保險法實施細(xì)則范文

導(dǎo)語：如何才能寫好一篇保險法實施細(xì)則，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

社會保險法實施細(xì)則全文第一章

關(guān)于基本養(yǎng)老保險

第一條　社會保險法第十五條規(guī)定的統(tǒng)籌養(yǎng)老金，按照國務(wù)院規(guī)定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金計發(fā)辦法計發(fā)。

第二條　參加職工基本養(yǎng)老保險的個人達(dá)到法定退休年齡時，累計繳費不足十五年的，可以延長繳費至滿十五年。社會保險法實施前參保、延長繳費五年后仍不足十五年的，可以一次性繳費至滿十五年。

第三條　參加職工基本養(yǎng)老保險的個人達(dá)到法定退休年齡后，累計繳費不足十五年(含依照第二條規(guī)定延長繳費)的，可以申請轉(zhuǎn)入戶籍所在地新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險或者城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險，享受相應(yīng)的養(yǎng)老保險待遇。

參加職工基本養(yǎng)老保險的個人達(dá)到法定退休年齡后，累計繳費不足十五年(含依照第二條規(guī)定延長繳費)，且未轉(zhuǎn)入新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險或者城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險的，個人可以書面申請終止職工基本養(yǎng)老保險關(guān)系。社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到申請后，應(yīng)當(dāng)書面告知其轉(zhuǎn)入新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險或者城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險的權(quán)利以及終止職工基本養(yǎng)老保險關(guān)系的后果，經(jīng)本人書面確認(rèn)后，終止其職工基本養(yǎng)老保險關(guān)系，并將個人賬戶儲存額一次性支付給本人。

第四條　參加職工基本養(yǎng)老保險的個人跨省流動就業(yè)，達(dá)到法定退休年齡時累計繳費不足十五年的，按照《國務(wù)院辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)人力資源社會保障部財政部城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法的通知》(〔20xx〕66號)有關(guān)待遇領(lǐng)取地的規(guī)定確定繼續(xù)繳費地后，按照此規(guī)定第二條辦理。

第五條　參加職工基本養(yǎng)老保險的個人跨省流動就業(yè)，符合按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金條件時，基本養(yǎng)老金分段計算、統(tǒng)一支付的具體辦法，按照《國務(wù)院辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)人力資源社會保障部財政部城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法的通知》(〔20xx〕66號)執(zhí)行。

第六條　職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶不得提前支取。個人在達(dá)到法定的領(lǐng)取基本養(yǎng)老金條件前離境定居的，其個人賬戶予以保留，達(dá)到法定領(lǐng)取條件時，按照國家規(guī)定享受相應(yīng)的養(yǎng)老保險待遇。其中，喪失中華人民共和國國籍的，可以在其離境時或者離境后書面申請終止職工基本養(yǎng)老保險關(guān)系。社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到申請后，應(yīng)當(dāng)書面告知其保留個人賬戶的權(quán)利以及終止職工基本養(yǎng)老保險關(guān)系的后果，同第三條。

參加職工基本養(yǎng)老保險的個人死亡后，其個人賬戶中的余額可以全部依法繼承。

第二章

關(guān)于基本醫(yī)療保險

第七條　社會保險法第二十七條規(guī)定的退休人員享受基本醫(yī)療保險待遇的繳費年限按照各地規(guī)定執(zhí)行。

參加職工基本醫(yī)療保險的個人，基本醫(yī)療保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)時，基本醫(yī)療保險繳費年限累計計算。

第八條　參保人員在協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)發(fā)生的醫(yī)療費用，符合基本醫(yī)療保險藥品目錄、診療項目、醫(yī)療服務(wù)設(shè)施標(biāo)準(zhǔn)的，按照國家規(guī)定從基本醫(yī)療保險基金中支付。

參保人員確需急診、搶救的，可以在非協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)就醫(yī);因搶救必須使用的藥品可以適當(dāng)放寬范圍。參保人員急診、搶救的醫(yī)療服務(wù)具體管理辦法由統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況制定。

第三章

關(guān)于工傷保險

第九條　職工(包括非全日制從業(yè)人員)在兩個或者兩個以上用人單位同時就業(yè)的，各用人單位應(yīng)當(dāng)分別為職工繳納工傷保險費。職工發(fā)生工傷，由職工受到傷害時工作的單位依法承擔(dān)工傷保險責(zé)任。

第十條　社會保險法第三十七條第二項中的醉酒標(biāo)準(zhǔn)，按照《車輛駕駛?cè)藛T血液、呼氣酒精含量閾值與檢驗》(GB19522-20xx)執(zhí)行。公安機(jī)關(guān)交通管理部門、醫(yī)療機(jī)構(gòu)等有關(guān)單位依法出具的檢測結(jié)論、診斷證明等材料，可以作為認(rèn)定醉酒的依據(jù)。

第十一條　社會保險法第三十八條第八項中的因工死亡補(bǔ)助金是指《工傷保險條例》第三十九條的一次性工亡補(bǔ)助金，標(biāo)準(zhǔn)為工傷發(fā)生時上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。

上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入以國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

第十二條　社會保險法第三十九條第一項治療工傷期間的工資福利，按照《工傷保險條例》第三十三條有關(guān)職工在停工留薪期內(nèi)應(yīng)當(dāng)享受的工資福利和護(hù)理等待遇的規(guī)定執(zhí)行。

第四章

關(guān)于失業(yè)保險

第十三條　失業(yè)人員符合社會保險法第四十五條規(guī)定條件的，可以申請領(lǐng)取失業(yè)保險金并享受其他失業(yè)保險待遇。其中，非因本人意愿中斷就業(yè)包括下列情形：

(一)依照勞動合同法第四十四條第一項、第四項、第五項規(guī)定終止勞動合同的;

(二)由用人單位依照勞動合同法第三十九條、第四十條、第四十一條規(guī)定解除勞動合同的;

(三)用人單位依照勞動合同法第三十六條規(guī)定向勞動者提出解除勞動合同并與勞動者協(xié)商一致解除勞動合同的;

(四)由用人單位提出解除聘用合同或者被用人單位辭退、除名、開除的;

(五)勞動者本人依照勞動合同法第三十八條規(guī)定解除勞動合同的;

(六)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他情形。

篇2

關(guān)鍵詞：責(zé)任保險；保險市場；法律

責(zé)任保險，顧名思義是指保險公司承擔(dān)，由被保險人的侵權(quán)行為而導(dǎo)致的應(yīng)依法承擔(dān)的民事賠償責(zé)任的一種特殊的險種。責(zé)任保險從本質(zhì)上說是侵權(quán)行為之責(zé)任風(fēng)險轉(zhuǎn)移，是基于民事責(zé)任的一種分散和防范侵權(quán)損害的法律技術(shù)，是一種愈來愈被人們認(rèn)可、重視并希望被用來規(guī)避責(zé)任風(fēng)險的最有效的途徑之一?，F(xiàn)如今，民事責(zé)任發(fā)生著急劇的變化，特別是在侵權(quán)責(zé)任領(lǐng)域，無過失責(zé)任范圍有日益擴(kuò)大的趨勢，過錯推定責(zé)任具有比以往更為廣泛的普及，使得損害賠償?shù)某潭扔辛舜蠓忍岣?，也使得加害人承?dān)民事責(zé)任的可能性和責(zé)任程度迅速增加，人們對民事責(zé)任的承擔(dān)更加難以估計和預(yù)測，這也就促使加害人不得不尋找可以轉(zhuǎn)化其民事賠償責(zé)任的方法和途徑，侵權(quán)責(zé)任制度的變化也就成為社會發(fā)展的必然。近幾年，我國責(zé)任保險得到了一定發(fā)展，但其規(guī)模和作用遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足日益增長的國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求。我們必須對責(zé)任保險市場存在及其發(fā)展的諸多問題做深入研究，以期尋求可持續(xù)發(fā)展的對策。

一、我國責(zé)任保險市場的社會環(huán)境要素

(一)責(zé)任保險市場的風(fēng)險環(huán)境。風(fēng)險環(huán)境是影響責(zé)任保險需求的首要因素。隨著我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速發(fā)展及開放程度的不斷加大，個人和組織的經(jīng)濟(jì)和社會活動在不斷增加，所面臨的事故風(fēng)險也就會隨著各種經(jīng)濟(jì)活動不斷增加。西方工業(yè)化國家發(fā)展的經(jīng)驗表明，人均GDP在1000－3000美元的區(qū)間，是各類事故和民事法律責(zé)任糾紛案件的高發(fā)期。有資料顯示，全國平均每天發(fā)生7起一次死亡3人以上的重大事故，每3天發(fā)生一起一次死亡10人以上的特大事故，每個月發(fā)生一起一次死亡30人以上的特別重大事故，每年因事故造成70多萬人傷殘，每年約70萬人患各種職業(yè)病，每年發(fā)生的侵權(quán)案件約470多萬件，涉案金額5900多億元，而這些風(fēng)險和涉案金額大多屬于責(zé)任險承保的范圍。

(二)責(zé)任保險市場的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。保險業(yè)的發(fā)展又與一國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平密切相關(guān)。責(zé)任保險的發(fā)展與一國的經(jīng)濟(jì)條件密不可分，責(zé)任保險的發(fā)達(dá)程度標(biāo)志著一國保險業(yè)的發(fā)展程度。據(jù)預(yù)測，到2010年我國人均C－DP將達(dá)到1900美元，國民經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展帶來了保險業(yè)超過30％的年均增速，經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展和人們消費觀念和消費方式的日益多樣化，為責(zé)任險的發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。尤其是近年來國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的不斷調(diào)整，第一產(chǎn)業(yè)比重日趨下降，與責(zé)任保險發(fā)展較為密切的第二、三產(chǎn)業(yè)，如工業(yè)、建筑業(yè)、服務(wù)業(yè)的比重則不斷上升。煤炭、建筑已成為重要的支柱產(chǎn)業(yè)，而這些領(lǐng)域正是安全隱患較大，是責(zé)任事故的高發(fā)區(qū)，相反經(jīng)營單位的風(fēng)險承受能力卻較弱，一旦發(fā)生事故，公眾的生命和財產(chǎn)難以得到保障，因此，責(zé)任保險在這些領(lǐng)域應(yīng)該大有作為。

(三)責(zé)任保險市場的社會文化環(huán)境。一方面，我國的傳統(tǒng)文化中“生死由命、息事寧人”等觀念對人們有著根深蒂固的影響，人們的主動維權(quán)意識較弱，遇到侵權(quán)事件發(fā)生時抱著能忍則忍的態(tài)度，放棄索賠，而致害人一方則以種種借口減輕經(jīng)濟(jì)賠償甚至逃避責(zé)任。另一方面，社會公眾對于責(zé)任保險認(rèn)知程度較低，保險意識不強(qiáng)也是現(xiàn)階段存在的客觀事實。但隨著公眾的自我保護(hù)意識的不斷增強(qiáng)，近年來由責(zé)任風(fēng)險所引起的投訴和糾紛不斷增加。公民維權(quán)、索賠意識的增強(qiáng)將為責(zé)任保險的發(fā)展創(chuàng)造有利的環(huán)境。

二、責(zé)任保險的法律環(huán)境要素

責(zé)任保險與法律的完善密不可分，一國法律制度的不斷完善和進(jìn)步，有利于公眾的維權(quán)和自我保護(hù)意識的增強(qiáng)，從而刺激責(zé)任保險的需求。表現(xiàn)在以下幾方面：

(一)責(zé)任保險的發(fā)展與完善和責(zé)任歸責(zé)原則的發(fā)展與完善同步。責(zé)任保險發(fā)展的歷史，是法律責(zé)任歸責(zé)原則的進(jìn)一步完善、發(fā)展的歷史。國際司法界和保險界一般都認(rèn)為，歸責(zé)原則基本上經(jīng)歷了合同責(zé)任原則、過失責(zé)任原則和嚴(yán)格責(zé)任原則三個階段：

第一是合同責(zé)任原則。最初的產(chǎn)品責(zé)任是一種合同責(zé)任，是以合同為基礎(chǔ)和前提條件，受害者只有與生產(chǎn)者具有直接的合同關(guān)系，才能就因產(chǎn)品缺陷造成的人身傷亡、財產(chǎn)損害，對生產(chǎn)者或銷售者提出請求賠償?shù)脑V訟，否則無權(quán)行使請求賠償?shù)臋?quán)利。第二是過失責(zé)任原則。過失責(zé)任原則，是指行為人在主觀上有過錯而承擔(dān)責(zé)任的原則，是以過錯作為歸責(zé)的最終構(gòu)成要件，無過錯即無責(zé)任，并不需要合同責(zé)任原則的契約關(guān)系。第三是嚴(yán)格責(zé)任原則。嚴(yán)格責(zé)任原則也稱無過錯責(zé)任原則或絕對責(zé)任原則，是指損害發(fā)生后，既不考慮致害人的過失，也不考慮受害人過失，只要有損害的結(jié)果發(fā)生，并有內(nèi)在的因果關(guān)系，即使沒有過錯，致害人也要承擔(dān)責(zé)任。嚴(yán)格責(zé)任原則以損害結(jié)果的發(fā)生作為歸責(zé)的價值判斷標(biāo)準(zhǔn)，受害方無須承擔(dān)舉證責(zé)任。比較過失責(zé)任原則而言，嚴(yán)格責(zé)任原則更有利于保護(hù)消費者的利益。

