離職審計問題整改范文

導語：如何才能寫好一篇離職審計問題整改，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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一、當前國有企業行政管理體制存在的主要問題

目前我國的國有企業在行政管理中存在著非常多的問題,將這些問題匯總起來可以歸結為兩點,分別是國有企業行政管理效率低下、國有企業人力資源管理制度落后。這兩種問題會導致國有企業出現投資大收益低的情況,嚴重時還會導致國有企業虧損等,下面將針對這兩大突出問題進行分析、闡述。

1.行政機構龐大臃腫

我國的國有企業行政機構都非常龐大,在進行幾次改革之后仍然沒有有效的解決這個問題,而且在有的國有企業還出現了增加行政機構的現象,國有企業在實際的運行中并不需要如此多的行政管理部門,增加的管理部門也沒有任何實質性的工作,這無疑會增加國有企業的經濟負擔,使得國有企業很難盈利。

2.權力集中缺乏制約

國有企業部分員工存在嚴重的思想,這種思想對于國有企業的發展是極為不利的,而且國有企業的權利也掌握在少數管理層手中,管理人員根本沒有切實的了解下屬工作人員的實際情況,對于企業所做出的任何判斷或者管理都不切合實際,那么國有企業的員工在工作中就會喪失積極性,從而導致國有企業的行政管理缺乏效率。這對于國有企業的發展是極為不利的,企業無法得到更大更好的發展,而且還會加重國有企業的負擔,使國有企業存在著虧本運行的情況。

3.國有企業人力資源管理制度相對落后,人力資源浪費比較嚴重

任何企業的發展都離不開優秀的人才,所以各個企業都非常重視人才的培養工作。但是在我國的部分壟斷行業的國企中卻存在著人才浪費的情況,因為是壟斷行業的國企所以在工作中不需要進行創新就可以獲得巨大的經濟效益,這樣就會使得企業人才缺乏競爭力。而且國有企業在人力資源管理方面也比較落后,沒有將企業員工有效的調動起來,那么就會造成人力資源的浪費。造成這種情況的主要原因就是國有企業將人力資源管理權力賦予人事管理部門,但是人事管理部門主要從事的工作并不是將員工進行有效的安排,而是對企業員工進行考勤并進行相關的檔案管理工作,這樣的話人事管理部門就失去了其應有的職責,而且還會降低員工的工作積極性與創新性。

二、深化國有企業行政管理體制改革的要求和內容

1.實行和完善行政首長負責制

行政首長負責制主要是建立以經理為首的指揮系統并對企業進行科學化的行政管理,那么為了達到這個管理目的就需要明確行政首長的職責與權力,讓其在規定的范圍內,合理的行使管理權力,另外行政首長還需要一個具有較高水平的咨詢部門,主要是為了防止行政首長做出失誤判斷而影響企業的發展。

2.合理設計行政組織機構

國有企業的行政管理主要是依靠行政命令來執行的,在行政命令下各部門就會迅速執行并且流通貫徹。行政管理工作最忌諱的就是機構雜亂、信息流通較差,因為這樣會導致公文的履行效率下降。針對這種情況就要設計合理的行政管理機構,以此來達到科學化、高效化的管理企業員工。

3.選拔優秀的行政管理人才

企業的發展離不開優秀的人才,同樣在行政管理中也需要優秀的管理人才,優秀的行政管理人才所需具備的素質主要包括良好的個性和心理特征、政治素養、創新意識、身體素質這些一般素質,此外還需要高效的信息處理能力、分析綜合能力、協調統籌全局的能力以及擇優決斷能力,另外就是需要廣闊的知識結構,知識結構包含管理知識和技術知識。只有具備高素質、能力和知識結構的行政管理人才才能夠促使企業得到更好的發展。

4.合理有效的激勵機制

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關鍵詞：貿易公司;海外子公司;內部審計

作為一般貿易公司，在海外的子公司，也是以一般貿易公司形式運營，業務相對簡單明了，那么在貿易型公司的子公司中，內部審計主要劃分為哪幾類呢？依據審計的目的基本可以劃分為以下幾類：首先，為管控日常運營風險，應定期對海外子公司的日常業務流程進行審計，可稱之為“內部流程審計”;其次，對于海外子公司的關鍵崗位變動，需進行“離任審計”，主要包括子公司的第一負責人，及財務負責人等關鍵崗位;再次，根據對新市場開發的需要，應進行盡職調查的審計;針對海外特殊事項，為規避運營風險，還需要進行特殊事項審計等。

一、內部流程審計

對于海外子公司應每年就其在日常財務管理流程的嚴謹性及科學性進行梳理，并對海外子公司本身財務制度的全面性，科學性及執行總部下發各項管理制度的嚴格性進行監督及管理，這就要求總部每年均需派遣相關人員對海外子公司進行內部流程審計，一般主要分為以下幾個步驟：

（一）下發內部審計通知書，告知被審計單位審計日期、審計范圍并要求被審計單位在三個工作日內給予答復。

（二） 根據初步了解，編制內部審計實施計劃，羅列重要事項與問題。

（三）進行現場審計，與相關人員面談，了解子公司負責人對業務熟悉度及對子公司管理的整體規劃。或遠程通過電話、視頻等方式進行訪談。

（四）現場巡視，諸如：辦公場所、倉庫等作業現場，使審計人員取得初步 的直觀了解，可以為后續工作提供幫助。

（五）索取反映財務收支及有關經營管理活動的會計資料及其他相關資料，被審計單位應及時提供并對所提供的資料的真實性及準確性負責，對所提出的問題及重大事項提供說明和相關資料，實地審計結束時，審計人員應歸還所索取的資料。

（六）審計人員執行審計業務，應當取得充分、相關和可靠的審計證據，作 為審計結論和建議的依據?？梢圆捎孟铝蟹椒ǐ@取審計證據：

1.審閱復核會計憑證、會計賬簿、會計報表、各項管理制度和其他與審計項目有關的文件、資料;

2.抽查盤點被審計單位現金、存貨等各種實物資產;

3.實地察看被審計單位的經營場所、實物資產和有關業務活動;

4.了解被審計單位各項業務流程，分析其合理性，并執行“穿行測試”;

5.為印證被審計單位會計記錄所載事項向有關單位和人員詢問;

6.復核被審計單位原始憑證及會計記錄中的數據;

7.分析被審計單位重要的比率或趨勢。

8.將審計過程、審計證據、審計判斷等記錄于書面底稿中。

（七）對上次內部審計問題點進行復核，追蹤整改情況。

（八）實地工作終結，應與被審計單位溝通，主要內容包括審計概況、審計結論、審計建議等重要問題，與被審計單位達成共識，初步形成問題的改進方案。

二、內部關鍵崗位離任審計

內部關鍵崗位在離職時，尤其作為海外子公司的主要管理崗位在離職時，總部應派遣權威的審計人員對其在職期間的履職情況進行審計，就其在履職期間是否存在重大違規違紀行為、是否存在重大營私舞弊行為、是否對關鍵工作內容進行交接等內容進行審計，主要可采取以下步驟：

（一）了解審計目的：

任職人的離職背景（正常離任審計、違紀離任審計 、其他非正常原因）以及基本任職情況，結合不同背景和離職原因，制定相應審計策略及審計側重點。

取得職位說明書，了解職位工作目標與職責。

（二）根據初步了解，編制內審實施計劃，羅列重要事項與問題。

（三）與相關人員訪談，審核任職者的職責履行情況或者遠程通過電話、視頻等設施進行訪談。

（四）查閱相關業務資料、財務資料，審核任職期間公司或經辦項目的財務狀況，落實取得業績、披露存在問題、明確責任。包括業績目標的實現情況、所管轄事務的開支狀況、公司資產負債狀況、盈利或虧損狀況以及項目效益狀況、所簽訂的重要合同及其財務結果等。

（五）與相關人員訪談、查閱業務記錄，審核任職期間的管理狀況

包括部門或單位的組織結構建設、管理系統建設及其實施情況;人員結構、知識結構與職責的匹配性、組織系統的通暢性和效率性;管理風格是否符合發展需求;團隊的信任機制是否正常等等。

（六）任職期間風險狀況審核

包括管理不善或涉及違規操作導致公司存在風險或面臨罰款，如項目失敗風險、管理不力或違規操作涉及國家、行業法規風險、業務的法律漏洞或其他條 款導致公司損失風險、管理控制風險等等。

（七）未決事項審核

包括尚未執行完的合同、尚未結束的項目、財務事宜、技術事宜或法律事宜等等。

（八）其他事項，如可能涉及的舞弊問題等等

三、內部專項審計

內部專項審計是針對財務強相關的、在內部管理出現漏洞的事項，需要專業審計部門或者財務人員對此事項進行審計，調查出現漏洞的原因及相應的責任人并最終出具處理意見。主要應由以下幾個步驟：

（一）制定審計調查方案，編寫審計計劃。

（二）審計部門應根據專項審計調查事項的大小和工作難易程度及要求，指派能足夠勝任該項工作的人員，或組成調查組，確定調查組組長，實行組長負責制，明確責權

（三）進行現場調查，與相關人員訪談、翻閱相關資料。對發現的問題進行描述，并提出改進建議。

（四）完成現場審計后，編寫審計報告。

（五）審計報告內容應征求被審計單位的意見，就報告中所列的問題和情況作進一步核實

（六）審計報告逐層上報上級領導審閱，涉及被審計單位相關負責人經濟責任的應將審計報告同時送交人力資源部，由其出具相應的懲處措施。

四、內部審計報告的撰寫基本要求

內審人員完成現場審計后，應撰寫內部審計報告。

（一）內審報告應包括以下內容：

標題 正文 撰寫人 報告日期

（二） 內審報告的正文應包括以下主要內容：

1.審計調整：針對會計核算中的主要問題提出的調整意見，并重述被審計單位的資產負債表和利潤表。

2.審計結論：對被審計單位在制度建設、財務管理、業務流程、內部控制等方面存在的問題作出評價，并對影響企業經營的重大事項、相關風險予以揭示。對于審計中發現的重大違規違紀行為需單獨列示，并詳細描述問題及可能帶來的損失及風險，明確整改期限及相關責任人。

