社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)調(diào)查報(bào)告

時(shí)間:2022-08-20 09:28:41

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社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)調(diào)查報(bào)告

為了應(yīng)對經(jīng)濟(jì)全球化背景下對社會(huì)發(fā)展帶來的風(fēng)險(xiǎn),世界銀行在1999年提出了社會(huì)保護(hù)政策的全新理念——社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理(SocialRiskManagement,縮寫為SRM),旨在拓展現(xiàn)有的社會(huì)保障政策思路,強(qiáng)調(diào)運(yùn)用多種風(fēng)險(xiǎn)控制手段,多種社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)防范與補(bǔ)償?shù)闹贫劝才?,系統(tǒng)、綜合、動(dòng)態(tài)地處置新形勢下各國面臨的日趨嚴(yán)峻的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的平衡發(fā)展和可持續(xù)發(fā)展。社會(huì)管理是現(xiàn)代政府的一項(xiàng)重要職能,作為政府組成部門的審計(jì)機(jī)關(guān),可以通過有效履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé),揭示社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)信息、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)因素的發(fā)生、抵制引發(fā)社會(huì)矛盾的違紀(jì)違規(guī)行為,進(jìn)而發(fā)揮促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能。

一、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理是發(fā)揮政府審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能的本質(zhì)要求

隨著全球范圍進(jìn)入高風(fēng)險(xiǎn)社會(huì),處于經(jīng)濟(jì)和社會(huì)轉(zhuǎn)型時(shí)期的中國,不可避免地出現(xiàn)了許多新情況、新問題、新矛盾,我國社會(huì)的各種不和諧因素也日益具有高風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)。風(fēng)險(xiǎn)無處不在,風(fēng)險(xiǎn)無時(shí)不有,風(fēng)險(xiǎn)問題已滲透到了我國政治經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)領(lǐng)域,直接危及社會(huì)的運(yùn)行安全。黨的十七屆四中全會(huì)上,總書記講了三個(gè)“世所罕見”:即我們肩負(fù)任務(wù)的艱巨性和繁重性世所罕見,我們所面臨的矛盾和問題的規(guī)模和復(fù)雜性世所罕見,我們前進(jìn)中所面對的困難和風(fēng)險(xiǎn)也世所罕見。在十七屆五中全會(huì)上,總書記兩次講話均提到“各類社會(huì)矛盾明顯上升”,強(qiáng)調(diào)必須增強(qiáng)憂患意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。中共中央《關(guān)于制定國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十二個(gè)五年規(guī)劃的建議》明確指出,“綜合判斷國際國內(nèi)形勢,我國發(fā)展仍處于可以大有作為的重要戰(zhàn)略機(jī)遇期,既面臨難得的歷史機(jī)遇,也面對諸多可以預(yù)見和難以預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)”。

審計(jì)本質(zhì)上是一個(gè)國家經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”。審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能是審計(jì)機(jī)關(guān)受人民委托,依法、獨(dú)立、專門、主動(dòng)去揭示和查處問題,預(yù)防和抵御經(jīng)濟(jì)和社會(huì)運(yùn)行中的障礙、矛盾和風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)其他各個(gè)系統(tǒng)功能平衡,使國家經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行安全。這一論斷一開始就明確了審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能的發(fā)揮不僅是在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域,同時(shí)還應(yīng)包括在社會(huì)領(lǐng)域,對社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理是國家審計(jì)的本質(zhì)要求。

審計(jì)機(jī)關(guān)要發(fā)揮在社會(huì)領(lǐng)域的“免疫系統(tǒng)”功能作用,就必須堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀,樹立社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),不斷加強(qiáng)對新形勢下各類社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)形成規(guī)律的研究,在審計(jì)實(shí)施過程中,關(guān)注“三農(nóng)”安全、環(huán)境安全和民生安全,及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,采取措施將各種苗頭性問題和管理漏洞消滅在萌芽狀態(tài),最大限度地保障社會(huì)秩序和公共利益,實(shí)現(xiàn)社會(huì)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和可持續(xù)發(fā)展,保障國家經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行。在審計(jì)署近年來組織開展的汶川地震抗震救災(zāi)款物跟蹤審計(jì)和貫徹落實(shí)中央擴(kuò)大內(nèi)需有關(guān)政策措施情況及其效果的審計(jì)調(diào)查等項(xiàng)目中,審計(jì)機(jī)關(guān)在揭露、防范和化解社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)方面均做了有益的嘗試,較好地維護(hù)了災(zāi)區(qū)社會(huì)穩(wěn)定和人民生命財(cái)產(chǎn)安全,服務(wù)黨和政府在應(yīng)對國際金融危機(jī),實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的快速復(fù)蘇中預(yù)防和化解社會(huì)矛盾,在社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮了積極的作用。