(二)責(zé)任保險的發(fā)展與完善和法律的發(fā)展與完善同步。從責(zé)任保險的發(fā)展看，法律制度的變遷引發(fā)了符合時代潮流和市場需求的責(zé)任保險產(chǎn)品的變更創(chuàng)新，如：由于英國在1880頒布了《雇主責(zé)任法》，而有了專業(yè)的雇主責(zé)任保險公司的產(chǎn)生；英國的《1930年道路交通法》催生了強(qiáng)制機(jī)動車輛第三者責(zé)任保險等等；產(chǎn)品質(zhì)量法的頒布也造就了產(chǎn)品責(zé)任保險，進(jìn)而推廣到食品和藥品領(lǐng)域，以致到幾乎所有工業(yè)制造產(chǎn)品領(lǐng)域，其他各種法律的頒布產(chǎn)生了藥劑師、會計師、律師責(zé)任保險等等專業(yè)人士的職業(yè)責(zé)任保險。責(zé)任保險的發(fā)展和新險種的開發(fā)至今仍然活力無限。

關(guān)于我國責(zé)任保險的發(fā)展，我國《保險法》第五十條、五十一條、九十二條從法律層面給責(zé)任保險提供了框架，各種責(zé)任保險的法律體系目前正處在不斷建設(shè)與完善中。隨著加入世貿(mào)組織，我國廢止、修訂了大量不適應(yīng)改革開放需要和不符合世貿(mào)組織規(guī)定的法律文件，陸續(xù)頒布實施或修正了《消費者權(quán)益保護(hù)法》、《產(chǎn)品質(zhì)量法》、《食品衛(wèi)生條例》、《道路交通安全法》等一系列法律法規(guī)，使各種侵權(quán)行為的審理有法可依、賠償標(biāo)準(zhǔn)更清晰。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立與完善，責(zé)任保險也將成為政府部門運用商業(yè)手段代替行政手段管理企業(yè)的有效方式之一。

三、責(zé)任保險發(fā)展的趨勢

(一)責(zé)任保險作為保險業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢。首先，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展必定促使保險業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。國際保險業(yè)的發(fā)展歷史表明，責(zé)任保險是隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、法律體系的完善和公民維權(quán)意識的提高而逐步發(fā)展起來的。一方面，隨著全球工業(yè)化程度的進(jìn)一步加深，大量新技術(shù)成果的廣泛應(yīng)用，工業(yè)事故、交通事故、環(huán)境污染、產(chǎn)品致人損害等事故必將隨之增多，加之技術(shù)成果應(yīng)用的大眾化，使普通民眾致他人人身或財產(chǎn)損失的可能性也大大提高；另一方面，經(jīng)濟(jì)生活中糾紛的大量涌現(xiàn)，必將促使社會各界轉(zhuǎn)而求助責(zé)任保險以轉(zhuǎn)嫁其責(zé)任風(fēng)險，從而促進(jìn)責(zé)任保險的進(jìn)一步發(fā)展。其次，責(zé)任保險本身所具有的突出的社會管理功能，使得許多國家認(rèn)識并開始從國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和安定社會生活的戰(zhàn)略高度來看待責(zé)任保險的發(fā)展問題，這無疑為責(zé)任保險的發(fā)展提供了強(qiáng)大的政治支持。

(二)責(zé)任保險作為一種法律制度的發(fā)展趨勢。責(zé)任保險與法律制度和法制環(huán)境息息相關(guān)。法律制度日益健全，為開發(fā)責(zé)任保險市場提供了較充分的法律依據(jù)。責(zé)任保險產(chǎn)生之本意在于填補(bǔ)被保險人因故意或過失侵害第三人利益而為損害賠償所造成的損失。隨著社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展與保護(hù)受害益思想的發(fā)展，責(zé)任保險作為一種法律制度，其新的建構(gòu)體系正在逐漸展現(xiàn)。表現(xiàn)在：第一，在諸多領(lǐng)域責(zé)任保險由“自愿責(zé)任保險”向“強(qiáng)制責(zé)任保險”方向發(fā)展；第二，在所承保被保險人的行為方面，由承保被保險人“過失行為責(zé)任”逐漸走向承保被保險人的“無過失行為責(zé)任”的方向；第三，在責(zé)任保險的功能方面，逐漸由“填補(bǔ)被保險人因賠償?shù)谌怂苤畵p失”轉(zhuǎn)向以“填補(bǔ)受害人的損失”為目的的方向。

四、我國責(zé)任保險現(xiàn)狀及滯后原因分析

(一)我國責(zé)任保險發(fā)展現(xiàn)狀與存在問題。盡管近年來責(zé)任保險在我國取得了長足的發(fā)展，為建設(shè)和諧社會發(fā)揮了重要作用。但應(yīng)清醒地認(rèn)識到我國的責(zé)任保險市場尚處于起步階段，在整個商業(yè)保險中所占比例較低，其保險品種、技術(shù)含量、償付能力、服務(wù)水平都與保險發(fā)達(dá)國家相差甚遠(yuǎn)，需要認(rèn)真反思。

1、我國責(zé)任保險投保率極低。我國責(zé)任保險的發(fā)展與西方發(fā)達(dá)國家相比還相對滯后。根據(jù)保監(jiān)會公布的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，2003年，我國責(zé)任保險業(yè)務(wù)的保費收入為34.8億元，占全國財產(chǎn)總保費的4％左右，相比國際上責(zé)任保險占財產(chǎn)業(yè)務(wù)總量的15％的平均水平還有很大差距，與歐美發(fā)達(dá)國家的差距則更大。在歐美發(fā)達(dá)國家，這一比重甚至高達(dá)30％以上，像英國、德國等保險業(yè)發(fā)達(dá)的國家，責(zé)任保險占財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的30％左右；美國的責(zé)任保險業(yè)務(wù)保費收入在20世紀(jì)80年代竟占到整個非壽險業(yè)務(wù)的40％至50％。與國外相比，顯然我國責(zé)任保險的差距還很大。

2、責(zé)任保險產(chǎn)品單一，結(jié)構(gòu)不合理。我國的責(zé)任保險產(chǎn)品少，承保范圍窄，不能滿足社會經(jīng)濟(jì)和人民生活的需求。在4％的責(zé)任保險業(yè)務(wù)中。絕大部分是產(chǎn)品責(zé)任保險和雇主責(zé)任保險，而直接關(guān)系到千百萬人切身利益的公眾責(zé)任保險和醫(yī)療責(zé)任保險則少之又少。責(zé)任保險的投保率雖低，然而，頻發(fā)的事故所帶來的災(zāi)難性后果卻觸目驚心。2003年12月23日，重慶開縣天然氣“井噴”事故，中石油付出了3000多萬元的責(zé)任賠償；北京密云“燈會”踩踏事故，密云縣政府的財政也付出了幾百萬元的賠償。然而，在許許多多諸如此類的事故中，由于責(zé)任方存在僥幸心理，投保不積極，保險并沒能充分發(fā)揮其應(yīng)有的社會公益性，大部分損失無法通過市場機(jī)制予以補(bǔ)償，最終只能由政府善后處理，給國家財政帶來沉重負(fù)擔(dān)。

3、外資搶占中國市場。在國內(nèi)責(zé)任保險處于初級發(fā)展階段的時候，在保險企業(yè)對責(zé)任保險的推廣還沒有積極性的時候，外資保險公司已開始搶灘中國市場。我國在加入WTO后，保險市場已完全對外開放，吸引了越來越多的外國保險公司進(jìn)入中國。市場主體的豐富，直接結(jié)果就是競爭日趨激烈，發(fā)達(dá)國家的保險公司相較于國內(nèi)保險公司具有更多的風(fēng)險控制經(jīng)驗和更成熟的保險產(chǎn)品。因此，給國內(nèi)各保險公司以極大的挑戰(zhàn)，嚴(yán)重影響了其積極性。

(二)我國責(zé)任保險滯后的原因。我國責(zé)任保險滯后是多方面的綜合因素所致。

第一，公眾的保險和維權(quán)意識較弱。由于我國現(xiàn)階段保險知識仍未完全普及，很多人尚未形成主動的保險消費意識；還有一些人心存僥幸，對可能發(fā)生的人身和財產(chǎn)損失責(zé)任缺乏足夠的重視。第二，責(zé)任保險產(chǎn)品質(zhì)量有待提高。目前雖然市場中的責(zé)任保險產(chǎn)品為數(shù)不少，也不乏新型險種，但很多險種都存在或多或少的“先天不足”，如費率科學(xué)性問題、市場不完善、險種設(shè)計問題，產(chǎn)品的種種缺陷使責(zé)任險不能充分滿足市場的需求。第三，缺少完備的法律體系支持。健全的法律制度體系是責(zé)任保險的基礎(chǔ)，尤其是民法和各種專門的民事責(zé)任法律和法規(guī)。相比歐美一些國家來說，我國的民法體系還有諸多不完善之處：首先，現(xiàn)行的《民法通則》對于歸責(zé)原則、賠償標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容及條文解釋及表述不夠系統(tǒng)和完善；其次，我國尚未建立完整的侵權(quán)法體系，如《產(chǎn)品責(zé)任法》、《勞工賠償法》《隱私法》等法律的缺失，無法對于某些本來具有侵權(quán)性質(zhì)的行為實現(xiàn)法律的硬約束。

五、發(fā)展和完善我國責(zé)任保險的對策建議

1、完善法律法規(guī)。優(yōu)化法律環(huán)境。當(dāng)前，各項保護(hù)公民生命財產(chǎn)權(quán)益不受侵犯的法律不斷完備，是發(fā)展我國責(zé)任保險的重要前提，如《產(chǎn)品質(zhì)量法》、《食品衛(wèi)生法》、《交通安全法》等一系列法律的實施，大大地促進(jìn)了責(zé)任保險的發(fā)展，但我國的民法體系還處于初建階段，諸如產(chǎn)品責(zé)任、雇主責(zé)任等與現(xiàn)行責(zé)任保險密切相關(guān)的法律法規(guī)，仍需要進(jìn)一步完善。

2、增加保險產(chǎn)品的有效供給。保險業(yè)應(yīng)切實從市場需要人手，并作好前期的數(shù)據(jù)搜集，特別要調(diào)研司法案例中侵權(quán)案件的種類和賠償額，研究和探討產(chǎn)品費率、承保面、責(zé)任范圍，以此保證開發(fā)出適銷對路的產(chǎn)品。同時，借鑒國外的成功經(jīng)驗，結(jié)合我國的具體國情，引進(jìn)較為成熟的險種，并加以改造。

3、擴(kuò)大強(qiáng)制責(zé)任保險的范圍?，F(xiàn)階段，在公眾對于責(zé)任保險的認(rèn)知度較低的情況下，有必要將一些責(zé)任風(fēng)險事故頻發(fā)、損害大、影響大的領(lǐng)域涉及到的責(zé)任保險通過立法或制度形式強(qiáng)制實行。如在煤礦、公共場所等高危行業(yè)和人群聚集的場所建立強(qiáng)制責(zé)任保險，強(qiáng)制企業(yè)或行業(yè)投保，使得一旦發(fā)生大的災(zāi)難事故，可以通過保險分散損失，既增加了企業(yè)的賠償能力，也有效地減輕了國家的財政負(fù)擔(dān)。

4、需要構(gòu)建專業(yè)化經(jīng)營模式。責(zé)任保險雖屬于財產(chǎn)保險的種類之一，但不同于狹義上的財產(chǎn)保險產(chǎn)品，其風(fēng)險性質(zhì)決定了其從費率的制定到賠償方式的確定在某種程度上較其更為復(fù)雜。所以，財產(chǎn)保險公司如果大力發(fā)展責(zé)任保險，在增加了責(zé)任保險的保費收入的同時，也無形中加大了經(jīng)營風(fēng)險。針對這種情況，國家應(yīng)該在已經(jīng)成立的專業(yè)責(zé)任保險公司的基礎(chǔ)上，鼓勵建立更多的專門經(jīng)營責(zé)任保險的保險企業(yè)，專業(yè)經(jīng)營責(zé)任保險以滿足社會發(fā)展的需要。

5、積極尋求再保險市場的支持。責(zé)任保險具有涉及面廣、運作復(fù)雜、風(fēng)險大等特點。根據(jù)發(fā)達(dá)國家發(fā)展責(zé)任保險的經(jīng)驗，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和法律體系的健全，保險公司為了協(xié)調(diào)保險的社會管理功能和商業(yè)保險公司的贏利性目的，可能會承保一些高風(fēng)險責(zé)任保險。對此，可以探索建立國內(nèi)責(zé)任保險再保體系，或者與國際一流的再保公司建立再保渠道，在中國保監(jiān)會的推動下，不斷完善分保機(jī)制，有效化解責(zé)任保險的經(jīng)營風(fēng)險，增強(qiáng)風(fēng)險防范能力，以確保穩(wěn)健發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

楊屏.我國責(zé)任保險市場供求環(huán)境分析[J].時代經(jīng)貿(mào)，2007，(5).

