財務大數據在上市公司預算管理的應用

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摘要：互聯網技術的普及和應用帶動了傳統企業相關應用及技術的發展。在大數據時代，各種先進的技術被應用于各項管理工作之中。在上市公司發展過程中，廣泛使用大數據技術提高財務預算管理效率，合理分配財務資源，力爭實現全面預算管理目標。本文圍繞上市公司預算管理工作，進一步分析預算管理作用以及財務大數據對上市公司預算管理的重要意義，對如何在上市公司預算管理中應用財務大數據提出了一些建議，希望能對上市公司管理人員及財務人員的工作有所助益。

關鍵詞：財務大數據；上市公司；預算管理；應用對策

近年來，財政部出臺了一系列促進會計行業發展的政策。如今，越來越多的上市公司已意識到預算管理對公司未來發展的重要性：強化預算管理可科學配置資源，支撐公司發展戰略的落實。在科學技術持續發展的背景下，以大數據為依托的高科技應用逐步進入人們視野中，為人們生活及工作帶來了諸多便利。在上市公司應用新技術時，大數據技術的利用率較高，取得的效果也較為顯著，尤其是在預算管理工作中，更是發揮著重要作用。

一、財務大數據概論

上市公司財務管理部門在日常工作實踐過程中儲存了較多的財務管理數據與財務信息，這些財務數據儲存量較大，是企業開展經營決策的重要依據，依托這些數據，需要財務人員進一步分析、篩選、整合、匯總，發揮各類數據優勢及作用，在海量數據中發現有價值的信息，為企業制定發展戰略提供支持。全面應用財務大數據過程中，需要整合眾多財務知識以及科學技術知識，這樣才能為所有財務工作人員工作帶來便利和保障，充分發揮財務數據價值，為上市公司健康發展保駕護航。在市場經濟持續發展的背景下，信息化時代各行各業在發展過程中的財務數據資源利用率正在不斷上升。上市公司為了長足發展，應善于在海量財務數據內挖掘高價值數據，輔助上市公司財務管理工作，因此，要求上市公司將預算管理與財務數據高度融合，從而減少財務數據及信息的滯后性，強化上市公司預算管理執行效果。

二、預算管理的作用

（一）有利于實現上市公司戰略經營目標

在上市公司發展中，戰略經營目標發揮著重要的指引性作用。上市公司若想實現長期穩定發展，就應創建科學的戰略目標，并以此為方向落實各項工作。上市公司經營戰略目標的制定，需要結合上市公司現有發展狀況以及未來發展的方向，全面滿足上市公司實際發展需求，這樣才能保證所制定的戰略目標科學合理，符合上市公司現有狀況。而企業在實施全面預算管理過程中，能清楚地了解上市公司財務狀況，支撐上市公司高效實現戰略目標。

（二）為上市公司經營提供基礎保障

上市公司預算管理過程并非一帆風順，常常會遇到各種問題及困難。如若出現重大的財務風險事故，將會直接威脅上市公司發展?！柏攧诊L險”或多或少都會存在，是上市公司經營時無法避免的風險。全面落實預算管理目標，可有效防范上市公司財務風險，將風險降至最低。通過充分應用全面預算管理制度，能保障上市公司最大程度利用資源，規范各項財務管理工作，為后期經營及發展帶來有力保障。

三、財務大數據在上市公司預算管理中的重要意義

（一）為上市公司的決策者提供數據支持

近年來，各大上市公司均高度重視財務大數據利用和管理。通過財務大數據，能確保財務作業人員提取更多極具針對性及科學性的信息，幫助上市公司決策人員制定有效決策。從本質上來講，在財務大數據背景下，上市公司領導人員的決策若缺少科學性及針對性，則會為上市公司未來發展帶來一定阻礙。相反，上市公司擁有海量財務數據，若能全面展現財務數據優勢，則可助力上市公司領導人員全方位了解公司的未來發展動態，掌握發展趨勢，并做到未雨綢繆，在海量的方案中選擇最優發展方案，避免在決策過程中出現非理性決策行為。

（二）能夠使上市公司的經濟預測更精準

針對上市公司發展過程中產生的數據進行分析及預測，便能夠了解市場經濟發展規律，而且能獲得更多高價值的財務數據。比如，上市公司財務人員結合信息系統，以本年度財務數據為基礎，把其中的一個數據看成是本年度資金預算的重點內容，并且融入具體的數學方程式，使用相關計算方法擬定下一年度的資金預算報告。使用這種方法，可以有效預算未來幾年資金預算數據，即使這個過程非常復雜，但是由于計算機具有一定優勢，能夠把有關財務數據高效匯總分析，進而科學預測上市公司的發展動態，結合具體的經營發展變化趨勢，確保上市公司經濟預測結果更加精準。所以，上市公司全方位使用財務大數據，發揮其具體優勢和作用，能夠為資金預算方案的落實帶來保障，使預測工作更加科學。

