信托調查報告范文10篇

摘要：本文以信托項目運行的全周期為切入點，闡述信托項目開展內部審計的特點及必要性，結合信托項目各周期的實際案例，詳細介紹信托公司內部審計實踐，提出了促進內部審計職能充分發揮、推動內部審計質量控制與程序改進、應用內部審計綜合信息等建議，以期指導實踐，更好地實現維護信托財產受益人及公司股東正當權益的經營目標，實現內部審計價值增值。

關鍵詞：信托項目;全周期;內部審計

一、信托項目開展內部審計的研究背景及必要性

我國信托業歷經三十多年的風雨砥礪及近幾年的轉型發展，已成為僅次于銀行業的第二大金融行業，為促進經濟結構的調整和各項實體產業的發展發揮了重要作用。但由于缺少具體經驗，從業人員相對其他金融機構較少，從1982年開始先后經歷了六次大的整頓，使得信托業走了不少彎路。尤其從內部審計的角度而言，從早先的依靠國家審計力量推動國有信托投資公司建立完善內控制度（陳劍，1998），到銀監會制定《信托公司治理指引》強制要求設立審計委員會完善公司治理（張志榮、劉永紅，2005），再到以風險為導向深化信托公司審計（任慧莉，2005），最近到傳統的財務型內部審計向增值型內部審計在信托公司的轉變發展（何芬芳，2015），可見，內部審計在信托公司中的作用越來越重要，但相關研究仍屈指可數，尤其關于信托項目內部審計實務的研究更是鳳毛麟角。自2015年末國家審計推出“審計全覆蓋”到今年4月初國資委《關于進一步加強中央企業內部審計工作的通知》，內部審計全面轉向風險為導向的轉型發展。不少中央企業控股的信托公司，應股東“推進審計工作改革”的文件精神，也進一步審視內部審計職能定位，改善審計工作方式，在信托項目運行的全周期嵌入內部審計，從內部控制、合規管理、風險預警的角度提高了信托公司的風險管理能力，形成以維護信托財產受益人及公司股東正當權益為目的、圍繞公司核心業務的一體化工作機制。國有控股的信托公司的信托項目內部審計對其他信托公司同樣具有借鑒意義。內部審計，居于信托公司內部，具有對企業的經營目標認識深刻的優勢。同時，內部審計相較于其他審計類型，更容易深入信托公司主營的信托業務，應用一系列專業、系統、規范的審計工具和技術審查并評估信托項目運行過程中的各類風險，改進信托公司的經營管理，實現價值增值。信托公司利用內部審計的專業技術和職業判斷對信托項目全周期進行管理具有必然性，這主要是由信托項目自身的特點所決定：一是信托項目特殊的委托關系使得信托財產的所有權和收益權分離，由此作為受托人的信托公司要特別關注誠信，確保委托人財產的安全和完整，而這與審計產生的本源———保護財產所有者的財產安全和完整不謀而合。二是信托項目廣泛的業務范圍及靈活的投資方式，給信托公司的內部控制和風險管理帶來極大挑戰，需要通過風險控制、合規管理及內部審計合力形成健全的內部監督評價機制。三是信托靈活的交易結構設計及頻繁的業務創新，使得信托公司內部必須建立一整套定性與定量相結合的基于風險導向的審計評價指標體系及操作指引，定期根據業務發展進行內控制度檢討，保持制度時效性。四是信托項目嚴格的風險合規外部監管，要求內部審計能夠貫穿信托項目的盡職調查、立項、審批、運營、后期管理、結束清算等整個流程，評價每個信托項目的信用風險、市場風險和流動性風險，并最大程度地規避操作風險。

二、信托項目全周期內部審計實踐

按照信托公司設立信托項目的整個流程，可以將信托項目分為發現業務機會、盡職調查階段、項目立項階段、立項審查階段、項目評審階段、合同擬定階段、成立準備階段、后期管理階段、到期前還款跟蹤階段、項目兌付階段及清算總結階段等。內部審計在管理實踐中已實現了信托項目的全周期介入，充分前置鑒證監督、風險預警的職能，間接為信托公司創造價值。其審計流程如圖1所示。

