財政政策的主要作用范文

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(一)財政政策的分類

根據財政政策調節經濟周期的作用，財政政策可分為自動穩定的財政政策和相機抉擇的財政政策。一些可以根據情況自動發生的經濟波動不需要外包穩定政策是自動穩定政策。它可以直接經濟狀況的波動來產生調控作用。如稅收和政府支出都是自動穩定政策。與自動穩定政策剛好相反，相機抉擇的財政政策則需要通過外部經濟力量。根據財政政策在國民經濟方面的不同的功能，財政政策可以分為擴張性政策、緊縮性政策。擴張性財政政策，是指主要是通過增加財政赤字,如減稅、增支,以增加社會總需求。相反，緊縮性財政政策，是指主要通過增稅、減支進而減少赤字或增加盈余的財政分配方式，減少社會總需求。

(二)財政政策的工具

稅收工具，稅收作為國家主要的收入政策工具，具有強制性、無償性等特征，因此也成為實施財政政策目標的一個重要手段。公債工具，所謂的公債也是債券的一種，它的發行主體是國家或政府。作為發行主體，國家或政府以其信用為基礎，向國內外舉借債務來取得的收入。經常項目支出工具，主要指政府對社會公共的支出，購買性支出和轉移性支出是其主要部分。購買性支出，包括商品和勞務的購買，轉移性支出包括社會福利支出和政府補貼。

二、財政政策與稅收的關系

經過以上的分析，稅收在財政政策中占有舉足輕重的地位，無論是在擴張性財政政策還是在緊張性財政政策中都有著很大的調節作用，稅收作為財政收入的一部分，不僅是國家財政收支的基本來源和保證，也是政府執行社會職能的主要手段，它更是國家參與國民收入分配最主要、最規范的形式，不僅為社會公共產品與服務提供財力支持，更是國家進行宏觀調控的重要經濟杠桿。稅收在財政政策中的主要意義有以下幾點：第一，稅收可以調節社會總供給與總需求的平衡關系，從而穩定物價、促進經濟平衡發展。第二，稅收可以調節產業結構，優化資源配置，促進經濟增長。第三，稅收可以調節收入，實現公平分配。在宏觀調控方面，稅收是一種自動穩定政策，在稅收體系,特別是企業所得稅和個人所得稅,反應相當敏感的經濟活動水平的變化。舉例來說，如果政府預算平衡,稅率無變化,經濟低迷,國民產出將減少,稅收收入會自動下降。稅收乘數的大小與財政政策的大小有很大的關系，稅收乘數表明的是稅收的變動（包括稅率、稅收收入的變動）對國民產出（GNP）的影響程度。其中b為邊際消費傾向。稅收乘數為負,稅收和國家輸出增加或減少為相反的方向；政府增稅時，國民產出減少，減少量為稅收增量的b/(1－b)倍。假定邊際消費傾向b為0.8，則稅收乘數為－4?？梢?如果政府采取了減稅的政策,雖然可以減少收入,但將成倍提高社會有效需求,有利于民營經濟的發展。

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淡化經濟政策色彩，強化財政政策的社會政策功能，2011年財政政策步入歷史性的功能轉型。

中央經濟工作會議提出2011年繼續實施積極的財政政策，一時各方意見紛紜。

這看似與2010年的財政政策一樣，實際上并不是簡單地延續2009年以來實行的以公共投資擴張為主要特征的財政政策，而是在總結前兩年經驗的基礎上，以積極主動的姿態，使財政作用更寬廣、更有效、更長遠。從政策的連續性來看，主要表現在財政手段的運用上依然是積極主動的，而不是淡出，更不是退卻。而從積極財政政策的內容、重點、措施來看，不會“濤聲依舊”。

2011年積極財政政策將在四個方面發揮作用，即穩定增長、改善結構、調整分配、促進和諧。顯而易見，與前兩年的積極財政政策相比，其政策目標已主要不是保經濟增長，而是從上述后三個方面來重點發揮影響力。因為2011年的經濟增長已經不需要財政來“保駕”。

由此可看出，2011年的積極財政政策預期將有四大轉變：

一是從以總量擴張為主轉變到以結構調整為主。2009年、2010年全國財政赤字分別達到9500億元、10500億元，與2008年1800億元財政赤字相比實行了跳躍性的財政擴張。顯然，2011年按照8%的經濟增長速度預期目標，不用財政擴張投資需求即可實現。2011年財政重點轉向結構調整，即通過財政收入結構、支出結構的調整來促進和推動產業結構、分配結構、需求結構、城鄉結構、區域結構等各方面結構的合理化。

二是從以公共投資擴張為主轉變到以公共消費擴張為主。前兩年實行4萬億元的投資刺激計劃表明，財政政策的著力點主要是投資。例如2009年中央政府公共投資支出達到9243億元，比2008年預算增加5038億元。2011年公共投資新開工項目嚴格控制，顯然投資不再是主要的著力點。不言而喻，公共消費成為明年的財政政策主要著力點，即通過擴大各項社會性消費支出來提供更多的公共消費，改善私人消費預期，帶動居民消費，提升國民消費率，為宏觀經濟平衡、內生性增長的形成創造條件。

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一、貨幣政策與財政政策協調配合的方式與內容

貨幣政策與財政政策的協調配合如果從配合的形式上分析，主要包括以下四個方面的內容[1]：

第一，政策工具的協調配合。我國貨幣政策工具和財政政策工具協調配合主要表現為財政投資項目中的銀行配套貸款。貨幣政策與財政政策的協調配合還要求國債發行與中央銀行公開市場的反向操作結合。也就是說，在財政大量發行國債時，中央銀行應同時在公開市場上買進國債以維護國債價格，防止利率水平上升。

第二，政策時效的協調配合。在西方經濟理論中，通常把政策時滯分兩類三種，即認識時滯、行動時滯和外部時滯三種，其中前兩種時滯又稱為內部時滯。貨幣政策和財政政策的協調配合也是兩種長短不同的政策時效的搭配。貨幣政策則以微調為主，在啟動經濟增長方面明顯滯后，但在抑制經濟過熱、控制通貨膨脹方面具有長期成效。財政政策以政策操作力度為特征，有迅速啟動投資、拉動經濟增長的作用，但容易引起過渡赤字、經濟過熱和通貨膨脹，因而，財政政策發揮的是經濟增長引擎作用，只能作短期調整，不能長期大量使用。

第三，政策功能的協調配合。貨幣政策與財政政策功能的協調配合還體現在：“適當的或積極的貨幣政策”，應以不違背商業銀行的經營原則為前提，這樣可以減少擴張性財政政策給商業銀行帶來的政策性貸款風險。財政政策的投資范圍不應與貨幣政策的投資范圍完全重合?；A性和公益性投資項目還是應該以財政政策投資為主，而競爭性投資項目只能是貨幣政策的投資范圍，否則就會形成盲目投資，造成社會資源的極大浪費。

第四，調控主體、層次、方式的協調配合。由于貨幣政策與財政政策調控主體上的差異，決定了兩大政策在調控層次上亦有不同，由于貨幣政策權力的高度集中，貨幣政策往往只包括兩個層次，即宏觀層面和中觀層面。[2，3]宏觀層面是指貨幣政策通過對貨幣供應量、利率等因素的影響，直接調控社會總供求、就業、國民收入等宏觀經濟變量，中觀層指信貸政策，根據國家產業政策發展需要，調整信貸資金存量和增量結構，促進產業結構的優化和國民經濟的協調發展。而財政政策由于政府的多層次性及相對獨立的經濟利益，形成了多層次的調節體系，可以分為宏觀、中觀、微觀三個層次。宏觀層是國家通過預算、稅率等影響宏觀經濟總量，影響社會總供求關系。中觀層則主要是通過財政的投資性支出、轉移性支出等，調整產業結構、區域經濟結構，解決公平、協調發展等重大問題。微觀層則是指通過財政補貼、轉移性支付中形成個人收入部分對居民和企業的影響。貨幣政策與財政政策的協調配合還可以從宏觀調控目標、結構調整和需求調節方面的協調配合三方面進行分析。

二、貨幣政策與財政政策協調的實踐分析

政府在對宏觀經濟調節過程中，要使財政政策與貨幣政策的配合達到預期的效果，首先要根據宏觀經濟調節目標、國民經濟運行狀況和經濟管理體制的特征來選擇某種財政貨幣政策的配合方式。政策配合是否恰當，將直接影響到宏觀調節效果。

（一）改革開放以來貨幣政策與財政政策協調配合運行的基本軌跡

初略統計，改革開放23年間，實行“雙松”政策組合的達13年，實行“雙緊”政策組合9年，實行“松緊”組合只有1年，具體可分為以下三個階段：

第一階段，改革初期（1979～1984年）。這一階段，總體上說執行的是“雙松”的政策搭配，即“松”的貨幣政策與“松”的財政政策的搭配。在“雙松”政策模式中，銀行系統通過降低存款準備率，降低利率，擴大貸款規模，增加貨幣供給。財政系統通過減少稅收，增加財政支出，擴大社會總需求[4，5]；社會總需求因而能在短期內迅速擴張起來，對經濟的發展產生強烈的刺激作用。在改革初期，特別是1984年以前，在社會總需求嚴重不足、生產能力和生產資源未得到充分利用的條件下，利用這種政策配合，能夠推動閑置資源的運轉，刺激經濟增長，擴大就業。但是1984年以后，由于經濟中不存在足夠的閑置資源，“雙松”政策注入大量的貨幣則會堵塞流通渠道，導致通貨膨脹，對經濟產生不利的影響。

第二階段（1985～1997年）。1985年后，一方面中央銀行體制的建立，確立了貨幣政策作為一項宏觀經濟政策工具開始具有了特定的內涵和應有的作用，銀行在現代經濟中的核心地位開始得到確立。另一方面過渡投資、經濟過熱的癥狀越來越明顯。在這一階段中執行的是“雙緊”的政策搭配，即“緊”的貨幣政策與“緊”的財政政策的搭配。在“雙緊”政策模式中，銀行系統通過收回貸款，壓縮新貸款，減少貨幣供給量，從而使社會總需求在短時間內迅速收縮；財政系統通過增加稅收，削減財政開支，增加財政在中央銀行的存款，減少市場貨幣流通量，壓縮社會總需求。

（二）轉型時期貨幣政策與財政政策組合作用的基本估價

“轉型”是近幾年我國經濟金融改革與發展的主題和主線，任何政策措施都不能離開這條主線，并在服務服從于這條主線的前提下，實現自身的發展和完善，貨幣政策與財政政策地位作用的發揮亦離不開這個基本前提。

