財政稅收管理問題與對策

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摘要：財政工作中的一項重要工作內(nèi)容就是稅收管理，稅收對于我國的經(jīng)濟發(fā)展來說有著很重要的作用和意義。只有做好稅收管理方面的工作，才能夠防止一些問題的出現(xiàn)，進而更好地推動市場經(jīng)濟發(fā)展，同時也能夠增加我國的經(jīng)濟收入。但是由于種種原因我國的稅收管理體系并不完善，在實際的運行中依然存在一些弊端，這些問題的存在嚴重阻礙了稅收工作的開展，同時也會影響我國社會進步和經(jīng)濟發(fā)展。基于此，本文就我國財政稅收管理過程中存在的問題進行了分析和探討，并提出了相對應(yīng)的解決對策，以期為完善我國的稅收制度提供一些建議。

關(guān)鍵詞：財政稅收；管理；問題；對策

財政是社會發(fā)展到一定階段的歷史性產(chǎn)物，也是一種具有悠久歷史的經(jīng)濟現(xiàn)象。對于一個國家來說，財政是理財之政。可以通過兩個方面來理解“財政”的內(nèi)涵。第一個方面，從財政的實際作用來說，只有有足夠的財政資金才能夠確保政府職能的實現(xiàn)，政府創(chuàng)辦一些公共服務(wù)設(shè)施等都需要資金，財政能夠提供資金支持。第二個方面，從經(jīng)濟學意義上講，可以把財政看作是經(jīng)濟學范疇，實施主體為國家的一種經(jīng)濟學行為。通過財政收支，能夠滿足公共服務(wù)的需要，從而促進資源實現(xiàn)優(yōu)化配置、穩(wěn)定社會經(jīng)濟發(fā)展、促進資源實現(xiàn)公平分配。同時通過開展一些財政活動，能夠更好地協(xié)調(diào)政府和市場之間的關(guān)系，從而推動市場經(jīng)濟實現(xiàn)良性和健康發(fā)展。國家財政收入的一項重要來源就是稅收，稅收是政府為了滿足公共的服務(wù)和需要，按照相關(guān)法律規(guī)定，依據(jù)公共權(quán)力，采用強制的方式取得財政收入的一種關(guān)系。在開展稅收管理工作的過程中，需要社會全體人員的共同努力，進而在全社會營造一個良好的稅收環(huán)境。但是當前我的稅收制度依然存在一些問題，需要進行改革和完善。基于這個背景，本文首先分析了稅收改革的必要性，然后分析了當前我國稅收管理工作中存在的一些問題，并制定了解決這些問題的對策，希望為促進我國稅收機制的改革提供一定的參考意見。

一、財政稅收管理機制改革的必要性

（一）優(yōu)化財政收支機制

隨著經(jīng)濟的不斷進步和發(fā)展，對當前的稅收管理體制進行改革是有必要意義的。通過優(yōu)化稅收體制，能夠使得我國的財政支出機制得到優(yōu)化和完善。近年來，隨著社會的進步和人們思想觀念的轉(zhuǎn)變，我國的稅收工作有了很大的進步。為了適應(yīng)新形勢的變化和發(fā)展，我國不斷完善現(xiàn)行的采購制度、支付制度，以此促進我國的管理制度更為健全，進而提升我國的財政收入利用效率。國家為了使得稅收工作能夠穩(wěn)步推進，出臺了很多改革的措施和政策，并且都得到了切實的執(zhí)行和實施，這在很大程度上提高了我國的財政管理效率，優(yōu)化了我國的財政支出結(jié)構(gòu)，同時也促進了我國政府職能的轉(zhuǎn)變，使得我國政府逐漸向服務(wù)型政府方向轉(zhuǎn)變。稅收工作的有效開展，能夠幫助我國獲得更多的資金收入，從而為我國政府公共服務(wù)智能的實現(xiàn)提供資金支持。比如教育、社會保障以及一些公共服務(wù)設(shè)施的建立都需要充足的資金的支持，通過改革稅收機制，進一步促進社會公平，同時也能夠進一步提高企業(yè)的創(chuàng)新能力，進而為國家創(chuàng)造更多的收益。因而，通過以上分析，可以了解到，稅收體制的改革和優(yōu)化能夠促進我國收支機制的完善和優(yōu)化。

