是強(qiáng)化擔(dān)當(dāng)意識(shí)。做任何事情都要敢于擔(dān)當(dāng)，沒有擔(dān)當(dāng)什么事情都干不成。不愿擔(dān)當(dāng)，就不能從事內(nèi)審工作，不敢擔(dān)責(zé)，就不配當(dāng)內(nèi)審干部。內(nèi)審人員首先要增強(qiáng)擔(dān)當(dāng)意識(shí)，對于違規(guī)違章行為要敢于暴露，敢于處理，對自己責(zé)任范圍內(nèi)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)苗頭、矛盾和問題要早發(fā)現(xiàn)，早介入，早處理，不回避，不上交矛盾，將矛盾和問題化解在本級。縣支行黨組用人選人要堅(jiān)持“看票不唯票”，優(yōu)先提拔、表彰在工作中堅(jiān)持原則、大膽管理、勇于擔(dān)當(dāng)?shù)母刹俊?/p>

（二）強(qiáng)化“四項(xiàng)職能”，將內(nèi)審轉(zhuǎn)型不斷引向深入

1、突出“風(fēng)險(xiǎn)防范”，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)審的防御功能。

內(nèi)審是一張內(nèi)控安全的“試紙”，他能起到防微杜漸的作用，要遵循風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向思路，更新理念，運(yùn)用逆向思維，超前思維和博弈思維推動(dòng)轉(zhuǎn)型實(shí)踐。

2、突出審計(jì)質(zhì)量，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)審的監(jiān)督功能。

3、突出成果運(yùn)用，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)審的建設(shè)功能。

一個(gè)項(xiàng)目，兩項(xiàng)任務(wù)，兩項(xiàng)成果）

4、突出轉(zhuǎn)型功能，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)審的創(chuàng)新功能。

（三）正確處理四個(gè)關(guān)系，確保安全高效履職

1、正確處理安全與爭創(chuàng)的關(guān)系；

2、正確處理主審與被審的關(guān)系；

3、正確處理潛績與顯績的關(guān)系；

4、正確處理監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系。

四）努力塑造四個(gè)特質(zhì)，構(gòu)建基層央行內(nèi)審文化

1、立足公正立場，無私無畏，敢于擔(dān)當(dāng)。公正是內(nèi)審文化的基石。公正是審計(jì)工作者履行職責(zé)時(shí)最基本的價(jià)值取向，公正的含義應(yīng)該是有法可依、有法必依。審計(jì)中，審計(jì)人員在搜集審計(jì)證據(jù)、評價(jià)審計(jì)事項(xiàng)以及處理違規(guī)行為時(shí)，必須持公正之心、行公正之舉、揚(yáng)公正之風(fēng)，以事實(shí)為根據(jù)，以法律規(guī)章制度為準(zhǔn)繩，把工作做到深處、細(xì)處和實(shí)處，始終嚴(yán)守內(nèi)審工作制度。遇到無法可依或法律依據(jù)不明確的情況，應(yīng)做到客觀公正、不偏不倚，從社會(huì)公平和效率效益出發(fā)，評價(jià)審計(jì)查出的問題。

2、堅(jiān)持嚴(yán)謹(jǐn)特質(zhì)，深入細(xì)致、準(zhǔn)確有效。嚴(yán)謹(jǐn)是內(nèi)審工作的根本。審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命線，而嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的作風(fēng)能確保審計(jì)工作的質(zhì)量。一方面，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致要貫穿互個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的全過程。在開展審前調(diào)查環(huán)節(jié)，要深入摸清被審計(jì)項(xiàng)目單位的基本情況；制定審計(jì)方案包括實(shí)施方案）環(huán)節(jié)，要謹(jǐn)慎確定審計(jì)范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)、步驟、方法、重要性水平的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估；在搜集證據(jù)、編制工作底稿環(huán)節(jié)，要保證整個(gè)審計(jì)實(shí)施過程中所取證據(jù)的客觀性、相關(guān)性、充分性、合法性和完整性；撰寫審計(jì)報(bào)告環(huán)節(jié)，要注重聽取和慎重對待被審計(jì)對象的不同意識(shí)，積極采納被審計(jì)對象的正確意見，提出的審計(jì)意識(shí)建議應(yīng)做到準(zhǔn)確有效、切實(shí)可行。

3、鼓足創(chuàng)新動(dòng)力，更新理念，轉(zhuǎn)型提質(zhì)。創(chuàng)新是內(nèi)審轉(zhuǎn)型的動(dòng)力。內(nèi)審轉(zhuǎn)型的過程，其本質(zhì)就是打破“常規(guī)”、改變陳規(guī)陋習(xí)的過程，要將改革創(chuàng)新的理念貫徹到具體的工作思路、內(nèi)審模式、內(nèi)審手段、風(fēng)險(xiǎn)評估、隊(duì)伍建設(shè)中去。在審計(jì)理念上要逐步實(shí)現(xiàn)“三個(gè)轉(zhuǎn)變”：在審計(jì)目標(biāo)上，由注重結(jié)果向重在治本上轉(zhuǎn)變；在審計(jì)內(nèi)容上，要由合規(guī)性審計(jì)向績效審計(jì)轉(zhuǎn)變；在審計(jì)類型上，要從以財(cái)務(wù)審計(jì)為主轉(zhuǎn)為以效益審計(jì)和管理審計(jì)為主轉(zhuǎn)變。

4、發(fā)揚(yáng)奉獻(xiàn)精神，廉潔自律，克己奉公。奉獻(xiàn)是內(nèi)審的精神源泉。在內(nèi)部審計(jì)文化的構(gòu)建中，奉獻(xiàn)占有特殊地位，它是整個(gè)審計(jì)價(jià)值體系的道德基礎(chǔ)，為內(nèi)審實(shí)踐以及內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型提供持久有效的精神支持。作為一名優(yōu)秀內(nèi)審人員，要做到無私奉獻(xiàn)，正確看待名利得失，理性看待履職要求，始終保持和平心態(tài)，廉潔自律、克己奉公，要積極面對日常工作的平淡與枯燥，正視內(nèi)審工作的困難，認(rèn)真思考如何解決困難，自愿、積極、主動(dòng)地踐行審計(jì)職業(yè)規(guī)范，實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值的提升。

三、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控，守住履職底線

（一）堅(jiān)持內(nèi)控優(yōu)化，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，各縣支行要對照相關(guān)制度、規(guī)定進(jìn)行自查自糾，做到舉一反三，把思想高度統(tǒng)一到上級行加強(qiáng)內(nèi)控、防范風(fēng)險(xiǎn)的有關(guān)精神和要求上來。采取風(fēng)險(xiǎn)提示、典型案例分析、警示教育等多種形式，幫助員工增強(qiáng)問題意識(shí)和底線思維，杜絕感情代替制度、信任代替監(jiān)督，筑牢內(nèi)控思想防線。健全內(nèi)控制度。從建立內(nèi)控管理長效機(jī)制入手，定期對現(xiàn)行制度進(jìn)行清理和完善，增強(qiáng)制度的針對性和有效性。加強(qiáng)對制度的學(xué)習(xí)

與培訓(xùn)，增強(qiáng)執(zhí)行制度的統(tǒng)一性。

（二）嚴(yán)格遵守制度，規(guī)范操作流程。一分制度，九分執(zhí)行。各縣支行要按照內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，要根據(jù)授權(quán)審批、重要崗位分離等規(guī)章制度，明確業(yè)務(wù)操作流程，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理規(guī)范化。加大對各項(xiàng)業(yè)務(wù)特別是人、財(cái)、物等要害部門和重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的監(jiān)督檢查力度，確保各項(xiàng)制度嚴(yán)格執(zhí)行到位，系統(tǒng)平穩(wěn)、安全運(yùn)行。不放過一個(gè)問題，不留下一處死角，不忽略風(fēng)險(xiǎn)，不遺留一處隱患。

（三）改進(jìn)監(jiān)督模式，確保問題整改。啟動(dòng)約見談話，制定中支審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題約見談話制度，確保轄內(nèi)縣支行審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改落實(shí)到位，杜絕嚴(yán)重違規(guī)問題和屢審屢犯現(xiàn)象的發(fā)生。本著下查一級與本級檢查、日常檢查與突擊檢查相結(jié)合的原則對支行進(jìn)行全方位監(jiān)督。強(qiáng)化對人、財(cái)、物等要害部門和重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的監(jiān)督檢查，加大對檢查發(fā)現(xiàn)問題的跟蹤整改力度。各監(jiān)督部門之間要加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，健全聯(lián)動(dòng)機(jī)制，形成監(jiān)管合力。

篇6

一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化主體責(zé)任

（一）市政府成立項(xiàng)目管理領(lǐng)導(dǎo)小組。為保證項(xiàng)目的依法、規(guī)范、有序?qū)嵤_保按期保質(zhì)完成項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)，市政府成立以分管領(lǐng)導(dǎo)為組長，市紀(jì)委（監(jiān)察）、檢察、審計(jì)、國土、財(cái)政等部門以及各鎮(zhèn)主要負(fù)責(zé)人為成員的項(xiàng)目管理領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在市國土資源局，具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施過程中的各類矛盾協(xié)調(diào)以及項(xiàng)目建設(shè)的指導(dǎo)和督查。