第一，公共財政理論及政策框架的確立，標志著政策本位的徹底回歸，是轉型時期貨幣政策與財政政策組合的顯著特征。從改革初期的大財政、小銀行，到上個世紀80年代中后期90年代中前期的“大銀行、小財政”，到90年代末期財政政" 策在治理通貨緊縮過程中主體地位的確立，財政政策本身從行為而言經歷了一個“強——弱——強”的過程，從職能上講也經歷了一個由金融財政到吃飯財政、由建設財政到公共財政的轉軌和演化過程，公共財政理論及政策框架的初步確立及分步實施，標志著我國財政體系及建設開始與國際慣例全面接軌，是財政政策本位的徹底回歸，是市場經濟建設的最重要內容之一。

第二，政策搭配的方式是多種多樣的，但必須與當時的經濟運行機制和宏觀調控的重點緊密聯系起來，相機抉擇，協調推進，才能收到最好的政策效果。近二十年來，我們在宏觀調控建設方面雖然有很大的成就，但仔細總結檢驗，宏觀調控的政策績效與預期政策目標相差較大。時至今日，尚未形成與社會主義市場經濟體制相適應的宏觀調控理論與政策規范，“相機抉擇”變成了“隨意選擇”，宏觀調控在上個世紀的80年代中后期政策目標不明確，基本處于“一松就亂，一緊就死，緊緊松松，松緊交替”的怪圈之中，滯延了經濟發展的步伐和經濟體制轉軌的步伐。甚至在90年代末期把“實行雙緊”的政策搭配作為我國既定的一項中長期宏觀經濟選擇寫入了我國的許多重要文件之中，在一定程度上證明我們的決策部門以及理論界對宏觀調控認知的膚淺，自主運用能力與水平較差。政策搭配缺乏權威部門，往往政出多門，形成政策效應的相互抵銷，在1998年就呈現出了財政政策擴張效應被稅收的制度收縮效應抵銷，積極的貨幣政策效應被整頓金融秩序、治理三亂的制度收縮效應所抵銷等局面，形成具有中國特色的社會主義宏觀調控理論及政策搭配框架還有相當長的距離。

第三，財政政策的擴張效應呈現遞減態勢，在宏觀調控中的主體地位有所下降。眾所周知，財政政策的主要內容是收入政策和支出政策，財政政策的目標是通過其收支的規模和結構來實現的。因此，政府有能力改變財政收支的規模和結構，是有效實現財政宏觀調控的前提和重要保證。近幾年來，我們加大了財政體制改革的力度，實行積極的財政政策，收到了明顯的政策效果。但是，擴張的財政政策已經持續了將近5個年頭，通貨緊縮的勢頭開始得到遏制，實施擴張財政政策的經濟運行背景有了較明顯的變化。按照經濟學的一般公理，繼續實行擴張的財政政策，需要進一步加大財政政策的擴張力度，刺激效應要呈下降趨勢。如何保持財政政策的擴張效應是宏觀調控體系建設、政策搭配與選擇迫切需要解決的課題。

第五，貨幣政策與財政政策協調配合的機制有待進一步完善。貨幣政策已經形成了以“公開市場業務操作、再貼現、存款準備金”等三大傳統工具和“窗口指導”為主體的政策工具體系，但由于上述工具的使用及運行尚缺乏必要的制度載體和完善的市場運行機制，利率市場化的步伐舉步維艱，金融系統及金融體制存在明顯的“雙軌”并存特征，完善的貨幣政策調控機制缺乏制度保證和運作機制的支撐，貨幣政策效應特別是對財政政策擠出效應的修復作用，往往受制于行政或決策者能力、操作者能力的制約，特別是作為兩大宏觀經濟政策聯結的重要工具——國債在運行及市場化運行中還存在一些突出矛盾和問題，尚未形成全國性的有效的國債市場，加上國債種類、期限中存在的問題，中央銀行能夠買進賣出的國債數量不大，因而難以達到利用國債市場進行微調的目的。為此，今后的改革應當通過完善國債的品種、期限結構，逐步建立健全國債市場，為擴大中央銀行公開市場業務創造條件?？偠灾?，只有存在一個高效流動的國債市場，才能既為財政提供巨額資金來源，又能為中央銀行提供調控經濟的手段，充分實現其財政政策與貨幣政策結合的作用。

「參考文獻

[2] 陳銀娥。凱恩斯主義貨幣政策[M].北京：中國金融出版社，2000.

[3] 朱忠明。中國貨幣市場發展新論[M].北京，中國發展出版社，2002.

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[5] 胡海鷗。中國貨幣供給機制轉軌研究[M].上海：復旦大學出版社，1998.

[6] 王朝弟。轉型時期中國金融熱點問題探索[M].北京：新華出版社，2001.

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半個多世紀的宏觀經濟理論的爭論和發展，主要圍繞著政府是否應對經濟進行干預、干預的有效性以及如何干預的問題展開的。眾所周知，凱恩斯主義主張政府對經濟的積極干預，并主要實施需求管理，突出了政府赤字支出對總需求的擴張作用，認為在總需求不足，即經濟陷入產出水平遠遠低于潛在產出水平的狀況下，如果政府增加其購買量，總需求就會增加。古典主義、新古典主義和貨幣主義強調市場的作用，一般強調長期經濟增長，主張放棄穩定商業周期的政策，尤其是貨幣主義明確主張政府應實行固定規則，政府對經濟不宜實施相機抉擇的政策。供給學派承認并強調財政政策在決定經濟增長和供給方面的刺激作用，認為政府過多地運用稅收政策增加收入或刺激需求，而忽視了稅收負擔對企業和個人的激勵影響，高稅收會使得人們減少勞動和資本供給，從而影響經濟的中長期增長，因此主張政府應更多地通過減稅政策，實行供給管理。

目前我國實行的積極財政政策屬于典型的凱恩斯主義的需求管理，對于這種宏觀調控政策的有效性和有限性至今還缺乏深入而有說服力的研究。從以下的分析中，將提出支持前面判斷的論據。

二、從政策出臺的背景認識和理解積極財政政策

許多文章認為，積極財政政策出臺的背景是亞洲金融危機對我國經濟形成沖擊之后，為了防止國內經濟衰退而采取的政策措施。這個論點是正確無疑的，但是需要進一步的細化分析。眾所周知的事實是，80年代中期到1998年這一期間我國支撐經濟增長的因素中，除去對外貿易因素外，主要是金融業的間接和直接投資發揮了重要的作用。社會財力的80％左右集中在金融領域，政府財政預算內資金只占gdp比重的10％多一點，財政對經濟的影響和控制力已弱化到極點。在啟動積極財政政策之前，政府主要以貨幣政策為主，財政政策為輔來調控經濟。在1993—1995年間，政府主要實施適度從緊的財政和貨幣政策來抑制通貨膨脹。在經濟成功地實現“軟著陸”以后，從1996—1998年初，銀行連續7次降息，事實上貨幣政策已經由“適度從緊”轉變為“適度從松”。但此時的財政依然實行以壓縮財政赤字為主要特征的“適度從緊”政策。在連續降息之后，受到亞洲金融危機沖擊的中國經濟，仍然呈現下滑趨勢，“適度從緊”的財政政策必須進行調整的建議被提出。

更為重要的事實是，在受到亞洲金融危機沖擊后，我國銀行的不良資產狀況受到高度關注，在防范金融危機、化解金融風險為主要任務的情況下，貨幣政策的發揮受到了金融業自身不健康和外部金融危機沖機的約束，在經濟運行中難以發揮對經濟增長的重要支撐作用，財政政策不得不但當起對經濟穩定增長的主要重任。從這個意義上講，積極財政政策的表述，是含有財政政策更為主動和主要發揮對經濟增長的調控作用含義的。

三、從宏觀政策戰略思路上認識和理解積極財政政策

從“穩定、安全”的宏觀政策戰略思路考慮，積極財政政策的重要作用之一就是保障金融的安全。一些比較典型的例子是，財政發行2700億元特別國債補充國有銀行資本金；地方政府財政采取措施解決農村基金會的清算問題；財政撥款100億元啟動和支持“債轉股”，以剝離國有企業在國有銀行的不良資產，化解銀行風險等等。積極財政政策的另一個重要作用，就是“穩定”和發展經濟的作用，如國債建設資金進行大規?；A設施建設，利用國債貼息進行企業的技術改造，這些已廣為宣傳，為人所知。

從宏觀政策的總體組合和搭配上看，“積極”的財政政策和“穩健”的貨幣政策的搭配，包括的總體政策含義是，在主要保證金融穩定和安全的同時，相對更多地發揮財政政策在擴大內需、支持經濟增長中的作用，當然也要發揮貨幣政策支持經濟增長的作用。

從上述分析看，對積極財政政策僅從“松”“緊”角度和層次上考慮，可能難以描述其政策的更高或更深的含義。

四、從實際操作措施來認識和理解積極財政政策

完整理解財政政策措施，要對收入和支出以及收支平衡、赤字狀況進行全面分析。

1．從收入政策來看，1988年以來我國沒有采取減稅的政策。官方認為，我國現階段不宜通過減稅刺激經濟，而應適時適度地擴大財政舉債規模和財政支出，增加投資，刺激消費，擴大出口，通過改革克服制約有效需求的體制和政策因素，促進國民經濟增長。另一方面，在收入政策取向上，也沒有明確提出增稅政策。在實際操作的措施中，既有增稅的措施，例如恢復開征利息稅，清理和停止到期的稅收優惠政策，加強稅收征管等。也有減稅措施，如恢復或提高出口退稅率，逐漸降低銀行業的營業稅稅率，減輕農民的稅費負擔，對西部地區和某些高科技行業實行稅收優惠政策等。從上述情況看，我們似乎難以判定財政收入政策的特點。

從1998年以來財政收入增長情況看，財政收入的增長幅度大大高于經濟增長幅度，財政收入的彈性系數之比達到1：1．5—1：2以上(見圖1)。由于gdp是按照可比價格計算，而財政收入是按照當年價格計算，兩者之間仍存在不可比因素，如果將gdp也按照當年價格計算，那么財政收入的彈性更高(安體富，2002年)。實際執行的情況表明，財政收入執行結果是明顯的增稅政策。

2．從支出政策來看，財政支出規?；旧铣尸F持續擴張的態勢。支出的增長速度高于 gdp的增長，1998—2000三年也高于財政收入的增長，但在2001年有所不同，財政收入增長高于支出增長(見圖1)。對于2001年財政收入增長高于財政支出增長應做何種解釋，在下文中將結合其他內容進行判斷。

