離職審計問題整改范文

導(dǎo)語：如何才能寫好一篇離職審計問題整改，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、當(dāng)前國有企業(yè)行政管理體制存在的主要問題

目前我國的國有企業(yè)在行政管理中存在著非常多的問題,將這些問題匯總起來可以歸結(jié)為兩點,分別是國有企業(yè)行政管理效率低下、國有企業(yè)人力資源管理制度落后。這兩種問題會導(dǎo)致國有企業(yè)出現(xiàn)投資大收益低的情況,嚴(yán)重時還會導(dǎo)致國有企業(yè)虧損等,下面將針對這兩大突出問題進(jìn)行分析、闡述。

1.行政機(jī)構(gòu)龐大臃腫

我國的國有企業(yè)行政機(jī)構(gòu)都非常龐大,在進(jìn)行幾次改革之后仍然沒有有效的解決這個問題,而且在有的國有企業(yè)還出現(xiàn)了增加行政機(jī)構(gòu)的現(xiàn)象,國有企業(yè)在實際的運行中并不需要如此多的行政管理部門,增加的管理部門也沒有任何實質(zhì)性的工作,這無疑會增加國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān),使得國有企業(yè)很難盈利。

2.權(quán)力集中缺乏制約

國有企業(yè)部分員工存在嚴(yán)重的思想,這種思想對于國有企業(yè)的發(fā)展是極為不利的,而且國有企業(yè)的權(quán)利也掌握在少數(shù)管理層手中,管理人員根本沒有切實的了解下屬工作人員的實際情況,對于企業(yè)所做出的任何判斷或者管理都不切合實際,那么國有企業(yè)的員工在工作中就會喪失積極性,從而導(dǎo)致國有企業(yè)的行政管理缺乏效率。這對于國有企業(yè)的發(fā)展是極為不利的,企業(yè)無法得到更大更好的發(fā)展,而且還會加重國有企業(yè)的負(fù)擔(dān),使國有企業(yè)存在著虧本運行的情況。

3.國有企業(yè)人力資源管理制度相對落后,人力資源浪費比較嚴(yán)重

任何企業(yè)的發(fā)展都離不開優(yōu)秀的人才,所以各個企業(yè)都非常重視人才的培養(yǎng)工作。但是在我國的部分壟斷行業(yè)的國企中卻存在著人才浪費的情況,因為是壟斷行業(yè)的國企所以在工作中不需要進(jìn)行創(chuàng)新就可以獲得巨大的經(jīng)濟(jì)效益,這樣就會使得企業(yè)人才缺乏競爭力。而且國有企業(yè)在人力資源管理方面也比較落后,沒有將企業(yè)員工有效的調(diào)動起來,那么就會造成人力資源的浪費。造成這種情況的主要原因就是國有企業(yè)將人力資源管理權(quán)力賦予人事管理部門,但是人事管理部門主要從事的工作并不是將員工進(jìn)行有效的安排,而是對企業(yè)員工進(jìn)行考勤并進(jìn)行相關(guān)的檔案管理工作,這樣的話人事管理部門就失去了其應(yīng)有的職責(zé),而且還會降低員工的工作積極性與創(chuàng)新性。

二、深化國有企業(yè)行政管理體制改革的要求和內(nèi)容

1.實行和完善行政首長負(fù)責(zé)制

行政首長負(fù)責(zé)制主要是建立以經(jīng)理為首的指揮系統(tǒng)并對企業(yè)進(jìn)行科學(xué)化的行政管理,那么為了達(dá)到這個管理目的就需要明確行政首長的職責(zé)與權(quán)力,讓其在規(guī)定的范圍內(nèi),合理的行使管理權(quán)力,另外行政首長還需要一個具有較高水平的咨詢部門,主要是為了防止行政首長做出失誤判斷而影響企業(yè)的發(fā)展。

2.合理設(shè)計行政組織機(jī)構(gòu)

國有企業(yè)的行政管理主要是依靠行政命令來執(zhí)行的,在行政命令下各部門就會迅速執(zhí)行并且流通貫徹。行政管理工作最忌諱的就是機(jī)構(gòu)雜亂、信息流通較差,因為這樣會導(dǎo)致公文的履行效率下降。針對這種情況就要設(shè)計合理的行政管理機(jī)構(gòu),以此來達(dá)到科學(xué)化、高效化的管理企業(yè)員工。

3.選拔優(yōu)秀的行政管理人才

企業(yè)的發(fā)展離不開優(yōu)秀的人才,同樣在行政管理中也需要優(yōu)秀的管理人才,優(yōu)秀的行政管理人才所需具備的素質(zhì)主要包括良好的個性和心理特征、政治素養(yǎng)、創(chuàng)新意識、身體素質(zhì)這些一般素質(zhì),此外還需要高效的信息處理能力、分析綜合能力、協(xié)調(diào)統(tǒng)籌全局的能力以及擇優(yōu)決斷能力,另外就是需要廣闊的知識結(jié)構(gòu),知識結(jié)構(gòu)包含管理知識和技術(shù)知識。只有具備高素質(zhì)、能力和知識結(jié)構(gòu)的行政管理人才才能夠促使企業(yè)得到更好的發(fā)展。

4.合理有效的激勵機(jī)制

篇2

關(guān)鍵詞：貿(mào)易公司;海外子公司;內(nèi)部審計

作為一般貿(mào)易公司，在海外的子公司，也是以一般貿(mào)易公司形式運營，業(yè)務(wù)相對簡單明了，那么在貿(mào)易型公司的子公司中，內(nèi)部審計主要劃分為哪幾類呢？依據(jù)審計的目的基本可以劃分為以下幾類：首先，為管控日常運營風(fēng)險，應(yīng)定期對海外子公司的日常業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審計，可稱之為“內(nèi)部流程審計”;其次，對于海外子公司的關(guān)鍵崗位變動，需進(jìn)行“離任審計”，主要包括子公司的第一負(fù)責(zé)人，及財務(wù)負(fù)責(zé)人等關(guān)鍵崗位;再次，根據(jù)對新市場開發(fā)的需要，應(yīng)進(jìn)行盡職調(diào)查的審計;針對海外特殊事項，為規(guī)避運營風(fēng)險，還需要進(jìn)行特殊事項審計等。

一、內(nèi)部流程審計

對于海外子公司應(yīng)每年就其在日常財務(wù)管理流程的嚴(yán)謹(jǐn)性及科學(xué)性進(jìn)行梳理，并對海外子公司本身財務(wù)制度的全面性，科學(xué)性及執(zhí)行總部下發(fā)各項管理制度的嚴(yán)格性進(jìn)行監(jiān)督及管理，這就要求總部每年均需派遣相關(guān)人員對海外子公司進(jìn)行內(nèi)部流程審計，一般主要分為以下幾個步驟：

（一）下發(fā)內(nèi)部審計通知書，告知被審計單位審計日期、審計范圍并要求被審計單位在三個工作日內(nèi)給予答復(fù)。

（二） 根據(jù)初步了解，編制內(nèi)部審計實施計劃，羅列重要事項與問題。

（三）進(jìn)行現(xiàn)場審計，與相關(guān)人員面談，了解子公司負(fù)責(zé)人對業(yè)務(wù)熟悉度及對子公司管理的整體規(guī)劃。或遠(yuǎn)程通過電話、視頻等方式進(jìn)行訪談。

（四）現(xiàn)場巡視，諸如：辦公場所、倉庫等作業(yè)現(xiàn)場，使審計人員取得初步 的直觀了解，可以為后續(xù)工作提供幫助。

（五）索取反映財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)營管理活動的會計資料及其他相關(guān)資料，被審計單位應(yīng)及時提供并對所提供的資料的真實性及準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，對所提出的問題及重大事項提供說明和相關(guān)資料，實地審計結(jié)束時，審計人員應(yīng)歸還所索取的資料。

（六）審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)取得充分、相關(guān)和可靠的審計證據(jù)，作 為審計結(jié)論和建議的依據(jù)。可以采用下列方法獲取審計證據(jù)：

1.審閱復(fù)核會計憑證、會計賬簿、會計報表、各項管理制度和其他與審計項目有關(guān)的文件、資料;

2.抽查盤點被審計單位現(xiàn)金、存貨等各種實物資產(chǎn);

3.實地察看被審計單位的經(jīng)營場所、實物資產(chǎn)和有關(guān)業(yè)務(wù)活動;

4.了解被審計單位各項業(yè)務(wù)流程，分析其合理性，并執(zhí)行“穿行測試”;

5.為印證被審計單位會計記錄所載事項向有關(guān)單位和人員詢問;

6.復(fù)核被審計單位原始憑證及會計記錄中的數(shù)據(jù);

7.分析被審計單位重要的比率或趨勢。

8.將審計過程、審計證據(jù)、審計判斷等記錄于書面底稿中。

（七）對上次內(nèi)部審計問題點進(jìn)行復(fù)核，追蹤整改情況。

（八）實地工作終結(jié)，應(yīng)與被審計單位溝通，主要內(nèi)容包括審計概況、審計結(jié)論、審計建議等重要問題，與被審計單位達(dá)成共識，初步形成問題的改進(jìn)方案。

二、內(nèi)部關(guān)鍵崗位離任審計

內(nèi)部關(guān)鍵崗位在離職時，尤其作為海外子公司的主要管理崗位在離職時，總部應(yīng)派遣權(quán)威的審計人員對其在職期間的履職情況進(jìn)行審計，就其在履職期間是否存在重大違規(guī)違紀(jì)行為、是否存在重大營私舞弊行為、是否對關(guān)鍵工作內(nèi)容進(jìn)行交接等內(nèi)容進(jìn)行審計，主要可采取以下步驟：

（一）了解審計目的：

任職人的離職背景（正常離任審計、違紀(jì)離任審計 、其他非正常原因）以及基本任職情況，結(jié)合不同背景和離職原因，制定相應(yīng)審計策略及審計側(cè)重點。

取得職位說明書，了解職位工作目標(biāo)與職責(zé)。

（二）根據(jù)初步了解，編制內(nèi)審實施計劃，羅列重要事項與問題。

（三）與相關(guān)人員訪談，審核任職者的職責(zé)履行情況或者遠(yuǎn)程通過電話、視頻等設(shè)施進(jìn)行訪談。

（四）查閱相關(guān)業(yè)務(wù)資料、財務(wù)資料，審核任職期間公司或經(jīng)辦項目的財務(wù)狀況，落實取得業(yè)績、披露存在問題、明確責(zé)任。包括業(yè)績目標(biāo)的實現(xiàn)情況、所管轄事務(wù)的開支狀況、公司資產(chǎn)負(fù)債狀況、盈利或虧損狀況以及項目效益狀況、所簽訂的重要合同及其財務(wù)結(jié)果等。

（五）與相關(guān)人員訪談、查閱業(yè)務(wù)記錄，審核任職期間的管理狀況

包括部門或單位的組織結(jié)構(gòu)建設(shè)、管理系統(tǒng)建設(shè)及其實施情況;人員結(jié)構(gòu)、知識結(jié)構(gòu)與職責(zé)的匹配性、組織系統(tǒng)的通暢性和效率性;管理風(fēng)格是否符合發(fā)展需求;團(tuán)隊的信任機(jī)制是否正常等等。

（六）任職期間風(fēng)險狀況審核

包括管理不善或涉及違規(guī)操作導(dǎo)致公司存在風(fēng)險或面臨罰款，如項目失敗風(fēng)險、管理不力或違規(guī)操作涉及國家、行業(yè)法規(guī)風(fēng)險、業(yè)務(wù)的法律漏洞或其他條 款導(dǎo)致公司損失風(fēng)險、管理控制風(fēng)險等等。

（七）未決事項審核

包括尚未執(zhí)行完的合同、尚未結(jié)束的項目、財務(wù)事宜、技術(shù)事宜或法律事宜等等。

（八）其他事項，如可能涉及的舞弊問題等等

三、內(nèi)部專項審計

內(nèi)部專項審計是針對財務(wù)強相關(guān)的、在內(nèi)部管理出現(xiàn)漏洞的事項，需要專業(yè)審計部門或者財務(wù)人員對此事項進(jìn)行審計，調(diào)查出現(xiàn)漏洞的原因及相應(yīng)的責(zé)任人并最終出具處理意見。主要應(yīng)由以下幾個步驟：

（一）制定審計調(diào)查方案，編寫審計計劃。

（二）審計部門應(yīng)根據(jù)專項審計調(diào)查事項的大小和工作難易程度及要求，指派能足夠勝任該項工作的人員，或組成調(diào)查組，確定調(diào)查組組長，實行組長負(fù)責(zé)制，明確責(zé)權(quán)

（三）進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查，與相關(guān)人員訪談、翻閱相關(guān)資料。對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行描述，并提出改進(jìn)建議。

（四）完成現(xiàn)場審計后，編寫審計報告。

（五）審計報告內(nèi)容應(yīng)征求被審計單位的意見，就報告中所列的問題和情況作進(jìn)一步核實

（六）審計報告逐層上報上級領(lǐng)導(dǎo)審閱，涉及被審計單位相關(guān)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的應(yīng)將審計報告同時送交人力資源部，由其出具相應(yīng)的懲處措施。

四、內(nèi)部審計報告的撰寫基本要求

內(nèi)審人員完成現(xiàn)場審計后，應(yīng)撰寫內(nèi)部審計報告。

（一）內(nèi)審報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

標(biāo)題 正文 撰寫人 報告日期

（二） 內(nèi)審報告的正文應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：

1.審計調(diào)整：針對會計核算中的主要問題提出的調(diào)整意見，并重述被審計單位的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

2.審計結(jié)論：對被審計單位在制度建設(shè)、財務(wù)管理、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等方面存在的問題作出評價，并對影響企業(yè)經(jīng)營的重大事項、相關(guān)風(fēng)險予以揭示。對于審計中發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)違紀(jì)行為需單獨列示，并詳細(xì)描述問題及可能帶來的損失及風(fēng)險，明確整改期限及相關(guān)責(zé)任人。

