財政局科學發展觀廉政建設調研報告

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根據××縣財政局關于開展深入學習實踐科學發展觀活動的實施方案的要求，我局及早動員、及時部署，在成立開展財政資金安全檢查組織機構、制定實施方案的基礎上，于2009年4月16日召開財政資金安全檢查工作會議，對全縣財政資金安全管理檢查工作作了全面動員及部署，要求全縣財政系統廣大干部職工從貫徹落實科學發展觀、全面推進財政管理科學化精細化的高度，充分認識開展財政資金安全檢查工作的重要性和緊迫性，切實加強組織領導，扎扎實實開展好檢查工作，進一步加強財政資金安全管理，切實堵塞財政資金安全管理漏洞，確保財政資金安全、高效運行，推進黨風廉政建設。現將本次調研檢查情況報告如下：

一、檢查的主要情況

我縣財政局涉及財政資金管理的單位數14個，其中，縣本級有國庫、綜合、文教、農財、經建、企業、社保7個股室，鄉鎮5個財政所及盤溪鎮、通紅甸鄉的2個單位，共計7個，抽調工作組人員26人，自查無違紀、違規金額。本次財政資金安全檢查按照統一部署、分工負責、密切配合的原則開展。檢查范圍包括財政部門的預算資金、預算外資金、社保資金、基建資金、糧食資金和財政掌握的其他專項資金，并對在銀行的開戶情況進行清理整頓。還重點檢查財政撥款數與單位撥入經費數的對應關系，看是否存在資金向非正常賬戶流動的問題等。相關股室、各鄉鎮財政所認真對照檢查要求，逐項進行自查，尤其將人、財、物相對集中的崗位作為廉政風險防范的重點,對資金收付管理的關鍵環節和風險點進行重點檢查。對在檢查過程中發現的問題，及時處理，認真整改，堅決糾正，全縣以檢查為契機，有針對性地完善、健全各項內部規章制度，形成各個環節、各個工作崗位之間的互相監督、互相制約，建立起財政資金安全管理的長效機制，確保財政資金安全、高效運行。真正做到全面檢查，不留死角；周密部署，不走過場；邊查邊改，注重實效。對照十個方面51條自查內容具體是：

（一）組織領導

領導高度重視財政資金的安全管理工作，并對加強財政資金安全管理提出了要切實做到思想上認識到位、行動上落實到位，把抓收支與抓管理結合起來，把抓業務與抓黨風廉政建設、落實科學發展觀實踐活動結合起來的明確要求。領導時時了解并掌握資金收付管理關鍵崗位工作人員的思想動態以及可能對資金安全構成潛在風險的不良嗜好等，將財政資金安全管理作為黨風廉政教育和法制法紀教育的一項重要內容，與股室、人員層層簽定責任書、開展財政資金安全管理方面的教育和培訓，每年結合年終決算報表編制，開展股室、鄉鎮間的資金互查，確保了全縣財政資金的安全，確保了全局財政干部的安全。華溪鎮財政所存在單位領導未組織過對內部或下級財政部門的財政資金安全檢查工作和組織制定本地區本部門資金安全管理相關制度的情況。

（二）制度建設和內控管理

按照國家有關財政資金管理和會計核算的要求，制定了資金安全管理相關制度;實行嚴格的內部稽核制度;建立了相關崗位的考評制度、獎懲制度和輪崗制度;從事資金收付管理的工作人員實行回避制度。單位領導組織研究財政資金安全管理工作次數2006年22次，2007年20次，2008年22次；組織過對內部或下級財政部門的財政資金安全檢查工作2006年15次，2007年15次，2008年16次；開展財政資金安全管理方面的教育和培訓2006年13次，2007年12次，2008年15次；制定本地區本部門資金安全管理相關制度2006年5次，2007年2次，2008年14次；制定本地區本部門資金安全管理內控制度2006年2次，2007年2次，2008年15次；制定崗位責任獎懲制度2006年5次，2007年4次，2008年6次。

