資源整合煤礦基建期資金管理相關建議

導語：資源整合煤礦基建期資金管理相關建議一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要:煤礦基建階段的資金管理工作對其來說是一個比較重要的工作，做好資金管理有利于項目盡快落成。本文就基建階段的煤礦資金管理展開討論，并提出相關的建議僅供參考。

關鍵詞:資源整合；煤礦基建；資金管理

建設煤礦需要大量的人力、物力和財力，資金的來源主要是來自國有銀行貸款，資金用途主要用作支付原礦方購礦款和整合煤礦的基本建設工作，對于處于基建階段的煤礦來說如何使用好這筆經費具有重要意義。

一、實行全面預算，做好資金的源頭控制

作為內部控制的一種主要方式，進行預算控制來做好對于預算的檢查執行，在比對實際開銷和預算計劃之間的區別之后能夠及時的對預算計劃進行糾正。煤礦單位中的所有經營活動都囊括在了全面預算工作當中，比如籌資、采購、生產和銷售等等，所有項目的預算集中體現了資金的運用和計劃。所以全面預算的優點在于能夠更好地管理資金，不過其中也有一些問題需要我們注意以下，第一是企業當前對于全面預算的執行不到位，花錢沒有計劃，容易導致資金鏈斷裂；第二是有關全面預算的相關管理制度不夠健全，執行不到位；三是預算結果無考核。針對以上情況，在資源整合煤礦基建期做好預算管理勢在必行：

(一)重視編制全面預算工作

作為實施預算管理的第一步，預算編制也是預算管理中最重要的一環，要在工作中將自上而下和自下而上的兩種工作方式結合在一起，建立共同管理各個單位的預算管理部門，同時要求有關的組織機構必須要及時匯報到上級部門并做好備案；另外還要根據實際情況完善現有的預算管理制度，將各個單位全面預算過程中應用的表格和計量科目名稱實現統一，統一預算口徑，做好預算的詳細說明工作；采用零基預算編制方式，因為基建期間沒有產出只有投入，所以采用零基預算有利于降低費用。另外還要實行預算責任制將預算的科目分解劃歸到歸口部門，比如工程款的支出劃給基建科，對于物資的采購工作劃給采購部門，職工薪資福利交給人事部門，企業財務部門管理好企業的各項費用的支出，對各項科目匯總后上報預算委員會得到批準。定期做好有關全面預算的相關工作會議的召開，和各方參會人員就預算問題進行商議，根據最終的商議結果下達企業最終預算。根據企業生產的實際水平對各項指標進行預算，預算的指標必須要適應企業發展戰略和企業當前的生產技術水平，要求各單位對于預算內容理解到位，做好預算不會流于形式，而是切實可行。

(二)重視企業的預算執行和控制

要在企業的內部建立嚴格和完善的控制體系，對各項財務預算指標進行徹底分析，能夠分解的要細化到各個部門的頭上，要求接受任務的相關部門必須按照既定流程帶頭做好預算管理，提高預算的執行效果和預算工作的嚴肅性。與此同時必須完善全面預算有關的制度和管理流程，預算一旦下達之后盡量不會予以修改，以免產生混淆，所以要嚴格將預算實際執行效果和執行情況相比對，對產生的差異進行分析，根據發現的問題及時開會進行討論，對預算執行落實較好的部門給與表揚和物質獎勵，對于預算執行差的給與批評和適當的懲罰，幫助其分析原因，找出差異；最后要求預算單位要編寫分析報告，為下一步的預算工作積累經驗。

二、加強對資金的監管，嚴格執行審批流程

(1)制定統一的銀行賬戶。要制定好統一的銀行賬戶管理制度，由企業為所屬的煤礦開設基本結算戶口，不得自行私自開設賬戶，建立統一的資金結算平臺將所屬煤礦納入到企業資金結算中，隨時掌握煤礦銀行賬戶變動情況。

(2)制定統一的資金管理制度。要嚴格執行審批流程，規定好各級領導的審批權限、范圍和金額，明確不同人員擔負的責任，面對出現的問題不得隨意推諉扯皮，要提高工作效率，縮短資金審批時間和加快資金周轉率。

(3)預算是資金使用上線，要在預算范圍之內使用好資金，使用的資金不在預算范圍之內的必須得到上級部門的審批才能夠使用。

三、強化內部審計工作，加大對資金的監察力度

對于煤礦基建工作的基金整合，通常是通過預算的方式開展的。但是我們當前還不能完全確定這些資金能夠真正按照預算中要求的那樣得到使用，因為當前煤礦企業的行政特征明顯，很多企業領導都是一言堂，難免發生徇私腐敗的事情，很多煤礦的書面材料看上去十分規范，但是其實很多內容都是杜撰而16來的。因此為有效的防止類似“尋租”行為的發生，對于煤礦基建基金的使用情況需要設立專門的審計部門對其進行審查，第一，以最高級別審計師為主體成立審計委員會；其次要對企業內部的預算內外資金使用情況進行審計，審計的內容包括資金使用的數額是否正確、是否符合審批流程并取得有關單位領導的批準，最重要的是當前還應該加入對資金去向的審批，提高對審批項目真實性的檢查。同時在審計方法上要不斷的創新工作手段，保證審計實施的有效性和針對性；對于在審計過程中發現的問題應該及時上報和糾正，對于違法違規行為要及時上報給當地執法部門。對于資金的支付方面違反規定的要給與嚴厲警告并通報，產生重大損失的要嚴格追究其責任。

四、結束語

煤礦基建期的資金管理是從項目預算編制開始，一直到項目結束進行審計的整個過程，對于預算的編制工作十分重要，既是預算編制的起點更是預算執行效果審核的重要參考依據。在預算過程中要理清楚預算編制、預算執行和預算審計之間的關系，為資金管理營造一個順暢的內部管理環境。

參考文獻：

[1]郭長城.淺談大型煤炭基建礦井企業會計核算[J].財會月刊:綜合版,2011(2):45-46.

[2]邢志丹.煤礦企業基建期間財務預算管理應用研究[J].煤炭經濟研究,2015,36(6):82-85.

[3]楊林強.淺談煤炭企業基本建設項目財務管理及監督[J].河北企業,2012(1):42-42.

作者:劉小紅 單位:四川省華鎣山煤業股份有限公司