篇3

    【關(guān)鍵詞】海外投資保險制度 單邊模式 雙邊模式混合模式

    一、海外投資保險制度的概念

    海外投資保險制度(overseas investment insurance scheme)又稱海外投資保證制度(investment guarantee program),是資本輸出國政府對本國海外投資者在國外可能遇到的政治風(fēng)險,提供保險或保證,投資者向本國保險機(jī)構(gòu)申請保險后,若承保的政治風(fēng)險發(fā)生,致使投資者遭受損失,則由國內(nèi)保險機(jī)構(gòu)賠償其損失的制度。投資者向本國投資保險機(jī)構(gòu)申請保險,在獲得批準(zhǔn)后,若承保的政治風(fēng)險發(fā)生,致使投資者蒙受損失,則由國內(nèi)保險機(jī)構(gòu)補(bǔ)償其損失。國際法條文中,通常用“海外投資保證制度”代替“海外投資保險制度”,從嚴(yán)格意義上講,海外投資保險制度與海外投資保證制度是既有區(qū)別又有聯(lián)系的。承保范疇的區(qū)別:海外投資保險制度,是國家政府支持下的一種特殊的保險制度,承保范圍只限于政府指定的政治風(fēng)險;海外投資保證制度,不僅包括對政治風(fēng)險的承保,而且也包括對非政治性的商業(yè)風(fēng)險的承保。賠償方式上的區(qū)別:投資保證,一般對所受損失進(jìn)行全部補(bǔ)償;投資保險,只按投資的一定比例并且基于一定條件進(jìn)行補(bǔ)償。從功能的聯(lián)系上講,二者是一致的,都是為了鼓勵、促進(jìn)、保護(hù)本國海外投資而建立的保障制度。

    二、海外投資保險制度立法模式的幾種類型介紹

    (一)雙邊模式

    雙邊模式是以雙邊保護(hù)協(xié)定的存在作為承保海外投資風(fēng)險的前提,即美國與東道國訂有雙邊投資保護(hù)協(xié)定,投資者只有在于美國簽訂雙邊投資保護(hù)協(xié)定的國家投資,才可以申請保險。當(dāng)規(guī)定的政治風(fēng)險出現(xiàn),美國向投資者賠償損失后,就取得了法定的代位權(quán)求償權(quán)。美國政府就有權(quán)向東道國索賠。

    (二)單邊模式

    日本的海外投資保險制度采用的是與美國截然不同的單邊模式。即不以日本同東道國訂立的雙邊保證協(xié)定為前提,只依據(jù)日本的國內(nèi)法,就可以對海外投資進(jìn)行保險。

    (三)多邊模式

    多邊模式又稱混合模式,以德國為代表。多邊模式將雙邊模式與單邊模式結(jié)合在一起,以雙邊模式為主,以單邊模式為輔,比單純的雙邊模式和單邊模式更具有靈活性。即與德國訂有雙邊保護(hù)協(xié)定的東道國采用雙邊模式,未與德國訂有雙邊保護(hù)協(xié)定的東道國采用單邊模式。將單邊模式與雙邊模式結(jié)合在一起后者,交相為用,以便更好得促進(jìn)海外投資事業(yè)的發(fā)展,保護(hù)海外投資。

    三、關(guān)于建立我國海外頭投資保險制度模式選擇的幾種學(xué)說

    目前,過于構(gòu)建我國海外投資保險制度的模式,學(xué)界的學(xué)說基本可以歸納為三類:

    第一種主張,我國的海外投資保險制度應(yīng)采取日本式的單邊主義模式。即投資保險制度不以投資母國和東道國之間簽訂雙邊投資保護(hù)制度為法定前提。主張單邊模式的理由是,我國與他國訂立的投資保護(hù)協(xié)定數(shù)量并不多,若實行雙邊模式,會使許多在沒有與我國訂立雙邊投資保護(hù)協(xié)定的國家投資的投資者,得不到投資保險的保護(hù),即投資保險制度不以投資母國和東道國之間簽訂雙邊投資保護(hù)制度為法定前提,也會使海外投資保險制度發(fā)揮作用的范圍受到限制。

    第二種主張,我國的海外投資保險制度應(yīng)實行美國式的雙邊主義模式。即,投資者只能在與母國簽訂雙邊投資保護(hù)協(xié)定的國家投資才能加入保險。也就是將國家間的海外投資保護(hù)協(xié)定作為投資母國國內(nèi)法的海外投資保險制度的法定前提。雙邊模式的海外投資保險制度的最大的優(yōu)勢是,有利于代位權(quán)的實現(xiàn)。

    第三種主張,采用德國式的混合模式。一部分學(xué)者主張,采取單邊模式還是雙邊模式要依東道國的政治風(fēng)險的大小而定,對于在政治風(fēng)險小的國家投資,采取單邊主義的模式,對于在政治風(fēng)險大的國家投資采取雙邊主義模式。另一部分學(xué)者主張,對于在于我國訂立雙邊投資保證協(xié)定的國家投資,采取雙邊模式;對于在沒有與我國訂立雙邊投資保護(hù)協(xié)定的國家投資,采用單邊便模式。

    我國在建立海外投資保險制度應(yīng)充分考慮我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實際狀況和海外投資的發(fā)展現(xiàn)狀。依據(jù)現(xiàn)實,根據(jù)實際需要,全面考察三種制度模式的利弊,做出科學(xué)合理有效的制度模式設(shè)計。

    四、單邊模式與雙邊模式的比較分析

    就雙邊模式而言,他有許多單邊模式所不具備的優(yōu)點:

    1.雙邊保險制度可以解決本國政府在私人海外投資保險機(jī)構(gòu)的代位權(quán)中的出訴權(quán)問題。出訴權(quán)是指,投資國母國政府將本國海外投資保險的保險機(jī)構(gòu)的向東道國政府行使代位求償權(quán)的請求提交國際法庭,或通過外交渠道支持這種代位求償請求權(quán)的資格。在海外投資保險制度中經(jīng)常出現(xiàn)投保人國籍不連續(xù)的情況,在這種情況下,出訴權(quán)是否要遵守國籍連續(xù)原則,國際上尚無共識,而雙邊保護(hù)制度中投資國和東道國可以通過簽訂條約商定是否適用“國籍連續(xù)”原則。

    2.雙邊保險制度能加強(qiáng)本國海外投資的保險機(jī)構(gòu)代位求償權(quán)的法律效力。投資母國的海外投資保險機(jī)構(gòu)通過代位權(quán)的行使將投資者與東道國的經(jīng)濟(jì)關(guān)系轉(zhuǎn)化為投資母國同東道國間的官方的關(guān)系。對于求償主體的變更往往會遭到東道國拒絕,在這種情形下,承保機(jī)構(gòu)可以尋求外交保護(hù)或簽訂雙邊投資保護(hù)協(xié)定,然而外交保護(hù)受很多不確定因素的影響和嚴(yán)格原則的制約,而雙邊投資保護(hù)協(xié)定可以使代位權(quán)確定化、公法化,為保險機(jī)構(gòu)代位權(quán)的實現(xiàn)提供了充分有效的制度保證。

    但是,雙邊模式的保險制度和單邊模式的保險制度相比也有其不可避免的缺陷,雙邊模式的保險制度,以投資母國與東道國的雙邊保護(hù)協(xié)定為前提,這就排除了一部分與投資母國未簽訂雙邊投資保護(hù)協(xié)定的國家或地區(qū)的投資者,這些投資者無法享有投資保險制度的保護(hù)。而單邊模式投資保險制度下的海外投資者不受雙邊投資保護(hù)協(xié)定的限制,在任何國家地區(qū)投資的海外投資者都可以受到平等的保護(hù)。但是單邊制度下通過外交權(quán)途徑行使代位權(quán)受到一定的限制。如“國籍連續(xù)原則”“用盡當(dāng)?shù)鼐葷?jì)原則”“卡沃爾條款”的限制,這些限制使海外投資保險制度的施行處于不確定狀態(tài)。

    五、我國海外投資保險制度雙邊模式的確立

    筆者認(rèn)為,根據(jù)我國海外投資發(fā)展的現(xiàn)實以及我國國情,我國適合采用美國式的雙邊模式的海外投資保證制度。雙邊模式最大的優(yōu)點在于能保證海外投資承保機(jī)構(gòu)的代位權(quán)的實現(xiàn)。在雙邊投資保護(hù)協(xié)定承認(rèn)兩國海外投資保險機(jī)構(gòu)的代位權(quán)的前提下,國際法上的履約義務(wù)使得原屬國際私人契約關(guān)系的這類代位賠償關(guān)系上升為國際法上的法律關(guān)系,從而使得海外投資行為受到國際法層面的保護(hù)。相對單純依靠外交權(quán)追償?shù)膯芜叡ＷC模式,雙邊模式可以有效地消除東道國政府援引“卡沃爾主義”條款拒絕投資母國依據(jù)外交保護(hù)提出國際索賠。也可以避免因“用盡當(dāng)?shù)鼐葷?jì)原則”“國籍持續(xù)原則”給糾紛處理帶來的不便。具體表現(xiàn)在以下幾個方面:

    雙邊模式的海外投資保險制度有利于代位權(quán)的實現(xiàn)。根據(jù)國際法原則,國家間的主權(quán)地位是平等的,任何國家都沒有權(quán)利將本國的意志施加給別的國家,因而海外投資保險制度中最重要的權(quán)利——代位權(quán),只有在東道國認(rèn)可的前提下,才可以順利實現(xiàn)。因而雙邊模式是在兩國訂立雙邊投資保障協(xié)議的前提下,投資母國的代位權(quán)得到東道國的認(rèn)可的前提下實施的,因而雙邊模式更有利于代位權(quán)的實現(xiàn)。

    通過外交保護(hù)來行使代位權(quán)相比通過雙邊投資保護(hù)協(xié)定來行使代位權(quán)要受到更多的限制。外交保護(hù)權(quán)只有存在投資者在東道國受到不法侵害或不公正待遇時,東道國不提供救濟(jì)或救濟(jì)不合理時,投資者要求母國通過外交途徑對其進(jìn)行保護(hù)。但實踐中外交權(quán)的行使是相當(dāng)瑣碎復(fù)雜的。在國際慣例中,國家代表投資者通過外交途徑向東道國求償,要受到嚴(yán)格的條件(用盡當(dāng)?shù)鼐葷?jì)原則、國際持續(xù)原則)制約。除非投資者得不到東道國合理的司法行政救濟(jì),否則外交保護(hù)權(quán)利是不可以行使的。同時,要求投資者受侵害期間或提出外交保護(hù)時屬于被請求國國民?？梢娙绻环稀坝帽M當(dāng)?shù)鼐葷?jì)原則”“國籍持續(xù)原則”,便會使海外投資保險制度中的代位權(quán)的實現(xiàn)受到阻礙。除此之外,“卡沃爾主義”被拉美廣大的發(fā)展中國家認(rèn)可,投資者只有在放棄外交保護(hù)的前提下,才可以在東道國投資。目的在于防止發(fā)達(dá)國家濫用外交權(quán)以此損害東道國的國家利益。我國目前海外投資集中在發(fā)展中國家,在這種單邊模式下,通過外交途徑來實現(xiàn)代位權(quán)是相當(dāng)困難的。

    雙邊模式可以快捷地解決投資爭議。從對海外投資者提供的保護(hù)的實際效果來看,雙邊保護(hù)模式能跟有效的保護(hù)投資者的利益。濰坊學(xué)院教師王春燕認(rèn)為,投資者能否得到有效的保護(hù)不僅要看投資者的損失能否及時得到賠償,更要看賠償后投資者能否盡快擺脫與東道國的投資糾紛。效率對于海外投資事業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要,而在單邊模式下,投資者只能在用盡當(dāng)?shù)鼐葷?jì)之后,才可以向母國尋求外交保護(hù),此過程耗費時間和精力使整個運作過程效率低下。而雙邊模式下的海外投資保險制度可以使投資者及時得到賠償,盡快脫離糾紛,把精力盡快地投入到建設(shè)投資項目中去。及時得到賠償、盡快解決糾紛是投資者投保的真正目的,卷入無休止的繁瑣的政治紛爭絕非投資者所愿。所以,雙邊模式的海外投資保險制度,能使經(jīng)濟(jì)糾紛通過商業(yè)化途徑解決,避免了國際經(jīng)濟(jì)糾紛的政治化。

篇4

關(guān)鍵詞：三位一體 醫(yī)療保險基金 權(quán)責(zé)發(fā)生制 收付實現(xiàn)制 利弊分析

中圖分類號：F 842.6 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

一、醫(yī)療保險基金特征

醫(yī)療保險基金是基本醫(yī)療保險制度的物質(zhì)基礎(chǔ)，其自身的運行規(guī)律除了具有專款專用、獨立核算管理等一般基金所具有的特征外，還具有如下一些特征，主要表現(xiàn)在廣泛性、強(qiáng)制性、專項性、社會性，以及確保收支平衡，筆者將對其進(jìn)行分析。

（一）廣泛性與強(qiáng)制性

醫(yī)療保險基金具有一定廣泛性與強(qiáng)制性，其廣泛性主要表現(xiàn)在基金主要來源于參保企業(yè)或個人的繳費，并且還受到財政部門的支持，這一特點充分體現(xiàn)出公助與自助的相結(jié)合。