（三）崗位設置和人員配備

我縣共涉及財政資金管理賬套26套，配備賬務管理人員46人，全部為正式職工。基本按規定業務流程設置滿足財政資金安全管理需要的崗位;財政資金撥付管理嚴格執行資金撥付、復核、稽核和單位主管領導審核把關的分工負責制;按照工作任務明確規定各崗位的職責權限;明確規定了撥款人員不得同時負責稽核、賬務或檔案管理工作;財政總預算會計人員的錄用經過了嚴格的綜合考評。縣本級財政因總體職工人數較少，會計兼稽核、檔案管理，負責人兼會計、稽核的情況較多，盤溪鎮財政所存在混崗情況，會計兼出納及檔案管理。

（四）資金收付管理

縣財政局建立了科學規范的財政資金收付管理流程;對用款計劃按預算和項目進度等進行審核;對財政直接支付業務要求單位按照規定提供票據、合同等相關附件;撥款人員對各類撥款憑證及其附件的有關要素進行全面規范審核，復核人員對撥款人員提交的憑證、單據進行全面復核；財政匯繳專戶、非稅收入歸集性賬戶等非稅收入收繳賬戶中資金能及時進行清算，對收繳賬戶資金進行嚴格監控。我縣于2006年12月在縣本級全額撥款的預算單位開展國庫集中收付改革，由縣財政局為各改革單位新開設零余額賬戶，至2008年共開設單位零余額賬戶114個，核算中心設立時只開設2個大戶，所以未從核算中心變更零余額賬戶，鄉鎮未開展財政授權支付改革；我縣會計核算中心采取逐步退出單位形式撤消，中心成立時共核算單位99個，現已退出44個。

（五）賬務處理

財政部門辦理資金支付的相關原始憑單及報表能及時轉交記賬人員保管，記賬人員全面核對后按日及時登錄賬務;相關會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料，都按規定建立檔案，妥善保管;會計人員崗位變動嚴格按照有關規定辦理財政總預算會計人員工作移交手續，并制定規范的移交清冊;按照規范化要求進行年終結賬。綜合科、農財科未設置會計主管。

（六）對賬管理

建立了財政內部相關職能之間的定期對賬制度，定期進行賬證、賬賬、賬實核對;建立了財政與銀行之間的定期對賬制度，做到銀行存款余額與資金收付明細賬全部核對相符。

（七）財政資金專戶管理

我縣共開設財政資金管理賬戶56個，其中，在人民銀行開戶3個，在國有或國家控股商業銀行開戶39個，在信用社開戶14個，財政資金專戶是在規定的銀行范圍開設的;新增設財政資金專戶嚴格執行規定的審批程序;按照要求對財政資金專戶進行了清理;建立了財政資金專戶管理檔案制度;建立了財政資金專戶管理年度報告制度。

（八）印鑒和票據管理

對財政部門負責核算和管理賬務建立了嚴格的印鑒和票據管理制度;撥款印章安排專人負責管理，實行了分人分印管理;印章的保管用專柜存放，做到人走章鎖，但受條件限制，各單位印章用沒有存放在保險柜;資金收付相關票據、憑證安排了專人負責保管，采取了必要的安全保護措施，建立了嚴格的領用和核銷制度。受條件限制，各單位印章用專柜

（九）銀行管理

我縣銀行有7個，與銀行簽訂了委托協議，協議中明確規定了雙方的權、責、利等事項;就相關憑證、單據、報表等的傳遞簽訂了規范的服務協議，嚴格執行專人送取、交接簽字制度。

（十）信息系統管理

財政部門主要使用的系統有財政總會計核算系統、財政預算執行系統、非稅收入收繳管理系統、財政預算指標管理系統、社會保障資金核算系統，主要是國庫、預算、社保、綜合股、鄉鎮總會計使用，其他股室基本采用手工賬。對信息系統的使用，明確規定了系統維護人員不得辦理資金收付業務;根據崗位分工情況，設置了不同的系統權限;信息系統相關操作環節都設置了安全密碼，安全密碼由專人分別保管;安全密碼采取了定期更改等安全保護措施。

二、存在的問題

（一）會計基礎工作有待進一步規范。部分財政資金管理因沒有系統軟件進行賬務核處，仍然采用手工記賬，財務人員業務參差不齊，未能嚴格按會計制度建賬，記賬隨意，手續不清的問題時有發生。如憑證填制項目不全；經辦、復核、驗收，審批簽章不全；會計科目使用不當；賬簿記錄摘要不清；不順時記賬；不結帳、轉賬；不按規定改錯，沒有統一的財務報表等。部分會計人員沒有取得《會計從業資格證》，會計基礎工作需要進一步規范。