3.審計建議：針對審計發現的主要問題提出改進建議。

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傳統方式下，孤立分析數據，單純依靠經驗發現問題，片面反映個別問題的技術方法已經無法適應企業審計發展的要求。企業審計需要全面采集與企業財務活動相關的數據，既包括財務數據，也包括業務數據和管理數據，既包括企業內部的數據，也包括主管部門、研究機構等的外部數據，既有財務數據、業務數據結構化的數據，也有會議紀要、政策法規等非結構化的數據；企業審計需要整體把握一個企業的整體情況，能夠更科學、全面地評價一個企業，企業審計需要更準確的確定審計重點，能夠在數據分析的基礎上科學確定審計重點；企業審計需要更善于把握數據的規律和趨勢，在發現企業現階段存在問題的同時，更要能夠揭示企業未來發展存在的風險和隱患。傳統審計方式下缺乏采集管理、科學分析海量電子數據的技術，也就無法滿足企業審計發展的新要求。

面對大數據時代的來臨，面對“大數據”所帶來的新技術、新思維的變革，企業內部審計需要應時而變來適應商業模式、思維模式及數據處理模式的變化，從而影響了審計方式、審計抽樣方法、審計評價模式、審計重點等。而內部審計人員不僅要能了解數據的變化以及數據處理技術的變革，更要能處理數據、分析數據、駕馭數據，要能夠充分、及時地從大量復雜的數據中，辨認出對內部審計的意義與價值，并進而協助內部審計人員做出最佳的決策。“大數據”對企業內部審計的影響主要表現在以下幾個方面：

（一）審計方式由傳統審計的事后審計、周期審計向連續審計轉變。隨著大數據技術的快速發展，審計方法和模式也在與時俱進。傳統審計中，審計人員只是在完成財務報告或經過特定的周期或離職等情況的時候才進行審計，而且審計中并不是檢查所有的信息，只是抽樣分析。這種有限的檢查對復雜的商業系統來說很難起到監督作用，而且傳統審計的測試程序主要采用常規的方法關注被審計單位活動，包括數據、授權和執行等。企業如仍然采用這種審計方式，對于確認迅速發展的商務活動的真實價值或合法性顯得過于遲緩；另外，從內部控制的角度來講，我國目前的內部審計實務多是針對財務、會計事項，對經營活動、內部控制、管理事項的監督、評價極為有限，審計活動理念也多為“監督導向”型，而非“服務導向”型，公司部門間的不同流程缺乏銜接都使審計工作難以為經濟活動提供全面的監控和服務。隨著企業經濟業務日趨復雜，信息技術迅速發展，企業電子商務和信息化建設逐漸成熟，越來越多的人意識到連續審計的重要性，而大數據技術及大數據基礎使連續審計成為可能。連續審計可以降低傳統審計過程中的浪費和時滯問題，降低審計錯誤和風險，促進企業發展。連續審計是信息技術與審計學科較好交叉融合的產物，是信息化條件下審計科學發展的必然，尤其對內部風險控制“實時性”要求極高的特定行業，如銀行、證券、保險等金融和債務契約等行業中，實施連續審計監督迫在眉睫。某財產保險公司內部審計部門，已經在新開發的審計系統中固化了連續審計模塊，該模塊可以實現在線的風險預警，并安排專人進行日常數據式連續審計，將發現的風險數據、超預警值指標及問題登記為疑點，并建立審計底稿，按照重要程度進行遠程審計、核實或下發給現場審計人員進行現場核實。該模塊經過一段時間的使用，收到了很好的效果。

（二）審計抽樣開始系統化、模塊化、智能化，并開始具有預測功能，而樣本最終將擴展至數據全體。目前，常規審計工作已廣泛采用隨機抽查法，其意義用較小的投入來獲得審計結論，提高審計效率；但利用抽查法所得出的審計結論存在著發生重大錯誤的可能性，其可能性的大小就意味著審計風險的大小。然而，數據量的爆炸式增長使審計人員意識到現行的抽樣審計方法只是憑借審計人員的主觀判斷和實際經驗對財務報表中的重大事項進行審查，而忽視了大量的業務活動，無法發現和揭示企業內部發生的、對財務報表真實性有重大影響的舞弊行為和技術性錯誤，難以對企業財務報表及經營管理做出準確的判斷和評價。但是，龐大的企業規模和繁多的業務活動，致使審計工作難以回到詳細審計方式，只能在抽樣審計方法本身尋求改進。審計抽樣開始向以下幾個方向發展：一是審計抽樣系統化。通過抽樣系統增加審計抽樣的實用性和效率性，為審計人員從大量的審計數據中抽取有用信息，為審計的預測分析提供依據，這樣的抽樣采用人工方式在海量數據的情況下是無法進行的；二是審計抽樣模塊化。通過模塊化設計，審計抽樣系統將得到最大的靈活性，以便抽樣時采用各種模型組合便抽樣更有效率；三是審計抽樣的智能化。審計抽樣系統將積極吸收審計、統計、計算機、人工智能等方面的最新研究成果，抽樣模型及時得到更新，抽樣經驗在知識庫中得到積累，審計抽樣系統開始“學習”、“推理”，不斷朝著智能化方向發展。將海量的數據經分析、預測等“加工”后，以知識的形式呈現給審計人員，為審計人員發現審計問題提供深度支持；四是審計抽樣系統開始具有預測功 能。隨著大數據技術的發展，計算機的運算能力和處理速度不斷提高。審計抽樣系統會強大到處理復雜的運算，并利用大數據技術改進后的審計抽樣算法來對這些審計數據進行分析并進行數據挖掘，找出特征數據，縮小抽取樣本的數量，降低審計成本、提高審計效率；利用關聯規則，預測被審計單位經營風險的高低，幫助審計人員確定審計重點，提高審計效率。通過審計信息系統所提供的龐大數據庫可以實現對被審計單位的信息進行數據挖掘和綜合分析，對被審計單位的財務及經營狀況進行預測分析，為被審計單位提供決策依據。目前，某財產保險公司的審計系統，應用了大數據技術進行風險數據的提取，并應用PPS抽樣、隨機抽樣、系統抽樣、模型抽樣、組合抽樣等進一步提高審計效率。而在抽樣模型中應用了汽修廠與駕駛員、報案人、定損員、收款人等的關聯程度模型，傷者、駕駛員、報案人、聯系人、領款人等的出險頻繁度模型，人傷重復出險傷者、標的車多次與同一三者車碰撞出險等高風險模型，承保、理賠、財務系統非同一檔案中上傳相同照片等以“大數據”技術為基礎的模型，收到良好的效果。

然而，在不久的將來，伴隨著以真實性、服務性為基礎的各項企業內部審計的深化，隨著數據信息化的深入以用大數據技術發展應用的深入，企業內部審計逐漸開始能夠從大量的、雜亂無章的海量數據中發現潛在的有用的信息，能夠從這些大量的數據中發現被審計單位運作的基本規律及特征；預測出被審計單位發展的趨勢，從宏觀上把握被審計單位科學地發展。審計也不僅僅局限于抽樣審計，而是對企業所有財務、業務等經營數據的數字式連續審計。

（三）促進審計成果的轉化與應用。目前，內部審計成果應用主要是針對屢查屢犯的問題重點進行檢查、督促整改，部分企業已經將審計成果應用閉環管理的手段對整改過程進行管理以達到良好的審計成果運用效果。大數據技術的出現，促進了審計成果的進一步應用。一是促進對以往審計中獲取的大量信息資料和相關情況資料的匯總、歸納，從中找出財務、業務和經營管理等方面的內在規律、共性問題和發展趨向，通過匯總歸納宏觀性和綜合性較強的審計信息，以及運用審計成果，為各級領導提供數據證明、關聯分析和決策建議，從而促進完善制度、機制、決策和執行，促進企業管理水平更上一層樓；二是促進問題的全面發現，即應用大數據技術可以將同一問題歸入不同的類型使用，從不同的角度、不同的層面整合提煉以滿足不同層次的需求。同時，通過對帶有共性、普遍性、傾向性的問題進行挖掘，提煉出問題與數據中的關聯性，可以將所有問題通過IT手段檢查出來；三是應用大數據技術進行連續式審計有利于問題的整改監督；四是將審計成果進行知識化留存，通過大數據技術，將問題規則化并固化到系統中，以便于計算或判斷問題發展趨勢、對問題進行預警等；五是將審計人員與審計成果、被審計單位與審計問題進行關聯，并進行信息化備案，在進行下次檢查時，可以根據審計方案中的重點，有側重地選取有相應檢查經驗的審計人員組成審計組，并按審計目標抽取相應被審計單位進行重點審計檢查等。

總之，大數據并非被過度渲染的產業題材，大數據對企業內部審計的影響，既是應對企業數據集中模式、數據爆炸式增長趨勢而進行的實時處理超量數據的技術升級，又是將方方面面的數據進行電子化、信息化，并將信息規則化、知識化，最終使各種應用網絡化、智能化的過程；大數據更是一次從分散到集成、從共享到協同、從封閉到開放、從離線孤立到持久在線云服務、從專享到普適的挑戰。

主要參考文獻：

[1]維克托·邁爾-舍恩伯格，肯尼思·庫克耶.大數據時代中譯本.浙江人民出版社，2013.

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[6]中國會計學會.企業內部控制自我評價與審計[M].大連出版社，2010.

[7]陳倩雯.深圳審計研究成果論文選編：2010～2011[M].中國時代經濟出版社，2012.

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[9]上海國家會計學院.內部控制與內部審計[M].經濟科學出版社，2012.

