有效防范財務風險范文

導語：如何才能寫好一篇有效防范財務風險，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

（一）資金短缺與負債經營

首先，由于競爭的日趨激烈，加之民營資本的不斷進入，公立醫院為了應對競爭與沖擊，盲目的追求經濟效益，使得醫療費用的增長幅度超出了可控范圍，導致超額醫療費用的增加而無法收回，造成了資金的不足與短缺。

其次，隨著醫療改革的不斷深入，極大的刺激和釋放了人們的醫療需求，為了滿足人們的就醫需求，擴大醫院的知名度與競爭力，公立醫院一味的追求規模效應，通過高負債來實現基礎設施建設、人才、先進設備的引進。然而，這種表面繁榮的背后卻是資源的浪費及醫院運營成本的急劇上升，導致醫院資產負債結構失衡，容易造成醫院的負債失控，從而導致資金鏈的斷裂，為醫院的持續經營埋下隱患。

最后，專業醫療設備的盲目采購。一些公立醫院為了達到“人無我有、人有我新”的經營效果，在采購專業醫療設備時往往對設備的先進性與市場前景盲目樂觀，不能有效運用財務等手段對專用設備的技術、市場容量、將來的現金流量等方面進行可行性研究與效益評估而盲目采購。這類專業設備，往往金額巨大，一旦盲目采購，勢必會造成資金浪費或加劇醫院的資金壓力。

（二）應收賬款積存

公立醫院由于種種原因造成的未能及時清理的呆賬、壞賬而形成的應收帳款積存，導致醫院資金被長期占用，影響醫院正常資金的運轉使用，降低了資金使用效率，造成醫院資產不真實，虛增經營成果，會誤導管理者經營決策，造成決策失誤，增加了醫院的經營決策風險。同時，應收賬款的清理是需要大量的時間、人力、財力的，這也無疑增加了醫院的運營成本。

（三）財務預警信息缺失

財務風險常常是經歷一個漸進積累轉化的過程的，各種風險因素都會直接或間接的反應在某些敏感的財務預警指標上，通過觀察這些財務預警指標的變化可以很好的起到檢測預警財務風險的作用，從而減少和降低風險。而由于公立醫院財務報表的局限性，使得一些財務風險評價預警指標不能有效運用，無法實現風險預警的功能，任由風險發展下去，從而導致了風險的擴大。

二、公立醫院財務風險產生的原因

（一）外部環境的變化

近些年來，公立醫院的外部生存環境發生了極大的變化，向著多樣化、復雜化的方向發展。醫療市場的逐步開放，國家對公立醫院的投入越來越少，民營、外資資本的不斷進入，人們的醫療消費需求日益提高等等，造成競爭環境的多樣性與不確定性，同時，公立醫院較之以往也有了更多的自主經營權，為了迎接機遇與挑戰，主動規模擴張，大量引進設備、人才，通過負債大量籌措資金，加大資金投入，這種高負債的擴張，對運營資金產生重大影響，加劇了資金壓力，加大了財務風險。

（二）內控制度不完善

由于公立醫院依然受一些傳統習慣的影響，忽視制度的建設，內部缺少嚴格、科學、規范的管理制度，即便是有科學的制度，也是很難嚴格的執行與追蹤，無章可循和有章不循的現象時有發生，監督機制形同虛設。決策者在決策過程中完全憑經驗、決策上習慣于行政指揮的現象還比較普遍， 整個決策缺乏科學性、嚴謹性、遠見性，對于一些大型的專業設備采購，缺乏科學的決策依據，只顧眼前利益，不考慮投入產出比及資金壓力，容易造成決策失誤，加重醫院財務負擔，財務風險極易發生。

（三）財務風險防范意識淡薄

不論是管理層還是財務工作人員都普遍存在缺乏財務風險防范意識的現象，對財務風險認識不高。尤其是醫院管理者，由于財務風險防范意識淡薄，往往忽略了財務風險防范機制的建立與執行，缺乏科學、有效的風險防范措施與處理方法，在重大經濟事項的決策上缺乏對風險的敏感性，無法采取有效的風險防范措施及時把控風險，從而導致經濟損失的發生。而對于財務工作人員，由于缺乏風險防范意識及手段，賬務處理往往較為隨意，缺乏對整體經濟事項的風險把控，工作的重點往往只放在了收支、核算等會計工作中，未能在第一時間識別并上報風險，未能為經營決策者提供第一手的風險決策依據。

三、公立醫院財務風險的防范

（一）嚴格實行預算管理與控制

通過建立健全公立醫院各項內控管理制度，完善財務管理、審批權責，嚴格實行全面的預算管理與控制，控制醫院的債務規模。預算管理能夠科學、合理的安排資金，使資金使用更具有計劃性、針對性，做到專款專用，控制和避免不合理資金的支出，提高資金使用效率。公立醫院應根據自身的規模、管理水平、醫療水平、融資方式等因素綜合考慮編制預算，設計合理的債務結構，從而控制債務規模，規范債務管理。預算的編制要做到嚴謹、科學、準確、便于操作，既要服務于醫院的整體發展目標與規劃，又要在操作上具有一定的靈活性，在實際過程中能夠更好的執行。通過預算管理，保障預算內的資金及時撥付的同時嚴格控制預算外資金的支出，從而有效避免盲目的擴張與投資。預算管理一定要嚴格的執行下去，通過定期及時的分析、控制預算差異，做好財務風險的監測，能夠使管理者在資金使用過程中及時發現問題，從而采取措施解決問題，防范財務風險的發生。另外，預算管理能通過指標的量化，將年度或季度經營目標分解落實到具體的部門、具體的人，更有利于計劃的執行，便于過程中的控制與追蹤，提高效率。

（二）提高財務風險防范意識

由于歷史的一些傳統習慣的影響及自身知識水平的限制，公立醫院整體的風險防范意識普遍不高，往往忽視財務風險的存在，要想提高財務風險防范意識，使得不論是醫院的管理層，還是一般的工作人員都能夠對財務風險有正確、清晰的認識，在日常的工作中能夠有意識的防范、識別風險，那么，最重要的是要引起管理層的高度重視。只有管理層對財務風險有了深刻的認識和重視，才能夠使得醫院形成上下統一的風險防范機制。

首先，管理層要以身作則，通過不斷地學習財務法律法規、風險防范經典案例分析及其他法律法規，補充這方面的專業知識與能力，從而樹立正確的風險防范意識，掌握基本的風險識別方法，在日常的經營管理中不斷的強化風險防范意識，不斷的運用風險識別方法，尤其是在醫院的投融資管理中，時刻權衡風險與收益，始終把風險防范意識貫穿其中，切不可只看到了收益而忽視了風險。在日常的經營管理中還應加強對各個部門的風險管理，尤其對于高風險的部門更應該引起重視，對于重大的風險事項，要建立風險預警機制，通過日常的風險報告制度來規避和管理風險。

然后，要不斷提高財務工作人員的專業水平。財務工作人員在醫院的日常經營管理中有著非常重要的作用，尤其對于財務風險來講，財務工作人員是有效防范財務風險的第一道門坎，任何工作環節出現了失誤都會給醫院帶來不同程度的財務風險。財務人員專業水平的高低直接影響著整個醫院風險防范水平的高低，所以，一定要定期組織財務人員的專業學習與培訓，學習新知識，研究新問題，掌握新方法。通過學習不斷的提高財務人員的專業水平，使其掌握科學的風險管理與識別方法。一方面，財務人員能夠根據具體的環境、條件等因素，對風險進行合理的假設和估計，將醫院真實的經營成果反映在財務報表上。另一方面，在日常的工作中，財務人員時刻樹立風險防范意識，警惕財務風險的發生，一旦發現財務風險立即上報，及時為管理層提供風險決策信息，避免風險的擴大。另外，還要加強財務人員的職業道德教育，提高責任感，不徇私舞弊，嚴格按照規章制度執行，避免道德風險的發生。

（三）建立財務風險預警體系

財務風險預警體系能夠幫助管理層及時發現風險并采取措施。財務風險預警體系的建立，要綜合考慮醫院的經營規模、管理水平、償債能力、營業能力等因素，收集相關財務指標信息建立敏感性財務預警指標，例如獲利能力指標，償債能力指標等，并相應設定不同級別的預警值，不同的預警值對應不同的處理措施。日常則進行事前、事中、事后的過程追蹤與監控，當指標達到預警值時則發出風險預警信號，采取相應措施。通過風險預警體系，及時發現潛在的風險，并采取有效的風險防范措施降低風險。

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關鍵詞：企業集團；財務風險；防范措施

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）08-0-01

企業集團是以一個或少數幾個大型企業為核心，采用協作、聯合、兼并等方式，以產權聯結為主要紐帶，并通過產品、技術、經濟等不同的利益關系而組成的一個具有共同經營戰略和發展目標的經濟聯合體。企業集團的財務管理是對集團內部各成員企業之間的財務活動進行處理的活動，其最終目標是實現集團財富最大化。

一、提高控制企業財務風險的認識

隨著經濟全球化進程加快，企業經營范圍和規模逐步擴大，面臨的競爭越來越激烈，面對的風險因素不斷增加，宏觀經濟形勢更加多變，提高財務風險控制認識、加強企業財務風險控制的要求也越來越迫切。