（二）優(yōu)化預算管理機制

財政稅收機制的改革，促進會促進財政收支體制的優(yōu)化和完善，還能夠完善我國的預算管理體制。支出和預算是兩個相互對立的概念，支出是向外花錢，預算是事先確定各項項目需要的費用，通過稅收管理體制的優(yōu)化，也能夠促進預算管理機制的健全和完善。預算機制的完善和優(yōu)化能夠提高我國財政資金的利用效率，特別是預算監(jiān)督管理機制的建立，能夠?qū)ξ覈呢斦罩C制進行有效的監(jiān)管，進而促進各項工作的完善。

（三）提高我國的國際競爭力

稅收管理制度直接關(guān)系到我國的財政收入水平，通過對稅收制度進行改革和優(yōu)化，能夠提高我國的整體管理水平，進而提升我國的競爭力。近年來，我國對個人所得稅的起征點進行提額，這個措施的有效施行能夠促進納稅人實現(xiàn)利益最大化，而且體現(xiàn)了社會的進步和發(fā)展，表現(xiàn)出了與時俱進的特征。個人所得稅起征點的提高，增加了居民可支配的收入，同時也能夠進一步擴大內(nèi)在需求，從而為促進我國經(jīng)濟發(fā)展注入源源不斷的活力，最終促進我國經(jīng)濟發(fā)展和社會進步。特別是經(jīng)濟全球化的不斷深入，我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，能夠提高我國在國際上的競爭力，進而提高我國的國際地位。

（四）促進我國的稅收體制轉(zhuǎn)型

為了更好順應(yīng)時展，我國根據(jù)當前的需求建立了全新的流轉(zhuǎn)稅管理體系，這在很大程度上促進了我國財政資金的增加。特別是當前互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟的快速發(fā)展，原有的稅收管理體制對于互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟如何進行征稅并沒有明確的規(guī)定，因而基于這種新的發(fā)展背景，稅收體制的優(yōu)化和管理能夠很好的解決這一問題，從而促進我國稅收機制轉(zhuǎn)型，能夠適應(yīng)當前時展。通過以上分析可以了解到，稅收體制的改革，能夠促進稅收體制順應(yīng)時展，這種轉(zhuǎn)型也是良性的，能夠促進稅收體制更好地服務(wù)于人民，進而促進我國經(jīng)濟發(fā)展和社會進步。

二、財政稅收管理過程中存在的問題分析

通過分析當前我國的稅收管理體制可以了解到，當前稅收體制仍然存在一定的問題，這些問題影響了我國經(jīng)濟發(fā)展，本文對這些問題進行了總結(jié)，主要表現(xiàn)為以下幾點。

（一）稅收管理的監(jiān)督機制不完善

財稅管理工作中存在的一個重要問題之一就是監(jiān)督管理機制不健全，監(jiān)督的力度不強，也就很難對財政稅收體制進行有效的監(jiān)管。從當前來看，逃稅和漏稅的現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)，特別是近年來明星偷稅漏稅的事件也是層出不窮，更有甚者很多不法分子通過偽造或者倒賣專用發(fā)票的形式來逃避納稅，這同時也體現(xiàn)出我國現(xiàn)行稅收制度監(jiān)管不完善和不健全的現(xiàn)象。其次，很多企業(yè)通過偽造經(jīng)營指標的形式實際上企業(yè)并沒有達成這些經(jīng)營指標，然后由此獲利，由于我國財政部門為了扶持企業(yè)發(fā)展，出臺很多稅收優(yōu)惠政策，財政部門收到這些虛假的財務(wù)報告，會給企業(yè)提供優(yōu)惠。企業(yè)通過做假的方式來獲利，實際上也是對我國的稅收制度的一種挑釁行為。而這些都是因為我國的稅收監(jiān)督制度不健全。另外，部分企業(yè)通過呈交虛假性的賬簿的方式來繳納稅費，這一行為造成了我國的財政收入的流失，對于我國經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生了很大的阻礙。