各位領導及同事們：

回顧**年，我在行領導的正確領導下，緊緊圍繞全行的經營目標，按照科學發展觀的要求，通過營造良好的信貸文化，建立風險控制長效機制，使我行的信貸治理水平進一步提高，風險防范能力不斷增強，結構調整工作取得初步成效，信貸規模、質量與效益實現了同步增長。現將**年度的個人述職及述廉情況報告如下：

一、取得的主要成績及工作措施

（一）信貸規模、質量和效益實現同步增長。在過去的一年中，我部堅持以發展為主題、以效益為核心、以質量為基礎的經營治理思想，各項授信業務在更加合規和穩健的基礎上保持了快速發展。一是客戶數量有明顯增加。我部將新增客戶數納入考核體系，使全行的授信客戶由年初的1701個增加到年末的1983個，客戶群進一步擴大，表內外授信余額達到276.94億元，比年初凈增加了33.09億元。自營貸款余額為156.1億元，比年初凈增加33.62億元，增幅達到27，增長速度是近幾年來最快的一年。二是信貸資產的質量明顯提高。在轉化了“洲際酒店”等存量不良貸款的基礎上，嚴格控制新增不良貸款，使資產質量得到了明顯改善，不良貸款比率和余額實現雙降，不良貸款率已經降至1.53，不良率是我行成立以來的最低點。三是信貸資產效益有逐步改善。加強了利率和利息回收工作的業務治理，平均利率水平由年初的6.13提高到年末的6.61，較年初提高了0.48個百分點；年末的收息率為97.9，較去年末的80.35提高了17.55個百分點，盈利能力有所提高，信貸規模、質量和效益實現了同步增長。

（二）防范風險的能力進一步加強。為了有效控制新增不良貸款，提高我行的盈利能力和市場競爭能力，我部著眼于建立和完善風險監測、預警與防范的長效機制，狠抓貸款三查制度，從而使我行防范信貸風險的能力得到進一步提高。

1、在貸前調查方面。一是加強貸前調查工作，統一調查報告格式。我部下發了《文秘部落商業銀行關于加強公司類信貸業務貸前調查工作的指導意見》，要求客戶經理要深入到客戶中去，調查到具體情況。在此基礎上，又在全行范圍內推行了統一的公司類授信業務調查報告格式，規范了信貸調查報告的內容。二是建立了客戶進入與退出標準，優化客戶結構。根據我行情況，結合市場實際，我部在年初就制訂了授信客戶的進入與退出標準，明確了房地產、汽車、商品流通等幾個重點行業的客戶選擇標準，指導支行進行客戶選擇，提高客戶質量，更好地防范授信風險。三是狠抓人員培訓工作，提高信貸隊伍素質。**年我部采取舉辦培訓班、召開視頻會和崗位互動等多種方式，開展了5期信貸業務的培訓工作，使客戶經理在客戶選擇、風險評估、貸后治理以及銀行承兌、貿易融資等方面的業務知識和風險控制能力有所增強。

一房地產信托面臨的風險

1.國家宏觀政策影響

當前，中國房地產業發展面臨復雜多變的宏觀政策形勢，隨著央行121號文件和國務院18號文件的出臺，房地產通過銀行融資的難度增大，信托公司的競爭優勢雖然開始顯現，但同時也將風險轉移了過來。2005年銀監會出臺了212號文件，明確提高了現在貸款類的房地產信托門檻，原來占60%以上的房地產信托門檻提高了。因此影響到了信托投資公司房地產信托的規模和發展。

2.房地產自身行業風險

房地產投資增長率與國家經濟增長速度相一致，國家對房地產政策的調整直接關系到房地產信托。例如上個世紀九十年代，房地產的繁榮和衰退都是國家產業政策宏觀調控的結果。如果房產價格上漲幅度超過了居民消費承受能力，就可能存在房地產泡沫。如果泡沫達到一定程度，就必然影響到房地產信托。根據建設部政策研究中心最新發表的調查報告顯示，2005年1—12月份，我國房地產投資增幅不斷降低，其直接原因就是國家針對局部地區房地產行業可能出現的風險進行了宏觀調控。房地產自身行業風險增加了信托投資公司房地產信托產品的風險。