3.對財政赤字進行考察和分析。1998年一2000年赤字的絕對量逐年擴大，2001年赤字比2000年有所縮小?？紤]到2000年開始，對赤字的口徑做了調整，即把當年國債的付息額列入經常性預算支出，并體現為當年財政赤字。按照同比口徑，2001年的赤字則比上年的赤字有較大幅度的減少。從當年赤字與上年赤字比較的變化率來看，赤字擴大的速度明顯降低，由1999年的89．1％降低到2001年的負增長4.8％，如果按照同比口徑，2001年財政赤字的增長率為負9．2％。

4．對國債規模進行考察和分析。與赤字的走勢有所不同，1998—2001年國債的絕對規模逐年擴大，債務擴張的速度也明顯提高。1999年為3．2％，2000年為9．1％，2001年為19．7％(見圖2)。

2001年以來，出現了這樣一種觀點，認為 2001年的積極財政政策的力度有所控制或減弱，主要論據是，財政在中央銀行的凈債權數額比較以前年度有明顯增加(李揚，2001年)，政府發行的長期建設國債規?？刂圃?500億元，國債投資力度沒有增加(張立群，2001年)。這種觀點有一定道理，但仍需要做進一步的分析和研究。值得說明的是，從2002年的財政預算案來看，積極財政政策的擴張力度又有明顯的加大。

以上的實證分析表明，財政支出表現出明顯的擴張性政策特征；而從財政收入政策看，按照目前的宏觀經濟理論，并不具有擴張性政策的特征，反而具有一定“緊”的政策特征。因此直接對表象的描述應為：積極財政政策是赤字和國債規模的擴張性支出政策與緊的收入政策的共同組合。有些經濟學家將其形象地比喻為：一腳踩油門，一腳踩剎車。但要作出更為確切的判斷，關鍵問題在于對這樣兩種政策的作用合力需要進行比較分析。

現有的宏觀經濟經濟理論認為，政府支出的擴張(即赤字和國債的擴大)會對社會總投資需求產生兩方面的效應。一方面是，當國債主要用于建設投資時，會產生擴大社會總投資的作用；另一方面，赤字的擴大，也即政府部門的國債投資又會在一定程度上擠出私人部門的投資。在我們受本文主題的限制，不可能對這兩方面效應進行量化的分析時，我們暫時推論這兩種效應對社會總投資量的影響是持平的。更為重要的是需要考慮財政收入政策——實際的增稅效應。增稅也會產生對私人部門投資的擠出效應，那么增加的稅收收入會用于抵補政府的財政支出，這樣對社會總需求的影響就取決于，對私人部門的擠出數量與政府赤字規模的大小。如果擠出數量大于政府赤字，那么增稅的效應就是相對縮小了社會總需求；反之，政府赤字大于擠出數量，增稅的效應可能就是擴大了社會總需求。這樣看來，赤字成為了一個擴張與收縮的“閘口”。

總地來看，在總需求中，國債和增稅都對私人部門的投資和消費是在做“減法”，政府的國債投資和消費支出，是在做“加法”。從總量上觀察“加”和“減”的結果，粗略的量化分析是，對政府資金投入資源配置的凈增量(投資的增加)和政府從微觀企業資源配置中取得的收入增量(資金轉移到政府手中，從而使企業資金減少)進行比較，這可以大致推斷兩者對總的加減結果。從1998—2001年政府投入的支出增量來看，債務增量總額約為9248億元，同期的財政收入增量總額約為7062億元，兩者相比的結果是，政府的投入量大致為2186億元。結論基本上是加數大于減數。

如果上述分析是成立的，我們對積極財政政策的基本判斷是，它總體上(中期內)具有擴張政策的特性。但是政府根據短期經濟形勢變化，通過對財政支出與稅收增量的控制，適時在調整擴張的力度。

如果我們再考慮到財政政策的乘數效應，由于支出乘數大于稅收乘數，在擴張性支出政策與稅收增收政策的相互作用之下，支出擴張的乘數可能大于稅收增收的乘數，所以更可以支持以上作出的積極財政政策在總體和本質上是擴張性的結論。綜合考慮到存在著收入的從緊對支出擴張的緩沖，所以準確的概括是，積極財政政策是一種適度擴張性的政策。

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關鍵詞：轉型時期；經濟發展研究；財政政策；經濟發展研究

        我國當前正處于體制經濟轉型時期，經濟處于加速型，結構不斷變化，這使得情況更為復雜，政府通過財政政策進行宏觀調控，推動經濟體制轉型和經濟的發展。通過我國財政政策的調控和不斷完善，以及擴大我國經濟的消費群體，從而使得經濟取得長足穩定健康的發展。目前我國正處于經濟體制的過渡期，一些體制還不完善，這就需要我們在發展經濟的同時不斷完善經濟體制，從而帶動經濟體制的轉變和經濟健康穩定的發展。我國的財政政策在促進經濟的發展發揮著重要的作用，對于建立完善的經濟發展體制具有重大意義。

一、經濟轉型時期，財政政策對我國經濟增長的作用

     何為經濟轉型？從中國現階段的改革模式或者改革的目標來看，是逐步完成了從基于資源的行政配置、狀態控制性能設計，注重傳統的計劃經濟體制向市場配置資源、產權多元化經濟體制的轉型。這不僅是中國一場前所未有的社會革命，更是經濟體制機制轉換、經濟政策調整的一個動態過程。其中，幾乎與過渡到完成任務，與經濟利益關系變動、制度轉型、轉型的資源配置模式是密切相關的財政體系和財政政策，更一個具有重要意義的核心問題。所以，對中國經濟轉型時期的財政政策進行深入研究，確定適當的財務目標，采取有效的財政手段，對我國社會主義市場經濟體制的建立和完善具有十分重要的作用。

1、財政政策對我國經濟的增長、國民經濟穩定健康的發展發揮了極大地作用

不論是經濟發展中的國家還是經濟發達的國家，財政政策在經濟的發展中時刻扮演著重要的角色。通過分析財政政策的支出和收入體制，來研究財政政策如何推動經濟轉型發展的。體制轉型時期我國的市場經濟體制還未完全建立，特別是在受到金融風暴影響下，世界經濟發展受到了嚴重的影響，而我國是處于發展中的國家，無疑這場經濟風暴的影響非同一般，但是在我國有效地財政政策的調控手段下，對于經濟的發展我發揮了極為重要的作用。雖然我國目前還是一個發展中的國家，但是財政政策對于經濟發展的影響極為明顯，在我國經濟發展受到嚴重制約的情況下，通過積極采取財政政策、拉動內需的同時，促進國民經濟健康穩定的發展。我國在發展經濟的同時，也在不斷完善財政政策，研究財政政策如何有效的與經濟發展有效地配合。

2、財政政策是經濟宏觀調控的重要工具

財政政策是我國對于經濟發展的宏觀調控之一，財政政策通過支出、收入、稅收等手段調節經濟的發展，通過我國的宏觀調控、資源的有效配置，我國的經濟持續發展，取得了良好的效應。積極實施財政政策的宏觀調控，掌握政府赤字以及公共設施的投資規模，于此同時進一步優化財政政策支出結構，推動經濟發展的方式的轉變。對于經濟的發展的需要和在財政政策的宏觀調控下，對減稅結構進一步優化，積極實施減稅措施和政策，對于經濟的發展和轉型發揮了極大作用。我國的財政政策宏觀調控一直健康穩定的發展，使得我國經濟一直是高增長低膨脹的健康發展。在應對國際金融危機的同時，我國財政政策通過有效的宏觀調控，使得經濟慢慢回升并且平穩較快的發展。財政政策在經濟的發展中成為宏觀調控的重要手段。

二、財政政策與經濟增長的經濟學分析

1、財政政策調整和財政支出與經濟增長的關系

財政政策的調整推動經濟的增長，而且財政越是穩定，經濟的增長幅度越大。所以我國通過財政政策的調整使得財政較長時間的穩定來保障宏觀經濟的穩定。因此高質量財政政策的調整，對于宏觀經濟的調控和經濟的穩定增長是非常重要的。其次政府的財政支出對于經濟發展的推動也有著深遠的意義，政府人員在其他產品、項目中的支出可以有效提高經濟的增加。政府支出轉化成資本投資于項目，投資的金額越大，政府進行財政調整的時間越久。補貼等一些手段可以有效地縮短財政政策調整的時間，在短時間內有效提高經濟的增長。財政支出的赤字，使得財政政策的調整主要致力于減少國內經費。財政赤字的支出對于經濟的增長的影響，使得政府需要通過宏觀調控，穩定經濟發展和消減財政赤字。因此財政政策在經濟的增長中扮演者重要角色。

2、財政政策是促進經濟增長的重要方式

在體制在轉型時期，有效的財政政策調控使得我國經濟保持的穩定的發展。在經濟體制轉型前期，傳統的供給型制約了市場需求的發展，我國經濟出現嚴重的供給不足，經濟增長緩慢，還有一些項目的不合理，在國內外市場的制約下阻礙了經濟的發展。政府通過有效地財政政策調控手段，擴大消費群體，國內市場需求并且積極開拓國外市場，同時增加財政預算支出，極大地推動了經濟增長的速度。財政政策宏觀調控是通過貨幣調控對經濟的影響。在經濟狂漲和轉型的時期，貨幣政策的調控極為有效地影響經濟增長的速度。通過調控財政政策提高人民的生活水平解決就業的問題，擴大消費市場，來刺激國內需求，拉動經濟發展。政府通過有效地方式增加公共設施的投資和基礎設施的投資，調整、改善經濟結構。財政政策與經濟的健康發展是必不可少的一部分，有效地財政政策調控對于經濟的穩定發展起到了非常有意義的作用。

三、從中國經濟轉型時期財政政策的三次實踐中得出若干結論

1、為了保障我國經濟穩定持續的發展，經濟轉型是非常必要的

為了長期的發展，促使我國經濟由投資型和外向型轉向投資和出口以及消費三為一體的協調經濟。我國經濟的轉型是財政政策實踐中得到的重要結論，勢在必行。在計劃經濟時期，消費一直處于較低的地位，在轉型時期我們要把消費放在第一位，投資放在第二位，出口放在第三位。因為從長遠來看消費是經濟發展的前提和動力。放眼世界，各大發達國家的經濟都 是建立在消費群體上的，他們通過擴大消費來拉動經濟的發展，很多發達國家擁有的資源并不是很多，他們經濟的發展卻遙遙領先，因為他們主要是通過出口來擴大他們的消費群體，像日本的經濟他們最大的消費市場就是中國，他們靠出口來帶動他們經濟的發展，如果沒有強大的消費群體，經濟的發展會會走向死亡。從經濟發展的長遠來看，投資和出口都只是一種經濟發展的手段，其主要是提高人民的物質和文化生活水平，不能一味的依賴投資和出口，否則必然走向經濟衰敗的道路，因此消費是經濟發展的最終動力。