（二）市國土資源局成立項(xiàng)目日常管理機(jī)構(gòu)。市國土資源局作為項(xiàng)目管理的牽頭部門，抽調(diào)專門人員組建項(xiàng)目日常管理機(jī)構(gòu)，明確責(zé)任，包干到人，在市項(xiàng)目管理領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，切實(shí)承擔(dān)項(xiàng)目管理的主體責(zé)任。根據(jù)“省級以上投資土地整治項(xiàng)目”管理各環(huán)節(jié)的規(guī)范性要求，加強(qiáng)對全市項(xiàng)目實(shí)施全程跟蹤管理和指導(dǎo)督查。

（三）項(xiàng)目所在鎮(zhèn)政府成立項(xiàng)目管理辦公室。各項(xiàng)目所在鎮(zhèn)政府切實(shí)履行項(xiàng)目實(shí)施的“屬地主體”責(zé)任，精心組織人員，設(shè)立項(xiàng)目管理辦公室，具體抓好項(xiàng)目實(shí)施過程中的土地權(quán)屬調(diào)整、各類矛盾協(xié)調(diào)處理、項(xiàng)目組織實(shí)施以及項(xiàng)目所在村組農(nóng)戶的社會(huì)穩(wěn)定工作，并做好與市國土資源局的溝通對接工作，確保項(xiàng)目能夠順利實(shí)施。

二、規(guī)范項(xiàng)目實(shí)施，細(xì)化過程監(jiān)管

進(jìn)一步強(qiáng)化、規(guī)范制度建設(shè)，以制度推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施，實(shí)施項(xiàng)目全過程制度化監(jiān)管。項(xiàng)目實(shí)施管理要嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目法人制、工程招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、公告制、合同制等各項(xiàng)制度。

（一）嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目法人制。項(xiàng)目法人為市土地復(fù)墾整理中心，項(xiàng)目法人可以委托項(xiàng)目所在鎮(zhèn)政府或具有資質(zhì)的專業(yè)化項(xiàng)目管理咨詢機(jī)構(gòu)共同管理。項(xiàng)目法人應(yīng)履行以下職責(zé)：組織編制項(xiàng)目方案；建立健全項(xiàng)目實(shí)施管理制度；項(xiàng)目公告，包括項(xiàng)目建設(shè)情況、補(bǔ)償安置方案等；組織招投標(biāo)；簽訂相關(guān)合同；組織項(xiàng)目實(shí)施；組織完工結(jié)算，編制項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算，申請項(xiàng)目驗(yàn)收；辦理工程移交等。

（二）嚴(yán)格招投標(biāo)管理。項(xiàng)目實(shí)施招投標(biāo)工作由項(xiàng)目法人具體組織實(shí)施。項(xiàng)目法人通過招標(biāo)確定施工單位，并嚴(yán)格執(zhí)行工程招投標(biāo)的相關(guān)規(guī)定。市招投標(biāo)中心加強(qiáng)項(xiàng)目招投標(biāo)各個(gè)環(huán)節(jié)審查與指導(dǎo)，項(xiàng)目所在鎮(zhèn)政府、市財(cái)政局等部門積極支持配合項(xiàng)目法人的招投標(biāo)工作，確保招投標(biāo)活動(dòng)每個(gè)環(huán)節(jié)合法、規(guī)范、公開、公平、公正。

（三）嚴(yán)格落實(shí)工程監(jiān)理制度。為確保工程質(zhì)量，必須進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)理管理。一是選擇確定監(jiān)理單位。批復(fù)文件指定監(jiān)理單位的，項(xiàng)目法人應(yīng)與批復(fù)文件指定的監(jiān)理單位簽訂監(jiān)理合同；批復(fù)文件未指定監(jiān)理單位的，由市項(xiàng)目管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室牽頭，組織市國土、財(cái)政等部門從省國土資源廳招標(biāo)的監(jiān)理庫中選擇確定，項(xiàng)目法人與監(jiān)理單位簽訂監(jiān)理合同。二是實(shí)行監(jiān)理人員壓證制。根據(jù)項(xiàng)目監(jiān)理工作量合理確定監(jiān)理人數(shù)，確保每個(gè)項(xiàng)目不少于3名監(jiān)理人員（總監(jiān)1人，現(xiàn)場監(jiān)理不少于2人）。現(xiàn)場總監(jiān)與監(jiān)理要具備相應(yīng)的從業(yè)執(zhí)業(yè)資格證書。監(jiān)理期間，監(jiān)理人員須將監(jiān)理證書原件上交項(xiàng)目法人進(jìn)行壓證管理。三是加強(qiáng)監(jiān)理人員管理。對監(jiān)理人員不按規(guī)范履行監(jiān)理職責(zé)的，項(xiàng)目法人要及時(shí)向監(jiān)理單位出具書面整改通知，整改不到位或拒不整改的，及時(shí)提請相關(guān)部門取消其監(jiān)理資格。

（四）加強(qiáng)對施工單位管理。施工單位必須全面履行合同約定，按期保質(zhì)完成工程建設(shè)任務(wù)，各項(xiàng)目所在鎮(zhèn)政府不得以任何方式插手工程施工，確保“誰中標(biāo)，誰實(shí)施”。一是對項(xiàng)目經(jīng)理實(shí)行考勤制。施工單位要將項(xiàng)目經(jīng)理、技術(shù)負(fù)責(zé)人、安全負(fù)責(zé)人等項(xiàng)目現(xiàn)場施工管理人員名單報(bào)項(xiàng)目法人，施工過程中無特殊情況不得擅自變更項(xiàng)目經(jīng)理。施工單位項(xiàng)目部組成人員必須具備相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資格證書，并將執(zhí)業(yè)資格證書交由項(xiàng)目法人保存。項(xiàng)目法人以及項(xiàng)目所在鎮(zhèn)負(fù)責(zé)對項(xiàng)目經(jīng)理出勤率進(jìn)行考核，項(xiàng)目經(jīng)理每月要在施工現(xiàn)場工作不少于22天。二是嚴(yán)禁違規(guī)轉(zhuǎn)分包。嚴(yán)禁施工單位擅自轉(zhuǎn)分包，施工單位不得向他人轉(zhuǎn)讓中標(biāo)項(xiàng)目，不得將中標(biāo)項(xiàng)目肢解后分別向他人轉(zhuǎn)讓。

（五）強(qiáng)化項(xiàng)目實(shí)施管理。項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)對項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)行全程管理，在項(xiàng)目實(shí)施過程中對實(shí)施進(jìn)度、質(zhì)量等內(nèi)容進(jìn)行跟蹤檢查。

1、檢查規(guī)劃執(zhí)行情況。項(xiàng)目規(guī)劃方案一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，任何單位和個(gè)人不得擅自增減規(guī)劃工程內(nèi)容，不得隨意變更，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更的，項(xiàng)目決算審計(jì)和驗(yàn)收不予通過。確需變更的，要嚴(yán)格按照程序?qū)φ障嚓P(guān)文件要求履行變更報(bào)批手續(xù)，不得“先上車后買票”。

2、檢查新增耕地到位情況。新增耕地是項(xiàng)目驗(yàn)收的一項(xiàng)關(guān)鍵性指標(biāo)，必須按照規(guī)劃新增耕地內(nèi)容全面實(shí)施到位，項(xiàng)目法人和項(xiàng)目所在鎮(zhèn)政府負(fù)責(zé)跟蹤檢查，確保新增耕數(shù)量、質(zhì)量達(dá)標(biāo)。

3、檢查工程到位情況。項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)對項(xiàng)目實(shí)施情況跟蹤管理，檢查閘、站、橋、涵等各項(xiàng)工程到位情況，確保按規(guī)劃實(shí)施到位。

4、檢查監(jiān)理單位、施工單位履職情況。項(xiàng)目法人在項(xiàng)目監(jiān)管過程中要及時(shí)對監(jiān)理、施工等單位履職情況進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)問題責(zé)令及時(shí)整改。

5、檢查收集檔案資料。項(xiàng)目法人督促項(xiàng)目建設(shè)各方及時(shí)記載、收集、整理項(xiàng)目資料，項(xiàng)目檔案資料收集整理要與項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度同步進(jìn)行，按照業(yè)主、監(jiān)理和施工三類分別整理成冊歸檔。

6、項(xiàng)目延期與撤銷。項(xiàng)目因客觀原因確實(shí)無法按期完成或繼續(xù)實(shí)施的，可按規(guī)定申請延期實(shí)施或撤銷。申請延期的，應(yīng)在項(xiàng)目計(jì)劃完成之日3個(gè)月前提出，延期不超過1年且只能申請1次；申請撤銷的，應(yīng)全額退回已下達(dá)資金。如因自然災(zāi)害等不可抗力影響無法繼續(xù)實(shí)施的，可申請審計(jì)清算，結(jié)余資金按原渠道返還。凡未申請延期、撤銷、清算而逾期實(shí)施的，將作注銷處理。

（六）耕地質(zhì)量評定。市農(nóng)委負(fù)責(zé)對實(shí)施后土地整治項(xiàng)目區(qū)耕地質(zhì)量、新增耕地質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)測評定，并出具耕地質(zhì)量監(jiān)測評定報(bào)告，對監(jiān)測質(zhì)量不符合要求的，項(xiàng)目法人責(zé)令相關(guān)單位及時(shí)整改，直至質(zhì)量達(dá)標(biāo)為準(zhǔn)。