3.項目自身及市場風險

[摘要]商業銀行信貸風險對一國金融穩定會產生重大影響，尤其是隨著金融全球化，中國金融開放逐步擴大，因此關注信貸風險更為重要。本文用偏好偽裝理論和權力尋租理論解釋了信貸風險產生的原因并在此基礎上提出了相應的防范措施。

[關鍵詞]偏好偽裝權力尋租信貸風險

一、偏好偽裝理論和權力尋租理論

1.偏好偽裝理論

偏好偽裝在社會現實經濟生活中隨處可見。所謂偏好偽裝，即是指在某種特定的社會壓力下，一個人隱瞞自己真實欲望的行為。偏好偽裝沒有反映自己真實的想法，原因是有種社會壓力會無形中迫使自己作出不是自己內心真實想做的行為。每個人內心總有一個總體效用水平，第默爾·庫蘭認為一個人的總體效用是個人內在效用、名譽效用和表達效用三部分組成。一個人的內在效用僅僅是反映內心的想法，當他公開自己內心真實想法時，這可能會影響到人們對他的評價或者對他的態度，他可能選擇說假話，為了人們對他信任，他可能提供證據，證明他接受大家主流選擇。當個人觀點與公共觀點不一致時，會導致公眾不同程度的懲罰。

縱上所述，一個人在作出公開偏好時，他所追求的總效用要最大化，即內在偏好效用、名譽效用和表達效用三者之和最大化，這有兩種情況:

一、國內理財業務市場現狀

自2004年監管部門頒布《商業銀行個人理財業務管理暫行辦法》以來，國內商業銀行理財業務迅速發展，成為商業銀行一項重要的新興業務。2011年上半年銀行理財產品發行數量達到10239款，與2010年同期相比增加101．95％；發行規模達8．51萬億元，超過了去年全年的7．05萬億元，呈現出爆發式增長。根據“十二五”規劃，到2015年，我國居民收入預期年均增長7％以上，人均GDP有望達到4萬元左右，中等收入群體占比將持續擴大，理財業務潛在受眾將更加豐富。同時，在實際利率水平偏低的情況下，居民的投資理財意愿也在不斷加強，根據人民銀行公布的季度儲戶問卷調查報告顯示，自2010年4季度以來，城鎮居民中“偏好投資”的人群比例已逐步超過了“偏好儲蓄”的人群比例，理財正在居民資產配置中不斷提升占比。在各方因素的共同作用下，我國商業銀行理財業務未來的發展空間非常廣闊，未來的理財市場仍將是一個高速發展的市場。

二、商業銀行理財業務發展趨勢分析

(一)市場監管日益加強，保證業務健康持續發展

2011年上半年以來，中國銀監會陸續了“規范銀信理財合作”、“理財產品銷售管理辦法”等與銀行理財業務相關的規范性文件，未來監管部門對商業銀行理財業務的監管力度仍將不斷加強。主要原因在于：一是理財業務風險控制機制相對復雜，理財資金的投向不斷多元化，客戶面臨的投資風險往往比傳統的信貸業務風險更大。二是對商業銀行包含理財業務在內的表外業務進行監管是今后國際金融監管的重要發展趨勢。新巴塞爾協議第二支柱補充建議要求商業銀行將所有表外實體所承擔的風險納入資本評估的范圍，國內監管部門已經出臺相關文件，要求商業銀行將之前的銀信理財合作業務中所有表外資產在兩年內全部轉入表內，并按150％的撥備覆蓋率計提撥備。這些監管措施的實施從源頭上保證了理財市場能夠平穩有序健康的發展。

(二)從產品推介到財富管理，回歸理財業務本質

在公務員考試中，削弱題型是邏輯判斷部分的重點題型，削弱題型的解題思路是將某選項放入前提和結論中，使段落推理成立或結論的可能性降低，這個選項就可能是正確答案。

削弱題型的解題關鍵首先應明確題干的推理關系，即什么是前提，什么是結論；其次，根據題目的問題來明確削弱的方向是針對前提、結論還是論證本身。因此削弱的途徑分為：削弱前提、削弱論據、削弱論證方式。結合途徑常用的削弱方法有否定假設、反對方法、無因有果、有因無果、因果倒置、存在他因等。

