財務危機預警系統分析論文

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當前，我國上市公司中有限的信息處理能力和無限增長的信息量之間的矛盾日益突出，因此，建立財務危機實時預警系統迫在眉睫。如何將信息轉化成有用的知識和創造財富的工具是一個亟待解決的課題，也是上市公司財務危機實時預警系統研究的“瓶頸”所在。為了解決這個難題，上市公司必須利用信息技術重組為實時驅動型公司，這是建立上市公司財務危機實時預警系統的基本前提。

一、實時驅動型公司的涵義

所謂實時驅動型公司，就是能充分利用實時信息的公司。這類公司運用網絡財務信息實時報告系統軟件，從桌面財務轉變為網絡財務，改變信息的傳遞方式，最敏銳、最及時、最準確地反映公司的財務狀況，使實時的信息成為整合整個公司經營過程的驅動力量，增強公司的決策、控制和預警的能力。實時驅動型公司通過建立虛擬、整合、實時的供應網絡獲得競爭優勢：“虛擬”意味著供應網絡的所有元素不一定都存在于公司之內；“整合”是指實時驅動型公司內的每個系統、客戶和合作者是通過實時驅動信息技術基礎連接在一起并相互溝通的；“實時”是要立即、同步地滿足顧客需求；“供應網絡”把上述三個元素恰當地組合在一起，解決客戶問題。

在網絡環境下，首先，實時驅動型公司必須改變使用信息的方式。公司的信息系統應是一個活躍的價值激發器，能夠及時地將信息分配給組織內最需要信息的部門，而不是把信息看作儲存在數據庫中等待被挖掘的被動資源，更不是被主人吝嗇地收藏起來的財寶。公司內從實時信息分配系統中接受信息的人越多，為公司創造價值的有技能、有知識的雇員也就會越多。其次，實時驅動型公司必須保持出眾的競爭靈活性，以便在全球經濟中提高其市場份額，鞏固其地位。保持競爭靈活性，需要更多的技巧和經驗；保持抓住新機會的能力，需要持續不斷的努力。第三，實時驅動型公司將其核心競爭力體現在客戶、合作者的層面上，通過建立對客戶、合作者十分有利的關系，實時驅動型公司經常被認為是“客戶的企業”——和客戶希望的一樣。

二、成為實時驅動型公司的路徑

1．信息技術（IT）的升級。上市公司轉變為實時驅動型公司，這種轉變表現為公司行為的變化，但技術在很大程度上決定了轉變的成功與否。當然，公司的文化也必須轉變，但是如果沒有先進的IT則無法實現從上市公司到實時驅動型公司的轉變。IT是上市公司轉變為實時驅動型公司的首要驅動力。占有和使用實時信息是實時驅動型公司制勝的優勢所在。如果信息技術是適合某項工作采用的技術，它將是獲得競爭優勢的關鍵因素。

在尋求IT解決方式之前，應首先考慮公司想要達到的結果。只有當公司有堅定的目標時，公司才有可能利用IT實現這一目標。而且這種轉變必須完全與上市公司的戰略相一致，盡可能貼近顧客，推行一種新的應用程序并使它與其他信息資源整合。具體方法是：從公司內外聘請各個領域的專家，召集討論會，廣泛征集意見，從信息和財務部門負責人到銷售信息交流的負責人，從IT行業的資深專家到熟悉顧客群的精明老練的營銷員，充分利用他們的專業知識和特長，對公司做出客觀的評價和建議，這是邁向真正轉變的第一步；然后，對那些評價和建議做出辨證的分析，進而形成一系列最終的公司目標，確定IT升級的需要，再選擇機器，在公司力所能及的范圍內實現目標。

2．管理意外。實時驅動型公司的基礎信息技術將所有知識的原始信息整合為一個共享信息系統，這些原始信息原本分散在公司未連接的主機、數據庫、客戶和服務隊列中。將信息由被動的要求或回復形式轉化為主動的“公布或預訂”模式，實時驅動型公司向每一個員工提供全面、實時、連續升級、為客戶設計的信息，使每位員工的工作集中于價值創造。實時驅動型公司基礎設施能重復地喚起員工對重大事項的注意力直到他們對此做出反應，提醒員工處理特殊案例，而把日常煩瑣的事務留給計算機，這就是管理意外。

要解決管理意外的問題，需要考慮技術中的兩個關鍵因素：一是必須準確、自動地捕捉意外。如果自動化部分只處理非常基本的事務，意外就會過多。而自動化越先進，意外管理就越有效。二是自動化的程序必須能夠得到所需要的數據來決定意外情況。如果沒有實時信息，管理意外的收益將大打折扣。

3．擺脫繁重的數據游戲。實時驅動系統從公司各個角落收集實時、高度集中的信息，從多種多樣的分析應用中把它們提煉出來，發送到員工桌面上作為一個多用途的工具，將員工從數據堆里解脫出來。此外，通過一個公司接口，這個系統可以將內部信息和有價值的外部信息整合在一起，對項目和決策產生重大影響。

4．采用開放網絡系統。在封閉系統中，如“供應鏈”、“聯合體”等，存在著欺詐、偷懶、追求安逸等弊端，而開放系統則有更多的機會?；ヂ摼W是一個開放系統，當今商業社會也是開放系統。實時驅動技術基礎使封閉的私人計算機系統變得開放，并使其能夠交談、教學以及互相學習。雖然開放系統對猛烈的競爭風暴沒有什么有效的防衛措施，但它為所有想參與競爭的人鋪平了道路。