通過財務風險控制可找出企業內部控制存在的問題和缺陷，促進企業完善各項內部控制制度，實現科學決策、科學管理，形成完整的決策機制、激勵機制和制約機制，提高風險敏感度，做到及時分析，準確評價和有效控制公司的財務風險。

通過財務風險控制可促進企業樹立現金至上意識，正確分析，科學應對復雜經濟形勢，優化資本結構，保持資本的流動性。通過財務風險控制，促進企業增加收入，節支降耗，壓縮應收財款與存貨資金占用，及其他非生產性支出，以保障現金循環順暢，實現企業健康、可持續發展。

通過財務風險控制，建立財務風險預警機制，及時發現財務風險的征兆，及時采取風險處理措施，避免和挽回財務風險帶來的損失，保證企業經營目標的實現和經營活動高效有序進行。

二、企業集團財務風險形成的主要原因

（一）外部環境復雜多變。企業財務管理面臨著復雜多變的外部環境因素，比如產業政策、金融政策、資本市場等，這些外部變化對企業來說是難以準確預見也無法改變的，外部環境的不利變化必然給企業帶來財務風險，這是產生財務風險的重要外部原因。

（二）企業內部組織結構和財務關系復雜。企業集團的組織形式復雜，集團內部公司多有交叉持股，關聯企業較多，存在大量的關聯交易，企業集團內部關聯企業之間如果存在責權利不明、管理混亂的情況，就會容易造成企業集團資金結構不合理，負債比例過高，對外投資決策失誤，從而導致投資損失，資金的安全性和完整性無法得到保證。另一方面集團內部單位之間會進行關聯擔保，個別單位發生財務危機會引發集團內部連鎖反應，對集團公司的正常運轉造成不良影響。

（三）企業資本結構不合理。企業集團的權益資本與負債資本結構不合理，股利分配政策不利于集團的長期穩定發展，全部資金來源中負債資金的構成比重過大，資本結構不合理會導致企業財務負擔沉重，償債能力不足，由此產生財務風險。

（四）風險管理意識淡薄。在現實工作中，企業集團的財務管理人員對財務風險的客觀性認識不足，缺乏風險管理意識，風險意識淡薄也是財務風險產生的重要原因之一。

三、企業集團財務風險的主要管理防范措施

（一）確立符合企業發展戰略的財務戰略和風險管理戰略。科學合理的企業集團發展戰略規劃能為集團的發展指明方向，保障整體運營不會出現大的偏差，防止出現重大集團財務危機。在制訂戰略規劃過程中，企業集團通過對外部環境的全面研究，把握其變化趨勢及規律，確定集團可能面對的機遇和挑戰，同時分析集團所具有的資源與能力，確定自身的優勢和劣勢，制定多種應對措施，適時調整企業戰略，從而提高企業集團對外部環境變化的適應能力和應變能力，以降低企業所面臨的財務風險。

（二）建立健全財務風險識別預警系統。企業集團應通過密切觀察集團內部各主要生產經營活動、及時分析財務報表資料等方式，確定集團的主要風險項目，對關鍵風險指標的實際值與標準值進行比對分析，以判斷風險的存在和影響程度，通過將風險管理納入企業日常管理中，使企業管理層及時獲得各種風險信息，進行有效處理。

（三）全面建立日常監控體系。在企業集團的財務管理體系中，需建立以財務管控為中心的日常監控體系，通過建立健全會計管理規范和監督制度，將財務預算、資金集中、投資、融資、財務信息化等資源配置納入母子公司一體化運作，作為規范集團內部財務重要手段，也是防范集團財務風險的重要措施。財務監控措施包括財務預算、業績評價、資金集中管控及委派財務負責人等等。

建立全面預算管理制度，集團總部根據戰略規劃分解確定當年經營目標，制定業績考核評價機制，并對預算執行過程進行動態的跟蹤管理，能為集團目標的順利實現提供保障。

對內部各子分公司的資金實行集團集中管控，可有效解決資金分散、管理失控和效益不高的問題。

實行財務負責人委派制度，切實保證集團總部有關財務制度的有效執行，充分發揮財務系統的管控職能。

通過財務日常監控體系，使企業集團更好地防范和控制財務風險，保證集團內部的財務運作符合集團的整體目標，資本結構良好，消除無效的資金占用，提高集團效益水平，促進企業集團的可持續性發展。

（四）形成合理的資本結構。企業集團根據實際情況合理確定負債規模，合理把握借款時機，將不同的債務按期限合理搭配，負債期限與相應資產匹配，長期資產以長期負債融資，短期資產以短期負債融資，優化資本結構，降低融資成本，減少償還債務的壓力，保證企業資金周轉順暢。

（五）提高財務決策的科學化水平。為防范財務風險，企業必須采用科學合理的決策程序和方法，集團公司應建立健全并嚴格執行重大財務事項決策制度，強化集團公司對于融資、投資、資產處置、擔保及重大風險業務等等重大事項的管控能力，重大決策應充分評估企業集團的風險承受能力，加強風險識別和法律風險防范。

（六）規避道德風險。對外應全面而準確地把握市場及競爭對手的信息，消除信息不對稱對自身的不利影響，并對交易對象進行信用評估，通過談判制定無損自身利益的有效合同。對內應健全企業的風險防范制度，應加強與保險業的合作，將風險向外轉移，減少因交易對象違約、投機取巧等給自身帶來的重大損失；密切與金融機構和政法部門的關系，以便得到及時的幫助。

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【關鍵詞】石油企業財務風險防范

石油企業自身特殊性，使得石油企業的財務管理在其經營過程中面臨著諸多風險的威脅，如何有效地防范可能面臨的各種財務風險成為當下石油企業實現有效管理和持續發展的瓶頸。從企業財務管理層面而言，建立財務風險預警系統是防范和控制財務風險最直接、有效的手段。

一、石油企業存在的財務風險

1.石油企業的籌資風險

（1）石油企業容易出現現金流的短缺的現象

現金流是企業實現價值的基本條件和源泉。當前現金流已經成為制約石油企業發展的瓶頸，尤其是在國際市場經濟一體化的沖擊下，石油企業普遍存在或多或少的現金流短缺的現象，嚴重影響了石油企業的經營與發展，制約了石油企業整體效益的提高。

（2）石油企業的融資渠道單一，狹窄不暢

石油企業的融資主要通過銀行，渠道相對單一。此外，石油企業的融資結構也不夠合理。因此，與其他企業相比，石油企業的財務抗風險能力相對比較低，尤其是在金融危機沖擊下，容易出現資金鏈緊張，造成融資不暢。

二、石油企業的投資風險

石油企業的財務投資風險主要是由于決策者對當前形勢的誤判，或者缺乏足夠的市場調研，以至于無法做出正確的判斷，從而給企業的投資造成巨大的損失。簡而言之，企業財務投資的風險，主要集中表現為決策的不當。

三、石油企業的經營風險

1.石油企業經營成本增加

石油企業經營成本，嚴重影響著企業的經營效率。一旦經營成本的增加，就會擠壓石油企業利潤，進而增加石油企業的財務風險。

2.石油企業資金回收困難

石油企業普遍存在賒賬的問題，這將導致企業資金回收困難，資金流通不暢，甚至出現財務危機。

四、石油企業的財務風險防范策略

1.有效強化石油企業財務風險防范意識，樹立正確財務風險觀念。

石油企業的各個部門和員工，尤其是處于決策管理部門和財務管理部門的人員，必須增強風險防范的意識，使得風險防范意識貫穿于財務管理工作的各個環節。作為石油企業的財務管理人員除了要具備專業的財會知識，還要具有對財務風險敏感的、準確的職業分析判斷力，能夠及時、準確分析、估計和發現企業潛在的財務風險，同時能夠對具體的環境下出現的風險作出有效的判斷，并提出相應的解決方案。

2.石油企業建立財務預測機制和風險預警系統，加強財務風險的識別、監控和預警。

為了防范石油企業的財務風險，一方面石油企業要建立專業的財務預測機制，預知企業的財務需求，提前做好有計劃的安排，從而減少一些不利因素給石油企業財務帶來的損失；另一方面石油企業需要建立財務風險預警系統。石油企業財務風險預警系統的建立是以企業信息化為基礎，對企業相關財務指標的變動進行監控，一旦會出現對企業財務構成的威脅的風險變動，實行自動預警，將信號傳遞給企業的經營管理者，從而采取及時的防范和補救措施，來減少企業的進一步損失。

3.健全完善的風險管理體系，有效管控財務風險。

石油企業要想有效控制財務風險，就必須建立完善的風險管理體系。首先，石油企業的財務部門必須發揮統領作用，切實將企業的經營目標和戰略規劃落實到實處。其次，要建立和完善企業的內控配套制度體系。石油企業要從自身實際出發，建立全新的內部控制制度和組織，設立專門的財務風險管理機構，同時不斷完善內部控制制度，以此來提高石油企業財務風險控制的有效性。此外，石油企業要發揮內審組織的作用，切實做好風險估計和評估工作。

4.建立專業的財務管理隊伍，加強財務風險管理人員的培訓。

財務風險的防范，離不開財務風險管理人員的專業支撐，因此，必須建立專業的財務風險管理團隊，才能真正對石油企業財務風險進行防范和控制。石油企業要加強對財務風險管理人員的培訓，及時掌握市場信息和行業規范，使他們能夠靈活規避石油企業可能遇到的財務風險，從而避免企業財務遭受損失。

五、結語

在當前激烈的市場經濟競爭中，石油企業財務風險作為一種客觀存在的事實，或多或少的影響到企業的經營活動。要想在激烈的市場競爭中立于不敗之地，石油企業應當認真對待并對財務風險進行具體分析，強化風險防范意識，建立科學的風險預警系統，健全完善的風險管理體系，從而有效地防范財務風險。

參考文獻：

[1]朱永明，淺析如何做好石油企業財務風險及防范[J]，企業導報，2012年21期.

