財政工作座談

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××××局長在全省郵政計財工作座談

×會議上的講話

×（×年××月日）

×

×這次財務科長座談會非常重要，它是在一種特定的條件下召開的。一個條件是郵政正在進行改革，政府職能要劃出去，使郵政真正成為運作市場的主體，公務員之家，全國公務員公同的天地完成企業化；第二個第四季度是一個承前啟后的季度，一方面對今年的財務工作進行梳理，在梳理的過程要及時處理好相關的問題，同時又要思考年的工作，所以它是一個承前啟后的季度。第三是國家局最近召開了全國財務工作會，作為××郵政要認真地貫徹財務工作會的精神，所以我們這次的計財科長座談會在這樣一種特定的條件下召開的，很重要。

×在這個會上省局計劃財務處首先傳達了全國會議的精神；其二×處長對我們本省月的財務工作進行了簡要的回顧和總結，特別是對第四季度乃至今后一個階段內的我們計劃財務工作進行了全面的安排和布置，我完全贊成，同時也真誠地期望大家回去以后按照江處長所布置的工作認真地去抓，抓出成效。同時在這個會上出臺了四個辦法，對這四個辦法進行了解釋，大家可能對這些辦法在逐步地熟悉和了解，當然這四個辦法有的是新的，有的不一定是新的，是進一步的規范，進一步的完善，進一步的明確，更具有操作性，希望大家對這四個辦法也按照我們省局計劃財務處的要求認真去抓好落實。剛才因為時間關系發言的科長們簡要地回顧了月份本企業的情況，同時從未來發展的角度給省局提出了很好的建議，我歸納起來大概是個方面，我想對這個建議，我在往下講的時候，有些問題可能會涉及到，當然涉及到的是不是會完完全全符合大家的心愿倒不一定。總之這個會非常重要，希望大家以這次會議為起點，進一步做好我們的財務工作。下面講幾點意見：

×第一點希望大家認真思考，精心構建精細化財務管理模式，不斷提升財務管理水平。

×目前是郵政改革和發展的關鍵時期，國務院關于《郵政體制改革方案》已經出臺，下一步我們將面臨政企分開，組建郵政集團公司和成立郵政儲蓄銀行等一系列的改革。這一系列改革將給郵政企業帶來深刻的變化。面對這一系列的改革我們財務工作一定要與時俱進，要提前思考，盡快適應變化中的形勢，這是對我們的總體要求。為適應這種形勢，我們需要提前思考的問題是什么，就是要精心地構建精細化財務管理的模式，這應該是我們重點思考的課題。

×首先，我們在座的財務人員要明確精細化管理的內容。我覺得精細化管理內容主要體現在五個方面：一是資金管理，二是效益管理，三是投資管理，四是資產管理，五是基礎管理。總的要求應當是從粗放式向集約式、精細化管理轉變。比如說資金管理怎么去體現精細化管理，應抓住資金管理中三個非常重要的內容：一是現金流，現金流量表這張財務報表是所有財務報表當中的核心報表，一個企業在一定的階段上我們現金流量是流入的多流出少，還是流入的少流出的多，嚴格意義來講最真實、最能反映企業經營效果的是現金流量這張報表；嚴格意義來講最嚴謹的也應該是現金流量這張財務報表。比如說我們收入很可觀，最后體現的收差也很可觀，但就是沒有現金凈流量，流入的遠遠滿足不了流出。當初我開始接觸現金流量這張報表時，我說這有什么，可以隨意去做，后來他們說那絕對不行，現金流量這張表嚴格意義上講是無法做假的，是反映企業的經營現狀最真實的一張報表，現在我們在現金流的管理上還存在什么粗放式的管理，希望大家認真研究、認真思考。二是現金營運指數，計劃財務處兩位處長經常給我們灌輸專業知識，現金營運指數是經營實得現金與經營應得現金之比，我們現在個市局現金營運指數絕對是不一樣的，為什么出現差距，我們大家都應該去認真地分析。我們現在有些做財務工作的同志，特別是財務科長們在這樣一種位置上，上面局長管著，縱向專業部門認為我們卡著，不支持他們抓發展，對我們有些怨氣，好象業務發展不上去就是財務部門給它設置了障礙。大家認為企業都發展了，我們職工的收益水平提高得又不是很快，眾多矛盾交織在一起，所以我講現金營運指數也是我們在資金管理方面實施精細化管理的一個非常重要內容。為什么我們應收的現金實際收不回來啊？這是什么原因，不用我講你們心里都有本賬。三是資金周轉天數就是資金周轉周期，我們現在每個市局資金周轉周期是多長，資金周轉的周期越長所需要的現金存量就越大，如果我們資金周轉的周期短所需要的現金存量就相對來說可以少一點。我們作為財務工作同志，如何縮短現金周轉周期也就是我們在資金管理實施精細化需要大家研究的課題。實際上很多成功的企業都非常注重資金周轉周期。我非常榮幸，因為國家局叫我到××郵政來當局長，到目前為止我們資產負債率只有不到，在全國個郵政來說是處在上等的水平，而且更重要的是我們還沒有長期和短期貸款，只是存在應付未付的賬款。我們財務費用這個成本是非常低的，所以我非常榮幸。我們除了物流、集郵這兩個專業是有形產品以外，其他的專業都是業務類的無形產品，不是實物產品。資金管理方面，實行精細化的管理，全省的資金周轉天數應當達到什么程度為最佳，這是要我們雙向來共同研究的。我們市局根據規模，資金周轉應該控制在什么周期之內，精細化管理不是一句空話，而是有很多的內容。比如我說的效益管理，它涉及到本企業經濟運行的質量。效益管理原則上是兩塊文章：一塊文章是做市場，擴大規模，創收，把錢從市場上抓回來；另一塊文章就是控制成本，控制成本就必須首先要制定出成本的標準，也就是我們現在已經取得較好成效的全面預算管理。為了進一步深化和完善全面預算管理，計財處拿出了成本費用預算控制模型，成本費用預算控制標桿的內容很不錯，這是省局對全省成本費用預算控制的一種模型，作為我們市局的財務科怎么做？我認為應當將全省共性的預算控制模型細化到每個專業，通過控制每一個專業使我們的成本控制行之有效，因為它是全省的一個控制模型，有許多的內容和標準，那么哪些內容是專業的共性，哪些內容是專業的個性，在省局共性模型的前提和基礎下，作為市局財務部門應制定出專業成本控制的模型。第三個投資管理，在分營時期我們投資重點在哪里，現在我們在實施“二次騰飛”的時候投資重點在哪里，怎么投。由于時間的關系我就不多說。第四個是資產管理，明年省局對市局在績效考核方面其中有一個非常重要的指標就是凈資產收益率，因為我們代表國家在管理國有資產，市局的領導班子就是要使企業的國有資產保值增值，個市局相互之間的資產存量是不一樣的。全省的凈資產是億，如果這些資產在運行的過程中保值增值，應當講是對各級領導班子一個非常重要的考核指標—凈資產收益率，明年分項業務考核絕對不考核領導班子，只考核收入。把幾個關鍵性的指標管住。所以資產的管理很重要，對于資產的管理我還不講精細化，就連最基本的對資產如何管理，基礎性的工作還需要我們去做。第五個是基礎管理，基礎管理就是以財務檢查為切入點的形成一套適合于按照我們財務內在運行規律，上至國家條款下至制度，結合我們自己實際，制定出我們財務人員，全體干部職工都應該自覺去遵守的一些制度。我認為這五個方面是我們財務構筑精細化管理模式的重要內容。