（二）現(xiàn)行的稅收機制不健全

在財稅工作實際開展的過程中，除了監(jiān)管機制不健全之外，稅收機制本身仍然存在一定的問題。一是，隨著社會的進步，為了促進經(jīng)濟實現(xiàn)更好地發(fā)展，應(yīng)該在稅收機制中納入促進技術(shù)改革和創(chuàng)新、社會發(fā)展、收入分配調(diào)節(jié)的一些內(nèi)容，關(guān)于這些方面的一些內(nèi)容并沒有納入到當前的稅收體制內(nèi)，而且我國的稅種也比較單一，使得稅收調(diào)節(jié)資源分配的功能難以實現(xiàn)。稅種的單一以及稅法內(nèi)容的不完善不僅會影響我國的財政收入情況，同時還會影響財政的支出。二是，我國稅收體制現(xiàn)代化建設(shè)仍然需要進一步增強。隨著我國信息化技術(shù)的不斷進步和發(fā)展，我國很多企業(yè)都利用現(xiàn)代化的手段開展經(jīng)營活動，在這一過程中，通過互聯(lián)網(wǎng)達成的交易，比如微商、代購等等如何進行稅費的征收，在稅法中并沒有詳細的說明，這也是當前稅制中的一個漏洞，這嚴重影響了我國的財政收入。三是對于環(huán)境與資源管理方面的征稅等不重視，這影響了我國對環(huán)境以及資源等的保護。

（三）稅收預算管理機制不健全

現(xiàn)代化財政體制中一項重要的內(nèi)容是預算管理制度。當前，我國的預算管理制度中存在很多的問題，比如預算管理不透明和不規(guī)范等等，部分財政預算報表編制的很粗糙，預算審批的日期和預算執(zhí)行的日期不匹配，這嚴重阻礙了預算管理制度作用的發(fā)揮。其次，在開展預算管理的工作中，由于創(chuàng)新和變革的力度并不是很大，特別是對于不用的項目預算投入分配的并不一致，這也很難保證預算管理的科學性和合理性。當前國家對公共服務(wù)項目投入了更多的資金，但是由于在事前并沒有進行充分的預算制定，進而在一定程度上完成了資金的浪費。而且部分地方的工作人員并沒有對預算管理制度有一個正確的認識，進而很難去嚴格執(zhí)行政府部門下發(fā)的一些財政政策，從而加大了財政政策落實和執(zhí)行的難度。

（四）地方財稅工作存在較為嚴重的問題

通過分析我國各個地方的財政稅收工作，發(fā)現(xiàn)地方財稅工作中存在著一些問題，這些問題阻礙了財稅工作的開展，因而需要對這些問題進行深入分析和研究，并制定出相應(yīng)的解決對策。財稅工作中一個重要的問題就是地區(qū)和地區(qū)之間的資金、人力物力等資源不平衡，這種不平衡現(xiàn)象嚴重影響了我國城市的建設(shè)。特別是一些民生設(shè)施的建設(shè)，這需要很多的資金，單靠地方政府不能夠支撐這些民生設(shè)施的建設(shè)，需要中央政府在資金方面提供一定的支持，才能夠促進設(shè)施的建設(shè)。但是在這一方面，我國的財政支出存在很大程度的不協(xié)調(diào)性，從而也影響了我國經(jīng)濟的發(fā)展和社會的進步。