（三）能夠有效降低上市公司的經營風險

上市公司的財務人員在日常工作中全面收集以及展現財務大數據素材和資料，有助于從各種角度分析與本公司相關的供貨商信息和具體交易信息，擴大考察范圍，從而防止出現信息不對稱的現象。在財務人員執行考察任務之際，一旦出現了異常數據，便要保持警惕心理，迅速甄別異常問題。需要指出的是，如果上市公司在預算管理環節經常出現問題，則應由專業法律人員提供支持，在查找具體法律文獻基礎上，應用新技術掌握變化規律，同時制定防范措施，從而防止上市公司出現較大財務風險。

四、財務大數據在上市公司預算管理中的應用

（一）上市公司要明確財務大數據的運用目標

上市公司財務人員在工作過程中，通過結合工作內容及互聯網技術，改變傳統工作方式，明確財務大數據應用目標，可以在一定程度上增強財務大數據應用效果。在傳統財務管理模式下，預算管理數據具有一定難度，財務人員數據分析僅僅是針對一些樣本進行分析，不具有廣泛性及科學性。在工作過程中，如若財務人員選擇的財務數據缺少代表性，則極易導致上市公司預算管理結果失去真實性。但是，在這一過程中，如果上市公司能靈活應用財務大數據，則可保障財務人員獲取更多財務數據，并在海量財務數據內找到有價值的信息進行分析[1]。為了明確財務大數據使用目標，每一名財務人員都要改變個體思維，將財務大數據理念內化于心，并把預算管理資金收付工作控制在合理范圍之內，進而高效理清上市公司預算管理的線性關系。

（二）建立完善的財務大數據管理體系

上市公司可以參照財務大數據體系，創建完善的預算管理目標，以預算管理為核心，依托上市公司未來戰略發展目標，結合現有的經濟環境，整合財務大數據信息，定量分析上市公司行業背景、客戶資源以及銷售渠道，幫助上市公司逐步創建預算管理目標。同時，上市公司也應在整體層面制定完備的預算管理方案，全面分析財務大數據，整合財務大數據信息，進而增強上市公司財務預算編制工作的科學性及合理性。總之，完備的財務大數據管理體系是上市公司實現財務預算管理工作成效的有力保障，可支持上市公司高效落實數據預算工作。

（三）依據財務大數據制定科學預算管理方式

在上市公司進行預算管理工作時，可以采用的方法多種多樣，目前最為常見的方法是“彈性預算法”，在具體預算管理實踐時，上市公司更加青睞于應用彈性預算方法。在應用大數據模式下，上市公司進一步優化并且升級傳統預算方法，減少對原有預算方法的限制條件。將上市公司預算管理從事后管理變成事前管理，最終完善事中控制。與此同時，應進一步增強上市公司內部溝通機制，并持續跟進公司預算管理結果。在這個過程中，應做好以下工作：首先，上市公司可以創設預算管理部門和預算管理執行部門，全面上市結合公司每一部門的工作情況以及工作特點，有效發揮大數據的管理理念和作用，逐步完成預算管理工作，并實現統籌兼顧的目標，從而有效保障上市公司執行效果，全面激活員工的工作熱情，切實提高上市公司預算管理水平，為進一步落實預算管理目標做好前期準備[2]。其次，上市公司應創建財務大數據模型，通過該模型充分預測公司未來發展動態，針對現存的財務問題進行深層次剖析。數學模型能夠從定量角度以定量方法分析上市公司問題，財務人員應選擇有效的分析方法，調查公司對象信息，分析預算管理內涵，并從中提取一些可靠的因素和指標，科學建立數學模型。上市公司要結合大數據模型，創建預算動態管理方法，并使用成本策略方式，針對上市公司預算方法加以評估，明確每一環節預算執行標準，依托財務共享中心預算并分析上市公司供貨商及交易對象的信息，進而形成良好的預算管理架構，保證上市公司財務管理問題迎刃而解。再次，要選擇先進的全面預算管理系統。要想在大數據時代增強全面預算管理效率及成果，就應重視預算工具的選擇。產品設計應以業務人員視角為出發點，以業務流轉作為項目實施基本思路。在產品運維之際，應選擇可視化分布式運維系統，從而減少產品運維成本和運維難度[3]。全面預算管理系統需要具有以下特點：第一，簡潔且易于操作。系統操作功能豐富而完備，同時具有場景化功能。第二，快捷高效。使用大數據技術增強系統計算能力，且提供場景化交互界面，增強用戶系統操作效率。第三，業務化規則。應避免單純以數學計算模式實現管理，要通過應用業務語言完成各業務管理工作，保障每一環節的預算管理工作均能達到理想標準。最后，上市公司可以創建云預算管理信息平臺，上市公司可通過應用云計算技術、大數據技術，建立全面性預算管理信息平臺，從而保證上市公司全面預算管理工作的有效落實。健全預算管理平臺工作時，需要關注下面幾點：第一，硬件層以及設施層。可以依靠云計算技術收集并分析數據，為大數據技術提供可靠支持，而硬件層可以為大數據技術提供計算能力。使用基層硬件層規范文字、圖像及音頻處理工作。第二，數據層。主要在于挖掘數據內在價值，針對所創建的全面預算管理數據進行分析，幫助上市公司處理內部信息“孤島”問題，確保上市公司獲得更加可靠及完整的數據。第三，平臺層。這一層為大數據技術在應用軟件、開發軟件及經營軟件時提供了可靠的程序管理模式，通過使用平臺層數據管理服務、數據組件服務及數據云儲存服務，能夠進一步提供預算管理服務，釋放每一種服務的功能，保障上市公司預算管理工作有效落實，收獲理想的預算管理結果[4]。第四，軟件應用層。這一層屬于大數據及全面預算管理的有機整合，研究財務預算軟件并開發財務預算軟件，參照上市公司具體需求，結合按需求定制及按時付費等方式，生成符合企業具體要求的預算軟件。這一預算應用軟件應具備挖掘數據、傳遞數據以及分析數據的功能，確保上市公司通過應用大數據技術高效獲取公司需要的預算信息，進而制定有效的決策，進一步落實全面預算管理目標。