三、嚴(yán)格資金管理，執(zhí)行專款專用

（一）實(shí)行項(xiàng)目資金報(bào)賬制。設(shè)立市國土資源局土地整治項(xiàng)目專戶，土地復(fù)墾整理中心為項(xiàng)目核算單位。項(xiàng)目資金實(shí)行專戶管理，單獨(dú)核算，專款專用。項(xiàng)目法人根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度填寫項(xiàng)目資金撥付申請表，項(xiàng)目主管部門審核，提出審核意見，報(bào)財(cái)政主管部門。財(cái)政主管部門根據(jù)審核意見，撥付項(xiàng)目資金，各相關(guān)部門和主體嚴(yán)格規(guī)范項(xiàng)目資金管理。

（二）工程計(jì)量審定。工程量計(jì)量支付分四步：第一，監(jiān)理單位審查已完成工程質(zhì)量評定資料，審核已完成工程數(shù)量及價(jià)格，確定已完成工程款支付數(shù)額，并對應(yīng)付工程支付款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；第二，由項(xiàng)目法人聯(lián)合項(xiàng)目所在鎮(zhèn)政府對上報(bào)的工程計(jì)量進(jìn)行現(xiàn)場抽查核對，確定支付工程款；第三，財(cái)政部門審核撥付項(xiàng)目資金。工程計(jì)量支付要確保工程量真實(shí)準(zhǔn)確，嚴(yán)禁多報(bào)、虛報(bào)工程量，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅查處。

（三）執(zhí)行質(zhì)保金制度。項(xiàng)目驗(yàn)收后，財(cái)政部門應(yīng)預(yù)留不少于5%的工程質(zhì)量保證金，待質(zhì)量保證期滿后根據(jù)工程質(zhì)量情況撥付。工程質(zhì)量保證期原則上不少于5年。項(xiàng)目節(jié)余資金應(yīng)在驗(yàn)收后3個(gè)月內(nèi)按原渠道返還。

（四）加強(qiáng)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)。財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織有資質(zhì)的審計(jì)機(jī)構(gòu)對項(xiàng)目預(yù)算、資金使用、工程結(jié)算、財(cái)務(wù)決算等全過程進(jìn)行跟蹤審計(jì)，杜絕不規(guī)范使用項(xiàng)目資金的現(xiàn)象發(fā)生。

（五）其他。資金管理的其他規(guī)定按照省財(cái)政廳印發(fā)的相關(guān)文件執(zhí)行。

四、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收與后續(xù)管護(hù)工作

（一）竣工驗(yàn)收：

1、初驗(yàn)。項(xiàng)目法人應(yīng)在完成項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)、竣工測量、土地權(quán)屬調(diào)整、耕地質(zhì)量評定、決算審計(jì)、檔案資料整理、實(shí)施工作總結(jié)的基礎(chǔ)上，向市國土資源局、財(cái)政局提請初驗(yàn)。市國土資源局、財(cái)政局受理申請7個(gè)工作日內(nèi)會(huì)同市紀(jì)委、審計(jì)、農(nóng)委、水利等部門組織初驗(yàn)，并形成初驗(yàn)報(bào)告后報(bào)請省國土資源廳、財(cái)政廳驗(yàn)收。具有下列情形之一的，驗(yàn)收認(rèn)定為不合格：（1）未完成規(guī)劃設(shè)計(jì)確定的建設(shè)任務(wù)；（2）工程存在嚴(yán)重質(zhì)量問題，設(shè)備使用困難或無法使用；（3）耕地質(zhì)量不符合要求；（4）存在資金截留、挪用等現(xiàn)象且未及時(shí)整改到位；（5）違反法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。

2、終驗(yàn)。省國土資源廳受理申請1個(gè)月內(nèi)會(huì)同省財(cái)政廳、市財(cái)政局和市國土資源局組織驗(yàn)收，并形成驗(yàn)收結(jié)果。驗(yàn)收結(jié)果通過省國土資源廳門戶網(wǎng)站予以公示，公示期為7個(gè)工作日。公示無異議的，予以確認(rèn)；公示有異議的，開展調(diào)查與核實(shí)，并作出相應(yīng)處理。

（二）后期管護(hù)。項(xiàng)目驗(yàn)收合格后1個(gè)月內(nèi)，市國土資源局與項(xiàng)目所在鎮(zhèn)人民政府辦理移交手續(xù)，簽訂移交協(xié)議，落實(shí)管護(hù)責(zé)任。項(xiàng)目所在鎮(zhèn)國土資源所（分局）負(fù)責(zé)項(xiàng)目后續(xù)管護(hù)督查工作，跟蹤督查的年限不少于5年。

五、強(qiáng)化監(jiān)督跟進(jìn)，嚴(yán)肅責(zé)任追究

（一）建立項(xiàng)目紀(jì)檢督查跟進(jìn)機(jī)制。由市紀(jì)委（監(jiān)察）牽頭，市審計(jì)、公安、國土、財(cái)政等部門以及項(xiàng)目所在鎮(zhèn)政府全力支持與配合，建立項(xiàng)目管理督查跟進(jìn)機(jī)制，將項(xiàng)目實(shí)施與管理過程中的廉政、履職、社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)列入重點(diǎn)督查范圍，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展情況，持續(xù)跟進(jìn)，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)督促整改，保證項(xiàng)目的規(guī)范、保質(zhì)、按時(shí)、順利實(shí)施。

（二）嚴(yán)格項(xiàng)目建設(shè)責(zé)任追究。市政府與項(xiàng)目所在鎮(zhèn)簽訂項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)責(zé)任狀，市紀(jì)委加大對項(xiàng)目所在鎮(zhèn)履職情況的督查，因工作不到位，造成工程進(jìn)度緩慢、群眾矛盾激化、項(xiàng)目實(shí)施不到位或項(xiàng)目驗(yàn)收不合格，將嚴(yán)肅追究責(zé)任人責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重的，還將依法給予黨紀(jì)政紀(jì)處分，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理；因項(xiàng)目所在鎮(zhèn)直接責(zé)任造成項(xiàng)目超期實(shí)施或影響項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的，三年內(nèi)停止安排所在鎮(zhèn)新上項(xiàng)目。

篇7

據(jù)相關(guān)統(tǒng)計(jì)，截至目前我國會(huì)計(jì)從業(yè)人員已達(dá)1400萬人，已接近會(huì)計(jì)行業(yè)市場飽和狀態(tài)。大量人員涌入會(huì)計(jì)行業(yè)，一定程度上促進(jìn)了會(huì)計(jì)行業(yè)的發(fā)展，另一方面人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平參差不齊，制約和影響會(huì)計(jì)行業(yè)的發(fā)展。會(huì)計(jì)人員的責(zé)任心、事業(yè)心，對會(huì)計(jì)制度、決算編制要求的理解程度、熟悉程度、精通程度，直接影響會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的高低。理論基礎(chǔ)是會(huì)計(jì)人員從事會(huì)計(jì)工作的前提，工作中的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)?zāi)軌虼龠M(jìn)、提高會(huì)計(jì)工作水平，職業(yè)道德是會(huì)計(jì)人員從事會(huì)計(jì)工作的保證，歸根結(jié)底都影響著會(huì)計(jì)工作結(jié)果——會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。

治理結(jié)構(gòu)

治理結(jié)構(gòu)是對現(xiàn)代企業(yè)進(jìn)行管理和控制的體系，是處理企業(yè)各種契約關(guān)系的一種制度。股東構(gòu)成（股權(quán)集中度）、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)都從各自的角度影響著會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。董事會(huì)、經(jīng)理層、股東和其他利益相關(guān)者，都會(huì)以自身利益為主要訴求，在影響力所及范圍內(nèi)左右著會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

提高鐵路企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的建議

（一）強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會(huì)計(jì)工作水平。

1.加強(qiáng)制度建設(shè)，從制度上保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

鐵路企業(yè)應(yīng)根據(jù)“多元化經(jīng)營，一體化管理，全口徑核算”的要求，結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際，制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制實(shí)施細(xì)則和財(cái)務(wù)月報(bào)工作管理細(xì)則，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，明確工作目標(biāo)，切實(shí)提高會(huì)計(jì)報(bào)表質(zhì)量。進(jìn)一步完善季度、月度決算報(bào)表的有關(guān)要求和管理辦法，明確和細(xì)化決算工作分工，量化工作責(zé)任，細(xì)化工作流程，切實(shí)做到在責(zé)任落實(shí)上分工負(fù)責(zé)，各司其職，嚴(yán)格把關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的審核。首先，成本管理人員審核站段完成工作清算、成本部分工作量、定額、預(yù)算金額以及經(jīng)營目標(biāo)完成情況，根據(jù)《鐵路運(yùn)輸進(jìn)款清算辦法》要求，掌握并與有關(guān)業(yè)務(wù)部門核對與清算有關(guān)的工作量，做好營業(yè)收入清算工作，確保營業(yè)收入的準(zhǔn)確、完整，維護(hù)鐵路企業(yè)的整體利益；其次，大修管理人員審核大修支出的真實(shí)性、合理性，核對車、機(jī)、工、電、輛等部門填報(bào)的相關(guān)工作量與統(tǒng)計(jì)口徑的一致性，確保各項(xiàng)定額合理、準(zhǔn)確；第三，運(yùn)營結(jié)算人員審核更改工程、存貨、應(yīng)收應(yīng)付往來事項(xiàng)，保證內(nèi)部單位間不能集中結(jié)算的應(yīng)收、應(yīng)付對沖數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤；第四，財(cái)務(wù)決算人員了解并掌握內(nèi)部各主體間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，完成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集，根據(jù)補(bǔ)充明細(xì)報(bào)表對關(guān)聯(lián)易、內(nèi)部債權(quán)債務(wù)、權(quán)益性事項(xiàng)進(jìn)行數(shù)據(jù)收集，規(guī)范抵銷內(nèi)部運(yùn)輸業(yè)、非運(yùn)輸業(yè)、合資公司間的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，負(fù)責(zé)對往來賬項(xiàng)、表內(nèi)、表表之間數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行全面審核，編制抵銷分錄做到應(yīng)抵盡抵，提高會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性。各部門分工協(xié)作，互相把控，最終決算報(bào)表先通過人工審核，后利用信息系統(tǒng)報(bào)表審核參數(shù)自動(dòng)審核，提高審核效率和效果，減少報(bào)表出錯(cuò)機(jī)率。

