公積金管理暫行辦法范文
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第一條 根據《廈門市住宅區物業管理條例》（以下簡稱《條例》）等有關規定，結合本市實際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱住宅區公共設施專用基金（以下簡稱專用基金）是指依照《條例》設立的，專門用于維修、更新改造住宅區公共設施的基金。
第三條 專用基金的收取、使用、管理適用本辦法。
第四條 市建設行政主管部門負責對專用基金的劃撥和使用進行監督。
第二章 專用基金的收取
第五條 《條例》實施后，開發建設單位應當依照《條例》的規定按建設總投資的百分之二，一次性劃撥專用基金。開發建設單位可將專用基金編入工程預算，列入開發成本。解困房、統建房、危改房、經濟適用房專用基金由統一組織建設單位按建設總投資的百分之二，一次性劃撥專用基金。
前款所稱建設總投資不包括地價。建設總投資均以人民幣計價。以外幣投資的，按投資撥款當日國家公布的外匯牌價折算成人民幣。
第六條 《條例》實施后，住宅區內房屋部分售出而部分尚未售出的，開發建設單位應按其未售出房屋所占總投資比例折算，繳納專用基金。
第三章 專用基金的使用
第七條 專用基金用于住宅區開發建設單位投資的公共設施的維修、更新改造，嚴禁挪作他用。經業主會議或業主代表會議決定，專用基金也可用于購買國債、企業債券以及政府許可的其他投資；也可按規定用于公共設施的投保。投資收益納入專用基金。
第八條 公共設施的維修、更新改造原則上使用專用基金的增值部分。特殊情況需要動用本金，應由業主會議或業主代表會議決定，并經市建設行政主管部門核準。
第九條 住宅區內公共設施依法屬于開發建設、施工單位的維修責任范圍的，所需維修費用不得在專用基金中列支。
第十條 公共設施的維修分為大、中、小三種標準。
物業管理企業、業主委員會不得將公共設施的維修項目及其維修標準擅自肢解和降低。
第十一條 公共設施需要維修或更新改造的，由物業管理企業向業主委員會提出申請。業主委員會同意維修申請的，報建設行政主管部門核撥。
業主委員會在報建設行政主管部門核撥前，可就公共設施中、小修工程或更新改造費用在10萬元以下的維修預算提交有資格的工程咨詢中介機構審核；屬公共設施大修工程或更新改造費用在10萬元以上的，公共設施的維修預算應當提交有資格的工程咨詢中介機構進行審核。
第十二條 公共設施大修工程或更新改造費用在10萬元以上需申報使用專用基金的，應向業主委員會提交以下材料：
（一）公共設施的項目名稱、規模等基本情況；
（二）公共設施的使用現狀，存在主要問題；
（三）維修、更新改造的計劃、方案；
（四）維修、更新改造的預算；
（五）業主委員會要求提供的其他材料。
第十三條 市建設行政主管部門根據業主委員會提交的同意意見和工程咨詢中介機構的審核意見核撥專用基金。
第十四條 公共設施需要搶修的，由物業管理企業先組織搶修，并在24小時內向業主委員會報告。維修完成后，按本辦法有關規定，補辦專用基金核撥手續。
第十五條 公共設施維修完成后，業主委員會或由業主委員會委托他人應當就維修情況進行驗收，并審核基金使用情況。對超過預算的，應報市建設行政主管部門核撥；對結余部分，物業管理企業應當返還，并納入專用基金。
第四章 專用基金的管理
第十六條 專用基金應直接存入市建設行政主管部門設立的專用基金帳戶，并以業主委員會為單位設立專帳管理。
第十七條 市建設行政主管部門應按本辦法的規定及時核撥專用基金，不得挪用專用基金，對業主委員會正常使用專用基金不得干涉。
第十八條 公共設施專用基金的使用情況，業主委員會和物業管理企業應當至少每年公布一次，接受全體業主和使用人的監督。
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住房公積金，是指國家機關、國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業及其他城鎮企業、事業單位、民辦非企業單位、社會團體(以下統稱單位)及其在職職工繳存的長期住房儲金。住房公積金制度是國家用法律手段、經濟手段和行政手段，對住房基金進行強制儲蓄，并由政府集中支配定向用于住宅建設和住宅融資的管理制度，它具有社會性、互、保障性、政策性的特點，是我國社會保障體系的重要組成部分。實行住房公積金制度對加快城鎮住房制度改革、完善住房供應體系、改善中低收入家庭居住條件等方面發揮重要的作用。
一、公積金制度的建立和發展
我國從1991年在上海市率先推行住房公積金制度，至今已有了15年的發展歷史。實行住房公積金制度以來，國務院及相關部門根據公積金事業的發展多次制定下發住房公積金管理工作方面的條例、規定等，為我國住房公積金制度的規范、有序、快速發展提供了制度保障。1999年4月3日，國務院施行《住房公積金管理條例》(以下簡稱《條例》)。《條例》規定了公積金的性質、繳納比例、管理機構、使用主體、使用范圍、存貸利率等，為住房公積金制度的實施提供了法律依據。
為加強住房公積金的管理，強化行政監督，規范監督行為，保證住房公積金規范管理和安全運作，國務院于2002年修改《住房公積金管理條例》，并先后制定并實施《關于完善住房公積金決策制度的意見》《住房公積金行政監督辦法》《全國住房公積金監督管理信息系統管理暫行辦法》等。特別是2005年1月10日，建設部和人民銀行等部委頒布了《關于住房公積金管理若干具體問題的指導意見》，對公積金管理工作中的若干具體問題提出了指導意見。《意見》對進城務工人員、個體工商戶和自由職業者的住房公積金繳納作出規定，確定了公積金住房保障與其他社會保障功能之間的轉化關系，對有關住房公積金重大政策制訂、作出相關民主程序要求的規定，在強化和鞏固公積金制度現有框架和強化職工維權管理方面也提出了新措施。
另外，各省市、自治區根據《條例》規定和各地實際情況，制定了實施細則及相關行之有效的地方性政策，大大促進公積金管理工作的健康、快速發展。
總之，經過15年的發展，我國住房公積金歸集額有了大幅度增長，個人貸款額逐年穩步增加，貸款資產質量不斷提高，取得了快速發展。據國家建設部辦公廳2004年8月19日的《二四年六月底全國住房公積金歸集使用情況的通報》(建辦金管[2004]68號)數據，截至2004年6月底，全國住房公積金歸集總額為6367.6億元，歸集余額為4306.7億元，實際繳存職工人數為5987.5萬人。按照國家統計局2003年統計年鑒在崗職工人數口徑計算，覆蓋率為56.6%，個人貸款總額為2817.2億元，累計向376.54萬職工發放了個人貸款。《東方早報》2005年9月22日 報道“上海住房公積金累計歸集總額達到1000.54億元，上海成為全國首個歸集突破1000億元的城市。”以上數字能夠充分說明我國公積金事業的發展。
二、住房公積金管理工作中存在的問題
雖然我國住房公積金制度實行順利，發展迅速、成績顯著，但在具體管理工作中仍然存在不少問題。除了由于地區差異存在的具有局部性的個別問題外，在住房公積金管理工作中普遍存在的問題有:
(一)公積金發展不平衡
公積金各項業務在大城市、沿海發達地區發展較快，中小城市、欠發達地區發展較慢。公積金歸集方面，上海、北京市和江蘇省的歸集總額超過500億元，廣東、浙江省超過400億元，五省市合計數占全國歸集總額的44%。陜西、青海兩省年增長率低于9%。上海、北京市和江蘇、浙江、廣東、山東、遼寧省的歸集余額超過200億元，七省市合計數占全國歸集余額的51.7%。公積金提取方面，上海、北京市和山東、江蘇、浙江、廣東、遼寧五省的累計提取額超過100億元。其中，上海占住房公積金提取總額的50%。公積金貸款方面，截至2004年6月，全國累計向376.54萬職工發放了個人貸款。其中，上海74.8萬人，江蘇、浙江、天津、北京超過20萬人……上海、北京、天津市和浙江省的個人貸款余額占歸集余額比例均超過70%。資金運用方面， 全國住房公積金運用率(個人貸款余額與購買國債余額之和占歸集余額的比例)為54.5%。其中，上海、北京、天津、浙江、江蘇、福建等六省市超過60%，河南、甘肅、河北、貴州的資金運用率不足30%，海南、西藏甚至不到12%。
(二)公積金歸集額不足
分析其原因主要有以下幾方面:第一，公積金繳存覆蓋率低。《條例》中規定的繳存公積金的單位應包括國家機關、國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業及其他城鎮企業、事業單位、民辦非企業單位、社會團體。但是，目前各地區除了國家機關、事業單位和效益較好的企業外，很大一部分單位未繳公積金，雖然在一些大城市的公積金覆蓋率在90%以上，但全國仍有相當一部分省市的公積金覆蓋率不到50%，還有不小數量的職工尚未參加住房公積金制度。第二，我國住房公積金的來源僅為城鎮在職職工，沒有建立自愿式住宅儲蓄制度，融資渠道狹窄。第三，公積金繳存比例不均，特別是經濟落后、欠發達地區和小城鎮職工公積金繳存比例低、數額少。第四，住房公積金管理中心市場意識不強，市場宣傳推廣力度弱，很多商業銀行在一定程度上擠占了公積金貸款的市場。
(三)公積金貸款手續復雜，風險多
辦理公積金貸款的手續復雜、步驟多、拖延的時間長。另外，公積金貸款存在一定的風險。隨州市住房資金管理中心喻鳳平在《住房公積金貸款風險及防范對策》一文中將住房公積金貸款的風險總結為物產權風險、信用風險、欺詐風險、貸款條件風險、流動風險、運作風險、小可抗力風險、法律風險等八種，分析的比較全面、準確，因此本文中不再作詳細的分析。 (四)管理不規范，監督機制不健全，處罰力度不夠
1.住房公積金管理中心隸屬關系不明確。《條例》明確規定“住房公積金管理中心是直屬城市人民政府的不以營利為目的的獨立的事業單位。”但不少地區住房公積金管理中心不直接隸屬城市人民政府，而是隸屬于城建部門或與其他部門合署辦公。
2.不少地區住房公積金管理中心尚未建立起有效的崗位責任制度和內部審計制度，缺乏內部管理，資金管理分散，一些城市甚至存在多個管理中心的現象，職責不明。
3.資金管理不規范。《條例》規定“住房公積金應當用于職工購買、建造、翻建、大修自住住房，任何單位和個人不得挪作他用。”但不少地方不同程度地存在用公積金興辦各類經濟實體、坐吃利差、或把住房公積金大量用于城市建設或挪用到與住房無關的項目的現象，甚至有些地區住房公積金管理中心違規通過委托機構用公積金購買國債。
4.監督不嚴，處罰力度不夠。雖然在《條例》中明確規定了比較健全的管理規定和監管機制，但實際執行中確實存在監管不力的問題。國家還制定實施《住房公積金行政監督辦法》《全國住房公積金監督管理信息系統管理暫行辦法》等相關規定，但執行不嚴，力度不大。加之由于我國推行住房公積金制度的時間短，目前尚未形成一個有效運作體系，監督機制不健全，違規使用公積金的現象屢有發生，對查出的違規行為處罰不嚴，嚴重抑制了公積金作用的正常發揮。
(五)管理手段落后，員工素質亟待提高