（四）健全上市公司預算管理考核獎懲制度

首先，應全方位規劃預算考核指標。上市公司結合全面預算考核指標以及大數據模型提供的信息，完善預算考核體系。結合具體的預算考核指標，保障預算考核內容具有科學性及嚴謹性。如果發現上市公司陷入財政風險窘境，又或者出現了其他難以預見的狀況，比如政策發生變化或者形成匯率風險以及產生市場環境變動等情況，上市公司都可以參照具體情況做出適當調整。其次，要完善獎勵制度，創新多元獎勵方法，但要保障該體系具有嚴謹性及公平性。只有保障預算考核體系足夠全面，才能最大程度激活員工主觀能動性。但是，切記不可僅僅拘泥于物質獎勵，要協同推動非物質獎勵。比如，參考財務大數據統計信息及監管資料，如果一些員工具有超強的預算執行力，則需要對這一部分員工給予適當的獎勵，并為其提供晉升的機會，通過獎懲措施，提高員工對上市公司的忠誠度，使員工在工作中產生成就感，從而為企業未來發展做出貢獻[5]。

（五）確保預算高效執行到位

一般來講，預算執行反映財政資金使用效率，即使預算編制再科學，但是若執行不到位，也發揮不了實際效果。所以，要從思想層面提高企業內部所有員工預算執行意識，以確保相關人員能遵守預算管理機制。同時，應增加預算執行力度，保障每一環節都有預算管理機制可以依據，這樣才能避免預算執行工作打折扣。針對隨意追加預算或者是擠占預算的情況，應立即加以處罰，這樣才可以持續增加預算工作的執行效率以及效果。另外，要明確考核主體，改善預算執行機制，調整預算執行程序標準及相關辦法，堅持“能者多勞”，并充分控制與評價預算執行結果，以確保預算工作發揮實際作用。

（六）創建財務預算管理信息化制度

大數據迅猛發展的背景下，對財務預算管理系統提出了新的設想，既能保障財務預算體系更完整，又能創建大型預算數據中心。所以，應配備專業人員，優化基于信息化的預算管理機制，全面挖掘信息化交易平臺價值與作用，拓展每一類中心業務，增強財務管理及財務服務水準。

五、結語

綜上所述，立足財務大數據概念及特色，在全面應用財務大數據后，針對上市公司傳統財務管理體系進行充分分析，指出了如何在大數據模式下加強公司預算管理工作的方法，結合互聯網時代對上市公司的要求，應全面應用財務大數據挖掘技術提高預算管理成效，進而確保預算管理工作更具科學性及有效性，為其他工作的開展打好基礎，從而進一步促進上市公司持續穩定發展。

參考文獻：

[1]傅艷.上市公司全面預算管理與績效評價問題探討[J].企業改革與管理，2021（12）：60-61.

[2]陳慧君，林葉.基于價值鏈的創業板上市公司現金預算管理構建——以DY文創公司為例[J].環渤海經濟瞭望，2021（04）：120-121.

[3]鞠輝.基于全面預算管理的上市公司成本控制研究[J].企業改革與管理，2021（01）：157-158.

[4]柯志浩.運用多專業技術理論助力企業全面財務預算管理體系建設的探索[J].交通財會，2020（11）：11-13+34.

[5]毛慧敏.管理層預算披露可靠性影響因素的實證研究——基于A股制造業上市公司的經驗證據[J].現代營銷（下旬刊），2020（08）：50-53.

作者：過新 單位：申通快遞有限公司