（二）支出具有專項性

醫(yī)療保險基金還具有專項性，所謂專項性實際上是指，醫(yī)療保險基金只能應(yīng)用在勞動者醫(yī)療保險項目支出，不能用于其他，更不能用來彌補(bǔ)政府財政赤字。

（三）運行具有社會性

醫(yī)療保險本身屬于社會制度的一種，基金的籌集是在社會范圍內(nèi)進(jìn)行。目前我國醫(yī)療保險基金籌集范圍已經(jīng)得到了一定擴(kuò)大，因此具有一定社會性，與企業(yè)相比影響力更大。這主要是由于，醫(yī)療保險基金運行會受我國政治、經(jīng)濟(jì)制度影響；另一方面，我國醫(yī)療保險基金在實際運行中會對社會國民收入分配和再分配、社會生產(chǎn)、消費以及國家財政產(chǎn)生重大影響。

（四）目的是保證收支平衡

醫(yī)療保險基金旨在保證收支平衡，從而確保勞動者基本需求，不為國家增加負(fù)擔(dān)，從而促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展，維護(hù)社會和諧。醫(yī)療保險基金收支平衡，又包含短期平衡，還包括長期平衡。醫(yī)療保險基金在實際運行中必須遵循“以收定支、收支相抵、略有結(jié)余”的原則，從而確保醫(yī)療保險基金的有效運行。

二、權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制概述

（一）權(quán)責(zé)發(fā)生制

權(quán)責(zé)發(fā)生制（Accrual Basis）也稱為應(yīng)計制，凡是當(dāng)期己經(jīng)產(chǎn)生的收入和支出款項是否實際收付，均要確認(rèn)為當(dāng)期的收入和支出；但凡不歸于當(dāng)期的收入和支出不管，即便在當(dāng)期實際收支資金，也不確認(rèn)為當(dāng)期的收入和支出。很明顯，它強(qiáng)調(diào)權(quán)責(zé)的相互配比，要求一定會計期間內(nèi)的收入和支出要能配比，適合政府把公共資源及其變動作為管理焦點。采用應(yīng)計制的核算基礎(chǔ)，收入支出與資金實際收支二者的時間存在差異，由此產(chǎn)生了非資金的資產(chǎn)和負(fù)債，能更好地反映會計主體當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債信息和營運業(yè)績信息。權(quán)責(zé)發(fā)生制核算基礎(chǔ)的重點在于反映會計主體在一個期間內(nèi)經(jīng)濟(jì)資源的收益與耗費差額的財務(wù)信息。權(quán)責(zé)發(fā)生制中對政府會計人員的業(yè)務(wù)水平及能力要求較高，我國政府會計人員大多學(xué)歷低，掌握政府會計知識也少，因此其素質(zhì)和能力也不高，引用權(quán)責(zé)發(fā)生制后的后續(xù)工作很繁重；我國政府部門及其他公共部門中的分級制度較復(fù)雜，開展管理與改革需要投入的資金多，其改革成本就高。

（二）收付實現(xiàn)制

雖然傳統(tǒng)的收付實現(xiàn)制（Cash Basis）的概念有不同的表述方式，但它們實質(zhì)基本是一致的。收付實現(xiàn)制對經(jīng)濟(jì)交易與事項進(jìn)行確認(rèn)和計量的依據(jù)是資金的實際收支時點。也就是說，所有當(dāng)期實際收到的資金都確認(rèn)為當(dāng)期的收入，所有當(dāng)期實際支出的資金都確認(rèn)為當(dāng)期的支出，而不管資金收入和支出的事項所發(fā)生的時間。同時，收付實現(xiàn)制也無需實現(xiàn)收入和支出的配比。收付實現(xiàn)制核算基礎(chǔ)提供的信息主要是關(guān)于會計主體在一定期間內(nèi)資金的來源，側(cè)重于反映對資金的控制、利用及結(jié)余狀況，重點反映這一期間的資金余額的財務(wù)信息情況。如果政府管理的重點聚焦于對資金的變化控制上，那么收付實現(xiàn)制是正確的選擇。

三、醫(yī)療保險基金采用收付實現(xiàn)制的利弊分析

根據(jù)《社會保險基金會計制度》第四條的規(guī)定，醫(yī)療保險基金的會計核算采用收付實現(xiàn)制，會計記賬采用借貸記賬法。采用此方法的主要目的在于，如實反映醫(yī)療保險基金收入、支出情況，避免虛收、虛支問題的出現(xiàn)。從這些年的實施情況來看，基本上滿足了醫(yī)療保險基金管理的需要。但是，隨著社會的發(fā)展，改革的深入，醫(yī)療保險基金會計核算已不再是簡單的收支核算，對于醫(yī)療保險基金財務(wù)信息全面性、真實性、透明性的要求越來越高，各方面的信息使用者都希望獲得更加全面、真實的財務(wù)信息。由此，有必要對兩個核算基礎(chǔ)進(jìn)行分析。首先：從總體進(jìn)行利弊分析，詳情見表1。

（一）收入與支出配比方面

傳統(tǒng)的收付實現(xiàn)制只關(guān)注醫(yī)療保險基金主體資金流量的信息，不能反映收支配比信息，不能真實列式政府履行職責(zé)的資源消耗，對績效預(yù)算沒有太大作用，不利于分配公共受托資源。比如說居民在當(dāng)年年末前繳納下個參保年度居民保險費，按現(xiàn)行核算方式財務(wù)上只能當(dāng)年收入全部計入當(dāng)年賬中，這就造成財務(wù)數(shù)據(jù)和居民醫(yī)保政策在時間上的不匹配。相比之下，權(quán)責(zé)發(fā)生制能夠明確區(qū)別收支的時間歸屬，突出在一定會計期間內(nèi)進(jìn)行收支配比，以突出政府、醫(yī)保管理機(jī)構(gòu)及定點機(jī)構(gòu)等各方的職責(zé)、促進(jìn)全面的績效管理改革。

（二）負(fù)債披露方面

收付實現(xiàn)制下支出只包含當(dāng)期已經(jīng)實際對外支付的部分，而對相關(guān)的“隱性債務(wù)”（如本月應(yīng)撥給定點機(jī)構(gòu)的以往未結(jié)算款）是不確認(rèn)的。如此處理會隱藏醫(yī)療保險基金財務(wù)風(fēng)險，虛增基金資源，不利于評估醫(yī)療保險基金的持久性。而權(quán)責(zé)發(fā)生制對所有滿足負(fù)債要素定義的事項都進(jìn)行核算，大大降低了隱性負(fù)債藏而不露的可能性，真正意義上增加了信息的透明度，有利于進(jìn)行預(yù)算決策。

（三）反映受托責(zé)任的真實履行情況

收付實現(xiàn)制的實質(zhì)是對醫(yī)療保險基金收支總量信息的比較，因這些信息缺乏連續(xù)性和可比性，從而使信息使用者無法準(zhǔn)確獲取醫(yī)療保險基金使用、管理、控制方面的信息，更無法評價醫(yī)保管理部門的履行情況。而權(quán)責(zé)發(fā)生制對屬于醫(yī)療保險基金資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出進(jìn)行了正確無誤的計量，并分?jǐn)偱浔?。這樣能夠使財務(wù)信息的透明度大大提高，從而真實反映公共受托責(zé)任的完成情況。

通過以上分析可知，收付實現(xiàn)制的做賬依據(jù)明確，會計事項的記錄簡單客觀，可以很好地控制資金收支的合規(guī)性；而權(quán)責(zé)發(fā)生制則更加客觀、真實、準(zhǔn)確地反映醫(yī)療保險基金信息，能為醫(yī)療保險基金管理提供良好的依據(jù)。因此醫(yī)療保險基金會計核算基礎(chǔ)改革是順應(yīng)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展、醫(yī)保改革深化的必然趨勢。

四、醫(yī)療保險基金收付實現(xiàn)制與權(quán)責(zé)發(fā)生制相結(jié)合的可行性

為促進(jìn)醫(yī)療保險基金收付實現(xiàn)制與權(quán)責(zé)發(fā)生制結(jié)合于一體，就必須將收付實現(xiàn)制及權(quán)責(zé)發(fā)生制相聯(lián)系，共同發(fā)揮作用。在改革的初始階段，主要以收付實現(xiàn)制為中心，在一些領(lǐng)域可以引用權(quán)責(zé)發(fā)生制；隨著不斷深化改革，可以逐漸擴(kuò)大權(quán)責(zé)發(fā)生制的使用范圍及深度，使權(quán)責(zé)發(fā)生制為中心、收付實現(xiàn)制為輔助。

相關(guān)人員須根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制或修改后的權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行財務(wù)核算，政府預(yù)算會計人員須根據(jù)收付實現(xiàn)制或修改后的收付實現(xiàn)制進(jìn)行財務(wù)核算，從而確保醫(yī)療保險基金的有效運行。

最后，取“收付實現(xiàn)制與權(quán)責(zé)發(fā)生制相結(jié)合”的確認(rèn)基礎(chǔ)能完整、準(zhǔn)確地反映醫(yī)療保險基金現(xiàn)在和未來隱性債務(wù)信息，為規(guī)避基金風(fēng)險、制定基金的長期可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略提供決策依據(jù)。

五、結(jié)束語

加強(qiáng)對醫(yī)療保險基金會計確認(rèn)基礎(chǔ)的研究，有利于完善我國醫(yī)療保險基金會計制度。本文對醫(yī)療保險基金中采用權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制的利弊進(jìn)行深入研究，對我國醫(yī)療保險基金中收付實現(xiàn)制與權(quán)責(zé)發(fā)生制相結(jié)合的可行性進(jìn)行分析，以期對醫(yī)療保險基金會計制度及財務(wù)制度改革有所幫助。

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篇5

富陽市生育保險實施細(xì)則20xx

為保障女職工生育期間的基本生活和基本醫(yī)療，均衡用人單位女職工的生育費用負(fù)擔(dān)，根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》、《中華人民共和國婦女權(quán)益保障法》、《杭州市生育保險辦法》(杭政辦[20xx]22號)、《市社會保險委員會會議紀(jì)要》(富社險[20xx]1號)等有關(guān)法律法規(guī)和文件，結(jié)合我市實際，制定本實施細(xì)則。

一、富陽市行政區(qū)域內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、基金會、律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所等組織和有雇工的個體工商戶(以下稱用人單位)應(yīng)當(dāng)依照本實施細(xì)則規(guī)定參加生育保險，為本單位全部職工或者雇工(以下稱職工)繳納生育保險費。

二、市勞動和社會保障行政部門主管全市的生育保險工作。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道大社保工作中心按照職能規(guī)定負(fù)責(zé)所轄行政區(qū)域內(nèi)的生育保險工作。市社會保險管理中心負(fù)責(zé)辦理生育保險具體業(yè)務(wù)。

市衛(wèi)生、財政、稅務(wù)、人口和計劃生育等部門及工會、婦聯(lián)等組織按照各自的職責(zé)，協(xié)同做好生育保險工作。

三、本市作為獨立的生育保險基金統(tǒng)籌地區(qū)。

四、生育保險基金由下列項目構(gòu)成：

(一)用人單位繳納的生育保險費;

(二)生育保險基金的利息;

(三)生育保險費滯納金;

(四)依法納入生育保險基金的其他資金。

五、生育保險基金按照“以支定收，收支平衡”的原則籌集。生育保險費由用人單位繳納，職工個人不繳納生育保險費。

六、生育保險費由地方稅務(wù)部門征收。生育保險基金實行收支兩條線和財政專戶管理，?？顚Ｓ?，任何單位和個人均不得挪作他用，不得用于平衡財政預(yù)算。

七、用人單位應(yīng)當(dāng)自建立之日起30日內(nèi)向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理生育保險參保登記手續(xù)。

八、用人單位依法終止或生育保險登記事項發(fā)生變更，應(yīng)當(dāng)自終止或變更之日起 30 日內(nèi)到社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理注銷或變更手續(xù)。

九、生育保險費的繳費基數(shù)和比例

(一)用人單位中企業(yè)以當(dāng)月全部職工工資總額作為基數(shù)繳納生育保險費。其他用人單位以職工個人上年度月平均工資之和作為基數(shù)繳納生育保險費。當(dāng)年新成立用人單位的職工或用人單位當(dāng)年新增職工，用人單位以職工第一個月工資作為基數(shù)繳納生育保險費。

(二)職工工資總額按照國家統(tǒng)計局規(guī)定的統(tǒng)計口徑計算。計算繳費基數(shù)時，職工個人當(dāng)年月平均工資或上一年度月平均工資或當(dāng)年第一個月工資低于上一年度浙江省職工月平均工資60%的，按上一年度浙江省職工月平均工資的60%確定;高于上一年度浙江省職工月平均工資300%的，按上一年度浙江省職工月平均工資的300%確定。

(三)本市生育保險繳費比例為0.5%，自20xx年1月起繳費基數(shù)按實際工資總額核定。

市勞動和社會保障行政部門可根據(jù)生育保險基金收支情況，會同市財政部門研究，報經(jīng)市政府同意，對生育保險費率適時進(jìn)行調(diào)整。

十、生育保險基金用于下列支出：

(一)生育的醫(yī)療費用;

(二)計劃生育的醫(yī)療費用;

(三)女職工生育享受產(chǎn)假期間的生育津貼;