（二）內部制衡機制有待進一步完善。制度是管理的基礎，應該說也是約束行為、防范風險的重要屏障。制度缺失或執行不力，同樣是財政資金安全管理的重大隱患，我局對財政資金管理的部分制度不夠完全或因制定時間早，不符合時代要求；另一方面，制度執行不到位。如財政內部控制制度，崗位輪換制度等相關管理制度沒有得到很好地執行，對會計、出納、稽核分設的要求，部份股室因人員少，除負責人外，只有一個工作人員，難以保證實施分設，也很難較好地完成繁重的日常工作和改革任務。財政與銀行之間對賬制度、相互制約機制和糾錯機制尚不太健全，存在漏洞，如現行的經辦人與開戶銀行網點經辦人之間的“點對點”的對賬制度。股室因業務經費缺少，資金管理的印鑒、票據等安全物品沒有保險柜保管。

（三）賬戶管理有待進一步強化。財政部門賬戶管理存在開戶多、重復賬戶、開戶銀行多等問題，資金分散、核算方法不統一，沒有形成統一的決算報告制度，不利于日常監管和資金調度管理，需要進一步清理歸并和壓縮，實現統一管理。

（四）預算執行隨意性大，“分灶”現象突出。財政對部分單位在預算執行過程中，還存在對同一個預算單位既下達授權支付額度，也實撥資金的現象，一定程度上存在預算執行隨意性較大，既破壞國庫集中支付改革制度的嚴肅性，也給財政資金的安全管理帶來隱患。

（五）國庫部門機構職能整合不夠。我縣國庫股和預算股尚未完全分設，共有人員5人，雖然人員分工明確，但仍存在職能交叉，因人少事多，未能完全按照財政部要求完成國庫和國庫支付中心機構職能整合，離上級部門通過國庫管理機構和國庫收付執行機構之間的職能和業務流程整合，建立起環環相扣、無縫銜接的財政資金支付

“流水線”還有很大差距。會計集中核算向國庫集中收付制度的轉軌或銜接工作沒有實現。受各種因素影響，我縣會計核算中心只退出了部份預算單位，沒有實現轉軌或銜接工作。

（六）縣鄉銀行網點的設置與財政資金安全管理的需要存在一定差距。我縣是一個山區農業縣，經濟比較落后，銀行企業改革后收縮網點，全縣五個鄉鎮除盤溪鎮有農業銀行的網點外，其他鄉鎮僅有農村信用社，未設有金庫，縣級也只設有人行、農行、建設、信用社，銀行系統不能完全滿足國庫集中收付、公務卡等財政改革的需要，并存在在非國有商業銀行開設社會保險基金財政專戶的情況。

三、采取的措施辦法

(一)夯實基礎工作，進一步健全和完善內部制衡機制

科學合理的管理制度，是加強財政資金安全管理的重要基礎和有力保障。財政部門按照《預算法》、《會計法》、《財政總預算會計制度》、《會計基礎工作規范》等法律法規要求，細化并合理安排崗位分工，嚴格資金審核、撥付程序，加強印鑒、票據使用管理，強化會計核算，完成對賬制度，努力營造科學規范、監督制衡、管理有序的財政資金內部管理工作環境。特別是在面臨新一輪政府機構改革和人員調整時，更要高度重視財政資金的管理，加強內部控制和外部監督，及時清理銀行開戶情況，確保財政資金萬無一失。結合檢查和整改情況，認真梳理財政資金安全管理的關鍵環節和風險點，對每一個環節都要加以規范，確保關鍵環節和風險點不出問題。

（二）進一步清理、歸并和壓縮過多的銀行賬戶。單位開設的銀行賬戶過多，資金擺放分散，是資金安全管理的一大隱患。結合這次檢查工作，進一步清理、歸并和大幅度壓縮過多的銀行賬戶，建立銀行賬戶登記制度，隨時掌握銀行賬戶開設情況。同時，要慎選銀行，明確財政與銀行的職責，防范財政資金管理外部風險，確保財政資金運行安全、高效。