3.審計建議：針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出改進(jìn)建議。

篇3

傳統(tǒng)方式下，孤立分析數(shù)據(jù)，單純依靠經(jīng)驗發(fā)現(xiàn)問題，片面反映個別問題的技術(shù)方法已經(jīng)無法適應(yīng)企業(yè)審計發(fā)展的要求。企業(yè)審計需要全面采集與企業(yè)財務(wù)活動相關(guān)的數(shù)據(jù)，既包括財務(wù)數(shù)據(jù)，也包括業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和管理數(shù)據(jù)，既包括企業(yè)內(nèi)部的數(shù)據(jù)，也包括主管部門、研究機(jī)構(gòu)等的外部數(shù)據(jù)，既有財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)，也有會議紀(jì)要、政策法規(guī)等非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)；企業(yè)審計需要整體把握一個企業(yè)的整體情況，能夠更科學(xué)、全面地評價一個企業(yè)，企業(yè)審計需要更準(zhǔn)確的確定審計重點，能夠在數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)上科學(xué)確定審計重點；企業(yè)審計需要更善于把握數(shù)據(jù)的規(guī)律和趨勢，在發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)階段存在問題的同時，更要能夠揭示企業(yè)未來發(fā)展存在的風(fēng)險和隱患。傳統(tǒng)審計方式下缺乏采集管理、科學(xué)分析海量電子數(shù)據(jù)的技術(shù)，也就無法滿足企業(yè)審計發(fā)展的新要求。

面對大數(shù)據(jù)時代的來臨，面對“大數(shù)據(jù)”所帶來的新技術(shù)、新思維的變革，企業(yè)內(nèi)部審計需要應(yīng)時而變來適應(yīng)商業(yè)模式、思維模式及數(shù)據(jù)處理模式的變化，從而影響了審計方式、審計抽樣方法、審計評價模式、審計重點等。而內(nèi)部審計人員不僅要能了解數(shù)據(jù)的變化以及數(shù)據(jù)處理技術(shù)的變革，更要能處理數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)、駕馭數(shù)據(jù)，要能夠充分、及時地從大量復(fù)雜的數(shù)據(jù)中，辨認(rèn)出對內(nèi)部審計的意義與價值，并進(jìn)而協(xié)助內(nèi)部審計人員做出最佳的決策。“大數(shù)據(jù)”對企業(yè)內(nèi)部審計的影響主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）審計方式由傳統(tǒng)審計的事后審計、周期審計向連續(xù)審計轉(zhuǎn)變。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的快速發(fā)展，審計方法和模式也在與時俱進(jìn)。傳統(tǒng)審計中，審計人員只是在完成財務(wù)報告或經(jīng)過特定的周期或離職等情況的時候才進(jìn)行審計，而且審計中并不是檢查所有的信息，只是抽樣分析。這種有限的檢查對復(fù)雜的商業(yè)系統(tǒng)來說很難起到監(jiān)督作用，而且傳統(tǒng)審計的測試程序主要采用常規(guī)的方法關(guān)注被審計單位活動，包括數(shù)據(jù)、授權(quán)和執(zhí)行等。企業(yè)如仍然采用這種審計方式，對于確認(rèn)迅速發(fā)展的商務(wù)活動的真實價值或合法性顯得過于遲緩；另外，從內(nèi)部控制的角度來講，我國目前的內(nèi)部審計實務(wù)多是針對財務(wù)、會計事項，對經(jīng)營活動、內(nèi)部控制、管理事項的監(jiān)督、評價極為有限，審計活動理念也多為“監(jiān)督導(dǎo)向”型，而非“服務(wù)導(dǎo)向”型，公司部門間的不同流程缺乏銜接都使審計工作難以為經(jīng)濟(jì)活動提供全面的監(jiān)控和服務(wù)。隨著企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)日趨復(fù)雜，信息技術(shù)迅速發(fā)展，企業(yè)電子商務(wù)和信息化建設(shè)逐漸成熟，越來越多的人意識到連續(xù)審計的重要性，而大數(shù)據(jù)技術(shù)及大數(shù)據(jù)基礎(chǔ)使連續(xù)審計成為可能。連續(xù)審計可以降低傳統(tǒng)審計過程中的浪費和時滯問題，降低審計錯誤和風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。連續(xù)審計是信息技術(shù)與審計學(xué)科較好交叉融合的產(chǎn)物，是信息化條件下審計科學(xué)發(fā)展的必然，尤其對內(nèi)部風(fēng)險控制“實時性”要求極高的特定行業(yè)，如銀行、證券、保險等金融和債務(wù)契約等行業(yè)中，實施連續(xù)審計監(jiān)督迫在眉睫。某財產(chǎn)保險公司內(nèi)部審計部門，已經(jīng)在新開發(fā)的審計系統(tǒng)中固化了連續(xù)審計模塊，該模塊可以實現(xiàn)在線的風(fēng)險預(yù)警，并安排專人進(jìn)行日常數(shù)據(jù)式連續(xù)審計，將發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險數(shù)據(jù)、超預(yù)警值指標(biāo)及問題登記為疑點，并建立審計底稿，按照重要程度進(jìn)行遠(yuǎn)程審計、核實或下發(fā)給現(xiàn)場審計人員進(jìn)行現(xiàn)場核實。該模塊經(jīng)過一段時間的使用，收到了很好的效果。

（二）審計抽樣開始系統(tǒng)化、模塊化、智能化，并開始具有預(yù)測功能，而樣本最終將擴(kuò)展至數(shù)據(jù)全體。目前，常規(guī)審計工作已廣泛采用隨機(jī)抽查法，其意義用較小的投入來獲得審計結(jié)論，提高審計效率；但利用抽查法所得出的審計結(jié)論存在著發(fā)生重大錯誤的可能性，其可能性的大小就意味著審計風(fēng)險的大小。然而，數(shù)據(jù)量的爆炸式增長使審計人員意識到現(xiàn)行的抽樣審計方法只是憑借審計人員的主觀判斷和實際經(jīng)驗對財務(wù)報表中的重大事項進(jìn)行審查，而忽視了大量的業(yè)務(wù)活動，無法發(fā)現(xiàn)和揭示企業(yè)內(nèi)部發(fā)生的、對財務(wù)報表真實性有重大影響的舞弊行為和技術(shù)性錯誤，難以對企業(yè)財務(wù)報表及經(jīng)營管理做出準(zhǔn)確的判斷和評價。但是，龐大的企業(yè)規(guī)模和繁多的業(yè)務(wù)活動，致使審計工作難以回到詳細(xì)審計方式，只能在抽樣審計方法本身尋求改進(jìn)。審計抽樣開始向以下幾個方向發(fā)展：一是審計抽樣系統(tǒng)化。通過抽樣系統(tǒng)增加審計抽樣的實用性和效率性，為審計人員從大量的審計數(shù)據(jù)中抽取有用信息，為審計的預(yù)測分析提供依據(jù)，這樣的抽樣采用人工方式在海量數(shù)據(jù)的情況下是無法進(jìn)行的；二是審計抽樣模塊化。通過模塊化設(shè)計，審計抽樣系統(tǒng)將得到最大的靈活性，以便抽樣時采用各種模型組合便抽樣更有效率；三是審計抽樣的智能化。審計抽樣系統(tǒng)將積極吸收審計、統(tǒng)計、計算機(jī)、人工智能等方面的最新研究成果，抽樣模型及時得到更新，抽樣經(jīng)驗在知識庫中得到積累，審計抽樣系統(tǒng)開始“學(xué)習(xí)”、“推理”，不斷朝著智能化方向發(fā)展。將海量的數(shù)據(jù)經(jīng)分析、預(yù)測等“加工”后，以知識的形式呈現(xiàn)給審計人員，為審計人員發(fā)現(xiàn)審計問題提供深度支持；四是審計抽樣系統(tǒng)開始具有預(yù)測功 能。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展，計算機(jī)的運算能力和處理速度不斷提高。審計抽樣系統(tǒng)會強大到處理復(fù)雜的運算，并利用大數(shù)據(jù)技術(shù)改進(jìn)后的審計抽樣算法來對這些審計數(shù)據(jù)進(jìn)行分析并進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘，找出特征數(shù)據(jù)，縮小抽取樣本的數(shù)量，降低審計成本、提高審計效率；利用關(guān)聯(lián)規(guī)則，預(yù)測被審計單位經(jīng)營風(fēng)險的高低，幫助審計人員確定審計重點，提高審計效率。通過審計信息系統(tǒng)所提供的龐大數(shù)據(jù)庫可以實現(xiàn)對被審計單位的信息進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘和綜合分析，對被審計單位的財務(wù)及經(jīng)營狀況進(jìn)行預(yù)測分析，為被審計單位提供決策依據(jù)。目前，某財產(chǎn)保險公司的審計系統(tǒng)，應(yīng)用了大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行風(fēng)險數(shù)據(jù)的提取，并應(yīng)用PPS抽樣、隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣、模型抽樣、組合抽樣等進(jìn)一步提高審計效率。而在抽樣模型中應(yīng)用了汽修廠與駕駛員、報案人、定損員、收款人等的關(guān)聯(lián)程度模型，傷者、駕駛員、報案人、聯(lián)系人、領(lǐng)款人等的出險頻繁度模型，人傷重復(fù)出險傷者、標(biāo)的車多次與同一三者車碰撞出險等高風(fēng)險模型，承保、理賠、財務(wù)系統(tǒng)非同一檔案中上傳相同照片等以“大數(shù)據(jù)”技術(shù)為基礎(chǔ)的模型，收到良好的效果。

然而，在不久的將來，伴隨著以真實性、服務(wù)性為基礎(chǔ)的各項企業(yè)內(nèi)部審計的深化，隨著數(shù)據(jù)信息化的深入以用大數(shù)據(jù)技術(shù)發(fā)展應(yīng)用的深入，企業(yè)內(nèi)部審計逐漸開始能夠從大量的、雜亂無章的海量數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)潛在的有用的信息，能夠從這些大量的數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)被審計單位運作的基本規(guī)律及特征；預(yù)測出被審計單位發(fā)展的趨勢，從宏觀上把握被審計單位科學(xué)地發(fā)展。審計也不僅僅局限于抽樣審計，而是對企業(yè)所有財務(wù)、業(yè)務(wù)等經(jīng)營數(shù)據(jù)的數(shù)字式連續(xù)審計。

（三）促進(jìn)審計成果的轉(zhuǎn)化與應(yīng)用。目前，內(nèi)部審計成果應(yīng)用主要是針對屢查屢犯的問題重點進(jìn)行檢查、督促整改，部分企業(yè)已經(jīng)將審計成果應(yīng)用閉環(huán)管理的手段對整改過程進(jìn)行管理以達(dá)到良好的審計成果運用效果。大數(shù)據(jù)技術(shù)的出現(xiàn)，促進(jìn)了審計成果的進(jìn)一步應(yīng)用。一是促進(jìn)對以往審計中獲取的大量信息資料和相關(guān)情況資料的匯總、歸納，從中找出財務(wù)、業(yè)務(wù)和經(jīng)營管理等方面的內(nèi)在規(guī)律、共性問題和發(fā)展趨向，通過匯總歸納宏觀性和綜合性較強的審計信息，以及運用審計成果，為各級領(lǐng)導(dǎo)提供數(shù)據(jù)證明、關(guān)聯(lián)分析和決策建議，從而促進(jìn)完善制度、機(jī)制、決策和執(zhí)行，促進(jìn)企業(yè)管理水平更上一層樓；二是促進(jìn)問題的全面發(fā)現(xiàn)，即應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)可以將同一問題歸入不同的類型使用，從不同的角度、不同的層面整合提煉以滿足不同層次的需求。同時，通過對帶有共性、普遍性、傾向性的問題進(jìn)行挖掘，提煉出問題與數(shù)據(jù)中的關(guān)聯(lián)性，可以將所有問題通過IT手段檢查出來；三是應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行連續(xù)式審計有利于問題的整改監(jiān)督；四是將審計成果進(jìn)行知識化留存，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)，將問題規(guī)則化并固化到系統(tǒng)中，以便于計算或判斷問題發(fā)展趨勢、對問題進(jìn)行預(yù)警等；五是將審計人員與審計成果、被審計單位與審計問題進(jìn)行關(guān)聯(lián)，并進(jìn)行信息化備案，在進(jìn)行下次檢查時，可以根據(jù)審計方案中的重點，有側(cè)重地選取有相應(yīng)檢查經(jīng)驗的審計人員組成審計組，并按審計目標(biāo)抽取相應(yīng)被審計單位進(jìn)行重點審計檢查等。

總之，大數(shù)據(jù)并非被過度渲染的產(chǎn)業(yè)題材，大數(shù)據(jù)對企業(yè)內(nèi)部審計的影響，既是應(yīng)對企業(yè)數(shù)據(jù)集中模式、數(shù)據(jù)爆炸式增長趨勢而進(jìn)行的實時處理超量數(shù)據(jù)的技術(shù)升級，又是將方方面面的數(shù)據(jù)進(jìn)行電子化、信息化，并將信息規(guī)則化、知識化，最終使各種應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)化、智能化的過程；大數(shù)據(jù)更是一次從分散到集成、從共享到協(xié)同、從封閉到開放、從離線孤立到持久在線云服務(wù)、從專享到普適的挑戰(zhàn)。

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篇4

一、組織領(lǐng)導(dǎo)

農(nóng)委黨工委成立開展民主評議機(jī)關(guān)作風(fēng)政風(fēng)活動工作領(lǐng)導(dǎo)小組（下稱：農(nóng)委民主評議領(lǐng)導(dǎo)小組）全面負(fù)責(zé)農(nóng)委系統(tǒng)開展民主評議機(jī)關(guān)作風(fēng)政風(fēng)活動工作。黨工委書記陳永超同志任組長，黨工委副書記、紀(jì)工委書記黃輝云同志，黨工委委員、農(nóng)委副主任王元珍同志任副組長，曹永強、蔡水清、李宗社同志任組員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由蔡水清同志兼任主任。

