城市商業銀行財務風險管理問題及對策

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摘要：城市商業銀行是中國銀行業的特殊群體和重要組成，其業務定位主要是:服務地方經濟，扶持中小企業，在支持地方經濟方面承擔了重要的責任。近年來，城商行發展迅速，體制日漸成熟，為地方經濟發展做出了卓越貢獻，成為我國銀行系統中最具活力和特色的機構之一。隨著市場監管環境趨嚴，城市商業銀行在發展過程中逐漸暴露出諸多財務風險管理方面的問題。本文從城市商業銀行經營發展中面臨的各類財務風險進行原因分析，并提出了相應的對策建議，以期為城市商業銀行財務風險管理提供合理化建議。

關鍵詞：城市商業銀行；財務風險管理；對策

城市商業銀行（以下簡稱城商行）多為城市信用社改制而來，由于其依賴地方經濟發展，注冊資本有限，資產規模小，抗風險能力偏弱；而受改制影響，資產質量不容樂觀；同時客戶結構單一、產品研發滯后，財務風險在各個業務領域蔓延。面對金融市場多元化發展的沖擊，城商行若不能及時防范化解各類財務風險，盈利水平必將受到嚴重制約，不利于其長期經營發展。因此，必須正確認識財務風險管理在城商行發展中的重要意義。［1］

一、城商行財務風險管理的重要性

在國際經濟一體化的背景下，金融風險是金融市場競爭的必然產物。銀行財務風險是可控的，雖然無法完全消除，但通過有效措施，可以降低風險，減少損失。結合城商行自身特點，要在激烈的市場競爭中求得生存和發展，必須將規避和控制金融風險，擺在一個非常重要的位置。財務風險管理是城商行的命脈，財務風險管理行之有效，是提高管理水平、防范和化解金融風險的重要依據和保障。首先，城商行對金融風險的分析可以使其更好地適應和融入復雜的金融環境。第二，城商行可以在激烈的行業競爭中提高競爭力。第三，合理分析規避金融風險可以增加銀行收入。加強財務風險管理，是城商行經營成功與否的決定性因素，對城商行具有重要意義。［2］

二、城商行財務風險管理存在的問題

城商行的財務風險是指在財務活動中，由于內外部客觀條件或人為因素的影響使銀行的預期收益與實際收益發生偏離，從而導致城商行可能蒙受損失的風險。按照表現形式的不同，城商行的財務風險主要包括市場風險、信用風險、流動性風險和操作風險等。城商行在管理以上財務風險時，存在的主要問題分析如下：（一）抗擊市場風險能力不足。市場風險是受市場因素影響，如利率、匯率、股指和商品價格導致被用于交易資產或可交易資產的價值發生變化，而給銀行造成損失的可能性。城商行國際業務規模小，匯率風險微乎其微，其主要市場風險為利率風險。近年來，隨著我國利率市場化的進一步推進，銀行經營將面臨更加嚴重的不確定性。城商行因其業務品種單一，地域局限等原因，為了保持市場份額，只有不斷上調存款利率水平。城商行對存貸利差的依賴程度越大，利潤受利息波動的影響則越深。［3］（二）控制信用風險能力較弱。近年來，我國經濟下行，實體經濟整體狀況不佳，特別是今年以來，受疫情影響，實體經濟遭受重創，許多小微企業經營不善乃至倒閉。受此影響，資產規模相對較小的城商行資產質量大幅下降，出現不良貸款余額持續升高、不良貸款率居高不下的局面；同時，城商行資本規模小，補充能力差。由于銀行經營的特殊性，其資本補充受到嚴格限制，門檻高且周期長，城商行更因為地域保護等因素，可引進的資本更是少之又少。而充足的資本是增強風險抵御能力的重要條件，資本充足率是衡量銀行資本補充能力的重要指標。（三）流動性壓力大，盈利能力不足。城商行因其抵御流動性風險能力較差，監管機構更加注重其流動性指標。而很多城商行缺乏主動管理流動性風險的能力，只是被動達到監管標準，為了不踩紅線，努力將流動性水平保持在一個較高水平。但流動性水平與盈利能力此消彼長，城商行在保持流動性水平的同時，必然要放棄一部分投資機會，從而降低盈利水平。（四）操作風險的控制不力。第一，業務系統不完善，內控制度效力有限。城商行由城市信用社改制，由原始手工記賬過渡到核心系統，由于缺乏開發系統的核心力量，很多城商行改制之初，選擇照搬照抄大型商業銀行核心系統，導致系統中有諸多不適合本行的設置，甚至對本行而言，存在一定的漏洞。內部風險管控體制建設不健全，內控監督缺位，相應的規章制度滯后，風險管控能力薄弱，操作風險案件多發。第二，人員素質整體較低，內部欺詐案件頻發。由于競爭力弱于同業，對高精尖人才的吸引力不足，城商行工作人員的學歷層次與大型商業銀行相比存在一定差距，工作人員對規章制度解讀不到位，執行不嚴格，在業務活動中隨意性較大，風險防范意識差，違規操作時有發生，內部欺詐案件頻發。（五）合規風險成潛在最大風險。銀行業高負債經營，資金交易量龐大，作為我國金融業的主體構成部分，商業銀行的風險防范風險能力直接關系到我國金融體系運行的安全。在金融業務創新發展、金融監管力度不斷加大和監管水平迅速提升的大背景下，城商行的經營及業務特點可能更多關注到指標和盈利能力，而忽視在經營管理中的各類隱患和漏洞，合規問題一旦發生將成為城商行最大的風險。［4］