三、優(yōu)化財政稅收管理體制的對策探析

通過以上分析可以看出當前我國的財政稅收體制在實際的運行中依然存在很多問題，例如監(jiān)督機制不健全、預算管理機制不完善、稅收機制內(nèi)容設(shè)置不合理以及地方財政工作不科學等等。對于存在的這些問題，本文制定了以下幾個優(yōu)化對策。

（一）強化對財稅管理機制的監(jiān)督管理

為了促進我國財稅工作的不斷完善和優(yōu)化，需要強化對財稅管理工作的監(jiān)督管理。通過加強對稅收工作的監(jiān)管，能夠更好地維護我國的經(jīng)濟利益。在實際的開展監(jiān)督和管理的過程，應(yīng)該做到以下幾點：首先，應(yīng)該建立有效的監(jiān)督管理制度，約束個人行為的最為關(guān)鍵的要素就是制度的約束，因而必須完善監(jiān)督制度，通過制度約束財稅工作人員的行為，從而使得財稅工作更為規(guī)范化。其次，應(yīng)該安排專門的工作人員負責財稅工作的監(jiān)督管理，以此提升監(jiān)督的質(zhì)量和效率。因而專業(yè)人員的綜合素質(zhì)高低就顯得尤為重要。財會人員的專業(yè)素養(yǎng)一般都很高，具備較為充分的財務(wù)會計方面的知識，但是監(jiān)督和管理的能力可能比較欠缺，對于這種問題，可以通過組織財會人員參加培訓的方式，不斷提升財務(wù)會計人員的綜合素質(zhì)。進而不斷提升監(jiān)督的質(zhì)量和水平，從而使得財務(wù)方面的數(shù)據(jù)和信息能夠得到有效的控制和管理，從而降低稅收方面的損失。最后，應(yīng)該保證審計監(jiān)督部門的獨立性，以確保監(jiān)督管理部門能夠有效的開展工作。通過確保審計監(jiān)督的獨立性，能夠使得審計人員在開展工作的過程中，站在客觀公正的立場上分析判斷問題，進而也增強了審計監(jiān)督的權(quán)威性。

（二）建立健全的財稅機制

當前稅收體制不健全等因素，嚴重影響了國家的稅收。因而為了促進財稅工作的順利和有序展開，需要根據(jù)外部市場環(huán)境和經(jīng)濟形勢變化，不斷進行調(diào)整，以此在全社會構(gòu)建一個良好的稅收環(huán)境。通過建立合理和科學有效的稅收制度，能夠使得我國稅收工作更為規(guī)范化，同時也能夠在很大程度上避免偷稅和漏稅等行為的發(fā)生，維護國家的利益。完善我國的稅收管理制度可以從以下幾點展開：一是隨著互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟的不斷發(fā)展，萌生出很多互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，對于通過互聯(lián)網(wǎng)達成的交易如何進行繳稅應(yīng)該在法律條款中有明確的規(guī)定。因而國家的稅收政策，應(yīng)該根據(jù)這種形式及時作出調(diào)整。同時，根據(jù)不同企業(yè)的發(fā)展情況，也應(yīng)該及時變革和調(diào)整，不僅要保證企業(yè)獲得的經(jīng)濟收益，同時還應(yīng)該保護國家利益。其次，應(yīng)該不斷優(yōu)化我國的稅收結(jié)構(gòu)，降低重復納稅發(fā)生的概率，進而增強企業(yè)的創(chuàng)新能力，同時也能夠促進企業(yè)實現(xiàn)健康發(fā)展，為促進我國整體的經(jīng)濟發(fā)展注入活力。