二、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)與審計(jì)職責(zé)的關(guān)聯(lián)性

2011年中國迎來了第十二個(gè)五年計(jì)劃,“十二五”期間是中國實(shí)現(xiàn)全面建設(shè)小康社會(huì)目標(biāo)承上啟下的關(guān)鍵時(shí)期,我們必須對中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)有清晰的認(rèn)識(shí),認(rèn)真識(shí)別中國社會(huì)存在的各種主要風(fēng)險(xiǎn)并采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范和管理手段。我們認(rèn)為,從以人為本、建設(shè)社會(huì)主義和諧社會(huì)的要求來說,目前需要給予格外重視的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)有“三農(nóng)”問題、惡化的生態(tài)環(huán)境、不協(xié)調(diào)的收入分配機(jī)制和不健全的社會(huì)保障體系等幾個(gè)方面:

(一)“三農(nóng)”問題是影響我國社會(huì)穩(wěn)定的基礎(chǔ)性風(fēng)險(xiǎn)。

隨著我國工業(yè)化和城市化進(jìn)程地加快,人多地少的矛盾更加突出,大量耕地被征用,農(nóng)民失去賴以生存和發(fā)展的生產(chǎn)生活資料,失地農(nóng)民進(jìn)城后得不到與城市居民同等的待遇,由于缺乏一定的技術(shù)和專長,他們難以在城市中找到穩(wěn)定的工作。因征地拆遷、移民安置產(chǎn)生的社會(huì)矛盾不斷累積,形成社會(huì)穩(wěn)定的巨大隱患。受我國城鄉(xiāng)發(fā)展不平衡的影響,農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)薄弱,農(nóng)村發(fā)展滯后,農(nóng)民增收困難的問題長期得不到有效解決,農(nóng)村青壯年勞動(dòng)力大規(guī)模流向城市,一方面造成“農(nóng)民工”子弟學(xué)校、“城中村”在一些大城市悄然“興起”,給城市管理帶來了巨大隱患,另一方面導(dǎo)致農(nóng)村的老齡化問題更加嚴(yán)峻,據(jù)第五次人口普查的數(shù)據(jù)表明,我國鄉(xiāng)村年齡在65歲及以上人口的比例達(dá)到8.1%,遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于城市6.7%的老齡化比率,這也使得農(nóng)村的社會(huì)保障體系建設(shè)任務(wù)顯得比城市更加艱巨和迫切。如果不能有效地管理“三農(nóng)”風(fēng)險(xiǎn),由此引發(fā)的社會(huì)問題將會(huì)非常嚴(yán)重。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)牢固樹立民本審計(jì)的理念,加大對各項(xiàng)涉農(nóng)專項(xiàng)資金的審計(jì)監(jiān)督力度,促進(jìn)國家惠農(nóng)政策落到實(shí)處,為社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)服務(wù)。近年來,審計(jì)署組織對土地出讓金和土地開發(fā)整理資金、農(nóng)村種糧直補(bǔ)、飲水安全等專項(xiàng)資金的審計(jì),查處了拖欠農(nóng)民征地補(bǔ)償款、違規(guī)擠占挪用國家專項(xiàng)資金等坑農(nóng)損農(nóng)問題,如哈爾濱特派辦在吉林省土地資源專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查中,揭露了一系列侵害失地農(nóng)民利益的重大問題,敦促長春市政府兌現(xiàn)了拖欠的征地補(bǔ)償費(fèi)4.9億元(2010年10月11日《中國審計(jì)報(bào)》1665期);同時(shí)根據(jù)我國農(nóng)村社會(huì)保障體系還處于“低水平、廣覆蓋”的摸索試點(diǎn)階段的實(shí)際,組織開展了對新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金和新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的審計(jì)調(diào)查,提出制度運(yùn)行中的缺陷和基金管理中的漏洞,有效地防范和化解“三農(nóng)”問題引發(fā)的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)惡化的生態(tài)環(huán)境是影響我國社會(huì)穩(wěn)定的隱性風(fēng)險(xiǎn)。