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一、組織領導

農委黨工委成立開展民主評議機關作風政風活動工作領導小組（下稱：農委民主評議領導小組）全面負責農委系統開展民主評議機關作風政風活動工作。黨工委書記陳永超同志任組長，黨工委副書記、紀工委書記黃輝云同志，黨工委委員、農委副主任王元珍同志任副組長，曹永強、蔡水清、李宗社同志任組員。領導小組下設辦公室，由蔡水清同志兼任主任。

二、評議對象和內容

（一）評議對象

1、區委、區政府所屬各部、委、辦、局和市屬在金行政執法單位（共58個）：

區委辦、人大辦、區府辦、政協辦、紀監委、組織部、宣傳部、統戰部、政法委、政研室、辦、老干部局、機關黨工委、國資委、總工會、團區委、婦聯、工商聯、殘聯、紅十字會、機管局、檔案局（檔案館）、發改委、經委、安監局、旅游局、外經委、農委、建設交通委、科委（科協）、信息委、人口計生委、法院、檢察院、公安分局、司法局、人事局、勞動保障局、民政局、財政局、審計局、統計局、教育局、衛生局、文化局、體育局、環保局、規劃局、房地局、水務局、民防辦、招商局、黨校、海洋管理辦、稅務分局、工商分局、質量技監局、食藥監局；

2、各鎮、石化街道辦事處、工業區（共11個）：

楓涇鎮、朱涇鎮、亭林鎮、漕涇鎮、山陽鎮、衛鎮、張堰鎮、廊下鎮、呂巷鎮、石化街道辦事處、工業區

（二）評議內容

1、履行職責。認真貫徹執行黨的路線、方針、政策，圍繞區委、區政府中心工作，履行本單位、本部門職能情況；是否按時完成各項工作目標和任務，確保符合政策規定的審批辦結率達到100%；群眾滿意率達到95%。

2、政務公開。部門職能、機構設置的公開；辦事依據、辦事程序、時限、需要提交的全部材料的目錄、示范文本以及收費標準的公開；積極推行網上政務公開后有無不執行的問題；有無違反公開制度和行政審批制度不追究、不查處的問題；行政機關制定的與群眾利益有關的各類規范性文件的公開；重大項目招投標及社會公益事業建設情況的公開；事關人民群眾切身利益重大事項的公開；政務公開的形式是否便于群眾知情和監督；是否建立健全政務公開的各項制度；是否實行投訴和舉報方式的公開。

3、服務意識。是否創新工作方法為服務對象著想，主動提供服務和幫助，不墨守成規，面對工作中的新問題能靈活處理；在實際服務工作中實施了新的工作方式、工作流程；創新措施確實為企業和服務對象帶來了便利；態度熱情，無“生、冷、硬、推、拖、頂”問題；工作中用語文明，禮貌待人；服務工作中遇到問題時，能夠給予耐心細致的解釋；工作人員著裝整潔，掛牌上崗；對特殊的困難服務對象提供上門服務。

4、工作效率。是否對所負責的行政審批事項及服務事項，做到簡化程序、減少手續和環節，實行一次告知和首問負責制；是否存在辦事難、工作人員行為不規范、素質不高、效率低下，在規定時限內沒有解決問題，有推諉扯皮、超工作時限現象。

5、依法行政。行政處罰或行政收費做到開單和繳費分離；對所收款項是否實行“收支兩條線”管理；無違反規定程序、規定標準亂收費、亂攤派、亂罰款、亂辦班等問題；無利用職權收受服務對象錢物、報銷各種費用、提出購買指定商品、接受有償服務以及吃拿卡要問題；無、徇私枉法行為。

6、廉潔從政。認真落實黨風廉政建設責任制，不斷完善教育、制度、監督、改革、糾風、懲處并重的懲治和預防腐敗機制。黨員領導干部是否嚴格執行各項廉潔自律規定；是否加強對工作人員的教育、管理和監督；年度內是否有違法違紀案件的發生和因工作人員的過錯而造成的行政效能投訴。

三、評議方法和時間步驟

（一）評議方法

農委民主評議領導小組負責對農委開展作風政風評議的組織協調工作，并將互評結果匯總后上報區民主評議辦公室，按照“六查六看”和“評議內容”積極組織本單位的自我評議、自我剖析，結合其他單位對農委的互評結果落實整改工作。

評議形式：

1、發放《評議表》，發動服務對象開展廣泛評議；

2、通過暗訪、走訪、抽查、督查，分層次召開座談會，開展社會評議；

3、公布投訴電話：農委作風政風熱線57962226。

（二）評議時間和步驟

評議時間：

民主評議機關作風政風活動時間安排從9月6日起至11月30日結束。

評議步驟：

1、動員部署（9月6日—9月17日）。制訂工作方案，召開動員大會，對開展民主評議機關作風政風活動進行動員和部署。

2、自我評議（9月17日—9月25日）。重點圍繞這次民主評議中的六大類內容和自我測評的“六查六看”（即：查工作效率，看有無推諉扯皮、敷衍塞責等問題；查工作紀律，看有無遲到早退、擅離職守等問題；查工作形象，看有無態度冷硬、言行粗俗等問題；查學習情況，看有無貪圖玩樂、放松學習等問題；查工作創新，看有無墨守成規、安于現狀等問題；查依法行政，看有無索拿卡要、假公濟私等問題）內容，開展自我評議。

（1）組織各鎮、工業區農業分管領導、農辦主任、農業技術推廣服務站站長對農委、農委機關各部門和事業單位作風政風進行民主評議；

（2）機關各科室、各事業單位互評；

（3）各事業單位邀請5-10名服務對象對本單位的作風政風進行民主評議；

（4）機關各科室、各事業單位在充分征求服務對象意見的基礎上進行自評；

（5）農委民主評議領導小組組織有關人員分別檢查被評議單位和部門工作進展情況，并收集服務相對人的意見和建議。

通過評議，查找存在的問題和不足，分析存在問題的原因。在自我評議的基礎上，積極采取上門走訪征求意見、組織座談等形式，廣泛征求服務對象的意見和建議，查找在作風政風上存在的薄弱環節。認真做好自查自糾工作，做到邊評邊改，評改結合，并于9月23日前將自評報告及《年農委作風政風自評表》等報農委民主評議工作領導小組辦公室。

3、互動評議（9月1日—10月18日）。由農委民主評議領導小組組織有關人員分別對區指定的69個評議對象進行民主評議，并收集意見和建議報區民主評議辦公室。

4、匯總反饋（10月19日—10月31日）。由農委民主評議領導小組針對征求到的意見和建議以及測評情況進行梳理匯總。同時，將匯總情況以書面形式分別向被評議單位和部門反饋。對測評結果較差和反映問題較多的單位或部門，由農委民主評議領導小組直接向被評議單位和部門主要領導進行面對面反饋。

5、整改落實（11月1日—11月20日）。一是農委民主評議領導小組針對自我評議過程中征求到的意見和建議及區民主評議辦公室反饋的互評意見和建議，制訂出有針對性的整改措施和計劃；二是機關各科室和各事業單位要針對反饋情況和自查自糾過程中征求到的意見和建議，制訂出有針對性的整改措施和計劃，能及時解決的要及時解決，一時不能解決的要限期解決，因政策等原因不能解決的要將政策解釋清楚；三是農委民主評議領導小組對各單位整改落實情況進行抽查、回訪和跟蹤督查，并對整改工作拖延、措施不力的，督促整改。

6、綜合考評（11月21日—11月30日）。農委民主評議領導小組對被評議單位和科室開展民主評議工作及整改落實情況進行匯總。農委黨工委將對工作開展得比較好的單位和科室予以表揚；對問題較多、社會反映大的單位和科室進行批評教育。

四、工作要求

一要加強領導、統一思想，切實做好自我評議和互動評議工作。在這次活動中，各級單位和科室要將民主評議機關作風政風工作作為當前的重要工作來抓，擺在重要位置，加強領導，精心組織，周密安排，領導率先垂范，帶頭聽取意見。農委民主評議領導小組要加強檢查指導，把握關鍵環節，突出工作重點，注重宣傳推動；被評議單位和科室的黨政主要負責同志要緊密結合作風建設年、區“企業服務月活動”，提高認識，統一思想，切實增強做好民主評議機關作風政風工作的責任感和緊迫感，把本單位、本科室的自我評議工作落到實處。

二要整合資源，發揮監督作用，全力推進評議工作。在評議活動中，要把解決群眾反映的突出問題作為開展作風政風建設的一條主線，貫穿于評議的全過程，切實做到邊評邊改，以評促改，糾建并舉，務求實效；要整合資源，充分發揮黨內外群眾及群眾組織對機關作風政風評議的參與評議和督查作用。

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第二條本規定所稱行政效能，是指行政機關在實現行政管理中的效率、效果和效益的綜合體現。

第三條本規定所稱行政效能監察，是指行政監察機關以提高行政效能為目的，對開發區管委會各委辦局，街、鎮、“一站式”服務大廳各窗口單位、區屬擔負行政管理和社會服務職能的事業單位，以及在上述單位工作的國家公務員和管委會任命的其他工作人員在行政管理活動中違反規定、貽誤工作、影響效能的情況進行查處和責任追究。

第四條行政效能監察機構工作職責和權限：

（一）區監察審計局負責全區依法開展效能監察工作，并自覺接受監察對象和社會的監督。

（二）行政效能監察機構履行下列職責：

1．組織指導區內行政效能監察工作，制定、實施行政效能監察工作計劃，向管委會和上級監察機關報告行政效能建設及執行情況；

2．監督、檢查、考核行政機關效能建設及執行情況；

3．受理公民、法人或者其他組織與行政效能有關的檢舉、控告和投訴；

4．調查處理與行政效能有關的違規行為；

5．總結、推廣行政機關加強行政效能建設、提高行政效能的經驗和做法；

6．履行其他法定職責。

（三）行政效能監察機構履行職責時，有權采取下列措施：

1．要求被監察對象提供與效能監察事項有關的文件及相關資料，進行查閱或予以復制；

2．要求被監察對象就效能監察事項涉及的問題作出解釋和說明；

3．責令被監察對象停止違反法律、法規和行政紀律的行為；

4．根據檢查、調查的結果，進行責任追究；

5．法律法規規定的其他措施。

第五條行政效能監察工作的重點和范圍：

（一）對完成職能工作中的下列行為開展效能監察。

1．對法律法規和上級黨委、政府政策規章執行不力，對上級的工作部署落實不力，影響政令暢通，導致損害公民、法人和其他組織合法權益的；

2．對管委會做出的重大決策、規劃、改革措施和工作目標貫徹落實不力、組織協調不夠，影響了管委會整體工作效能的；

3．對屬于本單位、本部門職責范圍內的事項不解答、不受理，對不屬于本部門職責范圍內的事項不說明、不轉送，對與其他單位職能交叉、職責不清的事項不請示、不報告，貽誤工作，造成不良影響的；