(四)職工享受計劃生育手術(shù)休假期間的計劃生育手術(shù)津貼;

(五)法律、法規(guī)規(guī)定的其他項目費用。

十一、職工享受生育保險待遇，應(yīng)符合下列條件之一：

(一)職工在生育時，用人單位己按規(guī)定為其辦理參保登記手續(xù)，連續(xù)繳納生育保險費滿12個月，符合國家、省、市規(guī)定條件生育的。

(二)職工在實施計劃生育手術(shù)時，用人單位己按規(guī)定為其辦理生育保險參保登記手續(xù)的。

十二、生育保險待遇包括以下項目：

(一)生育津貼;

(二)計劃生育手術(shù)津貼;

(三)生育醫(yī)療費用;

(四)計劃生育醫(yī)療費用;

(五)法律、法規(guī)規(guī)定的其他項目費用。

十三、女職工符合本實施細(xì)則第十一條(一)項規(guī)定條件，在國家統(tǒng)一規(guī)定的產(chǎn)假期限內(nèi)享受生育津貼(即產(chǎn)假工資)。生育津貼按照產(chǎn)假期限和生育時職工所在用人單位上年度職工月平均工資計發(fā)。

計發(fā)生育津貼的產(chǎn)假期限如下：

(一)妊娠7個月以上(含7個月)生產(chǎn)或早產(chǎn)的，按3個月計發(fā);分娩時遇有難產(chǎn)實施剖宮產(chǎn)、助娩產(chǎn)手術(shù)的，增加0.5個月;多胞胎生產(chǎn)的，每多生產(chǎn)一個嬰兒，增加0.5個月。

(二)妊娠3個月以上(含3個月)、7個月以下流產(chǎn)、引產(chǎn)的，按1.7個月計發(fā)。

(三)妊娠不滿3個月流產(chǎn)(含自然流產(chǎn)、人工流產(chǎn))，按1個月計發(fā)。

十四、職工符合本實施細(xì)則第十一條(二)項規(guī)定條件，在國家統(tǒng)一規(guī)定的計劃生育手術(shù)休假期限內(nèi)享受計劃生育手術(shù)津貼(即計劃生育手術(shù)休假工資)。計劃生育手術(shù)津貼按照計劃生育手術(shù)休假期限和計劃生育手術(shù)時職工所在用人單位上年度職工月平均工資計發(fā)。

計發(fā)計劃生育手術(shù)津貼的計劃生育手術(shù)休假期限如下：

(一)放置宮內(nèi)節(jié)育器按2天計發(fā)。

(二)取宮內(nèi)節(jié)育器按1天計發(fā)。

(三)輸精管結(jié)扎按7天計發(fā)。

(四)單純輸卵管結(jié)扎按21天計發(fā)。

(五)產(chǎn)后結(jié)扎輸卵管按14天計發(fā)。

(六)人工流產(chǎn)按14天計發(fā);人工流產(chǎn)同時放置宮內(nèi)節(jié)育器按16天計發(fā);人工流產(chǎn)同時結(jié)扎輸卵管按30天計發(fā)。

(七)中期終止妊娠按30天計發(fā);中期終止妊娠同時結(jié)扎輸卵管按40天計發(fā)。

國家調(diào)整計劃生育休假期限的，以上計發(fā)天數(shù)隨之調(diào)整。

十五、女職工在分娩時，用人單位已按規(guī)定為其辦理參保登記手續(xù)，并連續(xù)繳納生育保險費滿12個月，且符合國家、省、市規(guī)定條件分娩的，其發(fā)生的符合生育保險開支范圍的醫(yī)療費用，自20xx年1月1日起在富陽市定點醫(yī)院按實記賬，對定點醫(yī)院記賬的分娩醫(yī)療費用實行單病種結(jié)算管理(公務(wù)員和參照公務(wù)員管理的事業(yè)單位女職工分娩醫(yī)療費用參照執(zhí)行);在富陽市外定點醫(yī)院分娩的，符合生育保險開支范圍的醫(yī)療費用超過富陽市分娩單病種結(jié)算定額的按結(jié)算定額結(jié)算，在結(jié)算定額內(nèi)的按實際發(fā)生額結(jié)算。

對二級及以下定點醫(yī)院分娩單病種結(jié)算定額標(biāo)準(zhǔn)暫定為：

1、剖宮產(chǎn)的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為4500元;

2、非剖宮產(chǎn)的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為2500元。

在三乙級以上定點醫(yī)院分娩的單病種結(jié)算定額標(biāo)準(zhǔn)在上述基礎(chǔ)上剖宮產(chǎn)增加150元，非剖宮產(chǎn)增加100元。

市社會保險管理中心就結(jié)算細(xì)則應(yīng)與各定點醫(yī)院簽訂具體服務(wù)協(xié)議。

十六、職工(男、女)實施計劃生育手術(shù)發(fā)生的計劃生育醫(yī)療費，以及在妊娠期、產(chǎn)褥期發(fā)生的符合職工基本醫(yī)療保險開支范圍的醫(yī)療費用，按照職工基本醫(yī)療保險有關(guān)規(guī)定結(jié)算。

十七、職工未就業(yè)配偶按照國家規(guī)定享受生育醫(yī)療費用待遇，即：職工未就業(yè)的配偶，應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定在戶籍所在地參加基本醫(yī)療保險(包括職工基本醫(yī)療保險、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險等)，符合規(guī)定的生育醫(yī)療費用納入基本醫(yī)療保險基金支付范圍。

十八、上述補(bǔ)助資金參加生育保險的在生育保險基金中列支，參加公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助的女職工分娩醫(yī)療費用在公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助資金中列支。

十九、生育保險待遇由用人單位在職工產(chǎn)后或手術(shù)后24個月內(nèi)，向社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理，申辦時應(yīng)填報《富陽市職工生育待遇申領(lǐng)表》并提供以下資料：

(一)計劃生育行政部門核發(fā)的生育證明;

(二)生育醫(yī)療證明、原始發(fā)票、費用清單、出院小結(jié)、計劃生育手術(shù)記錄等相關(guān)材料;

(三)嬰兒出生證。

二十、市社會保險管理中心應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起30個工作日內(nèi)對用人單位申報生育保險待遇所提供的資料進(jìn)行審核，審核完成后將生育保險費用撥付給職工所在用人單位，并由用人單位按照本實施細(xì)則規(guī)定的生育保險待遇項目和標(biāo)準(zhǔn)將費用發(fā)放給職工。

二十一、用人單位未按規(guī)定條件為職工參加生育保險，職工發(fā)生的生育保險待遇，由用人單位按照本實施細(xì)則規(guī)定的生育保險待遇項目和標(biāo)準(zhǔn)支付相關(guān)費用。

二十二、用人單位、社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其工作人員、勞動和社會保障行政部門及其工作人員、定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)及其工作人員、參加生育保險的個人等生育保險參與者，違反本實施細(xì)則規(guī)定，按《中華人民共和國社會保險法》規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

二十三、本實施細(xì)則中用人單位上年度職工月平均工資，由社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)用人單位上年度12個月參保職工的年度月平均生育保險繳費工資總額，除以對應(yīng)人數(shù)確定;當(dāng)年新成立的用人單位上年度職工月平均工資，由社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按用人單位參保職工第一個月工資平均數(shù)口徑計算。以天為單位計發(fā)生育保險待遇的，按用人單位上年度職工月平均生育保險繳費工資除以30天計算。

篇6

人身保險的創(chuàng)立，可以追溯到18世紀(jì)。巴比倫的士兵出外打仗，兵兇戰(zhàn)危，大家都不知道能否活著回來，所以出征前，每人都放下一些金錢，組成一個基金，那些不幸戰(zhàn)死沙場的家屬便可在這個賠償基金中得到保障。時至今日，人身保險早已擴(kuò)及社會各類人員。參加保險，能使人們在遭遇疾病或意外傷害時獲得一定的賠償，做到損失承擔(dān)社會化，從而免除個人的后顧之憂。隨著物質(zhì)文明的進(jìn)步和生活質(zhì)量的提高，人們越來越重視自身的價值和意外風(fēng)險的防范，保險意識大為增強(qiáng)，人身保險制度也日趨完善，已成為人類社會不可或缺的一項制度保障。

以人的生命和健康為保險標(biāo)的的人壽保險業(yè)是國際保險業(yè)以至金融業(yè)的資產(chǎn)巨子。但在國際壽險業(yè)蓬勃發(fā)展時期，中國還在計劃經(jīng)濟(jì)禁錮之中。到1982年，我國才恢復(fù)人壽保險業(yè)務(wù)。1992年，美國友邦在上海設(shè)立分公司，我國第一家商業(yè)性的保險公司中國平安公司也正式成立。1993年，美國友邦首度將個人壽險營銷引入上海市場，1994年，中國平安保險公司在深圳和上海拉開了民族壽險個人營銷的序幕。因此，直到1994年，我國才有真正意義上的人壽保險業(yè)。經(jīng)過短短兩年多的市場挖掘，我國人壽保險市場呈現(xiàn)高速發(fā)展的勢頭，與此同時，壽險市場的規(guī)范，也越來越成為人們關(guān)注的焦點。

二、人身保險合同存在的主要問題及思考

人身保險的基本形式是由保險人和投保人訂立人身保險合同來確定雙方當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)。隨著人身保險的普遍推廣和運用，保險人既不可能也不必要和每一個投保人逐一協(xié)商合同內(nèi)容，因而各國的保險合同基本上都是一種定式合同，即由保險人預(yù)先擬定合同條款，供相對人選擇，相對人只有接受與否的權(quán)利，而無增刪修改的自由。實踐中，有的保險人往往以追求自己的最大利益為目標(biāo)而忽視相對人的利益，這就不可避免地出現(xiàn)了一些不規(guī)范和不公平的現(xiàn)象，打擊了投保人的積極性，不利于新興的人身保險業(yè)的發(fā)展。

一個比較典型的問題是，投保人交付首期保險費后，在保險人正式承保或簽發(fā)保險單之前，被保險人出了險，保險人是否應(yīng)承擔(dān)賠付保險金額的責(zé)任？去年下半年發(fā)生在深圳的一起人身保險案糾紛引起了社會各界的廣泛關(guān)注。投保人購買某保險公司20萬人壽保險及20萬附加人身意外傷害險，在交付部分保險費及體檢合格后、保險人簽發(fā)保險單之前，不幸遇害身亡，保險人以合同未成立為由拒絕承擔(dān)保險責(zé)任。一審判決原告敗訴。該案有許多問題值得思考和探討。表面上看，保險合同的確未成立。因《保險法》第12條規(guī)定：“投保人提出保險要求，經(jīng)保險人同意承保，并就合同的條款達(dá)成協(xié)議，保險合同成立。保險人應(yīng)當(dāng)及時向投保人簽發(fā)保險單或其他保險憑證，并在保險單或其他保險憑證中載明當(dāng)事人雙方約定的合同內(nèi)容?！?/p>

問題是：第一，保險合同究竟是要式合同還是非要式合同？根據(jù)《保險法》第12條的規(guī)定，投保人與保險人就保險合同的內(nèi)容達(dá)成一致，合同即可成立，未有其他任何要求。我國過去多數(shù)保險法著作中都認(rèn)為保險合同是一種要式合同，即應(yīng)當(dāng)采用書面形式，保險合同方可成立，其依據(jù)是1982年施行的《經(jīng)濟(jì)合同法》第25條的規(guī)定：“財產(chǎn)保險合同，采用保險單或者保險憑證的形式簽訂?！钡?993年修改的《經(jīng)濟(jì)合同法》已將該條修改為：“財產(chǎn)保險合同，由投保人提出保險要求，經(jīng)保險人同意承保，并就合同的條款達(dá)成協(xié)議后成立。保險人應(yīng)當(dāng)及時向投保人簽發(fā)保險單或其他保險憑證。”可見，保險法第12條與修改后的《經(jīng)濟(jì)合同法》的規(guī)定是一致的。

保險合同為非要式合同，其意義在于只要投保人和保險人之間就保險條款達(dá)成一致合同即告成立。保險人即應(yīng)按照約定承擔(dān)保險責(zé)任，而無論是否簽發(fā)了保險單或其他保險憑證。如果一定要求保險人簽發(fā)保險單或其他保險憑證后合同才能成立，那么在雙方就保險與保險條款達(dá)成一致后，而簽單前發(fā)生的保險事故，保險人將不承擔(dān)保險責(zé)任，這樣顯然不利于保護(hù)被保險人的利益。①

第二，保險合同既為非要式合同，那么保險人之承諾表示是否為保險人之承諾？依民法之規(guī)定，人在被人授權(quán)范圍內(nèi)之活動，其后果由被人承受。保險法第124條也規(guī)定：“保險人根據(jù)保險人的授權(quán)代為辦理保險業(yè)務(wù)的行為，由保險人承擔(dān)責(zé)任。”現(xiàn)在某保險公司一味強(qiáng)調(diào)投保人死亡在前，保險人承保在后，完全否認(rèn)了人的承諾效力。但是在死無對證的情形下，并不能排除人急于做成保險而大包大攬，向投保人作出承諾的意思表示，特別是在體檢已經(jīng)合格的情況下。人向投保人出具以保險人名義簽發(fā)的保費暫收收據(jù)，足以使投保人相信其有簽約之權(quán)。那么在人沒有取得授權(quán)而又未明確告知投保人的情況下，其作出的意思表示應(yīng)構(gòu)成表見，保險公司仍應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。