絕大多數住房公積金管理中心在公積金管理工作中雖然實現微機化管理，但有的管理軟件老化、功能不全，特別是欠發達地區中小城鎮住房公積金業務管理不管是硬件還是軟件均有較大差距，大大落后于當今金融業快速發展的新形勢和新挑戰。各地區住房公積金管理中心不同程度地存在人員年齡、學歷、職稱比例不合理的問題，有些員工的政治素質和業務素質不高，影響工作效率。住房公積金管理中心的干部職工要轉變觀念，調整思路，強化金融意識，主動學習新知識，不斷充實自己，加強對經濟發展態勢的觀察和分析，拓寬思維，為住房公積金的發展建言獻策。
對于公積金管理工作方面存在的問題，很多公積金管理工作者和金融業人士從不同角度作了不同程度的分析并提出了很多針對性的建議和措施，在這里不一一列舉。各地區也在工作實踐中不斷總結經驗，采取有力措施，解決存在的問題，促進公積金事業的健康快速發展。例如，鄭州市將對應繳住房公積金但未給職工繳納的單位采取嚴厲制裁措施，除申請法院強制執行外，還將在媒體上公開曝光;南京市下發《市政府關于全面落實農村教職工住房公積金制度的通知》，明確規定為農村教職工建立公積金賬戶，要求未完全實施住房公積金制度的各區縣必須從今年1月起為農村教職工建立住房公積金，繳存比例為單位和個人各10%，等等。
三、住房公積金的發展趨勢
分析目前我國住房公積金管理工作中存在的各種缺陷，尋找解決問題的最佳方案，進一步規范住房公積金的管理，不斷完善經營體系，促進住房公積金業務的健康發展是擺在政府面前的迫切任務，也是每個公積金人的神圣的使命和嚴峻的考驗。從發展的角度理性思考住房公積金制度的發展趨勢，提出以下見解:
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一、在擔任市住房公積金市直營業部副主任時能夠認真履行職責，加強協作，注重團結，嚴格標準，開拓創新，增強團隊工作的凝聚力和創造力，踏實高效的做好了自己的分管工作。
1、按照中心安排，在五月份開展了以“住房公積金圓你住房夢”為主題的宣傳月活動，大力宣傳了住房公積金繳存、使用、服務等政策，使廣大職工對住房公積金政策有更深的了解；2、積極參加各級領導組織的政治理論學習，學習黨的路線、方針、政策、法律和法規，用所學指導工作實踐；3、積極主動加強業務理論知識學習。把本行業理論知識和粗放式的實際工作結合起來，進行不斷的思考、調查，在工作閑暇時間，能虛心向身邊的同事請教，自覺學習現代管理知識和應用文寫作，提高了駕馭整體工作的能力。
二、在通過競聘上崗擔任市住房公積金市直營業部主任時能夠把握全局，做好組織協調，確保住房公積金健康有序開展，努力增強處理復雜局面的能力。主要工作措施是：以宣傳促歸集、以制度促歸集，以提升服務促歸集。
1、10月份開展了《經濟開發區非公有制企業建立住房公積金情況》調研活動，對開發區區域內所有非公企業進行建檔，并上門宣傳、服務。從維護職工權益方面進一步提高各單位及廣大干部職工的法制意識，推進制度擴面。
3、多次與市中心領導申請解決了由于歷史原因，部門管轄范圍內的企事業單位未在本辦事處繳交的現實，領導已經同意于2015年1月1日按屬地原則一并劃入經濟開發區辦事處。
3、經濟開發區辦事處之前一直未開辦貸款業務，給繳存職工造成很大不便。近期通過爭取，中心對我辦事處機構重新進行了設置，增設了信貸科室，這一業務的開辦無疑對歸集擴面工作注入了一劑強心劑。
4、向市中心提出申請，派辦事處兩名工作人員到市直營業部學習信貸、歸集業務，通過學習交流、業務實踐，增強了學習人員的業務能力和服務意識。
5、辦事處實行每周五下午為學習日，并定期進行業務知識考試，通過強化職工基礎業務管理和學習培訓，以學習促提升。
6、完成了公積金帳戶對帳及清理合戶工作。核對未分攤帳戶4個，徹底解決了單位公積金長期掛帳問題，并對封存帳戶、零余額帳戶進行清理合戶，消除一人多戶現象。及時完成了結息對帳單打印對帳工作，發出對帳單15份。
6、規范業務檔案管理：根據《市住房公積金管理中心檔案管理暫行辦法》要求辦事處把歷年的收發文件、歸集提取、檔案進行重整理裝訂。
7、辦事處組織專人第一次參加了經濟開發區解放思想大計論活動，并代表公積金辦事處發言，受到了領導和兄弟部門的高度評價。
8、辦事處組織專人首次經濟開發區元旦晚會，并派送了情景劇“我想有個家”節目，宣傳住房公積金政策，受到了廣大觀眾的好評。
三、廉潔自律方面
能夠自覺規范自身從政行為，牢固樹立正確的價值觀和權力觀，不折不扣地貫徹執行縣委關于領導干部廉潔自律的各項規定，切實把領導干部可以干什么、不可以干什么，違犯了怎么處罰等有關制度弄清楚、搞明白，時刻警醒自己任何時候、任何情況下都不要碰這根“高壓線”。
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【關鍵詞】 住房公積金 會計核算 制度
1. 現行住房公積金會計核算內涵及特征
1.1住房公積金會計核算基礎的內容。住房公積金會計核算制度是伴隨城鎮住房制度改革發展成熟起來的，它是對住房公積金的歸集、使用、留存進行記錄、計量和報告的一門專業會計。
我國《住房公積金會計核算辦法》中規定：住房公積金的會計核算應正確劃分會計期間，會計記賬采用借貸記賬法。沒有明確會計核算方法是權責發生制或收付實現制，現實中既有執行權責發生制，也有執行收付實現制，也有兩者并行使用，但大多以實際收支的款項為確認標準。
1.2住房公積金會計核算的特征。一是住房公積金會計主體的多樣性。一般情況下一個經濟主體內只有一個會計主體，但是在我國頒布的有關制度中經辦機構與住房公積金是不相同的，公積金經辦機構僅僅是一個經濟實體，所以公積金經辦機構會計與住房公積金會計要分設，這樣就形成了兩個或兩個以上的會計主體。二是住房公積金會計銀行存款賬戶的分列性。一般企業在銀行的賬戶可收可支，具有結算功能。住房公積金會計核算辦法規定：對住房公積金實行“專戶存儲、統一管理、專項使用”的管理辦法，住房公積金業務收支和管理機構的管理費用進行分賬管理，住房公積金存款和增值收益存款分戶管理，管理機構的管理費用另設專戶進行管理。三是住房公積金會計平衡公式。國際上會計平衡公式一般為：“資產=負債+所有者權益”或“資產=負債+資本”，我國住房公積金會計的獨特性，它的平衡公式為：“資產=負債+凈資產”。
2. 當前住房公積金會計核算制度存在的問題
2.1現行的會計核算基礎存在諸多不足。一是不能全面準確記錄反映我國住房公積金的資產負債狀況，不利于保障基金的安全。當前，住房公積金核算方式是收付實現制和權責發生制相結合，以收付實現制為基礎的會計核算。而收付實現制是以現金的實際收付作為確認收支的依據，只能反映基金財務支出中以現金實際收付的部分，并不能反映那些已發生但尚未用現金收付的業務，如定期存款的利息、按月個人賬戶的應計利息等；這部分隱性債權債務并未在住房公積金的會計賬務和報表中得到反映，只有在實際收到或支付利息時才反映收入支出，導致住房公積金的會計賬務和報表不能準確記錄反映資產自身的資產負債狀況，不利資金的安全；二是不能進行恰當的成本效益核算，不能準確反映住房公積金活動的真實結果。住房公積金是為了解決職工住房問題而創建的一種義務性的長期儲金。具有義務性、強制性、互、政策性等特點。收付實現制以會計期間款項的收付為標準入賬，當收入產生和款項到賬的時間在同一區間時，收付實現制記錄的收入可以說明經濟活動的真實結果；當費用發生與支付不在同一區間時，收付實現制記錄的費用也不能準確反映當期活動的支付。
2.2會計核算制度不統一。其中的問題主要表現在三個方面：一是會計報表不統一，填報的會計報表既有財政部的會計報表，又有建設部的會計報表，到了年終的時候還要填報財政部門的會計報表，這樣造成了會計核算不必要的麻煩；二是會計科目的設置不完善，目前科目是理想狀態下的模式，沒有考慮資金集中、核算集中、以及未收回呆帳和抵債資產處置等，不能真實反映運行狀況；三是核算系統不統一，目前全國住房公積金運行系統各自為陣，缺乏大管理意識，重復建設嚴重阻礙數據的集中。
2.3資金運做偏保守。目前制度規定住房公積金只能用于發放個人住房貸款、轉存銀行定期、購買國債。《住房公積金管理條例》明確住房公積金管理中心是不以盈利為目的的事業單位，根據財綜字（1999）59號《財政部關于印發《住房公積金財務管理辦法》的通知》第十三條規定“公積金中心應建立健全住房公積金繳存、運作、保值、歸還和核算管理制度……”。在實際工作中，要保證公積金中心機構運轉要盈利，要確保專項資金保值要盈利，要支付繳存者利息要盈利，要保證地方廉住房建設資金更要盈利……，而中心目前的利差空間相當窄。實際上，作為專項長期住房儲蓄的住房公積金，直接面臨著政策性低存款利率計息、房價不斷上升和普遍通貨膨脹的三重貶值壓力，為追求效益只能考慮長期存放，但長時間的銀行定期存款和國債影響資金流動性。
3. 完善住房公積金會計核算制度的對策建議
3.1統一實行權責發生制。實踐證明住房公積金會計執行權責發生制的核算基礎是切實可行的，因為它不僅可以彌補住房公積金會計的現行收付實現制核算基礎存在不足，滿足政府對住房公積金實行統一管理的需要，而且又能使住房公積金管理經辦機構增進績效。
3.2統一會計核算制度。一是完善住房公積金立法，創建依法理財環境。要按照依法理財、規范管理的要求，進一步完善住房公積金會計、預算、財務等方面的法律法規，為實行會計集中統一核算提供全面和完整的法律依據。二是盡快統一、完善現行會計核算科目。核算集中和資金集中是住房公積金財務管理發展趨勢，資本市場的完善也最終會趨使這部分資金走向市場，要盡快增加完善相關會計核算科目，便于統一管理。三是統一開發全國住房公積金使用系統，各地每年專項拿出維護費用于運行費用，即避免重復建設降低成本，又為全國集中管理奠定基礎。
3.3將住房公積金核算納入銀行核算體系，引入政策性銀行管理體制。住房公積金是政策性資金，具有強制性，但是在實行運行中又具備金融機構的特性：在經營模式上具備金融機構的歸集、運作資金，具體業務中的發放個人住房貸款、給繳存職工計息、發放住房公積金聯名卡等。將全國住房公積金大集中，實行垂直管理模式，資金運作上考慮進入銀行間債券市場，以便增加資金的流動性，業務拓展上根據國家產業發展規劃支持相關產業的發展，堅持自主、保本經營，實行企業化管理，講究經濟核算，提高經濟效益，實行“計劃管理，分級核算，統負盈虧，利差補貼，保本經營”的財務管理體制。每年12月31日以前將次年年度財務計劃上報財政部，財政部在1個月內批復，財政部主要考核業務管理費用率、實現增值收益、固定資產購建資金、呆帳準備金提取和壞帳核銷計劃等5個指標。
從屬性上來講，住房公積金具有公共產品的職能，是一種服務于住房生產終端的金融服務，實質上與一般的工商業項目貸款并無多大差別，住房金融的本質，是要通過資金籌集和運用，為居民家庭住房消費提供長期、穩定、充足的住房資金。二次世界大戰以后至今，世界各地的金融體系中，都普遍可以找到住房互助儲貸模式，如德國的住房儲蓄銀行、美國的住房儲貸協會、新加坡和馬來西亞的中央公積金制度等。
參考文獻：
[1] 財政部關于印發《住房公積金會計核算辦法》的通知 財會字（1999）33號.