2、改善財政政策，發展國內消費市場

現有財政政策需要隨之經濟體制的轉變不斷完善來提高人民的消費水平，擴大國內的市場，帶動經濟的長足發展。我國應實施一些財政政策來刺激消費，是國民經濟走向，我國的農村人數眾多是一個極有潛力的消費市場，這就需要我們通過財政政策調控來開發這一塊最大最有潛在價值的市場。這就需要我國制定一個長遠的刺激消費的財政政策。低收入群體是消費的主力，但收入低無力消費，高收入群體的富人，主要是投資消費不大，因此我們要提高低收入群體的收入，只有從根本上解決這一問題才會擴大消費市場，而只有通過財政政策的調控才能刺激這一消費群體。

總而言之，我國體制轉型仍處于過渡時期，經濟發展中一些問題仍然存在，在經濟發展的同時需要不斷完善財政政策，研究如何使財政政策與經濟發展進行有效的配合，來激勵經濟的發展。我國應通過財政政策調控在經濟體制轉型時期擴大消費市場和改善外貿產品結構。目前我國仍是發展中國家，財政政策對于經濟的發展無疑是非常重要的一部分，為了促進我國經濟平穩快速的發展這就需要我們積極采取財政政策進行調控。

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長期以來，人們習慣于將財政政策一般地理解為政府審慎地利用其權力，根據對宏觀經濟形勢的分析判斷，有意識地變動財政收支，以實現充分就業、穩定物價、經濟增長和國際收支平衡等宏觀目標的政策。顯然，這是一種基于凱恩斯主義經濟理論而得出的宏觀財政政策。其實，在現實經濟中，政府除了運用宏觀財政政策調控整體經濟活動總水平外，還時常運用一系列傾斜性的、區別對待的政策與手段，影響個別部門、個別產業的相關企業的活動，本文稱之為微觀財政政策。

微觀財政政策由兩方面內容構成，即微觀稅收政策和微觀政府支出政策。前者的含義是不變動稅收總量，僅在一定的稅收總量前提下，調節稅種和某些稅的稅率與適用范圍；后者的含義是不變動政府支出總量，僅在一定的政府支出總量的前提下，調節政府支出的項目和各項目的數額。常用的微觀財政政策工具主要有以下幾種：1.稅收優惠：指根據特定的政策目標，對特定經濟部門或產業的相關企業實行特殊的稅收優惠。具體包括：稅收減免，即對某些企業通過稅收減免給予鼓勵或照顧，其中減稅是指從應納稅額中減征部分稅收，免稅是指免征全部應納稅款；優惠稅率，即通過降低稅率給予企業的稅收優惠；退稅，即按照規定程序將已經入庫的稅款的一部分或全部退給企業。2.固定資產加速折舊：對符合國家政策的產業，允許其相關企業加速固定資產折舊，讓企業在固定資產耐用年限初期提取較多的折舊費，使之在設備還能正常發揮作用的情況下，提前收回資金，進行擴大再生產。3.財政補貼：這是政府的一種無償支出，補貼主體是政府，對象是企業，其政策效應是為企業執行國家計劃或進行技術研究開發及其走向國際市場提供必要的財源保障，最終貫徹政府調控意圖。4.政府采購：政府有意識地將財政資金投入某些領域，以利于改善經濟中的薄弱環節，為優勢產業創造更快發展的機會，促進經濟持續穩定增長。5.財政投融資：根據政府政策主要是產業政策目標，向重點企業發放長期低息貸款。貸款發放者是政府出資興辦的政策性金融機構，受信者是國家鼓勵發展的經濟部門或產業中的企業。這種資金支持的獨特之處在于，有償資金有償使用；資金運用具有靈活性；以國家信用作擔保籌集民間資金，不會因此增加財政負擔。

微觀財政政策和宏觀財政政策之間存在明顯差異，具體體現在：（1）制定政策的依據不同。 宏觀財政政策主要是根據經濟運行現狀確定的，具有明顯的“逆經濟形勢行事”的特征。微觀財政政策的制定，雖然也要參考當時的宏觀經濟形勢，但更多的是依據產業政策，確切地說，它是為落實產業政策而采取的一系列配套政策手段。（2 ）政策作用的范圍不同。宏觀財政政策，作用于整個宏觀經濟活動，能夠引起經濟總量的變動。微觀財政政策僅僅作用于某些部門、某些產業的相關企業，它所引起的反應是局部的、個別的。（3 ）政策作用期限和結果不同。宏觀財政政策屬于短期調控政策，它的實施在較短的時期內就能夠引起整體經濟水平的變動，促進總供求平衡。微觀財政政策屬于中長期調控政策，其效應體現在通過產業結構的合理化、優化和高級化，使國民經濟持續、穩定、協調發展。（4）作用機制不同。 宏觀財政政策的作用機制是，通過政府購買支出、統一稅率的變動，影響總供求水平。微觀財政政策的作用機制是，通過政府補貼、政府采購、稅收減免等的數額和資金流向的變動，對個別部門、個別產業的相關企業給予傾斜，以增強企業活力、貫徹經濟計劃和產業政策，達到產業結構的合理化、優化與高級化，保證經濟長期協調發展。

二、微觀財政政策的國際比較

1.美國的微觀財政政策實踐

美國是當今世界上最為典型的現代市場經濟國家，在微觀財政政策運用方面，具有明顯不同于其他國家的特點：（1）定向采購是政府影響企業生產與經營行為的重要手段。 在美國，當政府欲購買所需商品時，通常用招標方式選擇賣方，并與之簽訂采購合同。政府采購過程中，既講求充分競爭、公開透明的原則，同時也注重政府采購行為的政策導向，具體體現在有些政府采購價格不取決于市場價格，而由政府代表與企業代表協商決定，其中帶有許多有利于企業的優惠條件，使企業因政府采購而獲得較高水平的利潤，進而對政府產生較強的依賴性，政府借此按照自己的意圖左右這些企業的行為，將之納入宏觀調控的軌道。

（2）促進科技進步、提高產品科技含量是重要的政策導向。 為鼓勵企業加強技術研究開發，美國政府向企業所屬科研機構提供大量科研經費，并在有關法律條款中明確規定，企業可以按照一定比例從應交稅款中扣除當年用于研究開展的經費。這一措施沿用多年，極大地調動了企業加大科技研究開發力度的積極性。

（3）對小企業的扶植是政策體系中的重要組成部分。 小企業的存在有利于維護市場充分競爭，更好地發揮市場機制的作用。為扶植小企業發展，增強其競爭能力，美國政府成立了專門服務于小企業的機構——小企業管理局，其職能之一就是為小企業提供政策性低息貸款。當小企業開業或經營中，尤其是技術革新需要資金時，政府會盡量予以資助。另外，為鼓勵社會資金投向小企業，政府還在稅收方面采取了積極措施。

2.日本和法國的微觀財政政策實踐

二戰結束后，日本和法國在相近的時期內經歷了類似的高速增長過程，兩國在此期間所采取的微觀財政政策也具有某些共同特征。

（1）政策的層次性和階段性。二戰后的幾十年間， 日本和法國都從本國實際出發，系統地、分階段地實現經濟發展目標，由于不同時期政府調控經濟的目標和內容均有不同傾向，使得微觀財政政策也呈現出一定的層次性和階段性。戰后日本經濟發展具有明顯的趕超性，在實現追趕西方發達國家目標的各個階段，他們制定了不同的微觀財政政策。經濟恢復時期，為實現企業合理化和設備現代化，推出了特別折舊制度和稅收減免制度；高速增長時期，為促進重化工業的發展和擴大出口，不但對鋼鐵、汽車、造船等產業實行特別折舊制度，而且對新興產業、出口創匯企業等加大了財政補貼、財政投融資、減免退稅等政策作用的力度。法國在戰后初期，為優先發展能夠對其他產業發揮帶動作用的基礎產業，采用了擴大政府直接投資、加速折舊等措施；在經濟高速增長時期，主要通過稅收優惠、政府津貼等手段，發展鋼鐵工業等支柱產業，鼓勵企業合并和擴大對外投資；70年代以來，適應產業結構調整的需要，除稅收優惠外，還實行了為科研和革新提供獎金、對出口項目提供政策性低息貸款等制度。

（2）政策的制定以產業政策或經濟計劃為核心。 日本和法國政府對經濟的干預程度深、范圍廣。兩國都習慣于用產業政策或經濟計劃進行調控，相應地微觀財政政策的制定與實施，也以產業政策或經濟計劃為核心，微觀財政政策成為實現產業政策目標或經濟計劃的手段。在日本，產業政策是政府對國民經濟進行中長期管理的中心，它具有法律保證，一旦據此確定了重點產業，大藏省等就與之相配合，對相關企業予以財政補貼、稅收優惠等政策傾斜，誘導企業投資轉向政府欲推進發展的新興產業、科技產業以及其他重點產業。法國是發達資本主義國家中計劃調節程度較高的國家，但計劃對企業尤其是私營企業沒有法律上的強制性和約束力，它并不是以指令性計劃的形式直接下達到企業，通常的做法是，政府圍繞既定的計劃，采用補助金、稅收減免、贈款、加速折舊等方式，直接或間接地向企業提供資金，引導企業按照經濟計劃要求進行經營，使政府計劃變成企業的現實行動。

（3）政策的執行有穩固的微觀基礎。兩國制定政策時， 都不是憑政府的主觀意志行事，而是通過官民協商的形式，充分聽取企業以及社會各方面的意見，在反復的溝通中，本來極為分散的企業意志逐步形成集中的政府意志，使得政府決策成為企業決策的同義詞。一旦這些決策作為政策出臺，其貫徹執行當然不乏廣泛而穩定的微觀基礎，得到企業的高度認可與支持。這種自下而上的機制，在日本叫作“審議會制度”，在法國叫作“工商會”。

3.韓國和新加坡的微觀財政政策實踐

韓國和新加坡是在短短二、三十年間迅速發展起來的，具有明顯的后發特征，在此期間，兩國政府采取的微觀財政政策發揮了極為重要的作用，其主要特點為：

（1）通過微觀財政政策對企業實行間接管理。 韓國和新加坡在遵守市場經濟規律的同時，均從迅速發展本國經濟需要出發，通過經濟發展戰略和經濟計劃指導經濟運行方向，在實際操作中，計劃的導向性又通過產業政策具體體現出來。為落實產業政策，它們制定了相應的微觀財政政策措施引導企業行為，對企業這一微觀層面的運營實行間接管理。