[2]胥佳慧，中小石油企業財務風險防范對策探析[J]，中國商貿，2013年13期.

[3]孫義新，石油企業財務風險管控策略之探究[J]，中國總會計師，2014年6期.

篇4

一、企業財務風險的具體表現

企業財務風險具體包括五種：第一，資金管理風險。資金管理風險包括資金貶值、占用、流失等風險，它的產生原因是企業違規使用資金。產生這一風險的原因主要有財務人員違規占用，企業將資金違規存儲在非銀行金融機構，企業沒有充分考慮資金周轉需要而設置了不合理的存儲結構。第二，信用管理風險。交易一方在以信用為紐帶的交易中無法履行給予承諾是產生信用風險的主要原因。企業的客戶到期無能力支付貨款或不支付貨款是企業面臨的主要信用風險。第三，財務舞弊風險。企業違背真實性核算原則而造成的財務信息失真是形成財務舞弊風險的重要原因。財務舞弊風險的重要特點是具有目的性、針對性、計劃性，是經過管理層或員工的精心策劃而產生的。第四，稅收金融風險。企業涉稅行為不符合國家相關稅收規定時產生稅收風險的主要原因，它會影響企業的未來利益。還有個別企業因沒有深入的了解稅收法律法規稅法的優惠政策而多交稅款，進而增加企業經營壓力。第五，資產管理風險。資產存在不確定性是產生資產管理風險的主要原因。在預防企業資產管理風險中，企業應當從存貨管理、固定資產更新等方面實現對企業資產風險的有效預防。

二、企業內部控制與財務風險的關系

首先，防范財務風險的前提是建立健全企業內部控制。企業經營效率的提高、會計信息真實可靠、財產安全、企業的正常經營是企業財務風險管理的目標，它們的實現都有賴于企業內部控制的完善。企業要想有效控制和防范財務風險，就應當通過提高企業中中高層管理者的風險意識，強化內部內部控制。所以，企業財務風險的長效防范需要完善的企業內部控制。其次，財務風險是企業制定內部控制制度的依據。防范財務風險是財務風險管理的目的。發現財務風險并對風險的影響進行預測，盡可能降低由此造成的影響是財務風險管理的主要內容。企業內部采取的風險管理就是內部控制，財務風險是內部控制制度的依據。企業內部控制措施根據風險的內容和程度進行調整。

三、完善以財務風險防范為目標的內部控制

（一）對防范財務風險的對口負責體系進行建立健全

企業內部控制人員在對財務風險進行預防的過程中，應當更加關注風險問題的根源，實現財務風險的有效預防。并將對口負責制引入到企業財務管理涉及的所有崗位中，保證責任的有效落實和監督工作的高效，從源頭避免財務風險的產生。具體操作中企業要對預防責任人和監督責任人進行逐層明確，并對監督負責采取一對一的方式，有機結合監督的頻率、負責的崗位內容等，進而促進財務風險防范對口負責體系的完善。最終顯示企業財務風險的根本性預防，為企業資金的順暢流通提供保障。

（二）完善企業財務風險的考核、控制、批準制度

企業的管理制度不夠嚴密是產生風險的根源，這為風險提供了趁虛而入的機會，進而增加了企業的經營壓力。所以，要想有效的預防財務風險的發生就應當對企業的財務風險批準、控制、考核制度進行完善，明確企業內部財務風險管理涉及崗位的負責事項，審核其財務額度，對財務風險進行控制，批準相關事項的額度、范圍、條件、程序。通過企業財務風險的考核、控制、批準制度，實現對企業財務風險的有效預防。

（三）建立企業財務風險監督和預警機制

風險的形成是一個發展過程，若讓風險任意發展而不采取相應措施對其進行控制，最后會使企業遭受損失。因此，企業應當建立財務風險的監督和預警機制。具體操作中，企業應當對財務風險預警和監督進行進行建立健全，對管理部門進行科學設置，通過對相關人員進行重要財務管理流程、重大財務事件、重大財務風險等內容的培訓，提升他們的預防財務風險意識。同時還應連續監測企業具有重大財務風險的部門。相關人員應當將發現存在的或潛在的風險問題及時在企業內部進行，并對相關的應預案進行合理制定，并調整相關的控制措施以實用企業具體的情況變化，避免企業遭受不必要的財務損失，促進企業發展。

（四）加強會計控制

財務管理的重要環節之一是會計控制，企業的正常運轉有賴于此。要實現資金運行的有效控制，就應科學有效地應用會計信息。通常情況下，會計人員約束、監督、計劃資金運動的主要依據是財務計劃、財務制度、財經法規，進而有效實現財務目標。防范財務風險、增加企業資金運行的可控性、規范人員的會計行為都以強化會計控制為基礎。

（五）加強審計控制

作為一種過程式的控制，審計控制在企業內部控制中具有重要作用，潛在的財務風險能夠通過審計被發現，這為企業對財務風險的提早預防創造了條件。財務活動并不是審計控制的唯一內容，通過對企業各項資源的利用對業務流程進行優化、規范、改造也是其重要的內容和作用。提升企業效益要求深入的研究和把握企業業務流程和業務流程控制。

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[關鍵詞]煤礦企業、財務管理、風險管理

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2016）11-0149-01

在煤礦企業中形成財務風險問題的主要原因是由于在生產運營時國家產業政策和市場環境等諸多不確定因素的影響，從而也就促使煤礦企業財務管理工作與其相應的財務目標無法有效統一，更甚至會使煤礦企業造成一定程度的經濟損失。因此，這就需要當下煤礦企業依據社會經濟形勢，對企業中財務風險管理所存在的問題進行仔細分析，對煤礦企業財務風險管理模式進行創新和完善，從而讓煤礦企業財務風險控制管理能力得到提升，讓企業財務風險的發生得以減少甚至避免，進而有效提升煤礦企業經濟效益和整體管理水平。

1.煤礦企業財務管理中風險管理存在的問題

1.1 煤礦企業財務風險管理缺乏系統性管理

很多煤礦企業都是將開采、生產和銷售煤礦資源工作當成企業管理的重要任務，對企業財務管理工作卻存在嚴重忽視，而且作為我國能源產業的煤礦企業，大規模投資擴建在其開始階段較為少見，在當下新的社會經濟形勢下，很多煤礦企業又開始實施轉產和改擴建，從而也就致使財務風險管理的經驗嚴重不足，再加上很多煤礦企業缺少相應的財務風險管理制度體系。因此，也就造成很多煤礦企業都很難及時有效的控制和管理企業財務風險，從而也就造成煤礦企業經濟發生損失，阻礙了我國煤礦企業的可持續健康發展。

1.2 沒有認識到企業財務風險管理的重要性

就目前而言，沒有有效認識到財務風險的危害性是當下我國很多煤礦企業財務風險控制管理中最為顯著的問題，而造成這種現象的主要原因是因為煤礦企業雖然在計劃經濟體制下，企業制度逐漸的開始發生轉變和改善，但是企業的管理理念還依舊處在傳統理念上，從而也就致使很多煤礦企業缺乏對企業財務風險管理的重視，促使煤礦企業財務風險問題總是時有發生[1]。此外，還有一些煤礦企業為了讓自身生產量得到提升，對煤礦生產產能進行隨意擴張，在加上沒有正確認識到煤礦企業擴建和投資過程中財務風險問題，進而也就讓煤礦企業資金鏈發生嚴重故障，逐漸形成了財務風險問題。

1.3 缺少完善的經營決策體制

誘導煤礦企業財務風險問題形成的主要原因就是企業經營決策問題，由于傳統管理體制對其造成的影響，主管以及經驗決策現象普遍的存在煤礦企業經濟決策中，沒有詳細的辯證分析決策，從而也就致使我國很多煤礦企業決策和和實際財務狀況很難達到一致，金額也就促使煤礦企業中時常會出現財務分析問題，給我國煤礦企業發展帶來了嚴重阻礙，同時也在很大程度上促使煤礦企業正常生產經營難以形成。

2.煤礦企業財務風險管理的有效控制措施

2.1 完善企業財務預算管理

借助于將全面預算管理實施到煤礦企業內部中去，能夠有效的控制企業資金使用情況，進而讓因為資金管理不善而誘發的煤礦企業財務風險問題得以有效避免。通過將季度預算計劃和年度預算計劃的制定，有效的預測煤礦企業經營的現金流，促使煤礦企業能夠嚴格依照預算計劃來調整企業生產經營時的資金支出控制情況，通過落實貫徹預算管理措施，來讓資金控制能力得到顯著提升[2]。此外，為了讓對煤礦企業資金管理進行嚴格規范，就需要對煤礦企業的資金間監管和審批制度進行建立和完善，并定期檢查和盤點資金的使用情況，對投資審批制度進行強化，加強投資項目監管工作，從而讓資金使用的安全可靠得到保障，使企業財務風險問題得以減少。