1.否定假設

因為假設連接著前提和結論，如果否定了假設，就能動搖題干中的依據，從而說明題干推理是不可行的，起到削弱題干論證的作用。

例：一家飛機發動機制造商開發出了一種新型發動機，安全性能要好于舊型發動機。在新舊兩種型號的發動機同時被銷售的第一年，舊型發動機的銷量超過了新型發動機，該制造商于是得出結論認為安全性并非客戶的首要考慮。

下面哪項如果正確，會最嚴重地削弱該制造商的結論？（）

存在他因

存在他因的削弱方式，就是指出還存在有別的因素影響推理。具體說如果題干是以一個事實、研究、發現或一系列的數據為前提推出一個解釋上述事實或數據的結論，要削弱這個結論，就可以指出可以由其他可能來解釋原文事實，即存在別的因素影響推論。

例：最近公布的一項國家特別咨詢委員會的調查報告聲明：在選擇了大量的研究對象進行對比實驗后，發現在名人家族中才能出眾者是普通人家族中才能出眾者人數的23倍，因此我們可以得出可信度很高的結論，人的素質主要是由遺傳決定的。

以下哪項如果為真，則最能削弱上述結論？()

A.美國心理學界普遍有這樣的認識：一兩的遺傳勝過一噸的教育，而事實也確實如此

B.“家無三代興”，才能再出眾也避免不了興衰輪回的歷史規律

2011年上半年，國資公司在區委、區政府的正確領導下，在區有關部門的大力支持下，公司全體員工共同努力，堅持以科學發展觀為指導，緊緊圍繞區委、區政府年初確定的工作目標及一系列重大決策部署，著力做好規范國有資產管理、提高擔保質量以及投資等工作，盡職盡責，狠抓落實，呈現出了良好的發展態勢。

一、2010年上半年工作成績

（一）進一步規范資產管理，確保國有資產保值增值。

根據我區《關于對區直行政事業單位國有資產實行統一經營管理的決定》，我們公司對全區區直行政事業單位經營性和非經營性資產實行了統一管理。自2011上半年至今，我公司正在辦理原無房產證的區農業局、糧食局法院等七家單位辦公用房的房產證。經評估之后，將提升國有資產經營效益，增強我公司融資能力。

（二）繼續挖掘優質企業，擔?？偭考百|量大大提高。

一是深度挖掘優質企業項目。2011年初，為做大擔?？偭?，服務我區經濟，我公司對擔保項目進行梳理，篩選出了一批優質企業，并整理登記入企業擔保項目庫，對于有續保要求的企業，優先為其擔保。二是加大項目保前考察力度。我公司審慎挑選符合國家產業政策、市場前景好的優質企業，嚴格按照擔保業務程序，對企業提交的基本材料進行仔細審查，指派項目經理到企業進行深入調查，并對該項目做《盡職調查報告》。三是嚴格落實反擔保程序，防范擔保風險。為降低代償風險，我公司針對不同企業采取的不同反擔保措施都辦理了相關的抵押登記手續，真正有效的防范擔保風險。四是加強保后監管，降低代償風險。健全建立保后檢查制度以及，對在保項目實施后7日進行首次保后檢查，內容主要包括對被保企業基本情況檢查、貸款用途檢查、財務經營裝以及反擔保情況等，并積極走訪項目合作銀行，保持與銀行的經常性信息溝通，及時從不同渠道獲取客戶經營信息。據統計，2011年1—6月份,新增被保企業23戶，擔保金額12830萬元。迄今為止，我公司累計為84戶企業擔保98筆，擔保金額為92167萬元，在保金額52698萬元。

【摘要】在金融產業持續發展的當下，保險、銀行以及信托與債券都進入了快速發展階段。特別是銀行業，其發展極為迅猛。比如商業銀行所推出的信貸業務，就成為最關鍵的收入來源，但也會有信貸風險。本文將基于信貸風險管理理論，探討商業銀行與小微企業在信貸風險管理方面的問題及科學化的應對策略，以提升商業銀行小微企業信貸風險管理能力，降低小微企業信貸風險。