長期以來,我國經(jīng)濟(jì)的增長是以資源的大量消耗和環(huán)境的過度破壞為代價(jià)的,我國因工業(yè)化所引起的環(huán)境污染速度已大大超出工業(yè)化自身的速度。各種嚴(yán)重污染事件的發(fā)生,造成的不僅僅是經(jīng)濟(jì)損失逐年上升,而且已嚴(yán)重影響到人民群眾正常的生產(chǎn)生活秩序和生命健康安全,甚至引發(fā)群體性事件。如2005年11月,中石油吉林石化公司雙苯廠發(fā)生爆炸,約100噸苯類污染物流入松花江水體致使其被嚴(yán)重污染,導(dǎo)致哈爾濱市緊急停水,沿江1000多萬居民的生產(chǎn)、生活受到影響。生態(tài)惡化的問題再不引起高度重視并得到有效解決,必然引發(fā)嚴(yán)重的能源危機(jī)和環(huán)境危機(jī),我國經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展前景堪憂。

審計(jì)機(jī)關(guān)必須按照科學(xué)發(fā)展觀的要求,加大對各地落實(shí)國家節(jié)能減排任務(wù)情況的審計(jì)監(jiān)督力度,重點(diǎn)查處地方政府違反國家規(guī)定制定地方保護(hù)政策,違規(guī)減免各類水污染防治資金;環(huán)保部門在環(huán)保執(zhí)法中以罰代糾、大量違法排污行為未得到有效制止,甚至成為了企業(yè)違法排污的“保護(hù)傘”;國家新增信貸資金投向“兩高一資”(高耗能、高污染、資源型)、產(chǎn)能過剩行業(yè)等問題。近年來,審計(jì)署開展了對環(huán)渤海13城市水污染防治資金、“三河三湖”水污染防治績效、長江上游水污染防治及資金管理使用情況、重點(diǎn)行業(yè)節(jié)能減排等專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目,揭露了一批污染環(huán)境,損害群眾健康,引發(fā)社會(huì)矛盾的典型案例,在建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)中起到了重要作用。

(三)不協(xié)調(diào)的收入分配機(jī)制和不健全的社會(huì)保障體系是影響我國社會(huì)穩(wěn)定的顯性風(fēng)險(xiǎn)。

在十一屆全國人大三次會(huì)議作政府工作報(bào)告時(shí),總理強(qiáng)調(diào):“要讓人民生活得更加幸福、更有尊嚴(yán)”,國家發(fā)展最終目的是為了滿足人民群眾日益增長的物質(zhì)文化需求,“幼有所教、老有所養(yǎng)、病有所醫(yī)、勞有所得、住有所居”,在這些涉及人民的尊嚴(yán)的問題上我們還做得遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠,在社會(huì)財(cái)富分配、社會(huì)保障體系建設(shè)上還任重道遠(yuǎn)。長期以來,我國的居民收入增長滯后于GDP的增長,居民收入在國民收入比重中偏低,勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中比重偏低,城鄉(xiāng)居民收入差距和行業(yè)收入差距懸殊導(dǎo)致貧富差距進(jìn)一步擴(kuò)大,已成為我們不可忽視的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí),由于教育資源和醫(yī)療資源相對匱乏且分布不均,看病貴、擇校難在短期內(nèi)難以有效解決,高房價(jià)下的“蝸居”生活還較為普遍。伴隨著我國人口老齡化“白發(fā)浪潮”的到來,龐大的老齡人口將給社會(huì)保障體系帶來了巨大的壓力和沖擊。如果我們不能有效改善民生,不能促進(jìn)社會(huì)公平正義,那民眾將會(huì)對改革產(chǎn)生抵觸心理,從而激化社會(huì)矛盾,引發(fā)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。