2.2 完善煤礦企業財務風險防范體系和決策制度

想要對煤礦企業財務風險控制管理工作進行強化，首先需要相關財務部門依據企業生產經營和組織結構特點，將財務風險防范體系建立起來，并對其進行不斷完善。煤礦企業財務風險防范管理體系中，不僅要具有財務風險評價系統和財務風險指標系統，同時還應該存在財務風險信息收集整理和分析系統以及財務風險防范體系，借助于全方面的融合手段來將財務風險防范體系構建出來[3]。煤礦企業中相關財務管理人員也應該將風險防范意識給正確樹立起來，并將相應的財務風險管理制度及時制定完善好，使企業財務風險防范能力得以強化。在投資決策方面，煤礦企業應該將投資決策模型建立起來，并對項目投資時的影響因素進行分析，運用定量和定性分析方法，對風險發生率和相應防范控制措施進行明確，減少風險發生。

2.3 構建完善的財務風險預警制度

在煤礦企業財務管理系統中，將財務風險預警機制建立起來，能夠對企業財務經營活動中可能發生的風險做到及時預警，從而促使煤礦企業能夠及時采取措施用以消除風險。想要構建財務風險預警機制，首先要對財務風險分析指標進行合理選擇，通過對指標進行分析來判斷財務風險發生率[4]。指標的選擇上應該蘊含煤礦企業的產品質量、應收賬款和成本支出情況、企業債務情況以及市場上煤礦資源產品的積壓程度等。通過對財務分析指標進行全面改善，促使財務風險發生環境得到明確掌握，從而讓煤礦企業財務管理中風險管理的有效防范和控制管理得以實現。

3.總結

綜上所述，作為我國重要能源基礎產業的煤礦企業，和我國經濟發展有著非常密切的聯系。煤礦企業財務管理中風險管理是一項較為復雜且繁瑣的工作，需要我國煤礦企業中各個部門的共同合作管理，在企業實際情況的基礎上，將完善的風險防范控制措施及時建立起來，從而才能讓煤礦企業的風險規避能力得到有效提升，讓我國煤礦企業的長遠發展目標得以實現。

參考文獻

[1] 程顯業.新時期煤礦企業財務風險管理問題探析[J].中國外資，2013，15：134-135.

[2] 豐太明.新形勢下加強煤礦企業財務管理的幾點思考[J].中國外資，2013，21：15.

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一、企業內部控制與財務風險管理的關系

企業財務風險在市場經濟環境下已成為極其廣泛運用的名詞。它是指企業財務結構、融資不合理等因素致使企業喪失償債能力，使企業財務存在風險，從而導致投資者預期收益下降的風險問題發生。企業財務風險主要包括投資風險、籌資風險、信用風險和流動性風險等。財務風險具有不確定性，它是一把“雙刃劍”，機遇與挑戰并存。企業在激烈的市場競爭環境中想要更加有生存力和可持續發展，就應該更重視財務風險的預防和內部控制工作。內部控制在現代社會經濟條件下發揮著越來越重要的作用。企業財務風險管理是企業內部控制重要環節之一。財務風險高度集中的領域主要集中在企業，內部控制與企業的財務風險具有非常強的相關性，內部控制與風險管理是相輔相成的。當前企業面臨財務風險的嚴峻挑戰，企業內部控制要做好預防和控制，以財務風險為導向，企業財務風險管理是企業內部控制的重要目標，而內部控制則是財務風險管理的重要手段，正因為有了財務風險才需要內部控制。隨著市場經濟環境的劇烈變化，建立有效的財務風險內部預防和控制體系是關鍵一環。企業充分重視內部控制對財務風險防范的重要作用，采取有效的內部控制制度，不斷強化企業財務風險的預防、監督與控制工作，完善財務風險內部控制體系建設，提高企業財務風險防范控制能力，這關系到企業的興衰成敗。

二、財務風險內部控制存在的問題

1.企業缺乏財務風險內部控制意識

一些企業產生財務風險主要原因之一就是企業財務管理人員缺乏風險意識，甚至沒有風險意識，對企業可能存在的財務風險認識不足。只要企業有財務活動，就不可避免地存在著財務風險。總所周知，不管是企業資金回收、利益分配等活動，還是企業籌資活動、投資活動，都存在著財務風險問題，需要企業給予正確認識并做好財務風險內部控制工作。然而，企業財務管理人員卻對企業客觀存在的財務風險缺乏認知，缺乏足夠認識和了解，甚至是缺乏風險防范意識。加大了財務風險發生的可能性就是一些企業財務管理人員的錯誤認識，由于企業財務風險管理意識淡薄，如認為只要管好、用好資金，就不會產生財務風險。一些企業沒有建立完善的財務風險預測、防范和控制系統，加之企業“無形的”財務風險控制意識、員工的從業道德和企業倫理等方面重視程度不高，導致一些企業財務風險時有發生。還有一部分企業財務管理者認為企業財務風險內部控制與風險管理無關，就是內部牽制，這樣做會導致企業缺乏應對新環境的挑戰，是濫用風險內部控制手段和防范措施。

2.財務風險內部控制制度不健全

一些企業在內部控制方面剛剛起步，還沒有建立有效的完善的內部控制制度。內部控制沒能引起企業管理者的足夠重視，即便企業有一些內部控制制度，很多制度有時候也是流行形式，如財務審計與財務部門不能獨立，內部控制無法真正落實，監控力度肯定不夠。尤其是一些財務管理與監控力量薄弱的環節、關系混亂的層面，嚴重缺乏相關責任追究制度方面，致使企業相關職能機構對發現的問題也防范失效，難以進行有效的控制風險，進而促使財務風險極易發生和防范。一些企業內部控制制度缺乏系統性、科學性和有效性。受利益驅動、重經營、輕管理影響，企業內部控制的財務風險自我防范、自我約束機制不健全。常常是企業內部控制和風險防范制度的健全讓位于企業經營業務的發展，導致企業內部控制和風險防范制度失控、失效和無法實施。一些企業對內外部環境、經營業務條件等變化缺乏前瞻性、預見性，往往不能及時制定出相應的有效的內部控制處理程序、內部控制和風險防范制度。由于企業的管理習慣和特點、組織架構、經營業務規模等情況的不同也不盡相同，企業內控制度缺乏系統性、創新性和整合性。

3.企業內部審計關系混亂

目前，大多數企業設置了監督審計委員會，但是一些企業對它的職能分配、工作范圍不是很清楚明確。這是一些企業面臨的一個比較重要的實際問題，因為如果對其工作任務定位較寬，會導致完成任務的工作量大大提高。并且有些企業在一些很重要的財務風險和內部控制問題上，沒有充足的精力去仔細的完成。一些企業的監督委員會是獨立于公司之外的，它是一個單獨的組織機構。但是一些企業的監督審計委員會的定位不夠明確，工作內容太少，工作要求也比較少，企業內部審計關系混亂。這就導致了企業在對控股的董事會成員上一些不合理，對企業產生的一些不良行為不能進行及時有效的內部控制。一個科學并適合企業的監督審計委員會職能明確定位會對企業經濟效益、穩步成長發展發揮出很大的作用。

4.內部控制監督評價機制不完善

內部控制的設計與執行情況進行必要的評估是十分必要的，企業需要定期開展評估，根據評估監督的結果來完善內部控制和風險防范制度，更好地有效發揮內部控制的作用。但是企業存在財務風險預警信息系統缺失的問題，內部控制監督評價機制不完善。財務信息是企業籌資活動、投資活動和經營管理活動效果的反映，對企業財務風險進行適時監控和預警，可以通過一系列財務指標建立財務預警系統來實現。一些企業把企業內部控制的設計與執行看作是靜態的、不變化的，忽視環境變化的影響。在實踐中，一些企業管理者對財務預警系統重視不夠，企業的財務部門及財務主管不善于運用財務指標來構建財務預警系統，通常情況下造成財務預警系統缺失，勢必導致潛在的財務風險產生并可能大爆發，內部控制失效。

三、企業財務風險內部控制問題的成因

1.對財務風險內部控制重要性缺乏認識

企業對財務風險內部控制重要性認識各不相同，參差不齊，存在很大差異。首先，從領導層來看，一些企業領導層對財務風險重要性缺乏足夠的認識，甚至些企業領導不懂財務，雖然了解財務風險對企業的影響，但是從本身能力上就難以對企業財務風險進行有效預警，導致企業在遇到財務風險突發事件時，明顯的表現出應變能力不足，處理和防范能力欠缺，給企業帶來巨大的財務風險，內部控制失去作用。其次，從財務基層人員來看，由于財務基層人員長期堅持本崗位工作，認為執行崗位責任制，把本崗位工作做好就行了，事不關己，沒有系統和整體意識，缺乏自身提高意識，又由于對領導層財務風險重要性都缺乏認識，當財務風險來臨時，財務基層人員難以提出有效的預防和應對措施。甚至一些基層財務人員對財務風險工作存在消極態度，導致財務風險發生的概率大大提高。