通過規(guī)范會(huì)計(jì)報(bào)表的編制和分析工作，將非運(yùn)輸企業(yè)、合資鐵路公司納入財(cái)務(wù)月報(bào)編報(bào)范圍，全面掌握和分析涵蓋各單位的日常經(jīng)營情況，為鐵路企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析和加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理提供及時(shí)、有效、準(zhǔn)確的依據(jù)，有利于進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告依法合規(guī)、真實(shí)完整和有效利用。

2.繼續(xù)開展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化達(dá)標(biāo)檢查驗(yàn)收

按照鐵路會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化達(dá)標(biāo)工作要求，鐵路企業(yè)及其控股合資公司、所屬基層站段，應(yīng)深入開展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化達(dá)標(biāo)檢查驗(yàn)收活動(dòng)，定期組織研討、分析總結(jié)等階段工作，總結(jié)推廣達(dá)標(biāo)單位好的做法與經(jīng)驗(yàn)，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，提升會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作水平，不斷提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，繼續(xù)組織對運(yùn)輸企業(yè)、非運(yùn)輸企業(yè)以及合資鐵路公司、建設(shè)單位進(jìn)行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化復(fù)驗(yàn)。

3.規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為，確保經(jīng)營結(jié)果的真實(shí)性。

根據(jù)多元化經(jīng)營管理要求，制定多元化經(jīng)營會(huì)計(jì)核算暫行辦法，要求各單位嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)以及鐵道部、鐵路企業(yè)相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格劃分運(yùn)輸企業(yè)與非運(yùn)輸企業(yè)的經(jīng)濟(jì)界限，收支不得互相侵占；嚴(yán)格區(qū)分主營業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)內(nèi)容界限，運(yùn)輸企業(yè)與非運(yùn)輸企業(yè)之間相互提供服務(wù)或使用資源要按照市場規(guī)則，公平、公正的辦理財(cái)務(wù)結(jié)算。會(huì)計(jì)核算應(yīng)按正確的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計(jì)量方法確認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目，嚴(yán)格遵照權(quán)責(zé)發(fā)生制和收支配比的原則，真實(shí)、規(guī)范、完整、及時(shí)核算各項(xiàng)收支，公允、合法地反映本單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

（二）加強(qiáng)財(cái)會(huì)信息系統(tǒng)管理，提高會(huì)計(jì)信息處理工作。

1.加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息安全

鐵路企業(yè)已實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集中，但是隨著所屬基層單位的訪問量不斷增加，財(cái)會(huì)信息系統(tǒng)的安全越來越重要，數(shù)據(jù)集中單位應(yīng)指定系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)Oracle數(shù)據(jù)庫的升級、服務(wù)器本身操作系統(tǒng)的升級和權(quán)限設(shè)置；加強(qiáng)系統(tǒng)各操作人員口令的保密與授權(quán)，防止系統(tǒng)人為蓄意破壞；對信息系統(tǒng)實(shí)行雙機(jī)熱備，確保系統(tǒng)正常運(yùn)行和信息安全；對會(huì)計(jì)信息執(zhí)行鏡像備份，確保數(shù)據(jù)的安全性與穩(wěn)定性。

2.整合信息化資源

鐵路企業(yè)應(yīng)充分利用現(xiàn)有局域網(wǎng)資源，在財(cái)務(wù)部門網(wǎng)站開通web版平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上對賬、網(wǎng)上集中結(jié)算、網(wǎng)上固定資產(chǎn)調(diào)撥等。各單位通過登錄系統(tǒng)，進(jìn)行相關(guān)往來、清算、投資關(guān)系等明細(xì)賬項(xiàng)的查詢，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)調(diào)撥、內(nèi)部往來結(jié)算等工作的簽認(rèn)，通過權(quán)限設(shè)置做到上下級信息共享，監(jiān)督檢查基層單位會(huì)計(jì)信息的形成過程，滿足上級跨賬套查詢信息的需要。通過整合信息化資源，深入挖掘信息化手段，降低財(cái)務(wù)人員的工作量，提高工作效率、節(jié)約生產(chǎn)成本。

3.提高信息化利用能力

鐵路企業(yè)應(yīng)在制定標(biāo)準(zhǔn)科目字典的基礎(chǔ)上，制定細(xì)化固定資產(chǎn)、成本費(fèi)用、應(yīng)收賬款等多個(gè)方面和會(huì)計(jì)科目的統(tǒng)一設(shè)置方案，為基層單位建立完善的旬報(bào)自動(dòng)生成環(huán)境，在所屬單位啟動(dòng)旬報(bào)數(shù)據(jù)自動(dòng)生成系統(tǒng)功能，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)折舊、工資社保以及月末等轉(zhuǎn)賬分錄的自動(dòng)生成；及時(shí)維護(hù)報(bào)表參數(shù)，根據(jù)報(bào)表間的相互關(guān)系增設(shè)校驗(yàn)公式，將不該填列數(shù)據(jù)的單元格設(shè)置等于零的校驗(yàn)公式，避免數(shù)據(jù)錯(cuò)行和誤填；增設(shè)取數(shù)、計(jì)算、審核公式，如對成本表增設(shè)大量的表間計(jì)算、審核公式，保證財(cái)務(wù)報(bào)表參數(shù)完整準(zhǔn)確，統(tǒng)一賬轉(zhuǎn)表參數(shù)設(shè)置，對報(bào)表取數(shù)、計(jì)算和審核參數(shù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)檢查和修正。

（三）加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員管理，保證財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)。

1.加強(qiáng)繼續(xù)教育培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。

在會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)上，鐵路企業(yè)應(yīng)以實(shí)際需求為導(dǎo)向，以注重質(zhì)量和效果為原則，改革創(chuàng)新培訓(xùn)方式，結(jié)合鐵路企業(yè)網(wǎng)絡(luò)化經(jīng)營以及行業(yè)間流動(dòng)性強(qiáng)、知識(shí)更新快、專業(yè)需求多樣化的新情況，適當(dāng)借助優(yōu)秀網(wǎng)校和財(cái)經(jīng)院校的遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)教育平臺(tái)，實(shí)行差異化培訓(xùn)教育，使不同層次的會(huì)計(jì)人員能及時(shí)方便地接受到優(yōu)秀師資的繼續(xù)教育培訓(xùn)；精選培訓(xùn)內(nèi)容，主要針對財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》和38項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和三個(gè)指引等內(nèi)容，并且針對目前市場經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)務(wù)人員面臨諸多誘惑的現(xiàn)實(shí)情況，重點(diǎn)加強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)等方面內(nèi)容的培訓(xùn)。

鐵路企業(yè)的會(huì)計(jì)人員在具備崗位專業(yè)知識(shí)的前提下，一要深入生產(chǎn)一線，了解作業(yè)流程環(huán)節(jié)，提高會(huì)計(jì)人員參與經(jīng)營管理的能力，建立財(cái)務(wù)部與各單位對口聯(lián)系制度、掛職鍛煉制度，有針對性的加強(qiáng)對基層的調(diào)研指導(dǎo)服務(wù)；二要提高會(huì)計(jì)人員執(zhí)行財(cái)經(jīng)規(guī)章制度的能力、職業(yè)判斷和分析能力；三要加大培訓(xùn)力度，鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員參加各種形式的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，分層次做好會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育工作，繼續(xù)加大對財(cái)會(huì)骨干的選拔和培養(yǎng)力度；提高會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德水平，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)人員執(zhí)行者、監(jiān)督者和服務(wù)者的能力和作用。

2.堅(jiān)持會(huì)計(jì)主管委派制

篇8

論文摘要：首先探討了內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制監(jiān)督的關(guān)系，指出內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)控監(jiān)督的重要組成部分，然后提出了健全內(nèi)部審計(jì)的制度、建立有效的激勵(lì)制度和加強(qiáng)內(nèi)控信息披露來實(shí)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制的策略。

內(nèi)部控制是隨著企業(yè)對內(nèi)加強(qiáng)管理和對外滿足社會(huì)需要而逐漸產(chǎn)生并發(fā)展起來的自我檢查、自我調(diào)整和自我制約的系統(tǒng)，是社會(huì)發(fā)展的必然產(chǎn)物。內(nèi)部控制可以合理保證單位有效進(jìn)行經(jīng)營管理，提供可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告和其他信息，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，保證有關(guān)政策、法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體目標(biāo)。目前我國內(nèi)部控制的主要問題是由于內(nèi)部控制環(huán)境不完善而導(dǎo)致的企業(yè)監(jiān)督執(zhí)行不力，內(nèi)部審計(jì)不能有效地發(fā)揮作用，內(nèi)部控制對外信息披露不足。