（2）對不同企業采用不同的政策措施。具體體現在， 對高科技或新興產業與一般產業、公營企業與私營企業、大企業與中小企業采用不同的政策。首先，對高科技產業和新興產業給予一般產業享受不到的優惠待遇。其次，在工業化進程中把公營企業作為經濟運行的主體，對其進行直接投資、財政補貼和優惠融資等。第三，對不同規模企業的政策是：新加坡注重在政策上對中小企業予以支持，而韓國則一貫支持大型財團企業的發展，中小企業從韓國政府那里得到的待遇則時厚時薄。

（3）刺激出口是重要的政策導向。韓國和新加坡的經濟起飛， 具有一個共同的特征，即在實行較長時期的進口替代戰略之后，又長期實行出口導向型的經濟成長戰略。20世紀五、六十年代，兩國都曾經實施過相當一段時間的進口替代戰略，以保護本國尚不完善的市場發育，建立自己的必要的工作體系。當這兩個目標初步達到時，兩國政府都果斷地將發展戰略轉向出口導向，以促進產業結構優化和升級，相應地政府對企業采取的微觀財政政策也開始帶有明顯的刺激出口傾向。

三、微觀財政政策綜合分析

1.實施微觀財政政策的基本原則

（1）堅持按市場經濟規律辦事。市場經濟的實質是競爭經濟， 經濟運行中通行等價交換原則和競爭規則。政府出于引導企業行為動機而推出的微觀財政政策，必須遵循市場經濟規律，讓市場機制在資源配置中發揮基礎性作用。實踐證明，無論是經濟發達的歐美國家，還是后起的亞洲國家，政府對經濟的干預和對企業行為的引導，均非凌駕于經濟規律之上，既不是逆市場機制而行，也不是以政府這只“看得見的手”代替市場這只“看不見的手”，相反卻是以嚴格遵守市場經濟規律為前提，這是其微觀財政政策的實施有力地促進了經濟持續穩定增長的基本保證。

（2）尊重企業的決策自主權。市場經濟體制下， 企業是自主經營、自負盈虧的經濟實體，市場經濟體制越完善，企業在微觀決策方面擁有的自主權越充分。政府為滿足經濟發展全局需要而實施的微觀財政政策，不過是提供一種激勵機制，只對企業具有引導或誘導作用，而不具有強制力，企業是否據此調整自己的經營方向與行為，完全取決于企業偏好，政府無權強令其執行之。在上述國家，微觀財政政策之所以常常引起企業的敏感反應，其關鍵在于這些政策以明確的信息提示企業，做什么、如何做對企業有利無害或有損無益，它像一盞航標燈，為企業運營指明正確方向，引導企業趨利避害，這正是微觀財政政策能夠導致企業行為與政府意圖基本一致的奧秘所在。

2.微觀財政政策實踐各具特色的決定基礎

不同國家的微觀財政政策實踐之所以展現出不同的風格，主要取決于以下幾個因素：

（1）市場經濟體制模式。 美國實行的是當今世界上最為自由的市場經濟體制。在這種體制下，政府始終把發揮市場機制這只“看不見的手”的作用放在首要位置，市場是配置資源的主要手段，政府行為則以對市場進行規制、彌補市場機制不足為主。與之相適應，政府介入領域主要限于宏觀層次，較少介入中觀和微觀層次，政府一般不制定明確的國家經濟計劃和系統的產業政策，因此，在其經濟運行中，為配合經濟計劃和產業政策而系統設計的微觀財政政策相對較少。日本、法國、韓國和新加坡實行的市場經濟體制有相似之處，即為在短期內快速發展本國經濟和提高國際競爭力，政府對經濟運行發揮著重要的調控作用，經濟計劃和產業政策是政府管理經濟的重點，資源配置是圍繞政府確定的發展目標通過市場來實現，從而政府的干預更多地致力于中觀層次甚至深入到微觀層次，微觀財政政策用得更多、更系統、更廣泛。

（2）傳統文化。無論是宏觀經濟管理還是微觀企業管理， 都不可避免地受到傳統文化的深刻影響，從而帶有濃厚的本土文化色彩，各具特色的微觀財政政策實踐的差異之形成也與各國傳統文化差異密切相關。歷史上，美國是一個移民國家，經過一定的“磨合”期后，形成了一種為美國絕大多數國民普遍接受的自由主義價值觀：強調自我，重視個人成就，主張開創進取，承認個體之間能力與效率的差別。這種價值觀擴展到社會經濟生活中，就使得人們在崇尚自由競爭、相信私人企業制度更能產生效率等方面達成共識，這種文化環境所要求的政府就是為自由的市場競爭服務的政府，美國政府正是基于這一點才將資源配置的重任交給市場，自己很少干預經濟運行特別是企業運營，為市場機制發揮作用提供了廣闊的空間。法國則是歷史上國家觀念很強的國家，這種政治傳統以及二次世界大戰和多次經濟危機的經歷，使法國人相信國家的經濟調控力量，認為在某些方面國家會比私人做得更好，于是，法國政府就適應這種文化環境，在西方發達國家中較早地開始了計劃調節，并一直以國有大企業為中心對經濟運行進行協調。日本、韓國和新加坡之所以能夠通過官民（政企）協商，在追求經濟快速增長的目標上達成一致，與這些國家長期受到儒家文化的影響不無關聯。儒家文化中強調的等級、忠誠、服從等觀念不但影響著個體的言行，也潛移默化地作用于政府與企業之間的關系，使企業一般在切身利益得到保障的前提下，愿意接受并服從政府的指導，按照政府制定的政策導向行事；政府在制定政策時也不能不考慮到對企業的“忠誠”行為予以回報。

（3）經濟發展階段和市場體系發育程度。 微觀財政政策作用力度的大小，在很大程度上與經濟發展階段和市場體系發育程度有關。因為經濟發展所處的階段以及市場體系發育的程度，也是決定政府如何干預經濟和介入經濟生活程度的重要因素。首先，如果政府是在經濟處于落后的狀態下開始介入經濟生活的（例如日本、法國、韓國和新加坡），那么，經濟由不發達到發達的轉變過程，也就是微觀財政政策作用力度由大到小的過程。在經濟上升時期或起飛階段，為了促進經濟快速增長，政府常常采用力度較大的微觀財政政策措施，重點扶植或支持那些能夠帶動其他產業相繼發展的產業及相關企業；當經濟發展到一定水平時，便加大對能夠出口創匯、參與國際競爭的產業和企業的支持力度。如果情況相反，則微觀財政政策的作用力度就小，范圍也相應較窄。其次，微觀財政政策作用力度在市場體系發育程度不同的國家也有很大差異。在市場發育成熟、市場體系健全的國家，基微觀財政政策作用的力度不如市場體系發育處于中等水平的國家大。美國屬于微觀財政政策作用力度較小的國家，其資源配置以市場為主，政府對微觀企業運營干預極為有限，關鍵在于該國市場經濟發展較早，擁有完善的市場機制和完備的市場體系。相比之下，日本、法國、韓國、新加坡則屬于市場機制比較完善和市場體制比較健全的國家，政府出于趕超發達國家、快速發展經濟的需要，采用力度較大的微觀財政政策對企業運營加以引導既有必要性也有可能性。

四、經驗與啟示

1.微觀財政政策的制定和實施與法律密切相關。首先，微觀財政政策措施如果是在有關法律條文中作出的明確規定，即使它不具有強制性，也會讓企業感到這些政策有較大的可靠性，因而愿意將之作為企業經營決策的重要依據；其次，微觀財政政策的實施涉及到政府與企業之間的利益關系，如果法律上明確規定了企業獨立的經濟實體地位，就能保證政府制定的微觀財政政策不是強制命令，而是一種激勵機制，只有誘導作用；第三，有了健全的法律環境，就能保證企業在按照政府的政策導向行事之后，政府能夠不打折扣地對其承諾予以兌現。這一經驗對我國的啟示是，隨著政府機構改革和國有企業改革的深化，應重新界定政府在我國建立與發展市場經濟中的職能，依法確立政府與企業的新型關系，法律不僅用來規制企業行為，而且也是政府干預微觀經濟運營的重要依據。

2.微觀財政政策的制定與運用應從實際需要出發，并適時進行調整。一方面，當不發達國家經濟發展處于“爬坡”階段時，要實現經濟快速增長或在較短時期內迅速形成強大的綜合國力，需要政府從本國實際出發，采取積極的傾斜性政策措施，扶植、鼓勵重點產業及相關企業的發展。另一方面，政策不能一成不變，其形成與運用應該是動態的，要適應經濟發展的需要適時加以調整。這是因為各種政策均體現著政府在不同時期的政策目標，一旦達到了政策目標或經濟形勢發生變化，就應該取消原有的一些政策措施，或出臺一些新的政策措施取而代之，否則可能出現政策效應遞減或副作用。這一經驗給我們的啟示是，在產業結構亟待優化和升級的我國，應加大對高科技產業和產學研結合的支持力度；根據目前“以市場換技術”中存在的問題，要加強對引進外資的管理和監督，著力提高利用外資質量，使引進的技術切實能夠促進我國的技術進步、加速工業化進程，盡快縮小我國與發達國家在科學技術等方面的差距；當前，在克服東南亞金融危機負面影響的基礎上，應該采取相應的優惠政策，支持出口產業的發展，增強企業的國際競爭力。

3.增強微觀財政政策的權威性。微觀財政政策作用的要點在于它的政策導向性，即通過政策引導，使社會資金流向政府期待發展的部門、產業和企業。這就要求制定微觀財政政策的政府機構具有一定的權威，它能夠從促進經濟發展的全局出發，準確地確定一定時期應優先發展的產業和相關企業，并據此提出傾斜性的政策。經驗證明，享受政策優惠的應該是投資于有待發展、頗有前途又很幼稚的產業的企業；在國際市場上具有或可能會有較強競爭力和較高創匯能力的企業；在對整個經濟增長起基礎性作用或帶動作用的產業中經營的企業。為確保政策的權威性、使政策導向與政府經濟調控意圖保持一致，還應該注意政策出處的統一，切忌政出多門，同時加大政策執行過程的監督力度，防止濫減濫免、濫補濫貼。