4．由于工作態度惡劣、工作責任心不強、工作能力低下以及其他不符合崗位要求的行為，損害國家機關和公職人員形象，造成不良影響的；

5．擅離職守或在工作時間炒股、上網聊天、玩電腦游戲等違反機關內部工作規則和管理制度，影響機關工作效能的；

6．對職責范圍內的管理事項和群眾的投訴、檢舉、控告、申訴無故不予受理或故意拖延，處理不力的，對反映問題漠不關心、處置不當、激化矛盾，引起上訪的；

（二）對落實重點工作中的下列行為開展效能監察。

1．在推進管委會確定的各項重點工作中，牽頭部門和配合部門故意或過失不正確履行職責，各自為政、互不通氣、配合不力、推諉扯皮，嚴重影響整體工作效能的；

2．在執行《開發區重點招商項目建設審批流程》（大開管辦發〔〕49號）中，各相關單位沒有按審批流程要求的時限辦結，或在各環節的銜接上出現問題，影響重點招商項目開工建設的；

3．在推進開發區重點在建項目過程中，各職能部門對工程建設、監理、施工等單位監管、協調不力，履行職責不到位，影響在建工程項目進程的；

4．在解決涉及人民群眾切身利益問題和為民辦實事過程中，措施不力、效率低下，影響管委會在群眾心中的形象的。

（三）對軟環境建設中的下列行為開展效能監察。

1．違反《行政許可法》規定，予以保留的行政審批及收費項目沒有全部進入“一站式”行政服務中心辦理，搞“多頭受理、體外循環”的；

2．無正當理由對符合法定條件的行政審批申請不予受理、不予審批或者不在法定期限內做出行政審批決定的；

3．在實施行政審批和對外服務過程中，沒有很好地落實政務公開制、首問負責制、一次性告知制、限時辦結制、超時默許制和服務承諾制等制度，造成不良影響或嚴重后果的；

4．、，利用職權之便吃、拿、卡、要，造成不良影響的；

5．違反《開發區職能部門到企業檢查暫行規定》（大開管辦發〔〕85號），到企業檢查不履行備案手續，濫用檢查權，給行政相對人或服務對象的正常生產和工作秩序造成不良影響的；

6．由于部門間或部門內部推諉扯皮、效率低下、隨意設卡、服務質量差造成招商引資項目流失、投資者撤資或其他嚴重后果的。

（四）對審計結果的落實情況進行監察。

1．對審計報告中提出的審計意見或建議，不認真研究，提出整改方案，進行落實的；

2．對審計決定書中提出的處理處罰決定如無異議，不在規定的時間內執行完畢的。

第六條效能投訴的渠道及受理：

（一）公民、法人和其他組織可以利用以下渠道對監察對象的行政效能進行投訴：

1．通過登錄開發區管委會網站——“企業投訴舉報站”進行在線投訴；

2．通過撥打電話投訴；

3．通過寄發郵件進行書面投訴。

（二）對群眾舉報、投訴的問題，監察審計局采取直接查辦和直接督辦兩種受理方式。凡用書面轉辦的，承辦單位要在規定時間內報告辦理結果。特殊問題在規定時限不能辦完的，要主動說明原因，并隨時通報工作進展情況。

第七條行政效能過錯責任追究方式。效能監察對象在實施管理、處理事務、執收執罰等中，存在本規定第五條所列舉的行為，經調查屬實的，要按以下方式進行責任追究。處理結果報組織人事部門，作為考核任用的重要依據：

1．誡勉談話；

2．責令作出書面檢查；

3．通報批評；

4．取消年度評優評先資格；

5．給予行政紀律處分。

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這里召開上半年全行工作會議，今天。主要是對上半年的業務運行情況進行回顧和總結，查找經營中存在問題和原因。此基礎上，圍繞全年目標任務，就如何做好下半年各項工作，進行安排。下面我講四個方面內容：

一、主要經營指標完成情況

全行在董事會的正確領導下，上半年。緊緊圍繞年初制定的各項工作目標，積極應對國家宏觀調控，狠抓落實，創新思路，扎實推進，全行員工的共同努力下，各項工作穩健發展，各項指標平穩運行，為年度目標任務的完成奠定了堅實的基礎。

1．存款指標

全行各項存款余額億元，至6月底。比年初增加億元。其中儲蓄存款億元，比年初增加億元；對公存款億元，比年初增加億元。

2．貸款指標

全行各項貸款余額億元，至6月底。比年初增加億元，增長%其中農業貸款余額為億元，農貸占比為%比去年同期增加%五級分類不良貸款余額為億元，比年初下降億元；五級分類不良貸款占比%比年初下降%抵債資產實現全額壓降。

3．中間業務指標

外匯結算量億美元，比去年同期增加萬美元；全轄新發“金阿福”卡萬張，卡消費億元，比去年同期增加2754萬元；全行累計融入融出資金億元,至6月底。簽發銀票余額億元；債券余額億元；累計料理貼現億元，比去年同期增加億元。

4．效益指標

全行各項營業收入億元，比去年同期增加億元；綜合收息率為%實現賬面利潤總額億元,至6月底。比去年同期增加6869萬元；百元貸款收益率為%比去年同期增加%費用率為13.29%比去年同期降低%

5．資本管理指標

資本充沛率達%比年初增長%比去年同期增加%核心資本充沛率%比年初增長%比去年同期增加%貸款損失準備充沛率和撥備覆蓋率分別為%和%比年初分別提高了個和個百分點。至6月底。

6．平安捍衛指標

加強物防、技防投入，上半年切實加強“三防一保”工作。上半年全行平安無事故。

二、上半年主要工作回顧

（一）圍繞目標促發展。

由于國家從緊的宏觀政策，今年來。導致企業流動資金偏緊，貨款回籠趨緩，給全行資金組織工作帶來了較大困難。但全行上下能積極應對，迎難而上，奮力拼博，做到早計劃、早落實，及時把全年的目標任務分解到各個支行，開展“一季度開門紅”專項勞動競賽、春節期間儲蓄存款勞動競賽、二季度組織存款勞動競賽，結合新勞動法的出臺及企事業單位的年終分配，大力做好工作，通過行之有效的措施，上半年存款呈現出穩健增長的良好勢頭，資金實力進一步增強。

（二）強化管理控風險。

人民銀行“信貸窗口”指導下，今年來。行積極主動的調整貸款結構和客戶結構，合理配置信貸資源，提高貸款質量，繼續支持“三農”發展的基礎上，嚴把信貸準入關，加大對優質客戶、有有效資產抵押客戶的信貸投放力度，努力拓展一批技術含量高、市場競爭力強、經營效益好、國家鼓勵發展行業內的企業客戶；加強對單戶大額貸款和集團客戶貸款的管理，嚴格按計劃逐步壓縮超比例貸款；對“兩高一低”五小”企業和產能過剩的行業，制定并嚴格實施壓縮計劃，逐步減少信用總量，實現遞次退出。截至6月底，對戶超授信客戶壓降貸款萬元，對戶未授信客戶壓降貸款萬元，7戶萬元以上的大額集團客戶壓降貸款萬元。

信貸資產質量進一步提升，同時上半年全行進一步加大了不良資產壓降力度。通過推行貸款風險管理考核機制，從壓降存量不良貸款和及時處置新增并不良貸款兩方面入手，積極處置抵債資產，逐戶分析資產現狀，明確處置方案，加快處置進度，經過多年努力，截至6月底，抵債資產全部處置完畢。

（三）轉變思路求突破。

全行加大新業務的拓展力度，上半年。堅持多元化發展，銀行卡業務、國際業務和資金運營業務都表現出了較好的發展勢頭。

累計發卡量張，1銀行卡業務運行平穩。上半年全行新發“金阿?！笨ㄈf張?？▋却婵钣囝~億元，累計交易金額億元，實現交易手續費收入萬元，一定水平上助推了行效益的提升；金阿?？ɡ塾?、代收工資、養老金、失業金、代扣稅收業務億元，其中教育系統員工工資億元，累計萬人次；上半年新增atm自動柜員機臺。另外金阿福理財、第三方存款托管、金阿福貸記卡等產品的上線已提上議程。

全行克服人民幣升值等不利因素的影響，2國際業務推進扎實。今年以來。加大公關力度，通過走訪企業，加強對基層支行的輔導與督促，確保了國際業務的發展。先后勝利開立澳元、英鎊帳戶，滿足客戶結算需求，同時創新業務品種，推出組合付匯、保理資金融兩項業務品種。截止六月底，國際業務實現賬面利潤萬元。

穩健發展資金運營業務，3資金運營業務發展穩健。今年以來全行在確保資金“平安性、流動性、效益性”前提下。截至六月底，實現資金運營收入和運營支出差額為萬元，比去年同期增長萬元。同時通過貼現的蓄水池作用，較好的調節了信貸規模。

（四）深化案件抓治理。

全行對原有的規章制度進行全面梳理，1完善內控制度。今年上半年。對不適應業務發展的管理制度進行修訂、補充、完善。同時圍繞今年的部室調整，對各職能部門的規章制度進行完善和修訂，明確崗位職責，為內控管理提供了有力的制度保證。上半年共制定和完善制度43項。

全行加強對各項經營管理活動的有效監督檢查，2加大稽核力度。上半年。防范了金融風險，保證了本系統的平安穩健運行。上半年全行監審稽核部對11家支行進行了全面稽核工作，開展了現場檢查47個，離任審計22個，信貸員離職審計9個，專項檢查1個，后續檢查2個，同級檢查1個，共發出整改通知或差錯通知41份，對17人進行了經濟處分，獎勵金額合計9400元。