[2] 財政部印發《住房公積金管理機構財務管理暫行辦法》的通知 財綜字（1995）6號.
[3] 叢誠《中國住房和公積金制度發展大綱》.
[4] 譚臻堯《住房公積金管理實踐與創新》.
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為合理調控貨幣信貸投放，穩定通貨膨脹預期中國人民銀行決定自2007年8月22日起上調金融機構人民幣存貸款基準利率。金融機構一年期存款基準利率上調0.27個百分點，由現行的3.33％提高到3.60％一年期貸款基準利率上調0.18個百分點，由現行的6.84％提高到7.02％其他各檔次存貸款基準利率也相應調整。
個人住房公積金貸款利率相應上調0.09個百分點。
國內銀行信用等級普遍提高
據中誠信國際8月21日公布對中國12家銀行評級的最新報告顯示，中國銀行機構信用等級普遍提高。
進行信用評級的中國12家銀行包括中國工商銀行、中國農業銀行、交通銀行、招商銀行上海浦東發展銀行中信銀行、興業銀行、中國民生銀行華夏銀行、廣東發展銀行、中國光大銀行和深圳發展銀行。在綜合財務實力評級上除了中國工商銀行AAA維持不變外，其他各銀行的評級均有所上調，其中中信銀行上調至AA。
中資銀行持美次級債損失有限
中國銀行業監督管理委員會8月23日表示中資銀行在美國次級抵押貸款債券危機中直接損失有限。這是中國官方首次公開就美國次級抵押貸款債券危機對中國的影響做出表態。
中國銀監會研究局負責人劉春航接受采訪時表示，美國此次次級抵押債券危機目前尚沒有對中國的金融業造成太大的直接；中擊國內銀行持有美國次級債券相對較少，所持債券信用評級普遍較高，因此直接損失有限。
銀信合作活躍
據西南財經大學信托與理財研究所公布的調查顯示，7月份，全國共有12家商業銀行推出銀信合作理財產品共計40款理財產品發行數量比上月增加了6款。在這些銀信合作的商業銀行個人理財產品中，有34款透露了參與合作的信托公司，參與發行理財產品的信托公司數量較6月份有所增加。
7月份銀信合作信托產品資金的運用領域主要集中在基礎設施和證券市場。其中，最高預期年收益率達到18.2％預期年收益率最低的為3.33％。
公司債券發行試點辦法頒布施行
證監會8月14日正式頒布實施《公司債券發行試點辦法》，明確初期試點公司范圍僅限于滬深證券交易所上市的公司，及發行境外上市外資股的境內股份有限公司，并規定了審核采用核準制引進發審委制度、實行保薦制度、建立信用評級管理制度等一系列市場化的制度安排。證監會還表示將加快推進建立和完善公司債券交易結算平臺、發行上市收費標準等一系列配套措施。
基金熱再起
據Wind資訊統計，已經披露半年報的31家基金公司旗下167只基金上半年實現經營業績已經超過所有基金在2006年全年實現的經營業績。
截至2007年6月30日，已披露半年報的開放式基金持有人總戶數達到1824.6567萬戶，較去年末增加855.14萬戶，個人投資者持有的份數為4549.01億份持有比例高達89.95％較去年末上升了14.14個百分點。這表明基金熱在去年基礎上進一步升溫。
基金券商QDⅡ破繭
自基金券商QDⅡ開閘以來，目前已有南方，華夏、嘉實、上投摩根等基金公司拿到了QDⅡ業務資格，這些基金都將主要以股票投資為主，與此前發行的以結構性保本票據為主要投資對象的華安國際配置基金相區別。南方全球精選配置基金――首只股票型QDⅡ基金，以及上投摩根推出的QDⅡ基金，都將于9月面世“出海”。中金公司則成為國內首家獲得QDⅡ資格的券商。
個人直投港股開閘
外管局8月20日通知，居民個人可使用自有外匯資金及人民幣購匯直接從事境外證券投資，購匯總額不受限制，試點初期投資者可通過天津中行和中銀國際直接投資港交所公開上市交易的證券品種。
證券市場資信評級新規9月施行
證監會8月26日《證券市場資信評級業務管理暫行辦法》，規定申請證券評級業務許可的資信評級機構應當具有中國法人資格，實收資本與凈資產均不少于人民幣2000萬元，具有完善的業務制度，并詳細列舉了評級機構與評級對象的回避原則。該辦法將于9月1日施行。
79個城市將開展城鎮基本醫保試點
《國務院關于開展城鎮居民基本醫療保險試點的指導意見》提出，2007年在有條件的省市選擇2～3個城市啟動試點，2008年擴大試點，爭取2009年試點城市達80％以上，2010年在全國推開，逐步覆蓋全體城鎮非從業居民。不屬于城鎮職工基本醫療保險制度覆蓋范圍的中小學階段學生(包括職業高中、中專、技校學生)、少年兒童和其他非從業城鎮居民都可自愿參加城鎮居民基本醫療保險。今年的試點工作從9月份開始，首批確定了79個試點城市。
城鎮居民基本醫療保險以家庭繳費為主對試點城市的居民政府按照不低于人均40元的標準給予補助。
廣東駕照考試費調整
從9月1日開始廣東省機動車駕駛許可考試費標準調整，汽車類駕駛許可考試費標準由每人120元調整為每人480元，摩托車類駕駛許可考試費標準由每人80元調整為每人225元。
機動車駕駛人第一次考試不合格當場給予免費補考一次，補考仍不合格的要重新預約科目考試，重新預約補考科目收費標準按該科目考試費標準的50％收取。而機動車駕駛人(包括香港居民免試換領內地駕駛證的)違法記分滿12分后進行部分科目考試其收費標準按對應科目的考試費標準的80％收費。
2007年度C―NCAP第二批車型評價結果
2007年度C-NCAP(中國新車評價規程)第二批評價結果于7月26日在天津推出，中國汽車技術研究中心(CATARC)此次共了7個車型的評分和星級，并公開展示了全部21輛樣車。評測星級分別是：
北京車船稅開征小客480元微客3D0元
備受北京車主關注的2007年度車船稅的稅額和征收日期于8月23日塵埃落定。北京市地稅局公布，今年的個人機動車車船稅征期為10月1日～12月31日。小型客車的車船稅由原來的每輛每年200元升至480元，微型客車稅額調至300元。
對于新購車輛，其車船稅的計算辦法是全年480元除以12個月，然后乘以從買車月份到年底的月份數，就是車主本年度應該繳納的稅款。比如一個今年7月31日買車的納稅人應繳納的稅款＝480元/12個月×6個月＝240元。月份按照實際購車月份算，7月1日和7月31日，都算7月。
全國范圍實現交強險費率與交通事故掛鉤
根據國務院2006年3月頒布的《機動車交通事故責任強制保險條例》第八條規定保監會同公安部制定了《機動車交通事故責任強制保險費率浮動暫行辦法》(以下簡稱《辦法》)，與道路交通事故掛鉤依據的主要信息來源是保險公司的交強險理賠數據。但各地車險信息交換平臺建設的進度不一《辦法》規定，已經建立信息交換平臺的地區通過平臺實現交強險費率浮動。未建立平臺的地區，通過保險公司之間相互報盤、簡易理賠共享查詢系統等方式實現浮動。
北京前7個月商品期房現房銷售面積持續雙降
8月22日，北京市統計局、國家統計局北京調查總隊聯合對外消息，今年1～7月北京市銷售現房2519萬平方米銷售期房787.2萬平方米同比分別下降39.4％和14.6％，商品房現房和期房銷售面積持續雙雙下降。而另一方面商品房的竣工面積一直保持增長。1～7月商品房竣工面積達1081.7萬平方米，同比增長14.2％。其中，商品住宅竣工面積為814.8萬平方米，同比增長24.5％。
北京7月新開樓盤均價12156元/平方米
北京市房地產交易管理網公布的數據顯示，7月北京商品住宅預售10884套日均售出期房351套，與去年同期的日均420套相比，銷售數量下降了16.5％。其中，項目開盤均價達到12156元/平方米，而萬元以上樓盤更是成為7月樓市供應的主流，二手房交易價格則穩步向上拉升整體交易均價達到7660元/平方米。
北京合作建房新進展：私募基金2億元作拿地首筆款
繼北京合作建房組織發起的合作基金核名成功后，目前又有了新的進展。據新加盟北京合作建房的基金經理人傅強透露截至8月21日，該基金已經向投資機構意向私募了2億元，民生銀行將支持合作建業為合作建房提供專用賬號以確保資金安全。
個人可考慮先存5萬～30萬元只將存款憑證復印給合作建房發起人即可。待項目啟動時，再由銀行將資金轉給土地方。參與者不需要交納任何報名費用將會得到比周邊房價低15％～20％的房子。
上海調高公積金貸款上限至50萬元
上海市公積金管理中心日前《關于調整本市住房公積金貸款額度上限的通知》，將申請公積金貸款從以戶為單位計算貸款額度，改為按配偶(或參貸人)分別計算額度，而且每戶家庭最高貸款限額為40萬元若有補充住房公積金的，每戶另增加補充住房公積金貸款限額10萬元。這一規定只適用于第一次購買自住住房并且在9月1日起開始申請住房公積金貸款的購房者。
對于只有一個人參與住房公積金貸款的家庭住房公積金貸款額度上限仍為30萬元。對于符合條件的借款人還可申請最高30萬元的住房公積金裝修貸款。這樣，個人從公積金管理中心最高可以貸款80萬元。
深圳商品房價漲幅領先銀行叫停二手房貸款
篇6
為認真貫徹落實好效能政府四項制度，降低公文運行成本，提高全州政府系統公文運轉的效率，根據《州人民政府電子公文傳輸管理暫行辦法》（文政辦發〔〕89號）的要求。現就加快推進全州政府系統非公文電子交換工作有關事項通知如下：
一、推進非公文電子交換的步驟
(一)年1月已試運行非電子公文交換的20個單位（8縣人民政府，州發改、經委、民政局、財政局、人事局、建設局、農業局、水務局、安監局、工商局、國稅局、國土局）于年5月1日前正式實行非公文電子交換。
(二)年6月1日前，州民委、人口和計生委、外僑辦、科技局、教育局、公安局、司法局、勞動和社會保障局、交通局、林業局、商務局、監察局、審計局、統計局、衛生局、環保局、文化局、糧食局、三七局、旅游局、政府研究室、扶貧辦、體育局、畜牧局、招商局、廣電局、宗教局、煙草專賣局、地稅局、技監局、食藥監局、地方志辦、州殘聯、供銷社、州委政府接待處、富寧港建設管理處、鐵路籌建處、德厚水庫籌建處、城司、公積金管理中心等40個單位試運行。
(三)到年7月1日前，州檔案局、局、地震局、移民局、人防辦、無管處、駐昆辦、規劃局、交警支隊、紅十字會、安全局、氣象局、檢驗檢疫局、天保海關、人行、銀監局、工行、農行、農發行、建行、中行、農村信用聯社辦事處、農墾局、公路總段、公路路政管理支隊、學院、地質大隊、機場公司、云南電網供電局等25個單位試運行。
(四)其余企事業單位根據工作需要確定實施非電子公文交換的時間。
二、非公文電子交換的工作要求
(一)提高認識，切實加強對非公文電子交換工作的領導。各縣各部門領導要進一步提高對推行非電子公文重要性、必要性的認識，切實把非公文電子交換當作一件大事抓好抓實，從機構、人員、設備上給予大力支持。要按照實行時間的要求及時與州人民政府電子政務管理中心聯系，購置安裝必要的辦公設備，保證按時投入運行，并對運行過程中出現的問題和困難及時給予幫助和解決。