審計(jì)機(jī)關(guān)要以人民利益作為工作的“行動(dòng)指南”,牢記“全心全意為人民服務(wù)”的宗旨,時(shí)刻將維護(hù)人民群眾最直接最現(xiàn)實(shí)的利益,改善民生、促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定作為審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn),以“關(guān)注民生、服務(wù)民生、保障民生”作為審計(jì)工作的“最大政績”,要在群眾“最盼”、“最難”、“最煩”、“最怨”上下功夫,有重點(diǎn)、有針對性地開展對民生問題和民生資金的審計(jì),切實(shí)抓好對社保、醫(yī)療衛(wèi)生、教育、民政、救災(zāi)、保障性住房等社會(huì)保障資金的審計(jì)監(jiān)督,促進(jìn)社會(huì)的公平正義。要通過有效的監(jiān)督檢查,確保民生資金安全,發(fā)揮其最大效益,真正把好事辦好、實(shí)事辦實(shí)。

三、審計(jì)機(jī)關(guān)在政治經(jīng)濟(jì)社會(huì)中的特定地位使其能夠在社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮積極作用

(一)防范和化解社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)是憲法賦予審計(jì)機(jī)關(guān)的重要職責(zé)。

根據(jù)憲法的規(guī)定,審計(jì)機(jī)關(guān)是國家唯一的專司經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的部門,這就要求審計(jì)機(jī)關(guān)在工作中能主動(dòng)預(yù)防、揭示和抵御經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的各類障礙、矛盾和風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理、維護(hù)社會(huì)公平正義。相對于國家的立法、司法和其他行政機(jī)關(guān)而言,審計(jì)監(jiān)督更多地體現(xiàn)為服務(wù),既通過審計(jì)行為促進(jìn)其他社會(huì)主體有效利用國家和社會(huì)資源,有效防范和化解各類社會(huì)風(fēng)險(xiǎn),維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)社會(huì)安全。憲法賦予審計(jì)機(jī)關(guān)的特殊地位使得審計(jì)機(jī)關(guān)能夠有效地整合各類資源,跨部門、跨地區(qū)開展工作。根據(jù)審計(jì)法的規(guī)定,審計(jì)機(jī)關(guān)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)時(shí)可以提請公安、監(jiān)察、財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)、價(jià)格、工商行政管理等機(jī)關(guān)予以協(xié)助。在2008年審計(jì)署組織了6個(gè)特派辦對環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)圈的天津、河北、遼寧、山東4?。ㄊ校┑?3座城市以及國家海洋局北海分局、海洋環(huán)境監(jiān)測中心進(jìn)行了跨地區(qū)、跨部門的調(diào)查,促進(jìn)國家相關(guān)部門和地方各級人民政府建立了渤海環(huán)境保護(hù)協(xié)調(diào)機(jī)制,完善了渤海環(huán)境保護(hù)規(guī)劃,落實(shí)了海洋環(huán)境保護(hù)責(zé)任制。

(二)法律授權(quán)的廣泛性使參與社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理成為審計(jì)機(jī)關(guān)義不容辭的責(zé)任。

審計(jì)法規(guī)定:審計(jì)機(jī)關(guān)可以對國有金融機(jī)構(gòu)、國有企業(yè)、國家的事業(yè)組織和使用財(cái)政資金的其他事業(yè)組織、政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目、政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社會(huì)保障基金、社會(huì)捐贈(zèng)資金、國際組織和外國政府援助、貸款項(xiàng)目以及國家機(jī)關(guān)和依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對象的其他單位的主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督;有權(quán)對與國家財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng),向有關(guān)地方、部門、單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查??偫碓谑粚萌珖嗣翊泶髸?huì)第二次會(huì)議所作的《政府工作報(bào)告》中要求“財(cái)政資金運(yùn)用到哪里,審計(jì)就跟進(jìn)到哪里”,使得審計(jì)的范圍得到了進(jìn)一步的延伸,已覆蓋了社會(huì)經(jīng)濟(jì)的各個(gè)領(lǐng)域。正是法律授予審計(jì)機(jī)關(guān)職責(zé)的廣泛性,使得審計(jì)監(jiān)督能夠貫穿于整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的全過程,使得審計(jì)機(jī)關(guān)能夠主動(dòng)出擊,及時(shí)發(fā)現(xiàn)各種社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)審計(jì)機(jī)關(guān)暢通的溝通渠道能夠確保各類社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)隱患及時(shí)得到妥善處理和解決。