5．運用集成財務管理信息系統。上市公司財務管理的對象是上市公司的資金流，是對資金計劃、籌措和使用的有效管理。上市公司的運營效果和效率最終是通過財務指標體現出來的，因此，上市公司財務危機實時預警的結果也必然通過財務指標來反映。要使財務預警真正做到全面、實時、準確，必須具備三個條件：①上市公司運作的所有業務環節必須與財務系統緊密相關；②上市公司運作的所有業務的過程狀態都必須實時、準確地反映到財務系統中；③財務結果必須盡快反饋給上市公司各級管理者，使其能夠迅速決策，改善業務和管理，提高績效。

傳統的財務會計和財務管理方法，無法真正滿足上述條件。筆者認為，由桌面財務轉變為網絡財務的最佳途徑是運用集成財務管理信息系統，因為該系統具有以下五個特點：①集成性：財務和上市公司的設計、生產、供應、銷售等業務環節是完全集成的，業務和財務一體化運作，如企業資源計劃系統（ERP）中的財務管理模塊與其他模塊都有相應的接口，能夠相互集成，而且財務管理始終是ERP核心的模塊和功能，財務管理將實現與上市公司外部的相關環節的集成。②共享性：所有的原始數據都是一次錄入，多處共享。③實時性：每一個作業都會實時反映，每一項控制都會實時得到結果，每一份報表都會實時生成，每一個決策都會實時做出。④精確性：每一次作業是準確的、可量化的，流程不能隨意改動，同樣的數據就會產生完全一樣的報表。⑤面向流程性：強調面向業務流程的財務信息的收集、分析和控制，使財務系統能支持重組后的業務流程，并做到對業務活動的成本控制。

6．崇尚誠信事實文化。實時驅動型公司需要一種使公司完全沉浸在誠信事實的文化氛圍。公司高層必須努力使員工相信，困難的事實經過一段時間比圓滑的搪塞更具價值。例如CEO必須表明，嘗試一些創新的事物失敗了，也比忠于陳腐的現狀強。事實上，實時驅動型公司意味著批評浪潮的結束。問題絕不是“這是誰的過失”，而是“我們能從中學到什么”。實時驅動型反饋機制的實時本性使得從失敗中學習不僅更迅速而且負面影響較少。當公司誤入歧途時，高層管理人員就可警覺到什么地方錯了，并立即改正，同時學習并把教訓傳授給公司里的其他人。

三、實時驅動型公司的擴展：互聯網

成功使用互聯網的關鍵是將互聯網看作實時驅動型公司的擴展，而不是一個附加品。最好的辦法是為公司的產品和服務提供一個廣泛、動態的信息平臺（引擎），為客戶了解公司的產品和服務提供一種方便的途徑，而不僅僅是建一個網站。引擎不僅僅是一個站點，它可以靈活地將多個程序、信息來源和系統整合在一起，或有條理地展示出來，這就是實時驅動型公司開發互聯網的方式。互聯網本身并不能使公司更具競爭力，因為一個基于互聯網的銷售渠道并不一定是低成本的，而且并不能自動地使公司更具盈利性，關鍵在于公司必須努力使互聯網為自己服務，使其變得便宜和高效。

互聯網和移動信息設備相結合的關鍵在于可以為客戶“隨時隨地”服務?；ヂ摼W使得公司可以擴展客戶和商業合作伙伴的范圍，并將他們納入公司的事件流程中。如果某一上市公司是實時驅動的，并且通過引擎設備向外界展示，它就可以成為一家電子商務公司，因為它已經完成了必要的核心信息技術的轉變，可以在互聯網的環境下最大限度地開發、展示公司優勢。

四、實時驅動型公司的知識管理：扁平化結構和學習型組織

20世紀80年代網絡化的個人電腦增強了企業家的能力，并且使公司的結構扁平化，中層管理者減少。中層管理者的歷史角色是充當信息傳遞者，現在他們的工作被機器替代了，其數量的減少也就不可避免了。中層管理者減少的一個負面影響是長期積累的機構管理經驗和技能的大量損失。這些經驗和技能就是“智力資本”。近幾年，信息技術通過知識管理在努力重新獲取、重新部署這些智力資本。強有力的知識管理成為實時驅動基礎設施的一個有益的副產品。

真正的知識管理是具有實時驅動機制公司的核心管理部分。在這樣的公司中，信息被動態地添加到原來的基礎上，知識不斷被更新。公司做過的每一件事對所有查詢的人都是公開的，這等于將公司前人的智慧直接放到了查詢者的案頭。由于實時驅動結構極大地提升了知識從封閉、難以交流的狀態向自由交流狀態的轉變，公司進行實時驅動的改造非常有助于改善知識管理中對公司前人智慧的管理。實時驅動型公司對外界變化反應迅速，公司各部門之間以及部門內部信息交換頻繁，因此它具有很強的知識吸收能力。這樣的公司就是學習型組織，它能夠通過這樣的機制成長。這樣的機制能使公司積累的知識從消極被動的狀態活躍起來，使得每個員工能夠接觸到所有的知識，并使得需要它的人及時獲得，由此能夠給公司帶來巨額的收益。