(二)建章立制，加強管理。各縣各部門要根據《州人民政府電子公文傳輸管理暫行規定》（文政辦發〔〕89號）的規定，制定切合本縣、本單位工作實際的非電子公文交換工作制度、安全保密制度、網絡管理制度等，確保非電子公文的嚴肅性和安全性。對緊急、重要公文要及時辦理，不得在交換環節延誤公文處理時限。要嚴格執行有關保密的規定，所有在公文交換系統上傳送的公文，必須是非公文。公文或雖然不屬公文但短時間內不宜公開的，仍沿用原來的方式傳送，各縣、各部門要把好關，嚴格界線，確保安全。
(三)規范操作，確保安全。各縣、各部門用于公文交換的電腦實行專機注冊管理，要固定專人使用。用于傳送和接收非電子公文的電腦要加強安全保護措施，不得安裝與工作無關的軟件，使用外來存儲介質時（光盤、磁盤、移動硬盤、優盤等）應當先做安全處理，以保證非電子公文交換設備和文件的安全。各單位負責非電子公文交換的操作人員要嚴格按照技術要求，規范操作，確保公文交換系統的安全運行。
(四)加強維護工作。非電子公文交換系統由州人民政府電子政務管理中心負責運行維護，各單位要配備專兼職的維護工作人員，加強與州電子政務管理中心的聯系，及時處理系統在運行中出現的問題，確保系統正常運行，按時收發非電子公文。
(五)加強人員培訓。非電子公文交換工作人員的培訓工作由州人民政府辦公室和州政府電子政務管理中心負責，各縣各單位要積極配合做好非電子公文交換人員的培訓工作，保證非電子公文交換工作順利開展。
篇7
第一條、根據《汕頭市加快住房制度改革實行住房貨幣分配的意見》（以下簡稱《意見》）及有關政策規定，制訂本實施細則。
第二條、本實施細則適用于市區范圍內的黨政機關、事業單位（下稱“機關事業單位”）。企業參照執行。
第三條、1999年12月31日前可繼續按現行房改政策規定辦理出售和出租公有住房及按成本價補交房價款手續。
第四條、從2000年1月1日起，停止按現行房改政策出售和出租公有住房，實行住房貨幣分配，對職工發放住房補貼；對于1999年12月31日前參加工作并已租住公有住房的民政部門認定的特困戶及已租住按房改政策規定不能出售的公有住房的職工等特殊對象，可繼續租住公有住房并按當年公布的房改租金計租。
第五條、職工有下列情形之一的，必須在1999年12月31日前按規定辦理，2000年1月1日起，無論其職務是否變動，均不再予以辦理：
1.原房改所購住房未達到現職務住房面積標準下限進行換購或補購住房的；
2.按現職務住房面積標準用現行成本價重新計算原購住房超標款的。
第六條、職工按房改政策購買的住房上市交易時，該套住房所分攤的公共建筑面積部分，應補辦購買手續（不上市交易的暫不辦理）。
第七條、已租住公有住房的未婚職工，可在1999年12月31日前按現行房改政策購買公有住房，不受年齡或工齡的限制。
第二章、住房貨幣補貼
第八條、住房貨幣補貼的對象是指從未享受過住房優惠政策并在機關事業單位工作的職工。
第九條、凡按《意見》規定領取住房補貼的，首年每月領取住房補貼的標準為：一般干部職工300元，科級350元，處級400元，廳級500元。以后每年每月住房補貼的標準，按上一年度每月住房補貼標準的10％遞增計算（詳見附表），累計補貼年限15年。
第十條、市、區屬機關事業單位發放住房補貼的資金，分別由市、區財政部門負責審批。全額撥款預算機關事業單位發放住房補貼的資金，由財政撥款解決；差額撥款預算機關事業單位發放住房補貼的資金，由財政按負擔比例撥款，其余部分由單位負責解決；自收自支事業單位發放住房補貼的資金，由單位按資金管理有關規定自行解決；超編職工的住房補貼資金由單位負責解決。
第十一條、單位發放住房補貼，每年度審核審批一次。審核審批部門在發放住房補貼的上一年第四季度受理各單位的申請。申報單位最遲應于11月30日前將審核表報送人事、房改、財政部門。經人事、房改、財政部門簽署審核審批意見后的審核表，由申報單位分送審核部門并送市住房公積金管理中心及住房補貼開戶銀行。
第十二條、發放住房補貼操作程序：
申請發放住房補貼的單位，持單位證明到市財政局領取統一印制的有關表格后，按以下方法操作：
1.職工個人填寫《職工領取住房補貼申請表》，由職工所在單位審核存查。
2.單位每年度填寫《單位發放住房補貼審核表》、《發放住房補貼職工情況明細表》、《發放差額貨幣補貼職工情況明細表》，報市、區人事、房改、財政部門。人事、房改、財政部門分別對人員編制和職務、領取補貼資格、發放補貼額度進行審核或審批。
3.單位將審核表（含附表）送市住房公積金管理中心，并持“中心”通知到銀行開設職工住房補貼專戶。
4.財政部門應于每月10日前將全額、差額撥款預算機關事業單位的住房補貼款項撥入各單位在銀行開設的住房補貼專戶內。
5.職工在發放住房補貼年度內，因其領取額、領取方式或工作調動等情況發生變化的，由單位在情況變化當月填寫《發放住房補貼人員變動審核表》，報人事、房改、財政部門審核或審批。
第十三條、經費自收自支的機關事業單位和企業發放住房補貼，如按《意見》規定標準發放的，按本細則第十二條規定審核或審批；如參照《意見》規定，另行制訂住房貨幣分配方案的，必須將方案報其主管部門審查并送市房改辦批準后方可實施，同時按本細則第十二條規定辦理審核、審批手續。
第十四條、每年1月為職工領取住房補貼的開始月份。在2至12月份內符合規定可以開始領取住房補貼的職工，從次年1月開始領取。
第十五條、凡在2至12月份內出現下列情形之一的，應在變動當月到財政部門領取《發放住房補貼人員變動審核表》并辦理申報審核、審批手續，獲批準后，單位需及時到開戶銀行領取《住房補貼匯儲變更清冊》，辦理變更手續：
1.職務發生變動后，需按現職務補貼標準發放補貼的；
2.在《意見》規定范圍內辦理一次性領取住房補貼的；
3.因自動離職、被單位開除或調離機關事業單位等原因，需停止發放住房補貼的。
第十六條、離開機關事業單位工作的職工，如因受第十四條規定之限制，未領足第一年應領取的住房補貼的，少領部分可在離開機關事業單位工作時一次性領回。
第十七條、職工按《意見》規定一次性領取至第7年的住房補貼后，如自動離職、被單位開除或調離機關事業單位的，其領取的住房補貼累計超過在市區機關事業單位工作年數應領金額的，應按一次性領取住房補貼時的標準，計算應退回的金額，并按銀行同期活期利率退回利息。
第十八條、職工在領取住房補貼期間，在機關事業單位之間調動的，繼續按原發放標準領取住房補貼，累計領取補貼年限為15年。
第十九條、職工從其他單位調入機關事業單位，按其調入后的職級標準從次年1月起領取住房補貼，如在其他單位已開始領取住房補貼，應將其已領補貼的時間與在機關事業單位領取住房補貼的時間合并計算，累計年限不超過15年。
第二十條、職工在領取住房補貼期間死亡的，從死亡次月起停止發放住房補貼。但其生前工齡超過15年的，可按其死亡次月的補貼標準并按15年一次性計發未領足的住房補貼，工齡不足15年的，按實際工齡一次性計發未領足的住房補貼，不計遞增；由其配偶或合法繼承人領取。
第二十一條、職工購買、租用住房等，按規定需報批后方可支取住房補貼資金的，經批準后到開戶銀行領取《提取使用住房補貼資金申請表》，在銀行辦理解付和支取手續；職工領足其應領取住房補貼總額，如無購買、租用住房的，在離退休時，憑銀行發給的存折，辦理解付和支取手續。
第二十二條、職工離退休后繼續領取住房補貼的，可憑開戶銀行發給的存折，逐月到銀行支取。
第二十三條、符合規定提前一次性領取至第7年的住房補貼的，在購房的次年1月繼續領取住房補貼，住房補貼標準比購房當月標準增加10％，并逐年遞增。
提前一次性領取至第7年的住房補貼的計算方法：
購房當月本人住房補貼標準×（84－已領取住房補貼月數）
第二十四條、職工領取住房差額面積貨幣補貼總額的計算方法：
差額面積貨幣補貼總額＝（現職務住房面積標準－已購房改房面積）÷現職務住房面積標準×現職務15年累計住房補貼總額（查附表）。
第三章、換購或補購住房
第二十五條、職工房改購房后面積未達到購房者或其配偶現職務（職稱，下同）住房面積標準下限的，在省規定的住房面積標準內可用換購住房、補購住房（應符合《意見》規定的換購或補貼住房的條件和原則）或住房差額貨幣補貼等三種中的一種辦法處理。
第二十六條、職工經換購或補購住房后面積仍未達到現職務住房面積標準上限的，不能再領取住房差額貨幣補貼。
第二十七條、職工辦理換購或補購住房時，必須按《汕頭市干部、職工住房分配審批暫行規定》（汕市辦〔1997〕16號）的規定，按審批權限把職工換購或補購住房報審批部門審批。審批部門批準干部、職工所換購住房的面積或補購住房的面積加上原已購買房改房的面積不得超過現職務住房面積標準，超標部分應由個人自購。產權單位報批時須使用市干部住房分配審批工作辦公室統一制定的《干部、職工換購或補購住房調整呈批表》。
第二十八條、主管部門審核職工換購或補購住房時，應負責審核其產權單位是否符合《意見》規定的“換購或補購住房的條件和原則”。對不符合規定的，主管部門不予審批。
第二十九條、職工辦理換購或補購住房時，產權單位須提交職工現職務任命書影印件，企業的職工還須提交主管部門出具的現職務可享受的職級待遇證明書，高、中級職稱的職工須提交職稱的資格證書和聘用書影印件。
第三十條、職工換購或補購住房按出售公有住房現行年度成本價計，并一律采用一次性付清房價款的付款方式；可享受舊住房成新折扣、工齡折扣和一次性付清房價款折扣，其計算辦法按《汕頭市出售和租用公有住房暫行辦法》的規定，但不能享受現住房折扣。
第三十一條、職工換購住房時，如原購房的產權單位和現換購住房的產權單位相同的，原購住房退還原產權單位；如不相同的，職工按成本價購房（包括按成本價補交房價款的）后，原購買住房所分攤的公共部分面積已按本《實施細則》第三十八條的規定向原購房的產權單位補交了購房款的，原購住房退還現換購住房的產權單位。
第三十二條、職工按購房當年職務購買了超標準公有住房，職務調整后，對原超標部分面積已按市場價加收的可按新職務住房面積標準和現行年度成本價重新計算（以下簡稱“按新職務重新計價”）。
1.職工以成本價購房的，按現行的成本價重新評估作價，多退少補。
2.職工以標準價購房的，應同時辦理按成本價補交房價款，按照汕房改〔1997〕10號文件的規定進行評估作價，補交房價款。
第三十三條、操作程序
1.換購或補購住房操作程序：
（1）按照審批權限，產權單位將干部、職工換購或補購的住房報住房分配審批部門審批。
（2）產權單位填報《單位出售公有住房申請表》，并提交擬出售公房的《房地產權證》或確權資料向市國土房產局房地產權科辦理確認產權后，連同銀行出具的單位住房公積金交存情況證明書報市房改辦審批。審批后向市房改辦領取職工購房資料和表格。
（3）產權單位向申請換購或補購住房的職工發《汕頭市職工換購或補購公有住房申請表》、《征詢職工住房情況證明書》、《職工工齡證明書》（由職工夫婦雙方所在單位的勞動人事部門填寫）。