第三，交付保險費究竟是合同成立的條件還是合同生效的條件，抑或合同成立后應(yīng)履行的義務(wù)？《保險法》第13條規(guī)定，“保險合同成立后，投保人按照約定交付保險費，保險人按照約定的時間開始承擔(dān)保險責(zé)任?！钡?6條第1款又規(guī)定（人身保險合同）“投保人于合同成立后，可以向保險人一次支付全部保險費，也可以按照合同約定分期支付保險費。”此兩條清楚表明交付保險費決非合同成立的前提條件，而是合同成立后投保人應(yīng)履行的義務(wù)。在人身保險實務(wù)中，按照慣例，投保人必須在合同規(guī)定的起保日之前，履行交付保險費或首期保險費的義務(wù)，否則合同不能生效。②所以，交付保險費應(yīng)是合同成立后的義務(wù)，同時也是人身保險合同生效的前提。但在本案中，卻是投保人交費在先，保險人承保在后，在這段時間差中恰好出了險，保險人僅以合同尚未成立而推卸責(zé)任，理由尚嫌不足。因為合同成立前，并無交付保險費的義務(wù)。理論上講，投保人可以不交，也可以預(yù)交。問題是，多數(shù)保險公司包括本案保險人，在實踐中一律是要求投保人預(yù)交保險費，并稱是國際慣例，否則不予承保。這樣極易使人感到不解，保險費已經(jīng)交了，合同怎么還未成立呢？但保險人的這種要求并未體現(xiàn)在有關(guān)的合同條款中，顯然是操作上的違規(guī)。例如，中國平安保險公司的《平安長壽保險合同條款》第4條規(guī)定：“本公司對保險單應(yīng)負(fù)的責(zé)任，自本公司同意承保并且投保人交納第一期保險費時起，至被保險人身故時止?！庇稍摋l不難看出，投保人交納第一期保險費的時間應(yīng)是在保險人同意承保的同時或之后，而非同意承保之前。但保險營銷中的操作卻并非如此，其目的無非是想藉此防止投保人反悔變卦或選擇其他保險人，使到手的生意又泡湯。在保險慣例上，是可以于投保時先收費，同理，人壽保險人在習(xí)慣上多以投保的投保申請日為保險合同的開始日期，以彌補(bǔ)投保人在時間上的的損失。③也即保險人的保險責(zé)任可以溯及保費交付之時。例如，在美國壽險實務(wù)上有于收受保險費、出具暫保收據(jù)時約明：意外死亡及傷殘保險部分，于保險費交付之日即應(yīng)發(fā)生效力；自然死亡部分，須至被保險人接受體檢后經(jīng)判認(rèn)為“可承保之危險”，始溯及保險費交付之日發(fā)生效力。④怎么可以收費講國際慣例，承擔(dān)責(zé)任卻不講國際慣例呢？

第四，保險人的承諾有無時間限制？投保申請為要約，依據(jù)合同原理，保險人對于要約并無作出意思表示的義務(wù)。如經(jīng)過相當(dāng)期間不為承諾表示者，原要約即失去拘束力。但此僅為原則。在投保人已預(yù)付保險費之情形下，保險人如不及時作出承諾，對投保人顯然不利。臺灣的例子頗能說明問題。在保險業(yè)發(fā)展初期，壽險業(yè)于收受投保申請和保險費后常采取一種觀望政策，遲遲不簽發(fā)保險單；在觀望期間，如被保險人平安無事，保險人便將保險合同溯及保險費交付時發(fā)生效力，得以收受保險費而不負(fù)任何風(fēng)險；若被保險人身故，即堅持在保險單作成前，保險合同尚未成立，將保險費退還，以推卸其給付保險金的責(zé)任。壽險業(yè)這種做法，不僅嚴(yán)重影響其自身信譽(yù)，也倍受社會各界指責(zé)。因而臺灣于1975年修正保險法施行細(xì)則時規(guī)定，“人壽保險于同意承保前，得預(yù)收相當(dāng)于第一期保險費之金額，保險人應(yīng)負(fù)之保險責(zé)任，以保險人同意承保時，溯自預(yù)收相當(dāng)于第一期保險費金額時開始。”那么保險人究竟應(yīng)于何時承諾，過去頗多爭議。若無限制，保險人就有可能采取如上所述的“觀望”政策。因而臺灣財政部特發(fā)函指示：“人壽保險于同意承保前，預(yù)收相當(dāng)于第一期保險費，應(yīng)于預(yù)收保險費后五日內(nèi)為同意承保與否之表示，逾期未為表示者，即視為承諾?！迸_灣的這些規(guī)定和作法不失為保護(hù)被保險人利益之重要舉措，值得我們借鑒。

三、人身保險合同效力之規(guī)范

當(dāng)事人之訂立合同都有一定的目的，合同便是當(dāng)事人各方的合意，但該合意只有在不違反法律的要求時才能具有法律約束力，當(dāng)事人的目的只有在不與法律創(chuàng)設(shè)合同制度的目的相抵觸時才受到國家強(qiáng)制力的保護(hù)。人身保險合同作為一種定式合同，在外表上仍符合合同自由原則，但實質(zhì)上已違背合同正義的要求。例如，一方利用自己的優(yōu)勢地位，強(qiáng)迫另一方接受某種不公平的條件。定式合同的使用既無法避免，其效力即應(yīng)加以規(guī)范，因而如何規(guī)范人身保險這類定式合同，就成了現(xiàn)代合同法和保險法的一大課題。1995年頒布施行的《保險法》標(biāo)志著我國保險業(yè)進(jìn)入法制化時期。1996年2月，中國人民銀行公布《保險人暫行規(guī)定》，并從5月1日起實行。這是自1993年美國友邦保險上海分公司引入壽險營銷機(jī)制以來，人民銀行對保險人的首次全面的規(guī)范管理。7月25日，中國人民銀行頒布《保險管理暫行規(guī)定》，這一系列規(guī)范措施大大促進(jìn)了保險業(yè)的健康發(fā)展。但由于《合同法》尚未出臺，《保險法》對合同的規(guī)定仍顯原則，不夠具體，操作上有困難，許多保險人各行其是，按照自己的慣例制定各種有利于保險人的保險條款?；蛘哌`規(guī)操作，導(dǎo)致糾紛不斷，也有損保險業(yè)的聲譽(yù)，因此，規(guī)范人身保險合同的效力，應(yīng)從立法、司法及保險實務(wù)等多方面入手。

立法上，應(yīng)盡快制訂《保險法實施細(xì)則》等配套法規(guī)，明確合同的成立與合同生效各有何條件及其法律效果如何。合同的成立與生效本是兩個概念，但在人身保險實務(wù)中，卻非?；靵y。常見的有兩種情形：一為投保人于投保之時交付首期保險費，收到暫保收據(jù)，收據(jù)載明一經(jīng)保險人辦妥承保手續(xù)并送達(dá)保單，合同生效。這種情形下，合同未生效之前，保險人發(fā)現(xiàn)被保險人不符合承保的條件，保險人則中止辦理相應(yīng)手續(xù)或收回尚未送達(dá)的保單。其實質(zhì)是把送達(dá)保單當(dāng)成合同成立的條件，這并不符合《保險法》的規(guī)定。另一種情形是，除非日后發(fā)現(xiàn)投保時被保險人不適于承保，只要完成投保手續(xù)，繳付首期保險費取得暫保收據(jù)，合同就生效。⑤為避免保險人任意采用有利于自身利益的作法，《保險法實施細(xì)則》應(yīng)明確規(guī)定保險合同的生效條件和生效時間，特別是在投保人于投保時交付首期保險費情形下，合同效力是否應(yīng)溯及交付保險費之日。

《保險法實施細(xì)則》還應(yīng)對保險人的承諾時間作必要的限制。雖然按合同的一般原理，受要約人并無承諾要約的義務(wù)，但在保險人先收取投保人保險費的情形下，如不對保險人的承諾作限制，無償占用投保人資金不說，還會使保險人采取“觀望”政策，遲遲不予承保，這對投保人極為不利。因此，借鑒國外立法和實務(wù)，《保險法實施細(xì)則》可規(guī)定保險人得于一定期間內(nèi)為承諾的意思表示，否則投保人對于保險人意思表示之遲延有請求損害賠償?shù)臋?quán)利，這個一定期間可以是一周或兩周，過短，保險人來不及操作；過長，則不利于投保人。

司法上，人民法院或仲載機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)公平、誠實信用等基本原則來審查糾紛，比較和衡量雙方當(dāng)事人的利益，最大限度地保護(hù)雙方當(dāng)事人，特別是處于弱者地位的投保人、被保險人或受益人。就上述例子而言，美國保險實務(wù)存在這樣的規(guī)則：（1）保險人由于其行為或意思表示，使投保人深信保險合同業(yè)已生效者，法院通常援引禁止抗辯原則，禁止保險人否認(rèn)合同的存在。（2）德克薩斯等五州法院認(rèn)為保險人之收受要保申請書及第一期保險費后，其繼續(xù)保留保險費及不于相當(dāng)期間為拒絕表示的行為，即足以構(gòu)成承諾，使保險契約生效。⑥其共同點是，充分保護(hù)投保人的利益。由于保險合同是定式合同，極少反映投保人、被保險人或受益人的意思，保險合同所用術(shù)語也非普通人所能理解，這在客觀上有利于保險人的利益。因而為了保護(hù)被保險人或受益人的利益，各國在長期的保險實務(wù)中積累、發(fā)展了所謂“不利解釋”原則，即在保險人和投保人、被保險人或受益人對保險合同的內(nèi)容有爭議時，應(yīng)當(dāng)對保險合同所用文字或條款作有利于被保險人而不利于保險人的解釋，以示對被保險人或受益人給予救濟(jì)。我國《保險法》第30條規(guī)定：“對于保險合同的條款，保險人與投保人、被保險人或受益人有爭議時，人民法院或仲裁機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)作有利于被保險人和受益人的解釋?！边@一規(guī)定對于保護(hù)定式合同條款擬定者的相對人具有重大意義，但要真正做到這一點，還有賴于裁判者的自身素質(zhì)、公正立場和對法律內(nèi)涵的深刻理解。

在保險實務(wù)中，保險人特別應(yīng)注意貫徹公平、誠實信用原則。在傳統(tǒng)民法理論上，合同當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)以法律明文規(guī)定或當(dāng)事人的明確約定為限，合同效力也以此內(nèi)容為限度而發(fā)生。法律無規(guī)定或當(dāng)事人無約定的事項，對合同當(dāng)事人不具約束力。隨著各國民法中誠實信用原則的確立及其在實務(wù)上的廣泛適用，判例和學(xué)說上提出了“附隨義務(wù)”理論。附隨義務(wù)，指法律無明確規(guī)定，當(dāng)事人之間也無明確約定，但為維護(hù)對方當(dāng)事人的利益，并依社會一般交易觀念，當(dāng)事人應(yīng)負(fù)擔(dān)的義務(wù)。⑦附隨義務(wù)的理論發(fā)源于德國，并為各國判例及學(xué)說接受。它主要包括注意義務(wù)、告知義務(wù)、照顧義務(wù)、忠實義務(wù)、說明義務(wù)和保護(hù)義務(wù)等。這種義務(wù)雖不可單獨訴請義務(wù)人履行，但如其違反而給對方當(dāng)事人造成損失，也應(yīng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任。實踐中，有的保險人或營銷員在收取投保人保險費后，怕其反悔，常謊稱不可退保，有的則任意夸大保險責(zé)任范圍，夸大保險作用，違反了保險人應(yīng)承擔(dān)的告知、忠實和說明義務(wù)，損害了投保人的利益。這就有必要進(jìn)一步規(guī)范保險人的行為，當(dāng)其違反合同義務(wù)或附隨義務(wù)時，應(yīng)當(dāng)向受有損害的投保人、被保險人或受益人承擔(dān)損害賠償責(zé)任。

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一、以思想的“穩(wěn)”促發(fā)展的“穩(wěn)”

思想是一切發(fā)展的總開關(guān)和總鑰匙。加強(qiáng)思想教育，牢固樹立依法合規(guī)經(jīng)營意識，讓所有管理者及員工充分認(rèn)識到合規(guī)的中重要意義，是我們發(fā)展保險的出發(fā)點。我們通過會議、培訓(xùn)、調(diào)研等多種場合經(jīng)常強(qiáng)調(diào)“六大”管理意義，即合規(guī)管理可以規(guī)范員工行為，合規(guī)管理可以防止決策失誤，合規(guī)管理可以促進(jìn)知行合一，合規(guī)管理可以防范風(fēng)險，合規(guī)管理可以促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展，合規(guī)管理可以提升企業(yè)信譽(yù)和形象，并經(jīng)常分析案例，給干部員工以警示。只有從思想上高度的統(tǒng)一，才能真正的做到合規(guī)發(fā)展。通過宣貫，全局干部職工對合規(guī)經(jīng)營達(dá)到了思想上的高度統(tǒng)一，合規(guī)發(fā)展的意識普遍增強(qiáng)。