（三）抓深化改革，努力創新財政運行機制。一是加快國庫集中支付改革。2006年以來，我縣開始啟動國庫集中支付制度改革，在縣級全供給的預算單位全面實施財政授權支付、直接支付，建立公開、透明、規范、高效的財政運行機制，已開設零余額賬戶114個，財政直接支付、授權支付資金占地方財政預算支出的80%以上，我縣要繼續鞏固擴大“零余額”賬戶改革成果，促進結余資金管理與預算編制有機結合。二是完善縣鄉財政管理，積極推行“鄉財縣管鄉用”改革。通過制定新一輪的縣鄉財政管理制度，積極推行科學規范和合理劃分縣鄉兩級政府財權與事權，推行“鄉財縣管鄉用”改革，規范鄉鎮財政收支。三是推進和擴大部門預算改革，構建預算管理、支出管理、財政監督機制。四是推進行政事業單位公務卡結算制度改革。公務卡制度有效解決了當前財政授權支付下現金支付有可能失去監督的問題，對于深化公共財政改革，加強財政支付監督管理，提高財政支出的透明度，建設“陽光財政”等都具有重要意義。我縣從2008年開始在十個單位實施公務卡結算制度改革試點，2009年在試點的基礎上全面推開，力爭年底全面實施公務卡結算改革工作。五是抓緊做好會計集中核算向國庫集中收付制度的轉軌工作。我縣的會計集中核算向國庫集中收付制度改革的轉軌和銜接正逐步、有序推進，但部分單位仍沒有轉軌。按照我縣財政工作計劃，要逐步將納入會計核算中心核算的單位退出，最終取消會計核算中心。六是做好非稅收入收繳管理改革，實施財政“收支兩條線管理”，規范預算外資金管理。

（四）狠抓隊伍建設和干部職業道德教育。我縣財政總預算會計的整體素質是比較好的，技術性、專業性很強，實踐經驗很豐富，縣委、政府對這支隊伍是是放心的，可以信賴的。但是，我們又要充分認識當前面臨新形勢、新環境，加強自身建設，不斷適應財政資金管理的新任務、新要求。在財政資金管理工作中，縣鄉財政部門不僅要把好用人關，確保將政治合格、道德優良、業務過硬的人員充實到財政總預算會計崗位上，更要加強對財政資金管理崗位人員的素質教育和日常管理，提高崗位人員職業道德水平和拒腐防變能力。

（五）加強財政部門內部的協同配合。加強財政資金安全管理，離不開財政部門內部各職能部門之間，特別是財政國庫部門和監督檢查部門之間的協同配合。在推進國庫集中收付制度改革方面，財政國庫部門和財政監督部門一直密切配合，把反腐倡廉和財政內審工作與財政國庫管理工作有機結合起來，取得了非常好的效果。下一步，在加強財政資金安全管理工作方面，還要繼續通力合作、協同作戰，充分發揮各自的職能，切實督促和落實好加強財政資金安全管理的各項具體措施。在有些內部管理制度上，局內各股室要全力配合。比如在財政資金專戶管理上，要將財政資金專戶統一納入國庫單一賬戶體系，由財政國庫部門統一管理，局內各有關股室擬辦發文，凡涉及新設財政資金專戶的，須與國庫股共同協商。

四、加強財政資金安全管理的建議

（一）制定規范統一的資金安全管理辦法。隨著市場經濟的逐步建立，社會對經濟管理人員的需求擴大，財政隊伍人員變化較快，新老交替對財政資金管理規范制度學習的要求提高，建議上級財政部門將財政資金管理的制度定期整理、更新，印制成手冊，作為財政系統的必讀本，并定期舉辦培訓班，加強對財政干部的制度培訓。

（二）近年來，縣鄉財政困難的局面沒有得到有效緩解，縣鄉政府債務沉重，建議上級部門在制定相關財政資金管理政策方面，充分考慮縣鄉財政的實際情況，制定更加符合縣鄉實際的資金管理政策，實現地方政府財權與事權相統一。

（三）進一步加強財政干部隊伍建設。不僅要注重財政干部的思想、政治素質提高，更要加強財政人員的業務素質培訓，同時，還要關心財政資金管理人員的生活。目前，財政資金管理、核算基本實施電算化，每天面對微機操作，建議一是加強股室人員配備，適當增加財政部門的人員編制；二是參照監督管理、審計人員等給予財政資金管理人員特殊崗位津補貼或把對財政資金管理人員的崗位責任獎懲制度落到實處，以鼓勵財政資金管理人員更加愛崗敬業。