其次，要積極地探索適合精細化管理的體系。總的講就是以量收管理系統為技術支撐，全面預算管理為切入點，全面實施精細化管理。一是要將財務管理的觸角延伸到企業生產、經營的每一個角落，要用財務的理念搞經營，又要以經營的思路來看財務，做到財務控制與經營發展的和諧統一，既要調動各方面積極性，促進業務發展，又要加強成本控制，提高經濟效益。二是要細化預算管理，建立自上而下，自下而上的預算控制體系，將企業經營目標滲透到生產、經營、管理的各個環節、各個臺席，實現全員參與成本控制的“大財務”戰略。全面預算管理是企業管理，特別是財務管理一項非常重要的工作。預算管理的基本原則是約束性原則也就是以剛性為主的原則。首先就是“細”字，生產的每一個環節以至每一個生產的范圍，包括最基層的經營組織，在這些環節中我們都應當制定出成本的標準，我們應當按照全省的成本費用預算控制模型來細化到每一個專業的每一個環節。這個工作是大量的、非常具體細致的工作，我們應當做到這樣的程度：每一個員工在做某一件事情的時候我就知道應當怎么做，我不這樣做，將給企業帶來的后果是什么都能清楚，如果這樣的話就會實現我最后說的“無”字，大家感覺預算管理都不存在的是時候，大家都自覺地按照標準來約束自己；第二個是“剛”字，預算管理一旦制定應當成剛性，不是隨隨便便就調整的；第三個是“柔”字，預算管理也帶有柔性，這種柔性需要我們著重兩點，第一點是建立起一整套預算管理調整的機制，第二點預算管理也運用了滾動技術，在前期運作的基礎上再調整后期的成本預算。最后一個字就是“無”，這就是全面預算管理的最高境界，我們有了非常具體的標準，大家都感到了這種標準是剛性的，要調整是要靠機制來調整的，大家自覺按照預算管理去做了，那實際上預算管理就不存在了，成為了一種自覺的行為。如果我們××郵政通過我們在座的各位精英，加上我給你們一而再，再而三的鼓舞后，能做到這種程度，那××郵政在精細化管理、財務管理方面就上了一個非常高的臺階。三是細化專業核算，使專業人員、專業資產、專業成本界面清晰，核算準確，為企業決策和績效考核提供可靠的依據，促進專業和企業整體發展。四是要細化郵路運費結算，合理分攤成本，分配收益，通過一級干線和省內郵路運作的結算來提高全網成本意識，調整分配格局，防患違規經營，實現科學管理。

再次，要及時總結推廣精細化管理的經驗，促進財務標準化、規范化的管理。郵政企業點多面廣，業務種類繁多，核算環節復雜，這都是我們實施精細化管理當中的一些難題。更重要的是我們在運作的過程當中有來自我們自身的，其他客觀條件的一些影響，按照精細化管理的要求特別是預算管理的要求，做得不一定到位，我們的制度執行得不一定到位。對此要以財務檢查來及時的總結和推廣。

×第二點是當前重點抓好的工作：

明發處長已經布置了九項工作，我這里強調三項工作。第一項工作就是編制好年的預算，省局有指導性的意見，大家根據自己的實際編制好預算。第二項工作是正確處理好今年的成本關賬的問題。在關賬過程中的歷史遺留也應該妥善處理好。第三項工作是切實抓好用戶欠費的問題。

×最后對大家提七個字的要求“學習、學習、再學習”。首當其沖的是要學習政治，提高自己的政治素質。第二是專業學習，不但要學習財務專業知識，還要熟悉和了解專業的基本生產過程，我們要用財務的理念來指導專業的經營，如果我們專業內在運行的規律都不了解，那要實施精細化的管理是有一定的難度的。只有這樣我們才能為企業決策提供非常好的專家們決策的意見。學習是我們永恒的課題，通過我們自身素質的提高，從而實現××郵政財務管理精細化，實現××郵政的“二次騰飛”。