一、內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制監(jiān)督的關(guān)系

內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的組成部分及前提，是企業(yè)內(nèi)部影響控制制度正常運(yùn)作的環(huán)境因素，也是內(nèi)部控制的宏觀因素[1]。會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序則是內(nèi)部控制系統(tǒng)中的微觀因素，他們同時(shí)受制于宏觀因素的影響。一個(gè)企業(yè)即使有好的會(huì)計(jì)制度，科學(xué)的控制程序，但若沒有先進(jìn)的企業(yè)管理文化理念作引導(dǎo)、缺乏健全的管理體制和組織結(jié)構(gòu)鋪墊、或者沒有運(yùn)用或?qū)嵤┛茖W(xué)的人力資源政策都會(huì)造成內(nèi)部控制的執(zhí)行系統(tǒng)失效，也就是說在內(nèi)部控制這個(gè)體系中如果宏觀環(huán)境失效，那么將直接影響微觀因素的發(fā)揮，進(jìn)而影響企業(yè)的整體效率。單位內(nèi)部控制監(jiān)督作為內(nèi)部控制的執(zhí)行元素，主要是通過各單位建立完善的內(nèi)部控制制度并保證發(fā)揮有效作用來實(shí)現(xiàn)，單位控制監(jiān)督應(yīng)當(dāng)突出內(nèi)部控制和內(nèi)部約束機(jī)制的健全，強(qiáng)化單位負(fù)責(zé)人的會(huì)計(jì)責(zé)任，會(huì)計(jì)人員在對單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)的同時(shí)，受職業(yè)道德和財(cái)經(jīng)法規(guī)約束。財(cái)政部門通過指導(dǎo)各單位建立健全內(nèi)控制度，培養(yǎng)單位負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)和必要的檢查驗(yàn)收來督促各單位加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督，規(guī)范會(huì)計(jì)行為。而這些措施實(shí)際上是通過優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境中的組織結(jié)構(gòu)設(shè)置這一環(huán)節(jié)來實(shí)現(xiàn)的。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷發(fā)展，各國企業(yè)對會(huì)計(jì)系統(tǒng)及控制程序的設(shè)計(jì)也日趨完善，會(huì)計(jì)程序中的漏洞越來越少。但我們也發(fā)現(xiàn)如安然、世通、銀廣廈這樣的因內(nèi)部控制監(jiān)督失效而造成的經(jīng)濟(jì)案件仍層出不窮。究其深層原因，是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者及其管理者的決策性失誤，而這種決策性失誤則是在一種錯(cuò)誤的企業(yè)價(jià)值觀，偏激的企業(yè)管理理念及高層管理者本身素質(zhì)等原因造成的。由此可見，內(nèi)部審計(jì)的各要素都影響著內(nèi)部控制監(jiān)督目標(biāo)及方法的實(shí)現(xiàn)。

二、健全內(nèi)部審計(jì)的制度安排

目前企業(yè)中關(guān)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置情況不一，有些上市公司同時(shí)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)和審計(jì)部，大部分只設(shè)立審計(jì)部。只設(shè)立審計(jì)部的企業(yè)審計(jì)部的定位有以下幾種情況:第一，由監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo);第二，由董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo);第二，接受總會(huì)計(jì)師或主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。

這樣，有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的制度問題目前需解決以下兩點(diǎn):內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置與內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的定位。關(guān)于前者，單是設(shè)置審計(jì)部還是同時(shí)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)和審計(jì)部，如果只設(shè)置審計(jì)部并將其置于總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)之下，董事會(huì)對總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)就缺乏監(jiān)控措施，產(chǎn)生的問題是加劇內(nèi)部人控制。至于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的定位問題，對于上市公司，由于其規(guī)模一般較大，業(yè)務(wù)也較復(fù)雜，所以應(yīng)同時(shí)設(shè)置審計(jì)委員會(huì)和審計(jì)部。從機(jī)構(gòu)隸屬上來看，監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、審計(jì)部分別對股東大會(huì)、董事會(huì)和總經(jīng)理負(fù)責(zé)，同時(shí)二者存在著業(yè)務(wù)指導(dǎo)關(guān)系。

之所以選擇這種制度安排，原因在于:內(nèi)部審計(jì)的一個(gè)重要目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)所有者對受托經(jīng)營的經(jīng)理層的監(jiān)督。因此，審計(jì)委員會(huì)只有直接對代表所有者利益又由參與企業(yè)主要經(jīng)營決策的董事會(huì)負(fù)責(zé)，才能保證這種監(jiān)督的效果。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)又要滿足經(jīng)理層的各種需要，若內(nèi)部審計(jì)的一切活動(dòng)都需直接由審計(jì)委員會(huì)決定，既無必要也影響效率，這就需要在董事會(huì)和經(jīng)理層間就內(nèi)部審計(jì)范圍進(jìn)行權(quán)限的劃分。其中，以經(jīng)理層為監(jiān)督對象的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，如對經(jīng)理層執(zhí)行董事會(huì)決議的監(jiān)督、對經(jīng)營業(yè)績的鑒證和評價(jià)、經(jīng)理離任審計(jì)等，均應(yīng)由審計(jì)專門委員會(huì)組織開展;而以分權(quán)單位為監(jiān)督對象的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，如對公司其他職能部門、下屬分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)督、考評，以管理咨詢?yōu)槟康牡膶ｎ}審計(jì)活動(dòng)，都可由經(jīng)理層組織實(shí)施，但審計(jì)結(jié)果應(yīng)報(bào)審計(jì)委員會(huì)備案，且審計(jì)委員會(huì)有權(quán)對審計(jì)情況進(jìn)行檢查。另外，對于監(jiān)事會(huì)而言，它代表的是全體股東，其機(jī)構(gòu)隸屬自然是股東大會(huì)，因而其定位應(yīng)是內(nèi)部監(jiān)督評價(jià)體系的最高領(lǐng)導(dǎo)者，在必要時(shí)可檢查審計(jì)專門委員會(huì)組織的內(nèi)部審計(jì)事宜，并對內(nèi)部監(jiān)督評價(jià)中發(fā)生的爭議作最終裁決。

三、建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制

無論是內(nèi)部控制還是公司治理都非常重視激勵(lì)與約束機(jī)制，二者在實(shí)施的方式手段上可以相互借鑒。具體來說:約束方面，一是合理的授權(quán)控制，內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)上是對企業(yè)經(jīng)營過程中員工行為的控制，要把崗位的責(zé)權(quán)利嚴(yán)格確定下來，使員工的工作在制度的約束中進(jìn)行。二是要建立適時(shí)的監(jiān)控系統(tǒng)，讓不稱職的員工離開其崗位。二是嚴(yán)格的責(zé)任追究和懲罰制度，這是企業(yè)內(nèi)控制度貫徹執(zhí)行的根本保證。激勵(lì)方面，應(yīng)借鑒公司治理中的激勵(lì)機(jī)制，引入相應(yīng)的激勵(lì)措施進(jìn)入業(yè)務(wù)執(zhí)行層，提高基層人員參與內(nèi)部控制的主動(dòng)性和積極性。具體來說:一是科學(xué)的目標(biāo)管理。要組織員工參加有關(guān)工作目標(biāo)的制定，并將企業(yè)目標(biāo)層層分解，落實(shí)到每個(gè)員工，這樣有利十激發(fā)員工的積極性，并使其主動(dòng)維護(hù)企業(yè)的各項(xiàng)制度。二是制定科學(xué)的業(yè)績評價(jià)體系。業(yè)績考評機(jī)制由董事會(huì)或薪酬委員會(huì)對公司高級管理人員，以及人力資源部門對普通員工的業(yè)績和履職情況進(jìn)行考評，并據(jù)考評結(jié)果決定下一年度的薪酬、崗位安排等事宜。業(yè)績考評機(jī)制應(yīng)具備以下特點(diǎn)。第一，激勵(lì)性。以報(bào)酬作為激勵(lì)是公司治理中不可缺少的管理手段，設(shè)計(jì)考核制度時(shí)，必須保證業(yè)績考核制度對員工的激勵(lì)性。第二，客觀性。在評價(jià)業(yè)績時(shí)，可借助十定量評分方法或中介機(jī)構(gòu)，以客觀的立場和判斷加以評估，使業(yè)績評價(jià)工作盡量不受主觀、片面等人為因素影響。第二，責(zé)任性。在業(yè)績考核前必須先明確考核項(xiàng)目的責(zé)任歸屬，明確員工的權(quán)責(zé)范圍，排除外在因索影響，使業(yè)績考核工作更公平合理。第四，絕對指標(biāo)和相對指標(biāo)相結(jié)合。因?yàn)橛袝r(shí)候企業(yè)業(yè)績的好壞受很多外部因素的影響，比如行業(yè)的影響，相對指標(biāo)與絕對指標(biāo)相結(jié)合的方法使得評價(jià)更加客觀。第五，長期性。引入公司治理中用來激勵(lì)經(jīng)營者的股票期權(quán)，希一望員工通過一定形式的股票持有或是將收入與股票價(jià)值變化掛鉤使自己的利益盡可能地與股東的利益相一致。