2.管理層不重視內控制度建設

以股東為中心的公司內部治理結構中，企業管理層不重視內控制度建設，認為股東是企業的所有者，處于企業首要地位，董事會是內部公司治理結構的重心。一些企業存在“一言堂”，公司董事長兼任總經理、董事會成員與公司管理層也都是“一個人，兩張名片”，導致董事會監督權與管理層經營權集于一體。不可避免地出現管理層追求個體利益、操縱經營活動，這樣做無疑會出現風險，甚至損害企業利益。因此，企業治理結構不完善對其內部控制的構建產生很大的風險。正因為上述的企業“股東虛位”，管理層集投資權、人事權、籌資權、經營權等所有控制權于一身，在這種公司治理情況下，導致企業內部控制相對薄弱。

3.企業內部審計職能混淆

內部審計在企業運營中發揮監督作用是顯而易見的。然而現實中企業管理層對內部審計監督作用存在認識上的誤區。公司領導層對內部審計的意識薄弱，經營業務發展需要往往使內部審計職能被弱化，最終導致無法真正發揮出企業內部審計的作用。企業內部審計關系模糊、內部管理不完善、分工不明確是企業財務風險產生的主要原因。實施內部審計能有效的改善企業內部管理和防范財務風險發生。在實踐中，由于企業與上級企業，企業與企業內部各部門，往往由于在資金使用及管理、利益分配等方面存在管理混亂、權責不明等現象，存在財務風險及財務隱患，常常造成資金的安全性，資金流失嚴重，安全性、完整性無法得到保證。在企業生產、原材料采購、市場預測、產品銷售、財務會計等各環節缺乏協同配合，效率不高，甚至經常造成存貨、應收款項等資產損失嚴重，加大財務隱患，造成負債比重加大，財務風險增高。

4.內部監督控制執行不嚴

企業內部監督控制執行不嚴，防止舞弊行為的發生，企業內部不相容的職務分離。但是由于缺乏有效的監管，企業部門之間或者企業部門兩個（或兩個）以上的管理人員共同舞弊行為，有時發生串案、窩案，財務風險加大，不僅影響極大、損失也極大。甚至有高層管理與會計人員鋌而走險違法，使內部控制失效，財務風險防范形同虛設。有時企業自己很難監督自己，沒有有效的保障措施，內部監督控制執行顯得非常乏力。多年來受“重生產經營，輕經濟管理”影響，加之企業的處罰不力，主管部門忽視審計監督，忽視財政稅收的管理，在一定程度上放縱企業違紀行為。

四、企業財務風險內部控制的對策研究

1.樹立企業整體財務風險意識

企業財務管理中風險無時不在。要明確樹立企業整針體財務風險意識，積極開展財務風險宣傳活動，勇于承擔并善于分散風險。樹立企業整體財務風險意識，宣傳樹立和強化防范風險意識是企業成功的關鍵。通過開展財務風險意識宣傳活動，加強員工財務風險意識培訓，使企業樹立科學的財務風險觀念。要通過企業文化建設等工作，提高對財務風險內部控制體系的重視；通過積極開展財務風險意識宣傳活動使管理層和員工風險意識、“自我意識”進行潛在的警示。企業應普及財務風險內控知識，利用現代教育技術手段，并通過網絡課程的互動交流，提髙財務風險管控的積極性，促進財務風險內部控制體系得到更好的執行。企業的領導者進行風險意識的專門培訓，把風險意識傳遞給員工，領導重視財務風險意識培訓工作，員工就會自然的去做，使雙方風險意識都得到提高，并且要重視對財務人員風險意識和應變能力的培養，風險管理培訓使財務人員了解各種財務風險的不同表現形式，把風險控制和防范貫穿業務流程和各個環節，在工作中風險評估和排除風險，這樣就能掌握主動，化險為夷。

2.建立健全企業財務風險內部控制制度

財務風險內部控制的空間基礎是有效第控制內外環境，任何財務風險內部控制體系發揮作用都需要良好的環境，環境是土養，影響到執行效果，建立健全企業財務風險內部控制制度，能推進企業整體戰略目標的實現：一是建立科學組織架構。良好的組織架構具有健全的協調合作體系，為財務風險內部控制制度實施奠定基礎。只有良好的組織架構才能為財權配置及內控實施奠定堅實的組織架構基礎。二是加強獨立董事建設。在現有的公司治理結構框架下，通過引入獨立董事制度，從第三方的角度引領企業加強內控工作，充分發揮獨立董事作用，并對董事會成員進行監督，防范企業財務風險；三是加強風險管理機構建設。企業財務風險管理必須建立相應的管理組織機構，實現組織化運作，使企業財務風險管理真正的規范運行，及時發現并化解風險。

3.明確企業內部審計關系

企業想要強化自身在財務風險上的有效性內部審計。科學設計企業內部審計體系，健全和完善內部審計制度。企業管理層支持內部審計人員的工作，不斷提升員工的業務能力和風險識別能力，保證企業內部審計工作正常進行，使企業內部審計系統更加完善。對企業內。部審計機構的監督系統進行完善，保證企業內部審計的有效性開展，保證企業能夠獨立按照審計委員會的要求進行公司的審計工作。各級管理層加強內部審計認識，明確企業內部審計關系。企業可以運用先進的方法有效地開展風險管理審計，增強風險意識和風險管理能力。企業想要為了更好提高公司內部風險管理的有效性，應該將工作的重心放在事后把關轉變為事前、事中介入這一方面，以防止相關問題的發生。企業還可以在風險管理的策略制訂時融入內部審計的監督職能和指引職能，以保證企業內部審計在財務風險管理中的作用。

4.構建內部監督管理體系

構建內部監督管理體系，首先，完善企業內部資產監察機制。企業要理順企業內部的資產管理體制，建立全面的報告制度，對相關報告制度進行有效的監測和分析，規范企業財務管理及會計核算，以方便及時發現和糾正出現的問題。其次，建立財務風險防范預警系統。財務風險防范預警是以企業財務信息為基礎，構建企業財務風險防范預警系統的關鍵是預警方法的運用和財務指標的選擇問題。在預警方法方面，可以從不同的角度選擇財務報表分析、邏輯線性回歸、經營雷達圖、變量預測模型、多遠判分析、人工神經網絡等方法進行企業財務危機預警。第三，控制漸進型財務危機發生對財務風險防范尤為重要。對于企業來說，企業選擇反映企業運營能力、獲利能力和成長能力等財務指標作為監控、預測和防范財務危機。企業還應該建立相應的融資渠道，大力開展相應的投資、建設、融資、擔保等業務，擴大企業的融資規模，降低企業內部的債務風險和財務風險的發生。

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關鍵詞：事業單位；財務風險；防范措施

事業單位的發展過程中一定要注意財務風險的防范，因為財務在任何一家事業單位中的作用都是非常重要的。如果財務活動不合理或是有偏差，有可能就會造成事業單位的財物損失。如果因為財務現實與預期的收益之間沒有良好的標準距離。導致因為超出預期效果的資金損失，就會為事業單位帶來不小的麻煩。而且事業單位的特殊性在于它是非盈利性質的，所以與一般的企業不一樣，因此在財務風險的防范問題上應該更加注意，對于事業單位財務風險的防范問題，我們需要從以下幾個方面進行研究和討論。

一、事業單位發生財務風險的特點

(一)事業單位財務風險是客觀的

每當事業單位真正發生財務風險時，都是人為無法控制的，并且基于一些客觀因素的控制，導致這些財務風險無法從根本上轉移，在一些財務活動中，財務風險同樣具有不確定的因素。因此在事業單位需要時刻注意風險的客觀性，因為一旦發生很可能就無法挽回，也會造成一些工作上的阻礙以及問題不能及時有效的處理，影響事業單位的發展[1]。

(二)財務風險可以進行防范

隨著當前互聯網信息技術的不斷提高，事業單位可以進行一定的財務風險規范。在一些特殊的情況下，也可以進行有效的預測財務風險，這樣就可以提前做好準備，防止財務風險的發生。在日常的辦公過程中，可以利用一些新的方式進行風險的預測和有效的規避，這就需要相關專業人員進行一些基本的研究和分析，并且對于分析的結果進行探討，找到相應的措施進行防范風險。

二、我國當前事業單位財務風險問題分析

(一)支出領域的財務風險

在行政事業單位中，支出作為重要財務組成部分，包含了基本支出、項目支出等內容。因此在大部分的行政事業單位內部，財務風險會體現在支出領域，一些問題和缺陷都能導致財務風險的發生。根據一些現狀主要表現為一些行政事業單位缺少詳細的預算制度，沒有合理的安排資金的具體使用，一些支出內容不清楚，真實性在會計賬本上的數據不明顯，一些部門經費預算比較獨立因而造成了資金相互擠占的問題。

(二)管理領域的財務風險

在財務的管理方面本身就需要專門的人來負責，財務管理與財務風險的關系密不可分，但是財務管理水平卻影響著財務風險的出現。主要的財務管理方面的問題是：事業性單位內部的一些財務管理機制不完善，財務管理行為缺少監督，事業單位缺乏牽引機制，財務管理人員的素質參差不齊甚至不夠資格等。這些問題都容易導致財務風險的出現[2]。