【關鍵詞】商業銀行；小微企業；信貸風險；風險管理

一、商業銀行信貸風險管理概述

1.信貸風險的識別識別信貸風險，是指對風險源風險因素以及這些因素的波動性加以識別。在明確風險源后，就要利用創新技術找尋其中的風險因素。隨后，分析總結已識別出的相關因素并分門別類，以計算各個影響因素中的核心因素，并找出核心因素和風險波動的關聯點，即可對新的業務展開風險識別，為后續的評估工作提供客觀數據。2.信貸風險的評估針對信貸業務存在的風險展開識別工作，需要先識別出其中存在的風險，再依據核心參數的過往數據、行業經驗及相關計算結論，評估風險系數。總之，如果要展開準確且高效的信貸風險管理工作，就必須保證該流程的精準度。3.信貸風險的管控管控信貸風險時，需要基于評估結果和實時市場需求，決定需要用什么應對措施和策略，才能規避潛在風險，避免造成嚴重損失。

二、商業銀行小微企業信貸風險管理的主要問題

1.商業銀行內部協調機制不健全目前，很多商業銀行都在內部設立了信用審批部門，并在該部門下設公司業務部、信貸管理部及私人理財部。這三個部門相對獨立又具有一定關聯性，但彼此的業務范圍并不一樣。比如私人理財部及業務部，主要是在選擇客戶之后，篩選出其中的優質客戶，讓銀行擁有足夠的優質客源，進而獲得額外利潤。且這兩個部門在對客戶展開調查之前，會根據實際情況撰寫貸前調查報告并上交到信貸管理辦公室，以便后期開展信貸業務。信貸管理部則主要基于貸款分離原則，向客戶提供各類信貸業務。在此前提下，編制和銀行信貸業務相關的規章制度，持續調整信貸業務的審批程序。2.商業銀行信貸管理內部控制不足首先，商業銀行并沒有正確認知信貸管理的內控工作。大部分銀行認為，展開內控工作的主要任務是總結各類工作系統或業務規章制度，這是一個錯誤的理解，因為內控的真正含義是令企業或銀行在制定科學規劃后，采取各種措施對信貸業務的整個過程進行管控。其次，沒有制定出科學化的內部組織機構，雖然商業銀行構建了專屬的分支授權機構，但很多銀行都沒有明確規定授權的程序及對象，更未劃分相關方的責任和義務，從而造成極為頻繁的權力濫用現象。在商業銀行部分部門混合之后，就和國內的各個信貸單位融為一體，這會令貸款風險的管理工作變得更加分散，其管理效率也得不到保障。3.商業銀行內部問責機制不合理為了針對信貸業務展開風險管理并保證管理效率，商業銀行應制定科學化的內部激勵及問責機制，以期強化管控效果。各種現場或非現場檢查，皆需依據評估機構給出的評估結論展開，并將檢查結果和所有銀行員工的考核掛鉤。但在實際工作中，銀行總會過于注重激勵機制而沒有發揮問責機制的作用，致使內部體系呈失衡狀態。具體表現在機構過于注重績效且將人情放在首位，卻忽略了規則與懲罰的作用，導致機構無法發揮應有作用。

醫乃仁術，一名優秀的臨床醫生不僅要有精湛的醫療技術，還要有崇高的人文精神。兒科學是臨床醫學的重要組成部分，兒科醫師不但要懂得診治疾病，更要懂得如何與患兒及家屬溝通，因而對兒科醫學生的人文教育要求更高。本文主要闡述在兒科臨床教學中加強人文教育的重要性。合格的醫生需要高超醫療技術，也需要人文素養。近年來的醫患關系日劇惡化，而兒科作為醫患糾紛高發的科室，更是居于傷醫事件的前列。眾所周知兒科是個工作強度大而又危險性極高的專業科室。因此，在臨床教學中除教導學生基礎知識和專業技能外，更應強調人文教育的重要性。