二、以培訓(xùn)的“常”促發(fā)展的“穩(wěn)”

保險產(chǎn)品多、話術(shù)多，也經(jīng)常更新，因此，培訓(xùn)常態(tài)化顯得尤為必要。我們在內(nèi)控建設(shè)及業(yè)務(wù)培訓(xùn)上下功夫，按照省郵政公司的《保險業(yè)務(wù)辦法實施細(xì)則》，規(guī)范操作流程，確保所有環(huán)節(jié)都有章可依；加強(qiáng)員工培訓(xùn)教育工作，在企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)《保險法》學(xué)習(xí)宣傳，切實營造保險業(yè)科學(xué)發(fā)展的良好氛圍。同時，我們還將學(xué)習(xí)《保險法》與教育培訓(xùn)結(jié)合起來，把《保險法》作為干部員工和營銷員培訓(xùn)的重要內(nèi)容，全員學(xué)習(xí)、重點培訓(xùn)、強(qiáng)化宣導(dǎo)，在全局上下進(jìn)行法律法規(guī)知識的普及教育，不斷增強(qiáng)廣大員工和營銷員的法制觀念，形成人人知法、人人守法的良好局面，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)業(yè)務(wù)、管理和服務(wù)，做到依法合規(guī)、誠信經(jīng)營。

三、以管理的“嚴(yán)”促發(fā)展的“穩(wěn)”

一是加強(qiáng)保險銷售資質(zhì)的管理。全市94個營業(yè)網(wǎng)點均按保監(jiān)會規(guī)定在顯著位置懸掛“保險兼業(yè)許可證”，并獲得了相關(guān)上級行授權(quán)。全市485名從事保險業(yè)務(wù)的銷售人員，均取得保監(jiān)會規(guī)定的保險銷售從業(yè)資格條件，取得保監(jiān)會頒發(fā)的《保險銷售從業(yè)人員資格證書》。

二是嚴(yán)格按照省郵政公司的要求，加強(qiáng)對產(chǎn)品的準(zhǔn)入制度。明確各合作公司保險產(chǎn)品的準(zhǔn)入、宣傳、銷售和投訴處理等不同環(huán)節(jié)中各部門和崗位的職責(zé)分工，建立明確的問責(zé)制度。

四、以服務(wù)的“精”促發(fā)展的“穩(wěn)”

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摘 要 《社會保險法》的頒布實施，是我國人民政治、經(jīng)濟(jì)和社會生活中的一件大事，在民生事業(yè)發(fā)展和促進(jìn)社會保障公共服務(wù)方面具有重大意義。《社會保險法》是促進(jìn)社會和諧的重要保障，醫(yī)療保險基金征繳有法可依、有法必依、依法執(zhí)行，充分發(fā)揮社會保險制度這個“安全網(wǎng)”和“減震器”的作用。

關(guān)鍵詞 保險法 民生事業(yè) 基金征繳 有法可依

一、唐山市基本醫(yī)療保險基金征繳概況

醫(yī)療保險改革的基本思路是：“低水平、廣覆蓋、雙方負(fù)擔(dān)、統(tǒng)帳結(jié)合”。由此，歷年來社會保險制度的制定，關(guān)于基本醫(yī)療保險費的征繳范圍，基本涵蓋了國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工，國家機(jī)關(guān)及其工作人員，事業(yè)單位及其職工，民辦非企業(yè)單位及其職工，逐步擴(kuò)面至靈活就業(yè)人員、城鎮(zhèn)居民、農(nóng)民。

醫(yī)療保險基金收支平衡,是醫(yī)療保險制度得以順利實施的根本保證?！渡鐣ｋU法》充分考慮到了中國的國情，建立了多層次的醫(yī)療保障體系，并分別作出了不同的基金征繳規(guī)定。

（一）企業(yè)職工

《唐山市企業(yè)職工基本醫(yī)療保險管理暫行辦法》明確規(guī)定，“第七條基本醫(yī)療保險費由參保單位和職工個人共同繳納。參保單位按本單位上年度職工工資總額與退休費用之和的6.5%繳納；職工按本人上年度工資收入的2%繳納，由參保單位從其工資中代扣代繳；退休人員個人不繳納基本醫(yī)療保險費。繳費工資總額按統(tǒng)計局統(tǒng)計口徑確定?！?；“第八條職工個人年工資收入超過統(tǒng)籌地區(qū)上年度職工平均工資300%以上的，以300%作為繳費基數(shù)；低于60%的，以60%作為繳費基數(shù)。新建單位職工的基本醫(yī)療保險費，以統(tǒng)籌地區(qū)上年度職工平均工資為繳費基數(shù)。”

（二）城鎮(zhèn)居民

《唐山市城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險暫行辦法》“第二條城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險，是指政府主導(dǎo)，財政資助和居民繳費相結(jié)合，以大病統(tǒng)籌為主的城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險制度?！?；“第三條城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險實行屬地管理，由市、縣（區(qū)）分別統(tǒng)籌。路南區(qū)、路北區(qū)、開平區(qū)、古冶區(qū)、高新技術(shù)開發(fā)區(qū)參加市本級統(tǒng)籌，執(zhí)行本辦法繳費標(biāo)準(zhǔn)和醫(yī)療保險待遇。其他縣區(qū)根據(jù)各自實際，可調(diào)整繳費標(biāo)準(zhǔn)（不得高于市本級。未成年人不得低于70元，成年人不得低于150元）和醫(yī)療保險待遇，并制定實施細(xì)則。”

（三）靈活就業(yè)（含外來務(wù)工人員）

《關(guān)于城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員參加基本醫(yī)療保險有關(guān)問題的通知》“靈活就業(yè)人員可根據(jù)自身實際，從下列兩檔繳費標(biāo)準(zhǔn)和待遇中任選其一。

A檔：建立個人賬戶。以上年度統(tǒng)籌地區(qū)社會平均工資為繳費基數(shù)，繳費比例為8.5%，個人帳戶劃撥比例及待遇與機(jī)關(guān)企事業(yè)單位參保人員相同。

B檔：不建個人賬戶。以上年度統(tǒng)籌地區(qū)社會平均工資為繳費基數(shù)，繳費比例為4.5%，享受與機(jī)關(guān)企事業(yè)單位參保人員相同的門診特殊疾病和住院待遇?！?/p>

二、惠民政策

《社會保險法》保障的是勞動者的福利權(quán)利，維護(hù)的是社會穩(wěn)定與社會和諧，它構(gòu)成了整個社會保障制度的核心。

1．《唐山市企業(yè)職工基本醫(yī)療保險管理暫行辦法》“第九條進(jìn)入企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心的國有企業(yè)下崗職工基本醫(yī)療保險費，包括單位繳費和個人繳費，均由企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心按照統(tǒng)籌地區(qū)上年度職工平均工資的60%為基數(shù)繳納?！?/p>

2．《關(guān)于城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員參加基本醫(yī)療保險有關(guān)問題的通知》“第十一條享受失業(yè)保險待遇的失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間，可由失業(yè)保險管理機(jī)構(gòu)為其辦理醫(yī)療保險，享受失業(yè)保險期限記入繳費年限?！?/p>

3．“新農(nóng)合”給了農(nóng)民最實在的幸福，市衛(wèi)生局按照《唐山市2010年新型農(nóng)村合作醫(yī)療統(tǒng)籌補(bǔ)償方案基本框架》，作為又一項惠民政策補(bǔ)充出臺，全市新農(nóng)合籌資標(biāo)準(zhǔn)從2009年的每人每年100元提高到140元，農(nóng)民個人繳費仍為20元，各級財政補(bǔ)助由80元增至120元。

4．《社會保險法》第二十五條國家建立和完善城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險制度。城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險實行個人繳費和政府補(bǔ)貼相結(jié)合。

享受最低生活保障的人、喪失勞動能力的殘疾人、低收入家庭六十周歲以上的老年人和未成年人等所需個人繳費部分，由政府給予補(bǔ)貼。

5．《社會保險法》第六章生育保險，第五十三條職工應(yīng)當(dāng)參加生育保險，由用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險費，職工不繳納生育保險費。第五十四條用人單位已經(jīng)繳納生育保險費的，其職工享受生育保險待遇；職工未就業(yè)配偶按照國家規(guī)定享受生育醫(yī)療費用待遇。所需資金從生育保險基金中支付。

6．減免滯納金，《社會保險法》第八十六條用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金。與之前管理辦法加收比例“千分之二”比較相應(yīng)減少用人單位負(fù)擔(dān)。

三、以法律、法規(guī)保障政策實施，促進(jìn)民生事業(yè)發(fā)展

《社會保險法》第十一章法律責(zé)任，明確規(guī)定“用人單位、社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)、藥品經(jīng)營單位等社會保險服務(wù)機(jī)構(gòu)，違反本法規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！?/p>

由于我國的社會保險改革還在進(jìn)行之中，各地區(qū)發(fā)展的不平衡與社會保險制度建設(shè)的步伐不一，亦決定了我國的社會保險立法還不可能一步到位地走向完善。對一些現(xiàn)行法律中還沒有規(guī)范清晰或者明確授權(quán)中央政府制定相應(yīng)法規(guī)進(jìn)行調(diào)控的事項，應(yīng)當(dāng)抓緊制定，以確保醫(yī)保事業(yè)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]鄭功成.社會保障學(xué)――理念、制度、實踐與思辯.北京:中國勞動社會保障出版社.2005.

[2]鄭功成.醫(yī)療保障卷――中國社會保障改革與發(fā)展戰(zhàn)略.北京:人民出版社.2011.

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1.保險監(jiān)管的一般理論

保險監(jiān)管的基本內(nèi)涵。從保險監(jiān)管的主體來說，狹義上的保險監(jiān)管只是國家保險業(yè)監(jiān)督機(jī)關(guān)對經(jīng)營保險業(yè)務(wù)的主體和參與保險活動主體的主體資格以及其實施的保險行為進(jìn)行監(jiān)督和管理。而廣義上的保險監(jiān)管不僅包括國家保險業(yè)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督，還包括行業(yè)自律管理機(jī)構(gòu)和保險公司內(nèi)部的控制管理。

保險監(jiān)管的主體。保險監(jiān)管的主體主要有以下三方：第一是國家，國家的監(jiān)督管理處于保險監(jiān)督管理的核心地位。第二是行業(yè)自律組織，規(guī)范保險公司、保險中介人等保險組織在保險市場中的行為。第三是保險公司。

保險監(jiān)管的對象。保險監(jiān)管的對象即被監(jiān)管者；保險監(jiān)管的目標(biāo)。我國《保險法》第一條規(guī)定：為了規(guī)范保險活動，保護(hù)保險活動當(dāng)事人的合法權(quán)益，加強(qiáng)對保險業(yè)的監(jiān)督管理，維護(hù)社會經(jīng)濟(jì)秩序和社會公共利益，促進(jìn)保險事業(yè)的健康發(fā)展，制定本法。

2.我國保險監(jiān)管制度的現(xiàn)狀

我國現(xiàn)行的保險業(yè)監(jiān)管模式是嚴(yán)格監(jiān)管。一方面，強(qiáng)調(diào)保險業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的權(quán)利，建立比較完善的保險業(yè)監(jiān)管規(guī)則體系，有效防止不正當(dāng)行為的發(fā)生；另一方面，處理好監(jiān)管規(guī)則上的嚴(yán)格性與保險市場調(diào)節(jié)機(jī)制的關(guān)系，保護(hù)保險企業(yè)開發(fā)保險產(chǎn)品、從事公平競爭的積極性。

二、我國保險監(jiān)管制度存在的問題

1.我國保險監(jiān)管制度存在的問題

保險法律法規(guī)制度尚不完善。對保險中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管不到位，容易引發(fā)信用危機(jī)。保險法律法規(guī)對保險業(yè)發(fā)展形成了諸多限制，如市場準(zhǔn)入門檻過高等。

償付能力監(jiān)管不到位。我國的償付能力大多采取事后監(jiān)管模式，雖然能在一定程度上維護(hù)被保險人的權(quán)益，但此時保險公司的償付能力已出現(xiàn)不足，不利于保險業(yè)的長久持續(xù)發(fā)展。

監(jiān)管主體力量薄弱，監(jiān)管人員素質(zhì)偏低。我國現(xiàn)行的保險監(jiān)管體制是從保監(jiān)會到地方保監(jiān)局的自上而下的單一分業(yè)監(jiān)管模式。

2.問題成因分析

從保險監(jiān)管來看，造成上述問題長期存在的原因有：

保險監(jiān)管目標(biāo)不明確，重點不突出。保險監(jiān)管過分關(guān)注市場準(zhǔn)入監(jiān)管，忽視經(jīng)營監(jiān)管；過分強(qiáng)調(diào)一般行為性監(jiān)管，而忽視了對保險企業(yè)財務(wù)和償付能力的監(jiān)管，與市場經(jīng)濟(jì)的基本規(guī)律相違背，不僅耗費了大量的人力、物力，得不到應(yīng)有的效果，而且也不適用于中國保險監(jiān)管人員數(shù)量有限、素質(zhì)不高的實際情況。