(三)員工職業道德素質參差不齊

在當前事業單位的發展中，由于招聘的渠道導致招聘的員工素質大不相同，如果因為一些員工的自身行為不妥，導致事業單位的經濟損失也是有可能發生的。由于一些財務活動的開展，一些職業道德素質不夠的人就會因為一己私利，。這種財務風險是基于人的素養、職業道德觀、廉政思想等。雖然是人為原因，但是從根本上說還是因為管理體制的問題，如果因為一些管理上的疏忽導致財務風險的發生，就是得不償失的，因此應該有效提高公司的管理水平，將員工的道德素質和廉政意識提高，這樣才能保障事業單位的長足發展。

(四)缺乏控制財務風險的意識

事業單位的工作一般就是進行一些公益項目的實施以及一些基本的工作需要完成。在日常工作中，基本是需要保證相關職能的完成，而不需要進行一定的利潤創造，因此事業單位的財務狀況與一般的企業是不一樣的，在這里也就不能將其財務風險混為一談。我國事業單位一般也都是需要為政府進行工作的，因此財務管理一般較企業來比相對松散，所以大部分的員工都是缺乏防范財務風險的意識的，因為他們對于財務的活動不是特別重視，不需要員工來進行利潤的創造。因此在當前我國的國情下，應該不斷加強事業單位員工的財務風險防范意識，這樣才能夠有效的規避風險。

三、事業單位財務風險的防范措施

(一)強化行政事業單位財務內部控制管理

在內部控制管理過程中，需要注意保證監督工作的有效執行，并且切實履行監督的責任。內部的監督對于行政事業單位來說是非常關鍵的一步，因此在制度執行以及設計方面需要緊密的配合。將行政事業單位內部的監督管理機制進行完善，并且可以成立小組進行監督，對于基本的財務報表要進行仔細的核對，對于每項工作資金的運作問題都要不斷的記錄。監督現金的走向并且規避財務風險。事業單位各部門之間的互相監督有利于整個單位的發展。如果在監督過程中發現財務方面的問題應該匯報給領導并且應該逐步解決這些問題。不能因小失大，根據一些職業道德規范，鼓勵員工之間互相監督。因此，事業單位中需要不斷的完善監督機制，內部監督財務管理行為，才能有效防范財務風險[3]。

(二)倡導員工廉政風險意識

事業單位在一些空閑時間應該加強對員工的培訓，無論是專業技能方面還是素質培養方面，都需要面面俱到，需要讓這些良莠不齊的工作人員都清醒的認識到財務風險的重要性，使每一個工作人員都能做到有意識的進行財務的監督和合理合法的利用，切實加強廉政風險的控制，對于一些露出苗頭的風險需要進行及時的糾正。培養員工真正樹立財務風險防范的意識，這關系到每一個員工的職業命運，需要員工具備基本的辨識能力，針對風險的不同能夠清楚的區別一些常規風險和意外風險的差別。有效進行財務風險的處理。

(三)行政事業單位采購經費預算風險控制

事業單位必須重視對采購經費的風險控制，尤其是對采購的流程進行有效的管理，提高采購經費預算的科學性和有效性，要根據事業單位自身的特點和財務管理的狀況作為基本的依據，然后可以建立采購預算機制的相關制度和體系，對于采購的具體內容和經費的標準要有標準的規范。在財務風險防范的過程中需要注意一般的財務預算需要按照編制進行上報、審查與批準、發放的步驟進行妥善的安排。根據專業人員的控制與審核進行規范化的進行，保證事業單位資金管理的問題，規避財務風險的出現。

(四)建立財務風險預警機制

事業單位需要建立風險評估工作機制，尤其是注意將財務風險預警機制實用性進行有效的提高，并且要將財務風險的控制滲透在財務管理的每一個環節中，對于那些比較容易出現財務風險的問題要重點關注。而且注意事業單位發展的現狀，不斷的完善財務風險預警機制，對于評估財務風險的過程也要保證有效性。盡可能的降低財務風險的影響。科學預測可以有效的進行財務風險的規范化以及科學化的預警。樹立一定的標準，當財務出現的問題沒有超過預警線時應該給以關注，但是不能盲目的采取措施進行改變。

四、結論

在事業單位的發展中雖然存在很多的問題，但是只要加以解決就不會有太大的影響。因此在財務風險的防范工作上應該做到嚴謹有效，不能盲目自信，不能因為不需要創造利潤就忽略損失，事業單位在管理體系的建設中一定要重視。

參考文獻：

[1]何玉琴.淺析事業單位財務風險的防范與管理[J].科技與企業，2014(10)：26.

[2]牛曉曦.如何有效控制行政事業單位的財務風險[J].中國集體經濟，2015(01).

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摘 要 在當前金融危機的背景下，很多企業因管理不善而陷入財務困境，甚至造成破產。由于財務困境帶來的巨大損失，擾亂了企業的正常運行，對社會經濟也產生一定影響。因此，采取有效措施強化財務風險管理、避免財務困境，對企業的生存發展至關重要。

關鍵詞 企業 財務風險 對策

在企業運作經營過程中，各項財務活動都會受到不可控因素的影響，造成企業存在經濟損失的風險。本文將對企業財務管理中存在的風險及防范對策進行分析與闡述，以提高企業經濟效益、降低風險。

一、加強企業財務風險管理的重要意義

1．符合客觀存在的財務風險要求

市場經濟本身就是一個矛盾體，也是存在風險的根源所在。在生產商品過程中，商品的使用價值與價值是分離的，商品生產者必須經過市場交換的渠道將商品出售，體現出商品價值，再進行生產。

但是由于企業生存與發展的環境十分復雜，而人的認識與財務控制的范圍都具有局限性。因此，商品生產者不可能完全掌握市場實際供求狀況，在經營過程中難免存在財務風險。

2．能夠適應宏觀環境的不斷變化

隨著企業經營體制的轉變，企業逐漸轉換成自主經營的市場主體，對財務風險的承擔能力的要求也隨之加強。因此，強化企業財務風險管理工作，能夠提高企業抵御財務風險的抵抗力，能夠適應經濟體制的改革及宏觀環境的變化。

3．有效促進企業發展

企業的財務風險存在于企業經營的每個環節中，與企業環境內外因素息息相關，具備損失性特征，也就是使企業的原有收益喪失。企業為了追求更好的生存與發展，以提高收益，而減少風險波動，有效保障企業資金運營的穩定性、收益性及連續性，以達到預期的財務目標，必須通過財務風險管理來實現。

二、企業財務管理中存在的風險分析

1．財務管理缺乏戰略性目標

當前，很多企業以利潤的最大化作為財務目標，假如以這個目標作為經營決策的依據，那么會造成企業決策的失誤。決策者僅考慮眼前的利益而忽視企業的長遠發展目標，勢必影響企業在整體市場環境中的持續發展，最終會造成企業無法適應復雜的市場環境而造成虧損甚至破產，加劇企業的市場風險。

例如，我國很多企業過于追求“世界500強”的地位，由于企業領導過于自信，在眼前利益的誘惑下，沖動投資，基于擴大生產規模，而盲目進行投資。這種情況下，若企業發展順利，會帶來營業收入與利潤的增長，但是一旦經營環境有所變化，尤其是企業的核心業務無法保障合理的資金供給，企業就會陷入財務危機中。

2．企業經營過程中財務控制環節薄弱

在企業經營管理過程中，很多企業的財務控制環節相對薄弱構成企業財務風險管理的普遍存在。例如，很多企業缺乏對存貨業務的嚴格控制環節，造成大量存貨的存在而資金難以周轉；對于應收賬款，一些企業的應收賬款政策落實不到位，造成企業呆賬壞賬越來越多。

3．財務管理者缺乏風險意識

財務風險管理對于企業而言，具有至關重要的導向作用。只要有財務活動的地方便存在財務風險，因此財務風險是客觀存在的。在我國當前企業財務管理活動中，大多財務管理人員并不重視客觀財務風險的存在，缺乏一定的財務風險意識。他們誤認為只要將資金運用好，就可防范財務風險。而財務管理者淡薄的風險意識必然會造成企業財務風險管理的落后，造成財務安全隱患，不利于企業的長遠發展。

三、企業防范財務風險的對策探討

1．加強企業財務風險對策的評估系統

在防范財務風險過程中，必須及時檢查并評估財務風險防控措施，以提高防范風險的效果。通過對財務風險的分析，作為建立財務風險檔案的重要依據，來指導后面的財務風險防范工作。一方面，針對不能避免或者已經產生的財務風險；另一方面，則是針對即將采取的防范對策進行評估與總結，并將結果記入歷史材料庫中，為今后能夠制定更加科學合理的防范風險對策，不斷對財務風險的預警系統進行調控，以在未來防控風險過程中提供重要的參考與借鑒依據。

2．建立財務預警的分析體系

企業的財務預警系統是以信息化為前提，對企業經營管理過程中的潛在風險進行實時監控的系統。它應用于企業的整個經濟活動過程中，以企業綜合經營計劃、財務報表等相關財務資料作為依據，利用金融、財會等理論知識，及時發現企業潛在的風險，并向管理者發出預警提醒，這是與企業的財務評價系統相互依賴而存在的，二者產生互補關系。