四、加強(qiáng)對內(nèi)部控制的信息披露

《薩班斯一奧克斯利法案》規(guī)定公司首席執(zhí)行官、首席財(cái)務(wù)官或類似職務(wù)人士必須書面聲明對內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性負(fù)責(zé)，并且要求隨定期報(bào)告一同對外披露管理當(dāng)局對有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的評價(jià)報(bào)告，內(nèi)部報(bào)告還必須經(jīng)過負(fù)責(zé)公司定期報(bào)告審計(jì)的注冊會(huì)計(jì)師的審核。美國安然、我國的中航油巨額虧損等案例充分暴露了公司關(guān)鍵人物凌駕于內(nèi)部控制之上，缺乏內(nèi)部控制信息披露的問題[4]。內(nèi)部抓控制信息披露能夠有效減少高管人員串通舞弊的機(jī)會(huì)，有效遏制凌駕于內(nèi)部控制之上的行為。鑒于我國上市公司及許多國有企業(yè)存在的諸多問題，我國政府應(yīng)該加強(qiáng)對上市公司內(nèi)部控制信息披露的要求，制訂有關(guān)規(guī)章制度，通過法律法規(guī)的形式對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性評價(jià)進(jìn)行強(qiáng)制性規(guī)定。具體措施如下:

1、確定信息披露的內(nèi)容

因?yàn)閮?nèi)部控制設(shè)計(jì)范圍非常廣泛，如果要求上市公司對所有內(nèi)容進(jìn)行披露，從目前情況看不太現(xiàn)實(shí)。我國最新公布的審計(jì)準(zhǔn)則將內(nèi)部控制目標(biāo)劃分為財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性、經(jīng)營效率效果、經(jīng)營合規(guī)合法性，如果將所有目標(biāo)全部要求進(jìn)行披露，管理當(dāng)局及公司等會(huì)大大地增加成本，而且目前許多制度尚不完備，即使全部披露不一定會(huì)收到很好成效，處于內(nèi)部控制效益成本原則考慮，可以參考美國的做法只實(shí)行財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，即管理當(dāng)局只要求公司就財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性的內(nèi)部控制出具評價(jià)報(bào)告。

2、確定信息披露的責(zé)任主體

要保證內(nèi)部控制信息披露的準(zhǔn)確性，保證內(nèi)部控制責(zé)任落到實(shí)處，必須確定信息披露責(zé)任主體，即內(nèi)部控制由誰負(fù)責(zé)。薩班斯法案的302條款被認(rèn)為是對上市公司最有實(shí)際影響的條款，條款要求首席執(zhí)行官和首席財(cái)務(wù)官必須承諾財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和公允性，并在對外提供經(jīng)審核的內(nèi)部控制財(cái)務(wù)報(bào)告上簽字認(rèn)可。我國法律法規(guī)沒有明確規(guī)定內(nèi)部控制的責(zé)任主體，所有相關(guān)文件都僅僅強(qiáng)調(diào)監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)對公司內(nèi)部控制的監(jiān)督 \審查責(zé)任，沒有直接明確內(nèi)部控制的制定和執(zhí)行由誰負(fù)責(zé)的問題。我國上市公司多數(shù)由國有企業(yè)改制而來，董事會(huì)受到管理層和大股東控制控制現(xiàn)象較嚴(yán)重，在公司治理機(jī)制不健全情況下，內(nèi)部控制環(huán)境薄弱，關(guān)鍵人凌駕于內(nèi)部控制之上，監(jiān)管部門對于屢見不鮮的公司管理層舞弊作案感到束手無策。針對我國公司內(nèi)部控制環(huán)境的特點(diǎn)，應(yīng)該把內(nèi)部控制的責(zé)任主體確定為掌有實(shí)權(quán)的關(guān)鍵人物和實(shí)際負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)安全和財(cái)務(wù)可靠性的高級管理人員。

3、統(tǒng)一財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制評價(jià)和審核的標(biāo)準(zhǔn)。

為提高財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制報(bào)告的可操作性和可比性，對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的評價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循比較統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。建議審計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)研究有關(guān)指導(dǎo)意見，在我國公司治理環(huán)境下，對管理當(dāng)局內(nèi)部控制報(bào)告的驗(yàn)證提供指導(dǎo)。

五、結(jié)論

內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制都是當(dāng)前比較熱門的話題，將兩者結(jié)合起來更是有其特殊的意義。本文從內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制的關(guān)系入手，從內(nèi)部審計(jì)的角度得出完善內(nèi)部控制的對策。 內(nèi)部控制框架與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系是內(nèi)部管理監(jiān)控系統(tǒng)與制度環(huán)境的關(guān)系。完善的內(nèi)部審計(jì)有利于內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行;健全的內(nèi)部控制機(jī)制也將促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)的完善和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉金文,“三要素”內(nèi)部控制理論框架的最佳組合[j]，審計(jì)研究,2004.2

[2]田良富、歐陽清東.中外公司監(jiān)督機(jī)制比較研究與啟示[j]，湘潭大學(xué)社會(huì)科學(xué)學(xué)報(bào),2003.11

篇9

 

尊敬的領(lǐng)導(dǎo)、各位同仁：

 

大家下午好!

 

柜員主管述職報(bào)告:20xx年就要過去了，今天有幸在此為大家做20xx年主管述職報(bào)告，今天我的報(bào)告分為兩個(gè)部分：過去一年的主要工作和20xx的工作計(jì)劃。

 

第一部分，20xx年主要工作：

 

本人于20xx年4月份在xx連鎖人事部任文員一職，于20xx年七月調(diào)任xx任一線主管一職。本人自出任人事部文員后得到了張總、安總的鼎力扶持，得到了xx各部經(jīng)理的理解和支持，使得初來乍到的我才能在這么重要的工作崗位中走下去。除了感謝總經(jīng)理xx先生、副總xx女士、財(cái)務(wù)部xx女士的信任和指導(dǎo)之外，還要感謝各部的經(jīng)理及在工作期間給予我?guī)椭娜w同仁。

 

第一， 人事部是一根紐帶，從橫向來看他聯(lián)系著xx各個(gè)部門，從縱向來看也將xx的領(lǐng)導(dǎo)與基層員工聯(lián)系在一起。因此人事部必須對xx各部門的大小事務(wù)了如指掌，在過去的工作當(dāng)中本人本著學(xué)習(xí)的態(tài)度加強(qiáng)自己對xx的了解和磨合，在職期間得到所有同仁的`教導(dǎo)。謝謝大家!

 

第二， 人事部門主要是起人力資源調(diào)配的作用，在xx負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，合理配置人員以最大限度地為xx獲得利益而工作。具體工作項(xiàng)目主要有：xx員工結(jié)構(gòu)總體規(guī)劃及其實(shí)施、招錄員工、培訓(xùn)員工、獎(jiǎng)勵(lì)或懲處員工、xx內(nèi)部員工的流動(dòng)、員工的工資管理、員工的考核、員工的職稱管理等方面，

 

第三， 隨著洗浴行業(yè)的競爭日趨激烈，洗浴行業(yè)也越來越重視賓客關(guān)系，尤其是常客及有消費(fèi)能力的顧客群體，因此人事部也在xx領(lǐng)導(dǎo)的支持和關(guān)心下著手進(jìn)行顧客意見回訪的管理并在此基礎(chǔ)上收集更多的顧客信息，在浴園的經(jīng)營過程中爭取主動(dòng)。

 

第四， 在就職期間，除了加強(qiáng)對一線各部門的崗位監(jiān)督，也針對薄弱環(huán)節(jié)對各崗位進(jìn)行相應(yīng)調(diào)節(jié)，并對各部門員工進(jìn)行崗位職責(zé)與服務(wù)流程、禮節(jié)禮貌等方面進(jìn)行了一系列的培訓(xùn)。

 

第五， 出任xx主管以來，在工作當(dāng)中得到了孔主管與張主管的大力支持，還有人事部同仁的配合支持，使得我能夠逐漸的適應(yīng)現(xiàn)在的工作，逐漸的融入一線營業(yè)的隊(duì)伍當(dāng)中。

 

第二部分，20xx年的工作目標(biāo);

 

在即將到來的20xx年，我和我的同事將繼續(xù)努力，具體從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：

 

第一， we將致力于維護(hù)浴園賓客關(guān)系，積極建立VIP客戶的關(guān)系管理，通過we的努力積極建立有效的客戶檔案，使得VIP客戶的管理真正能使用到實(shí)際營業(yè)當(dāng)中。

 

第二， 樹立“以客戶為中心”的思想，并將這一思想通過培訓(xùn)與管理，使得每個(gè)員工都能在工作當(dāng)中實(shí)現(xiàn)“想客戶所想,及顧客所需”。 最終達(dá)到提高顧客回頭率、顧客來源、顧客忠誠、顧客創(chuàng)利的目的，是一個(gè)將顧客關(guān)系轉(zhuǎn)化成營業(yè)利益的反復(fù)循壞過程。

 

第三， 一線運(yùn)營主管在浴園必須以身作則，敬業(yè)樂業(yè)，作風(fēng)正派，儀容大方。自信、果斷、沉著、睿智、活潑、細(xì)膩、真誠、高效是主管的崗位性格描述，也是運(yùn)營主管的自我要求，作為今天報(bào)告結(jié)尾也用以與各位共勉，請各位審議!