各級審計(jì)機(jī)關(guān)在本級人民政府行政首長的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的審計(jì)工作,審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)或者隱患能夠及時(shí)反饋給政府主要領(lǐng)導(dǎo),能夠促進(jìn)、協(xié)調(diào)各部門及時(shí)防范和化解社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。目前,審計(jì)機(jī)關(guān)通過多種形式的審計(jì)信息將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的一些重大社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)或隱患直接向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)上報(bào),起到預(yù)警作用,能夠引起領(lǐng)導(dǎo)人的重視,有利于及時(shí)控制和解決各類風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)社會(huì)和諧。

(四)審計(jì)機(jī)關(guān)的獨(dú)立性有利于審計(jì)機(jī)關(guān)更加及時(shí)地發(fā)現(xiàn)、更加客觀公正地處理各類矛盾,化解社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。

審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán),不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在利害關(guān)系,不參與被審計(jì)單位的行政或經(jīng)營管理活動(dòng),審計(jì)機(jī)關(guān)的獨(dú)立性保證了審計(jì)工作能夠維護(hù)各方當(dāng)事人的權(quán)益,客觀公正地還原事實(shí)真相,保證了國家審計(jì)成果的有用性和權(quán)威性。近年來,各級審計(jì)機(jī)關(guān)切實(shí)解決群眾關(guān)心和關(guān)注的焦點(diǎn)、熱點(diǎn)問題,解決群眾的切身利益問題,審計(jì)機(jī)關(guān)從嚴(yán)要求、客觀公正、清正為民、秉公執(zhí)法的廉政形象贏得了人民群眾的信任,他們愿意和審計(jì)人員“拉家常”,主動(dòng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)反映問題和矛盾,便于審計(jì)機(jī)關(guān)及時(shí)發(fā)現(xiàn)、處理各類社會(huì)風(fēng)險(xiǎn),避免社會(huì)矛盾的激化。

四、審計(jì)機(jī)關(guān)在社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮作用的主要途徑

(一)在選擇審計(jì)項(xiàng)目、制訂審計(jì)計(jì)劃時(shí),要評估項(xiàng)目涉及的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)程度并將其作為重要的參考指標(biāo)。

要緊緊圍繞我國保增長、保穩(wěn)定、保民生的大局,緊扣國家的宏觀調(diào)控目標(biāo),把人民群眾的根本利益放在首位,加強(qiáng)對關(guān)系國計(jì)民生的重點(diǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì),尤其要加強(qiáng)“三農(nóng)”領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)審計(jì),服務(wù)新農(nóng)村建設(shè);加強(qiáng)環(huán)境領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)審計(jì),提高應(yīng)對突發(fā)公共事件處理能力;加強(qiáng)社會(huì)保障領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)審計(jì),完善社會(huì)保障體系。在社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理中,要加大對重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金和重大投資項(xiàng)目的審計(jì)力度,為保持經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)較快發(fā)展服務(wù)。如2008年的國際金融危機(jī),導(dǎo)致我國外貿(mào)萎縮、訂單減少、工廠關(guān)閉、職工失業(yè),社會(huì)不穩(wěn)定因素增加,風(fēng)險(xiǎn)凸現(xiàn)。國家為應(yīng)對這場危機(jī),出臺(tái)了包括四萬億元投資計(jì)劃、十大產(chǎn)業(yè)振興規(guī)劃在內(nèi)的一系列“擴(kuò)內(nèi)需、保增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生”措施。審計(jì)機(jī)關(guān)也及時(shí)調(diào)整審計(jì)計(jì)劃,以維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全和社會(huì)穩(wěn)定為最高目標(biāo),緊緊圍繞應(yīng)對國際金融危機(jī)、保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展這條主線,陸續(xù)開展了國際金融危機(jī)對我國實(shí)體經(jīng)濟(jì)、商業(yè)銀行和中小企業(yè)的影響,境外投資風(fēng)險(xiǎn)以及保障性住房建設(shè)情況等一系列審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,充分發(fā)揮審計(jì)作為國家經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能,為我國平穩(wěn)度過這場危機(jī)發(fā)揮了重要作用。

(二)在確定審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容時(shí),要樹立社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),將誘發(fā)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的各類因素作為重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容。