（4）由有資質人員（指參加市房改骨干培訓班的人員）對出售住房進行測丈繪制分戶平面圖，也可委托市國土房產局或其各分局的專業隊測丈繪制分戶平面圖。
（5）產權單位根據回收的職工具體情況和住房情況的資料，按規定組織有資質人員對住房進行評估作價。
（6）產權單位與職工簽訂購房合同書。
（7）產權單位填寫《出售公有住房繳交售房款明細表》、《住房基金繳存情況表》，并連同“合同書”（含附件）、購房夫婦身份證影印件、《征詢職工住房情況證明書》、《干部、職工換購或補購住房調整呈批表》影印件、職工現職務任命書影印件（包括企業單位的主管部門的職級待遇證明書）或職稱的資格證書和聘用書影印件、原房改《房地產權證》影印件、評估和測繪住房平面圖的人員參加市房改骨干培訓班的《結業證書》影印件，報送主管部門審核。
（8）產權單位將所有審核后的售房資料送交易管理部門核查確認，具體辦法：市直和駐汕單位送市土地房產評估事務所辦理；區屬單位按出售住房的區域分別送其所在地的土地房產交易管理所辦理。
（9）產權單位向購房職工收取購房款并填寫《房價款付訖證明書》。
（10）產權單位將售房回收資金存入承辦房改金融業務銀行的單位住房基金專戶。
（11）產權單位將核查確認后的所有售房資料報送市房改辦審批。
（12）產權單位憑市房改辦出具的《產權轉移通知書》，連同審批后的所有售房資料，按房地產權變更登記的有關規定，向市國土房產局房地產權科申辦房地產權轉移手續。對職工換購住房的，房地產權部門應先收回原房改《房地產權證》并注銷后，才能辦理和發放新的房改《房地產權證》。
2.“按新職務重新計價”操作程序：
（1）產權單位評估作價。職工按成本價購房的，使用《汕頭市職工“按現職務重新計價”評估表》評估作價。
職工按標準價購房的，按照《關于汕頭市區按成本價補交房價款有關事項的說明》評估作價。
（2）產權單位填寫《汕頭市職工按成本價補交房價款明細表》、《汕頭市職工按成本價補交房價款匯總表》、連同產權單位向市房改辦要求“原購超標準住房現按新職務重新計價”的書面報告（書面報告應寫明某職工原房改購房時間、職務或職稱、超標準面積和現職務職稱、可享受面積）、現職務任命書影印件（包括企業單位主管部門的職級待遇證明書）或職稱的資格證書和聘用書影印件、原按成本價購房評估表和本款第（1）項評估表或按成本價補交房價款的所有資料送交交易管理部門核查確認（具體辦法按本條第1款第（8）項）。
（3）產權單位將核查后的所有資料報送市房改辦審核。
（4）產權單位持經市房改辦簽署意見的《汕頭市職工按成本價補交房價款匯總表》到承辦房改金融業務的銀行辦理交款或退款手續。
第四章、房改房上市交易
第三十四條、職工按房改政策規定的成本價或標準價購買的公有住房（以下簡稱房改房），在付清房價款并取得《房地產權證》后均可以上市交易（包括買賣、交換、租賃、抵押和贈與等）。
第三十五條、有下列情況之一的房改房暫不能上市交易：
1.經政府及有關職能部門公告或舊城改造辦公室確定實施改造拆遷的；
2.房屋業權人死亡，繼承人未辦理房地產權屬轉移、公證手續的；
3.已辦理他項權利登記的；
4.被司法、行政機關查封或限制轉移的；
5.產權共有的房屋，其他共有人不同意上市交易的；
6.國家、省、市規定不能上市交易的。
第三十六條、房改房上市交易，房屋業權人須按評估價的1％向原產權單位繳交土地使用權出讓金，原產權單位收取后應存入單位住房基金專戶；原產權單位購建房時，其土地屬國家無償劃撥的，由市住房公積金管理中心收取后，存入市住房基金專戶。
第三十七條、房改房上市交易應當依照國家、省、市的有關規定征收稅費，但房屋業權人免征營業稅（及其附征的城市維護建設稅、教育費附加等）、土地增值稅。自住滿五年以上的（以職工購買公有住房時，審批部門的審批日期為準。按成本價補交房價款的，按1993年的購房審批日期為準），免征個人所得稅。
第三十八條、房改房上市交易時，房屋業權人須向原產權單位購買屬于該套住房分攤的公共建筑面積。其房價以房改購房時的個人實付款為基數，按所分攤的公共建筑面積與其房改面積的比率計價。計算公式如下：
分攤的公共建筑面積房價＝原房改購房的個人實付款÷房改建筑面積×分攤公共建筑面積原產權單位不再計收購買分攤公共建筑面積的住房補償金。
第三十九條、按房改成本價購買的房改房（含按成本價補交房價款的）上市交易的增值款歸房屋業權人所有。按房改標準價購買的房改房上市交易時，須經原產權單位同意，方可上市交易，房屋業權人應將其增值款與原產權單位分成。原產權單位得二成，房屋業權人得八成，原產權單位須將其收取的增值款存入單位住房基金專戶。
增值款計算如下：
增值款＝評估房價－原房改購房的個人實付款－購分攤公共建筑面積的實付款－補交土地出讓金－有關稅費第四十條、房改房相互交換，或者與其他性質的住房交換，應按汕頭市土地房產評估事務所的評估價計價，并按本《細則》的規定繳存有關款項后，再按國家、省、市有關規定進行交換。
第四十一條、房改房辦理出售、贈與時，應當按照本《細則》的規定繳存有關款項后，方可按國家、省、市有關規定辦理交易過戶和贈與。
第四十二條、房改房出租須按《汕頭市市區房地產租賃管理暫行辦法》（汕府〔1995〕63號）的規定進行活動。原按房改成本價購買的房改房的租金收入歸房屋業權人所有；原按房改標準價購買的房改房的租金收入應與原房改單位分成，房屋業權人得八成，原房改售房單位得二成。
第四十三條、房改房原產權單位如已破產或被撤銷的，房屋業權人應交清的款項，由市住房公積金管理中心收取后存入市住房基金專戶。
第四十四條、職工及其配偶將房改房上市交易所產生的住房困難由本人負責，夫婦雙方不得再向單位領取住房補貼和購買補貼性住房及租用廉租公房。
第四十五條、房改房上市交易操作程序：
1.向市房改辦申請核準上市交易；
2.按上市交易的有關規定對房屋進行實地評估，并出具《房地產評估報告書》；
3.根據《房地產評估報告書》和有關資料計價后，向原產權單位繳交其應收益部分的款項，并存入單位住房基金專戶，由經辦銀行出具收款證明；
4.向市國土房產有關部門申辦買賣、交換、抵押、租賃、贈與等手續；
5.按國家、省、市買賣、交換、贈與和租賃的有關規定繳交有關稅費后，辦理交易確認、產權轉移登記、租賃登記手續；
6.交易、交換管理部門每月應向市住房公積金管理中心上報房改房上市買賣、交換、贈與等有關情況報表。
第四十六條、向市房改辦申請核準上市交易，應提供下列材料：
1.房改房上市交易核準申請表；
2.房改房業權人夫婦雙方身份證影印件及原件；
3.房改房的《房地產權證》或《房屋產權證》和《土地使用證》原房改購房時的《汕頭市公有住房買賣合同書》；
4.如房改房的業權人已死亡的，必須提供繼承人的法律證明。
第五章、附則
第四十七條、本《實施細則》由市住房制度改革領導小組辦公室負責解釋。
第四十八條、本《實施細則》自頒布之日起，在汕頭市區范圍內施行。
附表：汕頭市區各職級職工各年度月住房補貼標準情況表
單位：元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 職級｜ 一般干部 ｜ 科 級 ｜ 處 級 ｜ 廳 級 ｜
｜ 補貼標準 ｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜年份 ｜年增10％ ｜年增10％ ｜年增10％ ｜年增10％ ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 第一年 ｜ 300 ｜ 350 ｜ 400 ｜ 500 ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 第二年 ｜ 330 ｜ 385 ｜ 440 ｜ 550 ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 第三年 ｜ 363 ｜ 424 ｜ 484 ｜ 605 ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 第四年 ｜ 399 ｜ 466 ｜ 532 ｜ 666 ｜
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｜ 第五年 ｜ 439 ｜ 512 ｜ 586 ｜ 732 ｜
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｜ 第六年 ｜ 483 ｜ 564 ｜ 644 ｜ 805 ｜
篇8
2017年征信自查報告書一
1、部分費用支出未進入當期成本。一是當年購置的辦公設施(辦公家具、多功能顯示屏等)、支付的安全防衛費(防彈玻璃、防盜門等)共計____萬元，未納入當年費用科目進行核算，而在聯社科目往年計提的建房款中列支____萬元，在聯社賬外儲蓄存單賬戶中列支____萬元。其中____萬元沖銷了1391墊支的家具款，____萬元購置聯社招待所家具，____萬元預付聯社招待所裝飾款。(年月日我聯社營業部在5321-低值易耗品攤嘶Я兄Ч喊旃悶芬慌?金額____萬元，附件為開出的發票二張，通過社內往來轉入存入活期儲蓄存款，存款人名字為，儲蓄存單號碼為，于年月日支取，本息合計____萬元，在營業部存入活期儲蓄存款戶，戶名，賬號為。年月日轉存存款結息元，付利息所得稅元，實際余額____萬元。年月至年月共計支出筆，金額1____萬元，至月日該賬戶現余____萬元，檢查結束時已責成我聯社銷戶，并將余款納社大賬管理)。二是當年開支的費用未納入當期損益核算。如聯社機關年月日將開支的廣告費____萬元在2642管理部門統籌基金宣傳費科目列支(聯社規定將x%上劃集中使用， x%由信用社據實列支)。又于當天用2642科目管理部門統籌基金沖減5321科目業務宣傳費____萬元。
2、費用計提不夠準確
(1)呆賬準備少核銷、多計提。全轄年初余額____萬元，當年應核銷____萬元，實際核銷____萬元，少核銷____萬元;年末各項風險資產余額為____萬元，呆賬準備金余額應達到____萬元，實際余額為____萬元，多計提呆賬準備金____萬元。
(2)效益獎計提有誤。年賬面利潤____萬元，調增項目:網絡攤銷費1____萬元，計算機中心運行費____萬元，多計提呆賬準備金____萬元，聯社月底發放銀團貸款____萬元，計提呆賬準備金____萬元視同利潤;調減項目:減免2x%營業稅及附加稅____萬元，專項票據提應收利息____萬元，少核銷呆賬____萬元，實際計提效益獎基數為
____萬元，扣除x%企業所得稅____萬元，我聯社應提效益獎____萬元([308.8-101.9)×30]，實提____萬元，少提____萬元。
(3)職工教育經費多提____萬元。