全行繼續深入開展案件專項治理活動，3深化案件治理。今年以來。認真制訂計劃方案，明確落實責任，強化檢查督促，促進了經營管理水平的進一步提高。一是開展自查自糾和檢查工作，上半年全行針對現金、印、押、機、證管理、平安工作、內控制度信貸管理等方面，共開展了兩次全面檢查，對于檢查中發現的問題和不足，發出整改通知，限期整改；二是4月底組織人員對2959張貼現的銀行承兌匯票進行了票據真偽的檢查，沒有發現假票現象；三是加強對計算機的管理，完成信貸系統的上線；四是對高級管理人員和重要崗位人員實行輪崗、異地交流和強制休假制度。目前為止，對9名支行主辦會計、8名信貸員實行一年以上異地交流，對2名支行行長進行了強制休假。

建立和完善社會化押運相關制度，4加強平安捍衛工作。一是以創建“平安”銀行為契機。順利完成庫包押運交接和金庫平安搬遷；二是做好新建、改建網點驗收達標工作，上半年共完成4個營業網點的驗收；三是開展防火、防搶應急預案的演練；四是通過抽看網絡錄像，現場檢查等形式開展平安捍衛檢查。

（五）加強文化促和諧。

形成堅強有力的政治核心和戰斗堡壘。較好地發揮了班子的集體作用，1加強領導班子建設。體現了黨政工團齊抓共管的特點。

制定了實施方案，2開展迎奧運文明規范服務系列活動。出臺了員工行為規范》日常文明用語規范》并根據活動布置，組織了兩次文明規范檢查，共發出份整改通知，限期整改，有力的提升全行的服務水平。

積極參與市直機關工會舉辦的各類活動；實施“送溫暖”工程，3開展多形式的文體活動。關心困難職工、退休職工遺屬等弱勢群體生活。并積極關注社會公益事業，四川汶川地震發生后，全行上下通過“企業捐助、慈善拍賣、員工捐贈、特殊黨費、特殊團費”等形式向四川災區累計捐款萬元。

組織員工參與銀行業協會金融從業人員資格考試和反假幣上崗證考試，4加強員工技能教育培訓。共有人通過公共基礎科目，人通過風險管理科目，人通過個人理財科目，人獲得反假幣上崗證。同時在全轄開展了業務技能競賽，有效的提升了員工隊伍的素質。

三、存在主要問題

客觀審視全行各項工作，肯定成果的同時。業務發展中還存在著一些問題和不足，主要表示在1內控制度操作流程執行不夠到位，合規管理意思單薄；2對市場風險的預警機制不夠健全，缺少匹配的制度；3開拓精神不強，業務創新能力有待進一步增強；4經營機制轉換不到位；5全行精神面貌，文明服務質量、隊伍建設有待進一步提高，員工素質還不能完全適應形勢發展和競爭的要求。

四、下半年工作計劃

全行上下要增強發展的緊迫感和責任感，下半年國家宏觀經濟依然趨于緊縮。以“科學的發展觀”統攬全局，堅持“依法合規、穩健經營、穩步發展”理念，團結奮進，勇于創新，提高資產運行質量，拓展新業務發展空間，爭取全面和超額完成全年目標任務。重點要做好以下幾個方面的工作：

（一）以組織資金為基礎。夯實業務發展基礎

強行之基。要達到年末億元的目標任務，存款是立行之本。任務非常艱巨，時間也非常緊迫。為此全行上下要突出重點，創新思路千方百計抓好組織資金工作不放松。一是要深入企業，主動反擊，捕捉存款信息，解客戶需求，以優良的服務來贏得客戶；二是要優化結構，提高儲蓄存款的市場份額，下半年，全行上下要傾注更多的精力，加強對儲蓄存款增長點的研究。要進一步加強柜面服務，增強柜面吸儲和穩儲的能力，同時鼓勵和建議廣大干部職工利用業余時間組織攬存，要加大新勞動法出臺后工資的拓展力度，進一步拓寬工資的覆蓋面。三是要明確重點，對一些重點企業和單位進行重點公關，提供個性化服務。四是要做好組織資金先進經驗的推廣。

（二）以風險防范為重點。確保業務穩健發展

為此全行上下要繼續牢固樹立風險觀念，下半年國家的宏觀調控力度將進一步加大。資本約束觀念，確立審慎經營、風險為本的經營理念，切實重視和加強風險管理，防范好風險。一是要進一步加強制度建設，建立科學、縝密的風險預警機制，做到有章可循，職責明確。二是要加大信貸管理力度，把好信貸投向和節奏，用足用好現有的信貸指標，做到好中選優；要密切關注行業風險及企業發展動態，受國家入口退稅政策調整、電價上調、原材料上漲，銅材價格動搖等因素對相關行業的影響，下半年全行要認真關注紡織行業、電纜行業、冶金行業、銅材市場信貸企業的生產經營變化情況，積極防范市場風險；三是要做好貸后管理，加大排查力度，要認真開展對信貸客戶中有不良嗜好、大額資金炒股客戶的排查工作，加強對信貸客戶抵押物的監管；下半年計劃組織人員對貸款3000萬元以上的單戶含集團客戶進行摸底排查，嚴密防范信用風險和道德風險；四是要加強檢查監督，嚴格責任追究，壓降存量不良貸款的同時，從源頭上防范不良貸款的風險，防止前清后增，風險管理部要充分發揮信貸風險監管的作用，對各單位不良貸款的清收處置計劃、落實情況及清收進度實行跟蹤管理，加大對新發生不良貸款的監管考核，督促基層支行采取各種措施按計劃壓降不良貸款，減少信貸資產損失。

（三）以深化改革為動力。進一步增強盈利能力

改革促發展。下半年，改革出活力。全行要進一步樹立效益優先的觀念，堅持改革創新，通過加強財務管理，努力增收節支，提高中間業務收入比重，實實在提高經營效益，確保實現既定目標。

對客戶經理的收息工作要加強領導，1要切實加大增收力度。進一步加大收息力度。明確責任，內外協調，克服喜大厭小思想，確保新增貸款的利息全額到賬。要加強考核獎懲，依照《客戶經理考核管理方法》認真落實獎懲規定，充分調動信貸人員的工作積極性。

鞏固激進業務，2要加大中間業務營銷力度。充分利用我行網點多、信譽好的優勢。對工資業務進行深入挖掘，認真分析該項業務的市場潛力，以工資、獎金為突破口，對效益好的企事業單位進行重點營銷公關，加快發展以“金阿?！苯栌浛檩d體的各項委托業務，積極推進結算、結售匯、信用證、票據貼現等業務，努力拓寬收入渠道。計劃下半年圍繞票據貼現開展一次活動。

進一步加強內外合作，3要加快業務品種的拓展力度。要在正確處置好風險防范和業務發展的前提下。加快以金阿福卡為載體的新業務品種的推進速度；同時加大國際業務及自己運營業務的創新力度，強化風險管理的基礎上提高收益率，適當偏向流動性，推動激進業務和新業務的平衡發展，培育農商行特色品牌。

嚴控費用支出，4要做好節支工作。進一步加強財務管理。各單位費用指標堅決不能突破。

減少非生息資產的占用，5要加強資產管理。將其壓縮在最低限度。

（四）以專項治理為抓手。全面提升經營管理水平

全行要在鞏固和發展前一階段案件專項治理效果的基礎上，下半年。繼續深化，構建長效機制，切實提升內部管理水平。一是要結合上半年檢查中發現的問題和整改要求，認真開展案件專項檢查、回頭看”檢查和整改工作；二是要在新制定和完善的規章制度的基礎上，狠抓學習和落實，繼續加強對資金、印、押、機、證管理，嚴格執行對賬制度、規范操作業務流程，將制度的效用落到實處，切實防范操作風險；三是要繼續加大考核力度，切實提升全行的工作精神面貌；四是要開展“九種人”排查，密切關注員工八小時之外的情況，繼續落實輪崗交流和強制休假制度，切實防范道德風險；六是要繼續加強平安捍衛工作，確保全年平安無事故。

（五）以企業文化建設為載體。加強員工隊伍建設

篇7

本次處罰共懲處了17家銀行業機構，包括華夏銀行、信達資產管理公司、平安銀行、恒豐銀行、以及作為信達資產管理公司交易對手的招商銀行、民生銀行、交通銀行等機構；同時對8名責任人員分別給予警告和罰款。

《投資者報》記者注意到，票據處罰、同業業務及不良貸款違規轉讓等成為此次監管處罰中金融機構重點違規事項。

就在大批量的監管處罰公布后，4月12日，銀監會7號文《關于切實彌補監管短板提升監管效能的通知》。這已經是銀監會兩周內的第7個文件，密度之大空前，此前銀監會還相繼了《關于開展銀行業“監管套利、空轉套利、關聯套利”專項治理的通知》、《關于開展銀行業“不當創新、不當交易、不當激勵、不當收費”專項治理工作的通知》等6個文件，要求各銀行對存在的一些違規行為進行自查并形成自查報告，可以預見的是，銀行業監管收緊已是趨勢。

華夏銀行、恒豐銀行等

被處罰

值得關注的是，此次處罰中，華夏銀行有包括理財產品投資非標資產總額占上一年度審計報告披露總資產比例超過監管要求；非潔凈轉讓、非標資產等共有24項違規事實，也是此次處罰機構中違規事實最多的一家，總計罰款1190萬元。

華夏銀行方面對《投資者報》記者表示：“此次監管處罰是對2015年監管檢查問題的處罰結果，反映出我行在合規經營方面尚存在不足。針對銀監會指出問題，我行已進行認真研究，逐項查找問題原因、制定有效整改措施，切實消除和化解風險隱患，并以此為契機，在全行進一步樹立依法合規經營意識。”