（三）優(yōu)化預算管理機制

財稅工作深化改革和完善的一項重要工作內(nèi)容之一就是建立完善的預算管理機制，只有建立完善的預算管理機制，才能夠做好我國的財政預算管理工作，進而提高我國的整體的稅收管理水平。可以從以下幾個方面完善預算管理機制。第一，不斷擴大預算的編制范圍，科學有效的預算制度，能夠提高資金的利用效率，從而更好地節(jié)約成本和費用。第二，不僅需要編制短期預算，同時還需要編制長期的預算。對于財政的支出等做好長期的規(guī)劃工作，進而促進財稅管理工作的開展，同時也能夠提高工作的效率。長期的財政收支編制規(guī)范工作，能夠?qū)τ谝粋€階段需要的資金情況有一個深入的了解，進而能夠采取相應(yīng)的措施應(yīng)對突發(fā)的情況，從而促進國家實現(xiàn)更好的發(fā)展。第三，強化對財政會計人員的教育培訓，提高其對于法律法規(guī)的認識，進而不斷提高財務(wù)會計人員的綜合素質(zhì)，使其能夠更好地為國家和社會服務(wù)。

（四）做好地方財政工作

地方財政工作不容忽視，地方公共服務(wù)設(shè)施、教育、衛(wèi)生和社會保障等等都需要一定的資金支持，一些需要耗費大量資金的項目僅僅靠地方財政可能難以支撐，因而需要中央財政給予一定的支持。首先，應(yīng)該對于中央政府和地方政府的責任進行明確的劃分，并且對于省級政府和中央政府的支出責任應(yīng)該進行一定程度上的增加，以便能夠負擔一部分地方政府承擔的財政支出壓力，從而促進財政支出的良性發(fā)展，進而促進國家經(jīng)濟實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。

（五）增強財稅工作人員的綜合素質(zhì)

我國如果想從整體上提高財稅工作的整體水平，提高財稅工作人員的綜合素質(zhì)是很有必要的。第一，財政稅務(wù)部門在招聘工作人員的過程中，首先應(yīng)該嚴格按照標準進行。保證最后錄取的工作人員專業(yè)能力強、工作經(jīng)驗豐富，避免招聘一些“走后門”和“靠關(guān)系”的人員進入單位，從而降低整體財稅工作人員的綜合素質(zhì)水平。其次，財政稅務(wù)部門可以定期組織一定的培訓活動，通過這種方式激勵財務(wù)工作人員不斷學習，提高自身的綜合素質(zhì)。同時還應(yīng)該不斷培養(yǎng)其的工作責任感，以使財務(wù)會計人員能夠嚴格按照相關(guān)規(guī)定開展工作，避免一些錯誤的操作，進而給國家造成很嚴重的經(jīng)濟損失。最后，應(yīng)該建立一定的考核制度。通過考核的方式檢驗財務(wù)人員的工作能力和所具備的專業(yè)知識，能夠激勵其不斷努力工作。根據(jù)考核的結(jié)果可以給予一定的獎勵或者懲罰，進而不斷鼓勵其按照法律法規(guī)開展工作，從而提高工作的質(zhì)量和效率。

四、結(jié)語

總而言之，為了能夠促進我國社會的進一步發(fā)展和經(jīng)濟水平的提升，保障我國內(nèi)各項工作能夠正常的進行，需要我國政府增強對財政部門工作的支持力度。財稅體制的優(yōu)化和完善不僅能夠促進我國經(jīng)濟的發(fā)展，同時還能夠提高我國在國際上的競爭力。但是，財稅體制在實際的運行中依然存在一些問題，比如監(jiān)管機制不健全、預算管理制度不完善等等，這些問題嚴重影響稅收體制優(yōu)化資源配置作用的發(fā)揮。因而，相關(guān)部門應(yīng)該強化對財稅體制的運行監(jiān)管，從而避免不法分子偷稅漏稅。并對中央和地方的財稅工作進行統(tǒng)一化管理，從而促進我國的稅收制度更加的科學和合理，從而促進社會的公平和穩(wěn)定發(fā)展。

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作者：杜俊梅 單位：招遠市西苑學