二、評議對象和內(nèi)容

（一）評議對象

1、區(qū)委、區(qū)政府所屬各部、委、辦、局和市屬在金行政執(zhí)法單位（共58個）：

區(qū)委辦、人大辦、區(qū)府辦、政協(xié)辦、紀(jì)監(jiān)委、組織部、宣傳部、統(tǒng)戰(zhàn)部、政法委、政研室、辦、老干部局、機(jī)關(guān)黨工委、國資委、總工會、團(tuán)區(qū)委、婦聯(lián)、工商聯(lián)、殘聯(lián)、紅十字會、機(jī)管局、檔案局（檔案館）、發(fā)改委、經(jīng)委、安監(jiān)局、旅游局、外經(jīng)委、農(nóng)委、建設(shè)交通委、科委（科協(xié)）、信息委、人口計生委、法院、檢察院、公安分局、司法局、人事局、勞動保障局、民政局、財政局、審計局、統(tǒng)計局、教育局、衛(wèi)生局、文化局、體育局、環(huán)保局、規(guī)劃局、房地局、水務(wù)局、民防辦、招商局、黨校、海洋管理辦、稅務(wù)分局、工商分局、質(zhì)量技監(jiān)局、食藥監(jiān)局；

2、各鎮(zhèn)、石化街道辦事處、工業(yè)區(qū)（共11個）：

楓涇鎮(zhèn)、朱涇鎮(zhèn)、亭林鎮(zhèn)、漕涇鎮(zhèn)、山陽鎮(zhèn)、衛(wèi)鎮(zhèn)、張堰鎮(zhèn)、廊下鎮(zhèn)、呂巷鎮(zhèn)、石化街道辦事處、工業(yè)區(qū)

（二）評議內(nèi)容

1、履行職責(zé)。認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策，圍繞區(qū)委、區(qū)政府中心工作，履行本單位、本部門職能情況；是否按時完成各項工作目標(biāo)和任務(wù)，確保符合政策規(guī)定的審批辦結(jié)率達(dá)到100%；群眾滿意率達(dá)到95%。

2、政務(wù)公開。部門職能、機(jī)構(gòu)設(shè)置的公開；辦事依據(jù)、辦事程序、時限、需要提交的全部材料的目錄、示范文本以及收費標(biāo)準(zhǔn)的公開；積極推行網(wǎng)上政務(wù)公開后有無不執(zhí)行的問題；有無違反公開制度和行政審批制度不追究、不查處的問題；行政機(jī)關(guān)制定的與群眾利益有關(guān)的各類規(guī)范性文件的公開；重大項目招投標(biāo)及社會公益事業(yè)建設(shè)情況的公開；事關(guān)人民群眾切身利益重大事項的公開；政務(wù)公開的形式是否便于群眾知情和監(jiān)督；是否建立健全政務(wù)公開的各項制度；是否實行投訴和舉報方式的公開。

3、服務(wù)意識。是否創(chuàng)新工作方法為服務(wù)對象著想，主動提供服務(wù)和幫助，不墨守成規(guī)，面對工作中的新問題能靈活處理；在實際服務(wù)工作中實施了新的工作方式、工作流程；創(chuàng)新措施確實為企業(yè)和服務(wù)對象帶來了便利；態(tài)度熱情，無“生、冷、硬、推、拖、頂”問題；工作中用語文明，禮貌待人；服務(wù)工作中遇到問題時，能夠給予耐心細(xì)致的解釋；工作人員著裝整潔，掛牌上崗；對特殊的困難服務(wù)對象提供上門服務(wù)。

4、工作效率。是否對所負(fù)責(zé)的行政審批事項及服務(wù)事項，做到簡化程序、減少手續(xù)和環(huán)節(jié)，實行一次告知和首問負(fù)責(zé)制；是否存在辦事難、工作人員行為不規(guī)范、素質(zhì)不高、效率低下，在規(guī)定時限內(nèi)沒有解決問題，有推諉扯皮、超工作時限現(xiàn)象。

5、依法行政。行政處罰或行政收費做到開單和繳費分離；對所收款項是否實行“收支兩條線”管理；無違反規(guī)定程序、規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)亂收費、亂攤派、亂罰款、亂辦班等問題；無利用職權(quán)收受服務(wù)對象錢物、報銷各種費用、提出購買指定商品、接受有償服務(wù)以及吃拿卡要問題；無、徇私枉法行為。

6、廉潔從政。認(rèn)真落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，不斷完善教育、制度、監(jiān)督、改革、糾風(fēng)、懲處并重的懲治和預(yù)防腐敗機(jī)制。黨員領(lǐng)導(dǎo)干部是否嚴(yán)格執(zhí)行各項廉潔自律規(guī)定；是否加強對工作人員的教育、管理和監(jiān)督；年度內(nèi)是否有違法違紀(jì)案件的發(fā)生和因工作人員的過錯而造成的行政效能投訴。

三、評議方法和時間步驟

（一）評議方法

農(nóng)委民主評議領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)對農(nóng)委開展作風(fēng)政風(fēng)評議的組織協(xié)調(diào)工作，并將互評結(jié)果匯總后上報區(qū)民主評議辦公室，按照“六查六看”和“評議內(nèi)容”積極組織本單位的自我評議、自我剖析，結(jié)合其他單位對農(nóng)委的互評結(jié)果落實整改工作。

評議形式：

1、發(fā)放《評議表》，發(fā)動服務(wù)對象開展廣泛評議；

2、通過暗訪、走訪、抽查、督查，分層次召開座談會，開展社會評議；

3、公布投訴電話：農(nóng)委作風(fēng)政風(fēng)熱線57962226。

（二）評議時間和步驟

評議時間：

民主評議機(jī)關(guān)作風(fēng)政風(fēng)活動時間安排從9月6日起至11月30日結(jié)束。

評議步驟：

1、動員部署（9月6日—9月17日）。制訂工作方案，召開動員大會，對開展民主評議機(jī)關(guān)作風(fēng)政風(fēng)活動進(jìn)行動員和部署。

2、自我評議（9月17日—9月25日）。重點圍繞這次民主評議中的六大類內(nèi)容和自我測評的“六查六看”（即：查工作效率，看有無推諉扯皮、敷衍塞責(zé)等問題；查工作紀(jì)律，看有無遲到早退、擅離職守等問題；查工作形象，看有無態(tài)度冷硬、言行粗俗等問題；查學(xué)習(xí)情況，看有無貪圖玩樂、放松學(xué)習(xí)等問題；查工作創(chuàng)新，看有無墨守成規(guī)、安于現(xiàn)狀等問題；查依法行政，看有無索拿卡要、假公濟(jì)私等問題）內(nèi)容，開展自我評議。

（1）組織各鎮(zhèn)、工業(yè)區(qū)農(nóng)業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)、農(nóng)辦主任、農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣服務(wù)站站長對農(nóng)委、農(nóng)委機(jī)關(guān)各部門和事業(yè)單位作風(fēng)政風(fēng)進(jìn)行民主評議；

（2）機(jī)關(guān)各科室、各事業(yè)單位互評；

（3）各事業(yè)單位邀請5-10名服務(wù)對象對本單位的作風(fēng)政風(fēng)進(jìn)行民主評議；

（4）機(jī)關(guān)各科室、各事業(yè)單位在充分征求服務(wù)對象意見的基礎(chǔ)上進(jìn)行自評；

（5）農(nóng)委民主評議領(lǐng)導(dǎo)小組組織有關(guān)人員分別檢查被評議單位和部門工作進(jìn)展情況，并收集服務(wù)相對人的意見和建議。

通過評議，查找存在的問題和不足，分析存在問題的原因。在自我評議的基礎(chǔ)上，積極采取上門走訪征求意見、組織座談等形式，廣泛征求服務(wù)對象的意見和建議，查找在作風(fēng)政風(fēng)上存在的薄弱環(huán)節(jié)。認(rèn)真做好自查自糾工作，做到邊評邊改，評改結(jié)合，并于9月23日前將自評報告及《年農(nóng)委作風(fēng)政風(fēng)自評表》等報農(nóng)委民主評議工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

3、互動評議（9月1日—10月18日）。由農(nóng)委民主評議領(lǐng)導(dǎo)小組組織有關(guān)人員分別對區(qū)指定的69個評議對象進(jìn)行民主評議，并收集意見和建議報區(qū)民主評議辦公室。

4、匯總反饋（10月19日—10月31日）。由農(nóng)委民主評議領(lǐng)導(dǎo)小組針對征求到的意見和建議以及測評情況進(jìn)行梳理匯總。同時，將匯總情況以書面形式分別向被評議單位和部門反饋。對測評結(jié)果較差和反映問題較多的單位或部門，由農(nóng)委民主評議領(lǐng)導(dǎo)小組直接向被評議單位和部門主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行面對面反饋。

5、整改落實（11月1日—11月20日）。一是農(nóng)委民主評議領(lǐng)導(dǎo)小組針對自我評議過程中征求到的意見和建議及區(qū)民主評議辦公室反饋的互評意見和建議，制訂出有針對性的整改措施和計劃；二是機(jī)關(guān)各科室和各事業(yè)單位要針對反饋情況和自查自糾過程中征求到的意見和建議，制訂出有針對性的整改措施和計劃，能及時解決的要及時解決，一時不能解決的要限期解決，因政策等原因不能解決的要將政策解釋清楚；三是農(nóng)委民主評議領(lǐng)導(dǎo)小組對各單位整改落實情況進(jìn)行抽查、回訪和跟蹤督查，并對整改工作拖延、措施不力的，督促整改。

6、綜合考評（11月21日—11月30日）。農(nóng)委民主評議領(lǐng)導(dǎo)小組對被評議單位和科室開展民主評議工作及整改落實情況進(jìn)行匯總。農(nóng)委黨工委將對工作開展得比較好的單位和科室予以表揚；對問題較多、社會反映大的單位和科室進(jìn)行批評教育。

四、工作要求

一要加強領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一思想，切實做好自我評議和互動評議工作。在這次活動中，各級單位和科室要將民主評議機(jī)關(guān)作風(fēng)政風(fēng)工作作為當(dāng)前的重要工作來抓，擺在重要位置，加強領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，周密安排，領(lǐng)導(dǎo)率先垂范，帶頭聽取意見。農(nóng)委民主評議領(lǐng)導(dǎo)小組要加強檢查指導(dǎo)，把握關(guān)鍵環(huán)節(jié)，突出工作重點，注重宣傳推動；被評議單位和科室的黨政主要負(fù)責(zé)同志要緊密結(jié)合作風(fēng)建設(shè)年、區(qū)“企業(yè)服務(wù)月活動”，提高認(rèn)識，統(tǒng)一思想，切實增強做好民主評議機(jī)關(guān)作風(fēng)政風(fēng)工作的責(zé)任感和緊迫感，把本單位、本科室的自我評議工作落到實處。

二要整合資源，發(fā)揮監(jiān)督作用，全力推進(jìn)評議工作。在評議活動中，要把解決群眾反映的突出問題作為開展作風(fēng)政風(fēng)建設(shè)的一條主線，貫穿于評議的全過程，切實做到邊評邊改，以評促改，糾建并舉，務(wù)求實效；要整合資源，充分發(fā)揮黨內(nèi)外群眾及群眾組織對機(jī)關(guān)作風(fēng)政風(fēng)評議的參與評議和督查作用。

篇5

第二條本規(guī)定所稱行政效能，是指行政機(jī)關(guān)在實現(xiàn)行政管理中的效率、效果和效益的綜合體現(xiàn)。

第三條本規(guī)定所稱行政效能監(jiān)察，是指行政監(jiān)察機(jī)關(guān)以提高行政效能為目的，對開發(fā)區(qū)管委會各委辦局，街、鎮(zhèn)、“一站式”服務(wù)大廳各窗口單位、區(qū)屬擔(dān)負(fù)行政管理和社會服務(wù)職能的事業(yè)單位，以及在上述單位工作的國家公務(wù)員和管委會任命的其他工作人員在行政管理活動中違反規(guī)定、貽誤工作、影響效能的情況進(jìn)行查處和責(zé)任追究。

第四條行政效能監(jiān)察機(jī)構(gòu)工作職責(zé)和權(quán)限：

（一）區(qū)監(jiān)察審計局負(fù)責(zé)全區(qū)依法開展效能監(jiān)察工作，并自覺接受監(jiān)察對象和社會的監(jiān)督。

（二）行政效能監(jiān)察機(jī)構(gòu)履行下列職責(zé)：

1．組織指導(dǎo)區(qū)內(nèi)行政效能監(jiān)察工作，制定、實施行政效能監(jiān)察工作計劃，向管委會和上級監(jiān)察機(jī)關(guān)報告行政效能建設(shè)及執(zhí)行情況；

2．監(jiān)督、檢查、考核行政機(jī)關(guān)效能建設(shè)及執(zhí)行情況；

3．受理公民、法人或者其他組織與行政效能有關(guān)的檢舉、控告和投訴；

4．調(diào)查處理與行政效能有關(guān)的違規(guī)行為；

5．總結(jié)、推廣行政機(jī)關(guān)加強行政效能建設(shè)、提高行政效能的經(jīng)驗和做法；

6．履行其他法定職責(zé)。

（三）行政效能監(jiān)察機(jī)構(gòu)履行職責(zé)時，有權(quán)采取下列措施：

1．要求被監(jiān)察對象提供與效能監(jiān)察事項有關(guān)的文件及相關(guān)資料，進(jìn)行查閱或予以復(fù)制；

2．要求被監(jiān)察對象就效能監(jiān)察事項涉及的問題作出解釋和說明；

3．責(zé)令被監(jiān)察對象停止違反法律、法規(guī)和行政紀(jì)律的行為；

4．根據(jù)檢查、調(diào)查的結(jié)果，進(jìn)行責(zé)任追究；

5．法律法規(guī)規(guī)定的其他措施。

第五條行政效能監(jiān)察工作的重點和范圍：

（一）對完成職能工作中的下列行為開展效能監(jiān)察。

1．對法律法規(guī)和上級黨委、政府政策規(guī)章執(zhí)行不力，對上級的工作部署落實不力，影響政令暢通，導(dǎo)致?lián)p害公民、法人和其他組織合法權(quán)益的；