(4)職工養老保險金多提____萬元。其原因是你聯社計提基數全部是按當年工資總額計提。(聯社理由是歷年有紅字多____萬元)。
(5)職工住房公積金多提____萬元。
(6)超比例沖銷待核銷應收利息____萬元。年年末余額為____萬元，當年沖銷____萬元，年末余額____萬元，超比例沖銷____萬元。
3、限額費用有超標現象
(1)業務宣傳費超支____萬元。
(2)業務招待費超比例開支____萬元。全轄共支____萬元，從抽查的三個網點看，均有超支現象。
4、我聯社年末現有遞延資產余額____萬元，主要是網絡費____萬元，補充養老保險____萬元，房屋裝修費____萬元。裝修費未按規定年限進行攤銷，如信用社年房屋裝修費____萬元當年未攤銷完。
5、部份資產已損失,金額____萬元。一是委托及資產(負債)業務科目預計損失____萬元。如信用社____萬元是與農行未脫鉤之前為農行的扶貧貸款,現已損失;二是調出調劑資金科目預計損失____萬元，主要是與行社脫鉤前調給農行貸給企業的貸款,現貸款已損失。三是存放同業款項科目預計損失____萬元，主要是接受基金會資產，現債務落實困難，無法收回，金額____萬元;信用社與農行在脫鉤之前拆借給農行貸給企業的貸款____萬元,現貸款已損失。
6、應收應付款項處理不及時
(1)1391其他應收款未及時清理和處置，金額____萬元。一是該科目實際損失額達____萬元，損失款項未進行處置;其中各社墊付歷年訴訟____萬元(聯社營業部____萬元、牌樓信用社____萬元，分水信用社____萬元)，現基本無法收回，已損失;個信用社發生的經濟案件損失____萬元;兩個信用社分別于年和9年違規操作存款業務和違規為企業承諾擔保貸款導致被法院強制執行____萬元。二是聯社機關歷年應下劃的材料款____萬元未在當年攤銷進入損益。
(2)2621其他應付款處理不及時。全轄共有余額____萬元。主要存在:一是聯社機關養老金統籌賬戶紅字金額____萬元應逐年攤銷未攤銷，形成原因主要是歷年提取的養老保險金不夠支付退休職工的醫藥費和補差工資而形成。二是聯社機關暫收年勞動分紅稅____萬元未進行處置。三是信用社基金會并入的農行扶貧貸款有____萬元未查明原因進行處置。(聯社說明年終決算信用社未劃上來，實際只欠____萬元)。
7、有隱匿存款的現象。經查，我聯社等個信用社在2621科目隱匿存款____萬元。
(二)信貸管理上存在的問題
1、抵債資產管理不夠規范。一是我聯社抵債資產的基礎管理工作不到位，存在著臺賬建立不規范。如聯社資保科管理的抵債資產臺賬的要素不全，不能全面反映抵債資產處置進度。二是在接收、處置抵債資產時存在反映不真實的現象。主要表現:接收抵債資產列賬時未
將利息列入抵債資產待變現利息，如接收有限公司只列____萬元本金，而未將相應利息納入抵債資產待變現利息;社未經審批在并社時調增____萬元抵債資產。三是將抵債資產調入呆賬，如信用社將公司抵債資產____萬元從抵債資產中調入呆賬，于年月日用央行專項票據置換。
2、投資業務風險較大，收回難度大。我聯社截止年12月日共有債券投資筆____萬元，經銀監會檢查確認，風險較大，收回困難。
3、貸款手續欠合規。本次對我聯社營業部、信用社34筆大額貸款____萬元進行了抽查，發現一些不合規的現象:
(1)借款人主體資格不合規。如聯社營業部借款戶重公司二分公司于年月日轉貸____萬元，該筆貸款由公司承貸，但貸款資料中沒有總公司的借款授權書。
(2)貸款抵押物有不合規定的現象。一是抵押物折價偏高，如聯社營業部年月日給公司貸款____萬元，用貨船作抵，其折價比例為x%，超過重信聯[2003]212號文件之規定的x%;二是抵押物不符合規，如信用社借款戶學校，于年月日借款____萬元，用該校幼兒院教學樓作抵押。
(3)貸款約定不明確。一是貸款合同約定不明確，如借款戶年月日與社簽訂____萬元的貸款合同，當日發放____萬元，后于年月又發放____萬元，但合同中未約定貸款發放期限;二是貸款抵押物補充要素約定不明，如社借款戶公司于年月日借款____萬元，用作保，但未將的保險受益人變更為信用社。
(4)保證貸款有擔保單位不符規定的現象。如營業部借款戶公司年月日借款____萬元，擔保單位公司不具備AAA級資格。
(5)項目貸款不合規。如重慶公司注冊資本____萬元，先后貸款____萬元，其中年月日貸款____萬元，該戶貸款無詳實的項目貸款論證資料、用地規劃許可證。
(6)按揭貸款操作不合規。如營業部辦理按揭貸款____萬元,未按規定對借款人進行
審查、設定擔保金等。
(7)銀團貸款借據要素不齊全，我聯社營業部所有銀團貸款筆億元借據均不同程度存在缺少主任和信貸員印章的現象。
4、少數社貸款還未拆分完，形態反映不實。經我聯社自查現在還有5個社發放貸款筆____萬元(于年月日到期，該戶共欠信用社貸款____萬元)，現還未拆分，因此未調整形態。其原因，一是現在正在訴訟中;二是如果調了會影響專項票據兌付。
三、建議
(一)嚴格按照市聯社精神，進一步規范聯社審貸會工作規則，加強貸款合規性、合法性的審查，提高決策質量，把貸款風險控制在最低限度內。
(二)加強信貸檔案資料的管理，聯社相關職能科室對全區信貸檔案資料進行一次全面清理，凡是不符合要求的要嚴格按照市聯社有關規定補充完善相關資料，按序專戶保管，使全區信貸檔案資料早日走上制度化、規范化、的軌道。
(三)進一步深化“信用工程”創建工作，完善相關基礎資料，加大農戶小額貸款投放力度，切實發揮農村金融主力軍作用，鞏固農村陣地。
2017年征信自查報告書二
根據中國人民銀行合肥中心支行《關于印發<安徽省個人信用信息基礎數據庫使用管理工作指引(暫行)>的通知》，為規范個人征信系統的正確使用，提高個人征信系統使用管理工作的制度化水平，有效保護金融消費者合法權益，切實改進個人征信系統服務質量，現對本人在個人征信系統使用以來進行了自查，現對自查做以下匯報：
在使用個人征信系統時，嚴格按照中國人民銀行個人征信系統管理辦法，遵循合規、審慎、保密、維護金融消費者權益的原則，對自己的查詢帳號嚴格保密，密碼定期修改。 在查詢過程中，按照審慎和維護金融消費者權益的原則，對每一筆被查詢者，由被查詢者當面簽訂查詢授權書，按照被查詢者的授權的查詢原因，進行授權內查詢，做到無無權查詢和越權查詢。并且對每一筆查詢結果，做到保密制度，切實維護被查詢者的個人隱私。
對每一筆查詢者，在查詢之前，做好查詢登記制度，登記被查詢者的姓名、住址、身份證號碼、聯系號碼、查詢原因進行詳細登記，對每筆查詢記錄逐筆登記，并按季度對其登記簿進行裝訂保存。
現我社被查詢者為借款人，對其符合發放貸款的被查詢者，查詢報告都做為貸款資料保存，對不符合貸款條件的貸戶，我社對其查詢報告進行專夾保管，查詢者對其信息絕不對外宣傳，保證其查詢信息不泄漏，影響個人信譽。
對其查詢的個人征信，本著全面、客觀、合理的原則對客戶進行綜合評價，征信信息僅供參考，不應簡單以個人征信系統存在負面數據為由，正確使用個人征信系統。
對個人貸款戶進行貸款后管理查詢，嚴格按照主管授權制度，對每筆需要貸后檢查的個人征信查詢，按照先登記授權，后查詢的原則辦理查詢業務。
2017年征信自查報告書三
今年征信管理工作以《中國人民銀行**中心支行征信管理工作考核評比辦法》為指導，結合我市實際情況開展各項工作，現將有關情況匯報如下：
一、個人征信工作考核標準
1、12月8日七臺河市農村(城市)信用社非農戶個人信貸數據已成功上報至個人信用信息基礎數據庫，并且能保證在今年年底繼續錄入上報存量信貸業務。此項考核應得8分;
2、我行的公積金賬戶信息已成功上報個人信用信息基礎數據庫。另外在與政府溝通方面制定了《七臺河市征信體系建設
實施方案》，并得到了市委宣傳部的認可，積極協調各征信職能部門，有利于推動我市誠信建設體系的早日實現。此項考核應得12分;
3、我行轉發了《個人信用信息基礎數據庫管理暫行辦法》(人民銀行3號令)，要求各金融機構組織有關人員認真學習，貫徹文件精神，建立健全查詢內控制度、分級用戶受權管理體系，并將有關制度在人行進行備案。此項考核應得2分;
4、在對個人征信系統查詢中，我們要求各金融機構要落實好人民銀行3號令文件精神，嚴格執行分級用戶授權制度，在貸款合同或信用卡批準等材料中加入相關查詢條款。此項考核應得2分;
5、目前轄區內還沒有公民向征信管理部門提出過異議申請，在日常工作中，人民銀行曾學習對各金融機構進行此類業務培訓，要求信貸業務人員熟練掌握異議處理流程。此項考核應得3分;
6、在日常報表方面，我行一直注重上報材料的及時性、準確性、完整性，杜絕遲報、漏報現象發生。此項考核應得5分。
二、銀行信貸登記咨詢系統考核標準
1、在貸款卡發放操作中，我們嚴格執行《銀行信貸登記咨詢管理辦法(暫行)》有關要求，及時、準確錄入借款人(擔保人)基本信息及財務指標，所發放的貸款信息中不存在任何錯誤。在今年銀行信貸登記咨詢系統數據集中清理中，我們僅用了省行規定的一半時間就完成了1萬余相關信息的補錄工作，并參加省行數據清理工作。此項考核應得3分;
2、在接到哈中支《關于轉發總行貸款卡發放核準行政許可有關要求的通知》后，我們即嚴格執行貸款卡發放行政審批制度，借款人先提供有關辦卡材料經人行辦公室法制辦審核后，再轉交業務部門受理，貸款卡申辦流程已進行公示。此項考核應得3分;
3、我行在今年5月8日-6月末開展了貸款卡集中年審工作，并于7月中旬將有關情況形成報告上報哈中支。此項工作應得2分;
4、為了保證各金融機構所有企業信貸業務準確錄入銀行信貸登記咨詢系統，每月初我們都與金融機構核對信貸數據余額，如發現不一致，查找存在的問題，及時進行更正。此項考核應得3分;
5、為了保證企業信息機密，我行信貸登記咨詢系統數據查詢中界定查詢范圍，制定了相關制度并嚴格執行，所有金融機構系統管理員、操作員信息都要在人行進行備案。此項考核應得3分;
6、科技科每日都對城市行管理系統進行數據備份，并確保服務器與省域系統網絡聯接通暢，將數據及時上報省域系統中。此項考核應得3分;
7、在今年銀行信貸登記咨詢系統全面升級中，按照總行銀行征信[2005]48號文件精神對城市行管理子系統、貸款卡管理子系統中的信息進行了集中修改補錄。此項考核應得6分;
8、利用人行報表子系統中的數據信息制做成餅形圖，對相關信息進行分析，加強了貸款結構及信貸風險預警管理。此項考核應得2分;
三、征信宣傳教育工作考核標準
1、在接到《關于下發全省征信教育方案的通知》(哈銀發152號)文件后，我們即擬定了《七臺河市征信管理工作方案》、《2005年征信管理工作考核制度落實情況》、《七臺河市2005年征信宣傳推廣工作要點》等材料，并上報哈中支。此項考核應得2分;