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篇7

關鍵詞：小微企業 財政政策 農業

中圖分類號：F810.4 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2015）09-075-02

一、引言

我國政府自改革開放以來就不斷推進小微企業改革和發展工作，將其作為完善經濟體制改革的組成部分，建立了較為完善的小微企業財政支持體系、融資擔保體系和輔助服務體系，使小微企業獲得了較快的發展。崔慶梅（2014）從財政政策的角度提出了支持小微企業融資擔保的建議。胡逢源（2015）針對實踐中的問題提出了促使小微企業持續發展的財政政策和稅收政策。財政部財科所（2015）從財政、稅收、金融等宏觀層面對全面完善我國小微企業發展的支持政策提出了建議。但是，我國農業小微企業由于起點低、基礎差，財政政策的覆蓋面不夠，在成長和發展歷程中存在很多難題，特別是在體制和機制方面的市場失靈以及政策層面缺乏針對性扶持，給農業小微企業的發展造成了很多阻礙。因此，政府有必要針對農業小微企業加大政策支持力度，實現農業小微企業可持續發展。

二、國家財政政策支持農業小微企業發展的理論依據

（一）國家財政政策的功能問題分析

由于財政政策公共利益的價值屬性，要求財政政策在資源配置、經濟穩定和社會再分配三個方面發揮作用。

資源配置功能指政府通過制訂政策和法律等資源運作規則，提供特定的物品和服務，合理引導資源的流動和配置，達到最佳的公共利益。市場必須在完全競爭的條件下才能發揮作用，然而完全競爭市場只是一種理論假設，在現實經濟活動中，資源稀缺程度、市場供求關系并不能通過價格有效反映出來，很難通過市場實現資源的最優配置，同時，市場內生缺陷也會影響市場對資源進行有效配置，難以達到資源配置的最優狀態。因此，為了達到資源配置最優，就需要政府通過財政政策來改變公共部門與私人部門之間的資源配置，實現最佳的配置效率。

財政經濟穩定職能是指根據實際經濟狀況實行不同的財政政策來協調和保證經濟穩定的，可以通過稅收和公共支出等手段保證宏觀經濟的穩定增長。市場經濟中，市場自發調節難以保持經濟的穩定增長，會造成經濟的周期性波動，這些波動會對資源的有效配置造成一定影響，財政政策的經濟穩定職能可以很好地解決這一問題，促進社會的穩定，實現經濟的穩定增長。

社會再分配職能是指通過財政轉移支付或稅收來調整收入分配。由于市場存在外在缺陷，即存在不公平的現象，這種不公平現象會對公共利益造成很大影響，導致社會資源分配不均，很可能出現兩極分化的現象，這就需要政府適時調整財政政策，發揮財政政策促進社會公平分配的職能。

（二）基于國家財政政策功能視角的理論依據分析

財政政策的資源配置、經濟穩定、社會再分配三種功能主要表現在以下方面：

資源配置方面：在現實經濟活動中，自由競爭的市場常常會導致壟斷的出現，壟斷又會阻礙市場對資源的有效配置，導致市場難以發揮作用。我國絕大多數農業小微企業規模偏小、抗風險能力較弱，與大企業競爭過程中常處于不平等和劣勢地位;另一方面，財務管理體制不健全、信息的披露與獲取制度不完善，也是農業小微企業的明顯特點，因此農業小微企業在金融市場上信用評級較低，融資能力明顯低于大企業。這就需要財政政策在遵重市場經濟規律的基礎上，圍繞農業小微企業發展需求來高效合理地配置資源，維護市場公平與效率。

經濟穩定方面：市場的自發調節機制難以實現經濟穩定發展，導致經濟出現周期性的波動，影響市場對資源配置的有效性。小微企業提供了占主體地位的社會消費品，解決了大量就業問題。因此，熨平經濟波動就需要財政政策發揮穩定經濟的作用，對農業小微企業的發展進行支持和引導。

社會收入再分配方面：由于市場存在不公平的現象，容易造成收入的兩極分化。財政政策可以通過調整稅收政策或加大對低收入者直接財政支出來實現收入再分配，促進社會穩定發展。

三、國家財政政策支持農業小微企業發展的方式和途徑

（一）國家財政政策的類型和工具

1.國家財政政策的類型。國家財政是指“政府為實現一定的宏觀經濟目標而調整政府收支規模和收支平衡的指導原則及其措施?！背Ｒ姷挠袃煞N不同的劃分依據對財政政策進行區分。一種分類方法是根據對國民經濟總量調節時發揮的不同作用分成擴張性、中性、緊縮性財政政策;另外一種分類是按照其對國家宏觀經濟所產生的作用不同，劃分成自動穩定的和相機抉擇的財政政策。

當社會總供給與總需求不平衡時，政府會根據不同的供求情況采取不同的財政政策。當社會總供給大于社會總需求時，政府采用擴張性財政政策，在減少財政收入的同時擴大財政支出。否則政府會在增加財政收入的同時減小財政支出，從而使供求處于平衡狀態。

自動穩定的財政政策是指通過一系列稅收政策和公共支出政策來發揮財政政策內在的調節功能，對經濟變動情況快速自發的做出反應，無需依靠外力。與自動穩定的財政政策相反，相機抉擇可根據功能不同細分為汲水性和補償性財政政策，需要依靠外力的幫助才能調節經濟發展。當經濟出現波動時，采用汲水性財政，是在經濟本身具有自發恢復力前提下，通過公共投資誘導經濟景氣復蘇，吸引民間投資的缺期財政政策。當需要對現實的經濟狀況進行反向調節時，常采用補償性政策來穩定經濟波動。經濟過熱膨脹時，政府增收減支;經濟蕭條緊縮時，政府減收增支。

在實際應用中，政府通過考慮經濟因素、社會因素和自然習俗因素來選擇合適的財政政策。經濟因素主要需要考慮的是實現財政政策的三大功能的經濟手段，社會因素主要包括失業現象、收入兩極分化等問題，自然習俗因素主要是指本國的特有的自然習俗情況。

2.國家財政政策工具的選擇。財政政策工具是政府在一定時期內為了保證財政政策相應功能和目標的實現所采取的方式方法。財政政策主要包括預算、政府購買、財政轉移支付、稅收、政府發行的國債等。

預算是最基本的財政政策手段。預算通過直接和間接調整預算支出結構、數量，調節社會總需求和總供給的關系，以及市場的供給、產業結構，使預算支出傾向社會公平領域，對社會收入進行再分配，最終實現對資源配置、穩定發展和資源再分配的作用。政府購買是政府作為購買方和支付者，通過購買一定數量的商品或服務，從而增加了社會需求。

當財政資金以無償的形式進行單向支付時，稱之為財政轉移支付。其作用在于：一是根據經濟發展的不同階段調節社會總供求關系。在經濟蓬勃發展時，為了緩解消費需求膨脹的壓力，減少財政支出;在經濟處于衰退期時，為了刺激消費需求，增加財政支出。二是調節收入再分配。政府將稅收收入無償轉移給收入較低的入，來縮小國民收入的差距。三是以間接的方式調節經濟結構。當需要增加產量時，政府可以通過補貼差額來間接降低生產者的生產成本;當需要刺激對某種產品的社會總需求時，政府可以通過補貼消費者來減少消費者的實際支出。

稅收是國家最主要的財政收入之一，它是政府參與國民收入分配的一種方式。稅收具有無償性、強制性和固定性的形式特征。國家可以通過制定不同的稅收政策來調節市場主體行為和優化資源配置。一方面政府可以通過稅收收入實現資金從私人部門流入到政府部門手中;另一方面，政府通過變動征稅對象、稅率來調節總供求的平衡關系，間接進行社會收入的再分配，引導消費者的消費行為，從而對現存的經濟結構進行調整。

國債指的是中央政府和地方政府為籌措財政資金，以國家信用為背書所發行的一種債權債務憑證。政府通過設置不同的公債數量、利率、償還期限等條款并且將其在市場上發售來獲取資金，以此來改變市場上的貨幣供給數量;公債資金的運用，是政府將集中起來的公債收入，通過財政支出的形式進行再分配，從而在一定程度上間接的改變產業結構和經濟結構。

在實際對財政工具進行選擇時，需要具體考慮當前所面臨的政治、經濟、社會、承受的壓力等相關因素，根據預期實現的目標來選擇最合適的某種財政工具或者財政工具系列組合。

（二）國家財政政策支持農業小微企業發展的方式選擇

財政政策作為一種調整經濟發展的方式，可以通過改變財政收支結構的方式對農業小微企業的發展起支持作用。財政支出政策包括優惠貸款、財政補貼等。

優惠貸款政策在國外比較常見，是政府專門為支持農業小微企業發展制定的政策，表現為設立專門的金融機構或專項貸款來為農業小微企業提供資金支持。

財政補貼是指國家為了扶持農業小微企業的發展，補貼農業小微企業的貸款利息。主要對符合以下兩種情況的貸款進行財政補貼：一種補貼情況是對符合特定條件的農業小微企業提供長期低息貸款，使農業小微企業能夠在較長時間內獲得穩定的融資收入，保障農業小微企業的長期發展。例如為了鼓勵農業小微企業進行技術革新，政府設立專項資金來提高農業小微企業的研發水平。還有一種補貼情況是補貼農業小微企業貸款利息與市場平均貸款利息的差額部分，降低農業小微企業由于在貸款市場上處于不利地位而導致的高出市場平均水平的貸款利息，緩解農業小微企業的貸款成本壓力。

除了上述列舉的財政支出政策外，政府還可以通過制定不同的財政收入政策來改變農業小微企業的征稅科目和稅率，調整農業小微企業的稅收結構，緩解農業小微企業的稅收負擔。具體包括以下方式：第一種方式是調整稅率，降低應納稅額，從而實現對農業小微企業的稅收優惠，涉及到的具體稅目可以包括企業所得稅、營業稅、增值稅等，這種方式可以從根本上減輕農業小微企業的負擔。第二種方式是延長繳款期限。這種方式從本質上來講對政府的財政收入的金額并沒有影響，影響的只是收款時間，等同于政府向農業小微企業提供了一筆無息貸款，給予了農業小微企業更寬松的還款期限，緩解了農業小微企業的經濟負擔，而對政府來說則相當于損失了一部分利息收入。第三種方式是直接對農業小微企業的某些應稅項目進行稅收減免，從最基本的源頭上降低農業小微企業的應納稅金，例如符合相關條件的農業小微企業具有關稅和所得稅的豁免權等。第四種方式是通過稅收返還、出口退稅等政策間接降低農業小微企業的應納稅額，目的是為農業小微企業發展某些特定的經濟活動提供更多的便利條件，增強農業小微企業的競爭優勢。例如為鼓勵農業小微企業將利潤進行再投資，對農業小微企業再投資部分繳納的稅款進行退稅處理。第五種方式是通過加速折舊來延遲納稅，這樣做的目的是通過增加當期折舊費用來減少當期應納稅所得額，相當于政府提供給農業小微企業一筆短期的無息貸款，企業獲得了延遲納稅的機會。