2．對管委會做出的重大決策、規(guī)劃、改革措施和工作目標(biāo)貫徹落實不力、組織協(xié)調(diào)不夠，影響了管委會整體工作效能的；

3．對屬于本單位、本部門職責(zé)范圍內(nèi)的事項不解答、不受理，對不屬于本部門職責(zé)范圍內(nèi)的事項不說明、不轉(zhuǎn)送，對與其他單位職能交叉、職責(zé)不清的事項不請示、不報告，貽誤工作，造成不良影響的；

4．由于工作態(tài)度惡劣、工作責(zé)任心不強、工作能力低下以及其他不符合崗位要求的行為，損害國家機(jī)關(guān)和公職人員形象，造成不良影響的；

5．擅離職守或在工作時間炒股、上網(wǎng)聊天、玩電腦游戲等違反機(jī)關(guān)內(nèi)部工作規(guī)則和管理制度，影響機(jī)關(guān)工作效能的；

6．對職責(zé)范圍內(nèi)的管理事項和群眾的投訴、檢舉、控告、申訴無故不予受理或故意拖延，處理不力的，對反映問題漠不關(guān)心、處置不當(dāng)、激化矛盾，引起上訪的；

（二）對落實重點工作中的下列行為開展效能監(jiān)察。

1．在推進(jìn)管委會確定的各項重點工作中，牽頭部門和配合部門故意或過失不正確履行職責(zé)，各自為政、互不通氣、配合不力、推諉扯皮，嚴(yán)重影響整體工作效能的；

2．在執(zhí)行《開發(fā)區(qū)重點招商項目建設(shè)審批流程》（大開管辦發(fā)〔〕49號）中，各相關(guān)單位沒有按審批流程要求的時限辦結(jié)，或在各環(huán)節(jié)的銜接上出現(xiàn)問題，影響重點招商項目開工建設(shè)的；

3．在推進(jìn)開發(fā)區(qū)重點在建項目過程中，各職能部門對工程建設(shè)、監(jiān)理、施工等單位監(jiān)管、協(xié)調(diào)不力，履行職責(zé)不到位，影響在建工程項目進(jìn)程的；

4．在解決涉及人民群眾切身利益問題和為民辦實事過程中，措施不力、效率低下，影響管委會在群眾心中的形象的。

（三）對軟環(huán)境建設(shè)中的下列行為開展效能監(jiān)察。

1．違反《行政許可法》規(guī)定，予以保留的行政審批及收費項目沒有全部進(jìn)入“一站式”行政服務(wù)中心辦理，搞“多頭受理、體外循環(huán)”的；

2．無正當(dāng)理由對符合法定條件的行政審批申請不予受理、不予審批或者不在法定期限內(nèi)做出行政審批決定的；

3．在實施行政審批和對外服務(wù)過程中，沒有很好地落實政務(wù)公開制、首問負(fù)責(zé)制、一次性告知制、限時辦結(jié)制、超時默許制和服務(wù)承諾制等制度，造成不良影響或嚴(yán)重后果的；

4．、，利用職權(quán)之便吃、拿、卡、要，造成不良影響的；

5．違反《開發(fā)區(qū)職能部門到企業(yè)檢查暫行規(guī)定》（大開管辦發(fā)〔〕85號），到企業(yè)檢查不履行備案手續(xù)，濫用檢查權(quán)，給行政相對人或服務(wù)對象的正常生產(chǎn)和工作秩序造成不良影響的；

6．由于部門間或部門內(nèi)部推諉扯皮、效率低下、隨意設(shè)卡、服務(wù)質(zhì)量差造成招商引資項目流失、投資者撤資或其他嚴(yán)重后果的。

（四）對審計結(jié)果的落實情況進(jìn)行監(jiān)察。

1．對審計報告中提出的審計意見或建議，不認(rèn)真研究，提出整改方案，進(jìn)行落實的；

2．對審計決定書中提出的處理處罰決定如無異議，不在規(guī)定的時間內(nèi)執(zhí)行完畢的。

第六條效能投訴的渠道及受理：

（一）公民、法人和其他組織可以利用以下渠道對監(jiān)察對象的行政效能進(jìn)行投訴：

1．通過登錄開發(fā)區(qū)管委會網(wǎng)站——“企業(yè)投訴舉報站”進(jìn)行在線投訴；

2．通過撥打電話投訴；

3．通過寄發(fā)郵件進(jìn)行書面投訴。

（二）對群眾舉報、投訴的問題，監(jiān)察審計局采取直接查辦和直接督辦兩種受理方式。凡用書面轉(zhuǎn)辦的，承辦單位要在規(guī)定時間內(nèi)報告辦理結(jié)果。特殊問題在規(guī)定時限不能辦完的，要主動說明原因，并隨時通報工作進(jìn)展情況。

第七條行政效能過錯責(zé)任追究方式。效能監(jiān)察對象在實施管理、處理事務(wù)、執(zhí)收執(zhí)罰等中，存在本規(guī)定第五條所列舉的行為，經(jīng)調(diào)查屬實的，要按以下方式進(jìn)行責(zé)任追究。處理結(jié)果報組織人事部門，作為考核任用的重要依據(jù)：

1．誡勉談話；

2．責(zé)令作出書面檢查；

3．通報批評；

4．取消年度評優(yōu)評先資格；

5．給予行政紀(jì)律處分。

篇6

這里召開上半年全行工作會議，今天。主要是對上半年的業(yè)務(wù)運行情況進(jìn)行回顧和總結(jié)，查找經(jīng)營中存在問題和原因。此基礎(chǔ)上，圍繞全年目標(biāo)任務(wù)，就如何做好下半年各項工作，進(jìn)行安排。下面我講四個方面內(nèi)容：

一、主要經(jīng)營指標(biāo)完成情況

全行在董事會的正確領(lǐng)導(dǎo)下，上半年。緊緊圍繞年初制定的各項工作目標(biāo)，積極應(yīng)對國家宏觀調(diào)控，狠抓落實，創(chuàng)新思路，扎實推進(jìn)，全行員工的共同努力下，各項工作穩(wěn)健發(fā)展，各項指標(biāo)平穩(wěn)運行，為年度目標(biāo)任務(wù)的完成奠定了堅實的基礎(chǔ)。

1．存款指標(biāo)

全行各項存款余額億元，至6月底。比年初增加億元。其中儲蓄存款億元，比年初增加億元；對公存款億元，比年初增加億元。

2．貸款指標(biāo)

全行各項貸款余額億元，至6月底。比年初增加億元，增長%其中農(nóng)業(yè)貸款余額為億元，農(nóng)貸占比為%比去年同期增加%五級分類不良貸款余額為億元，比年初下降億元；五級分類不良貸款占比%比年初下降%抵債資產(chǎn)實現(xiàn)全額壓降。

3．中間業(yè)務(wù)指標(biāo)

外匯結(jié)算量億美元，比去年同期增加萬美元；全轄新發(fā)“金阿福”卡萬張，卡消費億元，比去年同期增加2754萬元；全行累計融入融出資金億元,至6月底。簽發(fā)銀票余額億元；債券余額億元；累計料理貼現(xiàn)億元，比去年同期增加億元。

4．效益指標(biāo)

全行各項營業(yè)收入億元，比去年同期增加億元；綜合收息率為%實現(xiàn)賬面利潤總額億元,至6月底。比去年同期增加6869萬元；百元貸款收益率為%比去年同期增加%費用率為13.29%比去年同期降低%

5．資本管理指標(biāo)

資本充沛率達(dá)%比年初增長%比去年同期增加%核心資本充沛率%比年初增長%比去年同期增加%貸款損失準(zhǔn)備充沛率和撥備覆蓋率分別為%和%比年初分別提高了個和個百分點。至6月底。

6．平安捍衛(wèi)指標(biāo)

加強物防、技防投入，上半年切實加強“三防一保”工作。上半年全行平安無事故。

二、上半年主要工作回顧

（一）圍繞目標(biāo)促發(fā)展。

由于國家從緊的宏觀政策，今年來。導(dǎo)致企業(yè)流動資金偏緊，貨款回籠趨緩，給全行資金組織工作帶來了較大困難。但全行上下能積極應(yīng)對，迎難而上，奮力拼博，做到早計劃、早落實，及時把全年的目標(biāo)任務(wù)分解到各個支行，開展“一季度開門紅”專項勞動競賽、春節(jié)期間儲蓄存款勞動競賽、二季度組織存款勞動競賽，結(jié)合新勞動法的出臺及企事業(yè)單位的年終分配，大力做好工作，通過行之有效的措施，上半年存款呈現(xiàn)出穩(wěn)健增長的良好勢頭，資金實力進(jìn)一步增強。

（二）強化管理控風(fēng)險。

人民銀行“信貸窗口”指導(dǎo)下，今年來。行積極主動的調(diào)整貸款結(jié)構(gòu)和客戶結(jié)構(gòu)，合理配置信貸資源，提高貸款質(zhì)量，繼續(xù)支持“三農(nóng)”發(fā)展的基礎(chǔ)上，嚴(yán)把信貸準(zhǔn)入關(guān)，加大對優(yōu)質(zhì)客戶、有有效資產(chǎn)抵押客戶的信貸投放力度，努力拓展一批技術(shù)含量高、市場競爭力強、經(jīng)營效益好、國家鼓勵發(fā)展行業(yè)內(nèi)的企業(yè)客戶；加強對單戶大額貸款和集團(tuán)客戶貸款的管理，嚴(yán)格按計劃逐步壓縮超比例貸款；對“兩高一低”五小”企業(yè)和產(chǎn)能過剩的行業(yè)，制定并嚴(yán)格實施壓縮計劃，逐步減少信用總量，實現(xiàn)遞次退出。截至6月底，對戶超授信客戶壓降貸款萬元，對戶未授信客戶壓降貸款萬元，7戶萬元以上的大額集團(tuán)客戶壓降貸款萬元。

信貸資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)一步提升，同時上半年全行進(jìn)一步加大了不良資產(chǎn)壓降力度。通過推行貸款風(fēng)險管理考核機(jī)制，從壓降存量不良貸款和及時處置新增并不良貸款兩方面入手，積極處置抵債資產(chǎn)，逐戶分析資產(chǎn)現(xiàn)狀，明確處置方案，加快處置進(jìn)度，經(jīng)過多年努力，截至6月底，抵債資產(chǎn)全部處置完畢。

（三）轉(zhuǎn)變思路求突破。

全行加大新業(yè)務(wù)的拓展力度，上半年。堅持多元化發(fā)展，銀行卡業(yè)務(wù)、國際業(yè)務(wù)和資金運營業(yè)務(wù)都表現(xiàn)出了較好的發(fā)展勢頭。

累計發(fā)卡量張，1銀行卡業(yè)務(wù)運行平穩(wěn)。上半年全行新發(fā)“金阿福”卡萬張。卡內(nèi)存款余額億元，累計交易金額億元，實現(xiàn)交易手續(xù)費收入萬元，一定水平上助推了行效益的提升；金阿福卡累計、代收工資、養(yǎng)老金、失業(yè)金、代扣稅收業(yè)務(wù)億元，其中教育系統(tǒng)員工工資億元，累計萬人次；上半年新增atm自動柜員機(jī)臺。另外金阿福理財、第三方存款托管、金阿福貸記卡等產(chǎn)品的上線已提上議程。

全行克服人民幣升值等不利因素的影響，2國際業(yè)務(wù)推進(jìn)扎實。今年以來。加大公關(guān)力度，通過走訪企業(yè)，加強對基層支行的輔導(dǎo)與督促，確保了國際業(yè)務(wù)的發(fā)展。先后勝利開立澳元、英鎊帳戶，滿足客戶結(jié)算需求，同時創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種，推出組合付匯、保理資金融兩項業(yè)務(wù)品種。截止六月底，國際業(yè)務(wù)實現(xiàn)賬面利潤萬元。

穩(wěn)健發(fā)展資金運營業(yè)務(wù)，3資金運營業(yè)務(wù)發(fā)展穩(wěn)健。今年以來全行在確保資金“平安性、流動性、效益性”前提下。截至六月底，實現(xiàn)資金運營收入和運營支出差額為萬元，比去年同期增長萬元。同時通過貼現(xiàn)的蓄水池作用，較好的調(diào)節(jié)了信貸規(guī)模。

（四）深化案件抓治理。

全行對原有的規(guī)章制度進(jìn)行全面梳理，1完善內(nèi)控制度。今年上半年。對不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的管理制度進(jìn)行修訂、補充、完善。同時圍繞今年的部室調(diào)整，對各職能部門的規(guī)章制度進(jìn)行完善和修訂，明確崗位職責(zé)，為內(nèi)控管理提供了有力的制度保證。上半年共制定和完善制度43項。

全行加強對各項經(jīng)營管理活動的有效監(jiān)督檢查，2加大稽核力度。上半年。防范了金融風(fēng)險，保證了本系統(tǒng)的平安穩(wěn)健運行。上半年全行監(jiān)審稽核部對11家支行進(jìn)行了全面稽核工作，開展了現(xiàn)場檢查47個，離任審計22個，信貸員離職審計9個，專項檢查1個，后續(xù)檢查2個，同級檢查1個，共發(fā)出整改通知或差錯通知41份，對17人進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)處分，獎勵金額合計9400元。