首先，應建立短期的財務預警系統。財務預警的前提條件是企業存在利潤，對企業現金流量的預算是企業財務管理工作的重要環節，科學合理的現金流預算能夠為企業提供有效的預警信號，讓經營者提前發現問題并采取措施。其次，要建立長期財務預警系統。在長期預警系統中，對企業的償債能力、獲利能力、發展企業等指標最具有代表性，獲利作為企業的長遠目標、最終目標，是企業發展的動力。

在企業中，通過預警指標體系的建立，能夠對潛在的風險采取及時防范措施。但是企業也應對風險信號進行篩選與檢測，例如出現產品質量下降、貨品積壓或者應收賬款成本上升等現象，應根據具體形成原因，采取有效的風險管理措施，以減小危害。

3．建立風險控制體制

在財務風險管理中形成相互關聯且相互制約的功能系統，即財務風險控制機制，這也是有效防范財務風險的有效手段。一是財務反饋。財務反饋是在實施財務計劃之前為了防范風險的發生而采取的管理手段。企業既要考慮到經營中的效益，也要兼顧風險的存在。例如在企業實施某一計劃之前，應對潛在風險存在的可能性及原因進行宏觀分析，通過運用風險決策值、概率分析等，確保在風險產生時能夠有效控制。二是財務運營風險的控制。在企業經濟活動中，通過定量分析與定性分析兩種方法，對財務風險狀況進行觀察、計算及監督，對財務活動進行監控，調整偏差，將風險存在的可能性降到最低。

另外，企業可建立一定的風險基金，用于長期負債的專項補償，以降低對企業正常經濟活動的影響。還可以選擇最佳的資本結構，使企業的風險降到最小而利益擴展到最大化。企業在籌備資金時，應根據其所經營范圍的特點以及發展狀況，將營業規模、營業能力以及金融市場現狀等因素充分考慮，再加上對企業現有資金及未來財務狀況的綜合比較，選擇出最低成本的融資組合，最終確定銀行的融資規模和結構，降低企業財務風險。

4．提高員工的管理風險意識

對于企業而言，財務風險管理工作能夠有效落實，對企業參與者的全體參與及制度的支持有很大關系。若想獲取全員參與熱情以及政策的扶持，首要任務是提高財務管理者的風險意識。財務管理人員風險意識的提高，能夠有效貫徹財務風險制度文化，并在企業內形成良好的防范風險氛圍。在企業內部營造財務風險制度文化，能夠有效改善傳統的風險觀念，讓員工時刻將風險防范意識置于重要位置，進而建設全面風險管理機制。

另外，加強財務管理人員的風險意識，還可在企業內部建立風險評估體系，通過這一內部體系的建立，讓員工認識到財務風險是具有損害性且不可避免的，因此要加強財務風險管理管理，盡量降低損害。

四、結語

在激烈的市場競爭中，財務風險是必然存在的。由于我國市場經濟體制發展尚未健全，財務風險更是不可避免。因此，加強對財務風險的防范工作，是實現企業利益最大化的重要工作。在當今機遇與挑戰同在、效益與風險并存的市場大環境中，企業應客觀地對財務風險進行認識并分析，采取多種防控手段及政策來避免財務風險，并不斷強化風險管理工作。財務風險管理落實與否，關系到企業的長遠生存與發展。因此，企業經營者要重視財務風險管理工作，經常對財務狀況進行分析，通過財務評估體系、預警體系、控制體系的建立，加強對籌資、投資以及資金回收與利益分配的財務風險管理，以最終實現企業效益最大化目標。

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篇9

一、醫院財務風險的含義以及分類

（一）醫院財務風險的含義

醫院財務風險是醫院由于受到社會環境以及自然環境等多種因素的影響而出現財務經營問題，使得醫院的財務工作方向偏離既定的經營目標，甚至給醫院帶來經濟損失等不良后果。醫院的各項經營活動比較多元化和復雜化，財務部門的組織管理體系不完善就會很容易導致財務風險，可能使醫院出現財務危機，負債能力下降，嚴重影響到醫院的正常運營。

（二）醫院財務風險的分類

醫院的財務風險一般分為四大類，即籌資風險、投資風險、資金回收風險、收益分配風險。籌資風險的出現是因為醫院在經營過程中經常會受到市場經濟不確定因素的影響，在財務方面的經營管理決策以及實施出現失誤，使得醫院的籌資工作不能夠按照預期經營目標順利實施，增加了醫院籌資的風險。投資風險的出現是醫院沒有把握好投資方向，對于市場影響因素、資源流動狀況以及相關因素調查工作不夠全面準確，使得各種不確定性和不可預料性的因素影響到了醫院投資方案的制定，使得醫院財務部門所預測的投資報酬率出現誤差，影響到了投資決策。醫院經常會出現資金回收風險，因為醫院在進行資金回收的工程中回收資金的時間與回收的金額都具有很大的不確定性，影響到了資金回收的效率，加大了醫院資金回收的風險。收益分配風險的出現是由于醫院在經營過程中的財務工作管理不到位，利益分配不合理，使得醫院的各項經營活動不能夠高效的運行，給醫院帶來了巨大的經濟損失，引發收益分配風險。

二、醫院財務風險出現的原因分析

在大部分的醫院中，經常會片面的追求盈利最大化，在為社會提供各種福利產品的同時，更加注重不斷地提高醫院的盈利水平。醫院還不斷地實現社會效益最大化，在為社會提供醫療服務的同時，也為社會提供更多的醫療產品，確保人們有病可醫，獲得了巨大的社會效益。醫院對財務管理目標定位不準確，錯誤地將醫院的盈利同實現社會效益對立起來。

（一）醫院財務人員的風險防范意識薄弱

醫院的財務人員主要把時間和精力放在了對財務報表的制作和對財務的處理上，體現了醫院這一特殊單位的公立性質，而醫院的內部沒有完善的風險管理機制，缺乏對財務人員的風險意識引導和培訓，對于風險環境的復雜性和多樣性沒有正確的認識，財務人員的風險意識薄弱會增加醫院的財務風險。

（二）醫院缺乏健全的財務監督管理機制

建立健全財務監督管理機制能夠對醫院的財務風險進行有效地防范和控制。在醫院的財務管理監督工作沒有完整可行的規劃，只是將財務管理監督僅僅停留在理論上，沒有從醫院自身的特點出發，理論機制與實踐經驗不符，增加了財務監督管理機制實施的難度，對于財務部門出現的問題和漏洞沒有進行及時嚴格的處理，增加了醫院的財務風險。

（三）風險管理的整體意識淡薄

醫院對于財務風險管理比較關注，但是大部分醫院的財務風險管理不具有長遠性，沒有考慮到醫院整體經營目標，破壞了整體的和諧性，不利于各種資源的優化配置，增加了醫院整體的財務風險。

（四）行業的特殊性決定了高風險性

醫院的變現能力比較弱，特殊的行業特點使得醫院擁有大量的醫藥、醫療設施設備等存貨，花費了大量的流動資金，利用拖欠藥品費用的方式來減少存貨使得醫院的負債增大，極大地增加了醫院財務風險。

三、針對醫院財務風險的防范和控制措施

在現代經濟社會的快速發展，醫院的財務部門面臨著巨大的挑戰，需要對醫院內部的管理結構和經營體制進行全面合理的改革和創新，要不斷地吸取其他企業單位的財務經營管理理念，不斷地建立健全財務管理監督機制，實現醫院各種資源的優化配置，制定出嚴格規范的財務規章制度，強化對醫院財務風險的防范和控制。

（一）制定完善的醫院財務規章制度

在醫院財務部門的人員有不同職責和義務，只有明確財務人員的職責和權限才能夠確保醫院財務管理體系的順利建立和運行，要堅持“統一領導，集中核算”的原則，設立完善的業績考核體系，提升醫院資金的使用率，做到財務部門工作流程規范化，防止醫院財務方面的漏洞和不良行為的發生，確保醫院資產的安全性和完整性。

（二）建立完善的財務風險識別和預警系統

醫院的經營目標是實現利益最大化，對醫院的償債能力、發展潛力、獲利能力等進行預測，醫院要有足夠的資金可以進行各種支出和開銷，而建立完善的財務風險識別和預警系統可以對醫院的盈利狀況進行精確及時的把握，有利于醫院財務工作的順利進行。

（三）利用科學的財務管理方法防范醫院的財務風險

醫院可以采用回避法對財務風險進行防范，對財務工作中可能出現的財務風險進行全面綜合性的評價，從而選擇風險最小的方案達到規避財務風險的目的，從而實現醫院財務管理目標。醫院可以采用分散法規避財務風險，對于風險大的項目，醫院可以與其他的企業單位合作，從而分散醫院的財務風險，例如醫院的產品出現滯銷可以通過多家醫院聯營的方式實現多種經營，從而分散醫院的收益預期風險。

（四）利用資金預算控制來防范醫院的財務風險

醫院對于財務風險的客觀要求要進行嚴格的控制，從根本上確保資金的運行效率，通過資金預算控制可以有效地減少醫院財務風險，通過合理科學的財務計劃，實現醫院資金的優化配置。對醫院的財務風險進行防范和控制是醫院進行全面的財務管理的重要內容，要不斷地強化醫院領導階層以及財務人員的財務風險意識，提升其財務風險識別能力和適應能力，加強對醫院財務風險的管理和控制，實現醫院的利潤最大化。