監(jiān)管手段單一化。大量保險監(jiān)管法律法規(guī)的頒布，無視保險監(jiān)管的連續(xù)性，甚至自相矛盾。

保險監(jiān)管的執(zhí)法缺乏相關(guān)規(guī)定。首先，沒有專門的程序規(guī)定，保險監(jiān)管執(zhí)法具有較大的隨意性；忽視對本地區(qū)保險監(jiān)管的事先防范。其次，缺乏既懂法律又懂業(yè)務(wù)的專門執(zhí)法人才，不能滿足執(zhí)法現(xiàn)實的需要。

三、保險監(jiān)管的國際比較及對我國的借鑒意義

1.保險監(jiān)管的國際比較

英國《保險公司法》規(guī)定，政府的工貿(mào)大臣享有對保險業(yè)實行全面監(jiān)管的權(quán)力，而保險監(jiān)管的具體機(jī)構(gòu)是金融服務(wù)監(jiān)管局屬下的保險監(jiān)管部。保險局的監(jiān)管以保險人的償付能力為監(jiān)管中心，對保險費率、保險條款等，一般不進(jìn)行干預(yù)。英國的保險監(jiān)管的特點是強(qiáng)調(diào)監(jiān)管與自律并重，并依法監(jiān)管。英國保險監(jiān)管的主要內(nèi)容包括：依法監(jiān)管、強(qiáng)化償付能力監(jiān)管，營造寬松的投資環(huán)境，信息披露透明化，保險契約自由化。

美國于1871年成立了全美保險監(jiān)督官協(xié)會(NAIC)，其主要目標(biāo)是“保護(hù)被保險人的利益，確保保險公司的償付能力，確保費率的充足性、合理性和非歧視性，其中對保護(hù)消費者最重要的是償付能力監(jiān)管”。美國保險監(jiān)管的主要內(nèi)容包括公平寬松的市場準(zhǔn)入，放松費率管制，加強(qiáng)償付能力監(jiān)管，嚴(yán)格規(guī)定投資比例。

2.對我國的借鑒意義

學(xué)習(xí)一些成熟的經(jīng)驗，對于完善我國的保險監(jiān)管制度有至關(guān)重要的意義，我們可以得到以下觀點：

保險監(jiān)管越來越傾向于以償付能力為中心的監(jiān)管。我國《保險法》第一百零一條規(guī)定，保險公司應(yīng)當(dāng)具有與其業(yè)務(wù)規(guī)模和風(fēng)險程度相適應(yīng)的最低償付能力。

保險監(jiān)管由分業(yè)監(jiān)管向混業(yè)監(jiān)管轉(zhuǎn)化。經(jīng)營性金融機(jī)構(gòu)介入相互間經(jīng)營領(lǐng)域的趨勢愈演愈烈，金融集團(tuán)化發(fā)展和混業(yè)經(jīng)營模式已成為不可阻擋的大勢所趨。

保險監(jiān)管主體和保險監(jiān)管手段越來越多元化。對于保險業(yè)的監(jiān)管，僅僅依靠國家保險業(yè)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還需要保險行業(yè)自律組織以及企業(yè)的內(nèi)部控制管理機(jī)構(gòu)。

四、保險監(jiān)管的立法建議及其完善

1.立法建議

制定具體的實施細(xì)則，嚴(yán)格限制兜底條框的制定，雖然其在一定程度上可以彌補(bǔ)無法可依的局面，但正是由于其寬泛性而導(dǎo)致監(jiān)管的不明確化，做好法律法規(guī)規(guī)章的銜接工作，完善立法和執(zhí)法程序。

2.如何完善

建立以風(fēng)險為導(dǎo)向的償付能力監(jiān)管，信用評級體系。當(dāng)前保險業(yè)發(fā)展面臨的不確定因素很多，保險業(yè)自身風(fēng)險防范能力仍較弱。我們必須把風(fēng)險防范工作重視起來，建立以風(fēng)險為導(dǎo)向的保險監(jiān)管，制定和完善風(fēng)險預(yù)警制度，防范和化解風(fēng)險。公開、公正的信用評級不僅可以節(jié)約交易成本和監(jiān)管成本，而且有助于保險公司規(guī)范經(jīng)營行為，提高管理水平，對保險公司償付能力的監(jiān)管是保險監(jiān)管的三大支柱之一，是保護(hù)投保人、被保險人和受益人利益，促進(jìn)保險業(yè)健康發(fā)展，防范保險業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的重要手段。要嚴(yán)格執(zhí)行《保險公司償付能力管理規(guī)定》，盡快建立全面的以風(fēng)險為導(dǎo)向的償付能力監(jiān)管。同時加強(qiáng)對信息的披露，保障群眾對保險監(jiān)管的知情權(quán)。

監(jiān)管主體在對保險公司實施監(jiān)管的過程中，要注意統(tǒng)籌現(xiàn)場監(jiān)管和非現(xiàn)場監(jiān)管，應(yīng)積極著力于統(tǒng)一保險業(yè)信息化平臺、建立功能強(qiáng)大的保險中央信息數(shù)據(jù)庫，完善保險信息披露機(jī)制和健全保險信用信息共享機(jī)制的建設(shè)，努力提高我國保險監(jiān)管的信息化水平，通過先進(jìn)的技術(shù)手段促進(jìn)保險業(yè)持續(xù)健康快速發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]李采燕：保險法教程[M]，北京：對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社，2007

篇10

關(guān)鍵詞：工傷保險基金；先行支付；應(yīng)對措施

工傷保險基金先行支付制度是社會經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、勞資力量對比的必然要求，其設(shè)計理念是傾斜保護(hù)處于弱勢地位的勞動者。《社會保險法》第四十一條規(guī)定：“職工所在用人單位未依法繳納工傷保險費，發(fā)生工傷事故的，由用人單位支付工傷保險待遇。用人單位不支付的，從工傷保險基金中行支付”。但該法關(guān)于先行支付制度的規(guī)定顯然還停留在簡短的法律條文中，沒有具體的執(zhí)行規(guī)定，《工傷保險條例》對該制度亦未置一詞?，F(xiàn)實的需求和立法的不足使得具體的補(bǔ)充細(xì)則呼之欲出。2011年6月29日人力資源和社會保障部頒布的《社會保險基金先行支付暫行辦法》該法對先行支付的具體實施提供了重要的法律依據(jù)。

一、對《社會保險法》的補(bǔ)充與完善

（一）相關(guān)概念的厘定

《暫行辦法》中明確規(guī)定了社會保險基金先行支付分為基本醫(yī)療保險基金和工傷保險基金先行支付兩種，并進(jìn)一步闡述了在兩種制度下不同的適用主體及條件；其次，《社會保險法》第四十一條僅規(guī)定“用人單位不支付的，從工傷保險基金中行支付”但并未規(guī)定具體的“用人單位不支付”的相關(guān)情形，而《暫行辦法》第六條明確規(guī)定了四種用人單位不支付的情形，使相關(guān)責(zé)任的認(rèn)定更為準(zhǔn)確，為先行支付制度的實行奠定了基礎(chǔ)。

（二）確定相關(guān)時限

《暫行辦法》第七條規(guī)定“社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到職工或者其近親屬根據(jù)第六條規(guī)定提出的申請后，應(yīng)當(dāng)在3個工作日內(nèi)向用人單位發(fā)出書面催告通知，要求其在5個工作日內(nèi)予以核實并依法支付工傷保險待遇，告知其如在規(guī)定期限內(nèi)不按時足額支付的，工傷保險基金在按照規(guī)定先行支付后，取得要求其償還的權(quán)利。”該項規(guī)定對“審核”提出了明確的時間限制，利于提高社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的工作效率，從而保障勞動者的權(quán)益，充分體現(xiàn)了對勞動者的傾斜保護(hù)。

（三）明確救濟(jì)途徑

《暫行辦法》第十五條、第十七條規(guī)定了職工、用人單位可依法申請仲裁、、申請行政復(fù)議或提起行政訴訟。多元化的權(quán)利救濟(jì)渠道為相關(guān)主體提供了全面的權(quán)利保障。對《社會保險法》的相關(guān)補(bǔ)充和完善，從價值理念到制度保障，無不體現(xiàn)了“以勞動者為本”的思想。

二、《暫行辦法》面臨的考驗

（一）基金安全面臨挑戰(zhàn)

我國工傷保險基金先行支付資金主要來源是工傷保險基金，保險基金的主要來源是用人單位繳納的工傷保險費。秉持著“未參保勞動者也應(yīng)該享有與參保勞動者同等的工傷保險待遇。”的思想，依據(jù)《支付暫行辦法》，工傷保險基金除了支付正常的工傷醫(yī)療費用和待遇外，還需承擔(dān)沒有繳納工傷保險費的用人單位職工的工傷醫(yī)療費和相關(guān)待遇?；鹬Ц斗秶臄U(kuò)大雖然在一定程度上成就了未參保人的相關(guān)利益訴求，但同時又考驗著工傷保險基金的風(fēng)險承擔(dān)能力。鑒于此，是否考慮在每年財政預(yù)算中為工傷保險基金先行支付提供部分資金支持，以財政措施保障工傷保險基金的充裕性不失為有力的輔助手段。

（二）基本醫(yī)療保險基金先行支付介入不足

基本醫(yī)療保險基金先行支付引入工傷保險基金先行支付的重要意義在于，凸顯社會保險基金先行支付的救濟(jì)性。工傷保險基金先行支付的前提是職工需經(jīng)過工傷認(rèn)定，這就意味著此前，其遭受事故傷害的醫(yī)療費用無法通過工傷保險基金先行支付，而此時恰是工傷職工最需要基金支持的時候。通過先行支付能在一定程度上克服工傷保險基金先行支付的遲緩性。但《社會保險法》和暫行辦法對于基本醫(yī)療保險基金先行支付的規(guī)定都僅限定在第三人侵權(quán)造成事故的情形中，如果是因為第三人侵權(quán)以外原因造成的工傷事故，職工必須首先經(jīng)過工傷認(rèn)定，此后基金才能先行支付。在整個過程中，基本醫(yī)療保險沒有介入的余地，因為基本醫(yī)療保險基金先行支付的介入不足會影響社會保險基金先行支付的救濟(jì)功能。

（三）誘發(fā)用人單位故意違法心理

先行給付的理論核心在代位求償制度，其價值是避免因受害而得益。而墊付性先行支付制度的核心價值是彌補(bǔ)用人單位未參保情況下工傷職工無所救濟(jì)的缺陷。依《暫行辦法》規(guī)定，墊付之條件僅為“用人單位不支付”即可，由于工傷保險基金實施追償需要巨大的成本，先行支付幫助用人單位平息了本來極易激化的矛盾，這樣一來，用人單位可以既不繳費，又不負(fù)責(zé)，從而助長了用人單位拒不支付工傷保險待遇之心理。甚至可能出現(xiàn)以下情形：根據(jù)《暫行辦法》，先行支付的僅為工傷保險待遇項目中應(yīng)當(dāng)由工傷保險基金支付的項目，一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金、停工留薪期工資、停工留薪期護(hù)理費等項目不在先行支付范圍。工傷職工若通過法定程序要求用人單位支付工傷保險待遇，不僅期限長，而且成本高，用人單位很有可能利用工傷職工的思想顧慮，與其事前串通，在承諾支付超出基金支付范圍工傷待遇的前提下，要求工傷職工直接申請先行支付，從而極大增加工傷保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)追償工作壓力。

三、應(yīng)對措施

（一）深入開展法律法規(guī)宣傳工作

要提高思想認(rèn)識，充分認(rèn)識做好《社會保險法》、《工傷保險條例》及一系列配套法律法規(guī)宣傳工作的重要性和緊迫性。要在《社會保險法》宣傳月活動取得階段性成效基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加大工作力度，通過強(qiáng)化學(xué)習(xí)培訓(xùn)和宣傳引導(dǎo)，切實增強(qiáng)用人單位履行法定參保義務(wù)的自覺性，提高勞動者維護(hù)自身合法權(quán)益的意識，營造全社會關(guān)注、支持社會保險工作開展的良好氛圍。

（二）把握好費率調(diào)控和工傷預(yù)防

要按照關(guān)于實行社會險費統(tǒng)一征繳管理工作的規(guī)定，核實繳費基數(shù)，嚴(yán)格執(zhí)行繳費比例，夯實醫(yī)療、工傷保險基金。充分發(fā)揮工傷保險基金征收的調(diào)控作用，促進(jìn)工傷預(yù)防，建立工傷保險費率調(diào)控機(jī)制，進(jìn)一步完善企業(yè)繳費與工傷事故發(fā)生頻率、基金使用情況直接掛鉤的行業(yè)差別費率和浮動費率機(jī)制。

（三）建立健全社?；鹱穬敼ぷ鳈C(jī)制

根據(jù)《先行支付暫行辦法》有關(guān)規(guī)定，追償工作主體為社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。筆者認(rèn)為，僅僅依靠經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的力量去追償，未必能達(dá)到很好的效果。因為從法律規(guī)定的追償方式上看，涉及行政、司法、金融等多個部門，如果在追償上不建立有效的協(xié)調(diào)機(jī)制，將很難取得實質(zhì)效果，從而令追償之目的落空。因此建議上級相關(guān)部門盡快制定出臺《先行支付暫行辦法》相關(guān)實施細(xì)則，建立健全工作機(jī)制，并就追償工作流程予以明確。

參考文獻(xiàn)