全行繼續(xù)深入開展案件專項治理活動，3深化案件治理。今年以來。認(rèn)真制訂計劃方案，明確落實責(zé)任，強化檢查督促，促進(jìn)了經(jīng)營管理水平的進(jìn)一步提高。一是開展自查自糾和檢查工作，上半年全行針對現(xiàn)金、印、押、機(jī)、證管理、平安工作、內(nèi)控制度信貸管理等方面，共開展了兩次全面檢查，對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和不足，發(fā)出整改通知，限期整改；二是4月底組織人員對2959張貼現(xiàn)的銀行承兌匯票進(jìn)行了票據(jù)真?zhèn)蔚臋z查，沒有發(fā)現(xiàn)假票現(xiàn)象；三是加強對計算機(jī)的管理，完成信貸系統(tǒng)的上線；四是對高級管理人員和重要崗位人員實行輪崗、異地交流和強制休假制度。目前為止，對9名支行主辦會計、8名信貸員實行一年以上異地交流，對2名支行行長進(jìn)行了強制休假。

建立和完善社會化押運相關(guān)制度，4加強平安捍衛(wèi)工作。一是以創(chuàng)建“平安”銀行為契機(jī)。順利完成庫包押運交接和金庫平安搬遷；二是做好新建、改建網(wǎng)點驗收達(dá)標(biāo)工作，上半年共完成4個營業(yè)網(wǎng)點的驗收；三是開展防火、防搶應(yīng)急預(yù)案的演練；四是通過抽看網(wǎng)絡(luò)錄像，現(xiàn)場檢查等形式開展平安捍衛(wèi)檢查。

（五）加強文化促和諧。

形成堅強有力的政治核心和戰(zhàn)斗堡壘。較好地發(fā)揮了班子的集體作用，1加強領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)。體現(xiàn)了黨政工團(tuán)齊抓共管的特點。

制定了實施方案，2開展迎奧運文明規(guī)范服務(wù)系列活動。出臺了員工行為規(guī)范》日常文明用語規(guī)范》并根據(jù)活動布置，組織了兩次文明規(guī)范檢查，共發(fā)出份整改通知，限期整改，有力的提升全行的服務(wù)水平。

積極參與市直機(jī)關(guān)工會舉辦的各類活動；實施“送溫暖”工程，3開展多形式的文體活動。關(guān)心困難職工、退休職工遺屬等弱勢群體生活。并積極關(guān)注社會公益事業(yè)，四川汶川地震發(fā)生后，全行上下通過“企業(yè)捐助、慈善拍賣、員工捐贈、特殊黨費、特殊團(tuán)費”等形式向四川災(zāi)區(qū)累計捐款萬元。

組織員工參與銀行業(yè)協(xié)會金融從業(yè)人員資格考試和反假幣上崗證考試，4加強員工技能教育培訓(xùn)。共有人通過公共基礎(chǔ)科目，人通過風(fēng)險管理科目，人通過個人理財科目，人獲得反假幣上崗證。同時在全轄開展了業(yè)務(wù)技能競賽，有效的提升了員工隊伍的素質(zhì)。

三、存在主要問題

客觀審視全行各項工作，肯定成果的同時。業(yè)務(wù)發(fā)展中還存在著一些問題和不足，主要表示在1內(nèi)控制度操作流程執(zhí)行不夠到位，合規(guī)管理意思單薄；2對市場風(fēng)險的預(yù)警機(jī)制不夠健全，缺少匹配的制度；3開拓精神不強，業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力有待進(jìn)一步增強；4經(jīng)營機(jī)制轉(zhuǎn)換不到位；5全行精神面貌，文明服務(wù)質(zhì)量、隊伍建設(shè)有待進(jìn)一步提高，員工素質(zhì)還不能完全適應(yīng)形勢發(fā)展和競爭的要求。

四、下半年工作計劃

全行上下要增強發(fā)展的緊迫感和責(zé)任感，下半年國家宏觀經(jīng)濟(jì)依然趨于緊縮。以“科學(xué)的發(fā)展觀”統(tǒng)攬全局，堅持“依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營、穩(wěn)步發(fā)展”理念，團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，勇于創(chuàng)新，提高資產(chǎn)運行質(zhì)量，拓展新業(yè)務(wù)發(fā)展空間，爭取全面和超額完成全年目標(biāo)任務(wù)。重點要做好以下幾個方面的工作：

（一）以組織資金為基礎(chǔ)。夯實業(yè)務(wù)發(fā)展基礎(chǔ)

強行之基。要達(dá)到年末億元的目標(biāo)任務(wù)，存款是立行之本。任務(wù)非常艱巨，時間也非常緊迫。為此全行上下要突出重點，創(chuàng)新思路千方百計抓好組織資金工作不放松。一是要深入企業(yè)，主動反擊，捕捉存款信息，解客戶需求，以優(yōu)良的服務(wù)來贏得客戶；二是要優(yōu)化結(jié)構(gòu)，提高儲蓄存款的市場份額，下半年，全行上下要傾注更多的精力，加強對儲蓄存款增長點的研究。要進(jìn)一步加強柜面服務(wù)，增強柜面吸儲和穩(wěn)儲的能力，同時鼓勵和建議廣大干部職工利用業(yè)余時間組織攬存，要加大新勞動法出臺后工資的拓展力度，進(jìn)一步拓寬工資的覆蓋面。三是要明確重點，對一些重點企業(yè)和單位進(jìn)行重點公關(guān)，提供個性化服務(wù)。四是要做好組織資金先進(jìn)經(jīng)驗的推廣。

（二）以風(fēng)險防范為重點。確保業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展

為此全行上下要繼續(xù)牢固樹立風(fēng)險觀念，下半年國家的宏觀調(diào)控力度將進(jìn)一步加大。資本約束觀念，確立審慎經(jīng)營、風(fēng)險為本的經(jīng)營理念，切實重視和加強風(fēng)險管理，防范好風(fēng)險。一是要進(jìn)一步加強制度建設(shè)，建立科學(xué)、縝密的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，做到有章可循，職責(zé)明確。二是要加大信貸管理力度，把好信貸投向和節(jié)奏，用足用好現(xiàn)有的信貸指標(biāo)，做到好中選優(yōu)；要密切關(guān)注行業(yè)風(fēng)險及企業(yè)發(fā)展動態(tài)，受國家入口退稅政策調(diào)整、電價上調(diào)、原材料上漲，銅材價格動搖等因素對相關(guān)行業(yè)的影響，下半年全行要認(rèn)真關(guān)注紡織行業(yè)、電纜行業(yè)、冶金行業(yè)、銅材市場信貸企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營變化情況，積極防范市場風(fēng)險；三是要做好貸后管理，加大排查力度，要認(rèn)真開展對信貸客戶中有不良嗜好、大額資金炒股客戶的排查工作，加強對信貸客戶抵押物的監(jiān)管；下半年計劃組織人員對貸款3000萬元以上的單戶含集團(tuán)客戶進(jìn)行摸底排查，嚴(yán)密防范信用風(fēng)險和道德風(fēng)險；四是要加強檢查監(jiān)督，嚴(yán)格責(zé)任追究，壓降存量不良貸款的同時，從源頭上防范不良貸款的風(fēng)險，防止前清后增，風(fēng)險管理部要充分發(fā)揮信貸風(fēng)險監(jiān)管的作用，對各單位不良貸款的清收處置計劃、落實情況及清收進(jìn)度實行跟蹤管理，加大對新發(fā)生不良貸款的監(jiān)管考核，督促基層支行采取各種措施按計劃壓降不良貸款，減少信貸資產(chǎn)損失。

（三）以深化改革為動力。進(jìn)一步增強盈利能力

改革促發(fā)展。下半年，改革出活力。全行要進(jìn)一步樹立效益優(yōu)先的觀念，堅持改革創(chuàng)新，通過加強財務(wù)管理，努力增收節(jié)支，提高中間業(yè)務(wù)收入比重，實實在提高經(jīng)營效益，確保實現(xiàn)既定目標(biāo)。

對客戶經(jīng)理的收息工作要加強領(lǐng)導(dǎo)，1要切實加大增收力度。進(jìn)一步加大收息力度。明確責(zé)任，內(nèi)外協(xié)調(diào)，克服喜大厭小思想，確保新增貸款的利息全額到賬。要加強考核獎懲，依照《客戶經(jīng)理考核管理方法》認(rèn)真落實獎懲規(guī)定，充分調(diào)動信貸人員的工作積極性。

鞏固激進(jìn)業(yè)務(wù)，2要加大中間業(yè)務(wù)營銷力度。充分利用我行網(wǎng)點多、信譽好的優(yōu)勢。對工資業(yè)務(wù)進(jìn)行深入挖掘，認(rèn)真分析該項業(yè)務(wù)的市場潛力，以工資、獎金為突破口，對效益好的企事業(yè)單位進(jìn)行重點營銷公關(guān)，加快發(fā)展以“金阿福”借記卡為載體的各項委托業(yè)務(wù)，積極推進(jìn)結(jié)算、結(jié)售匯、信用證、票據(jù)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)，努力拓寬收入渠道。計劃下半年圍繞票據(jù)貼現(xiàn)開展一次活動。

進(jìn)一步加強內(nèi)外合作，3要加快業(yè)務(wù)品種的拓展力度。要在正確處置好風(fēng)險防范和業(yè)務(wù)發(fā)展的前提下。加快以金阿福卡為載體的新業(yè)務(wù)品種的推進(jìn)速度；同時加大國際業(yè)務(wù)及自己運營業(yè)務(wù)的創(chuàng)新力度，強化風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上提高收益率，適當(dāng)偏向流動性，推動激進(jìn)業(yè)務(wù)和新業(yè)務(wù)的平衡發(fā)展，培育農(nóng)商行特色品牌。

嚴(yán)控費用支出，4要做好節(jié)支工作。進(jìn)一步加強財務(wù)管理。各單位費用指標(biāo)堅決不能突破。

減少非生息資產(chǎn)的占用，5要加強資產(chǎn)管理。將其壓縮在最低限度。

（四）以專項治理為抓手。全面提升經(jīng)營管理水平

全行要在鞏固和發(fā)展前一階段案件專項治理效果的基礎(chǔ)上，下半年。繼續(xù)深化，構(gòu)建長效機(jī)制，切實提升內(nèi)部管理水平。一是要結(jié)合上半年檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和整改要求，認(rèn)真開展案件專項檢查、回頭看”檢查和整改工作；二是要在新制定和完善的規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，狠抓學(xué)習(xí)和落實，繼續(xù)加強對資金、印、押、機(jī)、證管理，嚴(yán)格執(zhí)行對賬制度、規(guī)范操作業(yè)務(wù)流程，將制度的效用落到實處，切實防范操作風(fēng)險；三是要繼續(xù)加大考核力度，切實提升全行的工作精神面貌；四是要開展“九種人”排查，密切關(guān)注員工八小時之外的情況，繼續(xù)落實輪崗交流和強制休假制度，切實防范道德風(fēng)險；六是要繼續(xù)加強平安捍衛(wèi)工作，確保全年平安無事故。

（五）以企業(yè)文化建設(shè)為載體。加強員工隊伍建設(shè)

篇7

本次處罰共懲處了17家銀行業(yè)機(jī)構(gòu)，包括華夏銀行、信達(dá)資產(chǎn)管理公司、平安銀行、恒豐銀行、以及作為信達(dá)資產(chǎn)管理公司交易對手的招商銀行、民生銀行、交通銀行等機(jī)構(gòu)；同時對8名責(zé)任人員分別給予警告和罰款。

《投資者報》記者注意到，票據(jù)處罰、同業(yè)業(yè)務(wù)及不良貸款違規(guī)轉(zhuǎn)讓等成為此次監(jiān)管處罰中金融機(jī)構(gòu)重點違規(guī)事項。

就在大批量的監(jiān)管處罰公布后，4月12日，銀監(jiān)會7號文《關(guān)于切實彌補監(jiān)管短板提升監(jiān)管效能的通知》。這已經(jīng)是銀監(jiān)會兩周內(nèi)的第7個文件，密度之大空前，此前銀監(jiān)會還相繼了《關(guān)于開展銀行業(yè)“監(jiān)管套利、空轉(zhuǎn)套利、關(guān)聯(lián)套利”專項治理的通知》、《關(guān)于開展銀行業(yè)“不當(dāng)創(chuàng)新、不當(dāng)交易、不當(dāng)激勵、不當(dāng)收費”專項治理工作的通知》等6個文件，要求各銀行對存在的一些違規(guī)行為進(jìn)行自查并形成自查報告，可以預(yù)見的是，銀行業(yè)監(jiān)管收緊已是趨勢。

華夏銀行、恒豐銀行等

被處罰

值得關(guān)注的是，此次處罰中，華夏銀行有包括理財產(chǎn)品投資非標(biāo)資產(chǎn)總額占上一年度審計報告披露總資產(chǎn)比例超過監(jiān)管要求；非潔凈轉(zhuǎn)讓、非標(biāo)資產(chǎn)等共有24項違規(guī)事實，也是此次處罰機(jī)構(gòu)中違規(guī)事實最多的一家，總計罰款1190萬元。

華夏銀行方面對《投資者報》記者表示：“此次監(jiān)管處罰是對2015年監(jiān)管檢查問題的處罰結(jié)果，反映出我行在合規(guī)經(jīng)營方面尚存在不足。針對銀監(jiān)會指出問題，我行已進(jìn)行認(rèn)真研究，逐項查找問題原因、制定有效整改措施，切實消除和化解風(fēng)險隱患，并以此為契機(jī)，在全行進(jìn)一步樹立依法合規(guī)經(jīng)營意識。”

華夏銀行合規(guī)混亂或許與華夏銀行高管層一直處于不穩(wěn)定的狀況有關(guān)。高層管理者空缺嚴(yán)重，原董事長樊大志剛剛履新沒多久就離職，今年4月1日，選舉的新董事長李民吉，是一名銀行新兵，此前并未擔(dān)任過銀行機(jī)構(gòu)高管職務(wù)。

此次銀監(jiān)會的處罰函中，《投資者報》記者注意到，恒生銀行也有非真實轉(zhuǎn)讓信貸事實；騰挪表內(nèi)風(fēng)險資產(chǎn)；將代客理財資金違規(guī)用于本行自營業(yè)務(wù)，減少加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)計提等總計18項違規(guī)事實，總計罰款達(dá)800萬元。其中，違規(guī)項還包括“未在規(guī)定時間內(nèi)披露更換行長信息”，去年年底，恒豐銀行決定免去林治洪行長職務(wù)，但并未披露相關(guān)原因，目前恒豐銀行行長一職還處于空缺。