華夏銀行合規混亂或許與華夏銀行高管層一直處于不穩定的狀況有關。高層管理者空缺嚴重，原董事長樊大志剛剛履新沒多久就離職，今年4月1日，選舉的新董事長李民吉，是一名銀行新兵，此前并未擔任過銀行機構高管職務。

此次銀監會的處罰函中，《投資者報》記者注意到，恒生銀行也有非真實轉讓信貸事實；騰挪表內風險資產；將代客理財資金違規用于本行自營業務，減少加權風險資產計提等總計18項違規事實，總計罰款達800萬元。其中，違規項還包括“未在規定時間內披露更換行長信息”，去年年底，恒豐銀行決定免去林治洪行長職務，但并未披露相關原因，目前恒豐銀行行長一職還處于空缺。

票據、同業及貸款業務成違規雷區

《投資者報》記者注意到，票據業務、同業業務及不良貸款違規轉讓等成為此次監管處罰中的重頭戲。

票據方面，多家銀行存在違規現象。例如華夏銀行商業承兌匯票的內部控制存在嚴重風險漏洞；濟南和平路支行挪用信貸資金，用以兌付銀行承兌匯票和購買結構性存款，并以此質押開立銀行承兌匯票；南京分行、溫州分行、廣州分行等多家分行存在違規買入返售（賣出回購）商業承兌匯票；北京分行挪用信貸資金兌付到期銀行承兌匯票等。

平安銀行也存在票據方面的違規，具體是未嚴格審查貿易背景真實性辦理票據承兌、貼現業盞取

同業業務方面，信達資管存在為同業投資行為提供隱性擔保的違規事實，平安銀行存在為同業投資業務提供第三方信用擔保的違規事實，而恒豐銀行則存在以保險類資產管理公司為通道，違規將同業存款變相納入一般性存款核算；違規變相接受同業增信；重慶分行違規提供同業增信等事實。

不良貸款違規轉讓方面，中國建設銀行股份有限公司廣西壯族自治區分行、廣州天河支行、中國工商銀行股份有限公司河北省分行等多家銀行分公司存在違規轉讓非不良貸款的違規事實。

分公司、分行支行如何管理成問題

值得關注的是，此次處罰中，也出現了不少分公司或者銀行旗下分行、支部的的身影，例如信達資管旗下的北京市分公司、吉林省分公司、陜西省分公司、青海省分公司等因違規收購個人貸款、管理不盡職導致風險發生等原因被處以30萬元到150萬元不等的罰款。相關地方負責人也因對違規事實負有直接責任而受到警告罰款等處罰。

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關鍵詞：校園網 網絡管理 網絡維護

中圖分類號：G717 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2013）07（b）-0024-01

隨著計算機網絡的不斷發展，越來越多的學校接入了Internet，組建了不同規模和不同層次的校園網，并配備了專業人員進行網絡管理和維護。高校校園網具有規模龐大、系統復雜、使用人員網絡素質層次不一、使用頻率高等特點，因此對校園網的管理與維護提出了更高更嚴的要求。只有不斷加強對校園網的管理和維護，才能充分發揮網絡設備的性能，保證校園網的正常運行，更好地全方位為全校師生員工服務。結合工作實踐，筆者認為要做好校園網網絡管理必須做好以下幾方面的工作。

1 做好網絡整體規劃

在網絡建設的初期就應該做好整體網絡規劃，一次到位，避免在后期使用中再進行重新規劃。校園網網絡的層次一般都包含三層，即接入層、匯聚層和核心層，但也有只包含兩層的，即接入層和核心層。網絡規劃主要包括IP地址的分配、網絡技術的選擇、設備的采用等，要保持一致性，便于管理、維護和升級。根據筆者從事校園網網絡管理的經驗，IP地址盡量做到自動分配，由于高校部門多、人員多，且使用網絡人員的網絡素質有高有低，若是手工分配一方面網絡管理人員工作量大、維護效率低；另一方面由于IP地址沖突也會造成用戶網絡不穩定，影響用戶工作效率。而且在絕大多數校園網IP地址規劃中，都采用自動獲取IP的方式。如若校園網的規劃不夠規范，應盡快盡早拿出整改方案，進行重新規劃。在進行整改時，要非常熟悉現有網絡的規劃情況及存在的問題，提出方案后要進行充分的驗證后再實施。

2 規范網絡管理制度，做好維護日志，積累維護經驗

建立規范完善的網絡管理規章制度是保證校園網網絡正常管理、維護的基本前提。有了規章制度才能做到有規可依、有規可循，使網絡的規劃和校園網的維護管理做到有條不紊，提高效率，保證整個網絡的一體性、連續性。作為網絡管理的一個重要措施，規章制度的建立要具體、全面、切合實際，要嚴格遵守制定的各項制度，否則網絡管理也不會規范有序。

網絡管理管理員最基本的一項工作就是建立網絡文檔，很多情況要求網絡管理員必須全面一貫地記錄網絡的情況，當網絡突然出現問題必須馬上排除，或因為網管員的請假或者離職，有了一份詳盡、及時的文檔，查找問題和維護系統的時間都會大大縮短，許多錯誤和混亂也可以避免。網絡文檔中應記錄網絡的物理基礎結構，應該記錄所有網絡設備的配置信息和更改信息。在用戶進行網絡設備升級或解決網絡故障時，這些信息可以幫助技術人員盡快熟悉情況找到合適的方法。

3 進行上網行為管理

在高校校園網中，用戶主要由兩大類，一類是教職員工，使用網絡的需求主要是進行備課、學習和辦公等；另一類用戶是學生，使用網絡則比較隨意自由，在對學生施行包月收費時，就造成學生大量使用BT、電驢、迅雷等軟件來“充分”利用網絡資源下載電影、音樂或文字材料，或在線看電影、使用視頻直播等，造成了帶寬大量被搶占，學校網絡速度受到極大影響，也讓網絡管理部門面臨了很大的壓力。針對以上的問題，可以在核心層布置上網行為管理服務器，對網絡流量進行細致的管理，實現對帶寬質量的保證以及網絡的有效管理，并能對P2P軟件進行智能識別，對其下載做出控制以及完全的封堵。

此外，還必須對用戶的上網行為的內容安全進行審計過濾，對一些非法網站進行屏蔽阻攔，防止因此帶來病毒、木馬甚至法律責任；防止內網用戶通過論壇、博客、BBS等途徑上傳或下載一些非法內容，要對相關言論的發表做關鍵字過濾或對此類行為做詳細記錄，以便追查；對外發的信息進行管理和監控，要能夠進行違規警懾，事后能夠追蹤查詢。

4 組建學生管理員隊伍

對于學習計算機網絡的學生而言，校園網就是一個真實的實驗環境。培養學生管理員，既能幫助網管老師分擔工作，提高網絡維護和故障排除的響應速度，提升網絡管理部門的服務水平，又能在網管老師的培養下，學會課堂上學不到的內容，增加了實踐動手的機會，而且學生在處理網絡故障時，能從教師及學生用戶那里得到認可，這也能夠培養學生的自信心，激發學習興趣，對其他學生起到幫帶作用和良好的榜樣。在培養學生管理員時也要進行篩選，首要的是踏實好學，網絡管理和維護是很細瑣的工作，因此需要學生管理員能夠具有較強的自學能力和毅力，其次要能夠很好的與各類用戶進行溝通，體現網絡管理部門作為一個服務部門的水平。

5 提高網絡用戶基本素質

現在校園網的規模越來越大，用戶越來越多，但一個普遍存在的現象是大部分的校園網用戶的網絡使用水平、安全和病毒防范的意識、簡單網絡故障解決能力都很低，這樣既給網絡管理部門增加工作負擔，也影響用戶的工作和學習，如果對所有用戶進行培訓，只能治標不治本，因此可以利用網絡平臺來進行輔助。筆者所在學校目前已經開通了網絡學習空間，網絡管理部門在空間上提供了豐富的學習資料，簡單易懂，例如無線路由器設置、安裝殺毒軟件、簡單故障排除等，這樣既能夠給用戶在自己動手解決故障時提供一些幫助，另外也會讓用戶從依賴網絡管理部門變成自覺自愿為自己為他人服務，更減輕了網絡管理部門的工作壓力，可謂一石三鳥。

總之，校園網網絡管理部門是一個服務性部門，網絡管理是一項繁瑣卻很重要的工作，必須在日常網絡管理工作中不斷積累經驗，才能保障網絡的正常運行，為老師和學生提供一個安全、穩定和網絡環境，讓校園網在教學和科研中發揮最大的作用。

參考文獻

[1] 邱峰.論校園網絡的管理與維護[J].大眾科技，2008，8：39-40.