一是要將國家相關(guān)政策措施執(zhí)行落實(shí)情況作為審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容,促進(jìn)國家相關(guān)政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),防止“有令不行,有禁不止”,確保政令暢通。如對農(nóng)村醫(yī)療救助資金的審計(jì),應(yīng)關(guān)注救助對象是否都及時(shí)、足額的領(lǐng)取到救助資金,醫(yī)療救助后困難群眾承擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用是否合理,是否實(shí)現(xiàn)解決困難群眾“看病貴”的政策目標(biāo)。

二是要將現(xiàn)行政策制度本身的合理性、科學(xué)性作為審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容,促進(jìn)相關(guān)政策制度不斷健全完整。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)日新月異的發(fā)展,一些實(shí)行了多年甚至打著科學(xué)旗號的制度,并不一定就是合理、科學(xué)的,而且制度的失誤,所造成的危害是長期的和廣泛的,引發(fā)的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)也將更加嚴(yán)重。如2004年底發(fā)生在四川省某地的大規(guī)模群體性事件,根源就在于實(shí)施多年的大中型水庫補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)已不適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求,補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)偏低致使移民的基本利益無法得到保障,群眾訴求無門由此引發(fā)大規(guī)模的社會(huì)動(dòng)蕩。因此,審計(jì)中要高度關(guān)注各類政策、制度本身的合理性、科學(xué)性以及與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平的適應(yīng)性,及早提出修改完善制度的意見建議,防范和杜絕社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

三是要將政策制定和執(zhí)行的公平性、公正性作為審計(jì)的重點(diǎn),促進(jìn)社會(huì)的公平正義。如汶川地震后,災(zāi)區(qū)各地紛紛出臺(tái)遇難人員撫恤金標(biāo)準(zhǔn),造成各地?fù)嵝艚饦?biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一,一度引發(fā)了災(zāi)區(qū)社會(huì)矛盾。又如國家規(guī)定對因?yàn)?zāi)無房可住、無生產(chǎn)資料、無收入來源的“三無”人員進(jìn)行救助,但在“三無”人員認(rèn)定上,各地在政策理解和把關(guān)上都不一致,造成同一縣(市)的不同鄉(xiāng)鎮(zhèn)執(zhí)行政策不一致,個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)群眾為此多次集體上訪,甚至打傷鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部。因此,審計(jì)中要高度關(guān)注政策、制度本身可能存在的缺陷和潛在危害,及時(shí)修正不公平、不公正的政策因素,化解社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。

四是要將揭示現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)作為審計(jì)的重點(diǎn),認(rèn)真分析風(fēng)險(xiǎn)形成的原因,促使風(fēng)險(xiǎn)在較短的時(shí)間內(nèi)得到妥善解決。對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的集體上訪、群體性事件形成的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn),審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)在職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)協(xié)調(diào)各部門共同研究,認(rèn)真分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因,提出切實(shí)可行的審計(jì)建議,妥善解決存在的問題和矛盾,維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。

(三)高度重視群眾信訪工作,將信訪舉報(bào)作為參與社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理,轉(zhuǎn)化為審計(jì)成果的重要手段。

近年來,隨著“審計(jì)風(fēng)暴”的掀起,審計(jì)機(jī)關(guān)的知名度不斷提高,審計(jì)機(jī)關(guān)受理的各類信訪和舉報(bào)案件也越來越多,群眾在信訪舉報(bào)中反映的問題,大部分都是涉及到群眾切身利益的問題,是涉及社會(huì)穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)問題。各級審計(jì)機(jī)關(guān)按照《信訪工作條例》的要求,根據(jù)“化解信訪矛盾、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定、構(gòu)建和諧社會(huì)”的工作思路,不斷健全制度和充實(shí)組織機(jī)構(gòu),改進(jìn)和創(chuàng)新工作方法。通過設(shè)立舉報(bào)電話、郵箱、領(lǐng)導(dǎo)開門接訪等方式,有效搭建了密切聯(lián)系D群眾的“橋梁”,保障了信訪渠道的快捷與暢通,切實(shí)解決了群眾合理訴求,有效地維護(hù)了社會(huì)穩(wěn)定。信訪工作真正成為了審計(jì)機(jī)關(guān)化解人民內(nèi)部矛盾的“減壓閥”,理順群眾情緒的“調(diào)節(jié)器”和密切群眾關(guān)系的“連心橋”。各級審計(jì)機(jī)關(guān)還結(jié)合自身實(shí)際,問計(jì)于民、問審于民,促進(jìn)群眾的信訪舉報(bào)線索轉(zhuǎn)化為審計(jì)成果,如成都特派辦就群眾多次集體來訪反映“當(dāng)?shù)厮麡屑~工程克扣水庫移民補(bǔ)償款”的問題,主動(dòng)安排專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,及時(shí)查清了問題,化解了矛盾,維護(hù)了社會(huì)穩(wěn)定。