2、為了擴大征信知識宣傳，我行于6月18、19日組織金融機構開展了七臺河市“金融征信杯”男子藍球賽、8月17日結合助學貸款進行了中國人民銀行七臺河市中心支行扶貧助學捐款活動、9月21日在中行、農行、農村信用社開展了消費貸款、助學貸款小額擔保貸款等項征信宣傳活動。此項考核應得6分;
3、9月12日在市職業技術學校對在校學生開展了征信知識講座，參加人員超過300人。此項考核應得3分;
4、10月15日我行開展了征信進社區活動，到七臺河市桃北花園社區進行了征信知識宣傳活動，并于10月25日由張桂云行長帶隊深入龍湖煤礦進行征信知識宣傳，取得了良好的效果的應用。此項考核應得2分;
5、為了配合個人信用信息基礎數據庫建設，我行于11月4-11日開展了七臺河市征信宣傳周活動，對社會大眾進行征信知識宣傳、今年5-7月連續在七臺河市公共頻道黃金時段播放人總行征信宣傳公益廣告、6月15-18日在雞西市麒麟山莊舉辦全市征信管理工作培訓班，提高了參訓人員的業務素質、我行撰寫的調研文章《銀行信貸登記咨詢系統建設中存在的問題及對策》在黑龍江金融調研第三期發表、《我國企業與個人征信業發展模式問題研究》在人總行《金融研究報告》第35期發表、《我國目前信用體制存在的問題及對策》在沈陽分行《金融研究報告》第4期發表。此項考核應得20分;
四、征信市場監督管理工作考核標準
篇9
安全高效的社保基金投資運作為建立逐步完善的社會保障體系提供了資金供給的增量來源，同時，也在一定程度上起到減輕企業、個人、政府負擔的作用。據統計，截至2009年底，全國社保基金成立9年多以來的權益累計投資收益2448億元，年均投資收益率9.75%，超過同期年均通貨膨脹率7.74個百分點。其中，2009年全國社保基金投資收益849億元，投資收益率16.1%。雖然社保基金的投資收益增加明顯，但由于其投資結構中逐步降低了固定收益產品的投資比例，提高權益類產品的投資比例，使投資的風險程度也隨之相應提高。
另外，我國人口老齡化問題日益突出，到2050年，我國6O歲和65歲以上的老年人口數將達到4．5億和3．36億，分別占總人口的32.79%，和24.49%,大大高于世界平均水平。“銀發危機”將使社保基金面臨巨大的支付壓力。因此，如何在實現社保基金保值增值的同時，防控社保基金的投資風險，使基金以較強的流動性、較高的收益性追隨經濟發展，分享發展成果，是目前亟待解決的現實難題，本文擬對此進行初步的探討。
二、社保基金所面臨的投資難題
合理的投資模式是尋求一組收益率高且穩定性好的投資組合。社保基金投資原則主要是安全性、流動性、收益性，而這“三性”之間存在著不可避免的投資難題。借助美國經濟學家保羅·克魯格曼（P·Krugman）在分析國際金融政策目標上的“三角形”假說來分析“三性”之間的矛盾。
可見，社保基金投資若要保持安全性、流動性，就必須放棄收益性，即只能投資在銀行存款、政府債券等高安全性、低收益性領域，如2003年年我國社保基金剛入市時的選擇。如果要實現收益性、流動性，就必須放棄安全性，即傾向投資于股票、公司債券等高收益率、高風險性領域。若要堅持安全性、收益性，就只能放棄流動性，即只能投資于國債等高信用領域。
三、不同投資渠道的風險程度分析
我國社保基金采取在社保基金理事會直接動作和社保基金會委托投資管理人運作相結合的投資方式，其主要投資渠道按風險程度不同可分為安全型投資和風險型投資兩種，安全型投資包括投資于國債、銀行存款，風險型投資主要投資購買股票、企業債券、實業投資等方式。圖2是不同投資渠道收益率與風險性的相互關系：
從圖上可以看出：社保基金所投資的產品中，其風險性與收益率呈正相關的關系。風險性越大，收益率越高。
（1）銀行存款。在物價穩定的前提下，投資于銀行存款可以獲得相對穩定的利息收入，是實現保值增值的最安全途徑。但在通貨膨脹的情況下，根據費雪方程式，名義利率i、實際利率r與通貨膨脹率j之間的關系為r=(i-j)/(r+j)。即在實際利率相對穩定的條件下，名義利率與通貨膨脹率呈同步上升或同步下降趨勢。圖3是我國2007-2009年年存款利率與通貨膨脹率的比較。
由上圖可知，在2007年、2008年，通貨膨脹率均高于同期銀行存款利率，此時，投資于銀行存款的社保基金無法實現保值增值。為了沖抵物價上漲的影響，確保基金的實際購買力超過同期物價的增長速度，需要通過合理的投資運營，以獲取高于通貨膨脹諧振收益率，進而增強社會保障的給付能力。
（2）政府債券與企業債券。政府債券主要由國庫券及地主政府債券構成，是以國家信用作為擔保的“金邊債券”，但其收益性低于以企業信用為擔保的公司債券。企業債券與政府債券最重要的區別在于風險程度不同，社保基金購買企業債券需要考慮違約風險。另外，企業債券屬約定投資回報型基金，其利率一般高于同期銀行存款利率。雖然企業債券的安全性與流動性比國債差，但就長期而言，待證券市場相對發達的情況下，更理性的作法是選擇一些高盈利能力和高信用的企業進行投資。
（3）抵押貸款與信托基金。抵押貸款收益率相對較高，并且由于有抵押財產作為保障，其投資風險性相對較小。信托基金是一種“利益共享、風險共擔”的集合投資方式，由專門的投資機構進行分化散投資，投資者按出資比例分享收益并承擔相應風險。
（4）實業投資。目前，我國實業投資領域主要為中央直管企業改制或改革試點項目。實業投資的風險程度主要是取決于流動變現能力及到期能否及時償付。投資于基礎設施、能源工業、交通運輸等的社保基金都具有金額大、投資回收期長的特點，這在很大程度上限制了其流動變現能力。另外，一旦實業投資項目不能順利運營，無法達到預期收益水平，甚至出現到期無力償付的風險。
（5）股票。股票是收益率最高、風險性最大的投資途徑，股票投資收益權的不確定性主要受到宏觀經濟運行狀況、資本市場的完善與否以及管理水平等因素的影響。2009年，我國社保基金投資收益的22.7％來自股票收入，年末交易性金融資產、可供出售金融資產、長期股權投資余額為4,131.74億元，占資產總額的53%。
四、社保基金的投資風險分析
我國社保基金自2003年進入二級市場以來，在成為金融市場重要資金來源的同時，也面臨很高的投資風險。作為資金量龐大的機構投資者，全國社保基金對我國資本市場（特別是股票市場）產生聯動效應。并且，由于我國社會基金的營運管理體系不夠健全，這種投資風險有被進一步放大的可能性。根據風險的可分散程度，主要分為系統性風險和非系統性風險。
(一)系統性風險
系統性風險主要是指資本市場固有的投資風險，其是所有投資者所面臨的共同性風險，是無法通過投資組合進行規避的，其傳導路徑是通過社會政治、經濟等大環境的變動引發整個證券市場的價格波動，進而影響社保基金的投資運營績效。
主要包括：一是經濟周期風險。經濟周期是無規律且難以預測的，其變動過重主要分為衰退、蕭條、復蘇和繁榮四個階段。資本市場是反映宏觀經濟周期的晴雨表。社保基金的投資收益從某種程度上可以看作是經濟增長的聯動效果。資本市場會跟隨經濟周期的各個階段而出現不同幅度的波動，社保基金不管是直接投資還是間接投資，其投資回報率都與經濟環境緊密相聯，特別是個人賬戶型養老基金的收益同步于宏觀經濟變動。
二是利率波動風險。利率主要受貨幣供需狀況、物價水平、宏觀調控等因素影響，當給定證券收益率時，證券價格與市場利率成反比例的關系。當利率上升使經濟主體的預期收益率下降時，會導致社保基金的投資收益率面臨低于最低投資收益率要求的風險。市場利率的變化必然會造成社保基金投資收益的不穩定性。
三是通貨膨脹風險。資本市場中投入的資本和收益都是以貨幣進行衡量的，單位貨幣的貶值必然會使入市的本金和收益變相縮水。社保基金的積累與投資都具有長期性，當出現通貨膨脹時，其實際購買力便會產生下降的可能性。如存入銀行的社保基金，當物價上漲而銀行存款利率無法同比增長時，就會消弱其原有的購買力。
四是匯率風險。匯率受各國外匯管制及財政、貨幣等因素影響。投資于海外市場的社保基金，在承擔資本市場固有風險的同時，也要承擔貨幣匯兌過程中的損失風險。
（二）非系統性風險
非系統性風險是指引起單只股票價格變動，且可以通過分散或組合投資進行規避的風險。當社保基金所投資的上市公司發生經營財務風險時就會產生投資收益下降的可能性。上市公司由于管理不善或決策失誤或財務詐騙等事件的披露，便會直觀地反映在其公允價格的變動上，引發股價大幅下跌的風險。
非系統性風險主要體現在社保基金管理公司的運營風險。截至2009年，全國共有南方基金、博時基金等10家基金管理公司成為全國社保基金的境內投資管理人。其運營風險主要涵蓋以下幾方面幾種：
一是管理水平風險。即由于投資管理者的業務水平或心理素質、經驗等因素而引起的投資風險。一旦管理者在市場時機、倉位控制、行業分布和個股（券）選擇方面出現失誤，其投資決策無法跟隨大盤走勢進行量力操作，就會使基金存在潛在的資產風險。雖然，基金管理公司的管理水平一般高于個人投資者或機構投資者，2009年，基金投資收益率最高的銀華基金，其加權收益率為93%，比市場平均水平高出23個百分點。然而，將社保基金交于基金管理公司管理仍然存在減值風險。2009年，華夏銀行精選基金等號稱“基金中的基金”占據了“到期部分負收益產品”虧損榜前8位，其中華夏銀行的創盈7號平安基金信件理財計劃產品虧損率高達43.72%。
二是委托風險。我國社保基金的投資方式是直接投資相接合的管理方式。其中，間接投資采取委托———的運營模式。作為委托人的社保基金理事會與受托人的社保基金管理公司之間存在著信息不對稱，難以形成的一個共同的信用約束鏈條，進而無法避免各委托方或方發生違約風險。受托人可能利用在投資動態方面的信息優勢，來為已謀利，如采取暗箱操作的‘老鼠倉’行為，從而使社保基金發生損失。
三是信用環境風險。市場經濟是以信用為基礎的，良好的社會信用環境能為社保基金投資提供信用保障，進而減少其信托成本，提高收益。資本市場是社保基金的重要投資場所，我國資本市場的信用環境風險主要體現在：①政府失信風險，如政府職能部門在執法過程中，運用審批或者指標控制等方式允許一些資信不良的公司上市，對操縱股份機構、損害股民利益的機構投資者沒能進行合理的制裁等。②上市公司的失信風險，上市公司利用信息不對稱的優勢，采用在財務報表中披露一些不實信息或故意隱瞞影響利潤的投資行為，以及因為經濟擔保的債務糾紛而導致清算的風險。③中介機構失信風險，券商、資產評估事務所等中介機構對上市公司所披露信息的真偽并沒有嚴格審核；財經頻道、股市專欄等新聞媒體與惡意操縱股價的莊家勾結，有意發表虛假信息。
五、社保基金投資風險的防控對策
我國正處在社會保障體制的轉軌時期，在資本市場處在不斷規范與完善的背景下，要實現社保基金的保值增值，關鍵是要合理防控投資風險，建立科學的風險管理機制。
（一）發達國家社保基金風險防控的先進經驗
發達國家已先行建立起相對完善的社會保障體系，其對社保基金投資風險的控制經驗較為豐富。目前，世界各國的社保基金營運方式主要有財政性社會保障基金、市場信托管理基金以及公積金基金。以美國、新加坡智利為例，我國社保投資風險的防控可以借鑒兩者的成功經驗。