票據(jù)、同業(yè)及貸款業(yè)務(wù)成違規(guī)雷區(qū)

《投資者報》記者注意到，票據(jù)業(yè)務(wù)、同業(yè)業(yè)務(wù)及不良貸款違規(guī)轉(zhuǎn)讓等成為此次監(jiān)管處罰中的重頭戲。

票據(jù)方面，多家銀行存在違規(guī)現(xiàn)象。例如華夏銀行商業(yè)承兌匯票的內(nèi)部控制存在嚴(yán)重風(fēng)險漏洞；濟(jì)南和平路支行挪用信貸資金，用以兌付銀行承兌匯票和購買結(jié)構(gòu)性存款，并以此質(zhì)押開立銀行承兌匯票；南京分行、溫州分行、廣州分行等多家分行存在違規(guī)買入返售（賣出回購）商業(yè)承兌匯票；北京分行挪用信貸資金兌付到期銀行承兌匯票等。

平安銀行也存在票據(jù)方面的違規(guī)，具體是未嚴(yán)格審查貿(mào)易背景真實性辦理票據(jù)承兌、貼現(xiàn)業(yè)盞取

同業(yè)業(yè)務(wù)方面，信達(dá)資管存在為同業(yè)投資行為提供隱性擔(dān)保的違規(guī)事實，平安銀行存在為同業(yè)投資業(yè)務(wù)提供第三方信用擔(dān)保的違規(guī)事實，而恒豐銀行則存在以保險類資產(chǎn)管理公司為通道，違規(guī)將同業(yè)存款變相納入一般性存款核算；違規(guī)變相接受同業(yè)增信；重慶分行違規(guī)提供同業(yè)增信等事實。

不良貸款違規(guī)轉(zhuǎn)讓方面，中國建設(shè)銀行股份有限公司廣西壯族自治區(qū)分行、廣州天河支行、中國工商銀行股份有限公司河北省分行等多家銀行分公司存在違規(guī)轉(zhuǎn)讓非不良貸款的違規(guī)事實。

分公司、分行支行如何管理成問題

值得關(guān)注的是，此次處罰中，也出現(xiàn)了不少分公司或者銀行旗下分行、支部的的身影，例如信達(dá)資管旗下的北京市分公司、吉林省分公司、陜西省分公司、青海省分公司等因違規(guī)收購個人貸款、管理不盡職導(dǎo)致風(fēng)險發(fā)生等原因被處以30萬元到150萬元不等的罰款。相關(guān)地方負(fù)責(zé)人也因?qū)`規(guī)事實負(fù)有直接責(zé)任而受到警告罰款等處罰。

篇8

關(guān)鍵詞：校園網(wǎng) 網(wǎng)絡(luò)管理 網(wǎng)絡(luò)維護(hù)

中圖分類號：G717 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1672-3791（2013）07（b）-0024-01

隨著計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的不斷發(fā)展，越來越多的學(xué)校接入了Internet，組建了不同規(guī)模和不同層次的校園網(wǎng)，并配備了專業(yè)人員進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)管理和維護(hù)。高校校園網(wǎng)具有規(guī)模龐大、系統(tǒng)復(fù)雜、使用人員網(wǎng)絡(luò)素質(zhì)層次不一、使用頻率高等特點，因此對校園網(wǎng)的管理與維護(hù)提出了更高更嚴(yán)的要求。只有不斷加強對校園網(wǎng)的管理和維護(hù)，才能充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的性能，保證校園網(wǎng)的正常運行，更好地全方位為全校師生員工服務(wù)。結(jié)合工作實踐，筆者認(rèn)為要做好校園網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)管理必須做好以下幾方面的工作。

1 做好網(wǎng)絡(luò)整體規(guī)劃

在網(wǎng)絡(luò)建設(shè)的初期就應(yīng)該做好整體網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃，一次到位，避免在后期使用中再進(jìn)行重新規(guī)劃。校園網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)的層次一般都包含三層，即接入層、匯聚層和核心層，但也有只包含兩層的，即接入層和核心層。網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃主要包括IP地址的分配、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的選擇、設(shè)備的采用等，要保持一致性，便于管理、維護(hù)和升級。根據(jù)筆者從事校園網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)管理的經(jīng)驗，IP地址盡量做到自動分配，由于高校部門多、人員多，且使用網(wǎng)絡(luò)人員的網(wǎng)絡(luò)素質(zhì)有高有低，若是手工分配一方面網(wǎng)絡(luò)管理人員工作量大、維護(hù)效率低；另一方面由于IP地址沖突也會造成用戶網(wǎng)絡(luò)不穩(wěn)定，影響用戶工作效率。而且在絕大多數(shù)校園網(wǎng)IP地址規(guī)劃中，都采用自動獲取IP的方式。如若校園網(wǎng)的規(guī)劃不夠規(guī)范，應(yīng)盡快盡早拿出整改方案，進(jìn)行重新規(guī)劃。在進(jìn)行整改時，要非常熟悉現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)的規(guī)劃情況及存在的問題，提出方案后要進(jìn)行充分的驗證后再實施。

2 規(guī)范網(wǎng)絡(luò)管理制度，做好維護(hù)日志，積累維護(hù)經(jīng)驗

建立規(guī)范完善的網(wǎng)絡(luò)管理規(guī)章制度是保證校園網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)正常管理、維護(hù)的基本前提。有了規(guī)章制度才能做到有規(guī)可依、有規(guī)可循，使網(wǎng)絡(luò)的規(guī)劃和校園網(wǎng)的維護(hù)管理做到有條不紊，提高效率，保證整個網(wǎng)絡(luò)的一體性、連續(xù)性。作為網(wǎng)絡(luò)管理的一個重要措施，規(guī)章制度的建立要具體、全面、切合實際，要嚴(yán)格遵守制定的各項制度，否則網(wǎng)絡(luò)管理也不會規(guī)范有序。

網(wǎng)絡(luò)管理管理員最基本的一項工作就是建立網(wǎng)絡(luò)文檔，很多情況要求網(wǎng)絡(luò)管理員必須全面一貫地記錄網(wǎng)絡(luò)的情況，當(dāng)網(wǎng)絡(luò)突然出現(xiàn)問題必須馬上排除，或因為網(wǎng)管員的請假或者離職，有了一份詳盡、及時的文檔，查找問題和維護(hù)系統(tǒng)的時間都會大大縮短，許多錯誤和混亂也可以避免。網(wǎng)絡(luò)文檔中應(yīng)記錄網(wǎng)絡(luò)的物理基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)，應(yīng)該記錄所有網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的配置信息和更改信息。在用戶進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)設(shè)備升級或解決網(wǎng)絡(luò)故障時，這些信息可以幫助技術(shù)人員盡快熟悉情況找到合適的方法。

3 進(jìn)行上網(wǎng)行為管理

在高校校園網(wǎng)中，用戶主要由兩大類，一類是教職員工，使用網(wǎng)絡(luò)的需求主要是進(jìn)行備課、學(xué)習(xí)和辦公等；另一類用戶是學(xué)生，使用網(wǎng)絡(luò)則比較隨意自由，在對學(xué)生施行包月收費時，就造成學(xué)生大量使用BT、電驢、迅雷等軟件來“充分”利用網(wǎng)絡(luò)資源下載電影、音樂或文字材料，或在線看電影、使用視頻直播等，造成了帶寬大量被搶占，學(xué)校網(wǎng)絡(luò)速度受到極大影響，也讓網(wǎng)絡(luò)管理部門面臨了很大的壓力。針對以上的問題，可以在核心層布置上網(wǎng)行為管理服務(wù)器，對網(wǎng)絡(luò)流量進(jìn)行細(xì)致的管理，實現(xiàn)對帶寬質(zhì)量的保證以及網(wǎng)絡(luò)的有效管理，并能對P2P軟件進(jìn)行智能識別，對其下載做出控制以及完全的封堵。

此外，還必須對用戶的上網(wǎng)行為的內(nèi)容安全進(jìn)行審計過濾，對一些非法網(wǎng)站進(jìn)行屏蔽阻攔，防止因此帶來病毒、木馬甚至法律責(zé)任；防止內(nèi)網(wǎng)用戶通過論壇、博客、BBS等途徑上傳或下載一些非法內(nèi)容，要對相關(guān)言論的發(fā)表做關(guān)鍵字過濾或?qū)Υ祟愋袨樽鲈敿?xì)記錄，以便追查；對外發(fā)的信息進(jìn)行管理和監(jiān)控，要能夠進(jìn)行違規(guī)警懾，事后能夠追蹤查詢。

4 組建學(xué)生管理員隊伍

對于學(xué)習(xí)計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的學(xué)生而言，校園網(wǎng)就是一個真實的實驗環(huán)境。培養(yǎng)學(xué)生管理員，既能幫助網(wǎng)管老師分擔(dān)工作，提高網(wǎng)絡(luò)維護(hù)和故障排除的響應(yīng)速度，提升網(wǎng)絡(luò)管理部門的服務(wù)水平，又能在網(wǎng)管老師的培養(yǎng)下，學(xué)會課堂上學(xué)不到的內(nèi)容，增加了實踐動手的機(jī)會，而且學(xué)生在處理網(wǎng)絡(luò)故障時，能從教師及學(xué)生用戶那里得到認(rèn)可，這也能夠培養(yǎng)學(xué)生的自信心，激發(fā)學(xué)習(xí)興趣，對其他學(xué)生起到幫帶作用和良好的榜樣。在培養(yǎng)學(xué)生管理員時也要進(jìn)行篩選，首要的是踏實好學(xué)，網(wǎng)絡(luò)管理和維護(hù)是很細(xì)瑣的工作，因此需要學(xué)生管理員能夠具有較強的自學(xué)能力和毅力，其次要能夠很好的與各類用戶進(jìn)行溝通，體現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)管理部門作為一個服務(wù)部門的水平。

5 提高網(wǎng)絡(luò)用戶基本素質(zhì)

現(xiàn)在校園網(wǎng)的規(guī)模越來越大，用戶越來越多，但一個普遍存在的現(xiàn)象是大部分的校園網(wǎng)用戶的網(wǎng)絡(luò)使用水平、安全和病毒防范的意識、簡單網(wǎng)絡(luò)故障解決能力都很低，這樣既給網(wǎng)絡(luò)管理部門增加工作負(fù)擔(dān)，也影響用戶的工作和學(xué)習(xí)，如果對所有用戶進(jìn)行培訓(xùn)，只能治標(biāo)不治本，因此可以利用網(wǎng)絡(luò)平臺來進(jìn)行輔助。筆者所在學(xué)校目前已經(jīng)開通了網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)空間，網(wǎng)絡(luò)管理部門在空間上提供了豐富的學(xué)習(xí)資料，簡單易懂，例如無線路由器設(shè)置、安裝殺毒軟件、簡單故障排除等，這樣既能夠給用戶在自己動手解決故障時提供一些幫助，另外也會讓用戶從依賴網(wǎng)絡(luò)管理部門變成自覺自愿為自己為他人服務(wù)，更減輕了網(wǎng)絡(luò)管理部門的工作壓力，可謂一石三鳥。

總之，校園網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)管理部門是一個服務(wù)性部門，網(wǎng)絡(luò)管理是一項繁瑣卻很重要的工作，必須在日常網(wǎng)絡(luò)管理工作中不斷積累經(jīng)驗，才能保障網(wǎng)絡(luò)的正常運行，為老師和學(xué)生提供一個安全、穩(wěn)定和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，讓校園網(wǎng)在教學(xué)和科研中發(fā)揮最大的作用。

參考文獻(xiàn)

[1] 邱峰.論校園網(wǎng)絡(luò)的管理與維護(hù)[J].大眾科技，2008，8：39-40.