 

新柜員述職報(bào)告:時(shí)光荏苒，轉(zhuǎn)眼間，我已經(jīng)進(jìn)入中國銀行六個(gè)月了。從盛夏到寒冬，在這短短半年的時(shí)間里，我學(xué)到了很多，下面將我一年的學(xué)習(xí)情況匯報(bào)如下：

 

銀行柜員述職報(bào)告二

 

新年伊始，萬象更新。忙忙碌碌的一年又過去了，回顧一年來的所有工作令人欣慰。在支行各級領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下和同事們的幫助下，我圓滿順利地完成了本年度的各項(xiàng)工作任務(wù)。現(xiàn)就一年來的工作情況向各位領(lǐng)導(dǎo)和同事們匯報(bào)如下，不到之處，請領(lǐng)導(dǎo)和同事們批評指正。

 

一、加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)。一年來本人通過集中學(xué)習(xí)和自學(xué)相結(jié)合的方式學(xué)習(xí)了黨的十七大會(huì)議精神，學(xué)習(xí)三級行長講話精神，學(xué)習(xí)金融法律法規(guī)知識(shí)及支行文件精神，使自己的思想和道德水平得到了進(jìn)一步的提高;在工作之余狠抓業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，特別是學(xué)習(xí)《員工守則》和《員工違規(guī)積分管理辦法》等，增強(qiáng)了自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷提高工作效率和質(zhì)量。

 

二、做到優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)，提高窗口服務(wù)質(zhì)量。我知道我所在的崗位是一線服務(wù)窗口，我的一言一行都代表著本行的形象。這就要求我在工作中不能有絲毫的馬虎和松懈，因此我時(shí)刻提醒自己在工作中一定要認(rèn)真細(xì)心，嚴(yán)格按規(guī)章制度進(jìn)行實(shí)際操作，同時(shí)盡最大努力去幫助客戶，耐心解答客戶在辦理業(yè)務(wù)過程中存在的各種疑問，急客戶之所急，想客戶之所想，使客戶能夠高興而來，滿意而歸。

 

三、大力宣傳新業(yè)務(wù)品種，積極營銷中間業(yè)務(wù)，做好存款攬收工作，全面完成支行下達(dá)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)指標(biāo)。我是一名新同志，在新的環(huán)境，新的單位工作，我的一切從零開始，我更注重自己綜合能力的提高，在新的環(huán)境下，通過我自身的努力，至年末組織存款38戶，金額達(dá)585.5萬元，其中2戶余額達(dá)100萬元以上，營銷保險(xiǎn)11.8萬元，其中人壽保險(xiǎn)6.8萬元，人民人壽保險(xiǎn)1萬元，華安保險(xiǎn)4萬元，營銷基金7.55萬元，辦理網(wǎng)銀開戶35戶，電話銀行18戶，借記卡開戶486戶，電費(fèi)簽約36戶，為本行創(chuàng)造了中間業(yè)務(wù)收入。

 

四、增強(qiáng)安全意識(shí)，及時(shí)杜絕安全隱患，做到全年安全無事故。業(yè)務(wù)要發(fā)展，安全是基礎(chǔ)，一手抓業(yè)務(wù)，一手抓安全。在抓業(yè)務(wù)的同時(shí)，時(shí)刻不忘安全第一。工作中能夠堅(jiān)持及時(shí)上下班，進(jìn)出偏后門做到即開即鎖，隨手關(guān)門。班前班后及時(shí)檢查安全。在辦理業(yè)務(wù)操作過程中，能夠按規(guī)章制度辦理業(yè)務(wù)，及時(shí)做到庫款，帳，證，表，卡的安全，堅(jiān)持做到一日三碰庫，堅(jiān)決不辦理自身業(yè)務(wù)，及時(shí)避免了業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)，我作為atm機(jī)的b崗管理員，能夠做到班前，班中，檢查atm機(jī)安全，班后營業(yè)終了加鈔，保證了工作質(zhì)量，使業(yè)務(wù)操作安全有效。

 

五、工作中存在的不足及今后的打算。主要是業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)不夠，時(shí)代在變，環(huán)境在變，銀行的工作時(shí)刻在變每天都有新的東西出現(xiàn)，新的情況發(fā)生，面對嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，還缺乏學(xué)習(xí)的緊迫感和自覺性。再加上農(nóng)行即將股改上市，更是給我們一線員提出了新的更高的要求，因此學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)，掌握新理論，適應(yīng)新要求，不斷提高自己的履崗能力，把自己培養(yǎng)成業(yè)務(wù)全面的新型人才是我所努力的目標(biāo)，

 

篇10

就公司的分類而言，印度尼西亞的公司分為有限責(zé)任公司（perseroan terbatas或PT）、股份兩合公司（CV）和合股股份公司（Fa）。從法律性質(zhì)和地位上來看，股份兩合公司和合股股份公司相當(dāng)于我國的合伙企業(yè)，只是被冠以“公司”的名稱而已。

有限責(zé)任公司是印尼最為普遍、規(guī)范最健全的公司類型，有限責(zé)任公司的法定資本劃分為股份，注冊資本不少于5000萬印尼盧比（約合3.32萬元人民幣），注冊資本中的25%必須被發(fā)行并全部實(shí)繳，這是對有限責(zé)任公司最基本的要求。此外，當(dāng)有限責(zé)任公司注冊資本達(dá)到30億印尼盧比，且股東數(shù)達(dá)到300人以上時(shí)可以作為發(fā)行人公開發(fā)行股份或進(jìn)行IPO成為上市公司（TBK.PT）。由此可見，TBK.PT公司為PT公司的一種特殊形式，類似于我國股份有限公司的上市或募集設(shè)立。

對比中國來看，印尼的有限責(zé)任公司相當(dāng)于中國有限責(zé)任公司與股份有限公司的結(jié)合體，與我國股份有限公司更相似。

印尼公司的治理架構(gòu)

印尼《公司法》強(qiáng)制規(guī)定，印尼有限責(zé)任公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)是必設(shè)機(jī)關(guān)，采用“管理—監(jiān)督”的雙板塊公司治理架構(gòu)。各治理機(jī)關(guān)的主要構(gòu)成如下：

股東大會(huì)。一般情況下有限責(zé)任公司至少由兩名股東發(fā)起設(shè)立，可以都是外國投資者。董事、監(jiān)事及公司法特殊規(guī)定人員的選舉、任免和解聘由股東大會(huì)決定，這是股東大會(huì)的專屬權(quán)力。若公司章程未規(guī)定董事、監(jiān)事的任期，也可由股東大會(huì)決定。在印尼，股東若自行召集股東大會(huì)，需向當(dāng)?shù)胤ㄔ荷暾垼玫椒ㄔ毫詈蠓娇烧偌⒅鞒止蓶|大會(huì)。

董事會(huì)。印尼有限責(zé)任公司至少有1名董事，上市公司（TBK.PT）及從事信貸工具發(fā)行、基金流轉(zhuǎn)的公司應(yīng)有兩名以上，董事經(jīng)股東大會(huì)選舉并任命。其中，上市公司（TBK.PT）至少包含一名獨(dú)立董事（unaffiliated director）。

印尼公司法規(guī)定：董事會(huì)成員若超過兩名則由股東大會(huì)決議或董事會(huì)決議進(jìn)行職責(zé)職能的劃分，任何一名成員都有權(quán)代表公司，并任命其中一名為董事長，可在公司章程中另行規(guī)定董事長的特殊權(quán)利，比如代表董事會(huì)，董事會(huì)一票否決權(quán)等。同樣，在特定事項(xiàng)上董事會(huì)可以授權(quán)董事代表或公司職員辦理相關(guān)事宜，但不免除董事會(huì)的責(zé)任。

為更好地履行董事會(huì)的職能職責(zé)，可以下設(shè)相應(yīng)委員會(huì)，對董事會(huì)負(fù)責(zé)。

公司法通篇未提及經(jīng)理層或除董事會(huì)之外的執(zhí)行機(jī)關(guān)，在印尼，董事會(huì)扮演著董事會(huì)和經(jīng)理層的復(fù)合角色，集決策與執(zhí)行職責(zé)于一身。

監(jiān)事會(huì)。監(jiān)事會(huì)應(yīng)對公司的運(yùn)營政策、運(yùn)營整體情況進(jìn)行監(jiān)督，并向董事會(huì)提出建議。監(jiān)事會(huì)沒有管理公司的權(quán)力，因此也沒有命令董事會(huì)的權(quán)力。另外，可在公司章程中另行規(guī)定監(jiān)事會(huì)的特殊權(quán)力，比如規(guī)定在一定額度和時(shí)間內(nèi)監(jiān)事會(huì)可以與第三方簽訂合同。

印尼公司法規(guī)定有限責(zé)任公司至少有一名監(jiān)事，上市公司（TBK.PT）及從事信貸工具發(fā)行、基金流轉(zhuǎn)的公司應(yīng)有兩名以上，監(jiān)事會(huì)成員由股東大會(huì)選舉并任命，監(jiān)事會(huì)每年向股東大會(huì)提交年度述職報(bào)告。

公司章程中，可以規(guī)定設(shè)立至少一名“獨(dú)立監(jiān)事”和一名“代表監(jiān)事”。“獨(dú)立監(jiān)事”由股東大會(huì)任命，要有一定的獨(dú)立性；“代表監(jiān)事”類似于 “監(jiān)事會(huì)主席”，由監(jiān)事會(huì)任命，章程中必須列出“代表監(jiān)事”的職責(zé)，不得違反監(jiān)事會(huì)的職能職責(zé)，也不得干涉董事會(huì)管理的職能職責(zé)。上市公司（TBK.PT）必須設(shè)置獨(dú)立監(jiān)事，且獨(dú)立監(jiān)事人數(shù)不得少于監(jiān)事會(huì)的三分之一。