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【摘要】集團銷售公司由于其結構與經營特點,導致其內部控制側重點有別于其他企業。筆者結合實際工作經驗及集團銷售公司的特點分析了影響集團銷售公司內部控制質量的因素,指出實施內部控制的重點和存在的問題,提出了集團銷售公司內部控制的實施措施。

【關鍵詞】集團銷售公司;內部控制;實施措施

內部控制是指單位為了提高經營管理效率、保證信息質量真實可靠、保護資產安全完整、促進法律法規有效遵循和發展戰略得以實現等而由單位治理層、管理層及其員工共同實施的一個權責明確、制衡有力、動態改進的管理過程。隨著全球金融危機向實體經濟蔓延,我國國企所遭遇的是經濟周期和結構轉型的雙重沖擊。面對當前嚴峻的經濟形勢,作為一家上市公司的財務負責人,只有加強內部控制尤其是把集體銷售公司內部控制跟企業的財務戰略緊密結合起來,才能更好地達到“控制”的目的,抵御當前嚴峻的市場形勢,促進集團銷售公司良性發展。

一、集團銷售公司內部組成及營銷特點

(一)機構分布廣,人員構成復雜

以河北鋼鐵集團為例,同種產品,在全國設立了以地級為單位的多家營銷公司,產品月銷售額數十億元。但是,各公司的人員構成也空前復雜起來,非專業人員占據重要崗位,使企業資金與資產安全風險加大。

(二)財務流程多,空間跨度大,內部流程效率偏低

由于營銷靠自己,總公司又涉及面太廣,只能將有關職能下放給省級辦理處。財務流程涉及物流與營銷的方方面面,從營銷計劃到費用計劃、從資金批準到最終落實、從貨物分配到實物流轉、從單據傳遞到復核歸檔,由于距離和人員變動等原因,有時一張單據從產生到歸檔往往需要一個多月的時間才能收到。以對賬為例,省級辦理處與子公司之間雖有專門人員負責對賬,但往往由于人動快,單據無法核實,導致經辦人員雖加班加點,賬目仍難及時對清。

(三)往來客戶多,物流分散

由于零售客戶較多,而物流人員較少,同時兼顧收款開票與保管,加之對部分客戶采取放貨的形式;這種多客戶,資金流量大的局面一時成為制約企業發展的瓶頸,而在費用投入上又不得不考慮節約。

(四)資金要求快,單據回流慢

資金的快速回籠是集團銷售公司再生產的需要,也是確保資金安全的手段。在品牌的快速發展時期,一方面要求物流快速到位,另一方面則要求資金快速回流,只有資金回流才能保證企業資金流與物流的再循環,才能實現資產的保值增值。而在單據方面又由于時空距離和人們重視程度的原因,回流更慢。

(五)審計成本高,及時性要求強

由于經營機構分布廣,為確保不出或少出問題,從及時性要求出發,總部與省級機構不得不設置多重審計機構強化對基層公司的審計。這種遠距離長途奔襲導致審計成本居高不下。同時,市場的快速變化又要求審計必須具有及時快捷的特點,一項漏洞從發現到定性,如不能迅速制止并處罰,很可能迅速漫延開來,對企業的資金與資產安全構成重大威脅。

二、集團銷售公司內部控制中存在的問題

(一)內部控制成本過高

相對于制造企業或其他企業來說,由于集團銷售公司結構上點多面廣,長距離查證成本投入過高,許多說大不大,說小不小的問題,往往因成本問題不了了之。以攜款潛逃為例,某員工在從事業務工作期間,將所收款項兩萬多元私自侵占挪用,離職時未辦任何手續,此類情況對企業來說是有法不可依。按國家有關法律可以依法追索,但人一走,再找人需耗費大量的人力財力,有時為了追兩萬的欠款可能花費三萬的費用,這種得不償失的成本投入使集團銷售公司苦不堪言,而法律又規定不得收取員工保證金,即使有擔保人,打起官司來也沒完沒了,極大的牽扯了企業經營者的精力,也導致了內部控制成本的虛高。

(二)時空過大,流動性較強,內控不易把握

由于集團銷售公司受時空距離影響,加之人員流動和物流單據流都較大,任何一筆單據或物件的漏洞,其對賬、復核、驗證性工作都會投入大量人力物力,發生此類物流單據流失控的機率往往較大,而這種得不償失的內控工作又不得不做,形成了集團銷售公司區別于其他企業內部控制的難點。

三、影響集團銷售公司內部控制的因素

(一)全員整體素質及道德水準

內部控制的基本出發點是建立在道德先行的基礎上,會計的反映與監督職能的實現都是以符合道德水準為假設。例如,某業務員與財務經理相勾結,對一筆未發生的費用進行了審批報賬,會計人員是無法從虛假單據上去驗證的,因為這種面對成百上千張單據的重復性驗證,成本投入不現實;同時所有不相容職務的分離也是建立在全員遵守職業道德基礎之上的,一旦突破道德防線,再好的內部控制制度也會形同虛設?？梢?內部控制有效的前提是全員道德水準符合基本操守,而道德水準的提高,有賴于全員整體素質的提高,全員整體素質和道德水準對企業內部控制質量至關重要。

(二)內部控制要兼顧成本與質量

內部控制的投入只有在確保企業利潤最大化并結合實際情況的前提下開展,才符合企業的根本利益。不能只講內控成本,不講內控質量;也不能只講內控質量,不講內控成本。最優的內控成本就是實現預估內控目標質量前提下的企業利潤最大化。內部控制的戰略目標與其他目標都是圍繞企業利潤最大化而展開的,內部控制再好也不能離開企業的經濟效益這一根本目標。

(三)內部控制制度設計嚴密性

內控制度的設計嚴密性也是影響內部控制質量的重要因素。內部控制制度設計中首先必須合法,這也是內部控制質量優劣的根本保障;同時,要全面不留死角,覆蓋對人、財、物的全方位管理,但又不能不講重點,不計投入,要在確保不存在重大缺陷的前提下進行較小的內控成本投入,避免制度上人事上的浪費,同時確保各項內控措施的健全有效。內控是否可行,制度設計需先行,這種先行實際上是選擇最節省的內部控制投入成本,實現最優化的內部控制,這就為完成企業內部控制目標提供了制度保障,也是決定內部控制質量的重要方面。

四、集團銷售公司內部控制的重點

(一)內控制度的設計

制度設計是集團銷售公司內部控制節省成本,確保內部控制鍵全有效的第一要務。內部控制制度設計必須按合理性、合法性、全面性、重要性、有效性、制衡性、適應性、成本效益等原則確定。合理性原則要求內控制度必須符合公司實際情況;合法性原則要求內部控制不能凌駕于國家法律法規之上;全面性原則覆蓋了對人、財、物的全方位管理,防止出現空白與漏洞;重要性原則針對重要業務、高風險領域或環節采取更為嚴格的控制措施,確保了不存在重大缺陷;而有效性則強調了定期檢查執行情況,對發現的問題及時改進和處理,對內控目標的實現提供合理保證。不同部門、不同崗位之間必須做到權責分明,互相制衡,相互監督、相互制約;同時還應按照集團銷售公司的業務特點,如物流廣、單據流多等確定適應上述特點的內控制度。當然,成本效益始終是制度設計要考慮的重要因素,內控成本和由此產生的經濟效益之間要保持適當的比例。

(二)加強物流貨幣流的控制

由于集團銷售公司的資金與貨物受時空的影響,基本無法按制造企業通過設置專門的保衛部門或人員進行控制。這種點多面廣,流程長的特點要求必須按其特點,以責任人和證據為單位進行適時監控,所有物流貨幣流必須在規定時間內進行證據歸檔,通過適時歸檔與對賬才能發現其中存在的問題。這是所有集團銷售公司內控中必須把握的重點。

(三)及時查處內控問題

由于集團銷售公司點多面廣,人員結構復雜且流動性快,對一些已經發現的內控問題如不加制止和查處便會迅速蔓延,使一個小漏洞演變為一個大漏洞。以河北鋼鐵集團某分公司為例,經審計發現,廣告物料由企劃經辦人員驗收,而購進與經辦也由企劃人員負責,這種分工與操作明顯違反崗位牽制操作要求,導致審計人員現場審計發現所送物料大量短少,其后果極為嚴重。

五、集團銷售公司內部控制實施的主要措施

(一)人力資源有效控制

總部必須對子分公司關鍵崗位實行人力資源控制,確保子分公司重要崗位不出現相容職務被親屬化或同化的可能,這種控制是所有控制的前提。顯然,如果人事上失控,則所有的內部控制失效成為可能,一種健全有效的內部控制就是有設置明晰的內部控制主體。經驗證明,財務總監負責制(即財務總監作為資產所有權者派駐企業的人格化代表,屬企業最高財務負責人)能較好解決子分公司內部控制主體缺位或異化的可能;而子分公司領導層則必須對下設各崗位進行人力資源牽制,不相容職務分離。只有合理安全有效的人事牽制才能確保企業的資產安全有效。

(二)預決算控制

所有的投入必須經過總公司的事先同意,這是確保對分子公司經營控制的要點。集團銷售公司必須從資金與費用上確保按收支兩條線執行,即所有收入必須進入公司專門的收入戶,所有的支出必須經上級批準才能從收入戶劃款到支出戶,由于當前網絡發達,這種操作在技術上已相當成熟,這就從根本上保證了子分公司的資金安全。當然,預算控制的前提是相信各子分公司領導層切實履行了工作職責,而不是當面一套背后一套,可見真實性是預算控制的基礎。

(三)常規審計與專項審計相結合

將審計作為內部控制的常規工作固定下來,成立專門的審計部門,設置專門的審計人員,發揮審計在企業內部控制的威懾力與震懾力,實施常規審計與專門審計相結合,對違紀違規采取高壓態勢,也能起到事半功倍的效果。實際工作中由于集團銷售公司點多面廣,各級審計部門的審計重點常常有所側重,但常設審計機構與人員在市場變化無常的大型銷售公司內部控制中是必不可少,也是很有必要的。

(四)加快信息化建設,運用現代技術手段,對生產經營活動進行有效的監控

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通過對農村信用社內控制度建設和執行的調查情況看,存在著一些不可小視的問題,主

要體現在以下幾個方面:

問題之一:思想不夠重視,僥幸心理嚴重。農村信用社內控制度在執行中存在著偏差。體現出了廣大農村信用社職工思想認識不到位,把制度建設和執行制度當成兩回事,即制度歸制度,執行歸執行,導致把制度當成擺設而執行不力的現象時有發生。同時,農村信用社承襲了原來不合理的做法,個別地方的農村信用社歷來是沿襲師傅教徒弟的辦法做的,其根本原因在于大多數職工的思想不夠重視,沒有真正認識到內控制度執行的重要性、緊迫性和現實性,仍然存在“三分靠管理,七分靠運氣”的想法,一味追求便利而疏忽整體利益,存在著僥幸心理。

問題之二:職工責任心,意識性不強。大多數農村信用社執行內控制度不嚴,體現在印、押、證分管形同虛設,重要空白憑證領用、使用、銷號手續執行不嚴,四雙制度執行不力,主任查庫管理不實,貸款不按“三查”制度的有關規定隨意發放,安全保衛工作措施落實流于形式,臨柜微機人員離崗不將口令退至login狀況下、操作口令沒有按期更換等,這些問題存在著極大的經營風險事故隱患。其主要原因在于廣大農村信用社職工的工作責任心、憂患意識不強,職工之間時常以信任代替制度,把規定的制約制度拋在腦后,從而產生了應付檢查工作的現象。大家根本沒有考慮到失去制約的操作,往往會導致重大事故或案件的發生。如果廣大職工沒有管好自己的工作,就會惹禍上身,輕則負經濟損失責任,重則負法律責任。