篇9

【摘要】集團(tuán)銷售公司由于其結(jié)構(gòu)與經(jīng)營特點,導(dǎo)致其內(nèi)部控制側(cè)重點有別于其他企業(yè)。筆者結(jié)合實際工作經(jīng)驗及集團(tuán)銷售公司的特點分析了影響集團(tuán)銷售公司內(nèi)部控制質(zhì)量的因素,指出實施內(nèi)部控制的重點和存在的問題,提出了集團(tuán)銷售公司內(nèi)部控制的實施措施。

【關(guān)鍵詞】集團(tuán)銷售公司;內(nèi)部控制;實施措施

內(nèi)部控制是指單位為了提高經(jīng)營管理效率、保證信息質(zhì)量真實可靠、保護(hù)資產(chǎn)安全完整、促進(jìn)法律法規(guī)有效遵循和發(fā)展戰(zhàn)略得以實現(xiàn)等而由單位治理層、管理層及其員工共同實施的一個權(quán)責(zé)明確、制衡有力、動態(tài)改進(jìn)的管理過程。隨著全球金融危機(jī)向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)蔓延,我國國企所遭遇的是經(jīng)濟(jì)周期和結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的雙重沖擊。面對當(dāng)前嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢,作為一家上市公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人,只有加強內(nèi)部控制尤其是把集體銷售公司內(nèi)部控制跟企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略緊密結(jié)合起來,才能更好地達(dá)到“控制”的目的,抵御當(dāng)前嚴(yán)峻的市場形勢,促進(jìn)集團(tuán)銷售公司良性發(fā)展。

一、集團(tuán)銷售公司內(nèi)部組成及營銷特點

(一)機(jī)構(gòu)分布廣,人員構(gòu)成復(fù)雜

以河北鋼鐵集團(tuán)為例,同種產(chǎn)品,在全國設(shè)立了以地級為單位的多家營銷公司,產(chǎn)品月銷售額數(shù)十億元。但是,各公司的人員構(gòu)成也空前復(fù)雜起來,非專業(yè)人員占據(jù)重要崗位,使企業(yè)資金與資產(chǎn)安全風(fēng)險加大。

(二)財務(wù)流程多,空間跨度大,內(nèi)部流程效率偏低

由于營銷靠自己,總公司又涉及面太廣,只能將有關(guān)職能下放給省級辦理處。財務(wù)流程涉及物流與營銷的方方面面,從營銷計劃到費用計劃、從資金批準(zhǔn)到最終落實、從貨物分配到實物流轉(zhuǎn)、從單據(jù)傳遞到復(fù)核歸檔,由于距離和人員變動等原因,有時一張單據(jù)從產(chǎn)生到歸檔往往需要一個多月的時間才能收到。以對賬為例,省級辦理處與子公司之間雖有專門人員負(fù)責(zé)對賬,但往往由于人動快,單據(jù)無法核實,導(dǎo)致經(jīng)辦人員雖加班加點,賬目仍難及時對清。

(三)往來客戶多,物流分散

由于零售客戶較多,而物流人員較少,同時兼顧收款開票與保管,加之對部分客戶采取放貨的形式;這種多客戶,資金流量大的局面一時成為制約企業(yè)發(fā)展的瓶頸,而在費用投入上又不得不考慮節(jié)約。

(四)資金要求快,單據(jù)回流慢

資金的快速回籠是集團(tuán)銷售公司再生產(chǎn)的需要,也是確保資金安全的手段。在品牌的快速發(fā)展時期,一方面要求物流快速到位,另一方面則要求資金快速回流,只有資金回流才能保證企業(yè)資金流與物流的再循環(huán),才能實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。而在單據(jù)方面又由于時空距離和人們重視程度的原因,回流更慢。

(五)審計成本高,及時性要求強

由于經(jīng)營機(jī)構(gòu)分布廣,為確保不出或少出問題,從及時性要求出發(fā),總部與省級機(jī)構(gòu)不得不設(shè)置多重審計機(jī)構(gòu)強化對基層公司的審計。這種遠(yuǎn)距離長途奔襲導(dǎo)致審計成本居高不下。同時,市場的快速變化又要求審計必須具有及時快捷的特點,一項漏洞從發(fā)現(xiàn)到定性,如不能迅速制止并處罰,很可能迅速漫延開來,對企業(yè)的資金與資產(chǎn)安全構(gòu)成重大威脅。

二、集團(tuán)銷售公司內(nèi)部控制中存在的問題

(一)內(nèi)部控制成本過高

相對于制造企業(yè)或其他企業(yè)來說,由于集團(tuán)銷售公司結(jié)構(gòu)上點多面廣,長距離查證成本投入過高,許多說大不大,說小不小的問題,往往因成本問題不了了之。以攜款潛逃為例,某員工在從事業(yè)務(wù)工作期間,將所收款項兩萬多元私自侵占挪用,離職時未辦任何手續(xù),此類情況對企業(yè)來說是有法不可依。按國家有關(guān)法律可以依法追索,但人一走,再找人需耗費大量的人力財力,有時為了追兩萬的欠款可能花費三萬的費用,這種得不償失的成本投入使集團(tuán)銷售公司苦不堪言,而法律又規(guī)定不得收取員工保證金,即使有擔(dān)保人,打起官司來也沒完沒了,極大的牽扯了企業(yè)經(jīng)營者的精力,也導(dǎo)致了內(nèi)部控制成本的虛高。

(二)時空過大,流動性較強,內(nèi)控不易把握

由于集團(tuán)銷售公司受時空距離影響,加之人員流動和物流單據(jù)流都較大,任何一筆單據(jù)或物件的漏洞,其對賬、復(fù)核、驗證性工作都會投入大量人力物力,發(fā)生此類物流單據(jù)流失控的機(jī)率往往較大,而這種得不償失的內(nèi)控工作又不得不做,形成了集團(tuán)銷售公司區(qū)別于其他企業(yè)內(nèi)部控制的難點。

三、影響集團(tuán)銷售公司內(nèi)部控制的因素

(一)全員整體素質(zhì)及道德水準(zhǔn)

內(nèi)部控制的基本出發(fā)點是建立在道德先行的基礎(chǔ)上,會計的反映與監(jiān)督職能的實現(xiàn)都是以符合道德水準(zhǔn)為假設(shè)。例如,某業(yè)務(wù)員與財務(wù)經(jīng)理相勾結(jié),對一筆未發(fā)生的費用進(jìn)行了審批報賬,會計人員是無法從虛假單據(jù)上去驗證的,因為這種面對成百上千張單據(jù)的重復(fù)性驗證,成本投入不現(xiàn)實;同時所有不相容職務(wù)的分離也是建立在全員遵守職業(yè)道德基礎(chǔ)之上的,一旦突破道德防線,再好的內(nèi)部控制制度也會形同虛設(shè)。可見,內(nèi)部控制有效的前提是全員道德水準(zhǔn)符合基本操守,而道德水準(zhǔn)的提高,有賴于全員整體素質(zhì)的提高,全員整體素質(zhì)和道德水準(zhǔn)對企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量至關(guān)重要。

(二)內(nèi)部控制要兼顧成本與質(zhì)量

內(nèi)部控制的投入只有在確保企業(yè)利潤最大化并結(jié)合實際情況的前提下開展,才符合企業(yè)的根本利益。不能只講內(nèi)控成本,不講內(nèi)控質(zhì)量;也不能只講內(nèi)控質(zhì)量,不講內(nèi)控成本。最優(yōu)的內(nèi)控成本就是實現(xiàn)預(yù)估內(nèi)控目標(biāo)質(zhì)量前提下的企業(yè)利潤最大化。內(nèi)部控制的戰(zhàn)略目標(biāo)與其他目標(biāo)都是圍繞企業(yè)利潤最大化而展開的,內(nèi)部控制再好也不能離開企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益這一根本目標(biāo)。

(三)內(nèi)部控制制度設(shè)計嚴(yán)密性

內(nèi)控制度的設(shè)計嚴(yán)密性也是影響內(nèi)部控制質(zhì)量的重要因素。內(nèi)部控制制度設(shè)計中首先必須合法,這也是內(nèi)部控制質(zhì)量優(yōu)劣的根本保障;同時,要全面不留死角,覆蓋對人、財、物的全方位管理,但又不能不講重點,不計投入,要在確保不存在重大缺陷的前提下進(jìn)行較小的內(nèi)控成本投入,避免制度上人事上的浪費,同時確保各項內(nèi)控措施的健全有效。內(nèi)控是否可行,制度設(shè)計需先行,這種先行實際上是選擇最節(jié)省的內(nèi)部控制投入成本,實現(xiàn)最優(yōu)化的內(nèi)部控制,這就為完成企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)提供了制度保障,也是決定內(nèi)部控制質(zhì)量的重要方面。

四、集團(tuán)銷售公司內(nèi)部控制的重點

(一)內(nèi)控制度的設(shè)計

制度設(shè)計是集團(tuán)銷售公司內(nèi)部控制節(jié)省成本,確保內(nèi)部控制鍵全有效的第一要務(wù)。內(nèi)部控制制度設(shè)計必須按合理性、合法性、全面性、重要性、有效性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益等原則確定。合理性原則要求內(nèi)控制度必須符合公司實際情況;合法性原則要求內(nèi)部控制不能凌駕于國家法律法規(guī)之上;全面性原則覆蓋了對人、財、物的全方位管理,防止出現(xiàn)空白與漏洞;重要性原則針對重要業(yè)務(wù)、高風(fēng)險領(lǐng)域或環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施,確保了不存在重大缺陷;而有效性則強調(diào)了定期檢查執(zhí)行情況,對發(fā)現(xiàn)的問題及時改進(jìn)和處理,對內(nèi)控目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證。不同部門、不同崗位之間必須做到權(quán)責(zé)分明,互相制衡,相互監(jiān)督、相互制約;同時還應(yīng)按照集團(tuán)銷售公司的業(yè)務(wù)特點,如物流廣、單據(jù)流多等確定適應(yīng)上述特點的內(nèi)控制度。當(dāng)然,成本效益始終是制度設(shè)計要考慮的重要因素,內(nèi)控成本和由此產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益之間要保持適當(dāng)?shù)谋壤?/p>

(二)加強物流貨幣流的控制

由于集團(tuán)銷售公司的資金與貨物受時空的影響,基本無法按制造企業(yè)通過設(shè)置專門的保衛(wèi)部門或人員進(jìn)行控制。這種點多面廣,流程長的特點要求必須按其特點,以責(zé)任人和證據(jù)為單位進(jìn)行適時監(jiān)控,所有物流貨幣流必須在規(guī)定時間內(nèi)進(jìn)行證據(jù)歸檔,通過適時歸檔與對賬才能發(fā)現(xiàn)其中存在的問題。這是所有集團(tuán)銷售公司內(nèi)控中必須把握的重點。

(三)及時查處內(nèi)控問題

由于集團(tuán)銷售公司點多面廣,人員結(jié)構(gòu)復(fù)雜且流動性快,對一些已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控問題如不加制止和查處便會迅速蔓延,使一個小漏洞演變?yōu)橐粋€大漏洞。以河北鋼鐵集團(tuán)某分公司為例,經(jīng)審計發(fā)現(xiàn),廣告物料由企劃經(jīng)辦人員驗收,而購進(jìn)與經(jīng)辦也由企劃人員負(fù)責(zé),這種分工與操作明顯違反崗位牽制操作要求,導(dǎo)致審計人員現(xiàn)場審計發(fā)現(xiàn)所送物料大量短少,其后果極為嚴(yán)重。

五、集團(tuán)銷售公司內(nèi)部控制實施的主要措施

(一)人力資源有效控制

總部必須對子分公司關(guān)鍵崗位實行人力資源控制,確保子分公司重要崗位不出現(xiàn)相容職務(wù)被親屬化或同化的可能,這種控制是所有控制的前提。顯然,如果人事上失控,則所有的內(nèi)部控制失效成為可能,一種健全有效的內(nèi)部控制就是有設(shè)置明晰的內(nèi)部控制主體。經(jīng)驗證明,財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制(即財務(wù)總監(jiān)作為資產(chǎn)所有權(quán)者派駐企業(yè)的人格化代表,屬企業(yè)最高財務(wù)負(fù)責(zé)人)能較好解決子分公司內(nèi)部控制主體缺位或異化的可能;而子分公司領(lǐng)導(dǎo)層則必須對下設(shè)各崗位進(jìn)行人力資源牽制,不相容職務(wù)分離。只有合理安全有效的人事牽制才能確保企業(yè)的資產(chǎn)安全有效。

(二)預(yù)決算控制

所有的投入必須經(jīng)過總公司的事先同意,這是確保對分子公司經(jīng)營控制的要點。集團(tuán)銷售公司必須從資金與費用上確保按收支兩條線執(zhí)行,即所有收入必須進(jìn)入公司專門的收入戶,所有的支出必須經(jīng)上級批準(zhǔn)才能從收入戶劃款到支出戶,由于當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)發(fā)達(dá),這種操作在技術(shù)上已相當(dāng)成熟,這就從根本上保證了子分公司的資金安全。當(dāng)然,預(yù)算控制的前提是相信各子分公司領(lǐng)導(dǎo)層切實履行了工作職責(zé),而不是當(dāng)面一套背后一套,可見真實性是預(yù)算控制的基礎(chǔ)。

(三)常規(guī)審計與專項審計相結(jié)合

將審計作為內(nèi)部控制的常規(guī)工作固定下來,成立專門的審計部門,設(shè)置專門的審計人員,發(fā)揮審計在企業(yè)內(nèi)部控制的威懾力與震懾力,實施常規(guī)審計與專門審計相結(jié)合,對違紀(jì)違規(guī)采取高壓態(tài)勢,也能起到事半功倍的效果。實際工作中由于集團(tuán)銷售公司點多面廣,各級審計部門的審計重點常常有所側(cè)重,但常設(shè)審計機(jī)構(gòu)與人員在市場變化無常的大型銷售公司內(nèi)部控制中是必不可少,也是很有必要的。

(四)加快信息化建設(shè),運用現(xiàn)代技術(shù)手段,對生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行有效的監(jiān)控

篇10

通過對農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行的調(diào)查情況看,存在著一些不可小視的問題,主

要體現(xiàn)在以下幾個方面:

問題之一:思想不夠重視,僥幸心理嚴(yán)重。農(nóng)村信用社內(nèi)控制度在執(zhí)行中存在著偏差。體現(xiàn)出了廣大農(nóng)村信用社職工思想認(rèn)識不到位,把制度建設(shè)和執(zhí)行制度當(dāng)成兩回事,即制度歸制度,執(zhí)行歸執(zhí)行,導(dǎo)致把制度當(dāng)成擺設(shè)而執(zhí)行不力的現(xiàn)象時有發(fā)生。同時,農(nóng)村信用社承襲了原來不合理的做法,個別地方的農(nóng)村信用社歷來是沿襲師傅教徒弟的辦法做的,其根本原因在于大多數(shù)職工的思想不夠重視,沒有真正認(rèn)識到內(nèi)控制度執(zhí)行的重要性、緊迫性和現(xiàn)實性,仍然存在“三分靠管理,七分靠運氣”的想法,一味追求便利而疏忽整體利益,存在著僥幸心理。

問題之二:職工責(zé)任心,意識性不強。大多數(shù)農(nóng)村信用社執(zhí)行內(nèi)控制度不嚴(yán),體現(xiàn)在印、押、證分管形同虛設(shè),重要空白憑證領(lǐng)用、使用、銷號手續(xù)執(zhí)行不嚴(yán),四雙制度執(zhí)行不力,主任查庫管理不實,貸款不按“三查”制度的有關(guān)規(guī)定隨意發(fā)放,安全保衛(wèi)工作措施落實流于形式,臨柜微機(jī)人員離崗不將口令退至login狀況下、操作口令沒有按期更換等,這些問題存在著極大的經(jīng)營風(fēng)險事故隱患。其主要原因在于廣大農(nóng)村信用社職工的工作責(zé)任心、憂患意識不強,職工之間時常以信任代替制度,把規(guī)定的制約制度拋在腦后,從而產(chǎn)生了應(yīng)付檢查工作的現(xiàn)象。大家根本沒有考慮到失去制約的操作,往往會導(dǎo)致重大事故或案件的發(fā)生。如果廣大職工沒有管好自己的工作,就會惹禍上身,輕則負(fù)經(jīng)濟(jì)損失責(zé)任,重則負(fù)法律責(zé)任。