除以上列出的財政對農業小微企業支持的方式外，還存在其它支持農業小微企業的方式。例如，通過清理政府收費中不合理的收費，減輕農業小微企業收費負擔，從而支持農業小微企業的發展。

（三）國家財政政策支持農業小微企業發展的路徑選擇

財政政策支持的最終目的是為了促進并實現社會整體的公共利益，主要通過以下四種方式作用于農業小微企業，促進其發展，最終實現社會整體的公共利益。

第一，財政通過支持中介組織來支持農業小微企業發展。中介組織位于政府和農業小微企業之間，政府通過對中介組織支持來間接支持農業小微企業發展。

第二，宏觀財政政策調控。在經濟發展過程中，農業小微企業的發展狀況與其周圍的環境息息相關。財政可以通過改變外部環境來間接影響農業小微企業，具體方式包括通過改變稅收結構、財政支出政策等方式來影響農業小微企業發展所處的環境，引導農業小微企業的發展方向。

第三，財政可以通過政府購買和稅收等工具來支持農業小微企業的發展。政府作為一個特殊的交易主體，在交易時除了考慮成本質量外，有時還要考慮一些公共利益，通常并不遵從成本最低質量最好的原則來行事，而是體現了一定的傾向，政府并不一定為了自己真正的需求而購買商品，可能唯一的目的僅是為了實現公共利益。另一方面，政府可以通過改變稅收結構和調整稅率來影響公共產品的價格，通過降低產品的成本來提高農業小微企業的利潤，扶持農業小微企業發展。

第四，通過財政資金支出來直接調節市場上對農業小微企業產品的供求關系，引導農業小微企業發展。例如可以通過補貼刺激消費者對某種產品的需求，間接引導其發展。

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一、我國實施財政政策的歷程概述

為了配合改革開放這一宏觀方針政策，政府開始嘗試使用積極財政政策，但由于受到政府公共支出的影響而發生了通貨膨脹，財政政策被迫向緊縮型財政政策轉型。之后我國實施積極積極財政政策可分為兩個階段：

第一個階段，1997年亞洲金融危機時期，我國經濟受大形勢影響處于低谷，為了改變經濟低迷的態勢，我國開始實施以擴大內需為目的的積極財政政策。其主要措施包括：增發長期國家債券、增加科文衛支出、增加下崗職工基本生活保障支出等。此外，進一步調整城鄉居民的個人收入，增加了中產階級和低收入者的個人收入，努力縮小城市和鄉村的人均收入差距，從整體上刺激國民的消費需求。積極財政政策的實施雖然受到了經濟學家和相關學者的廣泛認可，但此輪積極政策在實施的后期還是帶來的一些負效應。

第二個階段，2007年美國發生了次貸危機，并一度演變為全球性金融危機，各個國家紛紛出臺救政策來拯救本國的經濟體系。在此背景下，為了防范全球金融危機給我國經濟帶來更為不利的影響，政府于2008年開始對我國貨幣政策和財政政策做出了調整，決定實行貨幣寬松政策和積極財政政策，以此來實現國家經濟的增長。此外，國家也從不同的角度來調整國家財政政策，通過對財政政策的調整來實現對宏觀經濟的調控，例如：實行結構性減稅來減輕企業的稅收負擔，以企業的發展來帶動整體經濟的發展。

二、財政政策與經濟增長的相互作用

相對于貨幣政策來說，財政政策省去了需要利用傳導機制對經濟產生作用的過程，作用直接、效果顯現較快。我國政府于2008年年末計劃財政投入4萬億元，2010年在積極財政政策的刺激下國家經濟開始好轉，在這一階段積極財政政策使投資大量增加，這一方面體現出投資者的信心增加，另一方面也體現出政府實施刺激計劃所產生的經濟拉動作用。

2009年我國的整體經濟增長較為平穩，為了更有效的應對全球經濟危機對我國整體經濟的沖擊，國家綜合性的運用國債、稅收、補貼等多種政策性工具來保障經濟穩定性。地方政府也普遍加大投資力度，并發行了大量的地方性政府債券，從側面保證了中央公益性投資項目所需的配套資金。政府在增加城鄉居民收入方面也做了很多動作，出臺了汽車下鄉、摩托車下鄉、家電下鄉等一系列的政策，一方面促進城鄉居民的消費，一方面也推動企業發展，帶動經濟增長。

2010年我國經濟繼續穩步增長，政府的財政投資計劃也改善了整體投資結構，實施積極財政政策的領域均表現出不同程度的投資增長，第一產業和第二產業投資增長比分別為18%和23%，地產產業的投資增長比為25%，這顯示出了實施積極財政政策所帶來的效果。2010年實施積極財政政策的另一個目的是拉動內需，與2009年相比我國人均消費明顯增加，并沒有受到金融危機的太大干擾，且城鄉居民收入水平基本保持穩定。

2011年至今，我國國民生產總值、糧食產量、公共財政收入等均呈現增長態勢，電子商務及信息咨詢等現代服務業發展良好，數據及成果反映出積極財政政策和合適的貨幣政策有效的應對了金融危機沖擊，保障了經濟的平穩、快速發展。保證物價水平處于合理的位置、保障農民持續增收、加速經濟形勢轉變、改善整體民生、有效實施科教興國戰略等都與積極財政政策的實施有關系。

三、我國實施積極財政政策的前景展望

（一）我國未來經濟走勢

回顧我國之前幾年的經濟狀況，投資和消費是拉動經濟的主要動力，凈出口則出現過下降趨勢且不太平穩，這說明我國的經濟發展不再是出口導向型，我國未來的經濟發展也主要靠國內消費需求的釋放來拉動。未來十年是我國經濟發展關鍵十年，處理好危機并把握好機遇是國家經濟發展的關鍵點，未來我國的經濟還會呈現增長趨勢，但經濟發展速度確未必是高速增長，更大的可能是呈現中速增長的態勢。未來我國會成為國際上最大的消費市場，服務業及高新技術產業的發展空間會更大。

（二）積極財政政策可持續性分析

我國目前的經濟形勢還比較復雜，雖然全球經濟危機已經過去，且整體經濟呈現增長趨勢，但其他國家的經驗教訓告訴我們積極財政政策在目前這個階段不易退出，我國繼續實施積極財政政策的理由主要有：首先，目前實施積極財政政策是社會經濟發展的客觀需要，政策本身也具有可操作空間；其次，分析我國的經濟形勢下行原因，發現更多的是外部環境帶來的影響；最后，實施積極財政政策雖然會面對國債風險及地方政府性債務風險，但從整體上看這些風險都是可控的。

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亞洲金融危機以來，為保持國民經濟持續、快速、健康發展，我國政府連續實施了積極財政政策，核心內容是增發國債，擴大政府支出。1998年國債發行額為3891.0億元，1999年為4015.0億元，2000年為4180.1億元，2001年為5004.05億元。連續幾年積極財政政策的實施對抵御國際經濟衰退對我國經濟的沖擊、抑制我國經濟的繼續下滑、推動我國經濟增長起了有效的作用。來自權威部門的統計預測資料，國債投資對我國經濟增長的貢獻率1998年為1.5%，1999年為2%，2000年為1.7%，2001年為1%-2%.與此同時，也產生了一些問題，主要是人們對日益膨脹的財政赤字和迅速擴大的國債規模萬分憂心。我國財政總赤字1998年為1681.89億元，1999年為2425.21億元，2000年為2598.21億元，2001年為2598.10億元；國債余額1998年為7765.7億元，1999年為10542.0億元，2000年為13674.0億元，2001年為16672.1億元。使人不安是，我國經濟發展對迅速擴大的國債規模能否有足夠的承受能力？我國民間投資增長緩慢（1998年集體投資增長8.9%，個體投資增長9.2%，2000年分別為9.2%和9.5%，2001年為4.7%和0.1%），是否由于政府國債投資存在“擠出效應”所導致？繼續發行國債會不會使社會固定資產投資的增長更加缺乏后勁？財政赤字的日益膨脹在日后拉動經濟逐步回升的同時會不會引發通貨膨脹？甚至有人提出積極財政政策應當退出。

2我國繼續實施積極財政政策的必要性和可能性

2.1擴大內需仍需加強隨著國際經濟增長的繼續放緩，全球經濟一體化進程的加快和國際經濟“傳導”作用的加強，我國外貿出口面臨的形勢及外需對我國國民經濟增長的拉動作用不容樂觀。根據有關資料，凈出口對我國經濟增長的貢獻率1997年為3.6%，1998年為2.3%，1999年為0.8%，2000年為0.015%，2001年為—0.7%（亞洲開發銀行的預測資料是—1.8%）。所以，短期內拉動我國經濟增長促進我國經濟回升的動力仍是內需的擴大。國內需求對我國經濟增長的貢獻率1998年為5.5%，1999年為6.3%，2000年為8.0%，2001上為8.0%.雖然近幾年在積極財政政策的拉動下，我國投資增長總體上比較明顯，2000年投資增長率為9.3%，2001年為12.9%，但自2001年下半年以來，我國經濟減速運行，投資增速明顯回落，2001年1-11月份投資增長16.3%，1-12月份為12.9%，比1-11月份下降3.4%，民間投資的積極性不高，全社會固定資產投資增長后勁不足，1998年全社會固定資產投資增長對預算內投資依存度為34.6%，1999年上升到101.29%；居民消費水平穩步增長，但是自2001年下半年以來，居民消費價格指數也明顯回落，1999-2000年我國消費品零售價格總額增長11.4%，2000-2001年為10.1%（其中，9、11、12月居民消費價格指數同比分別下降0.1%、0.3%和0.3%），居民消費實現較大幅度的增長難度不小。近幾年內進一步擴大內需一定程度上仍將依賴于積極財政政策的繼續實施。

2.2增發國債仍有一定余地從國債余額占GDP的比重看，我國遠低于多數歐美國家和國際警界線。1998年我國國債負擔率為9.9%，1999年為12.8%，2000年為15.3%，2001年為17.5%；多數歐美國家為40%-65%；國際警界線為60%.而且，根據國際經驗，當國債負擔率達到一定高度時便趨于回落。以英、美兩國為例。英國國債負擔率1945年達到216%，70年代回落到44%，目前維持在50%左右；美國1946年達到122%，70年代末回落到37%，目前維持在54%.所以，在我國增發國債仍有一定余地，積極財政政策仍可保持其可持續性。

2.3國債投資對民間投資的“擠出效應”