(四)對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向政府報(bào)告,促使相關(guān)部門協(xié)調(diào)解決存在的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)和隱患。

一是要報(bào)告政策性障礙和體制機(jī)制漏洞造成的具有傾向性和普遍性的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)隱患,揭示其成因和造成的危害,促使政府和相關(guān)部門出臺(tái)政策、完善制度、規(guī)范管理,防患于未然。

二是要報(bào)告影響人民生命財(cái)產(chǎn)安全和社會(huì)穩(wěn)定的具有典型性、群體性的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)隱患,促使政府和相關(guān)部門妥善解決問題,及時(shí)化解矛盾,消除社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。如在汶川地震救災(zāi)款物跟蹤審計(jì)中,審計(jì)關(guān)于“三無”困難群眾認(rèn)定、遇難人員撫恤金標(biāo)準(zhǔn)等政策執(zhí)行的公平性以及災(zāi)區(qū)活動(dòng)板房、帳篷的消防安全、次生災(zāi)害造成的安全隱患等問題均引起有關(guān)部門的重視,使相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)得到及時(shí)妥善解決。

三是要報(bào)告相關(guān)部門履職不到位以及體制不順、多頭管理造成的職責(zé)不明、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)差、相互扯皮推諉,對社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)隱患處理不力,致使風(fēng)險(xiǎn)和隱患長期得不到有效解決的問題,促使相關(guān)部門認(rèn)真履行職責(zé),積極協(xié)調(diào)解決存在的風(fēng)險(xiǎn)和隱患。

四是要報(bào)告各地在社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)防范、治理和化解方面好的經(jīng)驗(yàn)和做法,促使政府和相關(guān)部門進(jìn)行推廣并將其固化為制度,推動(dòng)建立預(yù)防、化解各類社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的長效機(jī)制。

五是通過審計(jì)公告引導(dǎo)正確的社會(huì)輿論導(dǎo)向,消除公眾疑慮,控制社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。

對國家重大政策執(zhí)行情況、重大工程項(xiàng)目建設(shè)情況以及突發(fā)性公共事件審計(jì)情況可以通過向社會(huì)及時(shí)公告的方式澄清事實(shí),打消公眾疑慮,維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。如汶川地震發(fā)生后,黨中央、國務(wù)院號召舉全國之力支援抗震救災(zāi),全國上下愛心連動(dòng),物資、善款源源不斷運(yùn)抵災(zāi)區(qū)。能否管好、用好抗震救災(zāi)資金物資,直接關(guān)系到災(zāi)區(qū)群眾的基本生活和恢復(fù)生產(chǎn)、重建家園的順利進(jìn)行,直接關(guān)系到廣大人民及國際社會(huì)的關(guān)心關(guān)愛能否落實(shí)在受災(zāi)群眾身上,直接關(guān)系到黨和政府在人民群眾中的公信力、凝聚力,是對我們黨領(lǐng)導(dǎo)水平和執(zhí)政能力的重要考驗(yàn),具有高度的政治敏感性。在此情況下,審計(jì)署緊急成立了抗震救災(zāi)款物審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組,四川災(zāi)區(qū)在短時(shí)間內(nèi)便聚集了由成都、昆明、重慶3個(gè)特派辦和四川省審計(jì)廳近2000名審計(jì)人員組成的聯(lián)合審計(jì)組,經(jīng)過近5個(gè)月的艱苦工作,審計(jì)署共4次向社會(huì)公告抗震救災(zāi)款物審計(jì)情況,切實(shí)促進(jìn)了救災(zāi)物資的合理、合法使用,維護(hù)了災(zāi)民的利益,伸張了愛心人事的善舉,消除了社會(huì)公眾對救災(zāi)款物被違法違規(guī)使用的顧慮,使大災(zāi)面前國家的凝聚力空前高漲。