1、美國社保信托基金模式（OASDI）。美國社保基金主要組成部分為社會保險信托基金（OASDI），OASDI資金來源主要是雇主、雇員和獨立勞動者依法繳納的工薪稅。采取個人賬戶式運營模式，強調科學化投資、民主化管理。信托管理委員會掌管所有社保基金，通過制定相關投資準則、定期對基金收支進行長短期測算來提供投資依據。聯邦政府尤其注重養老保險金的投資，政府與一些信譽良好的基金管理機構簽約，委托這些機構為個人管理養老保險金，但個人賬戶所有者臺根據自身對風險的偏好程度而選擇投資策略。美國政府堅持基本養老保險基金不進入證券市場，其中老年養老型基金結余只能購買政府特別債券，住院保險基金則可購買少量公共債券。政府對社保基金的投資監管完備，信托基金管理委員會每年都要向國會報告基金的收支狀況，投資操作過程透明，能有效防止資金貪污挪用現象。另外，美國完善的資本市場體系為社保基金提供了良好的運營環境。資本總額不斷增加的社保基金成為資本市場內重要的機構投資者，穩定、規范化的市場環境為社保基金的保值增值提供了重要保障。美國政府還啟動了個人儲蓄養老金計劃，政府對此提供稅收優惠并引導資金投向。
2、新加坡中央公積金制度。新加坡的社保基金實行的是強制儲蓄的中央公積金制度。政府成立公積金管理局統一管理勞動者個人賬戶。當個人賬戶的資金余額超過規定數量，可將多余資金投入資本市場以獲得更高的收益。其投資渠道主要政府債券和政府批準的公司債券、股票等，此種投資模式能較好地規避資本市場的風險。
3、智利“政企公管社保基金”模式。智利早在20世紀80年代就開始進行社會保障制度的改革，通過私人公司來管理個人賬戶所累積的基金。政府嚴格限制基金投資，如禁止購買人壽保險公司及基金管理公司自身的股票。資金投資強調安全性，主要投資于政府批準的股票、由金融機構擔保或發行的證券和企業債券。
（二）化解社保基金投資風險的具體措施借鑒國際成功經驗，我國社保基金投資風險可從以下幾方面進行防控：
（1）優化投資結構
根據20世紀50年代馬科維茨（Markowitz）分散理論：在保證收益率的前提下，要最大限度地分散投資風險，即注重資產組合內部各資產間的相關性和多元化。相關程度越低，越多元化，剛風險就越分散。可見，社保基金可以實現在同等收益水平下承擔更小的風險，或在同樣風險下獲取更高收益。
投資組合的分散化措施，可使非系統性風險趨于零。投資結構的優化主要是從時間結構、資產結構、地域結構和固定收益投資到期日的合理組合。去年社保基金調整了資產配置結構，截至去年底，固定收益產品投資占全部基金的比例，從年初的56.28%下降到40.67%；對境內外股票投資占比從年初21.98%上升到32.45%；對實業投資占比從年初的14.57%上升到20.54%；對現金等投資占比從年初的7.17%下降到6.34%，但根據《全國社會保障基金投資管理辦法》，社保基金投資應在遵循“三性”投資原則下，逐步優化投資結構，這不僅有利于分散資本市場過分逐利性而帶來的風險，而且可以相對提高社保基金的投資收益率。主要應注重的可行性投資渠道有：
①銀行、保險等金融機構間的資金拆借。金融機構間的資金拆借是一種期限短、收益穩定的資金融通業務。再加上國家對現代經濟基石———金融系統的保護，若社保基金投資于此，不但是一種零風險、穩收益的投資，而且可拓寬金融機構融資渠道。為刺激金融機構向社保基金管理人拆入資金，可規定社保基金拆出利率略低于市面現行利率。由于拆借的短期性，在一定期間內，社保基金拆出和收回資金能夠維持在相對均衡的水平。
②通過制度設計，尋求無風險投資場所。我國實行的是社會主義市場經濟體制，國家控制著關系國民經濟命脈的壟斷行業，如電力、石油、電信、煙草等。雖然，目前實業投資主要為交通銀行、中國銀行、京滬高速鐵路股份有限公司等。但可以通過制度設計提高壟斷行業進入的門檻，如通過政府許可證、特許經營權等形式，使實業投資領域成為社保基金投資的無風險場所。但建立社保基金無風險投資體制的前提是要求實業投資必須采取現代企業的管理形式，即壟斷企業的所有權與經營權必須完全分離，以解決壟斷企業內部的低效率問題。兩權分離后，取得經營權的管理者獲得的是管理收入，而社保基金理事會則可以成為不干預經營權卻可以后定期分割平均利潤的所有者。
③積極尋求海外投資的合理方法。海外投資與國內投資的相關系數較小，投資于海外，不但可以使投資品種實現國際多元化，而且可以有效規避國內證券市場的系統性風險。各個國家和市場之間的關聯程度不同，國家多元化的海外投資有利于于分散社保基金在國內投資所遇到的系統性風險。雖然世界各國的社保基金投資都表現出國內投資的偏好，但在國際投資方面有豐富經驗的智利、秘魯等國的投資跡象表明國際投資越來越發展為一種選擇。
2009年，社保基金積極穩妥開展境外股票投資，新增境外股票投資取得了53.26%的投資收益。目前，社保基金境外委托投資主要包括股票、債券類產品，主要有積極型的全球股票（除美國）、香港股票、全球債券及指數增強型的美國股票等。海外投資應在現有的基礎上，首選不同國家不同行業中穩健增長型的龍頭股作為投資重點，并且應對個股持有數量、各基金的資產配置比例等設定投資限制。另外，注重指數化投資，即該組合的漲跌幅度同步其所選擇的特定指數，如同步于美國標準普爾500或納斯達克變動。投資于紛繁復雜的國際資本市場，應同樣注重遴選優秀的委托人。
④在總體風險收益水平達到合理狀態下，可以適當提高對高風險、高收益的短期資產配置。如創業投資、衍生金融工具。二者都具有高收益性與高風險性并存的特性。
（2）強化投資監管
強化社保基金的投資監管是克服市場失靈、實現資源配置帕累托最優的必然要求。目前，發達國家的社保基金投資監管模式主要有審慎型和嚴格限量型兩種。如美國運用的是審慎監管方式，主要依靠審計、精算等中介機構來實現對基金運營的監管，而智利、匈牙利等國采取的是嚴格限量監管方式，是在審慎型的基礎之上，還具體限制了基金的資產結構、運營形式等，且密切監控基金的日常活動。
首先要加強外部監管。對于社保基金投資的系統性風險，需要政府監管職能部門的介入，其監管的核心原則是堅持分權制衡。具體要做到：①中央與地方之間的監管分權。在保障中央權力的前提下，為充分調動地方參與的積極性，應堅持中央政府主管全國性社保基金監管政策的制定并監督各省級政府的執行情況，而地方各級政府應在行政主管部門的領導下組建各類社保基金投資管理委員會，作為基金受托人進行相關事務管理。②政府內部各職能部門的監管分權。在我國現行的行政管理體制下，除社會保障行政主管部門的監管外，還應保證其他幾個職能部門參與實際監管。一是財政部門。參與社保基金投資監管有利于財政部全面掌控社保基金的收支狀況，明確財政撥付資金的具體使用情況等，以便使財政資金更好的用于社會保障事業。二是國家審計部門。審計部門是財經法紀的維護者，審計監督的性質決定了其權力實施必須具有獨立性。由于具備專業經驗和人才優勢，國家審計部門可以開展定期或不定期的審計基金管理公司的財務報告及投資策略、派代表實際參與各類社保基金投資運作等方式加強。③政府機構與民間組織間的分權。通過社保基金的主要利益相關方建立各類基金監管委員會，如成立社保基金同業協會，以其作為民間主體參與社保基金日常投資和風險規避進行實際監管，以促進社保投資信息透明化，投資收益公開化，投資操作市場化。同時，也要注重在制度設計上促使各類投資機構間下相互監督。如作為基金保管人的銀行在監督投資人具體投資行為，對其監督不力的違規行為要承擔連帶責任等。
其次是注重內部監管。社保基金投資機構的內部控制是強化風險監管所不可或缺的重要組成部分。機構內部可自行建立一套科學的指標體系來衡量投資決策的風險水平，建立內部審計部門，形成國家審計監督的子系統。以在促進贏利水平提升的同時加強風險監控。有效的內部控制可彌補外部監管的不足，通過對投資環節的自我監控，制定嚴格的崗位責任制，稽核制度，以便及時防控險，確保基金投資的安全有效性。
（3）完善風險補償機制
風險補償機制是資本市場上退出機制的一種輔助體系。當出現社保基金運營機構出現破產或無法持續經營而使利益相關者遭受資產損失時，應及時給予補償。首先是基金的投資盈利能力與基金管理公司本身的收益相掛鉤。目前，我國實行對入市的社保基金提供最低收益保證制度。社保基金托管公司理財有兩個重要指標：一是委托資產的年收益率不低于通貨膨脹率加3個百分點；二是委托資產的年收益率要超過同期銀行一年期的存款利率20%以上。這個指標是實行絕對收益保證制度的具體體現。然而當出現基金管理公司達不到3%的最低收益要求，并且按照《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》，社保基金投資管理人所提取的20％社保基金投資管理風險準備金以及按社保基金凈收益的20％提取一般風險準備金都無彌補社保基金投資發生的重大虧損時，社保基金投資將面臨巨額虧空風險。因此，應完善風險補償機制，當出現上述情況時，作為基金的管理人必須用自有儲備基金或營業收入的一定比例（如75%）進行虧損額補足，以使基金管理公司責權利想統一的。這有助于提高基金管理公司全方位運作的積極性，也有利于社保基金在確保投資安全的情況下，獲取更高的投資收益。
其次是對社保基金的投資風險進行再保險或資產證券化的形式。對于投資于實業或房地產的社保基金，可以采取資產證券化方式，來提高流動性，以建立起應對流動性較差的風險補償機制。對社保基金投資風險進行再保險，可以對過保險機構分流部分風險，并且隨著保險公司的介入，能夠逐步形成一種有效的信用提升機制，對社保基金投資風險進行再保險，可使社保基金理事會放心地把資金交由管理公司進行運營。
再次是建立風險預警體系。風險預警機制通過對投資風險的分析與評價，一旦出現市場傳導機制失效，就要立即發出預警信號，力爭從源頭上規避潛在的投資風險。首先，注重發揮政府審計部門自身預警機制作用的發揮。因為政府職能部門能夠憑借權力優勢取得系統完整的統計資料，而這正是預警機制運行的前提。另外，在委托———的運營模式下，建立一套刺激投資效益的激勵機制，以促使受托管理公司在利益分配相對合理的前提下，積極主動地去追求并實現委托人利益最大化。
（4）健全投資法律環境
現行的《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》是2001年頒布的。該《暫行管理辦法》在頒布初期對規范我國社保基金投資運作起到了指導性作用。但隨著社保基金數額的擴增以及資本市場的不斷完善與發展，其投資渠道過窄、風險防控缺失等弊端逐漸暴露，加劇了社保基金風險的形成和集中。因此，國家應盡快健全社保基金投資管理法律體系，制定較高層級的法律和行政法規，明確社保基金投資運營管理的法律依據等重大問題，以促使社保基金投資走上規范化、良性化發展道路。