“擠出效應”是政府增加支出引起國民收入增加的同時因導致利率上升所引起的民間投資減少，從而國民收入下降的經濟現象。由于連續幾年我國政府在國債支出項目的安排上重點是那些直接回報率低，市場難以調節的基礎設施項目（農、林、水利、交通運輸、郵電通信、農村電網），高新技術及生態環保等，因而國債投資對民間投資未出現明顯的“擠出效應”。今后，繼續發行國債，實施積極的財政政策，只要注意優化財政支出結構，避開對容易發生“擠出效應”的項目或部門（即競爭性的行業或產品）進行國債投資，則政府支出的“擠出效應”不但能夠完全避免，而且會有效地帶動民間投資的增長和全社會固定資產投資的增長。

2.4赤字財政與通貨膨脹

提到財政赤字，人們總是想起通貨膨脹。的確，通貨膨脹是國債政策的重要的約束條件，當增發國債已經或即將引發通貨膨脹時，積極財政政策的實施就必須十分慎重。然而，根據實踐經驗，只有當政府財政赤字采取了貨幣化的融資方式時，央行才會超量增發貨幣，導致通貨膨脹。1998年以來，由于我國政府的財政赤字采取了債務化的融資方式即通過發行國債來彌補，而且只對商行發行，再加上央行主要通過公開市場業務來變動實際貨幣供給量，故連續幾年來的國債發行并未誘發通貨膨脹（近幾年來，央行基礎貨幣供給偏少，居民儲蓄增加較多，商行資金偏松，為積極財政政策的實施創造了有利條件）。在我國通貨緊縮的陰影至今存在。2000年居民消費價格水平上漲0.4%，2001年為0.7%（一般情況下，發達國家把達不到1%的價格水平的上升看作為通貨緊縮）；市場化程度較高的零售價格處于下降態勢，1999年商品零售價格上漲—3.0%，2000年為—1.5%，2001年為—0.8%.再考慮到我國貨幣政府面臨的問題，在今后幾年繼續增發國債，實施積極財政政策應該說不會形成通貨膨脹壓力。

2.5積極配合貨幣政策，為貨幣政策作用有效發揮和積極財政政策逐漸退出創造必要條件

國債發行一方面能增加財政收入，影響財政收支，屬于財政政策，另一方面又對包括貨幣市場和資本市場在內的金融市場的擴張和緊縮起著重要的作用。近幾年來，為了使積極財政政策發揮有效的作用，貨幣政策方面做了不懈的努力。今后，隨著經濟形勢的變化，雖然短期內積極財政政策問題不會太大，但根據國際上的經驗，隨著擴張性財政政策規模的不斷擴大，它的缺陷將會因為政策時滯、政治因素、財政赤字等問題而日趨明顯。為了預防積極財政政策的負面影響，當我國國民經濟的發展穩固地走出低點、民間投資得以啟動、消費需求漸趨正常、外貿出口恢復到一定高度時，積極財政政策應該逐漸地退出。近期內，繼續實施積極財政政策的重要任務之一就是積極配合貨幣政策，為貨幣政策作用有效發揮和積極財政政策的逐漸退出創造必要條件，包括合理運用財政資金，進一步營造能夠對貨幣政策信號作出理性反應的微觀基礎；利用財政支持政策保證貨幣政策及其衍生工具的運用；利用稅收政策調節商行信貸行為和信貸資金的流向；健全完善信貸擔保體系，為改進金融服務提供必要的輔助設施等等。

3優化財政支出結構，推動我國經濟結構調整

由于種種原因，積極的財政政策在近幾年內有必要繼續實施。繼續實施積極財政政策的任務繁重，其重要功能仍是拉動內需，促進我國國民經濟長期、持續、快速、健康發展。

3.1積極財政政策的長期化與我國長期經濟增長

首先，我國長期經濟增長的根本在于經濟結構的合理化。積極的財政政策實際上就是西方“需求管理”在我國的實踐?！靶枨蠊芾怼笔且环N短期行為，從長期來說，我國經濟增長的正本之策并不是“需求管理”而是經濟結構的合理化，因為我國經濟的現實情況并不是真正的供過于求，而是供不應求。要實現我國國民經濟長期、持續、快速、健康發展，根本在于根據市場需求，增加社會有效供給，減少無效供給，實現經濟結構的合理化。

其次，經濟結構的合理化是積極財政政策有效作用的重要條件。在我國持續實施積極的財政政策將使其長期化。由于積極財政政策的功能不僅在于擴大政府支出的直接效應，更重要的是通過政府支出的擴大拉動民間投資增長的后續效應。政府國債投資的后續效應越大，積極財政政策乘數作用就越大，積極財政政策效果就越大。長期化的積極財政政策的后續效應的大小依賴于合理的經濟結構。所以，調整不合理的經濟結構，使經濟結構合理化和長期化是積極財政政策功能有效發揮的重要條件。

3.2長期化積極財政政策有效作用的條件是優化財政支出結構

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關鍵詞：　積極財政政策；　積極財政政策轉型；　穩健財政政策

財政政策是一國政府為了實現一定的宏觀經濟目標而調整財政收支規模和收支平衡的指導原則及其相應的措施。它是由稅收政策、支出政策、預算平衡政策、國債政策等構成一個完整的政策體系。

財政學理論根據財政政策在調節國民經濟總量方面的不同功能，將財政政策分為擴張性、緊縮性和中性三類。中性的財政政策是指財政活動對社會總需求的影響保持中性，財政的收支既不會產生擴張效應，也不會產生緊縮效應。財政政策的最終目標是實現政策的中性。

2004年中央經濟工作會議決定，自2005年開始我國將實施穩健的財政政策，財政政策為何轉型以及如何實施穩健的財政政策，已經成為當前及今后廣大財政理論及實際工作者需要探討和研究的課題。

一、積極財政政策出臺的背景

積極的財政政策是在一定程度上以適當擴大財政赤字和國債發行規模來實現國民經濟持續適度增長和社會穩定的目標。

我國實施的積極財政政策，是在中國出現了外部影響的不確定性增加，國內有效需求不足，投資、出口和經濟增長乏力等情況下，在政策環境允許的限度內，所采取的一種階段性或反周期性的適度擴張政策。從本質上講，積極財政政策是一種擴張性的財政政策，主要以國債和支出兩大政策工具的運用為主。

我國實施積極的財政政策的背景主要有以下幾個方面：

一是東南亞金融危機的影響。1997年7月爆發的東南亞金融危機對中國經濟的影響在1998年逐漸顯現，尤其是外貿方面受到的沖擊更為明顯。外貿增長幅度明顯放慢，并于1998年5月出現負增長，極大影響了中國的經濟增長速度，這種形勢客觀上為實施積極的財政政策創造了基本條件。

二是中國經濟處于周期性低谷階段，經濟增長明顯趨緩，并出現通貨緊縮跡象。同時，物價水平持續負增長，居民消費價格和商品零售價格均下降，通貨緊縮顯現。

三是買方市場全面形成。1997—1998年我國出現了全局性的“買方市場”，絕大多數產品供給能力大量閑置，有效需求不足成為影響和制約經濟增長的主要因素。

四是貨幣政策效果不佳。盡管貨幣政策方面采取了一系列放松銀根、刺激需求的政策，中央銀行先后多次降低存、貸款利率，并取消國有商業銀行的貸款限額控制，降低準備金率等，但貨幣政策沒有產生足夠明顯的政策效果，其操作空間和余地已經相對狹小。

在上述背景下，為擴大內需，促進經濟快速健康發展，我國自1998年開始啟動了積極財政政策。實行7年的積極財政政策對于應對亞洲金融危機、拉動經濟增長（平均每年拉動經濟增長1.5—2個百分點）、刺激投資需求、增加出口、推動產業結構調整、緩解收入分配不公等方面起到了顯著的作用。

二、積極財政政策轉型的原因分析

從世界各國的實踐經驗看，擴張或緊縮性的財政政策通常是一種短期的臨時性反經濟周期手段，長期實施則有可能導致財政風險增加并會對經濟產生一定的負面影響。因此，在運用財政政策調控宏觀經濟、刺激經濟增長過程中，都會遇到財政政策的適時調整和轉型問題。

我國實施積極財政政策的初衷是希望通過擴大政府投資使總供求均衡維持在接近充分就業均衡的水平，利用投資轉化的收入效應改變居民消費預期、提高邊際消費傾向、增強民間投資意愿，最終使市場機制恢復自主運行能力，經濟增長恢復內在的秩序。這也是發達市場經濟國家的通行做法。但是作為一項反周期調節的政策，積極財政政策始終未能在刺激有效需求特別是消費需求、恢復經濟自主增長方面產生明顯的效果，投資需求越來越依賴政府，對居民消費拉動弱，而政府消費率卻節節上升。

特別是近兩年來，我國經濟運行已進入新一輪快速、穩定增長期，民間投資能力迅速擴大、外部經濟環境改善。同時，轉變經濟增長模式、堅持“五個統籌”、全面、協調和可持續發展的科學發展觀已經箭在弦上，作為宏觀經濟重要調控手段的財政政策本身為適應這種變化而作出相應的調整也在情理之中。

積極財政政策轉型，并不意味著財政將從建設投資領域全盤推出，而是賦予其更多、更重的宏觀調控戰略職能。實際上是要將短期策略性財政政策逐步轉向中長期的戰略性財政政策，或是要將積極財政政策逐步轉向均衡財政、協調財政或者中性財政，它是包括財政調控目標方向、調控手段組合、調控方式方法的適時、適度轉換在內的一個系統工程。

從當前的突出問題來看，隨著民間的以及地方政府驅動的投資明顯趨于活躍和旺盛，我國投資總量的增幅過大，同時貨幣供應量增長偏快，物價上升，通貨膨脹壓力加大，取代通貨緊縮而成為經濟運行中矛盾的主要方面。而擴張性的積極財政政策畢竟是宏觀“反周期”操作適用于經濟低迷階段的政策類型，當通貨膨脹逐漸成為影響宏觀經濟發展的壓力時，繼續實施這一政策，將形成逆向調節并加大經濟健康運行的風險和阻力。因此必須實施財政政策的轉型。

1、財政政策轉型有利于逐步化解累積的財政風險

積極的財政政策持續7年來，期間僅發行的長期建設國債就達到9100億元之巨，財政赤字率從1997年的0.78%上升到了2003年的3%，國債余額已經超過26000億元，債務負擔率已經從1998年的10%上升到2003年的約20%，累積的財政風險愈益加大。若繼續實施積極的財政政策，不排除爆發財政危機的可能性。

2、財政政策轉型有利于抑制部分行業過度投資和通貨膨脹壓力