1醫學人文教育的重要性醫學既是科學又是人學

［1］，醫學的兩重性決定了醫學“以人為本”的出發點。醫學人文素養是醫務人員在醫療實踐過程中所表現出來的內在品質。隨著醫學模式的逐漸轉變，醫學人文教育成為當今醫學教育領域重中之重。醫學人文教育的核心是培養醫學生的生命化思維方式，實質是以患者為中心培養醫學生的人文精神［2］。近幾年我國的醫學教育取得很大進步，但在醫學人文教育方面仍有不足。有學者對全國81家醫藥院校(包括獨立建制的醫藥院校、獨立建制的中醫藥院校、軍隊醫學院校、醫學類高職高專)進行了人文醫學教育教學組織狀況的調查，結果發現我國醫藥院校的人文醫學教學組織發展不均衡，師資隊伍不充足，課程建設不規整［3］。目前我國高等醫學院校開設的醫學人文教育的核心課程有7門，分別為醫學倫理學、醫學心理學、衛生法學、醫學哲學、醫患溝通學、醫學史學和醫學社會學。但很多院校將這7門課程安排為選修課程，以致很多醫學生并未受到這些人文醫學的教育，也減少學生對這些課程的重視程度。王美霞等人比較了國內外醫學人文教育課程發現發達國家的醫學生人文學科課時達20%～25%，而我國學生課時只占7%［2］，說明我國醫學教育對人文醫學教育重視程度不夠，策略實施不到位。醫學人文教育課程安排的不合理，師資隊伍的不夯實，醫學生的不重視導致了目前我國醫學人文教育發展不平衡的現狀。隨著醫患關系日趨緊張，醫療糾紛不斷上升的今日，作為人類未來的白衣天使，應認真學好醫學人文教育課程，以高尚的醫德醫風從生命角度出發，掌握患者心理，建立良好的醫患信托關系，遵守法律、法規，保護患者和自身權利，最終建立和睦的醫患關系。所以在醫學教學中進行人文教育的重要性是毋庸置疑的。

2人文教育在兒科教學中的重要性

醫學人文教育的重要性已為人所熟知，在兒科學這個特殊的學科，人文教育更加重要。兒童疾病復雜多樣，起病急且變化快，多位家長陪護一位患兒，就診時常要求醫生能在最短時間做出最準確的診斷，并給予最快而有效的治療措施。在如今這樣兒科醫生嚴重缺乏而兒科患者逐漸增長的情勢下，需要接診醫生具有良好的內在品質和強大的心理，在吵雜的診療室內既要認真診治患兒病情又要以溫和態度對患兒家屬詳細解釋。但即使如此，仍有一些家屬擔心患兒病情，或對醫生診療技術的不信任容易產生過激情緒，甚至出現打罵醫生現象，這種情況在兒科急診室極為常見。因此，只有經過醫學人文教育洗禮后才能勝任兒科醫師一職。臨床帶教老師言傳身教，結合實例，針對性培訓，增強學生法律意識，提高其語言表達能力和溝通技巧，也應具有犀利的觀察能力，在醫患矛盾發生前遏止，維護和諧的醫患關系。作為一所綜合大學的醫學院，我校遵從國家推進的臨床醫學教育綜合改革，培養了多名五年制臨床醫學系“卓越醫師”，這些學生在兒科實習階段表現出優秀的綜合素質。他們能以患兒為中心，言語親切，態度溫和，消除了患兒的恐懼心理，得到了患兒信任與之交友，不但取得患兒的積極配合治療，更贏得了患兒家屬的認可和贊揚。卓越醫師的培養，不但要有過硬的醫學基礎知識，更加注重培養學生的人文素質，使得學生在進入臨床實習前就明確自己的職責和任務，而職業的榮譽感及責任心會影響醫學生的職業表現和人格特征的形成［4］。培養卓越的人才是國家教育的根本，追求卓越是醫生的最高境界。人文醫學教育進入人們視線已非一兩日，人們一直強調醫學人文教育的重要性，醫學院校也在積極探索人文教育的方法，如今大部分醫學院校在人文教育的重視度上都有所提高，甚至部分院校已取得一定的成績，但人文教育之路仍有許多改善和提高之處。總之，在兒科臨床教學中融入人文教育，才能培養出符合職業要求的兒科醫師。具備高尚的醫德醫風、良好的醫學人文精神、精湛的醫療技術才稱得上是一名優秀的醫生，更是不愧于白衣天使的稱謂。

作者:劉紅 南虎松 單位:延邊大學附屬醫院