為更好地履行監(jiān)事會(huì)的職能職責(zé)，監(jiān)事會(huì)可以下設(shè)委員會(huì)，有一名或多名監(jiān)事會(huì)成員構(gòu)成，并對監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)。印尼金融監(jiān)督局上市條例就對上市公司（TBK.PT）另作規(guī)定，要求由監(jiān)事會(huì)設(shè)置審計(jì)委員會(huì)，協(xié)助監(jiān)事會(huì)履行自己的職責(zé)和責(zé)任，由監(jiān)事會(huì)歸口管理，并提交年度述職報(bào)告。審計(jì)委員會(huì)須由至少一名獨(dú)立監(jiān)事和至少兩名其他上市公司（TBK.PT）的人員（外派監(jiān)事）組成。

伊斯蘭教監(jiān)事會(huì)。在印尼，公司若基于伊斯蘭教的原則開展商業(yè)活動(dòng)，除了設(shè)置監(jiān)事會(huì)，還要設(shè)置伊斯蘭教監(jiān)事會(huì)，至少包括一名由印尼烏里瑪（穆斯林神職人員）理事會(huì)推薦、經(jīng)股東大會(huì)聘任的伊斯蘭教專家。該委員會(huì)的職能職責(zé)類似于監(jiān)事會(huì)，本著不違背伊斯蘭教的原則監(jiān)督公司的運(yùn)營，并向董事會(huì)提出建議。

各治理機(jī)關(guān)的職能職責(zé)

股東大會(huì)。印尼《公司法》并未以列舉方式明確介紹股東大會(huì)的職權(quán)，但我們可以發(fā)現(xiàn)某些職權(quán)并不是專屬于股東大會(huì)，除《公司法》明確規(guī)定的法定權(quán)限，某些特定的權(quán)限可在《公司章程》中意定，進(jìn)一步細(xì)化、分配董監(jiān)事會(huì)職權(quán)，使得兩個(gè)機(jī)關(guān)相互有效地制衡。通過整理，股東大會(huì)享有以下權(quán)力：

專屬性職權(quán)。股東大會(huì)作為最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，享有與我國公司股東大會(huì)類似的基本權(quán)利，如決定董事、監(jiān)事及公司法特殊規(guī)定人員的任免和解聘及其任期，修訂公司章程，批準(zhǔn)利潤分配方案，審議批準(zhǔn)公司年度報(bào)告等。除此之外，股東大會(huì)還專享決定監(jiān)事會(huì)成員及特殊規(guī)定人員的薪酬、對轉(zhuǎn)讓公司資產(chǎn)或者抵押貸款的金額超過公司凈資產(chǎn)50%的事項(xiàng)作出決議等權(quán)力。

選擇性職權(quán)（由《公司章程》另行規(guī)定）。印尼《公司法》明確提出：“可通過《公司章程》規(guī)定董事會(huì)在采取某些特定法律行為前需經(jīng)股東大會(huì)或監(jiān)事會(huì)批準(zhǔn)。”除此之外，決定董事會(huì)成員薪酬和年度經(jīng)營計(jì)劃（包括年度預(yù)算）是股東大會(huì)與監(jiān)事會(huì)的共享職權(quán)，對董事會(huì)成員進(jìn)行職權(quán)劃分是股東大會(huì)與董事會(huì)共享職權(quán)。

由此可見，印尼股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)之間的職權(quán)并未劃分得涇渭分明，在結(jié)合公司實(shí)際運(yùn)營情況時(shí)，采用公司意定的方式分配各機(jī)關(guān)的相關(guān)職權(quán)，有一定的靈活性。

董事會(huì)。根據(jù)公司法整理，除了日常運(yùn)營管理，董事會(huì)還有如下權(quán)力和義務(wù)：1.召集股東大會(huì)，執(zhí)行股東大會(huì)決議；2.若公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、年度報(bào)告存在錯(cuò)誤、虛假，由董事會(huì)（包括監(jiān)事會(huì)）共同承擔(dān)任何一方蒙受的損失；3.制定并保存股東大會(huì)記錄和董事會(huì)記錄；4.制定利潤分配方案，報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)；5.公司可進(jìn)行中期股息分派，經(jīng)監(jiān)事會(huì)事先批準(zhǔn)后由董事會(huì)決策；6.編制年度經(jīng)營計(jì)劃，制定年度預(yù)算，根據(jù)章程規(guī)定經(jīng)監(jiān)事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)，若經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，需先經(jīng)監(jiān)事會(huì)批準(zhǔn)；7.若因董事會(huì)或個(gè)別董事的履職過失或疏忽，導(dǎo)致公司破產(chǎn)，董事會(huì)全體成員（包括公司破產(chǎn)前5年內(nèi)任職的董事）將共同承擔(dān)除公司資產(chǎn)抵扣掉以外的負(fù)債。

監(jiān)事會(huì)。在印尼，由于董事會(huì)集決策與執(zhí)行于一身的特性，存在著一定的治理風(fēng)險(xiǎn)，因此作為監(jiān)督機(jī)構(gòu)的監(jiān)事會(huì)，其權(quán)力相對于我國公司的監(jiān)事會(huì)要大得多，根據(jù)實(shí)際情況，可在章程規(guī)定，董事會(huì)為履行特定法律行為要經(jīng)監(jiān)事會(huì)同意；在特定時(shí)期的特定條件下，可由監(jiān)事會(huì)對公司進(jìn)行管理，并擁有與董事會(huì)同等的權(quán)力與義務(wù)；公司進(jìn)行并購、合并、收購和分立的方案需要經(jīng)各自監(jiān)事會(huì)批準(zhǔn)后提交股東大會(huì)；由監(jiān)事會(huì)決定董事會(huì)成員的薪酬等。

然而，《公司法》也對監(jiān)事會(huì)作了一定的限制，監(jiān)事會(huì)的權(quán)力不歸屬于單個(gè)監(jiān)事的。此外，監(jiān)事會(huì)還設(shè)置“獨(dú)立監(jiān)事”，以其獨(dú)立性、客觀性、公正性更好地履行監(jiān)事會(huì)的職能職責(zé)。

赴印尼設(shè)立公司的建議

印尼政府對外國投資始終持歡迎態(tài)度，實(shí)行開放政策。印尼的法律體系整體比較完整，但也有很多法律規(guī)定模糊，可操作性差，且不同的法律之間存在矛盾和沖突。隨著外資企業(yè)不斷在印尼投資設(shè)立公司，由于法律環(huán)境復(fù)雜，這些海外公司還多處于試探性階段。因此，有必要對相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行簡單分析，以提高決策的科學(xué)性、合理性，進(jìn)而最大程度地降低法律風(fēng)險(xiǎn)。

公司類型的選擇——有限責(zé)任公司。

外國投資者在印度尼西亞設(shè)立公司必須采用有限責(zé)任公司（PT）的形式設(shè)立，這是唯一允許外商投資的公司形式。

除此之外，外國投資者可以在進(jìn)入印尼市場的早期階段選擇設(shè)置代表處，主要為了市場研究或作為，隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大，再申請投資設(shè)立有限責(zé)任公司。但由于設(shè)置代表處受行業(yè)限制，以及需獲得政府部門多重許可證的繁瑣性等原因，大多數(shù)外國投資者更喜歡直接建立一個(gè)完整的外資公司。具體地說，代表處雖然無最低股份、董事、股東、股權(quán)架構(gòu)等要求，但根據(jù)設(shè)置代表處的經(jīng)營范圍，可能需要從不同的政府部門獲得多重的營業(yè)執(zhí)照，從而增加了時(shí)間和成本的投入，并且代表處不得從事創(chuàng)收，需要聘請公司秘書，營業(yè)期限僅為兩年。

印度尼西亞允許100%外資及與當(dāng)?shù)仄髽I(yè)（自然人）合資（外方控股）的形式成立有限責(zé)任公司。然而，除印尼《公司法》對有限責(zé)任公司的規(guī)定外，印度尼西亞對外商投資的公司也存在一些特殊規(guī)定。若公司為100%外商投資，公司需聘請印尼當(dāng)?shù)鼐用褙?fù)責(zé)公司人力資源管理，并且開展業(yè)務(wù)15年內(nèi)需要出售該公司至少5%的股份給當(dāng)?shù)毓荆ㄗ匀蝗耍@類公司營業(yè)期限為60年。若以合資形式設(shè)立公司，印尼當(dāng)?shù)毓蓶|持股比例應(yīng)不低于5%，并且需要聘請公司秘書及印尼當(dāng)?shù)鼐用褙?fù)責(zé)公司人力資源管理，這類公司營業(yè)期限為30年。

綜上，建議以中國企業(yè)及其下屬公司共同出資的形式發(fā)起設(shè)立有限責(zé)任公司（100%外資），該類型公司股權(quán)架構(gòu)清晰，股東權(quán)益較集中，易于管理和控制風(fēng)險(xiǎn)，并且公司注冊后的操作流程較為簡易。

治理機(jī)關(guān)的設(shè)置。

在公司成立初期，業(yè)務(wù)規(guī)模較小，可設(shè)置一名董事（執(zhí)行董事），由母公司委派，對公司進(jìn)行運(yùn)營與管理；設(shè)監(jiān)事一名，監(jiān)督公司整體運(yùn)營情況及董事會(huì)的履職情況。