三、城商行財務風險管理的對策

（一）擴充資本金，提高銀行資本充足率。城商行要想持續發展，必須增加資本以增強風險抵御能力，抗擊市場風險、信用風險。城商行補充資本渠道單一，補充效率低，主要是通過留存收益轉資本、配股等內源性方式補充資本。針對上述問題，相應的舉措應當包括：第一、城商行努力做大利潤規模，通過產品創新和服務創新，增強自身競爭力，提高銀行盈利水平。留存收益的積累是城商行最穩定的資本補充形式，只有不斷提升盈利能力，把蛋糕做大，才能獲得更多的資本補充；第二、主動尋求外源性資本補充，拓寬資本籌措渠道，通過創新資本補充工具，發行新型資本工具和二級資本工具等，也可通過擴大范圍引進合格股東進行增資擴股、引入戰略投資者、在境內外上市融資等方式實現外源性資本補充渠道多元化，提高資本充足率。通過增加銀行資本金存量，可以提高城商行抵抗風險的能力與信心，且有助于優化監管指標，由此保證城商行實現可持續發展。（二）加大不良資產處置力度，優化資產質量。第一，加強貸款流程管理，建立全流程管理體系，從源頭杜絕不良貸款產生。首先，完善貸款審核機制，建立貸前管理體系。傳統貸款管理模式需要轉型升級，只有不斷提升精細化管理水平，將風險前置；其次，加強貸后管理，著力推進貸款全過程管理，加強貸后風險控制和預警機制，動態監測以及對貸款賬戶的管理，確保貸款可以及時足額回收；最后，調整城商行的信貸結構，促進城商行信貸客戶群體的多元化發展，有效分散信貸風險。第二，加大不良處置力度，堅定不移打好防范化解金融風險攻堅戰。城商行要明確壓實清收管理責任，加強不良貸款和非生息資產的處置。組織掌握實際情況的專門隊伍，全力開展貸款清收工作，對于收回的抵債資產，及時處置變現；同時積極探索多種不良化解方式，通過信貸資產流轉、不良資產收益權轉讓、核銷、債務重組等措施消化存量，采取貸款重組、重簽合同、收回再貸等方式減少增量，利用市場化手段處置不良資產，防范化解信用風險。（三）注重產品創新，提升盈利水平。一是健全城商行流動性風險控制體系，優化流動性風險計量方法。結合自身規模特點，合理設置流動性風險指標和限額，努力使流動性水平適度、科學，不盲目追逐提高流動性指標，從而占用大量資金，影響盈利能力。二是加快資產業務轉型。提升批量獲客能力，加快資產流轉效率，打造“輕資產”發展模式；建立完善的中小微企業金融服務體系，推動信貸業務向普惠金融轉型，利用稅收優惠政策提升盈利能力；大力發展零售業務和中間業務，加快智慧銀行建設，打造城商行新的網上業務平臺；穩步開展資管業務，加強理財產品研發力度，積極探索權益類資產的配置，不斷豐富產品種類。三是嚴控成本費用，提升精細化管理水平。努力壓降存款成本，加強運營成本控制，提升精細化管理水平，在保持規模適度增長的基礎上，向科學化管理要效益。（四）完善內控制度，加強培訓管理，提升整體素質。第一，完善城商行的內部控制體系，首先應從業務操作、流程設計和績效分配等多層面、全方位構建完善的內部控制體系。完善內控制度，建立分工合理、權責分明、相互制約、互相監督的內部控制機制，充分發揮制度對風險的控制力。加強城商行各部門間的協作，強化監督評價管理效果，及時發現潛在的風險問題，降低操作風險及合規風險隱患。其次，建立健全管理會計組織架構，強化城商行全員風險管理意識，增強員工對于風險的防范意識以及化解能力，梳理業務流程，實行規范化、標準化管理，有效避免操作風險等風險問題的發生。第二，加強員工培訓，提高從業人員的素質。廣泛選拔文化水平較高、專業知識豐富的人才；有效開展培訓教育，規范業務操作，進一步提升員工的專業素養和風險防范意識。同時，完善考核機制，鼓勵員工積極學習、提高管理水平，充分發揮主觀能動性；提高員工風險防范意識，使風險管理理念深植，提高內部控制制度執行力度，深入開展內控合規教育，從源頭防治操作風險及合規風險。［5］

四、結語

城商行經過多年發展，已經成為服務當地百姓和實體經濟的主要力量。然而，伴隨著發展壯大，城商行面臨的財務風險也隨之增大。城商行應結合自身優勢劣勢，重視財務風險管理研究，深刻反思財務風險存在的根源，積極采取有效措施提升財務風險管理水平，內外兼修，科學管理并有效控制財務風險，才能確保城商行穩健發展，實現城商行的總體目標，為促進地方經濟發展提供有力保障。

參考文獻

［1］侯毅恒，龔椿楠，林艷.城市商業銀行財務風險管理問題研究［J］.經濟體制改革，2018（5）.

［2］周俊鵬.淺議商業銀行財務風險管理［J］.現代營銷，2019（7）.

［3］翟妤.商業銀行財務風險管理策略優化研究［J］.全國流通經濟，2020（20）.

［4］冉夢嬌，吳寧.淺析商業銀行財務風險管理［J］.中國集體經濟，2019（28）.

［5］劉瑜.商業銀行中財務合規存在的風險及其防范措施［J］.科技創業月刊，2014（1）.

作者:曹巖 單位:鐵嶺銀行股份有限公司