問題之三:權責不明,形同虛設。許多的農村信用社制訂了職工崗位職責,明確了職工的權利和義務,但是在某些具體問題上仍然不夠具體化,在一定的程度上存在混崗操作的現象,如平時代班人員與專職人員在工作分配上不夠細致,責任不夠明確,造成代班時工作中出現的一些責任不明的事情發生。其根本原因就是各崗位職責不夠具體化、明確化、責任化,對每個崗位的責任和義務沒有作出具體規定,從而形成虛設。即缺乏科學系統的規章制度,權責模糊不清,形同虛設。

問題之四:法制觀念淡薄,風險意識不強。由于農村信用社地處農村,經常與廣大農民打交道,部份職工認為山高皇帝遠,上面不容易下來進行檢查。同時,對上級下發的法律、法規、規章制度不加強學習,對業務經營中容易發生風險的部位認識不到位、不夠重視。造成部分農村信用社職工法制觀念淡薄,風險意識不強,有章不循,有令不行,使農村信用社內控制度的執行不嚴,從而造成不必要的責任事故和案件的發生。

問題之五:檢查力度相對薄弱,處罰措施不夠得力。農村信用社的內控制度是否嚴格執行,在很大程度上取決于檢查、監督處罰力度是否得力。過去,檢查偏重于各類業務的檢查,對內控制度執行情況的檢查相對要少些,加上農村信用社點多面廣、人少事多,有時檢查也是力不從心,上級社等部門檢查也只能是蜻蜓點水、走馬觀花,造成一些內控制度在執行中存在的問題沒能及時發現指出?；蛘呤前l現了內控制度執行中存在的問題,但是考慮到一些原因,進行處罰的力度是不夠的。

二、農村信用社執行內控制度問題產生原因

成因之一:內部控制環境不完善。內控文化缺失,內控優先理念缺乏。而在內控文化缺失合規理念缺乏一味追求速度和規模誘發違法違規行為。正是很多員工甚至業務能手走向犯罪的路線圖。

成因之二:未從部分內控向全面內控轉變,把內控滲透到經營管理的方方面面。內控未成為信用社日常經營管理中必不可少的一部分,沒有確保在任何階段、任何過程的所有領域都必須遵守政策和制度。

成因之三:內控制度形同虛設。制度執行不力往往使得內控體系漏洞百出,形同虛設。由于受人情關系、上級干預、利益誘惑、麻痹大意等諸多因素的影響,相關操作人員在執行制度中容易打折扣,睜一只眼閉一只眼,該雙人會同辦理的,一個人獨立操作;該定期更換的,長期保持不變;該實行專人管理的,沒有落實專門人員;該實行崗位分離的,一人兼任等等諸如此類,從而為犯罪和違規違紀造成便利,甚至為其大開綠燈。

成因之四:高級管理層、關鍵崗位及人員的監督約束機制不健全。在賦予關鍵人員特殊權力的同時,并未建立起強有力的監督約束機制。一方面,人員輪換和強制休假制度流于形式;另一方面,內部審計存在重大缺陷,側重于對基層操作人員的檢查,忽視對關鍵人員(尤其是管理人員)的審計。無論是審計頻率,還是審計范圍,都遠不能形成對關鍵人員的有效威懾,從而為關鍵人員作案提供可能。

成因之五:各級檢查人員力量薄弱,個人素質參差不齊,與業務發展不匹配。各級檢查人員隸屬各級管理層,受行政體制干擾較多,獨立性得不到保障,很多部門和分支機構對其提出的整改要求重視性不高,甚至有抵觸情緒,影響整改效果。

成因之六:缺乏一種曉之以理、動之以情、感之以心的親情教育。只是一味的嚴厲約束,嚴格的懲罰,未倡導“健康、幸福”的生活理念,缺乏推行親情化、人性化的管理,沒有給予員工更多的理解和關懷,未真正將民主管理工作的有效方法和途徑,融入到內控制度管理中。

成因之七:未調動廣大員工相互監督的積極性。未形成領導監督與員工內部監督相結合,專業部門監督與營業網點內部監督相結合、縱橫交錯的監督網絡。沒有充分動員一線普通員工的力量,切實提高“人人講制度,日日抓內控”的思想意識。管理人員缺乏經常深入基層一線調查研究,關心群眾生活走進和貼近員工,了解員工思想動態,與員工溝通交流,進行面對面教育,提高員工遵紀守法的自覺性?！按笮獭备窬诌€未真正形成。

三、正確處理好“五大關系”提高內部控制執行力

內控管理工作中存在的問題不容忽視。對此,必須從思想上有足夠的認識,標本兼治,力克頑癥,處理好“五大關系”,努力開創內控建設新局面。

對策之一:處理好內控優先理念與提高員工素質之間的關系。最大可能地控制風險、降低成本和利潤最大化是每一個金融機構的經營核心,也是公司治理、強化內控優先理念、提高員工素質的共同目標。內控優先理念作為風險管理的核心,也貫穿于信用社經營管理與提高員工素質完全融合,內控優先理念與提高員工素質之間是相輔相成、相互促進的關系。只有全體員工的素質提高,才有內控優先理念的形成,全員思想上樹立了內控優先的理念,就必然努力提高自己的素質。首先要抓好教育經常組織員工學習信用社經營管理的目標、方針、政策,傳達管理者的意圖,保證信用社在良好的內部環境下健康運行;其次是著力培育良好的內部控制文化。要通過持續宣傳、培訓、教育,引導員工熟悉崗位職責,理解和掌握內控要點,努力發現問題和防范風險。保證制度執行的嚴格性和違反制度處罰的嚴肅性,養成自覺遵章守紀、循規守法的工作習慣和合規操作程序化、規范化的工作行為,形成“人人講制度、個個守紀律”的良好工作程序和執行制度的氛圍。再次是從提高員工素質、完善流程、掌握規律、營造環境、拓展業務五個方面入手,高度重視員工素質的培養和教育,加大對規章制度和新業務流程的學習培訓力度,堅持崗位練兵,注重業務實踐,突出培訓效果,培養員工嚴密的制度觀念和嚴謹的執行意識,避免員工因不熟練、不掌握、模糊不清,在無知和盲目中出差錯、出事故。引導廣大員工增強風險防范意識和自我保護意識,珍惜生命,提高職業修養,徹底根除以信任代替管理、以習慣代替制度、以情面代替紀律的陋習。

對策之二:處理好制度落實和責任落實之間的關系。一是規章制度的威力不在于它的內容定得多么多,條文多么繁雜,最關鍵地是不折不扣地貫徹落實,切實發揮作用。在日常工作中要把內控制度落實到每一項工作和辦理業務的每個細小環節中,視違紀違規如觸“雷”,真正認識到“視制度如生命”,從而使各項規章制度落到實處。以往發生的許多案件其根源并不在于沒有規章制度,而在于不執行或故意違反制度。二是要落實制度必須要落實責任,在制度落實中,抓責任落實,解決“誰干、怎么干”的責任問題。要將責任意識滲透到內控文化建設中來,采取“明確分工,責任分解,目標考核,責任追究”等方法,崗位落實到人頭,責任落實到肩頭,讓人人知曉自己該做什么事,天天要辦、必辦的事。三是要發揮制度堅持的作用,要始終堅持轄內離崗交接和堅持離職換崗審計制度;重要崗位內部輪換;堅持審貸分離制度;堅持“雙人管”“三分離”制度;堅持專項稽核和依法合規檢查制度;堅持管理人員評價考核、職工測評、談話戒免、降級撤職、提級升職等制度。

對策之三:處理好自我約束與相互約束之間的關系。自我約束、相互約束之間目的是一致的,但內容不同,作為內控體系的重要組織部分,二者缺一不可,兩者之間的關系處理的好,可起到“雙輪驅動”的作用。一是建立自控防線。教育員工一定要自覺遵章守紀,養成良好的職業習慣,提高自我約束能力,增強自我保持意識,嚴格按制度和操作流程辦事,制止違章違規現象,有效地防范案件事故的發生。做到每個崗位、每個環節、每個操作步驟都有章可循,要求每位員工都要熟記制度,并按制度身體力行。在學習每一項新業務、新制度或一份文件時,都要求參加學習人員簽字承諾,表示自己已掌握該規定。對因故未進行學習的則進行補課,以保證每期制度落實到每個人頭和崗位。二是建立監控防線。建立以內部監督部門對各崗位、各部門和各業務實施監督反饋的運行機制,落實定期或不定期的監督檢查和通報制度。三是強化“聯防互保”?！奥摲阑ケ！本褪前阉泄駟T與柜員之間、柜員與會計主管之間、聯社與基層之間相互監控、相互制約的操作風險控制平臺,形成“人人控我,我控人人”的“連環式”操作控制防線。

對策之四:處理好經營發展與管理監督的關系。發展才是硬道理,是興社的第一要務。但科學發展不是失于控制的盲目發展,而是在嚴格控制風險前提下,健康、協調、可持續發展。經營與管理監督并不矛盾,而是相互促進關系。內控管理、案件防范與業務發展如車之兩輪、鳥之雙翼。管理監督到位了、經營就會好,隱患和漏洞就失去了生存的土壤,管理監督工作的壓力就相應小一些;管理監督到位了,對經營是個促進,對管理監督的改進和提高是個反作用。要重視內控工作,要擺上位置。無論大會小會,都要把內控管理列為會議的一項重要內容,反復強調內控管理、案件防范對業務經營的支撐作用,和員工一起算“違規成本帳”,廣泛向員工灌輸合規創造價值的理念,要求員工在任何時候都要正確處理好業務發展和合規經營的關系,擺正管理在業務發展中的位置,以管理促發展。