問題之三:權(quán)責(zé)不明,形同虛設(shè)。許多的農(nóng)村信用社制訂了職工崗位職責(zé),明確了職工的權(quán)利和義務(wù),但是在某些具體問題上仍然不夠具體化,在一定的程度上存在混崗操作的現(xiàn)象,如平時代班人員與專職人員在工作分配上不夠細(xì)致,責(zé)任不夠明確,造成代班時工作中出現(xiàn)的一些責(zé)任不明的事情發(fā)生。其根本原因就是各崗位職責(zé)不夠具體化、明確化、責(zé)任化,對每個崗位的責(zé)任和義務(wù)沒有作出具體規(guī)定,從而形成虛設(shè)。即缺乏科學(xué)系統(tǒng)的規(guī)章制度,權(quán)責(zé)模糊不清,形同虛設(shè)。

問題之四:法制觀念淡薄,風(fēng)險意識不強。由于農(nóng)村信用社地處農(nóng)村,經(jīng)常與廣大農(nóng)民打交道,部份職工認(rèn)為山高皇帝遠(yuǎn),上面不容易下來進(jìn)行檢查。同時,對上級下發(fā)的法律、法規(guī)、規(guī)章制度不加強學(xué)習(xí),對業(yè)務(wù)經(jīng)營中容易發(fā)生風(fēng)險的部位認(rèn)識不到位、不夠重視。造成部分農(nóng)村信用社職工法制觀念淡薄,風(fēng)險意識不強,有章不循,有令不行,使農(nóng)村信用社內(nèi)控制度的執(zhí)行不嚴(yán),從而造成不必要的責(zé)任事故和案件的發(fā)生。

問題之五:檢查力度相對薄弱,處罰措施不夠得力。農(nóng)村信用社的內(nèi)控制度是否嚴(yán)格執(zhí)行,在很大程度上取決于檢查、監(jiān)督處罰力度是否得力。過去,檢查偏重于各類業(yè)務(wù)的檢查,對內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查相對要少些,加上農(nóng)村信用社點多面廣、人少事多,有時檢查也是力不從心,上級社等部門檢查也只能是蜻蜓點水、走馬觀花,造成一些內(nèi)控制度在執(zhí)行中存在的問題沒能及時發(fā)現(xiàn)指出。或者是發(fā)現(xiàn)了內(nèi)控制度執(zhí)行中存在的問題,但是考慮到一些原因,進(jìn)行處罰的力度是不夠的。

二、農(nóng)村信用社執(zhí)行內(nèi)控制度問題產(chǎn)生原因

成因之一:內(nèi)部控制環(huán)境不完善。內(nèi)控文化缺失,內(nèi)控優(yōu)先理念缺乏。而在內(nèi)控文化缺失合規(guī)理念缺乏一味追求速度和規(guī)模誘發(fā)違法違規(guī)行為。正是很多員工甚至業(yè)務(wù)能手走向犯罪的路線圖。

成因之二:未從部分內(nèi)控向全面內(nèi)控轉(zhuǎn)變,把內(nèi)控滲透到經(jīng)營管理的方方面面。內(nèi)控未成為信用社日常經(jīng)營管理中必不可少的一部分,沒有確保在任何階段、任何過程的所有領(lǐng)域都必須遵守政策和制度。

成因之三:內(nèi)控制度形同虛設(shè)。制度執(zhí)行不力往往使得內(nèi)控體系漏洞百出,形同虛設(shè)。由于受人情關(guān)系、上級干預(yù)、利益誘惑、麻痹大意等諸多因素的影響,相關(guān)操作人員在執(zhí)行制度中容易打折扣,睜一只眼閉一只眼,該雙人會同辦理的,一個人獨立操作;該定期更換的,長期保持不變;該實行專人管理的,沒有落實專門人員;該實行崗位分離的,一人兼任等等諸如此類,從而為犯罪和違規(guī)違紀(jì)造成便利,甚至為其大開綠燈。

成因之四:高級管理層、關(guān)鍵崗位及人員的監(jiān)督約束機(jī)制不健全。在賦予關(guān)鍵人員特殊權(quán)力的同時,并未建立起強有力的監(jiān)督約束機(jī)制。一方面,人員輪換和強制休假制度流于形式;另一方面,內(nèi)部審計存在重大缺陷,側(cè)重于對基層操作人員的檢查,忽視對關(guān)鍵人員(尤其是管理人員)的審計。無論是審計頻率,還是審計范圍,都遠(yuǎn)不能形成對關(guān)鍵人員的有效威懾,從而為關(guān)鍵人員作案提供可能。

成因之五:各級檢查人員力量薄弱,個人素質(zhì)參差不齊,與業(yè)務(wù)發(fā)展不匹配。各級檢查人員隸屬各級管理層,受行政體制干擾較多,獨立性得不到保障,很多部門和分支機(jī)構(gòu)對其提出的整改要求重視性不高,甚至有抵觸情緒,影響整改效果。

成因之六:缺乏一種曉之以理、動之以情、感之以心的親情教育。只是一味的嚴(yán)厲約束,嚴(yán)格的懲罰,未倡導(dǎo)“健康、幸福”的生活理念,缺乏推行親情化、人性化的管理,沒有給予員工更多的理解和關(guān)懷,未真正將民主管理工作的有效方法和途徑,融入到內(nèi)控制度管理中。

成因之七:未調(diào)動廣大員工相互監(jiān)督的積極性。未形成領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督與員工內(nèi)部監(jiān)督相結(jié)合,專業(yè)部門監(jiān)督與營業(yè)網(wǎng)點內(nèi)部監(jiān)督相結(jié)合、縱橫交錯的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)。沒有充分動員一線普通員工的力量,切實提高“人人講制度,日日抓內(nèi)控”的思想意識。管理人員缺乏經(jīng)常深入基層一線調(diào)查研究,關(guān)心群眾生活走進(jìn)和貼近員工,了解員工思想動態(tài),與員工溝通交流,進(jìn)行面對面教育,提高員工遵紀(jì)守法的自覺性。“大宣教”格局還未真正形成。

三、正確處理好“五大關(guān)系”提高內(nèi)部控制執(zhí)行力

內(nèi)控管理工作中存在的問題不容忽視。對此,必須從思想上有足夠的認(rèn)識,標(biāo)本兼治,力克頑癥,處理好“五大關(guān)系”,努力開創(chuàng)內(nèi)控建設(shè)新局面。

對策之一:處理好內(nèi)控優(yōu)先理念與提高員工素質(zhì)之間的關(guān)系。最大可能地控制風(fēng)險、降低成本和利潤最大化是每一個金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營核心,也是公司治理、強化內(nèi)控優(yōu)先理念、提高員工素質(zhì)的共同目標(biāo)。內(nèi)控優(yōu)先理念作為風(fēng)險管理的核心,也貫穿于信用社經(jīng)營管理與提高員工素質(zhì)完全融合,內(nèi)控優(yōu)先理念與提高員工素質(zhì)之間是相輔相成、相互促進(jìn)的關(guān)系。只有全體員工的素質(zhì)提高,才有內(nèi)控優(yōu)先理念的形成,全員思想上樹立了內(nèi)控優(yōu)先的理念,就必然努力提高自己的素質(zhì)。首先要抓好教育經(jīng)常組織員工學(xué)習(xí)信用社經(jīng)營管理的目標(biāo)、方針、政策,傳達(dá)管理者的意圖,保證信用社在良好的內(nèi)部環(huán)境下健康運行;其次是著力培育良好的內(nèi)部控制文化。要通過持續(xù)宣傳、培訓(xùn)、教育,引導(dǎo)員工熟悉崗位職責(zé),理解和掌握內(nèi)控要點,努力發(fā)現(xiàn)問題和防范風(fēng)險。保證制度執(zhí)行的嚴(yán)格性和違反制度處罰的嚴(yán)肅性,養(yǎng)成自覺遵章守紀(jì)、循規(guī)守法的工作習(xí)慣和合規(guī)操作程序化、規(guī)范化的工作行為,形成“人人講制度、個個守紀(jì)律”的良好工作程序和執(zhí)行制度的氛圍。再次是從提高員工素質(zhì)、完善流程、掌握規(guī)律、營造環(huán)境、拓展業(yè)務(wù)五個方面入手,高度重視員工素質(zhì)的培養(yǎng)和教育,加大對規(guī)章制度和新業(yè)務(wù)流程的學(xué)習(xí)培訓(xùn)力度,堅持崗位練兵,注重業(yè)務(wù)實踐,突出培訓(xùn)效果,培養(yǎng)員工嚴(yán)密的制度觀念和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膱?zhí)行意識,避免員工因不熟練、不掌握、模糊不清,在無知和盲目中出差錯、出事故。引導(dǎo)廣大員工增強風(fēng)險防范意識和自我保護(hù)意識,珍惜生命,提高職業(yè)修養(yǎng),徹底根除以信任代替管理、以習(xí)慣代替制度、以情面代替紀(jì)律的陋習(xí)。

對策之二:處理好制度落實和責(zé)任落實之間的關(guān)系。一是規(guī)章制度的威力不在于它的內(nèi)容定得多么多,條文多么繁雜,最關(guān)鍵地是不折不扣地貫徹落實,切實發(fā)揮作用。在日常工作中要把內(nèi)控制度落實到每一項工作和辦理業(yè)務(wù)的每個細(xì)小環(huán)節(jié)中,視違紀(jì)違規(guī)如觸“雷”,真正認(rèn)識到“視制度如生命”,從而使各項規(guī)章制度落到實處。以往發(fā)生的許多案件其根源并不在于沒有規(guī)章制度,而在于不執(zhí)行或故意違反制度。二是要落實制度必須要落實責(zé)任,在制度落實中,抓責(zé)任落實,解決“誰干、怎么干”的責(zé)任問題。要將責(zé)任意識滲透到內(nèi)控文化建設(shè)中來,采取“明確分工,責(zé)任分解,目標(biāo)考核,責(zé)任追究”等方法,崗位落實到人頭,責(zé)任落實到肩頭,讓人人知曉自己該做什么事,天天要辦、必辦的事。三是要發(fā)揮制度堅持的作用,要始終堅持轄內(nèi)離崗交接和堅持離職換崗審計制度;重要崗位內(nèi)部輪換;堅持審貸分離制度;堅持“雙人管”“三分離”制度;堅持專項稽核和依法合規(guī)檢查制度;堅持管理人員評價考核、職工測評、談話戒免、降級撤職、提級升職等制度。

對策之三:處理好自我約束與相互約束之間的關(guān)系。自我約束、相互約束之間目的是一致的,但內(nèi)容不同,作為內(nèi)控體系的重要組織部分,二者缺一不可,兩者之間的關(guān)系處理的好,可起到“雙輪驅(qū)動”的作用。一是建立自控防線。教育員工一定要自覺遵章守紀(jì),養(yǎng)成良好的職業(yè)習(xí)慣,提高自我約束能力,增強自我保持意識,嚴(yán)格按制度和操作流程辦事,制止違章違規(guī)現(xiàn)象,有效地防范案件事故的發(fā)生。做到每個崗位、每個環(huán)節(jié)、每個操作步驟都有章可循,要求每位員工都要熟記制度,并按制度身體力行。在學(xué)習(xí)每一項新業(yè)務(wù)、新制度或一份文件時,都要求參加學(xué)習(xí)人員簽字承諾,表示自己已掌握該規(guī)定。對因故未進(jìn)行學(xué)習(xí)的則進(jìn)行補課,以保證每期制度落實到每個人頭和崗位。二是建立監(jiān)控防線。建立以內(nèi)部監(jiān)督部門對各崗位、各部門和各業(yè)務(wù)實施監(jiān)督反饋的運行機(jī)制,落實定期或不定期的監(jiān)督檢查和通報制度。三是強化“聯(lián)防互保”。“聯(lián)防互保”就是把所有柜員與柜員之間、柜員與會計主管之間、聯(lián)社與基層之間相互監(jiān)控、相互制約的操作風(fēng)險控制平臺,形成“人人控我,我控人人”的“連環(huán)式”操作控制防線。

對策之四:處理好經(jīng)營發(fā)展與管理監(jiān)督的關(guān)系。發(fā)展才是硬道理,是興社的第一要務(wù)。但科學(xué)發(fā)展不是失于控制的盲目發(fā)展,而是在嚴(yán)格控制風(fēng)險前提下,健康、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。經(jīng)營與管理監(jiān)督并不矛盾,而是相互促進(jìn)關(guān)系。內(nèi)控管理、案件防范與業(yè)務(wù)發(fā)展如車之兩輪、鳥之雙翼。管理監(jiān)督到位了、經(jīng)營就會好,隱患和漏洞就失去了生存的土壤,管理監(jiān)督工作的壓力就相應(yīng)小一些;管理監(jiān)督到位了,對經(jīng)營是個促進(jìn),對管理監(jiān)督的改進(jìn)和提高是個反作用。要重視內(nèi)控工作,要擺上位置。無論大會小會,都要把內(nèi)控管理列為會議的一項重要內(nèi)容,反復(fù)強調(diào)內(nèi)控管理、案件防范對業(yè)務(wù)經(jīng)營的支撐作用,和員工一起算“違規(guī)成本帳”,廣泛向員工灌輸合規(guī)創(chuàng)造價值的理念,要求員工在任何時候都要正確處理好業(yè)務(wù)發(fā)展和合規(guī)經(jīng)營的關(guān)系,擺正管理在業(yè)務(wù)發(fā)展中的位置,以管理促發(fā)展。