（五）對醫院投資風險進行有效地防范

醫院的投資風險一般表現在銀行融資和固定資產投資回報等方面，要對其風險進行嚴格的管理，對投資方案中的投資報酬率、凈現值、投資回收期等進行分析，綜合評價銀行融資的周期性風險，考慮到固定資產投資的復雜性，建立銀行利率與外匯匯率等基礎數據庫，對醫院的壞賬進行有效合理的控制，利用折舊方法對長期待攤費用進行管控。

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摘要：財務風險是企業在財務管理過程中必須面對的一個現實問題，財務風險是客觀存在的，只有采取有效措施來降低風險，而不可能完全消除風險。文章以企業財務風險為分析對象，結合工程建設企業的財務風險狀況，首先簡單分析了財務分析的類型、特征及影響因素，最后提出了加強企業財務風險控制的措施。

關鍵詞 ：財務風險；控制；措施

一、企業面臨的財務風險簡析

1.企業一般性財務風險

（1）流動性風險。企業作為經營活動實體，通常需要一定量的流動資金維持正常的經營活動，一旦流動資金出現問題企業會直接面臨流動性風險。另外，企業的非流動資產的變現速度也是流動性風險產生的來源之一。（2）經營性風險。企業從材料的預備、到生產活動的進行、再到產品的銷售或者使用，各環節都會受到不確定性因素的影響，這些因素會引起資金運動的變化，使企業的價值產生波動而面臨財務風險。

（3）融資風險。企業發展到一定階段往往需要通過外部融資滿足自身對資金的需求，企業在市場進行融資，必然承擔債務償還的義務，企業經營過程中本身面臨諸多風險，資金的融入使償債能力有所下降，受到市場和宏觀經濟環境的影響，企業的融資風險會隨之上升。

（4）投資風險。投資是造成企業財務風險增加的重要原因，投資項目的收益具有不確定性，若項目不能到達預期收益，企業的盈利水平下降，直接影響企業的償債能力，提高了企業的財務風險。

2.生產企業的存貨管理風險

生產企業需要采購原材料，以便維持正常的生產活動，產成品也需要維持一定的存貨量為市場銷售做準備，因此存貨是生產企業管理重要的一環，存貨管理歷來受到企業的重視，存貨管理不當則會影響日常的經營管理活動，使企業面臨較多的財務風險。

3.工程企業的財務風險

（1）資金結構引發的風險。企業的融資模式以及資金結構對企業財務風險產生重要影響，直接影響到企業承受財務風險的能力。

（2）工程合同產生的風險。合同是工程企業從事業務活動的根本依據，雙方通過協商談判簽訂合同，但是由于信息不對稱以及制度成本等問題，合同內容本身未必完全與企業實際情況一致，這往往會造成工程企業的兩難。如果按照合同的約定作業，那么勢必會超出原先的預算，導致企業的資金損失，如果不按照合同約定作業，就要承擔違約責任。以水利、電力等工程的建設為例，我國的工程建設市場發展嚴重不規范，而投標活動競爭激烈，工程項目的管理方與施工方都面臨著許多風險。對項目管理方而言，施工企業在招投標與施工的不同階段存在逆向選擇和道德風險的問題，工程用料及工程質量等問題的存在，直接造成了工程的財務風險。而工程施工企業急于攬到工程建設項目這一事實，使其處于被動的境地，工程管理方可能在合同協商初期要求工程施工企業墊付資金、收取工程保證金，工程完工后拖欠工程款，工程施工方在合同簽訂初期就面臨財務風險，如果財務風險控制不善，則直接面臨損失。

（3）工程建設中的財務風險。工程建設過程同時也是合同義務履行的過程，也是各項制度落實的過程，企業的財務風險控制制度在具體的施工過程中會發揮作用。工程建設中控制財務風險的重要一環是進行成本控制管理，這是施工過程中降低財務風險的重要內容。工程建設中能否進行面的成本控制，能否按照計劃綜合運用材料、人工、機械，能否有效控制財務費用，都關系著企業經濟效益高低和財務風險的高低。

（4）工程結算中的財務風險。工程完工后主要的財務風險來源于結算的不及時，按照合同約定，工程竣工就應該及時辦理驗收、編制決算，但是諸多原因會導致決算的時間推遲。比如工程管理方臨時性財務困境、工程合同中間的變更、驗收不達標等等，加大了工程建設企業工程尾款的回收難度，企業面臨的財務成本上升，面臨的財務風險也會加大。

二、企業財務風險的特征與主要影響因素

1.企業財務風險的特征

（1）企業財務風險具有客觀性。有些財務風險是經營管理活動客觀存在的，無法消除，只能積極應對，進行風險的防范和控制。比如工程合同，雙方都存在違約的可能性，財務風險的存在也不可避免，合同雙方不能因客觀存在的財務風險而拒絕簽訂合同。

（2）財務風險具有全面性。財務風險存在于企業經營管理的全過程，企業與其他企業開展的業務合作，合作成果也是通過財務關系體現出來，財務風險仍然存在；企業資金籌集、資金運用、資金積累、分配等財務活動，也會產生財務風險。

（3）企業財務風險具有激勵性。財務風險意味著損失的可能性，財務風險導致企業損失的事實，客觀上激勵企業的管理層重視財務風險管理，維護企業的生產、經營和管理的成果，即財務風險的客觀存在會促使企業采取措施防范財務風險，加強財務管理，提高經濟效益。

2.企業財務風險的影響因素

（1）企業管理層對財務風險的主觀認識。企業管理層對財務風險的認識，會直接影響企業的財務風險管理水平。財務風險的管理應該保持“防患于未然”的態度，是維持風險與收益平衡狀態時較好的選擇，如果等到出現損失，企業陷入財務困境再重視財務風險，此時進行財務風險管理沒有實質意義。

（2）企業所處的客觀外部環境。企業的經營管理活動是在市場條件下進行的，與外部環境有著密切的聯系，因此客觀的外部環境對企業財務風險的大小有重要影響。健全的法律制度、良好的行業文化環境以及有利的宏觀經濟形勢能夠降低企業的財務風險，反之則會提高企業的財務風險。

（3）企業自身的財務決策。企業的財務決策是產生財務風險的直接原因，有效避免財務決策的失誤是應對財務風險的重要一環。當前部分企業在決策中仍然存在以領導的意志為轉移的情況，在家族企業、私營企業較為普遍，管理者的財務決策直接影響企業的生存。決策一旦失誤，則會使企業陷入財務困境。

三、加強企業財務活動的風險控制的原則與措施

1.企業控制財務風險遵循的原則

（1）全面參與原則。財務風險普遍存在于企業經營管理活動中，關系到企業切身利益，必須進行全面動員。需要提高全體企業員工的風險防范意識，只有全面參與才能防止企業內部出現風險漏洞，有效防止財務風險的產生。

（2）適度承擔風險原則。通常意義上，風險根據能否消除分為系統性風險和非系統性風險，企業始終面臨系統性風險，而且許多風險是企業進行經營活動中客觀存在的風險。準確的識別、控制風險是正確對待風險的有效方法，適度承擔風險是企業的管理活動必須具備的能力，在企業的控制范圍內承擔適度的風險可以刺激企業完善相關制度，建立有效的風險識別、控制系統，從而提高整個企業的風險防范能力和管理能力。

（3）分級控制管理原則。防范控制風險需要從制度上著手，建立有效的風險控制制度，是進行風險控制的有效保證。企業的風險管理制度需要實施從上到下的分級授權管理辦法，建立權限管理制度，防止權力集中帶來的風險，通過制度明確各崗位的職責以及人員的責任，健全問責制度，有限控制風險。

2.控制財務風險的相關建議

（1）提高防范控制財務風險的意識。管理層對財務風險的態度，決定了企業對財務風險的防范控制水平。財務風險關系著企業的經營活動成果，控制不好會影響企業整體利益，企業管理層應該重視財務風險管理，在企業中構建財務風險管理的良好環境，著手建立完善的財務風險防范控制制度，為財務風險的防范與控制提供制度保障。

（2）提高科學決策水平。管理決策是產生財務風險的根源，只有提高企業決策的科學性，才能從源頭上降低企業的財務風險。企業的決策應該充分考慮各種因素，進行可行性分析，借助定量分析和計量模型進行分析，提高信息的準確性，發揮團隊力量，防止決策的主觀性。

（3）建立財務風險過程控制制度。企業決策既要考慮收益，也要考慮可能發生的風險，做好相應的制度和資金預備措施，應對可能的損失；健全企業的規章制度，防范財務風險發生，同時注重監督，及時發現業務活動中的問題，并按照應急預案進行調整，確保業務的正常進行；建立專門的風險檔案，及時總結風險管理的經驗與教訓，用于評價、指導未來財務管理行為。

（4）具體財務活動的風險控制。籌資活動。企業開拓融資渠道，必須謹慎，一方面對經濟活動的正確性、合理性、合法性和有效性進行全面的監督，另一方面分析不同渠道資金的成本以及對公司經營的影響；投資活動。投資決策中要追求收益性、風險性、穩健性的最佳組合，對投資的可行性進行分析，并對資金的使用及項目運作情況進行監督；資金回收。重視投資資金與利潤的回收，對貿易活動中的賒銷活動要謹慎對待，對回收存在困難的投資及時計提減值準備。

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